{ "citation": "BGBl. 2006 II S. 1091", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2006-12-07", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2006-05-03" }, "edition_label": "de-slovenia-2006-base | BGBl. 2006 II S. 1091 | signed 2006-05-03 | published 2006-12-07 | Signed: 2006-05-03 | Gazette publication: 2006-12-07", "external_readers": {}, "id": "de-slovenia-2006-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-slovenia-2006-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-slovenia-2006-base/de/", "/library/treaties/de-slovenia-2006-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2006-05-03; consent law 2006-12-02; gazette publication 2006-12-07. 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The signing clause also identifies Slovenian as authentic; that third version is NOT present in this reader. Missing here does not mean globally unavailable. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-slovenia-2006-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-SI", "pair_name": "Germany / Slovenia", "pinned_record": { "country": { "de": "Slowenien", "en": "Slovenia" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2006-05-03; consent law 2006-12-02; gazette publication 2006-12-07. Edition ID year is not a signature date. 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-035" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", 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darüber\nbefindlichen Wassersäule, soweit der betreffende Staat dort\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft oder jede andere Personenvereinigung;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unter-\nnehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Slowenien\nalle natürlichen Personen, die die slowenische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Slowenien gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Slowenien das Ministerium der Finanzen\noder sein bevollmächtigter Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 77.849878, 289.663397, 151.856739 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-017", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates\nüber die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die\nBedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 195.449275, 289.64744, 278.998979 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-038", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 285.576127, 289.653823, 491.269439 ], "first_line": "pdf-004-line-039", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensin-\nteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 497.846586, 289.646642, 533.729909 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-083", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 540.307056, 289.663397, 595.244175 ], "first_line": "pdf-004-line-085", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die Artikel 6 bis 22 gelten jedoch nur insoweit für\ndie Einkünfte und das Vermögen der Personengesellschaft, als\nsie in dem Vertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als\nansässig gilt, der Besteuerung unterliegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.629705, 638.844684, 289.629089, 665.185163 ], "first_line": "pdf-004-line-100", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.621727, 671.762311, 289.622706, 781.229962 ], "first_line": "pdf-004-line-106", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.387663, 77.849878, 293.386248, 94.655486 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-005", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 110.504419, 293.383855, 370.911626 ], "first_line": "pdf-005-line-008", "last_line": "pdf-005-line-056", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch\nein anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 377.23366, 293.381461, 489.380004 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-079", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363727, 495.694065, 293.373483, 550.639157 ], "first_line": "pdf-005-line-081", "last_line": "pdf-005-line-091", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363727, 556.953219, 293.380663, 611.89831 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 655.498819, 293.376674, 700.90904 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 707.223101, 293.365504, 781.229962 ], "first_line": "pdf-005-line-118", "last_line": "pdf-005-line-131", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.650092, 104.182385 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.640336, 110.472529, 288.634134, 136.813009 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-012", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 143.103153, 288.650092, 178.970531 ], "first_line": "pdf-006-line-014", "last_line": "pdf-006-line-020", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 220.394602, 288.649294, 284.866592 ], "first_line": "pdf-006-line-026", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 291.156737, 288.664453, 374.706441 ], "first_line": "pdf-006-line-040", "last_line": "pdf-006-line-056", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän-\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 380.980641, 288.647698, 435.925732 ], "first_line": "pdf-006-line-058", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", 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"pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 564.670405, 288.670836, 600.545755 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses Arti-\nkels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes\nJahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichen-\nde Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 726.292843, 288.638922, 781.229962 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 77.849878, 293.357525, 104.182385 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 143.605408, 293.381461, 315.488196 ], "first_line": "pdf-007-line-013", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-069" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 321.770369, 293.401408, 452.978482 ], "first_line": "pdf-007-line-044", "last_line": "pdf-007-line-069", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 492.401506, 293.35593, 518.741985 ], "first_line": "pdf-007-line-074", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 525.032129, 293.38944, 668.310305 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 25 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 674.592477, 293.405397, 739.07244 ], "first_line": "pdf-007-line-106", "last_line": "pdf-007-line-118", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 745.354612, 293.376674, 781.229962 ], "first_line": "pdf-007-line-120", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.66924, 123.252126 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 139.411978, 288.650092, 251.558323 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-036", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 295.318277, 288.607805, 321.666729 ], "first_line": "pdf-008-line-041", "last_line": "pdf-008-line-045", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 328.283738, 288.647698, 373.693959 ], "first_line": "pdf-008-line-046", "last_line": "pdf-008-line-054", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.632357, 380.326912, 288.650092, 558.388233 ], "first_line": "pdf-008-line-056", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Slowenien, die Bank von\nSlowenien oder die Slowenische Exportgesellschaft gezahlt\nwerden, und Zinsen für ein durch Gewährleistungen der Slo-\nwenischen Exportgesellschaft gedecktes Darlehen sowie Zin-\nsen für ein durch Gewährleistungen der Republik Slowenien\nfür Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes\nDarlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Slowenien stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\ngezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch Gewährleistungen\nder Bundesrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktin-\nvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen sind von der slo-\nwenischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 565.021186, 288.640517, 629.501149 ], "first_line": "pdf-008-line-089", "last_line": "pdf-008-line-101", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 636.118158, 288.655677, 719.659889 ], "first_line": "pdf-008-line-103", "last_line": "pdf-008-line-119", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 735.819741, 288.650092, 781.229962 ], "first_line": "pdf-008-line-122", "last_line": "pdf-008-line-130", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.3557, 77.849878, 293.389392, 132.779025 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-013", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 139.427923, 293.382211, 232.504526 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-032", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.379636, 275.347666, 293.374232, 301.696117 ], "first_line": "pdf-009-line-038", "last_line": "pdf-009-line-042", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 308.337043, 293.373434, 363.282135 ], "first_line": "pdf-009-line-044", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-079" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 369.923061, 293.365456, 501.131174 ], "first_line": "pdf-009-line-055", "last_line": "pdf-009-line-079", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der\nAusdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder\nArt für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung, Übertragung oder Verbrei-\ntung der Veranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch\nRundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 507.780072, 293.373434, 591.321804 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 607.505573, 293.398168, 719.643945 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 726.292843, 293.405349, 781.229962 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.641315, 113.717256 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 156.217587, 288.664453, 192.084965 ], "first_line": "pdf-010-line-015", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 198.638195, 288.65807, 291.714798 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 298.276001, 288.642911, 353.205148 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-051", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Ge-\nschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 359.76635, 288.634932, 386.098857 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 392.66006, 288.650092, 495.271534 ], "first_line": "pdf-010-line-058", "last_line": "pdf-010-line-078", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 4 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesell-\nschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind,\nnach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person\neinen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu\nbesteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einge-\nschlossen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 537.75592, 288.662857, 621.305624 ], "first_line": "pdf-010-line-083", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat\nfür die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrich-\ntung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteu-\nert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 627.866827, 288.626156, 673.269076 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-108", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 716.757972, 288.650092, 781.229962 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 77.849878, 292.400118, 219.262535 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 224.922868, 292.382565, 279.875932 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-111" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.366427, 321.579033, 292.38097, 366.989254 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-053", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.366427, 409.290278, 292.384161, 464.243342 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", 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"pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrich-\ntung getragen wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig\nist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 655.554625, 292.384161, 691.429975 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 697.688231, 292.368204, 781.229962 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildiensts oder eines Verbre-\nchens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, kön-\nnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624427, 77.849878, 288.65014, 132.779025 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 138.487192, 288.658118, 212.494053 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem ande-\nren Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unter-\nhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieses Absatzes." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 253.35209, 288.65014, 426.925006 ], "first_line": "pdf-012-line-034", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleiste-\nte Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624427, 432.617228, 288.650938, 580.240307 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-089", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nbeziehungsweise aus einem von diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt werden, kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 585.940501, 288.66131, 640.877621 ], "first_line": "pdf-012-line-091", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen\nRechts dieses Staates erbracht werden, sind die Artikel 15 bis 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624427, 646.577815, 288.65014, 711.057778 ], "first_line": "pdf-012-line-102", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nkörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit des-\nsen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 716.757972, 288.642161, 781.229962 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.3584, 77.849878, 292.365762, 94.655486 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-005", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die vom oder\nfür das Goethe-Institut beziehungsweise vom oder für den Deut-\nschen Akademischen Austauschdienst der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung\nder Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Ver-\ntragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegensei-\ntigen Einvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütun-\ngen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.294571, 135.46569, 292.392092, 247.612034 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war,\nist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese\nVergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 253.304256, 292.391294, 327.303145 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-047", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.374357, 366.128246, 292.40007, 402.003596 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-058", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 407.695818, 292.404857, 491.23755 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be-\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 541.598569, 292.36656, 567.931076 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 574.22122, 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dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 696.675748, 292.36656, 713.473385 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-114", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-080" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", 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festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus der Republik Slowenien sowie die in\nder Republik Slowenien gelegenen Vermögenswerte ausge-\nnommen, die nach diesem Abkommen in der Republik Slo-\nwenien besteuert werden können, sofern nicht die Anrech-\nnung nach Buchstabe b durchzuführen ist.