{ "citation": "Germany / South Africa, 2008 convention source publication", "currentness_verified": false, "dates": {}, "edition_label": "de-south-africa-2008-not-in-force", "external_readers": { "de": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/de/", "en": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/en/" }, "human_legal_approval": false, "id": "de-south-africa-2008-not-in-force", "indexed_legal_publication_permitted": false, "kind": "non-operative publication", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/de/", "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/en/" ], "localized_titles": { "de": "Deutschland–Südafrika: Abkommen 2008 (nicht in Kraft)", "en": "Germany–South Africa: 2008 agreement (not in force)" }, "material_issues": [], "material_status": { "badge": { "category": "non-operative-source", "de": "Abkommen 2008 · nicht in Kraft", "en": "2008 agreement · not in force", "tone": "material" }, "currentness_verified": false, "date_role_binding": [ { "date": "2008-09-09", "role": "BMF instrument date, not entry/effect" }, { "date": "2024-03-06", "role": "separate amending-protocol date, not entry/effect" }, { "date": null, "role": "No entry/effect date established; BMF lists both not yet in force at retrieval" } ], "evidence": [ { "body_path": "legal-qa/material-status/evidence/14-bmf-southafrica-treaties.body.txt", "body_sha256": "56e728873e2eec704a4f9e9cb8a478b25aa056acd349305063acf89de5799d54", "confidence": "high for exact publisher statement, not independent human legal approval", "date_role_binding": { "2008-09-09": "BMF instrument date, not entry/effect", "not_in_force": "publisher status observed at retrievedAt" }, "end_char": 4701, "id": "za-2008-not-in-force", "local_body_url": "/material-status/evidence/14-bmf-southafrica-treaties.body.txt", "publisher": "German Federal Ministry of Finance (BMF)", "quote": "Abkommen vom 9. September 2008Inkrafttreten:noch nicht in Kraft getreten", "quote_sha256": "3ee34ff9396b031de11b2da50f5d62357ac7aad0cc8b28fde10acc77b0070e53", "retrievedAt": "2026-10-20T22:33:58.419Z", "scope": "2008 Germany–South Africa agreement only; not 1973 instrument", "source_id": "14-bmf-southafrica-treaties", "start_char": 4629, "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Suedafrika/1974-09-05-Suedafrika-Abkommen-DBA.html" }, { "body_path": "legal-qa/material-status/evidence/14-bmf-southafrica-treaties.body.txt", "body_sha256": "56e728873e2eec704a4f9e9cb8a478b25aa056acd349305063acf89de5799d54", "confidence": "high for exact publisher statement, not independent human legal approval", "date_role_binding": { "2024-03-06": "BMF amending-protocol date, not entry/effect", "not_in_force": "publisher status observed at retrievedAt" }, "end_char": 4796, "id": "za-2024-protocol-not-in-force", "local_body_url": "/material-status/evidence/14-bmf-southafrica-treaties.body.txt", "publisher": "German Federal Ministry of Finance (BMF)", "quote": "Änderungsprotokoll vom 6. März 2024Inkrafttreten:noch nicht in Kraft getreten", "quote_sha256": "960a8bdcf4b2844a23afbd548fbb8823663a82d21522d0eb642c2a658f8135e6", "retrievedAt": "2026-10-20T22:33:58.419Z", "scope": "Separate 2024 protocol amending the 2008 agreement only", "source_id": "14-bmf-southafrica-treaties", "start_char": 4719, "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Suedafrika/1974-09-05-Suedafrika-Abkommen-DBA.html" } ], "human_legal_approval": false, "metadata_only": true, "note": "BMF currently lists the agreement dated 9 September 2008 as “noch nicht in Kraft getreten”. This is the 2008 source publication, not the 1973 agreement. BMF separately lists the amending protocol dated 6 March 2024 as not yet in force; that separate protocol is not incorporated here. The integral protocol supplied with the 2008 source remains part of this edition. Entry/termination provisions in the treaty body are conditions, not evidence that this agreement entered into force. The source reader may remain searchable with this label.", "proposal_sha256": "d5185425d5d26d4af64d6c442a61ee7ed05e4e7395fb5b8792deb2efc405b3f1" }, "metadata_language": "en", "notes": [ "Entry/termination clauses are source wording, not proof of ratification or operation. References to the 1973 agreement inside the 2008 source remain verbatim, but no 1973/1974 body has been imported.", "The separate 2024 protocol is not incorporated. Not part of any current-law count.", "BMF currently lists the agreement dated 9 September 2008 as “noch nicht in Kraft getreten”. This is the 2008 source publication, not the 1973 agreement. BMF separately lists the amending protocol dated 6 March 2024 as not yet in force; that separate protocol is not incorporated here. The integral protocol supplied with the 2008 source remains part of this edition. Entry/termination provisions in the treaty body are conditions, not evidence that this agreement entered into force. The source reader may remain searchable with this label." ], "origin": "retained specialist publication", "pair": "DE-ZA", "pair_name": "Germany / South Africa", "public_release_permitted": false, "raw_page_observation_provenance": { "original_intake_record": { "alignment_approvals": [], "cached_article_sha256": "37f0e1c5d2b75a436dd117797d898f3b6110c788eade2ea887dd967ce0f7dc6f", "cached_evidence_only": true, "category": "non-operative-source-publication", "central_audit_override": false, "comprehensive_count_contribution": 0, "contract": "paired-nonoperative-source-preview-v1", "current_comprehensive_count_eligible": false, "current_law_count_contribution": 0, "current_law_verified": false, "deployment_approvals": [], "edition_id": "de-south-africa-2008-not-in-force", "fresh_currentness_proof": false, "human_approvals": [], "in_force": false, "indexing_approvals": [], "input_checks": { "de_document_routes": 74, "en_document_routes": 71, "html_pages": 147, "local_links": 4170 }, "input_manifest_role": "sealed original INPUT; exact self-exception build-manifest.json only", "intake": "tax-treaties-ingestion-batch-ae-south-africa-2008", "merged_into_original_reader_counts": false, "mounted_route": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/", "output_checks": { "de_document_routes": 74, "en_document_routes": 71, "html_pages": 147, "local_links": 4611 }, "preview_input_files": 157, "production_authorization": false, "protocol_2024_acquired": false, "protocol_2024_incorporated": false, "publication_approvals": [], "reader_routes": { "de": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/de/", "en": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/en/" }, "required_input_hashes": { "build/preview/build-manifest.json": "9a4bf899a718ada75d1cf073e98521717a712264d94c0cb5e2052af554593fcd", "data/discovery-preview.json": "061b32ef8a95840658112e812a9742a9ef286ddd6e205a3e31cef429466db2b1", "data/languages/de.json": "5ff08d9c43658c015b262b24d45e03cdd4997a9fa402b0f0d06d15e3613efded", "data/languages/en.json": "a49a8d11c631a34af441f4723d5b7ff29afa91671af4207ad8a3a3d4ac0d2766", "edition-audit.json": "66b3616bb7d7f63987e8da77520374f500e821b83d8821490cfad1c87ce20158", "ingestion-build-manifest.json": "9a4bf899a718ada75d1cf073e98521717a712264d94c0cb5e2052af554593fcd", "profiles.json": "86686345aad9892f84a1a55a524084bfbc9c6d3b98a4c4c3248b28f76b8f5550", "sources/de/original.pdf": "87a1e623056d1539739e80dcd0498ea80d599516a72f05295d84240f65b29398", "sources/en/original.pdf": "ce8e69b2e44b6496d4597590cd3afd3524e12876275a9c7e5aeda6c38e45eb13" }, "root_manifest_sha256": "79fdfcfbbc4e04a53153ee1d59865e9679c3f707b17f81bd40f5ce280994cbb2", "source_class": "original-non-operative-source-publication", "source_language_asset_count": 2, "source_language_assets": [ "de", "en" ], "source_pdf_sha256": { "de": "87a1e623056d1539739e80dcd0498ea80d599516a72f05295d84240f65b29398", "en": "ce8e69b2e44b6496d4597590cd3afd3524e12876275a9c7e5aeda6c38e45eb13" } }, "superseded_unbound_metadata": { "dates": {}, "edition_label": "de-south-africa-2008-not-in-force", "material_issues": [], "notes": [ "Entry/termination clauses are source wording, not proof of ratification or operation. References to the 1973 agreement inside the 2008 source remain verbatim, but no 1973/1974 body has been imported.", "The separate 2024 protocol is not incorporated. Not part of any current-law count." ], "relationships": [], "short_status": null } }, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "search_only": {}, "short_status": "2008 agreement · not in force", "sources": [ { "label": "Original PDF · Deutsch", "language": "de", "origin": "public", "path": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/sources/de/original.pdf", "sha256": "87a1e623056d1539739e80dcd0498ea80d599516a72f05295d84240f65b29398", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Suedafrika/2008-09-09-ZA-DBA-Abkommen-Deutsche-Fassung.pdf?__blob=publicationFile&v=4" }, { "label": "Original PDF · English", "language": "en", "origin": "public", "path": "/library/publications/de-south-africa-2008-not-in-force/sources/en/original.pdf", "sha256": "ce8e69b2e44b6496d4597590cd3afd3524e12876275a9c7e5aeda6c38e45eb13", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Suedafrika/2008-09-09-ZA-DBA-Abkommen-Englische-Fassung.pdf?__blob=publicationFile&v=3" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "b380d1e90a09539e682edf2f9afef78f74aa2d713c5f2aea0e2907906ae4dc82", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "de-pdf-002-line-011", "de-pdf-002-line-012" ], "source_number": null, "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 470.3037, 515.8812, 501.8037 ], "first_line": "de-pdf-002-line-011", "last_line": "de-pdf-002-line-012", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "979ea4ae9cff89b4b25635499accdb6d2067f05f2f1f75cb5ba96ddcc86b7f81", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-002-line-015", "de-pdf-002-line-016", "de-pdf-002-line-017" ], "source_number": 1, "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 615.2037, 523.5588, 667.4037 ], "first_line": "de-pdf-002-line-015", "last_line": "de-pdf-002-line-017", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern vom Ein-\nkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern vom Ein-\nkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-003-line-002", "de-pdf-003-line-003", "de-pdf-003-line-004", "de-pdf-003-line-005", "de-pdf-003-line-006" ], "source_number": 2, "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 510.6648, 222.5037 ], "first_line": "de-pdf-003-line-002", "last_line": "de-pdf-003-line-006", "source_page": 3 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom Gesamt-\neinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen\noder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermö-\ngenszuwachs." }, "pages": [ 3 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom Gesamt-\neinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen\noder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermö-\ngenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-003-line-007", "de-pdf-003-line-008", "de-pdf-003-line-009", "de-pdf-003-line-010", "de-pdf-003-line-011", "de-pdf-003-line-012", "de-pdf-003-line-013", "de-pdf-003-line-014", "de-pdf-003-line-015", "de-pdf-003-line-016", "de-pdf-003-line-017", "de-pdf-003-line-018", "de-pdf-003-line-019", "de-pdf-003-line-020", "de-pdf-003-line-021", "de-pdf-003-line-022", "de-pdf-003-line-023", "de-pdf-003-line-024", "de-pdf-003-line-025", "de-pdf-003-line-026", "de-pdf-003-line-027", "de-pdf-003-line-028", "de-pdf-003-line-029", "de-pdf-003-line-030", "de-pdf-003-line-031" ], "source_number": 3, "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 265.1037, 523.8408, 643.7037 ], "first_line": "de-pdf-003-line-007", "last_line": "de-pdf-003-line-031", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommen gilt, gehören insbesonde-\nre:\na)\nin der Bundesrepublik Deutschland:\ni.\ndie Einkommensteuer,\nii.\ndie Körperschaftsteuer,\niii.\ndie Vermögensteuer und\niv.\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als \"deutsche Steuer\" bezeichnet);\nb)\nin Südafrika:\ni.\ndie Normalsteuer (normal tax),\nii.\ndie Zweitsteuer auf Gewinnausschüttungen von Unternehmen (seconda-\nry tax on companies) und\niii.\ndie im Abzugsweg erhobene Steuer von Lizenzgebühren (witholding\ntax on royalties)\n(im Folgenden als \"südafrikanische Steuer\" bezeichnet)." }, "pages": [ 3 ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommen gilt, gehören insbesonde-\nre:\na)\nin der Bundesrepublik Deutschland:\ni.\ndie Einkommensteuer,\nii.\ndie Körperschaftsteuer,\niii.\ndie Vermögensteuer und\niv.\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als \"deutsche Steuer\" bezeichnet);\nb)\nin Südafrika:\ni.\ndie Normalsteuer (normal tax),\nii.\ndie Zweitsteuer auf Gewinnausschüttungen von Unternehmen (seconda-\nry tax on companies) und\niii.\ndie im Abzugsweg erhobene Steuer von Lizenzgebühren (witholding\ntax on royalties)\n(im Folgenden als \"südafrikanische Steuer\" bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-003-line-032", "de-pdf-003-line-033", "de-pdf-003-line-034", "de-pdf-004-line-002", "de-pdf-004-line-003" ], "source_number": 4, "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 686.3037, 518.8404, 738.5037 ], "first_line": "de-pdf-003-line-032", "last_line": "de-pdf-003-line-034", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 516.096, 160.4637 ], "first_line": "de-pdf-004-line-002", "last_line": "de-pdf-004-line-003", "source_page": 4 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im Wesentlichen ähnlicher Art,\ndie nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten teilen einander, soweit\nfür die Abkommensanwendung erforderlich, die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetre-\ntenen Änderungen mit." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im Wesentlichen ähnlicher Art,\ndie nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten teilen einander, soweit\nfür die Abkommensanwendung erforderlich, die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetre-\ntenen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "e4a76e34d74f7758754728ce7a0eb16a9215dd2ec42ddb9362052ee1b7eeb406", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-004-line-006", "de-pdf-004-line-007", "de-pdf-004-line-008", "de-pdf-004-line-009", "de-pdf-004-line-010", "de-pdf-004-line-011", "de-pdf-004-line-012", "de-pdf-004-line-013", "de-pdf-004-line-014", "de-pdf-004-line-015", "de-pdf-004-line-016", "de-pdf-004-line-017", "de-pdf-004-line-018", "de-pdf-004-line-019", "de-pdf-004-line-020", "de-pdf-004-line-021", "de-pdf-004-line-022", "de-pdf-004-line-023", "de-pdf-004-line-024", "de-pdf-005-line-002", "de-pdf-005-line-003", "de-pdf-005-line-004", "de-pdf-005-line-005", "de-pdf-005-line-006", "de-pdf-005-line-007", "de-pdf-005-line-008", "de-pdf-005-line-009", "de-pdf-005-line-010", "de-pdf-005-line-011", "de-pdf-005-line-012", "de-pdf-005-line-013", "de-pdf-005-line-014", "de-pdf-005-line-015", "de-pdf-005-line-016", "de-pdf-005-line-017", "de-pdf-005-line-018", "de-pdf-005-line-019", "de-pdf-005-line-020", "de-pdf-005-line-021", "de-pdf-005-line-022", "de-pdf-005-line-023", "de-pdf-005-line-024", "de-pdf-005-line-025", "de-pdf-005-line-026", "de-pdf-005-line-027", "de-pdf-005-line-028", "de-pdf-005-line-029", "de-pdf-006-line-002", "de-pdf-006-line-003", "de-pdf-006-line-004", "de-pdf-006-line-005", "de-pdf-006-line-006", "de-pdf-006-line-007", "de-pdf-006-line-008", "de-pdf-006-line-009", "de-pdf-006-line-010", "de-pdf-006-line-011", "de-pdf-006-line-012", "de-pdf-006-line-013", "de-pdf-006-line-014", "de-pdf-006-line-015", "de-pdf-006-line-016", "de-pdf-006-line-017", "de-pdf-006-line-018" ], "source_number": 1, "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 272.0037, 524.4624, 691.4037 ], "first_line": "de-pdf-004-line-006", "last_line": "de-pdf-004-line-024", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 524.274, 735.2037 ], "first_line": "de-pdf-005-line-002", "last_line": "de-pdf-005-line-029", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 518.982, 524.9037 ], "first_line": "de-pdf-006-line-002", "last_line": "de-pdf-006-line-018", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\na)\nbezeichnet der Ausdruck \"Bundesrepublik Deutschland\" die Bundesrepublik\nDeutschland sowie das an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbo-\ndens, des Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wassersäule, soweit\ndie Bundesrepublik Deutschland in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefug-\nnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirtschaf-\ntung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb)\nbezeichnet der Ausdruck „Südafrika“ die Republik Südafrika und umfasst, im\ngeographischen Sinne verwendet, deren Küstenmeer sowie alle anderen Gebie-\nte außerhalb des Küstenmeeres, einschließlich des Kontinentalsockels, die nach\ndem Recht Südafrikas und in Übereinstimmung mit dem internationalen Recht\nals Gebiet ausgewiesen sind oder noch ausgewiesen werden können, in dem\nSüdafrika seine souveränen Rechte und Hoheitsbefugnisse ausüben kann;\nc)\nbezeichnen die Ausdrücke \"ein Vertragsstaat\" und \"der andere Vertragsstaat\" je\nnach dem Zusammenhang die Bundesrepublik Deutschland oder Südafrika;\nd)\numfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesellschaften und Per-\nsonen jeder Art, die für die Besteuerung als Steuersubjekt behandelt werden;\ne)\nbezeichnet der Ausdruck \"Gesellschaft\" eine juristische Person oder einen\nRechtsträger, der für die Besteuerung wie eine juristische Person behandelt\nwird;\nf)\nbezieht sich der Ausdruck \"Unternehmen\" auf die Ausübung einer Geschäftstä-\ntigkeit;\ng)\nbezeichnen die Ausdrücke “Unternehmen eines Vertragsstaats” und “Unter-\nnehmen des anderen Vertragsstaats”, je nachdem, ein Unternehmen, das von\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unter-\nnehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrieben\nwird;\nh)\nschließt der Ausdruck “Geschäftstätigkeit \" auch die Ausübung einer freiberuf-\nlichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit ein;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck \"internationaler Verkehr\" jede Beförderung mit einem\nSeeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen eines Vertragsstaats\nbetrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck \"Staatsangehöriger\"\ni.\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik\nDeutschland sowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepu-\nblik Deutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nii.\nin Bezug auf Südafrika\nalle natürlichen Personen, die die südafrikanische Staatsangehörigkeit\nbesitzen, oder alle juristischen Personen oder Personenvereinigungen,\ndie nach dem in Südafrika geltenden Recht errichtet worden sind;\nk)\nbezeichnet der Ausdruck \"zuständige Behörde\"\ni.\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministerium der Finan-\nzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert hat;\nii.\nin Südafrika den Commissioner for the South African Revenue Service\noder einen bevollmächtigten Vertreter." }, "pages": [ 4, 5, 6 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\na)\nbezeichnet der Ausdruck \"Bundesrepublik Deutschland\" die Bundesrepublik\nDeutschland sowie das an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbo-\ndens, des Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wassersäule, soweit\ndie Bundesrepublik Deutschland in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefug-\nnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirtschaf-\ntung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb)\nbezeichnet der Ausdruck „Südafrika“ die Republik Südafrika und umfasst, im\ngeographischen Sinne verwendet, deren Küstenmeer sowie alle anderen Gebie-\nte außerhalb des Küstenmeeres, einschließlich des Kontinentalsockels, die nach\ndem Recht Südafrikas und in Übereinstimmung mit dem internationalen Recht\nals Gebiet ausgewiesen sind oder noch ausgewiesen werden können, in dem\nSüdafrika seine souveränen Rechte und Hoheitsbefugnisse ausüben kann;\nc)\nbezeichnen die Ausdrücke \"ein Vertragsstaat\" und \"der andere Vertragsstaat\" je\nnach dem Zusammenhang die Bundesrepublik Deutschland oder Südafrika;\nd)\numfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesellschaften und Per-\nsonen jeder Art, die für die Besteuerung als Steuersubjekt behandelt werden;\ne)\nbezeichnet der Ausdruck \"Gesellschaft\" eine juristische Person oder einen\nRechtsträger, der für die Besteuerung wie eine juristische Person behandelt\nwird;\nf)\nbezieht sich der Ausdruck \"Unternehmen\" auf die Ausübung einer Geschäftstä-\ntigkeit;\ng)\nbezeichnen die Ausdrücke “Unternehmen eines Vertragsstaats” und “Unter-\nnehmen des anderen Vertragsstaats”, je nachdem, ein Unternehmen, das von\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unter-\nnehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrieben\nwird;\nh)\nschließt der Ausdruck “Geschäftstätigkeit \" auch die Ausübung einer freiberuf-\nlichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit ein;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck \"internationaler Verkehr\" jede Beförderung mit einem\nSeeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen eines Vertragsstaats\nbetrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck \"Staatsangehöriger\"\ni.