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Slowenien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nderen Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage ebenfalls Beteiligungen ausgenom-\nmen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden,\nnach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemes-\nsungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die slowenische Steuer angerechnet, die nach dem\nRecht der Republik Slowenien und in Übereinstimmung mit\ndiesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Nummer 4 des Protokolls in der\nRepublik Slowenien besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nff )\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Slowenien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fal-\nlenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient, und für Einkünfte\naus diesem Vermögen (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Arti-\nkel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation der Republik Slowenien auf diplomati-\nschem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie\nAbsatz b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung der notifizierten Einkünfte wird daraufhin durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalender-\njahrs, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde, vermieden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.371769, 158.218634, 293.39828, 433.892796 ], "first_line": "pdf-015-line-018", "last_line": "pdf-015-line-067", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Slowenien ansässigen Person wird\ndie Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Republik Slowenien ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte\noder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der Bun-\ndesrepublik Deutschland besteuert werden, so rechnet die\nRepublik Slowenien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch keinesfalls den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Einkommensteuer oder\nVermögensteuer übersteigen, der auf die in der Bundesrepu-\nblik Deutschland besteuerbaren Einkünfte oder Vermögens-\nwerte entfällt.\nb) Bei Einkünften oder Vermögen einer in der Republik Slowe-\nnien ansässigen Person, die nach dem Abkommen von der\nBesteuerung in der Republik Slowenien auszunehmen sind,\nkann die Republik Slowenien dessen ungeachtet bei der\nFestsetzung der Steuer für die übrigen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte der Person die ausgenommenen Einkünfte oder\nVermögenswerte berücksichtigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355812, 475.627786, 293.38312, 559.169518 ], "first_line": "pdf-015-line-072", "last_line": "pdf-015-line-088", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder bela-\nstender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staa-\ntes unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der\nAnsässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.\nDiese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Perso-\nnen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355812, 565.539386, 293.389503, 630.011376 ], "first_line": "pdf-015-line-089", "last_line": "pdf-015-line-101", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355812, 636.373271, 293.395088, 719.922975 ], "first_line": "pdf-015-line-102", "last_line": "pdf-015-line-118", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355812, 726.292843, 293.381525, 781.229962 ], "first_line": "pdf-015-line-119", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.650092, 142.321868 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-015", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder Arti-\nkel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-033" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 149.042517, 288.654879, 242.111147 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-033", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.632357, 248.831796, 288.650092, 265.629432 ], "first_line": "pdf-016-line-034", "last_line": "pdf-016-line-036", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-063" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 308.77552, 288.656474, 420.913891 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-063", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmit-\ntel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 427.63454, 288.654879, 501.641401 ], "first_line": "pdf-016-line-064", "last_line": "pdf-016-line-078", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsrege-\nlung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der\nVertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 508.36205, 288.640517, 563.299169 ], "first_line": "pdf-016-line-080", "last_line": "pdf-016-line-090", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.632357, 570.019818, 288.650092, 596.352325 ], "first_line": "pdf-016-line-091", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-017" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 640.479006, 288.663655, 781.229962 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 64.3557, 77.849878, 293.379817, 161.383637 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-017", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zu-\ngänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Abkom-\nmen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke und nur mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nvorgeschriebenen Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offen legen, vorausgesetzt, dass die\nzuständige Behörde des anderen Vertragsstaats keine Einwen-\ndungen erhebt. Die Informationen dürfen nur mit vorheriger\nZustimmung der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats an andere Stellen weitergeleitet werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 167.14761, 293.381413, 289.761584 ], "first_line": "pdf-017-line-019", "last_line": "pdf-017-line-040", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 329.78253, 293.384604, 422.26121 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividenden,\nZinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg (an der\nQuelle) erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu\nerstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt\nwird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363679, 428.607161, 293.381413, 464.482511 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-071", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 470.828462, 293.35269, 497.168941 ], "first_line": "pdf-017-line-073", "last_line": "pdf-017-line-077", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 503.522864, 293.379019, 539.390242 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363679, 590.596325, 293.399764, 671.58692 ], "first_line": "pdf-017-line-093", "last_line": "pdf-017-line-107", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 686.877792, 293.356679, 713.218271 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Führt Absatz 1 zu einer Doppelbesteuerung, beraten die\nzuständigen Behörden gemeinsam nach Artikel 25 Absatz 3, wie\ndie Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.371657, 764.424354, 293.394977, 781.229962 ], "first_line": "pdf-017-line-122", "last_line": "pdf-017-line-124", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 58.6191, 77.849878, 287.628856, 94.655486 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.627079, 101.344246, 287.667951, 156.281365 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-017", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen\nder den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemeinen\nRegeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer zwischen-\nstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte\nnicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem Ent-\nsendestaat zu." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 162.98607, 287.644813, 283.989639 ], "first_line": "pdf-018-line-019", "last_line": "pdf-018-line-040", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natür-\nliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer\nkonsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung eines\nVertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 290.678399, 287.656781, 355.150389 ], "first_line": "pdf-018-line-042", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen,\nihre Organe oder Beamten sowie für Mitglieder diplomatischer\nMissionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staa-\ntes und mit ihnen verwandte Personen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten, aber in keinem der beiden Vertragsstaaten\nfür Zwecke der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wie\ndort ansässige Personen behandelt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-120" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.132266, 398.192836, 280.344394, 405.463574 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-059", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.651014, 458.048865, 287.648802, 474.846501 ], "first_line": "pdf-018-line-066", "last_line": "pdf-018-line-068", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.627079, 481.543233, 287.648004, 583.477061 ], "first_line": "pdf-018-line-070", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-104" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 599.700691, 287.651994, 673.707552 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-104", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Das am 26. März 1987 in Bonn unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialisti-\nschen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen tritt hinsichtlich der Steuern, die nach\nAbsatz 2 unter das vorliegende Abkommen fallen, für die Bun-\ndesrepublik Deutschland und die Republik Slowenien außer\nKraft." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 716.757972, 287.657579, 771.695091 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.3557, 77.849878, 293.383009, 169.355937 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-018", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Festsetzung der Frist ist das Datum des Ein-\ngangs der Kündigung beim anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "7f1dce5ad355e23ca33576dba083e6477db94b28bd8c4c0425d7426519d901f4", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "714376a756add84f62ac1c36a33152689100b7ac3e40192acc872ba21208bc84", "source_sha256": "7c31fb7a3bb26cdc29af29f1edf7c8dcbb6f9d808599f7f25b7fd2a221d00454", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Slowenien/2006-12-07-Slowenien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.09819, 435.766135, 530.109542, 452.571743 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.082233, 494.697376, 530.085606, 530.572726 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a po-\nlitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.090211, 537.038262, 530.129488, 591.975381 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-056", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", 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tax on profits of legal persons (Davek od dobiãka pravnih\noseb),\nthe tax on income of individuals, including wages and sala-\nries, income from agricultural activities, income from busi-\nness, capital gains and income from immovable and movable\nproperty (Dohodnina), and\nthe tax on property (Davek od premoÏenja)\n(hereinafter referred to as “Slovenian tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 148.771459, 535.118382, 213.243449 ], "first_line": "pdf-003-line-014", "last_line": "pdf-003-line-026", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective tax-\nation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", 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exploring, exploiting, conserving and man-\naging the living and non-living natural resources;\nb) the term “person” means an individual and a company and\nany other body of persons;\nc) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nd) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nf)\nthe term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of the Republic of Slovenia\nany individual possessing the nationality of the Republic\nof Slovenia and any legal person, partnership and asso-\nciation deriving its status as such from the laws in force\nin the Republic of Slovenia;\ng) the term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of the Republic of Slovenia the Ministry of\nFinance or its authorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.334648, 77.849878, 531.388286, 142.321868 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-016", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.32667, 195.449275, 531.36834, 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This term, however, does not include\nany person who is liable to tax in that State in respect only of\nincome from sources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.342627, 285.576127, 531.354776, 491.269439 ], "first_line": "pdf-004-line-040", "last_line": "pdf-004-line-076", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.342627, 497.846586, 531.36834, 533.729909 ], "first_line": "pdf-004-line-078", "last_line": "pdf-004-line-084", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen it shall be deemed to be a resident of the State in which its\nplace of effective management is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.334648, 540.307056, 531.352383, 585.717277 ], "first_line": "pdf-004-line-086", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Contracting\nState in which its place of effective management is situated.\nHowever, Articles 6 to 22 apply only to the income or the capital\nof the partnership that is subject to tax in the Contracting State of\nwhich it is deemed to be a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.350605, 638.844684, 531.352383, 665.185163 ], "first_line": "pdf-004-line-101", "last_line": "pdf-004-line-105", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-123" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.32667, 671.762311, 531.336425, 771.695091 ], "first_line": "pdf-004-line-107", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 77.849878, 535.06494, 104.182385 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-007", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than twelve\nmonths." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-009", 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the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a) to\ne), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", 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business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076727, 495.694065, 535.108025, 541.104286 ], "first_line": "pdf-005-line-082", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or for-\nestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 707.215129, 535.086483, 781.229962 ], "first_line": "pdf-005-line-117", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.338279, 94.655486 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 110.472529, 530.355034, 136.813009 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immov-\nable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 143.103153, 530.369396, 178.970531 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 220.394602, 530.389342, 284.866592 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 291.156737, 530.386949, 374.706441 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 380.980641, 530.343864, 435.925732 ], "first_line": "pdf-006-line-059", "last_line": "pdf-006-line-069", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are in-\ncurred for the purposes of the permanent establishment, includ-\ning executive and general administrative expenses so incurred,\nwhether in the State in which the permanent establishment is\nsituated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 442.215877, 530.370992, 525.757609 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 532.047753, 530.360619, 558.38026 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-092", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 564.670405, 530.383757, 600.545755 ], "first_line": "pdf-006-line-094", "last_line": "pdf-006-line-100", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 606.8359, 530.368598, 642.71125 ], "first_line": "pdf-006-line-102", "last_line": "pdf-006-line-108", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 684.127348, 530.359024, 710.467827 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 726.292843, 530.339077, 771.695091 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(2) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 77.849878, 535.070525, 104.182385 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 143.605408, 535.098451, 305.953325 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-042", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Contract-\ning State and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.020877, 321.770369, 535.118397, 433.916713 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which an\nenterprise of the other Contracting State has been charged to tax\nin that other State and the profits so included are profits which\nwould have accrued to the enterprise of the first-mentioned State\nif the conditions made between the two enterprises had been\nthose which would have been made between independent enter-\nprises, then that other State shall make an appropriate adjust-\nment to the amount of the tax charged therein on those profits. In\ndetermining such adjustment, due regard shall be had to the\nother provisions of this Agreement and the competent authorities\nof the Contracting States shall if necessary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076727, 492.401506, 535.086483, 518.741985 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 525.032129, 535.10244, 658.775434 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Contract-\ning State of which the company paying the dividends is a resi-\ndent and according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company which holds directly at least 25 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 674.592477, 535.120791, 739.07244 ], "first_line": "pdf-007-line-107", "last_line": "pdf-007-line-119", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident and distributions on certificates of an investment fund or\ninvestment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 745.354612, 535.086483, 781.229962 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.347056, 132.779025 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 139.411978, 530.374981, 242.023452 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-035", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 295.318277, 530.342269, 312.131858 ], "first_line": "pdf-008-line-042", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 328.29171, 530.366204, 373.693959 ], "first_line": "pdf-008-line-047", "last_line": "pdf-008-line-055", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Contracting\nState in which it arises and according to the laws of that State,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed 5 per cent\nof the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 380.326912, 530.370992, 548.853362 ], "first_line": "pdf-008-line-057", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of the Republic of Slovenia, the Bank of\nSlovenia or the Slovenian Export Corporation and interest\npaid in consideration of a loan guaranteed by the Slovenian\nExport Corporation and interest paid in consideration of a\nloan guaranteed by the Republic of Slovenia in respect of\nexport or foreign direct investment shall be exempt from\nGerman tax;\nb) interest arising in the Republic of Slovenia and paid to the\nGovernment of the Federal Republic of Germany, the Deut-\nsche Bundesbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\nand interest paid in consideration of a loan guaranteed by the\nFederal Republic of Germany in respect of export or foreign\ndirect investment shall be exempt from Slovenian tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 565.021186, 530.365407, 629.501149 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 636.118158, 530.369396, 729.202732 ], "first_line": "pdf-008-line-104", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.28145, 735.819741, 530.386949, 781.229962 ], "first_line": "pdf-008-line-123", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 306.0686, 77.849878, 535.0991, 123.252126 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Contract-\ning State or not, has in a Contracting State a permanent estab-\nlishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 139.427923, 535.11027, 232.504526 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076579, 275.347666, 535.077558, 301.696117 ], "first_line": "pdf-009-line-039", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 308.337043, 535.086334, 353.747264 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 369.923061, 535.120642, 472.534534 ], "first_line": "pdf-009-line-056", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use\nor the right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration for\nthe recording, broadcasting or distribution of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.084557, 507.788045, 535.124632, 600.856675 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 607.505573, 535.109472, 700.582175 ], "first_line": "pdf-009-line-100", "last_line": "pdf-009-line-118", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or fixed base in connection with which the liability\nto pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 726.292843, 535.0991, 781.229962 ], "first_line": "pdf-009-line-122", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.361417, 113.717256 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 156.217587, 530.335088, 182.550094 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 198.638195, 530.363013, 282.187899 ], "first_line": "pdf-010-line-023", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 298.276001, 530.370194, 343.678249 ], "first_line": "pdf-010-line-042", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 359.76635, 530.339077, 386.098857 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-057", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 392.66006, 530.370992, 485.736663 ], "first_line": "pdf-010-line-059", "last_line": "pdf-010-line-077", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Where an individual was a resident of a Contracting State for\na period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 4 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 537.75592, 530.355034, 611.770753 ], "first_line": "pdf-010-line-084", "last_line": "pdf-010-line-098", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 627.866827, 530.3678, 663.742177 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 716.757972, 530.385353, 771.695091 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such remu-\nneration as is derived therefrom may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 77.849878, 534.100253, 209.735637 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-027", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or per-\niods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 224.922868, 534.089083, 279.86796 ], "first_line": "pdf-011-line-030", "last_line": "pdf-011-line-040", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-112" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 321.579033, 534.097061, 357.454383 ], "first_line": "pdf-011-line-046", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 409.290278, 534.10504, 464.243342 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television ar-\ntiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079327, 470.493625, 534.107433, 525.438717 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079327, 531.696972, 534.120997, 605.711805 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-097", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contracting\nState where the visit to that State is supported entirely or mainly\nfrom public funds of the other State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority thereof or by an organisation which in\nthat other State is recognised as a charitable organisation. In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 655.554625, 534.068338, 691.429975 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", 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exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345327, 253.35209, 530.352689, 426.925006 ], "first_line": "pdf-012-line-035", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remunerations, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof or some other legal entity\nunder public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State.\nb) However, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State\nand if the individual is a resident of that State and\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345327, 432.617228, 530.37104, 580.240307 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-090", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only\nin that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a na-\ntional of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "source_page": 12, 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paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-012-line-129", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.337348, 716.757972, 530.363061, 781.229962 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-129", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.0713, 77.849878, 534.11297, 94.655486 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid by or for the Goethe Institute or the German\nAcademic Exchange Service (“Deutscher Akademischer\nAustauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other compara-\nble institutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079279, 135.46569, 534.124938, 228.542292 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-030", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 253.312229, 534.104992, 317.776246 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 366.136218, 534.097013, 392.468725 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 407.695818, 534.120949, 500.772421 ], "first_line": "pdf-013-line-060", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 541.598569, 534.104992, 567.931076 ], "first_line": "pdf-013-line-083", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079279, 696.675748, 534.071481, 713.473384 ], "first_line": "pdf-013-line-113", "last_line": "pdf-013-line-115", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-081" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", 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b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in the Republic\nof Slovenia and any item of capital situated within the Repub-\nlic of Slovenia which, according to this Agreement, may be\ntaxed in the Republic of Slovenia.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovisions shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the Republic of Slovenia at least 10 per cent of the capital\nof which is owned directly by the German company and\nwhich were not deducted when determining the profits of the\ncompany distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing senten-\nces.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Slovenian tax paid under the laws of the\nRepublic of Slovenia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nSlovenia according to number 4 of the Protocol;\nee) directors’ fees;\nitems of income within the meaning of Article 17.\nff)\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Republic of\nSlovenia in the business year for which the dividends were\npaid was derived exclusively or almost exclusively from\nactivities within the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of\nsection 8 of the German Law on External Tax Relations\n(Aussensteuergesetz); the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment and to income\nfrom such property (paragraph 4 of Article 6) and to profits\nfrom the alienation of such immovable the property (para-\ngraph 1 of Article 13) and of the movable property forming\npart of the business property of the permanent establishment\n(paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which under the provisions of\nthis Agreement are exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Article\n9) and this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed lower than without this conflict or\nbb) if after proper consultation the Federal Republic of Ger-\nmany notifies the Republic of Slovenia through diploma-\ntic channels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph b). Double\ntaxation is then avoided for the notified income by allow-\ning a tax credit from the first day of the calendar year\nnext following that in which the notification was made." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.08469, 158.218634, 535.104818, 424.357925 ], "first_line": "pdf-015-line-019", "last_line": "pdf-015-line-066", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nRepublic of Slovenia as follows:\na) Where a resident of the Republic of Slovenia derives income\nor owns capital which, in accordance with the provisions of\nthis Agreement, may be taxed in the Federal Republic of Ger-\nmany, the Republic of Slovenia shall allow:\naa) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the income tax paid in the\nFederal Republic of Germany;\nbb) as a deduction from the tax on the capital of that resi-\ndent, an amount equal to the capital tax paid in the\nFederal Republic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\nportion of the income tax or capital tax, as computed before\nthe deduction is given, which is attributable, as the case may\nbe, to the income or capital which may be taxed in the\nFederal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of the Repub-\nlic of Slovenia is exempt from tax in the Republic of Slovenia,\nthe Republic of Slovenia may nevertheless, in calculating the\namount of tax on the remaining income or capital of such\nresident, take into account the exempted income or capital." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121" ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076712, 475.635759, 535.115988, 549.634647 ], "first_line": "pdf-015-line-073", "last_line": "pdf-015-line-087", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 565.547358, 535.086467, 620.476505 ], "first_line": "pdf-015-line-090", "last_line": "pdf-015-line-100", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 636.373271, 535.097637, 710.388104 ], "first_line": "pdf-015-line-103", "last_line": "pdf-015-line-117", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 726.292843, 535.110403, 781.229962 ], "first_line": "pdf-015-line-120", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.37897, 132.779025 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-014", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 149.034545, 530.363013, 223.049378 ], "first_line": "pdf-016-line-016", "last_line": "pdf-016-line-031", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 248.831796, 530.337481, 265.629432 ], "first_line": "pdf-016-line-035", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 308.77552, 530.339875, 401.852122 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-061", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 427.63454, 530.384555, 501.641401 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-079", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 508.36205, 530.350247, 553.764299 ], "first_line": "pdf-016-line-081", "last_line": "pdf-016-line-089", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 570.019818, 530.355034, 596.352325 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-096", "source_page": 16 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 640.479006, 530.369396, 781.229962 ], "first_line": "pdf-016-line-102", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 306.0686, 77.849878, 535.118249, 132.779025 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-014", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes and\nonly in accordance with the restrictions imposed by the compe-\ntent authority of the other Contracting State. They may disclose\nthe information in public court proceedings or in judicial deci-\nsions provided that the competent authority of the other Con-\ntracting State raises no objection. They may transmit the infor-\nmation to other agencies only with the prior consent of the com-\npetent authority of the other Contracting State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 167.139638, 535.102292, 289.769556 ], "first_line": "pdf-017-line-018", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 329.78253, 535.118249, 412.79809 ], "first_line": "pdf-017-line-047", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its domes-\ntic law shall not be affected by the provisions of this Agreement.\nThe tax withheld at source shall be refunded on application by\nthe taxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agree-\nment or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076579, 428.607161, 535.086334, 464.482511 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-072", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076579, 470.828462, 535.075962, 497.168941 ], "first_line": "pdf-017-line-074", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 503.522864, 535.07676, 539.390242 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-086", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement imple-\nment the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "title": "Article 27\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-109" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.092536, 590.596325, 535.100696, 681.121791 ], "first_line": "pdf-017-line-094", "last_line": "pdf-017-line-109", "source_page": 17 } ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax avoid-\nance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 686.877792, 535.070377, 713.218271 ], "first_line": "pdf-017-line-111", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "title": "Article 28\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-123", 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"source_page": 18 } ], "text": "(2) Insofar as, due to fiscal privileges granted to diplomatic\nagents or consular officers under the general rules of internatio-\nnal law or under the provisions of special international agree-\nments, items of income or capital are not subject to tax in the\nreceiving State, the sending State shall have the right to tax such\nitems of income or capital." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.347979, 162.98607, 529.389649, 283.989639 ], "first_line": "pdf-018-line-020", "last_line": "pdf-018-line-041", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\na) in accordance with international law he is not liable to tax\nin the receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 290.678399, 529.387255, 345.62349 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(4) This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons re-\nlated to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-121" ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-061" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 398.192836, 529.364915, 414.998445 ], "first_line": "pdf-018-line-060", "last_line": "pdf-018-line-061", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 458.048865, 529.329809, 474.846501 ], "first_line": "pdf-018-line-067", "last_line": "pdf-018-line-069", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified, and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 481.543233, 529.364117, 593.011932 ], "first_line": "pdf-018-line-071", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which the Agreement entered\ninto force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.3167, 599.700691, 529.367309, 664.172055 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-102", "source_page": 18 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Germany\nand the Socialist Federal Republic of Yugoslavia for the\navoidance of double taxation with respect to taxes on income\nand on capital signed at Bonn on 26 th March 1987 shall cease to\nhave effect between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Slovenia as regards the taxes to which this Agreement\napplies in accordance with the provisions of paragraph 2." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064" ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.340636, 716.757346, 529.371136, 781.229336 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-121", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 306.0686, 77.849878, 535.085537, 169.355937 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-019", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period,\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirtieth\nday of June in any calendar year beginning after the expiration of\na period of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which notice of termination is\ngiven.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107" ], "title": "Article 32\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "29aa91e81a52fc1608ab6700852db5128af7393f1975cb939ca57007e89cc342", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "571b65da14f7dec40d750df847b6150cbb44a51be77395568f20bf2361bb1ad9", "source_sha256": "7c31fb7a3bb26cdc29af29f1edf7c8dcbb6f9d808599f7f25b7fd2a221d00454", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Slowenien/2006-12-07-Slowenien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Slowenien · Quellenfassung", "en": "Germany – Slovenia · source edition" 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"source_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.369349, 494.697376, 288.394264, 530.572726 ], "first_line": "pdf-002-line-037", "last_line": "pdf-002-line-043", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", 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"para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.369349, 607.983759, 288.403041, 781.229811 ], "first_line": "pdf-002-line-058", "last_line": "pdf-002-line-084", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 77.0737, 77.849878, 293.391099, 141.939198 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-011", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Slowenien:\ndie Steuer auf Gewinne juristischer Personen (Davek od\ndobiãka pravnih oseb),\ndie Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen ein-\nschließlich der Gehälter und Löhne, der Einkünfte aus land-\nwirtschaftlicher Tätigkeit, der Einkünfte aus gewerblicher\nTätigkeit, der Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen,\nder Einkünfte aus unbeweglichem und beweglichem Vermö-\ngen (Dohodnina), und\ndie Steuer vom Vermögen (Davek od premoÏenja)\n(im Folgenden als „slowenische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Slowenien:\ndie Steuer auf Gewinne juristischer Personen (Davek od\ndobiãka pravnih oseb),\ndie Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen ein-\nschließlich der Gehälter und Löhne, der Einkünfte aus land-\nwirtschaftlicher Tätigkeit, der Einkünfte aus gewerblicher\nTätigkeit, der Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen,\nder Einkünfte aus unbeweglichem und beweglichem Vermö-\ngen (Dohodnina), und\ndie Steuer vom Vermögen (Davek od premoÏenja)\n(im Folgenden als „slowenische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.36379, 148.771459, 293.381525, 213.243449 ], "first_line": "pdf-003-line-013", "last_line": "pdf-003-line-025", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "5f17c284942e020a392bb839ac0c3dffa9dde5ae1745fc3092860794d887465e", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", 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Meeresbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber\nbefindlichen Wassersäule, soweit der betreffende Staat dort\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft oder jede andere Personenvereinigung;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unter-\nnehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Slowenien\nalle natürlichen Personen, die die slowenische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Slowenien gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Slowenien das Ministerium der Finanzen\noder sein bevollmächtigter Vertreter." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang das Hoheitsge-\nbiet der Bundesrepublik Deutschland oder der Republik Slo-\nwenien sowie das an das Küstenmeer angrenzende Gebiet\ndes Meeresbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber\nbefindlichen Wassersäule, soweit der betreffende Staat dort\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft oder jede andere Personenvereinigung;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unter-\nnehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Slowenien\nalle natürlichen Personen, die die slowenische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Slowenien gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Slowenien das Ministerium der Finanzen\noder sein bevollmächtigter Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", 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nach dem Recht dieses Staates\nüber die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die\nBedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "c31f587e7d9cd885ddcf0371ad6528f521d0fcebd952b9f6bd847071fe349469", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 195.449275, 289.64744, 278.998979 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-038", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 285.576127, 289.653823, 491.269439 ], "first_line": "pdf-004-line-039", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensin-\nteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensin-\nteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 497.846586, 289.646642, 533.729909 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-083", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.613748, 540.307056, 289.663397, 595.244175 ], "first_line": "pdf-004-line-085", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die Artikel 6 bis 22 gelten jedoch nur insoweit für\ndie Einkünfte und das Vermögen der Personengesellschaft, als\nsie in dem Vertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als\nansässig gilt, der Besteuerung unterliegen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die Artikel 6 bis 22 gelten jedoch nur insoweit für\ndie Einkünfte und das Vermögen der Personengesellschaft, als\nsie in dem Vertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als\nansässig gilt, der Besteuerung unterliegen." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "c20351b28a691d5206aa397620c9ae9acaf1a28de857a833d65ffd5c3d62da86", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.629705, 638.844684, 289.629089, 665.185163 ], "first_line": "pdf-004-line-100", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.621727, 671.762311, 289.622706, 781.229962 ], "first_line": "pdf-004-line-106", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.387663, 77.849878, 293.386248, 94.655486 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-005", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-008", 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"text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch\nein anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu 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Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363727, 495.694065, 293.373483, 550.639157 ], "first_line": "pdf-005-line-081", "last_line": "pdf-005-line-091", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363727, 556.953219, 293.380663, 611.89831 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "0d83cb919bf8aebe7c00be6da5474edd09ed6e6c22b6f98ff60f40af7e1b76da", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 655.498819, 293.376674, 700.90904 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.640336, 110.472529, 288.634134, 136.813009 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-012", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 143.103153, 288.650092, 178.970531 ], "first_line": "pdf-006-line-014", "last_line": "pdf-006-line-020", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "8839aba5b4bcf6d9e5d9112d1be18a1e83f46001258c60f0a31c19929e004030", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 220.394602, 288.649294, 284.866592 ], "first_line": "pdf-006-line-026", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. 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ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän-\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän-\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], 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dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 532.047753, 288.614188, 558.38026 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", 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"(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 77.849878, 293.357525, 104.182385 ], "first_line": "pdf-007-line-003", 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nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend 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vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "4418e9ab83b992a2221a142c309fc05f7469ba8c55e8f91387cabf49dbfb7f39", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 492.401506, 293.35593, 518.741985 ], "first_line": "pdf-007-line-074", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 525.032129, 293.38944, 668.310305 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 25 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 25 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 674.592477, 293.405397, 739.07244 ], "first_line": "pdf-007-line-106", "last_line": "pdf-007-line-118", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355748, 745.354612, 293.376674, 781.229962 ], "first_line": "pdf-007-line-120", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.66924, 123.252126 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. 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die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.632357, 380.326912, 288.650092, 558.388233 ], "first_line": "pdf-008-line-056", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Slowenien, die Bank von\nSlowenien oder die Slowenische Exportgesellschaft gezahlt\nwerden, und Zinsen für ein durch Gewährleistungen der Slo-\nwenischen Exportgesellschaft gedecktes Darlehen sowie Zin-\nsen für ein durch Gewährleistungen der Republik Slowenien\nfür Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes\nDarlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Slowenien stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\ngezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch Gewährleistungen\nder Bundesrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktin-\nvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen sind von der slo-\nwenischen Steuer befreit." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Slowenien, die Bank von\nSlowenien oder die Slowenische Exportgesellschaft gezahlt\nwerden, und Zinsen für ein durch Gewährleistungen der Slo-\nwenischen Exportgesellschaft gedecktes Darlehen sowie Zin-\nsen für ein durch Gewährleistungen der Republik Slowenien\nfür Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes\nDarlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Slowenien stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\ngezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch Gewährleistungen\nder Bundesrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktin-\nvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen sind von der slo-\nwenischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 565.021186, 288.640517, 629.501149 ], "first_line": "pdf-008-line-089", "last_line": "pdf-008-line-101", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. 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In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. 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Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 139.427923, 293.382211, 232.504526 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-032", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "e6529471adb9caef90a89edd610db478bdb338491b2e3749ffbe92c63c625d46", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.379636, 275.347666, 293.374232, 301.696117 ], "first_line": "pdf-009-line-038", "last_line": "pdf-009-line-042", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 308.337043, 293.373434, 363.282135 ], "first_line": "pdf-009-line-044", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-079" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 369.923061, 293.365456, 501.131174 ], "first_line": "pdf-009-line-055", "last_line": "pdf-009-line-079", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der\nAusdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder\nArt für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung, Übertragung oder Verbrei-\ntung der Veranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch\nRundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der\nAusdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder\nArt für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung, Übertragung oder Verbrei-\ntung der Veranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch\nRundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 507.780072, 293.373434, 591.321804 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 607.505573, 293.398168, 719.643945 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 726.292843, 293.405349, 781.229962 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.641315, 113.717256 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "caa5da7bd79831fb34f2c33e65b2aa141dcb573165ec067b1476e1b2a4f0e2d0", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 156.217587, 288.664453, 192.084965 ], "first_line": "pdf-010-line-015", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 198.638195, 288.65807, 291.714798 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", 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Ge-\nschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 359.76635, 288.634932, 386.098857 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", 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In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einge-\nschlossen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 4 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesell-\nschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind,\nnach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person\neinen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu\nbesteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einge-\nschlossen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "490ae8f3deb5d01056a7a0209f270b540be34f9487c068a6775719bc074bd2a5", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 537.75592, 288.662857, 621.305624 ], "first_line": "pdf-010-line-083", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat\nfür die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrich-\ntung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteu-\nert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat\nfür die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrich-\ntung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteu-\nert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 627.866827, 288.626156, 673.269076 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-108", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "a880647f3ff14982cf0403ad4a78c4f4bae6819a732d79dba26189fb399bb707", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624379, 716.757972, 288.650092, 781.229962 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 77.849878, 292.400118, 219.262535 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 224.922868, 292.382565, 279.875932 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "59c78892cf42406d27855a185c66a961c9dd586b1644b6ff6181b024a4bc6c03", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.366427, 321.579033, 292.38097, 366.989254 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-053", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "b80fa103710949295f1efe6fd338e8ebd3e20b6300f5ffaf8ebc38ad0f599390", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 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Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 531.696972, 292.384161, 615.238704 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrich-\ntung getragen wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig\nist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrich-\ntung getragen wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig\nist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "fdc85ea2bb92e109ca338c7ac190699017461313150e87ed25db241cf25024a4", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 655.554625, 292.384161, 691.429975 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.358448, 697.688231, 292.368204, 781.229962 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildiensts oder eines Verbre-\nchens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, kön-\nnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildiensts oder eines Verbre-\nchens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, kön-\nnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624427, 77.849878, 288.65014, 132.779025 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 138.487192, 288.658118, 212.494053 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem ande-\nren Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unter-\nhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieses Absatzes." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem ande-\nren Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unter-\nhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieses Absatzes." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "22a0d38fccaa271c83c0aab76423926378b4fe40f201ee025c4f84d3017d67e8", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 253.35209, 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"(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleiste-\nte Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", 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Rechts geleistete Dienste gezahlt werden, kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nbeziehungsweise aus einem von diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt werden, kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 585.940501, 288.66131, 640.877621 ], "first_line": "pdf-012-line-091", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen\nRechts dieses Staates erbracht werden, sind die Artikel 15 bis 18\nanzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen\nRechts dieses Staates erbracht werden, sind die Artikel 15 bis 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.624427, 646.577815, 288.65014, 711.057778 ], "first_line": "pdf-012-line-102", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nkörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit des-\nsen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nkörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit des-\nsen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.616448, 716.757972, 288.642161, 781.229962 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.3584, 77.849878, 292.365762, 94.655486 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-005", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die vom oder\nfür das Goethe-Institut beziehungsweise vom oder für den Deut-\nschen Akademischen Austauschdienst der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung\nder Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Ver-\ntragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegensei-\ntigen Einvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütun-\ngen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die vom oder\nfür das Goethe-Institut beziehungsweise vom oder für den Deut-\nschen Akademischen Austauschdienst der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung\nder Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Ver-\ntragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegensei-\ntigen Einvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütun-\ngen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "d88103ba002a5504adf69da04fa61829a7f1e3d86eb6f8334e7624be13fdecbc", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.294571, 135.46569, 292.392092, 247.612034 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war,\nist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese\nVergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war,\nist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese\nVergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 253.304256, 292.391294, 327.303145 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-047", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "7e1069988a30e0ddbb3e8a1f4b635d37c58cb38dcd27e2f3e19f9f313b914e39", 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"pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 407.695818, 292.404857, 491.23755 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be-\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be-\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "c44c6fc9e6d27b6665c8ba964da58e043679e4e6ccb3bcdab0b1d8b94d091582", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 541.598569, 292.36656, 567.931076 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 574.22122, 292.388102, 638.693211 ], "first_line": "pdf-013-line-088", "last_line": "pdf-013-line-100", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 644.975383, 292.392092, 690.385604 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-110", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.3584, 696.675748, 292.36656, 713.473385 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-114", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "1d0ac37b610190dd288ad17b887c41cb3d11b53d9f3031e34e04c52fdc271d6b", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", 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der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage ebenfalls Beteiligungen ausgenom-\nmen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden,\nnach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemes-\nsungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die slowenische Steuer angerechnet, die nach dem\nRecht der Republik Slowenien und in Übereinstimmung mit\ndiesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Nummer 4 des Protokolls in der\nRepublik Slowenien besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nff )\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Slowenien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fal-\nlenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient, und für Einkünfte\naus diesem Vermögen (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Arti-\nkel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation der Republik Slowenien auf diplomati-\nschem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie\nAbsatz b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung der notifizierten Einkünfte wird daraufhin durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalender-\njahrs, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde, vermieden." }, "pages": [ 13, 14, 15 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus der Republik Slowenien sowie die in\nder Republik Slowenien gelegenen Vermögenswerte ausge-\nnommen, die nach diesem Abkommen in der Republik Slo-\nwenien besteuert werden können, sofern nicht die Anrech-\nnung nach Buchstabe b durchzuführen ist.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Slowenien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nderen Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage ebenfalls Beteiligungen ausgenom-\nmen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden,\nnach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemes-\nsungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die slowenische Steuer angerechnet, die nach dem\nRecht der Republik Slowenien und in Übereinstimmung mit\ndiesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Nummer 4 des Protokolls in der\nRepublik Slowenien besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nff )\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Slowenien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fal-\nlenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient, und für Einkünfte\naus diesem Vermögen (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Arti-\nkel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation der Republik Slowenien auf diplomati-\nschem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie\nAbsatz b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung der notifizierten Einkünfte wird daraufhin durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalender-\njahrs, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde, vermieden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.371769, 158.218634, 293.39828, 433.892796 ], "first_line": "pdf-015-line-018", "last_line": "pdf-015-line-067", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Slowenien ansässigen Person wird\ndie Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Republik Slowenien ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte\noder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der Bun-\ndesrepublik Deutschland besteuert werden, so rechnet die\nRepublik Slowenien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch keinesfalls den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Einkommensteuer oder\nVermögensteuer übersteigen, der auf die in der Bundesrepu-\nblik Deutschland besteuerbaren Einkünfte oder Vermögens-\nwerte entfällt.