\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik\nDeutschland sowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepu-\nblik Deutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nii.\nin Bezug auf Südafrika\nalle natürlichen Personen, die die südafrikanische Staatsangehörigkeit\nbesitzen, oder alle juristischen Personen oder Personenvereinigungen,\ndie nach dem in Südafrika geltenden Recht errichtet worden sind;\nk)\nbezeichnet der Ausdruck \"zuständige Behörde\"\ni.\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministerium der Finan-\nzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert hat;\nii.\nin Südafrika den Commissioner for the South African Revenue Service\noder einen bevollmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-006-line-019", "de-pdf-006-line-020", "de-pdf-006-line-021", "de-pdf-006-line-022", "de-pdf-006-line-023", "de-pdf-006-line-024" ], "source_number": 2, "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 567.5037, 520.6104, 681.8037 ], "first_line": "de-pdf-006-line-019", "last_line": "de-pdf-006-line-024", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Bei der jeweiligen Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der\nZusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates über die Steuern\nzukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die Bedeutung des Ausdrucks nach dem gelten-\nden Steuerrecht der ihm nach anderen Rechtsvorschriften des Staates zuerkannten Bedeutung\nvorgeht." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Bei der jeweiligen Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der\nZusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates über die Steuern\nzukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die Bedeutung des Ausdrucks nach dem gelten-\nden Steuerrecht der ihm nach anderen Rechtsvorschriften des Staates zuerkannten Bedeutung\nvorgeht." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "dc71657bc553f5d5d0f831b197893b5da13d749b0359e37e6f9a30568db9d1d1", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-007-line-004", "de-pdf-007-line-005", "de-pdf-007-line-006", "de-pdf-007-line-007", "de-pdf-007-line-008", "de-pdf-007-line-009", "de-pdf-007-line-010" ], "source_number": 1, "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 211.7037, 520.2144, 346.7037 ], "first_line": "de-pdf-007-line-004", "last_line": "de-pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck \"eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Person\" eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steu-\nerpflichtig ist." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck \"eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Person\" eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steu-\nerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-007-line-011", "de-pdf-007-line-012", "de-pdf-007-line-013", "de-pdf-007-line-014", "de-pdf-007-line-015", "de-pdf-007-line-016", "de-pdf-007-line-017", "de-pdf-007-line-018", "de-pdf-007-line-019", "de-pdf-007-line-020", "de-pdf-007-line-021", "de-pdf-007-line-022", "de-pdf-008-line-002", "de-pdf-008-line-003", "de-pdf-008-line-004", "de-pdf-008-line-005", "de-pdf-008-line-006", "de-pdf-008-line-007", "de-pdf-008-line-008", "de-pdf-008-line-009" ], "source_number": 2, "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 389.3037, 522.5796, 651.8037 ], "first_line": "de-pdf-007-line-011", "last_line": "de-pdf-007-line-022", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 522.8544, 275.9037 ], "first_line": "de-pdf-008-line-002", "last_line": "de-pdf-008-line-009", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt Fol-\ngendes:\na)\nDie Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige\nWohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn-\nstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönli-\nchen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb)\nkann der Ansässigkeitsstaat nicht nach Buchstabe a bestimmt werden, so gilt\ndie Person als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Auf-\nenthalt hat;\nc)\nhat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem\nder Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger\nsie ist;\nd)\nist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so re-\ngeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem\nEinvernehmen." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt Fol-\ngendes:\na)\nDie Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige\nWohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn-\nstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönli-\nchen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb)\nkann der Ansässigkeitsstaat nicht nach Buchstabe a bestimmt werden, so gilt\ndie Person als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Auf-\nenthalt hat;\nc)\nhat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem\nder Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger\nsie ist;\nd)\nist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so re-\ngeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem\nEinvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-008-line-010", "de-pdf-008-line-011", "de-pdf-008-line-012", "de-pdf-008-line-013" ], "source_number": 3, "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 79.92, 318.5037, 519.192, 370.7037 ], "first_line": "de-pdf-008-line-010", "last_line": "de-pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(3)\nIst nach Absatz 1 eine Person, mit Ausnahme einer natürlichen Person, in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tat-\nsächlichen Geschäftsleitung befindet." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3)\nIst nach Absatz 1 eine Person, mit Ausnahme einer natürlichen Person, in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tat-\nsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "a2cc19e8f1e1b0fe6537c678ea28eb6c675e29333e4af941cbf854f6a4ac0471", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-008-line-016", "de-pdf-008-line-017", "de-pdf-008-line-018" ], "source_number": 1, "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 496.1037, 515.892, 548.3037 ], "first_line": "de-pdf-008-line-016", "last_line": "de-pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck “Betriebstätte” eine feste Ge-\nschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck “Betriebstätte” eine feste Ge-\nschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-008-line-019", "de-pdf-008-line-020", "de-pdf-008-line-021", "de-pdf-008-line-022", "de-pdf-008-line-023", "de-pdf-008-line-024", "de-pdf-008-line-025", "de-pdf-008-line-026", "de-pdf-008-line-027", "de-pdf-009-line-002", "de-pdf-009-line-003", "de-pdf-009-line-004", "de-pdf-009-line-005", "de-pdf-009-line-006" ], "source_number": 2, "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 590.9037, 339.2976, 735.2037 ], "first_line": "de-pdf-008-line-019", "last_line": "de-pdf-008-line-027", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 519.7428, 187.1637 ], "first_line": "de-pdf-009-line-002", "last_line": "de-pdf-009-line-006", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der Ausdruck “Betriebstätte” umfasst insbesondere:\na)\neinen Ort der Leitung,\nb)\neine Zweigniederlassung,\nc)\neine Geschäftsstelle,\nd)\neine Fabrikationsstätte,\ne)\neine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine andere\nStätte der Ausbeutung oder Gewinnung natürlicher Ressourcen." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) Der Ausdruck “Betriebstätte” umfasst insbesondere:\na)\neinen Ort der Leitung,\nb)\neine Zweigniederlassung,\nc)\neine Geschäftsstelle,\nd)\neine Fabrikationsstätte,\ne)\neine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine andere\nStätte der Ausbeutung oder Gewinnung natürlicher Ressourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-009-line-007", "de-pdf-009-line-008", "de-pdf-009-line-009", "de-pdf-009-line-010", "de-pdf-009-line-011", "de-pdf-009-line-012", "de-pdf-009-line-013", "de-pdf-009-line-014", "de-pdf-009-line-015", "de-pdf-009-line-016", "de-pdf-009-line-017" ], "source_number": 3, "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.46, 229.7037, 523.1028, 471.5037 ], "first_line": "de-pdf-009-line-007", "last_line": "de-pdf-009-line-017", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der Ausdruck “Betriebstätte” umfasst überdies:\na)\neine Bauausführung oder Montage oder eine überwachende Tätigkeit im Zu-\nsammenhang mit einer solchen Bauausführung oder Montage, sofern die Dauer\nder Bauausführung, Montage oder Überwachungstätigkeit zwölf Monate über-\nschreitet;\nb)\ndie Ausübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit\ndurch eine natürliche Person, sofern diese Tätigkeit in einem Vertragsstaat die\nDauer von insgesamt 183 Tagen innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, überschreitet." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der Ausdruck “Betriebstätte” umfasst überdies:\na)\neine Bauausführung oder Montage oder eine überwachende Tätigkeit im Zu-\nsammenhang mit einer solchen Bauausführung oder Montage, sofern die Dauer\nder Bauausführung, Montage oder Überwachungstätigkeit zwölf Monate über-\nschreitet;\nb)\ndie Ausübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit\ndurch eine natürliche Person, sofern diese Tätigkeit in einem Vertragsstaat die\nDauer von insgesamt 183 Tagen innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-009-line-018", "de-pdf-009-line-019", "de-pdf-009-line-020", "de-pdf-009-line-021", "de-pdf-009-line-022", "de-pdf-009-line-023", "de-pdf-009-line-024", "de-pdf-009-line-025", "de-pdf-010-line-002", "de-pdf-010-line-003", "de-pdf-010-line-004", "de-pdf-010-line-005", "de-pdf-010-line-006", "de-pdf-010-line-007", "de-pdf-010-line-008", "de-pdf-010-line-009", "de-pdf-010-line-010", "de-pdf-010-line-011", "de-pdf-010-line-012", "de-pdf-010-line-013", "de-pdf-010-line-014", "de-pdf-010-line-015", "de-pdf-010-line-016", "de-pdf-010-line-017", "de-pdf-010-line-018" ], "source_number": 4, "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 514.1037, 522.0408, 693.8037 ], "first_line": "de-pdf-009-line-018", "last_line": "de-pdf-009-line-025", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 524.0328, 486.2037 ], "first_line": "de-pdf-010-line-002", "last_line": "de-pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als Betriebstät-\nten:\na)\nEinrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nvon Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;\nb)\nBestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zur\nLagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;\nc)\nBestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder\nverarbeitet zu werden;\nd)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informationen\nzu beschaffen;\ne)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, für das Unternehmen andere Tätigkeiten auszuüben, die vorbereitender\nArt sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, mehrere der unter den Buchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszu-\nüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als Betriebstät-\nten:\na)\nEinrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nvon Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;\nb)\nBestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zur\nLagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;\nc)\nBestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder\nverarbeitet zu werden;\nd)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informationen\nzu beschaffen;\ne)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, für das Unternehmen andere Tätigkeiten auszuüben, die vorbereitender\nArt sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten\nwird, mehrere der unter den Buchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszu-\nüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-010-line-019", "de-pdf-010-line-020", "de-pdf-010-line-021", "de-pdf-010-line-022", "de-pdf-010-line-023", "de-pdf-010-line-024", "de-pdf-010-line-025", "de-pdf-010-line-026" ], "source_number": 5, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 528.8037, 522.9264, 684.5037 ], "first_line": "de-pdf-010-line-019", "last_line": "de-pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Ist eine Person - mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 6 -\nfür ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen\ndes Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so\nwird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebstätte,\nes sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem\ngenannten Absatz nicht zu einer Betriebstätte machten." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Ist eine Person - mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 6 -\nfür ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen\ndes Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so\nwird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebstätte,\nes sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem\ngenannten Absatz nicht zu einer Betriebstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "de-pdf-011-line-002", "de-pdf-011-line-003", "de-pdf-011-line-004", "de-pdf-011-line-005" ], "source_number": 6, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 521.5176, 201.8037 ], "first_line": "de-pdf-011-line-002", "last_line": "de-pdf-011-line-005", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Betriebstätte in\neinem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordent-\nlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Betriebstätte in\neinem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordent-\nlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "de-pdf-011-line-006", "de-pdf-011-line-007", "de-pdf-011-line-008", "de-pdf-011-line-009" ], "source_number": 7, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 244.4037, 520.176, 317.3037 ], "first_line": "de-pdf-011-line-006", "last_line": "de-pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft\nbeherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt,\nwird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebstätte der anderen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft\nbeherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt,\nwird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebstätte" }, { "body_sha256": "2054a881f322721a6b06cbca229e3e6d29ea54efbe839af11c97caccc0482f14", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-011-line-012", "de-pdf-011-line-013", "de-pdf-011-line-014" ], "source_number": 1, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 454.7037, 513.9072, 506.9037 ], "first_line": "de-pdf-011-line-012", "last_line": "de-pdf-011-line-014", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem Vermö-\ngen (einschließlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das\nim anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem Vermö-\ngen (einschließlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das\nim anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-011-line-015", "de-pdf-011-line-016", "de-pdf-011-line-017", "de-pdf-011-line-018", "de-pdf-011-line-019", "de-pdf-011-line-020", "de-pdf-011-line-021", "de-pdf-011-line-022" ], "source_number": 2, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 549.5037, 522.546, 705.2037 ], "first_line": "de-pdf-011-line-015", "last_line": "de-pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck “unbewegliches Vermögen” hat die Bedeutung, die ihm nach dem Recht\ndes Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote Inventar land- und forst-\nwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstü-\ncke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche\noder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvor-\nkommen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge gelten\nnicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck “unbewegliches Vermögen” hat die Bedeutung, die ihm nach dem Recht\ndes Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote Inventar land- und forst-\nwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstü-\ncke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche\noder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvor-\nkommen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge gelten\nnicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-012-line-002", "de-pdf-012-line-003" ], "source_number": 3, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 517.2168, 160.4637 ], "first_line": "de-pdf-012-line-002", "last_line": "de-pdf-012-line-003", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder Ver-\npachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder Ver-\npachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-012-line-004", "de-pdf-012-line-005" ], "source_number": 4, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 203.0037, 508.74, 234.5037 ], "first_line": "de-pdf-012-line-004", "last_line": "de-pdf-012-line-005", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für die Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen eines\nUnternehmens." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für die Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen eines\nUnternehmens." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "58f4cede18dc19bb68fe2de056383a953e7c3b46f8176e36b609cc3aee1c270e", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-012-line-008", "de-pdf-012-line-009", "de-pdf-012-line-010", "de-pdf-012-line-011", "de-pdf-012-line-012" ], "source_number": 1, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 359.9037, 513.8508, 453.5037 ], "first_line": "de-pdf-012-line-008", "last_line": "de-pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit auf diese\nWeise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit auf diese\nWeise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-012-line-013", "de-pdf-012-line-014", "de-pdf-012-line-015", "de-pdf-012-line-016", "de-pdf-012-line-017", "de-pdf-012-line-018" ], "source_number": 2, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 496.1037, 520.548, 610.4037 ], "first_line": "de-pdf-012-line-013", "last_line": "de-pdf-012-line-018", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in\njedem Vertragsstaat dieser Betriebstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen kön-\nnen, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Be-\ndingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unterneh-\nmen, dessen Betriebstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in\njedem Vertragsstaat dieser Betriebstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen kön-\nnen, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Be-\ndingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unterneh-\nmen, dessen Betriebstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-012-line-019", "de-pdf-012-line-020", "de-pdf-012-line-021", "de-pdf-012-line-022" ], "source_number": 3, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 653.0037, 519.7236, 725.9037 ], "first_line": "de-pdf-012-line-019", "last_line": "de-pdf-012-line-022", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebstätte werden die für diese Betriebstätte ent-\nstandenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Vertragsstaat, in dem die\nBetriebstätte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebstätte werden die für diese Betriebstätte ent-\nstandenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Vertragsstaat, in dem die\nBetriebstätte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-002", "de-pdf-013-line-003", "de-pdf-013-line-004", "de-pdf-013-line-005", "de-pdf-013-line-006" ], "source_number": 4, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 518.076, 222.5037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-002", "last_line": "de-pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebstätte zuzurechnenden Ge-\nwinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die zu besteuernden Gewinne\nnach der üblichen Aufteilung ermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebstätte zuzurechnenden Ge-\nwinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die zu besteuernden Gewinne\nnach der üblichen Aufteilung ermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-007", "de-pdf-013-line-008" ], "source_number": 5, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 265.1037, 514.0704, 296.6037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-007", "last_line": "de-pdf-013-line-008", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen wird einer\nBetriebstätte kein Gewinn zugerechnet." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen wird einer\nBetriebstätte kein Gewinn zugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-009", "de-pdf-013-line-010", "de-pdf-013-line-011" ], "source_number": 6, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 339.2037, 523.5336, 391.4037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-009", "last_line": "de-pdf-013-line-011", "source_page": 13 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebstätte zuzurechnenden\nGewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 13 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebstätte zuzurechnenden\nGewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-012", "de-pdf-013-line-013", "de-pdf-013-line-014" ], "source_number": 7, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 434.0037, 521.772, 486.2037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-012", "last_line": "de-pdf-013-line-014", "source_page": 13 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens behan-\ndelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." }, "pages": [ 13 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens behan-\ndelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "14170a5fe9fabdca9e9adf13b0426ddbd12749d76a1615a81f555a789ffa4e21", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-017", "de-pdf-013-line-018" ], "source_number": 1, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 597.8037, 516.324, 629.3037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-017", "last_line": "de-pdf-013-line-018", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus dem Betrieb von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus dem Betrieb von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-013-line-019", "de-pdf-013-line-020", "de-pdf-014-line-002", "de-pdf-014-line-003", "de-pdf-014-line-004", "de-pdf-014-line-005", "de-pdf-014-line-006", "de-pdf-014-line-007", "de-pdf-014-line-008", "de-pdf-014-line-009" ], "source_number": 2, "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 671.9037, 523.5936, 703.4037 ], "first_line": "de-pdf-013-line-019", "last_line": "de-pdf-013-line-020", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 518.5944, 308.6037 ], "first_line": "de-pdf-014-line-002", "last_line": "de-pdf-014-line-009", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Für die Zwecke dieses Artikels umfasst der Ausdruck \"Gewinne aus dem Betrieb von See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\" die Gewinne aus\na)\nder gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nund\nb)\nder Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trailern und zu-\ngehöriger Ausstattung, die dem Transport der Container dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr gehören." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2) Für die Zwecke dieses Artikels umfasst der Ausdruck \"Gewinne aus dem Betrieb von See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\" die Gewinne aus\na)\nder gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nund\nb)\nder Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trailern und zu-\ngehöriger Ausstattung, die dem Transport der Container dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-014-line-010", "de-pdf-014-line-011" ], "source_number": 3, "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 351.2037, 519.024, 382.7037 ], "first_line": "de-pdf-014-line-010", "last_line": "de-pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemein-\nschaft oder einer internationalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemein-\nschaft oder einer internationalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "40efbec375607e20686bcd48f64aabf13674dda68485cb19a75639d3edb03a23", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-014-line-014", "de-pdf-014-line-015", "de-pdf-014-line-016", "de-pdf-014-line-017", "de-pdf-014-line-018", "de-pdf-014-line-019", "de-pdf-014-line-020", "de-pdf-014-line-021", "de-pdf-014-line-022", "de-pdf-015-line-002", "de-pdf-015-line-003", "de-pdf-015-line-004", "de-pdf-015-line-005", "de-pdf-015-line-006", "de-pdf-015-line-007" ], "source_number": 1, "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.46, 514.1037, 522.0828, 714.5037 ], "first_line": "de-pdf-014-line-014", "last_line": "de-pdf-014-line-022", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 523.8384, 243.2037 ], "first_line": "de-pdf-015-line-002", "last_line": "de-pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Wenn\na)\nein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des ande-\nren Vertragsstaats beteiligt ist oder\nb)\ndieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der\nKontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und eines\nUnternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finanziellen Be-\nziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abwei-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so dürfen die Gewinne,\ndie eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und entsprechend be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Wenn\na)\nein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des ande-\nren Vertragsstaats beteiligt ist oder\nb)\ndieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der\nKontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und eines\nUnternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finanziellen Be-\nziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abwei-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so dürfen die Gewinne,\ndie eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und entsprechend be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-015-line-008", "de-pdf-015-line-009", "de-pdf-015-line-010", "de-pdf-015-line-011", "de-pdf-015-line-012", "de-pdf-015-line-013", "de-pdf-015-line-014", "de-pdf-015-line-015", "de-pdf-015-line-016" ], "source_number": 2, "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 285.8037, 523.4532, 462.2037 ], "first_line": "de-pdf-015-line-008", "last_line": "de-pdf-015-line-016", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Staates Gewin-\nne zugerechnet - und entsprechend besteuert -, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es sich bei den zugerechneten\nGewinnen um solche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so kann der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vornehmen. Bei\ndieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; er-\nforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Staates Gewin-\nne zugerechnet - und entsprechend besteuert -, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es sich bei den zugerechneten\nGewinnen um solche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so kann der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vornehmen. Bei\ndieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; er-\nforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "8e92323df4e6a34c6e0e8c580b17c29ed752678cb0d587ba93936b2d6ad6a514", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-015-line-019", "de-pdf-015-line-020" ], "source_number": 1, "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 599.6037, 503.76, 631.1037 ], "first_line": "de-pdf-015-line-019", "last_line": "de-pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen\nVertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen\nVertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-015-line-021", "de-pdf-015-line-022", "de-pdf-016-line-002", "de-pdf-016-line-003", "de-pdf-016-line-004", "de-pdf-016-line-005", "de-pdf-016-line-006", "de-pdf-016-line-007", "de-pdf-016-line-008", "de-pdf-016-line-009", "de-pdf-016-line-010", "de-pdf-016-line-011", "de-pdf-016-line-012" ], "source_number": 2, "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 673.7037, 519.9696, 705.2037 ], "first_line": "de-pdf-015-line-021", "last_line": "de-pdf-015-line-022", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 522.4404, 403.4037 ], "first_line": "de-pdf-016-line-002", "last_line": "de-pdf-016-line-012", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine in dem anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, nicht übersteigen:\na)\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsberech-\ntigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die unmittelbar\nüber mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb)\n15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus\ndenen die Dividenden gezahlt werden." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine in dem anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, nicht übersteigen:\na)\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsberech-\ntigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die unmittelbar\nüber mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb)\n15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus\ndenen die Dividenden gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-016-line-013", "de-pdf-016-line-014", "de-pdf-016-line-015", "de-pdf-016-line-016", "de-pdf-016-line-017", "de-pdf-016-line-018" ], "source_number": 3, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 446.0037, 518.7492, 560.3037 ], "first_line": "de-pdf-016-line-013", "last_line": "de-pdf-016-line-018", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Abweichend von den Absätzen 1 und 2 dürfen Einkünfte aus Rechten oder Forderungen\nmit Gewinnbeteiligung (in der Bundesrepublik Deutschland einschließlich der Einkünfte ei-\nnes stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder aus partiari-\nschen Darlehen und Gewinnobligationen) nach dem Recht des Staates, aus dem sie stammen,\nbesteuert werden, wenn sie dort bei der Ermittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig\nsind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Abweichend von den Absätzen 1 und 2 dürfen Einkünfte aus Rechten oder Forderungen\nmit Gewinnbeteiligung (in der Bundesrepublik Deutschland einschließlich der Einkünfte ei-\nnes stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder aus partiari-\nschen Darlehen und Gewinnobligationen) nach dem Recht des Staates, aus dem sie stammen,\nbesteuert werden, wenn sie dort bei der Ermittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig\nsind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-016-line-019", "de-pdf-016-line-020", "de-pdf-016-line-021", "de-pdf-016-line-022", "de-pdf-016-line-023", "de-pdf-016-line-024", "de-pdf-016-line-025" ], "source_number": 4, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 602.9037, 521.028, 737.9037 ], "first_line": "de-pdf-016-line-019", "last_line": "de-pdf-016-line-025", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck \"Dividenden\" bedeutet Einkünfte aus Aktien,\nGenussrechten oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünf-\nten aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Ein-\nkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter, Einkünfte\naus partiarischen Darlehen, Gewinnobligationen und ähnliche Vergütungen sowie Ausschüt-\ntungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck \"Dividenden\" bedeutet Einkünfte aus Aktien,\nGenussrechten oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünf-\nten aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Ein-\nkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter, Einkünfte\naus partiarischen Darlehen, Gewinnobligationen und ähnliche Vergütungen sowie Ausschüt-\ntungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-017-line-002", "de-pdf-017-line-003", "de-pdf-017-line-004", "de-pdf-017-line-005", "de-pdf-017-line-006" ], "source_number": 5, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 522.8208, 222.5037 ], "first_line": "de-pdf-017-line-002", "last_line": "de-pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nNutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt\nund die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nNutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt\nund die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "de-pdf-017-line-007", "de-pdf-017-line-008", "de-pdf-017-line-009", "de-pdf-017-line-010", "de-pdf-017-line-011", "de-pdf-017-line-012", "de-pdf-017-line-013", "de-pdf-017-line-014" ], "source_number": 6, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 265.1037, 521.5296, 420.8037 ], "first_line": "de-pdf-017-line-007", "last_line": "de-pdf-017-line-014", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus\ndem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansäs-\nsige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebstätte gehört, noch Gewinne der Ge-\nsellschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahl-\nten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen\nStaat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus\ndem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansäs-\nsige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebstätte gehört, noch Gewinne der Ge-\nsellschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahl-\nten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen\nStaat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "a505bc8c6709433d44aee3df61be3526ab34224a440c1e91f65ec675089fc495", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-017-line-017", "de-pdf-017-line-018", "de-pdf-017-line-019" ], "source_number": 1, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 546.2037, 520.05, 598.4037 ], "first_line": "de-pdf-017-line-017", "last_line": "de-pdf-017-line-019", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person gezahlt werden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte der Zinsen\nist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person gezahlt werden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte der Zinsen\nist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-017-line-020", "de-pdf-017-line-021", "de-pdf-017-line-022", "de-pdf-017-line-023", "de-pdf-017-line-024", "de-pdf-018-line-002", "de-pdf-018-line-003" ], "source_number": 2, "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 641.0037, 524.232, 734.6037 ], "first_line": "de-pdf-017-line-020", "last_line": "de-pdf-017-line-024", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 511.188, 160.4637 ], "first_line": "de-pdf-018-line-002", "last_line": "de-pdf-018-line-003", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck “Zinsen” bedeutet Einkünfte aus Forderungen\njeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und insbesondere Einkünfte\naus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als\nZinsen im Sinne dieses Artikels. Der Ausdruck „Zinsen“ umfasst nicht die in Artikel 10 be-\nhandelten Einkünfte." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck “Zinsen” bedeutet Einkünfte aus Forderungen\njeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und insbesondere Einkünfte\naus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als\nZinsen im Sinne dieses Artikels. Der Ausdruck „Zinsen“ umfasst nicht die in Artikel 10 be-\nhandelten Einkünfte." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-018-line-004", "de-pdf-018-line-005", "de-pdf-018-line-006", "de-pdf-018-line-007" ], "source_number": 3, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 203.0037, 515.244, 275.9037 ], "first_line": "de-pdf-018-line-004", "last_line": "de-pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsbe-\nrechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsbe-\nrechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-018-line-008", "de-pdf-018-line-009", "de-pdf-018-line-010", "de-pdf-018-line-011", "de-pdf-018-line-012", "de-pdf-018-line-013" ], "source_number": 4, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 318.5037, 518.1444, 432.8037 ], "first_line": "de-pdf-018-line-008", "last_line": "de-pdf-018-line-013", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in\ndiesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf,\nob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebstätte\nund ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte eingegan-\ngen worden und trägt die Betriebstätte die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebstätte liegt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in\ndiesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf,\nob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebstätte\nund ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte eingegan-\ngen worden und trägt die Betriebstätte die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebstätte liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-018-line-014", "de-pdf-018-line-015", "de-pdf-018-line-016", "de-pdf-018-line-017", "de-pdf-018-line-018", "de-pdf-018-line-019", "de-pdf-018-line-020" ], "source_number": 5, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 475.4037, 521.496, 610.4037 ], "first_line": "de-pdf-018-line-014", "last_line": "de-pdf-018-line-020", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsbe-\nrechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines\njeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsbe-\nrechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines\njeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "c47110821753f9a6041c32cda50d1fa260e71cff1b9f3a90b448afe7dfef112a", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-019-line-004", "de-pdf-019-line-005", "de-pdf-019-line-006" ], "source_number": 1, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 513.6732, 243.2037 ], "first_line": "de-pdf-019-line-004", "last_line": "de-pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags-\nstaat ansässige Person gezahlt werden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte\nder Lizenzgebühren ist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags-\nstaat ansässige Person gezahlt werden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte\nder Lizenzgebühren ist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-019-line-007", "de-pdf-019-line-008", "de-pdf-019-line-009", "de-pdf-019-line-010", "de-pdf-019-line-011", "de-pdf-019-line-012", "de-pdf-019-line-013" ], "source_number": 2, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 285.8037, 521.1264, 420.8037 ], "first_line": "de-pdf-019-line-007", "last_line": "de-pdf-019-line-013", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck \"Lizenzgebühren\" bedeutet Vergütungen je-\nder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematographi-\nscher Filme und Filme oder Bänder oder Disketten für Rundfunk und Fernsehen, von Paten-\nten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder\nfür die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck \"Lizenzgebühren\" bedeutet Vergütungen je-\nder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematographi-\nscher Filme und Filme oder Bänder oder Disketten für Rundfunk und Fernsehen, von Paten-\nten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder\nfür die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-019-line-014", "de-pdf-019-line-015", "de-pdf-019-line-016", "de-pdf-019-line-017", "de-pdf-019-line-018" ], "source_number": 3, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 463.4037, 514.764, 557.0037 ], "first_line": "de-pdf-019-line-014", "last_line": "de-pdf-019-line-018", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsbe-\nrechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäftstä-\ntigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsbe-\nrechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäftstä-\ntigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-019-line-019", "de-pdf-019-line-020", "de-pdf-019-line-021", "de-pdf-019-line-022", "de-pdf-019-line-023", "de-pdf-019-line-024" ], "source_number": 4, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 599.6037, 516.5508, 713.9037 ], "first_line": "de-pdf-019-line-019", "last_line": "de-pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner\neine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat\neine Betriebstätte und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebstätte eingegangen worden und trägt die Betriebstätte die Lizenzgebühren, so gelten\ndie Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebstätte liegt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner\neine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat\neine Betriebstätte und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebstätte eingegangen worden und trägt die Betriebstätte die Lizenzgebühren, so gelten\ndie Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebstätte liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-020-line-002", "de-pdf-020-line-003", "de-pdf-020-line-004", "de-pdf-020-line-005", "de-pdf-020-line-006", "de-pdf-020-line-007", "de-pdf-020-line-008" ], "source_number": 5, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 519.4356, 263.9037 ], "first_line": "de-pdf-020-line-002", "last_line": "de-pdf-020-line-008", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und Nut-\nzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen die-\nses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und