\nb) Bei Einkünften oder Vermögen einer in der Republik Slowe-\nnien ansässigen Person, die nach dem Abkommen von der\nBesteuerung in der Republik Slowenien auszunehmen sind,\nkann die Republik Slowenien dessen ungeachtet bei der\nFestsetzung der Steuer für die übrigen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte der Person die ausgenommenen Einkünfte oder\nVermögenswerte berücksichtigen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Slowenien ansässigen Person wird\ndie Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Republik Slowenien ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte\noder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der Bun-\ndesrepublik Deutschland besteuert werden, so rechnet die\nRepublik Slowenien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch keinesfalls den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Einkommensteuer oder\nVermögensteuer übersteigen, der auf die in der Bundesrepu-\nblik Deutschland besteuerbaren Einkünfte oder Vermögens-\nwerte entfällt.\nb) Bei Einkünften oder Vermögen einer in der Republik Slowe-\nnien ansässigen Person, die nach dem Abkommen von der\nBesteuerung in der Republik Slowenien auszunehmen sind,\nkann die Republik Slowenien dessen ungeachtet bei der\nFestsetzung der Steuer für die übrigen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte der Person die ausgenommenen Einkünfte oder\nVermögenswerte berücksichtigen." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "795a921f868cbdfc12f422cf3472142da781a3309402ed473edc4a5d64c3df4b", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ 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Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.355812, 726.292843, 293.381525, 781.229962 ], "first_line": "pdf-015-line-119", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 59.6164, 77.849878, 288.650092, 142.321868 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-015", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder Arti-\nkel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder Arti-\nkel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-033" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 149.042517, 288.654879, 242.111147 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-033", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.632357, 248.831796, 288.650092, 265.629432 ], "first_line": "pdf-016-line-034", "last_line": "pdf-016-line-036", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "5651a9250507728da78dfc4dfc110e51034a158c614eb500eb52633f8f3f417b", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-063" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 308.77552, 288.656474, 420.913891 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-063", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmit-\ntel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmit-\ntel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.6164, 427.63454, 288.654879, 501.641401 ], "first_line": "pdf-016-line-064", "last_line": "pdf-016-line-078", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. 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Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zu-\ngänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Abkom-\nmen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke und nur mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nvorgeschriebenen Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offen legen, vorausgesetzt, dass die\nzuständige Behörde des anderen Vertragsstaats keine Einwen-\ndungen erhebt. Die Informationen dürfen nur mit vorheriger\nZustimmung der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats an andere Stellen weitergeleitet werden." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zu-\ngänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Abkom-\nmen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke und nur mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nvorgeschriebenen Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offen legen, vorausgesetzt, dass die\nzuständige Behörde des anderen Vertragsstaats keine Einwen-\ndungen erhebt. 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Die im Abzugsweg (an der\nQuelle) erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu\nerstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt\nwird oder entfällt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividenden,\nZinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg (an der\nQuelle) erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu\nerstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt\nwird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.363679, 428.607161, 293.381413, 464.482511 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-071", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 470.828462, 293.35269, 497.168941 ], "first_line": "pdf-017-line-073", "last_line": "pdf-017-line-077", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 503.522864, 293.379019, 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Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.3557, 686.877792, 293.356679, 713.218271 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Führt Absatz 1 zu einer Doppelbesteuerung, beraten die\nzuständigen Behörden gemeinsam nach Artikel 25 Absatz 3, wie\ndie Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Führt Absatz 1 zu einer Doppelbesteuerung, beraten die\nzuständigen Behörden gemeinsam nach Artikel 25 Absatz 3, wie\ndie Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "c2c45c33296c2e82aa1196b532f125c98281325891a23d1d12677d38522494f6", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.371657, 764.424354, 293.394977, 781.229962 ], "first_line": "pdf-017-line-122", "last_line": "pdf-017-line-124", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 58.6191, 77.849878, 287.628856, 94.655486 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den 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Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natür-\nliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer\nkonsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung eines\nVertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich 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"(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen,\nihre Organe oder Beamten sowie für Mitglieder diplomatischer\nMissionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staa-\ntes und mit ihnen verwandte Personen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten, aber in keinem der beiden Vertragsstaaten\nfür Zwecke der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wie\ndort ansässige Personen behandelt werden." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "67ce94e8a6d6d34fd390dc3b2395a27afa2318fde053699496cd7593815f6f54", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.132266, 398.192836, 280.344394, 405.463574 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-059", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 18 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "446e9cfe4d630e92ea47aa33baa64000b55a9d3d7f662e48aff9b6e04739a2d0", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.651014, 458.048865, 287.648802, 474.846501 ], "first_line": "pdf-018-line-066", "last_line": "pdf-018-line-068", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausgetauscht." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.627079, 481.543233, 287.648004, 583.477061 ], "first_line": "pdf-018-line-070", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-104" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 599.700691, 287.651994, 673.707552 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-104", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Das am 26. März 1987 in Bonn unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialisti-\nschen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen tritt hinsichtlich der Steuern, die nach\nAbsatz 2 unter das vorliegende Abkommen fallen, für die Bun-\ndesrepublik Deutschland und die Republik Slowenien außer\nKraft." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Das am 26. März 1987 in Bonn unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Sozialisti-\nschen Föderativen Republik Jugoslawien zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen tritt hinsichtlich der Steuern, die nach\nAbsatz 2 unter das vorliegende Abkommen fallen, für die Bun-\ndesrepublik Deutschland und die Republik Slowenien außer\nKraft." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "70d69a8ee62d3eefd9f518709a16e736054a296b3c65fe53acc616f60f2aeb4c", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.6191, 716.757972, 287.657579, 771.695091 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.3557, 77.849878, 293.383009, 169.355937 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-018", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Festsetzung der Frist ist das Datum des Ein-\ngangs der Kündigung beim anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. 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"body_sha256": "9af705b4bd1a42b3a6dcc8d8ad68522008aaeddc93be23b223152f1bd49bcaa8", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.082233, 494.697376, 530.085606, 530.572726 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a po-\nlitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a po-\nlitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.090211, 537.038262, 530.129488, 591.975381 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-056", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.082233, 607.983759, 530.091989, 781.229811 ], "first_line": "pdf-002-line-059", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 318.7946, 77.849878, 535.080085, 141.939198 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-012", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer), and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Slovenia:\nthe tax on profits of legal persons (Davek od dobiãka pravnih\noseb),\nthe tax on income of individuals, including wages and sala-\nries, income from agricultural activities, income from busi-\nness, capital gains and income from immovable and movable\nproperty (Dohodnina), and\nthe tax on property (Davek od premoÏenja)\n(hereinafter referred to as “Slovenian tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer), and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Slovenia:\nthe tax on profits of legal persons (Davek od dobiãka pravnih\noseb),\nthe tax on income of individuals, including wages and sala-\nries, income from agricultural activities, income from busi-\nness, capital gains and income from immovable and movable\nproperty (Dohodnina), and\nthe tax on property (Davek od premoÏenja)\n(hereinafter referred to as “Slovenian tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 148.771459, 535.118382, 213.243449 ], "first_line": "pdf-003-line-014", "last_line": "pdf-003-line-026", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective tax-\nation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective tax-\nation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "e2b7ca54c6eb86d028c252d609724de2d222ded8c5657cbd3a29301173eb7a79", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 256.867874, 535.110403, 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and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nf)\nthe term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of the Republic of Slovenia\nany individual possessing the nationality of the Republic\nof Slovenia and any legal person, partnership and asso-\nciation deriving its status as such from the laws in force\nin the Republic of Slovenia;\ng) the term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of the Republic of Slovenia the Ministry of\nFinance or its authorised representative." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the territory of the Federal Republic of Germany\nor the Republic of Slovenia, as the context requires, as well\nas the area of the sea-bed, its subsoil and the superjacent\nwater column adjacent to the territorial sea, wherein the State\nconcerned exercises sovereign rights and jurisdiction in con-\nformity with international law and its national legislation for\nthe purpose of exploring, exploiting, conserving and man-\naging the living and non-living natural resources;\nb) the term “person” means an individual and a company and\nany other body of persons;\nc) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nd) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nf)\nthe term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in 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"text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "3f9ae6247be5a9bbdc056496513719c0c4303fa3bc564d69f1148db51d349dea", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.32667, 195.449275, 531.36834, 269.456136 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-037", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of management or any other criterion of a similar nature,\nand also includes that State, a Land and any political subdivision\nor local authority thereof. This term, however, does not include\nany person who is liable to tax in that State in respect only of\nincome from sources in that State or capital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of management or any other criterion of a similar nature,\nand also includes that State, a Land and any political subdivision\nor local authority thereof. 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follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", 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"8273ddaa7ad0c283b48fe56f062f8fa642acdee34558eb013496ebb6a5ebdd3b", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 302.350605, 638.844684, 531.352383, 665.185163 ], "first_line": "pdf-004-line-101", "last_line": "pdf-004-line-105", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", 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for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a) to\ne), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely 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paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an auth-\nority to conclude contracts in the name of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076727, 495.694065, 535.108025, 541.104286 ], "first_line": "pdf-005-line-082", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], 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"5fb0c226cd8c4c8a41a0e2ec03aa5ad37b06f3e68c06051fedb7d56df4964af2", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076727, 655.498819, 535.084089, 691.366197 ], "first_line": "pdf-005-line-109", "last_line": "pdf-005-line-115", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or for-\nestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or for-\nestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": 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The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 110.472529, 530.355034, 136.813009 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immov-\nable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immov-\nable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 143.103153, 530.369396, 178.970531 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "8709601ac150ea33cd3357b2ee5b77cb6989a80c376766e5775d99d007ea405d", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 220.394602, 530.389342, 284.866592 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 291.156737, 530.386949, 374.706441 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", 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"source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 442.215877, 530.370992, 525.757609 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 532.047753, 530.360619, 558.38026 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-092", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 564.670405, 530.383757, 600.545755 ], "first_line": "pdf-006-line-094", "last_line": "pdf-006-line-100", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 606.8359, 530.368598, 642.71125 ], "first_line": "pdf-006-line-102", "last_line": "pdf-006-line-108", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "f8e155fca8e13e78073d36ea9bf2969a1c7bf0c9ae1a1eb81fd5b3a671e8744a", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 684.127348, 530.359024, 710.467827 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ 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"para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 77.849878, 535.070525, 104.182385 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "5115b579cea116113eacdaace501bdba71127ef973d20543e23f8db64534ca0e", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", 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independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Contract-\ning State and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have 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enterprises had been\nthose which would have been made between independent enter-\nprises, then that other State shall make an appropriate adjust-\nment to the amount of the tax charged therein on those profits. In\ndetermining such adjustment, due regard shall be had to the\nother provisions of this Agreement and the competent authorities\nof the Contracting States shall if necessary consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which an\nenterprise of the other Contracting State has been charged to tax\nin that other State and the profits so included are profits which\nwould have accrued to the enterprise of the first-mentioned State\nif the conditions made between the two enterprises had been\nthose which would have been made between independent enter-\nprises, then that other State shall make an appropriate adjust-\nment to the amount of the tax charged therein on those profits. In\ndetermining such adjustment, due regard shall be had to the\nother provisions of this Agreement and the competent authorities\nof the Contracting States shall if necessary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "3de1a3234967f9e6cc652dd7ab0bedc0e6b6ae388dd17d272b967454df6668f7", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076727, 492.401506, 535.086483, 518.741985 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 525.032129, 535.10244, 658.775434 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Contract-\ning State of which the company paying the dividends is a resi-\ndent and according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company which holds directly at least 25 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Contract-\ning State of which the company paying the dividends is a resi-\ndent and according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company which holds directly at least 25 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the 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rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident and distributions on certificates of an investment fund or\ninvestment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068748, 745.354612, 535.086483, 781.229962 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.347056, 132.779025 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 139.411978, 530.374981, 242.023452 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-035", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "401e5015f03dce82ae7df9c98caa20a230fe043aca147e33521f011f74ba40d3", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 295.318277, 530.342269, 312.131858 ], "first_line": "pdf-008-line-042", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055" ], 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Republic of Slovenia and paid to the\nGovernment of the Federal Republic of Germany, the Deut-\nsche Bundesbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\nand interest paid in consideration of a loan guaranteed by the\nFederal Republic of Germany in respect of export or foreign\ndirect investment shall be exempt from Slovenian tax." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of the Republic of Slovenia, the Bank of\nSlovenia or the Slovenian Export Corporation and interest\npaid in consideration of a loan guaranteed by the Slovenian\nExport Corporation and interest paid in consideration of a\nloan guaranteed by the Republic of Slovenia in respect of\nexport or foreign direct investment shall be exempt from\nGerman tax;\nb) interest arising in the Republic of Slovenia and paid to the\nGovernment of the Federal Republic of Germany, the Deut-\nsche Bundesbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft (DEG)\nand interest paid in consideration of a loan guaranteed by the\nFederal Republic of Germany in respect of export or foreign\ndirect investment shall be exempt from Slovenian tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 565.021186, 530.365407, 629.501149 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 636.118158, 530.369396, 729.202732 ], "first_line": "pdf-008-line-104", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.28145, 735.819741, 530.386949, 781.229962 ], "first_line": "pdf-008-line-123", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 306.0686, 77.849878, 535.0991, 123.252126 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Contract-\ning State or not, has in a Contracting State a permanent estab-\nlishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Contract-\ning State or not, has in a Contracting State a permanent estab-\nlishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 139.427923, 535.11027, 232.504526 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "801115b987fe3efa3494abe096a1b625984329ad5e5fe6838111818379875e2d", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076579, 275.347666, 535.077558, 301.696117 ], "first_line": "pdf-009-line-039", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 308.337043, 535.086334, 353.747264 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 369.923061, 535.120642, 472.534534 ], "first_line": "pdf-009-line-056", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use\nor the right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration for\nthe recording, broadcasting or distribution of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use\nor the right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration for\nthe recording, broadcasting or distribution of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.084557, 507.788045, 535.124632, 600.856675 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 607.505573, 535.109472, 700.582175 ], "first_line": "pdf-009-line-100", "last_line": "pdf-009-line-118", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or fixed base in connection with which the liability\nto pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or fixed base in connection with which the liability\nto pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 726.292843, 535.0991, 781.229962 ], "first_line": "pdf-009-line-122", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.361417, 113.717256 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "71eb6e65650b9380db24708cfdf496a9b0f3b79033aa0117da88893a6045ffcb", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 156.217587, 530.335088, 182.550094 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 198.638195, 530.363013, 282.187899 ], "first_line": "pdf-010-line-023", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 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"first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-057", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 392.66006, 530.370992, 485.736663 ], "first_line": "pdf-010-line-059", "last_line": "pdf-010-line-077", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Where an individual was a resident of a Contracting State for\na period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 4 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Where an individual was a resident of a Contracting State for\na period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 4 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "bd48b505519244d052423c848e14ee72e97f50fb1886c4d865a0e03602396e05", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 537.75592, 530.355034, 611.770753 ], "first_line": "pdf-010-line-084", "last_line": "pdf-010-line-098", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 627.866827, 530.3678, 663.742177 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "011dc7ecc10d591f675ec10896f63609abeb7e7fddfcadc1b93a3f83e010f618", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 716.757972, 530.385353, 771.695091 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such remu-\nneration as is derived therefrom may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such remu-\nneration as is derived therefrom may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 77.849878, 534.100253, 209.735637 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-027", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or per-\niods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or per-\niods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 224.922868, 534.089083, 279.86796 ], "first_line": "pdf-011-line-030", "last_line": "pdf-011-line-040", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "04858146c9791041eb2f8be604eb52055af228e9ef0bfcf4711502af67f2dda0", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 321.579033, 534.097061, 357.454383 ], "first_line": "pdf-011-line-046", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "e6b8eaacef50df1445918c3e5f7af6c575c274c509acda7d29d12336a310b445", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 409.290278, 534.10504, 464.243342 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television ar-\ntiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television ar-\ntiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079327, 470.493625, 534.107433, 525.438717 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", 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In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contracting\nState where the visit to that State is supported entirely or mainly\nfrom public funds of the other State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority thereof or by an organisation which in\nthat other State is recognised as a charitable organisation. In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "7b550767d9212547b8cb5123dce25c393db24ed4aca34007e395b2f9ea0d7d50", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 655.554625, 534.068338, 691.429975 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.071348, 697.688231, 534.097061, 771.695091 ], "first_line": "pdf-011-line-112", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State as compensation for political persecution or\nfor an injury or damage sustained as a result of war (including\nrestitution payments) or of military or civil alternative service or of\na crime, vaccination or a similar event shall be taxable only in the\nfirst-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State as compensation for political persecution or\nfor an injury or damage sustained as a result of war (including\nrestitution payments) or of military or civil alternative service or of\na crime, vaccination or a similar event shall be taxable only in the\nfirst-mentioned State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353305, 77.849878, 530.385401, 123.252126 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable period-\nically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable period-\nically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.337348, 138.479219, 530.37104, 212.494053 ], "first_line": "pdf-012-line-014", "last_line": "pdf-012-line-029", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of one Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of one Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "2f54f2e49bb93895a28280cceef34798800b98c4faec3bf61e832f12430b38be", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345327, 253.35209, 530.352689, 426.925006 ], "first_line": "pdf-012-line-035", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remunerations, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof or some other legal entity\nunder public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State.\nb) However, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State\nand if the individual is a resident of that State and\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remunerations, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof or some other legal entity\nunder public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State.\nb) However, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State\nand if the individual is a resident of that State and\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345327, 432.617228, 530.37104, 580.240307 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-090", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only\nin that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a na-\ntional of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only\nin that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a na-\ntional of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.337348, 585.940501, 530.379018, 631.350722 ], "first_line": "pdf-012-line-092", "last_line": "pdf-012-line-100", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15 to 18 shall apply to remunera-\ntion and pensions in respect of services rendered in connection\nwith a business carried on by a Contracting State, a Land, a po-\nlitical subdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15 to 18 shall apply to remunera-\ntion and pensions in respect of services rendered in connection\nwith a business carried on by a Contracting State, a Land, a po-\nlitical subdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.32937, 646.577815, 530.356678, 711.057778 ], "first_line": "pdf-012-line-103", "last_line": "pdf-012-line-115", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-012-line-129", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.337348, 716.757972, 530.363061, 781.229962 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-129", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.0713, 77.849878, 534.11297, 94.655486 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid by or for the Goethe Institute or the German\nAcademic Exchange Service (“Deutscher Akademischer\nAustauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other compara-\nble institutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid by or for the Goethe Institute or the German\nAcademic Exchange Service (“Deutscher Akademischer\nAustauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other compara-\nble institutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "ef6eb1c1e15f0a1bfcdc9fae69ff42bb08ef875f19affc26d4c8166f0ba1137d", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079279, 135.46569, 534.124938, 228.542292 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-030", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for 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which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "2b0a47733bd19e047dc5a56a392b143359be3732a6540783747429558484a588", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 366.136218, 534.097013, 392.468725 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 407.695818, 534.120949, 500.772421 ], "first_line": "pdf-013-line-060", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "ad3536c0e8cc33732763571f170c31e243d28d78f200bffc2ad69abd831a8129", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 541.598569, 534.104992, 567.931076 ], "first_line": "pdf-013-line-083", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 574.22122, 534.11297, 638.693211 ], "first_line": "pdf-013-line-089", "last_line": "pdf-013-line-101", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.0713, 644.975383, 534.093024, 690.385604 ], "first_line": "pdf-013-line-103", "last_line": "pdf-013-line-111", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.079279, 696.675748, 534.071481, 713.473384 ], "first_line": "pdf-013-line-113", "last_line": "pdf-013-line-115", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "ea231ec2e7a3a68f46a1938dd4d5bc2cc50768e1f5c2d39d72467e8161e2e88d", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", 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company and\nwhich were not deducted when determining the profits of the\ncompany distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing senten-\nces.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Slovenian tax paid under the laws of the\nRepublic of Slovenia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nSlovenia according to number 4 of the Protocol;\nee) directors’ fees;\nitems of income within the meaning of Article 17.\nff)\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Republic of\nSlovenia in the business year for which the dividends were\npaid was derived exclusively or almost exclusively from\nactivities within the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of\nsection 8 of the German Law on External Tax Relations\n(Aussensteuergesetz); the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment and to income\nfrom such property (paragraph 4 of Article 6) and to profits\nfrom the alienation of such immovable the property (para-\ngraph 1 of Article 13) and of the movable property forming\npart of the business property of the permanent establishment\n(paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which under the provisions of\nthis Agreement are exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Article\n9) and this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed lower than without this conflict or\nbb) if after proper consultation the Federal Republic of Ger-\nmany notifies the Republic of Slovenia through diploma-\ntic channels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph 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Double\ntaxation is then avoided for the notified income by allow-\ning a tax credit from the first day of the calendar year\nnext following that in which the notification was made." }, "pages": [ 13, 14, 15 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in the Republic\nof Slovenia and any item of capital situated within the Repub-\nlic of Slovenia which, according to this Agreement, may be\ntaxed in the Republic of Slovenia.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovisions shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the Republic of Slovenia at least 10 per cent of the capital\nof which is owned directly by the German company and\nwhich were not deducted when determining the profits of the\ncompany distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing senten-\nces.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Slovenian tax paid under the laws of the\nRepublic of Slovenia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nSlovenia according to number 4 of the Protocol;\nee) directors’ fees;\nitems of income within the meaning of Article 17.\nff)\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Republic of\nSlovenia in the business year for which the dividends were\npaid was derived exclusively or almost exclusively from\nactivities within the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of\nsection 8 of the German Law on External Tax Relations\n(Aussensteuergesetz); the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment and to income\nfrom such property (paragraph 4 of Article 6) and to profits\nfrom the alienation of such immovable the property (para-\ngraph 1 of Article 13) and of the movable property forming\npart of the business property of the permanent establishment\n(paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which under the provisions of\nthis Agreement are exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Article\n9) and this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed lower than without this conflict or\nbb) if after proper consultation the Federal Republic of Ger-\nmany notifies the Republic of Slovenia through diploma-\ntic channels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph b). Double\ntaxation is then avoided for the notified income by allow-\ning a tax credit from the first day of the calendar year\nnext following that in which the notification was made." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.08469, 158.218634, 535.104818, 424.357925 ], "first_line": "pdf-015-line-019", "last_line": "pdf-015-line-066", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nRepublic of Slovenia as follows:\na) Where a resident of the Republic of Slovenia derives income\nor owns capital which, in accordance with the provisions of\nthis Agreement, may be taxed in the Federal Republic of Ger-\nmany, the Republic of Slovenia shall allow:\naa) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the income tax paid in the\nFederal Republic of Germany;\nbb) as a deduction from the tax on the capital of that resi-\ndent, an amount equal to the capital tax paid in the\nFederal Republic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\nportion of the income tax or capital tax, as computed before\nthe deduction is given, which is attributable, as the case may\nbe, to the income or capital which may be taxed in the\nFederal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of the Repub-\nlic of Slovenia is exempt from tax in the Republic of Slovenia,\nthe Republic of Slovenia may nevertheless, in calculating the\namount of tax on the remaining income or capital of such\nresident, take into account the exempted income or capital." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nRepublic of Slovenia as follows:\na) Where a resident of the Republic of Slovenia derives income\nor owns capital which, in accordance with the provisions of\nthis Agreement, may be taxed in the Federal Republic of Ger-\nmany, the Republic of Slovenia shall allow:\naa) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the income tax paid in the\nFederal Republic of Germany;\nbb) as a deduction from the tax on the capital of that resi-\ndent, an amount equal to the capital tax paid in the\nFederal Republic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\nportion of the income tax or capital tax, as computed before\nthe deduction is given, which is attributable, as the case may\nbe, to the income or capital which may be taxed in the\nFederal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of the Repub-\nlic of Slovenia is exempt from tax in the Republic of Slovenia,\nthe Republic of Slovenia may nevertheless, in calculating the\namount of tax on the remaining income or capital of such\nresident, take into account the exempted income or capital." } ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "body_sha256": "78f1bcf1e25358b2d9ab3582f62718eb8a2dd2b885a438cfec328190b22c29f9", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.076712, 475.635759, 535.115988, 549.634647 ], "first_line": "pdf-015-line-073", "last_line": "pdf-015-line-087", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 565.547358, 535.086467, 620.476505 ], "first_line": "pdf-015-line-090", "last_line": "pdf-015-line-100", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 636.373271, 535.097637, 710.388104 ], "first_line": "pdf-015-line-103", "last_line": "pdf-015-line-117", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.068733, 726.292843, 535.110403, 781.229962 ], "first_line": "pdf-015-line-120", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 301.3373, 77.849878, 530.37897, 132.779025 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-014", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 149.034545, 530.363013, 223.049378 ], "first_line": "pdf-016-line-016", "last_line": "pdf-016-line-031", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.353257, 248.831796, 530.337481, 265.629432 ], "first_line": "pdf-016-line-035", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "775158d59c8c28856600e2da484483c8e878ab070477a1d3ee7e419fcf09144e", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.329321, 308.77552, 530.339875, 401.852122 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-061", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 427.63454, 530.384555, 501.641401 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-079", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.345279, 508.36205, 530.350247, 553.764299 ], "first_line": "pdf-016-line-081", "last_line": "pdf-016-line-089", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 570.019818, 530.355034, 596.352325 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-096", "source_page": 16 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "1d90bb3ae02766f1bb08cc3f0fdefbe71c9b80576d092f7ba4296c1e667c4463", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.3373, 640.479006, 530.369396, 781.229962 ], "first_line": "pdf-016-line-102", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 306.0686, 77.849878, 535.118249, 132.779025 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-014", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes and\nonly in accordance with the restrictions imposed by the compe-\ntent authority of the other Contracting State. They may disclose\nthe information in public court proceedings or in judicial deci-\nsions provided that the competent authority of the other Con-\ntracting State raises no objection. They may transmit the infor-\nmation to other agencies only with the prior consent of the com-\npetent authority of the other Contracting State." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes and\nonly in accordance with the restrictions imposed by the compe-\ntent authority of the other Contracting State. They may disclose\nthe information in public court proceedings or in judicial deci-\nsions provided that the competent authority of the other Con-\ntracting State raises no objection. They may transmit the infor-\nmation to other agencies only with the prior consent of the com-\npetent authority of the other Contracting State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 167.139638, 535.102292, 289.769556 ], "first_line": "pdf-017-line-018", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "8701933629b5d8b49ed96ecff7305a4141341b1b7682a0f78fa7bb9882c677c4", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 329.78253, 535.118249, 412.79809 ], "first_line": "pdf-017-line-047", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its domes-\ntic law shall not be affected by the provisions of this Agreement.\nThe tax withheld at source shall be refunded on application by\nthe taxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agree-\nment or ceases to apply." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its domes-\ntic law shall not be affected by the provisions of this Agreement.\nThe tax withheld at source shall be refunded on application by\nthe taxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agree-\nment or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", 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"pdf-017-line-074", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 503.522864, 535.07676, 539.390242 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-086", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement imple-\nment the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax 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"text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax avoid-\nance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax avoid-\nance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.0686, 686.877792, 535.070377, 713.218271 ], "first_line": "pdf-017-line-111", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 28\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "36cbfbfd67a6b94c44fd69e5342898989aaa5335a5314c9d23aa52f741a7993e", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", 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tax in the\nreceiving State, the sending State shall have the right to tax such\nitems of income or capital." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.347979, 162.98607, 529.389649, 283.989639 ], "first_line": "pdf-018-line-020", "last_line": "pdf-018-line-041", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\na) in accordance with international law he is not liable to tax\nin the receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\na) in accordance with international law he is not liable to tax\nin the receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 290.678399, 529.387255, 345.62349 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(4) This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons re-\nlated to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons re-\nlated to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." } ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "db435ebea8c127d3c29bcde72a6d5e8570a24aa50e5311e8e65f4f3819cd2119", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-061" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 398.192836, 529.364915, 414.998445 ], "first_line": "pdf-018-line-060", "last_line": "pdf-018-line-061", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 18 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "body_sha256": "1bb5dc9596156e5b377cbd7e123b9f9f1cc30b11760ed69204fc0f4d92a122b1", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.34, 458.048865, 529.329809, 474.846501 ], "first_line": "pdf-018-line-067", "last_line": "pdf-018-line-069", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified, and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified, and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { 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between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Slovenia as regards the taxes to which this Agreement\napplies in accordance with the provisions of paragraph 2." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Germany\nand the Socialist Federal Republic of Yugoslavia for the\navoidance of double taxation with respect to taxes on income\nand on capital signed at Bonn on 26 th March 1987 shall cease to\nhave effect between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Slovenia as regards the taxes to which this Agreement\napplies in accordance with the provisions of paragraph 2." } ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "e8063a1ecffcc79f456a1d26b79b18b5e687bc12decd054d42741518fdb6ba3d", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", 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shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which notice of termination is\ngiven.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period,\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirtieth\nday of June in any calendar year beginning after the expiration of\na period of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which notice of termination is\ngiven.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "title": "Article 32\nTermination" } ] }, "title": "2006 source edition" }