Nut-\nzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen die-\nses Abkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "e829371f51afd919a7e1c16e7e5dc1f78eba71e952308f9db72e8433f567be93", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-020-line-011", "de-pdf-020-line-012", "de-pdf-020-line-013" ], "source_number": 1, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 383.3037, 523.704, 435.5037 ], "first_line": "de-pdf-020-line-011", "last_line": "de-pdf-020-line-013", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung unbeweg-\nlichen Vermögens bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung unbeweg-\nlichen Vermögens bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-020-line-014", "de-pdf-020-line-015", "de-pdf-020-line-016" ], "source_number": 2, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 478.1037, 522.108, 530.3037 ], "first_line": "de-pdf-020-line-014", "last_line": "de-pdf-020-line-016", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen an einer Gesellschaft,\nderen Aktivvermögen - unmittelbar oder mittelbar - überwiegend aus unbeweglichem Vermö-\ngen in einem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen an einer Gesellschaft,\nderen Aktivvermögen - unmittelbar oder mittelbar - überwiegend aus unbeweglichem Vermö-\ngen in einem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-020-line-017", "de-pdf-020-line-018", "de-pdf-020-line-019", "de-pdf-020-line-020", "de-pdf-020-line-021" ], "source_number": 3, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 572.9037, 517.164, 666.5037 ], "first_line": "de-pdf-020-line-017", "last_line": "de-pdf-020-line-021", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen Betriebstätte (allein\noder mit dem übrigen Unternehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen Betriebstätte (allein\noder mit dem übrigen Unternehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-020-line-022", "de-pdf-020-line-023", "de-pdf-021-line-002", "de-pdf-021-line-003" ], "source_number": 4, "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 709.1037, 524.2296, 740.6037 ], "first_line": "de-pdf-020-line-022", "last_line": "de-pdf-020-line-023", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 506.868, 160.4637 ], "first_line": "de-pdf-021-line-002", "last_line": "de-pdf-021-line-003", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus der Veräußerung von Seeschiffen\noder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus der Veräußerung von Seeschiffen\noder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-021-line-004", "de-pdf-021-line-005" ], "source_number": 5, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 203.0037, 520.632, 234.5037 ], "first_line": "de-pdf-021-line-004", "last_line": "de-pdf-021-line-005", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den vorstehenden Absätzen nicht genannten Vermö-\ngens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den vorstehenden Absätzen nicht genannten Vermö-\ngens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "de-pdf-021-line-006", "de-pdf-021-line-007", "de-pdf-021-line-008", "de-pdf-021-line-009", "de-pdf-021-line-010", "de-pdf-021-line-011", "de-pdf-021-line-012" ], "source_number": 6, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 277.1037, 523.2252, 412.1037 ], "first_line": "de-pdf-021-line-006", "last_line": "de-pdf-021-line-012", "source_page": 21 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat während mindestens fünf Jahren\nansässig war und die im anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, den aus Anteilen an einer im erstgenannten Vertragsstaat\nansässigen Gesellschaft erzielten Vermögenszuwachs dieser Person für den Zeitraum der An-\nsässigkeit im erstgenannten Vertragsstaat nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften zu\nbesteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermögenszuwachs bei\nder Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." }, "pages": [ 21 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat während mindestens fünf Jahren\nansässig war und die im anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, den aus Anteilen an einer im erstgenannten Vertragsstaat\nansässigen Gesellschaft erzielten Vermögenszuwachs dieser Person für den Zeitraum der An-\nsässigkeit im erstgenannten Vertragsstaat nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften zu\nbesteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermögenszuwachs bei\nder Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "95efd3eae92d515208ae7fdbbefeb5ef53c6438780d0f8b2d7ecc9f896d98e6c", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-021-line-015", "de-pdf-021-line-016", "de-pdf-021-line-017", "de-pdf-021-line-018", "de-pdf-021-line-019" ], "source_number": 1, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 537.5037, 518.4576, 631.1037 ], "first_line": "de-pdf-021-line-015", "last_line": "de-pdf-021-line-019", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche Vergü-\ntungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht,\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im anderen Vertragsstaat\nausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im an-\nderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche Vergü-\ntungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht,\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im anderen Vertragsstaat\nausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im an-\nderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-021-line-020", "de-pdf-021-line-021", "de-pdf-021-line-022", "de-pdf-022-line-002", "de-pdf-022-line-003", "de-pdf-022-line-004", "de-pdf-022-line-005", "de-pdf-022-line-006", "de-pdf-022-line-007", "de-pdf-022-line-008", "de-pdf-022-line-009", "de-pdf-022-line-010", "de-pdf-022-line-011" ], "source_number": 2, "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 673.7037, 524.46, 725.9037 ], "first_line": "de-pdf-021-line-020", "last_line": "de-pdf-021-line-022", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 520.1124, 329.3037 ], "first_line": "de-pdf-022-line-002", "last_line": "de-pdf-022-line-011", "source_page": 22 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na)\nder Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage in-\nnerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des betreffenden Steu-\nerjahres beginnt oder endet, aufhält und\nb)\ndie Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt\nwerden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und\nc)\ndie Vergütungen nicht von einer Betriebstätte getragen werden, die der Arbeit-\ngeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na)\nder Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage in-\nnerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des betreffenden Steu-\nerjahres beginnt oder endet, aufhält und\nb)\ndie Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt\nwerden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und\nc)\ndie Vergütungen nicht von einer Betriebstätte getragen werden, die der Arbeit-\ngeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-022-line-012", "de-pdf-022-line-013" ], "source_number": 3, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 371.9037, 514.7604, 403.4037 ], "first_line": "de-pdf-022-line-012", "last_line": "de-pdf-022-line-013", "source_page": 22 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwendung auf Vergütungen für Arbeit\nim Rahmen gewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, "pages": [ 22 ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwendung auf Vergütungen für Arbeit\nim Rahmen gewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-022-line-014", "de-pdf-022-line-015", "de-pdf-022-line-016", "de-pdf-022-line-017" ], "source_number": 4, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 446.0037, 521.868, 518.9037 ], "first_line": "de-pdf-022-line-014", "last_line": "de-pdf-022-line-017", "source_page": 22 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen können Vergütungen für unselbständige Ar-\nbeit, die an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs, das von einem Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats im internationalen Verkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Staat besteuert\nwerden, in dem das Unternehmen ansässig ist." }, "pages": [ 22 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen können Vergütungen für unselbständige Ar-\nbeit, die an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs, das von einem Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats im internationalen Verkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Staat besteuert\nwerden, in dem das Unternehmen ansässig ist." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "fbccbdb3e6766b39c99788a11672dde8c7e58bd0a98af90dffc5d86cbee4159a", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "de-pdf-022-line-020", "de-pdf-022-line-021", "de-pdf-022-line-022", "de-pdf-022-line-023" ], "source_number": null, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 644.3037, 517.326, 717.2037 ], "first_line": "de-pdf-022-line-020", "last_line": "de-pdf-022-line-023", "source_page": 22 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwal-\ntungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 22 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwal-\ntungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im an-\nderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "8c6268c46b7e47875c55e5888c5453690248e8f199adb2aa441d8b5fb409808c", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-023-line-004", "de-pdf-023-line-005", "de-pdf-023-line-006", "de-pdf-023-line-007" ], "source_number": 1, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 522.6216, 263.9037 ], "first_line": "de-pdf-023-line-004", "last_line": "de-pdf-023-line-007", "source_page": 23 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht,\nim anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 23 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht,\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-023-line-008", "de-pdf-023-line-009", "de-pdf-023-line-010", "de-pdf-023-line-011", "de-pdf-023-line-012", "de-pdf-023-line-013" ], "source_number": 2, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 306.5037, 520.7112, 420.8037 ], "first_line": "de-pdf-023-line-008", "last_line": "de-pdf-023-line-013", "source_page": 23 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die die im Absatz 1 genannten\nPersonen aus ihrer im anderen Vertragstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch\nVergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung des Namens, des\nBildes oder sonstiger Persönlichkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden, sowie Entgelte\nfür Aufzeichnungen und Übertragungen der unter Absatz 1 genannten Tätigkeiten durch\nRundfunk und Fernsehen." }, "pages": [ 23 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die die im Absatz 1 genannten\nPersonen aus ihrer im anderen Vertragstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch\nVergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung des Namens, des\nBildes oder sonstiger Persönlichkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden, sowie Entgelte\nfür Aufzeichnungen und Übertragungen der unter Absatz 1 genannten Tätigkeiten durch\nRundfunk und Fernsehen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-023-line-014", "de-pdf-023-line-015", "de-pdf-023-line-016" ], "source_number": 3, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 463.4037, 521.4264, 515.6037 ], "first_line": "de-pdf-023-line-014", "last_line": "de-pdf-023-line-016", "source_page": 23 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem Künstler oder Sportler, son-\ndern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7 und 14 in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 23 ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem Künstler oder Sportler, son-\ndern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7 und 14 in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-023-line-017", "de-pdf-023-line-018", "de-pdf-023-line-019", "de-pdf-023-line-020", "de-pdf-023-line-021", "de-pdf-023-line-022", "de-pdf-023-line-023" ], "source_number": 4, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 558.2037, 523.08, 693.2037 ], "first_line": "de-pdf-023-line-017", "last_line": "de-pdf-023-line-023", "source_page": 23 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für die Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson aus einer im anderen Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in die-\nsem Staat ganz oder überwiegend aus öffentlichen Kassen des erstgenannten Staates, einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften finanziert wird oder wenn sie im Rah-\nmen eines Kulturabkommens oder einer ähnlichen Vereinbarung zwischen den Regierungen\nder Vertragsstaaten ausgeübt wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler ansässig ist." }, "pages": [ 23 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für die Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson aus einer im anderen Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in die-\nsem Staat ganz oder überwiegend aus öffentlichen Kassen des erstgenannten Staates, einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften finanziert wird oder wenn sie im Rah-\nmen eines Kulturabkommens oder einer ähnlichen Vereinbarung zwischen den Regierungen\nder Vertragsstaaten ausgeübt wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler ansässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "19dc5793e999cd1d893d90b2bae91ad7fee1e7fa325b3cb6109a6fc3e6cd71bb", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-024-line-004", "de-pdf-024-line-005", "de-pdf-024-line-006" ], "source_number": 1, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 519.66, 243.2037 ], "first_line": "de-pdf-024-line-004", "last_line": "de-pdf-024-line-006", "source_page": 24 } ], "text": "(1) Erhält eine in einem Vertragsstaat ansässige Person Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen oder Renten aus dem anderen Vertragsstaat, so können diese Bezüge in diesem Staat be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 24 ], "text": "(1) Erhält eine in einem Vertragsstaat ansässige Person Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen oder Renten aus dem anderen Vertragsstaat, so können diese Bezüge in diesem Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-024-line-007", "de-pdf-024-line-008", "de-pdf-024-line-009" ], "source_number": 2, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 285.8037, 523.416, 338.0037 ], "first_line": "de-pdf-024-line-007", "last_line": "de-pdf-024-line-009", "source_page": 24 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natürliche Person aus der gesetzlichen\nSozialversicherung des anderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in\ndiesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 24 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natürliche Person aus der gesetzlichen\nSozialversicherung des anderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in\ndiesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-024-line-010", "de-pdf-024-line-011", "de-pdf-024-line-012", "de-pdf-024-line-013", "de-pdf-024-line-014" ], "source_number": 3, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 380.6037, 519.1296, 474.2037 ], "first_line": "de-pdf-024-line-010", "last_line": "de-pdf-024-line-014", "source_page": 24 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Vertragsstaat oder eine seiner Ge-\nbietskörperschaften an eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person für einen Schaden\nzahlt, der als Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung, oder des Wehr- oder\nZivildiensts entstanden ist (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen), können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 24 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Vertragsstaat oder eine seiner Ge-\nbietskörperschaften an eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person für einen Schaden\nzahlt, der als Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung, oder des Wehr- oder\nZivildiensts entstanden ist (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen), können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-024-line-015", "de-pdf-024-line-016", "de-pdf-024-line-017", "de-pdf-024-line-018" ], "source_number": 4, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 516.8037, 521.844, 589.7037 ], "first_line": "de-pdf-024-line-015", "last_line": "de-pdf-024-line-018", "source_page": 24 } ], "text": "(4) Der Begriff \"Rente\" bezeichnet einen Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten\nlebenslänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund\neiner Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder\nGeldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 24 ], "text": "(4) Der Begriff \"Rente\" bezeichnet einen Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten\nlebenslänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund\neiner Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder\nGeldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "2db3a7e1575aebc3604cb9320ff33bdd72dd14a058a300560497d6ea5ae86479", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-025-line-004", "de-pdf-025-line-005", "de-pdf-025-line-006", "de-pdf-025-line-007", "de-pdf-025-line-008", "de-pdf-025-line-009", "de-pdf-025-line-010", "de-pdf-025-line-011", "de-pdf-025-line-012", "de-pdf-025-line-013", "de-pdf-025-line-014", "de-pdf-025-line-015" ], "source_number": 1, "source_page": 25, "source_pages": [ 25 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 517.8828, 453.5037 ], "first_line": "de-pdf-025-line-004", "last_line": "de-pdf-025-line-015", "source_page": 25 } ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften an eine natürliche\nPerson für die diesem Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaft geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese Gehälter,\nLöhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig ist und\na)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb)\nnicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um die\nDienste zu leisten." }, "pages": [ 25 ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften an eine natürliche\nPerson für die diesem Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaft geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese Gehälter,\nLöhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig ist und\na)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb)\nnicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um die\nDienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-025-line-016", "de-pdf-025-line-017", "de-pdf-025-line-018", "de-pdf-025-line-019", "de-pdf-025-line-020", "de-pdf-025-line-021", "de-pdf-025-line-022" ], "source_number": 2, "source_page": 25, "source_pages": [ 25 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 496.1037, 522.1536, 631.1037 ], "first_line": "de-pdf-025-line-016", "last_line": "de-pdf-025-line-022", "source_page": 25 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 17 können Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem Staat oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaft errichteten Sondervermögen an eine\nnatürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften geleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden. Diese Ru-\nhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche\nPerson in diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, "pages": [ 25 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 17 können Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem Staat oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaft errichteten Sondervermögen an eine\nnatürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften geleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden. Diese Ru-\nhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche\nPerson in diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-025-line-023", "de-pdf-025-line-024", "de-pdf-026-line-002", "de-pdf-026-line-003" ], "source_number": 3, "source_page": 25, "source_pages": [ 25, 26 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 673.7037, 509.976, 705.2037 ], "first_line": "de-pdf-025-line-023", "last_line": "de-pdf-025-line-024", "source_page": 25 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 505.092, 160.4637 ], "first_line": "de-pdf-026-line-002", "last_line": "de-pdf-026-line-003", "source_page": 26 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16\nund 17 anzuwenden." }, "pages": [ 25, 26 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16\nund 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-026-line-004", "de-pdf-026-line-005", "de-pdf-026-line-006", "de-pdf-026-line-007", "de-pdf-026-line-008" ], "source_number": 4, "source_page": 26, "source_pages": [ 26 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 203.0037, 516.1944, 296.6037 ], "first_line": "de-pdf-026-line-004", "last_line": "de-pdf-026-line-008", "source_page": 26 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirt-\nschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaats oder eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 26 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirt-\nschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaats oder eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-026-line-009", "de-pdf-026-line-010", "de-pdf-026-line-011", "de-pdf-026-line-012", "de-pdf-026-line-013" ], "source_number": 5, "source_page": 26, "source_pages": [ 26 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 339.2037, 523.884, 432.8037 ], "first_line": "de-pdf-026-line-009", "last_line": "de-pdf-026-line-013", "source_page": 26 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die von dem oder für das Goethe-Institut der\nBundesrepublik Deutschland oder anderen vergleichbaren Einrichtungen der Vertragsstaaten\ngezahlt werden, soweit dies durch die zuständigen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen\nvereinbart wurde. Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung jedoch nicht\nbesteuert, so gilt Artikel 14." }, "pages": [ 26 ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die von dem oder für das Goethe-Institut der\nBundesrepublik Deutschland oder anderen vergleichbaren Einrichtungen der Vertragsstaaten\ngezahlt werden, soweit dies durch die zuständigen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen\nvereinbart wurde. Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung jedoch nicht\nbesteuert, so gilt Artikel 14." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "ce59ecc104ade5fc774c2f391b627c3641818b8815b2f6c1b356286f85e952f5", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-026-line-016", "de-pdf-026-line-017", "de-pdf-026-line-018", "de-pdf-026-line-019", "de-pdf-026-line-020", "de-pdf-026-line-021", "de-pdf-026-line-022", "de-pdf-026-line-023", "de-pdf-026-line-024" ], "source_number": 1, "source_page": 26, "source_pages": [ 26 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 558.2037, 523.2108, 734.6037 ], "first_line": "de-pdf-026-line-016", "last_line": "de-pdf-026-line-024", "source_page": 26 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Vertragsstaats oder einer Universität,\nHochschule, Schule, eines Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches in diesem Vertragsstaat insge-\nsamt nicht länger als zwei Jahre vom Tag der Ankunft in diesem Staat lediglich zur Ausübung\neiner Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätig-\nkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten\nStaat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, "pages": [ 26 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Vertragsstaats oder einer Universität,\nHochschule, Schule, eines Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches in diesem Vertragsstaat insge-\nsamt nicht länger als zwei Jahre vom Tag der Ankunft in diesem Staat lediglich zur Ausübung\neiner Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätig-\nkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten\nStaat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-027-line-002", "de-pdf-027-line-003", "de-pdf-027-line-004", "de-pdf-027-line-005", "de-pdf-027-line-006" ], "source_number": 2, "source_page": 27, "source_pages": [ 27 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 518.9016, 222.5037 ], "first_line": "de-pdf-027-line-002", "last_line": "de-pdf-027-line-006", "source_page": 27 } ], "text": "(2) Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem Vertragsstaat lediglich zum Stu-\ndium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er für seinen Unterhalt,\nsein Studium oder seine Ausbildung von außerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem\nerstgenannten Staat von der Steuer befreit." }, "pages": [ 27 ], "text": "(2) Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem Vertragsstaat lediglich zum Stu-\ndium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort un-\nmittelbar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er für seinen Unterhalt,\nsein Studium oder seine Ausbildung von außerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem\nerstgenannten Staat von der Steuer befreit." } ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "678136e2f20116a2913495ffe54ff61347273cad139796990da9d87204548454", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-027-line-009", "de-pdf-027-line-010", "de-pdf-027-line-011" ], "source_number": 1, "source_page": 27, "source_pages": [ 27 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 347.9037, 510.3288, 400.1037 ], "first_line": "de-pdf-027-line-009", "last_line": "de-pdf-027-line-011", "source_page": 27 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehenden Arti-\nkeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 27 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehenden Arti-\nkeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-027-line-012", "de-pdf-027-line-013", "de-pdf-027-line-014", "de-pdf-027-line-015", "de-pdf-027-line-016" ], "source_number": 2, "source_page": 27, "source_pages": [ 27 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 442.7037, 520.14, 536.3037 ], "first_line": "de-pdf-027-line-012", "last_line": "de-pdf-027-line-016", "source_page": 27 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweglichem Vermögen nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Rechte oder Vermö-\ngenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehören.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 27 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweglichem Vermögen nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte ausübt und die Rechte oder Vermö-\ngenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehören.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "ffc598ad52f33a876fdf509f28dec8ffcb7269f7a26716a611f58489eac41038", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-027-line-019", "de-pdf-027-line-020" ], "source_number": 1, "source_page": 27, "source_pages": [ 27 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 661.7037, 520.6476, 693.2037 ], "first_line": "de-pdf-027-line-019", "last_line": "de-pdf-027-line-020", "source_page": 27 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und\nim anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 27 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und\nim anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-028-line-002", "de-pdf-028-line-003", "de-pdf-028-line-004" ], "source_number": 2, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 520.4784, 181.1637 ], "first_line": "de-pdf-028-line-002", "last_line": "de-pdf-028-line-004", "source_page": 28 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 28 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-028-line-005", "de-pdf-028-line-006", "de-pdf-028-line-007" ], "source_number": 3, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 223.7037, 508.7808, 275.9037 ], "first_line": "de-pdf-028-line-005", "last_line": "de-pdf-028-line-007", "source_page": 28 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem Unternehmen im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe und Luft-\nfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 28 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem Unternehmen im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe und Luft-\nfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-028-line-008", "de-pdf-028-line-009" ], "source_number": 4, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 318.5037, 513.684, 350.0037 ], "first_line": "de-pdf-028-line-008", "last_line": "de-pdf-028-line-009", "source_page": 28 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person können nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 28 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person können nur\nin diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 21\nVermögen" }, { "body_sha256": "d66e8f1aa5f1478c14a817a659dac0ae03402b3ae4d1b335af012c1902a74cad", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-028-line-012", "de-pdf-028-line-013", "de-pdf-028-line-014", "de-pdf-028-line-015", "de-pdf-028-line-016", "de-pdf-028-line-017", "de-pdf-028-line-018", "de-pdf-028-line-019", "de-pdf-028-line-020", "de-pdf-028-line-021", "de-pdf-028-line-022", "de-pdf-028-line-023", "de-pdf-029-line-002", "de-pdf-029-line-003", "de-pdf-029-line-004", "de-pdf-029-line-005", "de-pdf-029-line-006", "de-pdf-029-line-007", "de-pdf-029-line-008", "de-pdf-029-line-009", "de-pdf-029-line-010", "de-pdf-029-line-011", "de-pdf-029-line-012", "de-pdf-029-line-013", "de-pdf-029-line-014", "de-pdf-029-line-015", "de-pdf-029-line-016", "de-pdf-029-line-017", "de-pdf-029-line-018", "de-pdf-029-line-019", "de-pdf-029-line-020", "de-pdf-029-line-021", "de-pdf-029-line-022", "de-pdf-029-line-023", "de-pdf-029-line-024", "de-pdf-029-line-025", "de-pdf-029-line-026", "de-pdf-029-line-027", "de-pdf-029-line-028", "de-pdf-029-line-029", "de-pdf-029-line-030", "de-pdf-030-line-002", "de-pdf-030-line-003", "de-pdf-030-line-004", "de-pdf-030-line-005", "de-pdf-030-line-006", "de-pdf-030-line-007", "de-pdf-030-line-008", "de-pdf-030-line-009", "de-pdf-030-line-010", "de-pdf-030-line-011", "de-pdf-030-line-012", "de-pdf-030-line-013", "de-pdf-030-line-014", "de-pdf-030-line-015", "de-pdf-030-line-016", "de-pdf-030-line-017", "de-pdf-030-line-018", "de-pdf-030-line-019", "de-pdf-030-line-020", "de-pdf-030-line-021", "de-pdf-030-line-022", "de-pdf-030-line-023", "de-pdf-030-line-024", "de-pdf-030-line-025", "de-pdf-030-line-026", "de-pdf-030-line-027", "de-pdf-030-line-028", "de-pdf-031-line-002", "de-pdf-031-line-003", "de-pdf-031-line-004", "de-pdf-031-line-005", "de-pdf-031-line-006", "de-pdf-031-line-007", "de-pdf-031-line-008", "de-pdf-031-line-009", "de-pdf-031-line-010" ], "source_number": 1, "source_page": 28, "source_pages": [ 28, 29, 30, 31 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 475.4037, 520.68, 725.9037 ], "first_line": "de-pdf-028-line-012", "last_line": "de-pdf-028-line-023", "source_page": 28 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 522.7536, 675.8037 ], "first_line": "de-pdf-029-line-002", "last_line": "de-pdf-029-line-030", "source_page": 29 }, { "bbox": [ 106.38, 128.9637, 524.0076, 687.2037 ], "first_line": "de-pdf-030-line-002", "last_line": "de-pdf-030-line-028", "source_page": 30 }, { "bbox": [ 141.84, 128.9637, 520.9104, 284.6037 ], "first_line": "de-pdf-031-line-002", "last_line": "de-pdf-031-line-010", "source_page": 31 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt\nfestgesetzt:\na)\nVon der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden die Einkünfte aus\nSüdafrika sowie die in Südafrika gelegenen Vermögenswerte ausgenommen,\ndie nach diesem Abkommen in Südafrika besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das\nRecht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festset-\nzung des Steuersatzes für andere Einkünfte und Vermögenswerte zu berück-\nsichtigen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmun-\ngen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutsch-\nland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von ei-\nner in Südafrika ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört,\nund bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht ab-\ngezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungs-\ngrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren\nAusschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Be-\nstimmungen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb)\nAuf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird un-\nter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrech-\nnung ausländischer Steuern die südafrikanische Steuer angerechnet, die nach\nsüdafrikanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für\ndiese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni.\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii.\nEinkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Südafrika besteuert werden\nkönnen;\niii.\nEinkünfte, die nach Artikel 14 Absatz 3 in Südafrika besteuert werden\nkönnen;\niv.\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nv.\nEinkünfte von Künstlern und Sportlern;\nvi.\nEinkünfte, die nach Artikel 17 Absatz 1 in Südafrika besteuert werden\nkönnen.\nc)\nStatt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestimmungen des Buch-\nstabens b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die\ndiesen Einkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die Betrieb-\nstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in\nSüdafrika ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast aus-\nschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuergeset-\nzes fallenden Tätigkeiten bezieht. Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen,\ndas einer Betriebstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der\nVeräußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebstätte darstellt (Ar-\ntikel 13 Absatz 3).\nd)\nUngeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\ni.\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedli-\nchen Abkommensbestimmungen zugeordnet oder verschiedenen Perso-\nnen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 24 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung\ndie betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben\noder die Steuer auf diese Einkünfte oder Vermögen niedriger wäre als\ndie Steuer, die ohne diese unterschiedliche Zuordnung oder Zurechnung\nangefallen wäre, oder\nii.\nwenn ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vorbehaltlich\nder Beschränkungen seines innerstaatlichen Rechts dem anderen Ver-\ntragsstaat auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die\ner diesen Absatz anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird erst\nam ersten Tag des Kalenderjahres wirksam, das auf das Jahr folgt, in\ndem die Notifikation übermittelt wurde und alle rechtlichen Vorausset-\nzungen nach dem innerstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für\ndas Wirksamwerden der Notifikation erfüllt sind." }, "pages": [ 28, 29, 30, 31 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt\nfestgesetzt:\na)\nVon der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden die Einkünfte aus\nSüdafrika sowie die in Südafrika gelegenen Vermögenswerte ausgenommen,\ndie nach diesem Abkommen in Südafrika besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das\nRecht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festset-\nzung des Steuersatzes für andere Einkünfte und Vermögenswerte zu berück-\nsichtigen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmun-\ngen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutsch-\nland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von ei-\nner in Südafrika ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört,\nund bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht ab-\ngezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungs-\ngrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren\nAusschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Be-\nstimmungen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb)\nAuf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird un-\nter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrech-\nnung ausländischer Steuern die südafrikanische Steuer angerechnet, die nach\nsüdafrikanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für\ndiese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni.\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii.\nEinkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Südafrika besteuert werden\nkönnen;\niii.\nEinkünfte, die nach Artikel 14 Absatz 3 in Südafrika besteuert werden\nkönnen;\niv.\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nv.\nEinkünfte von Künstlern und Sportlern;\nvi.\nEinkünfte, die nach Artikel 17 Absatz 1 in Südafrika besteuert werden\nkönnen.\nc)\nStatt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestimmungen des Buch-\nstabens b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die\ndiesen Einkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die Betrieb-\nstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in\nSüdafrika ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast aus-\nschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuergeset-\nzes fallenden Tätigkeiten bezieht. Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen,\ndas einer Betriebstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der\nVeräußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebstätte darstellt (Ar-\ntikel 13 Absatz 3).\nd)\nUngeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\ni.\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedli-\nchen Abkommensbestimmungen zugeordnet oder verschiedenen Perso-\nnen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 24 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung\ndie betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben\noder die Steuer auf diese Einkünfte oder Vermögen niedriger wäre als\ndie Steuer, die ohne diese unterschiedliche Zuordnung oder Zurechnung\nangefallen wäre, oder\nii.\nwenn ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vorbehaltlich\nder Beschränkungen seines innerstaatlichen Rechts dem anderen Ver-\ntragsstaat auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die\ner diesen Absatz anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird erst\nam ersten Tag des Kalenderjahres wirksam, das auf das Jahr folgt, in\ndem die Notifikation übermittelt wurde und alle rechtlichen Vorausset-\nzungen nach dem innerstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für\ndas Wirksamwerden der Notifikation erfüllt sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-031-line-011", "de-pdf-031-line-012", "de-pdf-031-line-013", "de-pdf-031-line-014", "de-pdf-031-line-015", "de-pdf-031-line-016", "de-pdf-031-line-017", "de-pdf-031-line-018" ], "source_number": 2, "source_page": 31, "source_pages": [ 31 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 327.2037, 523.4688, 515.6037 ], "first_line": "de-pdf-031-line-011", "last_line": "de-pdf-031-line-018", "source_page": 31 } ], "text": "(2) Vorbehaltlich der Rechtsvorschriften Südafrikas über den Abzug der außerhalb Südafrikas\nzu entrichtenden Steuer von der südafrikanischen Steuer (ohne dass dadurch der allgemeine\nGrundsatz dieses Artikels berührt wird) werden bei einer in Südafrika ansässigen Person die\ndeutschen Steuern, die nach diesem Abkommen von in Südafrika ansässigen Personen auf in\nder Bundesrepublik Deutschland zu versteuernde Einkünfte gezahlt werden, von den nach\nsüdafrikanischem Steuerrecht geschuldeten Steuern abgezogen. Dieser Abzug darf jedoch\nnicht den Betrag überschreiten, der zu dem Gesamtbetrag der südafrikanischen Steuer in dem-\nselben Verhältnis steht wie die betreffenden Einkünfte zu den Gesamteinkünften." }, "pages": [ 31 ], "text": "(2) Vorbehaltlich der Rechtsvorschriften Südafrikas über den Abzug der außerhalb Südafrikas\nzu entrichtenden Steuer von der südafrikanischen Steuer (ohne dass dadurch der allgemeine\nGrundsatz dieses Artikels berührt wird) werden bei einer in Südafrika ansässigen Person die\ndeutschen Steuern, die nach diesem Abkommen von in Südafrika ansässigen Personen auf in\nder Bundesrepublik Deutschland zu versteuernde Einkünfte gezahlt werden, von den nach\nsüdafrikanischem Steuerrecht geschuldeten Steuern abgezogen. Dieser Abzug darf jedoch\nnicht den Betrag überschreiten, der zu dem Gesamtbetrag der südafrikanischen Steuer in dem-\nselben Verhältnis steht wie die betreffenden Einkünfte zu den Gesamteinkünften." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-031-line-019", "de-pdf-031-line-020", "de-pdf-031-line-021", "de-pdf-031-line-022" ], "source_number": 3, "source_page": 31, "source_pages": [ 31 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 558.2037, 512.4696, 631.1037 ], "first_line": "de-pdf-031-line-019", "last_line": "de-pdf-031-line-022", "source_page": 31 } ], "text": "(3) Im Sinne dieses Artikels gelten Gewinne und Einkünfte einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person (mit Ausnahme der in Artikel 10 Absatz 2 und Artikel 17 Absätze 2 und 3\nerwähnten Einkünfte) als Einkünfte aus Quellen in dem anderen Vertragsstaat, wenn sie in\ndiesem anderen Staat entsprechend diesem Abkommen besteuert werden." }, "pages": [ 31 ], "text": "(3) Im Sinne dieses Artikels gelten Gewinne und Einkünfte einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person (mit Ausnahme der in Artikel 10 Absatz 2 und Artikel 17 Absätze 2 und 3\nerwähnten Einkünfte) als Einkünfte aus Quellen in dem anderen Vertragsstaat, wenn sie in\ndiesem anderen Staat entsprechend diesem Abkommen besteuert werden." } ], "title": "Artikel 22\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "0e45f6c396f8f931ee5e613b9705d5a7d6b3612b2f8a1b616243ee03cac0bcc2", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-032-line-004", "de-pdf-032-line-005", "de-pdf-032-line-006", "de-pdf-032-line-007", "de-pdf-032-line-008", "de-pdf-032-line-009" ], "source_number": 1, "source_page": 32, "source_pages": [ 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 522.3072, 305.3037 ], "first_line": "de-pdf-032-line-004", "last_line": "de-pdf-032-line-009", "source_page": 32 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner Besteuerung\noder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen\nStaatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt\nungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 32 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner Besteuerung\noder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen\nStaatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt\nungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-032-line-010", "de-pdf-032-line-011", "de-pdf-032-line-012", "de-pdf-032-line-013", "de-pdf-032-line-014", "de-pdf-032-line-015" ], "source_number": 2, "source_page": 32, "source_pages": [ 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 347.9037, 521.2776, 462.2037 ], "first_line": "de-pdf-032-line-010", "last_line": "de-pdf-032-line-015", "source_page": 32 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen\nVertragsstaat hat, darf in dem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist\nnicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat an-\nsässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die\ner nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 32 ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen\nVertragsstaat hat, darf in dem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist\nnicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat an-\nsässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die\ner nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-032-line-016", "de-pdf-032-line-017", "de-pdf-032-line-018", "de-pdf-032-line-019", "de-pdf-032-line-020", "de-pdf-032-line-021", "de-pdf-032-line-022", "de-pdf-032-line-023", "de-pdf-032-line-024" ], "source_number": 3, "source_page": 32, "source_pages": [ 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 504.8037, 523.8492, 681.2037 ], "first_line": "de-pdf-032-line-016", "last_line": "de-pdf-032-line-024", "source_page": 32 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder Artikel 12 Absatz 5 anzuwenden\nist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuer-\npflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind\nSchulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh-\nmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat\nansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 32 ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder Artikel 12 Absatz 5 anzuwenden\nist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuer-\npflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind\nSchulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh-\nmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat\nansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-033-line-002", "de-pdf-033-line-003", "de-pdf-033-line-004", "de-pdf-033-line-005", "de-pdf-033-line-006", "de-pdf-033-line-007", "de-pdf-033-line-008" ], "source_number": 4, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 519.5496, 263.9037 ], "first_line": "de-pdf-033-line-002", "last_line": "de-pdf-033-line-008", "source_page": 33 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar oder\nmittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat keiner Besteuerung oder\ndamit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere\nähnliche Unternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 33 ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar oder\nmittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat keiner Besteuerung oder\ndamit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere\nähnliche Unternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-033-line-009", "de-pdf-033-line-010", "de-pdf-033-line-011", "de-pdf-033-line-012" ], "source_number": 5, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 306.5037, 513.4572, 379.4037 ], "first_line": "de-pdf-033-line-009", "last_line": "de-pdf-033-line-012", "source_page": 33 } ], "text": "(5) Dieser Artikel berührt nicht das Recht Südafrikas, die einer in Südafrika gelegenen Be-\ntriebstätte eines in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Unternehmens zuzurechnen-\nden Gewinne zu einem Satz zu besteuern, der den Satz der Normalsteuer (normal tax) auf\nUnternehmensgewinne um höchstens fünf Prozentpunkte übersteigt." }, "pages": [ 33 ], "text": "(5) Dieser Artikel berührt nicht das Recht Südafrikas, die einer in Südafrika gelegenen Be-\ntriebstätte eines in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Unternehmens zuzurechnen-\nden Gewinne zu einem Satz zu besteuern, der den Satz der Normalsteuer (normal tax) auf\nUnternehmensgewinne um höchstens fünf Prozentpunkte übersteigt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "de-pdf-033-line-013" ], "source_number": 6, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 422.0037, 492.2352, 432.8037 ], "first_line": "de-pdf-033-line-013", "last_line": "de-pdf-033-line-013", "source_page": 33 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 33 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "1297cd20010683a4714096bdd5bb40d8b16af775dcacb73857af7407391527c0", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-033-line-016", "de-pdf-033-line-017", "de-pdf-033-line-018", "de-pdf-033-line-019", "de-pdf-033-line-020", "de-pdf-033-line-021", "de-pdf-033-line-022", "de-pdf-033-line-023" ], "source_number": 1, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 565.1037, 523.1256, 720.8037 ], "first_line": "de-pdf-033-line-016", "last_line": "de-pdf-033-line-023", "source_page": 33 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Ver-\ntragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann diese Person unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser\nStaaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in\ndem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst wird, der zuständi-\ngen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss\ninnerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet werden, die\nzu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 33 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Ver-\ntragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann diese Person unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser\nStaaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in\ndem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst wird, der zuständi-\ngen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss\ninnerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet werden, die\nzu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-034-line-002", "de-pdf-034-line-003", "de-pdf-034-line-004", "de-pdf-034-line-005", "de-pdf-034-line-006", "de-pdf-034-line-007" ], "source_number": 2, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 520.1904, 243.2037 ], "first_line": "de-pdf-034-line-002", "last_line": "de-pdf-034-line-007", "source_page": 34 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der\nLage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass\neine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzu-\nführen." }, "pages": [ 34 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der\nLage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass\neine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzu-\nführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-034-line-008", "de-pdf-034-line-009", "de-pdf-034-line-010", "de-pdf-034-line-011", "de-pdf-034-line-012" ], "source_number": 3, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 285.8037, 517.8204, 379.4037 ], "first_line": "de-pdf-034-line-008", "last_line": "de-pdf-034-line-012", "source_page": 34 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten\noder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine\nDoppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt\nsind." }, "pages": [ 34 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten\noder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine\nDoppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt\nsind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "de-pdf-034-line-013", "de-pdf-034-line-014", "de-pdf-034-line-015", "de-pdf-034-line-016", "de-pdf-034-line-017" ], "source_number": 4, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 422.0037, 521.2452, 521.6037 ], "first_line": "de-pdf-034-line-013", "last_line": "de-pdf-034-line-017", "source_page": 34 } ], "text": "(4) Erfolgt die Besteuerung des Einkommens in einem Vertragsstaat im Abzugswege und ist\ndie Besteuerung durch die Bestimmungen dieses Abkommens begrenzt, wird die Ermäßigung\nder Steuern vom Einkommen oder die Befreiung von diesen Steuern in Übereinstimmung mit\ndem innerstaatlichen Recht dieses Staates und den von den zuständigen Behörden der beiden\nVertragsstaaten für diesen Zweck vereinbarten Verfahren angewendet." }, "pages": [ 34 ], "text": "(4) Erfolgt die Besteuerung des Einkommens in einem Vertragsstaat im Abzugswege und ist\ndie Besteuerung durch die Bestimmungen dieses Abkommens begrenzt, wird die Ermäßigung\nder Steuern vom Einkommen oder die Befreiung von diesen Steuern in Übereinstimmung mit\ndem innerstaatlichen Recht dieses Staates und den von den zuständigen Behörden der beiden\nVertragsstaaten für diesen Zweck vereinbarten Verfahren angewendet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "de-pdf-034-line-018", "de-pdf-034-line-019" ], "source_number": 5, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 564.2037, 516.0972, 595.7037 ], "first_line": "de-pdf-034-line-018", "last_line": "de-pdf-034-line-019", "source_page": 34 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung\nim Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren." }, "pages": [ 34 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung\nim Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren." } ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "4e2d97d9539a2087c69b9698537be27fe668c3fb0ba19e5a65990cf153fa18b2", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-034-line-022", "de-pdf-034-line-023", "de-pdf-035-line-002", "de-pdf-035-line-003", "de-pdf-035-line-004", "de-pdf-035-line-005", "de-pdf-035-line-006", "de-pdf-035-line-007", "de-pdf-035-line-008", "de-pdf-035-line-009", "de-pdf-035-line-010", "de-pdf-035-line-011", "de-pdf-035-line-012", "de-pdf-035-line-013", "de-pdf-035-line-014" ], "source_number": 1, "source_page": 34, "source_pages": [ 34, 35 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 707.3037, 504.1056, 738.8037 ], "first_line": "de-pdf-034-line-022", "last_line": "de-pdf-034-line-023", "source_page": 34 }, { "bbox": [ 70.92, 128.9637, 520.452, 388.1037 ], "first_line": "de-pdf-035-line-002", "last_line": "de-pdf-035-line-014", "source_page": 35 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur\nDurchführung dieses Abkommens oder des innerstaatlichen Rechts betreffend die Steuern\njeder Art und Bezeichnung, die im Auftrag der Vertragsstaaten oder eines Landes oder einer\nGebietskörperschaft erhoben werden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch die\nArtikel 1 und 2 nicht beschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind\nebenso geheim zu halten wie die auf Grund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates be-\nschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Ge-\nrichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung\noder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informa-\ntionen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen le-\ngen. Die weitere Übermittlung an andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung des die\nDaten übermittelnden Staates erfolgen." }, "pages": [ 34, 35 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur\nDurchführung dieses Abkommens oder des innerstaatlichen Rechts betreffend die Steuern\njeder Art und Bezeichnung, die im Auftrag der Vertragsstaaten oder eines Landes oder einer\nGebietskörperschaft erhoben werden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch die\nArtikel 1 und 2 nicht beschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind\nebenso geheim zu halten wie die auf Grund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates be-\nschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Ge-\nrichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung\noder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informa-\ntionen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen le-\ngen. Die weitere Übermittlung an andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung des die\nDaten übermittelnden Staates erfolgen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-035-line-015", "de-pdf-035-line-016", "de-pdf-035-line-017", "de-pdf-035-line-018", "de-pdf-035-line-019", "de-pdf-035-line-020", "de-pdf-035-line-021", "de-pdf-035-line-022", "de-pdf-035-line-023", "de-pdf-035-line-024", "de-pdf-035-line-025", "de-pdf-035-line-026", "de-pdf-035-line-027" ], "source_number": 2, "source_page": 35, "source_pages": [ 35 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 423.8037, 517.7232, 738.8037 ], "first_line": "de-pdf-035-line-015", "last_line": "de-pdf-035-line-027", "source_page": 35 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat,\na)\nVerwaltungsmaßnahmen für die Erteilung von Auskünften durchzuführen, die\nvon den Gesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb)\nInformationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwal-\ntungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft werden\nkönnen;\nc)\nInformationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Gewerbe- oder Berufs-\ngeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Ertei-\nlung der öffentlichen Ordnung widerspräche." }, "pages": [ 35 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat,\na)\nVerwaltungsmaßnahmen für die Erteilung von Auskünften durchzuführen, die\nvon den Gesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb)\nInformationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwal-\ntungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft werden\nkönnen;\nc)\nInformationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Gewerbe- oder Berufs-\ngeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Ertei-\nlung der öffentlichen Ordnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 25\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "b864e54f81e6ec1bc9667373a9efec0c0e09633420ffea974e34a2809fc3c62f", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-036-line-004", "de-pdf-036-line-005", "de-pdf-036-line-006", "de-pdf-036-line-007", "de-pdf-036-line-008", "de-pdf-036-line-009", "de-pdf-036-line-010", "de-pdf-036-line-011" ], "source_number": 1, "source_page": 36, "source_pages": [ 36 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 191.0037, 521.1168, 370.7037 ], "first_line": "de-pdf-036-line-004", "last_line": "de-pdf-036-line-011", "source_page": 36 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na)\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur Verhinde-\nrung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden;\nb)\ndie Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern, die nach dem Vier-\nten Teil des deutschen Außensteuergesetzes in die Einkünfte einer in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässigen Person einzubeziehen sind." }, "pages": [ 36 ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na)\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur Verhinde-\nrung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden;\nb)\ndie Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern, die nach dem Vier-\nten Teil des deutschen Außensteuergesetzes in die Einkünfte einer in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-036-line-012", "de-pdf-036-line-013", "de-pdf-036-line-014" ], "source_number": 2, "source_page": 36, "source_pages": [ 36 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 440.0037, 517.1388, 492.2037 ], "first_line": "de-pdf-036-line-012", "last_line": "de-pdf-036-line-014", "source_page": 36 } ], "text": "(2) Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die\nzuständigen Behörden einander nach Artikel 24 Absatz 3, um die Doppelbesteuerung zu ver-\nmeiden." }, "pages": [ 36 ], "text": "(2) Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die\nzuständigen Behörden einander nach Artikel 24 Absatz 3, um die Doppelbesteuerung zu ver-\nmeiden." } ], "title": "Artikel 26\nSchranken für die Abkommensvergünstigungen" }, { "body_sha256": "178e7ebe7bd9f1463de49b760a9445392826319eea8bf95061b6c5247cf4a064", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "de-pdf-036-line-017", "de-pdf-036-line-018", "de-pdf-036-line-019" ], "source_number": null, "source_page": 36, "source_pages": [ 36 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 641.6037, 513.5328, 693.8037 ], "first_line": "de-pdf-036-line-017", "last_line": "de-pdf-036-line-019", "source_page": 36 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern diplomati-\nscher Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 36 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern diplomati-\nscher Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 27\nMitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "77ac0b02d6c76b2b16bc2f5c9dad1ecd7f8629601bb1594af133a69e8c17afa8", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "de-pdf-037-line-004" ], "source_number": null, "source_page": 37, "source_pages": [ 37 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 197.0037, 323.8824, 207.8037 ], "first_line": "de-pdf-037-line-004", "last_line": "de-pdf-037-line-004", "source_page": 37 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Teil dieses Abkommens." }, "pages": [ 37 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Teil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 28\nProtokoll" }, { "body_sha256": "7cbfee6b32d4bbe19c637b8199d2753036a18151dc211acd6bad297c20771356", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "de-pdf-037-line-007", "de-pdf-037-line-008" ], "source_number": 1, "source_page": 37, "source_pages": [ 37 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 333.2037, 519.7068, 364.7037 ], "first_line": "de-pdf-037-line-007", "last_line": "de-pdf-037-line-008", "source_page": 37 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so bald wie\nmöglich in Pretoria ausgetauscht." }, "pages": [ 37 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so bald wie\nmöglich in Pretoria ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "de-pdf-037-line-009", "de-pdf-037-line-010", "de-pdf-037-line-011", "de-pdf-037-line-012", "de-pdf-037-line-013", "de-pdf-037-line-014", "de-pdf-037-line-015", "de-pdf-037-line-016", "de-pdf-037-line-017", "de-pdf-037-line-018" ], "source_number": 2, "source_page": 37, "source_pages": [ 37 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 400.4037, 520.0704, 594.8037 ], "first_line": "de-pdf-037-line-009", "last_line": "de-pdf-037-line-018", "source_page": 37 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifikationsurkunden in Kraft und\nist in beiden Vertragsstaaten anzuwenden\na)\nbei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt oder gutgeschrieben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nb)\nbei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen\nin Kraft getreten ist." }, "pages": [ 37 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifikationsurkunden in Kraft und\nist in beiden Vertragsstaaten anzuwenden\na)\nbei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt oder gutgeschrieben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nb)\nbei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen\nin Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "de-pdf-037-line-019", "de-pdf-037-line-020", "de-pdf-037-line-021", "de-pdf-037-line-022", "de-pdf-037-line-023" ], "source_number": 3, "source_page": 37, "source_pages": [ 37 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 79.92, 625.4037, 509.2464, 719.0037 ], "first_line": "de-pdf-037-line-019", "last_line": "de-pdf-037-line-023", "source_page": 37 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das am 25. Januar 1973 unterzeichnete Ab-\nkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Südafrika zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen für den\nZeitraum, für den die Bestimmungen dieses Abkommens wirksam sind, nicht mehr anzu-\nwenden." }, "pages": [ 37 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das am 25. Januar 1973 unterzeichnete Ab-\nkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Südafrika zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen für den\nZeitraum, für den die Bestimmungen dieses Abkommens wirksam sind, nicht mehr anzu-\nwenden." } ], "title": "Artikel 29\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "4abccbb595041543c8fbee70a6147f4b588f4b994524bfc3d6ede9675b257431", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "de-pdf-038-line-004", "de-pdf-038-line-005", "de-pdf-038-line-006", "de-pdf-038-line-007", "de-pdf-038-line-008", "de-pdf-038-line-009", "de-pdf-038-line-010", "de-pdf-038-line-011", "de-pdf-038-line-012", "de-pdf-038-line-013", "de-pdf-038-line-014", "de-pdf-038-line-015" ], "source_number": null, "source_page": 38, "source_pages": [ 38 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.92, 211.7037, 524.094, 474.2037 ], "first_line": "de-pdf-038-line-004", "last_line": "de-pdf-038-line-015", "source_page": 38 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch kann jeder der Vertragsstaa-\nten am oder vor dem 30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom\nTag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf\ndiplomatischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen nicht mehr\nanzuwenden:\na)\nbei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt oder gutgeschrieben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt;\nb)\nbei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 38 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch kann jeder der Vertragsstaa-\nten am oder vor dem 30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom\nTag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf\ndiplomatischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen nicht mehr\nanzuwenden:\na)\nbei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt oder gutgeschrieben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt;\nb)\nbei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 30\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "d5a5754230e6e65999c32657bef7c7fff918dd7583d06604c1d7cfb75866f1cf", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "en-pdf-002-line-010", "en-pdf-002-line-011" ], "source_number": null, "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 458.9637, 510.33, 490.4037 ], "first_line": "en-pdf-002-line-010", "last_line": "en-pdf-002-line-011", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting\nStates." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "46e462305d0ba44c0d41508fbd964e6ef83d58b07a79d5d6eb570b2de119928a", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-002-line-014", "en-pdf-002-line-015", "en-pdf-002-line-016" ], "source_number": 1, "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 603.7437, 510.2568, 655.8837 ], "first_line": "en-pdf-002-line-014", "last_line": "en-pdf-002-line-016", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf of a\nContracting State‚ of a Land or a political subdivision or local authority thereof‚\nirrespective of the manner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf of a\nContracting State‚ of a Land or a political subdivision or local authority thereof‚\nirrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-002-line-017", "en-pdf-002-line-018", "en-pdf-003-line-002", "en-pdf-003-line-003" ], "source_number": 2, "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 686.4237, 510.3228, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-002-line-017", "last_line": "en-pdf-002-line-018", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.3564, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-003-line-002", "last_line": "en-pdf-003-line-003", "source_page": 3 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital all taxes imposed on total\nincome‚ on total capital, or on elements of income or of capital‚ including taxes on gains\nfrom the alienation of movable or immovable property‚ taxes on the total amounts of\nwages or salaries paid by enterprises‚ as well as taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital all taxes imposed on total\nincome‚ on total capital, or on elements of income or of capital‚ including taxes on gains\nfrom the alienation of movable or immovable property‚ taxes on the total amounts of\nwages or salaries paid by enterprises‚ as well as taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-003-line-004", "en-pdf-003-line-005", "en-pdf-003-line-006", "en-pdf-003-line-007", "en-pdf-003-line-008", "en-pdf-003-line-009", "en-pdf-003-line-010", "en-pdf-003-line-011", "en-pdf-003-line-012", "en-pdf-003-line-013", "en-pdf-003-line-014", "en-pdf-003-line-015", "en-pdf-003-line-016", "en-pdf-003-line-017", "en-pdf-003-line-018" ], "source_number": 3, "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 190.0437, 448.4184, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-003-line-004", "last_line": "en-pdf-003-line-018", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are in particular:\na)\nin the Federal Republic of Germany:\ni. the income tax (Einkommensteuer);\nii. the corporation tax (Körperschaftsteuer);\niii. the capital tax (Vermögensteuer); and\niv. the trade tax (Gewerbesteuer);\nincluding the supplements levied thereon;\n(hereinafter referred to as ”German tax”);\nb)\nin South Africa:\ni. the normal tax;\nii. the secondary tax on companies; and\niii. the withholding tax on royalties;\n(hereinafter referred to as ”South African tax”)." }, "pages": [ 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are in particular:\na)\nin the Federal Republic of Germany:\ni. the income tax (Einkommensteuer);\nii. the corporation tax (Körperschaftsteuer);\niii. the capital tax (Vermögensteuer); and\niv. the trade tax (Gewerbesteuer);\nincluding the supplements levied thereon;\n(hereinafter referred to as ”German tax”);\nb)\nin South Africa:\ni. the normal tax;\nii. the secondary tax on companies; and\niii. the withholding tax on royalties;\n(hereinafter referred to as ”South African tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-004-line-002", "en-pdf-004-line-003", "en-pdf-004-line-004", "en-pdf-004-line-005", "en-pdf-004-line-006" ], "source_number": 4, "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.42, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-004-line-002", "last_line": "en-pdf-004-line-006", "source_page": 4 } ], "text": "(4) This Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes that are\nimposed after the date of signature of this Agreement in addition to‚ or in place of‚ the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting States shall - if necessary for\nthe application of this Agreement - notify each other of changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 4 ], "text": "(4) This Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes that are\nimposed after the date of signature of this Agreement in addition to‚ or in place of‚ the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting States shall - if necessary for\nthe application of this Agreement - notify each other of changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "d03aefc1f310cfe6c6ae2d424711b0f8ab9b523413f4ff8778de96ec48335cdd", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-004-line-009", "en-pdf-004-line-010", "en-pdf-004-line-011", "en-pdf-004-line-012", "en-pdf-004-line-013", "en-pdf-004-line-014", "en-pdf-004-line-015", "en-pdf-004-line-016", "en-pdf-004-line-017", "en-pdf-004-line-018", "en-pdf-004-line-019", "en-pdf-004-line-020", "en-pdf-004-line-021", "en-pdf-004-line-022", "en-pdf-004-line-023", "en-pdf-004-line-024", "en-pdf-004-line-025", "en-pdf-004-line-026", "en-pdf-005-line-002", "en-pdf-005-line-003", "en-pdf-005-line-004", "en-pdf-005-line-005", "en-pdf-005-line-006", "en-pdf-005-line-007", "en-pdf-005-line-008", "en-pdf-005-line-009", "en-pdf-005-line-010", "en-pdf-005-line-011", "en-pdf-005-line-012", "en-pdf-005-line-013", "en-pdf-005-line-014", "en-pdf-005-line-015", "en-pdf-005-line-016", "en-pdf-005-line-017", "en-pdf-005-line-018", "en-pdf-005-line-019", "en-pdf-005-line-020", "en-pdf-005-line-021", "en-pdf-005-line-022", "en-pdf-005-line-023", "en-pdf-005-line-024", "en-pdf-005-line-025", "en-pdf-005-line-026", "en-pdf-005-line-027", "en-pdf-005-line-028", "en-pdf-006-line-002", "en-pdf-006-line-003", "en-pdf-006-line-004", "en-pdf-006-line-005", "en-pdf-006-line-006", "en-pdf-006-line-007", "en-pdf-006-line-008" ], "source_number": 1, "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 334.8237, 510.4872, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-004-line-009", "last_line": "en-pdf-004-line-026", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 99.2976, 128.0037, 510.4296, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-005-line-002", "last_line": "en-pdf-005-line-028", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 99.3, 128.0037, 510.336, 262.9437 ], "first_line": "en-pdf-006-line-002", "last_line": "en-pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ unless the context otherwise requires:\na)\nthe term ”the Federal Republic of Germany” means the Federal Republic of\nGermany‚ and the area of the sea-bed‚ its subsoil and the superjacent water\ncolumn adjacent to the territorial sea‚ wherein the Federal Republic of Germany\nexercises sovereign rights and jurisdiction in conformity with international law\nand its national legislation for the purposes of exploring‚ exploiting‚ conserving\nand managing the living and non-living natural resources;\nb) the term ”South Africa” means the Republic of South Africa and‚ when used in a\ngeographical sense‚ includes the territorial sea thereof as well as any area outside the\nterritorial sea‚ including the continental shelf‚ which has been or may hereafter be\ndesignated‚ under the laws of South Africa and in accordance with international law‚\nas an area within which South Africa may exercise sovereign rights or jurisdiction;\nc)\nthe terms ”a Contracting State” and ”the other Contracting State” mean the Federal\nRepublic of Germany or South Africa‚ as the context requires;\nd) the term ”person” includes an individual‚ a company and any other body of\npersons that is treated as an entity for tax purposes;\ne)\nthe term ”company” means any body corporate or any entity that is treated as a\nbody corporate for tax purposes;\nf)\nthe term ”enterprise” applies to the carrying on of any business;\ng) the terms ”enterprise of a Contracting State” and ”enterprise of the other\nContracting State” mean respectively an enterprise carried on by a resident of a\nContracting State and an enterprise carried on by a resident of the other\nContracting State;\nh) the term ”business” includes the performance of professional services and of other\nactivities of an independent character;\ni)\nthe term ”international traffic” means any transport by a ship or aircraft operated\nby an enterprise of a Contracting State‚ except when the ship or aircraft is\noperated solely between places in the other Contracting State;\nj)\nthe term ”national” means:\ni.\nin respect of the Federal Republic of Germany‚\nany German within the meaning of the Basic Law of the Federal Republic\nof Germany and any legal person‚ partnership and association deriving its\nstatus as such from the laws in force in the Federal Republic of Germany;\nii.\nin respect of South Africa‚\nany individual possessing the nationality of South Africa and any legal\nperson or association deriving its status as such from the laws in force in\nSouth Africa;\nk) the term ”competent authority” means:\ni.\nin the case of the Federal Republic of Germany the Federal Ministry of\nFinance or the agency to which it has delegated its powers;\nii.\nin the case of South Africa the Commissioner for the South African\nRevenue Service or an authorised representative." }, "pages": [ 4, 5, 6 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ unless the context otherwise requires:\na)\nthe term ”the Federal Republic of Germany” means the Federal Republic of\nGermany‚ and the area of the sea-bed‚ its subsoil and the superjacent water\ncolumn adjacent to the territorial sea‚ wherein the Federal Republic of Germany\nexercises sovereign rights and jurisdiction in conformity with international law\nand its national legislation for the purposes of exploring‚ exploiting‚ conserving\nand managing the living and non-living natural resources;\nb) the term ”South Africa” means the Republic of South Africa and‚ when used in a\ngeographical sense‚ includes the territorial sea thereof as well as any area outside the\nterritorial sea‚ including the continental shelf‚ which has been or may hereafter be\ndesignated‚ under the laws of South Africa and in accordance with international law‚\nas an area within which South Africa may exercise sovereign rights or jurisdiction;\nc)\nthe terms ”a Contracting State” and ”the other Contracting State” mean the Federal\nRepublic of Germany or South Africa‚ as the context requires;\nd) the term ”person” includes an individual‚ a company and any other body of\npersons that is treated as an entity for tax purposes;\ne)\nthe term ”company” means any body corporate or any entity that is treated as a\nbody corporate for tax purposes;\nf)\nthe term ”enterprise” applies to the carrying on of any business;\ng) the terms ”enterprise of a Contracting State” and ”enterprise of the other\nContracting State” mean respectively an enterprise carried on by a resident of a\nContracting State and an enterprise carried on by a resident of the other\nContracting State;\nh) the term ”business” includes the performance of professional services and of other\nactivities of an independent character;\ni)\nthe term ”international traffic” means any transport by a ship or aircraft operated\nby an enterprise of a Contracting State‚ except when the ship or aircraft is\noperated solely between places in the other Contracting State;\nj)\nthe term ”national” means:\ni.\nin respect of the Federal Republic of Germany‚\nany German within the meaning of the Basic Law of the Federal Republic\nof Germany and any legal person‚ partnership and association deriving its\nstatus as such from the laws in force in the Federal Republic of Germany;\nii.\nin respect of South Africa‚\nany individual possessing the nationality of South Africa and any legal\nperson or association deriving its status as such from the laws in force in\nSouth Africa;\nk) the term ”competent authority” means:\ni.\nin the case of the Federal Republic of Germany the Federal Ministry of\nFinance or the agency to which it has delegated its powers;\nii.\nin the case of South Africa the Commissioner for the South African\nRevenue Service or an authorised representative." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-006-line-009", "en-pdf-006-line-010", "en-pdf-006-line-011", "en-pdf-006-line-012", "en-pdf-006-line-013", "en-pdf-006-line-014" ], "source_number": 2, "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 91.62, 293.4837, 510.5124, 407.6637 ], "first_line": "en-pdf-006-line-009", "last_line": "en-pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(2) As regards the application of the provisions of this Agreement at any time by a\nContracting State‚ any term not defined therein shall‚ unless the context otherwise\nrequires‚ have the meaning that it has at that time under the law of that State for the\npurposes of the taxes to which this Agreement applies‚ any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that\nState." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) As regards the application of the provisions of this Agreement at any time by a\nContracting State‚ any term not defined therein shall‚ unless the context otherwise\nrequires‚ have the meaning that it has at that time under the law of that State for the\npurposes of the taxes to which this Agreement applies‚ any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that\nState." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "6a308d1b760075ad46dfd15e82a834529e816a355a2f684e10bad0fbfddeab80", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-006-line-017", "en-pdf-006-line-018", "en-pdf-006-line-019", "en-pdf-006-line-020", "en-pdf-006-line-021", "en-pdf-006-line-022" ], "source_number": 1, "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 521.0037, 510.4248, 635.1837 ], "first_line": "en-pdf-006-line-017", "last_line": "en-pdf-006-line-022", "source_page": 6 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ the term ”resident of a Contracting State” means\nany person who‚ under the laws of that State‚ is liable to tax therein by reason of that\nperson’s domicile‚ residence‚ place of management or any other criterion of a similar\nnature‚ and also includes that State itself‚ a Land and any political subdivision or local\nauthority thereof. This term‚ however‚ does not include any person who is liable to tax in\nthat State in respect only of income from sources in that State or capital situated therein." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ the term ”resident of a Contracting State” means\nany person who‚ under the laws of that State‚ is liable to tax therein by reason of that\nperson’s domicile‚ residence‚ place of management or any other criterion of a similar\nnature‚ and also includes that State itself‚ a Land and any political subdivision or local\nauthority thereof. This term‚ however‚ does not include any person who is liable to tax in\nthat State in respect only of income from sources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-006-line-023", "en-pdf-006-line-024", "en-pdf-007-line-002", "en-pdf-007-line-003", "en-pdf-007-line-004", "en-pdf-007-line-005", "en-pdf-007-line-006", "en-pdf-007-line-007", "en-pdf-007-line-008", "en-pdf-007-line-009", "en-pdf-007-line-010", "en-pdf-007-line-011", "en-pdf-007-line-012", "en-pdf-007-line-013", "en-pdf-007-line-014" ], "source_number": 2, "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 665.7837, 510.3624, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-006-line-023", "last_line": "en-pdf-006-line-024", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 99.3, 128.0037, 510.5712, 449.0637 ], "first_line": "en-pdf-007-line-002", "last_line": "en-pdf-007-line-014", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both\nContracting States‚ then that individual’s status shall be determined as follows:\na) the individual shall be deemed to be a resident solely of the State in which a\npermanent home is available to the individual; if a permanent home is available to\nthe individual in both States‚ the individual shall be deemed to be a resident solely\nof the State with which the individual’s personal and economic relations are closer\n(centre of vital interests);\nb) if sole residence cannot be determined under the provisions of subparagraph (a)‚ the\nindividual shall be deemed to be a resident solely of the State in which the\nindividual has an habitual abode;\nc) if the individual has an habitual abode in both States or in neither of them‚ the\nindividual shall be deemed to be a resident solely of the State of which the\nindividual is a national;\nd) if the individual is a national of both States or of neither of them‚ the competent\nauthorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both\nContracting States‚ then that individual’s status shall be determined as follows:\na) the individual shall be deemed to be a resident solely of the State in which a\npermanent home is available to the individual; if a permanent home is available to\nthe individual in both States‚ the individual shall be deemed to be a resident solely\nof the State with which the individual’s personal and economic relations are closer\n(centre of vital interests);\nb) if sole residence cannot be determined under the provisions of subparagraph (a)‚ the\nindividual shall be deemed to be a resident solely of the State in which the\nindividual has an habitual abode;\nc) if the individual has an habitual abode in both States or in neither of them‚ the\nindividual shall be deemed to be a resident solely of the State of which the\nindividual is a national;\nd) if the individual is a national of both States or of neither of them‚ the competent\nauthorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-007-line-015", "en-pdf-007-line-016", "en-pdf-007-line-017" ], "source_number": 3, "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 479.6037, 510.3336, 531.8037 ], "first_line": "en-pdf-007-line-015", "last_line": "en-pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individual is\na resident of both Contracting States‚ then it shall be deemed to be a resident solely of the\nState in which its place of effective management is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individual is\na resident of both Contracting States‚ then it shall be deemed to be a resident solely of the\nState in which its place of effective management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "fe2be14c6d66131874f140e0c75eb2084bde4ed3bdf488e7fa357f695667ce89", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-007-line-020", "en-pdf-007-line-021", "en-pdf-007-line-022" ], "source_number": 1, "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 645.0837, 510.3864, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-007-line-020", "last_line": "en-pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ the term ”permanent establishment” means a\nfixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly\ncarried on." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement‚ the term ”permanent establishment” means a\nfixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly\ncarried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-007-line-023", "en-pdf-008-line-002", "en-pdf-008-line-003", "en-pdf-008-line-004", "en-pdf-008-line-005", "en-pdf-008-line-006", "en-pdf-008-line-007", "en-pdf-008-line-008", "en-pdf-008-line-009" ], "source_number": 2, "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 727.8237, 376.3872, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-007-line-023", "last_line": "en-pdf-007-line-023", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 106.38, 128.0037, 510.2832, 366.3237 ], "first_line": "en-pdf-008-line-002", "last_line": "en-pdf-008-line-009", "source_page": 8 } ], "text": "(2) The term ”permanent establishment” includes especially:\na) place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop; and\nf)\na mine‚ an oil or gas well‚ a quarry or any other place of extraction or\nexploitation of natural resources." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) The term ”permanent establishment” includes especially:\na) place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop; and\nf)\na mine‚ an oil or gas well‚ a quarry or any other place of extraction or\nexploitation of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-008-line-010", "en-pdf-008-line-011", "en-pdf-008-line-012", "en-pdf-008-line-013", "en-pdf-008-line-014", "en-pdf-008-line-015", "en-pdf-008-line-016", "en-pdf-008-line-017", "en-pdf-008-line-018" ], "source_number": 3, "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 396.8637, 510.474, 614.5437 ], "first_line": "en-pdf-008-line-010", "last_line": "en-pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term ”permanent establishment” also encompasses:\na) a building site, a construction, installation or assembly project or any supervisory\nactivity in connection with such site or project, but only if such site‚ project or\nactivity lasts more than twelve months;\nb) the performance of professional services or other activities of an independent\ncharacter by an individual, but only where those services or activities continue\nwithin a Contracting State for a period or periods exceeding in the aggregate 183\ndays in any twelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term ”permanent establishment” also encompasses:\na) a building site, a construction, installation or assembly project or any supervisory\nactivity in connection with such site or project, but only if such site‚ project or\nactivity lasts more than twelve months;\nb) the performance of professional services or other activities of an independent\ncharacter by an individual, but only where those services or activities continue\nwithin a Contracting State for a period or periods exceeding in the aggregate 183\ndays in any twelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-008-line-019", "en-pdf-008-line-020", "en-pdf-008-line-021", "en-pdf-008-line-022", "en-pdf-009-line-002", "en-pdf-009-line-003", "en-pdf-009-line-004", "en-pdf-009-line-005", "en-pdf-009-line-006", "en-pdf-009-line-007", "en-pdf-009-line-008", "en-pdf-009-line-009", "en-pdf-009-line-010", "en-pdf-009-line-011", "en-pdf-009-line-012", "en-pdf-009-line-013", "en-pdf-009-line-014", "en-pdf-009-line-015", "en-pdf-009-line-016", "en-pdf-009-line-017" ], "source_number": 4, "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 645.0837, 510.36, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-008-line-019", "last_line": "en-pdf-008-line-022", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 105.3, 128.0037, 510.4824, 449.0637 ], "first_line": "en-pdf-009-line-002", "last_line": "en-pdf-009-line-017", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article‚ the term ”permanent\nestablishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage‚ display or delivery of goods\nor merchandise belonging to the enterprise;\nb)\nthe maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise\nsolely for the purpose of storage‚ display or delivery;\nc)\nthe maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise\nsolely for the purpose of processing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing\ngoods or merchandise or of collecting information‚ for the enterprise;\ne)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying\non‚ for the enterprise‚ any other activity of a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any combination of\nactivities mentioned in subparagraphs (a) to (e)‚ provided that the overall\nactivity of the fixed place of business resulting from this combination is of a\npreparatory or auxiliary character." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article‚ the term ”permanent\nestablishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage‚ display or delivery of goods\nor merchandise belonging to the enterprise;\nb)\nthe maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise\nsolely for the purpose of storage‚ display or delivery;\nc)\nthe maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise\nsolely for the purpose of processing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing\ngoods or merchandise or of collecting information‚ for the enterprise;\ne)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying\non‚ for the enterprise‚ any other activity of a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any combination of\nactivities mentioned in subparagraphs (a) to (e)‚ provided that the overall\nactivity of the fixed place of business resulting from this combination is of a\npreparatory or auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-009-line-018", "en-pdf-009-line-019", "en-pdf-009-line-020", "en-pdf-009-line-021", "en-pdf-009-line-022", "en-pdf-009-line-023", "en-pdf-009-line-024", "en-pdf-009-line-025", "en-pdf-009-line-026" ], "source_number": 5, "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 472.7037, 510.3696, 648.9837 ], "first_line": "en-pdf-009-line-018", "last_line": "en-pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2‚ where a person - other than an\nagent of an independent status to whom paragraph 6 applies - is acting on behalf of an\nenterprise and has‚ and habitually exercises‚ in a Contracting State an authority to\nconclude contracts in the name of the enterprise‚ that enterprise shall be deemed to have\na permanent establishment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise‚ unless the activities of such person are limited to those\nmentioned in paragraph 4 which‚ if exercised through a fixed place of business‚ would\nnot make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of\nthat paragraph." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2‚ where a person - other than an\nagent of an independent status to whom paragraph 6 applies - is acting on behalf of an\nenterprise and has‚ and habitually exercises‚ in a Contracting State an authority to\nconclude contracts in the name of the enterprise‚ that enterprise shall be deemed to have\na permanent establishment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise‚ unless the activities of such person are limited to those\nmentioned in paragraph 4 which‚ if exercised through a fixed place of business‚ would\nnot make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of\nthat paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "en-pdf-009-line-027", "en-pdf-009-line-028", "en-pdf-009-line-029", "en-pdf-009-line-030" ], "source_number": 6, "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 679.5237, 510.3984, 752.4237 ], "first_line": "en-pdf-009-line-027", "last_line": "en-pdf-009-line-030", "source_page": 9 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting\nState merely because it carries on business in that State through a broker‚ general\ncommission agent or any other agent of an independent status‚ provided that such persons\nare acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting\nState merely because it carries on business in that State through a broker‚ general\ncommission agent or any other agent of an independent status‚ provided that such persons\nare acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "en-pdf-010-line-002", "en-pdf-010-line-003", "en-pdf-010-line-004", "en-pdf-010-line-005", "en-pdf-010-line-006" ], "source_number": 7, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.45, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-010-line-002", "last_line": "en-pdf-010-line-006", "source_page": 10 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is\ncontrolled by a company which is a resident of the other Contracting State‚ or which\ncarries on business in that other State (whether through a permanent establishment or\notherwise)‚ shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the\nother." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is\ncontrolled by a company which is a resident of the other Contracting State‚ or which\ncarries on business in that other State (whether through a permanent establishment or\notherwise)‚ shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the\nother." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "58d51a056a7a3e7a2bff091a7d3d57ab75c8359e5a4099259f7b7cf985523ecc", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-010-line-009", "en-pdf-010-line-010", "en-pdf-010-line-011" ], "source_number": 1, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 334.8237, 510.4176, 387.0237 ], "first_line": "en-pdf-010-line-009", "last_line": "en-pdf-010-line-011", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property\n(including income from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property\n(including income from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-010-line-012", "en-pdf-010-line-013", "en-pdf-010-line-014", "en-pdf-010-line-015", "en-pdf-010-line-016", "en-pdf-010-line-017", "en-pdf-010-line-018" ], "source_number": 2, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 417.5637, 510.36, 552.4437 ], "first_line": "en-pdf-010-line-012", "last_line": "en-pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "(2) The term ”immovable property” shall have the meaning which it has under the law of\nthe Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in any\ncase include property accessory to immovable property‚ livestock and equipment used in\nagriculture and forestry‚ rights to which the provisions of general law respecting landed\nproperty apply‚ usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments\nas consideration for the working of‚ or the right to work‚ mineral deposits‚ sources and\nother natural resources. Ships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) The term ”immovable property” shall have the meaning which it has under the law of\nthe Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in any\ncase include property accessory to immovable property‚ livestock and equipment used in\nagriculture and forestry‚ rights to which the provisions of general law respecting landed\nproperty apply‚ usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments\nas consideration for the working of‚ or the right to work‚ mineral deposits‚ sources and\nother natural resources. Ships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-010-line-019", "en-pdf-010-line-020" ], "source_number": 3, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 583.0437, 510.3408, 614.5437 ], "first_line": "en-pdf-010-line-019", "last_line": "en-pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use‚\nletting‚ or use in any other form of immovable property." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use‚\nletting‚ or use in any other form of immovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-010-line-021", "en-pdf-010-line-022" ], "source_number": 4, "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 645.0837, 510.4548, 676.5837 ], "first_line": "en-pdf-010-line-021", "last_line": "en-pdf-010-line-022", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable\nproperty of an enterprise." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable\nproperty of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "224a3a8aab8054b125cc11914e55fdb8cba391cf6105a9dffcc05b20ea471e3b", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-011-line-004", "en-pdf-011-line-005", "en-pdf-011-line-006", "en-pdf-011-line-007", "en-pdf-011-line-008", "en-pdf-011-line-009" ], "source_number": 1, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.3732, 283.5837 ], "first_line": "en-pdf-011-line-004", "last_line": "en-pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State\nunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a\npermanent establishment situated therein.\nIf the enterprise carries on business as\naforesaid‚ the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much\nof them as is attributable to that permanent establishment." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State\nunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a\npermanent establishment situated therein.\nIf the enterprise carries on business as\naforesaid‚ the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much\nof them as is attributable to that permanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-011-line-010", "en-pdf-011-line-011", "en-pdf-011-line-012", "en-pdf-011-line-013", "en-pdf-011-line-014", "en-pdf-011-line-015", "en-pdf-011-line-016" ], "source_number": 2, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 314.1837, 510.3576, 449.0637 ], "first_line": "en-pdf-011-line-010", "last_line": "en-pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3‚ where an enterprise of a Contracting State\ncarries on business in the other Contracting State through a permanent establishment\nsituated therein‚ there shall in each Contracting State be attributed to that permanent\nestablishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and\nseparate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar\nconditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a\npermanent establishment." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3‚ where an enterprise of a Contracting State\ncarries on business in the other Contracting State through a permanent establishment\nsituated therein‚ there shall in each Contracting State be attributed to that permanent\nestablishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and\nseparate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar\nconditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a\npermanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-011-line-017", "en-pdf-011-line-018", "en-pdf-011-line-019", "en-pdf-011-line-020" ], "source_number": 3, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 479.6037, 510.348, 552.4437 ], "first_line": "en-pdf-011-line-017", "last_line": "en-pdf-011-line-020", "source_page": 11 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment‚ there shall be allowed as\ndeductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment‚\nincluding executive and general administrative expenses so incurred‚ whether in the\nContracting State in which the permanent establishment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment‚ there shall be allowed as\ndeductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment‚\nincluding executive and general administrative expenses so incurred‚ whether in the\nContracting State in which the permanent establishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-011-line-021", "en-pdf-011-line-022", "en-pdf-011-line-023", "en-pdf-011-line-024", "en-pdf-011-line-025", "en-pdf-011-line-026" ], "source_number": 4, "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 583.0437, 510.3576, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-011-line-021", "last_line": "en-pdf-011-line-026", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be\nattributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total\nprofits of the enterprise to its various parts‚ nothing in paragraph 2 shall preclude that\nContracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as\nmay be customary. The method of apportionment adopted shall‚ however‚ be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in this Article." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be\nattributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total\nprofits of the enterprise to its various parts‚ nothing in paragraph 2 shall preclude that\nContracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as\nmay be customary. The method of apportionment adopted shall‚ however‚ be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-002", "en-pdf-012-line-003" ], "source_number": 5, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.3456, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-012-line-002", "last_line": "en-pdf-012-line-003", "source_page": 12 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere\npurchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere\npurchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-004", "en-pdf-012-line-005", "en-pdf-012-line-006" ], "source_number": 6, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.3816, 242.2437 ], "first_line": "en-pdf-012-line-004", "last_line": "en-pdf-012-line-006", "source_page": 12 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs‚ the profits to be attributed to the\npermanent establishment shall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 12 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs‚ the profits to be attributed to the\npermanent establishment shall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-007", "en-pdf-012-line-008", "en-pdf-012-line-009" ], "source_number": 7, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 272.7837, 510.3576, 324.9837 ], "first_line": "en-pdf-012-line-007", "last_line": "en-pdf-012-line-009", "source_page": 12 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with separately in other\nArticles of this Agreement‚ then the provisions of those Articles shall not be affected by\nthe provisions of this Article." }, "pages": [ 12 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with separately in other\nArticles of this Agreement‚ then the provisions of those Articles shall not be affected by\nthe provisions of this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "13f324f34dd0caa945ac17b8df746d63a92cc5331d1fb8d03631400462910f0f", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-012", "en-pdf-012-line-013" ], "source_number": 1, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 438.2637, 510.4116, 469.7637 ], "first_line": "en-pdf-012-line-012", "last_line": "en-pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Profits of an enterprise of a Contracting State from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Profits of an enterprise of a Contracting State from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-014", "en-pdf-012-line-015", "en-pdf-012-line-016", "en-pdf-012-line-017", "en-pdf-012-line-018", "en-pdf-012-line-019", "en-pdf-012-line-020", "en-pdf-012-line-021" ], "source_number": 2, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 500.3037, 510.384, 676.5837 ], "first_line": "en-pdf-012-line-014", "last_line": "en-pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the term ”profits from the operation of ships or aircraft\nin international traffic” shall include profits from:\na)\nthe occasional rental of ships or aircraft on a bare boat basis; and\nb)\nthe use or rental of containers (including trailers and ancillary equipment used\nfor transporting the containers)‚\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in international traffic." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) For the purposes of this Article the term ”profits from the operation of ships or aircraft\nin international traffic” shall include profits from:\na)\nthe occasional rental of ships or aircraft on a bare boat basis; and\nb)\nthe use or rental of containers (including trailers and ancillary equipment used\nfor transporting the containers)‚\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in international traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-012-line-022", "en-pdf-012-line-023" ], "source_number": 3, "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 707.1237, 510.3408, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-012-line-022", "last_line": "en-pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from the participation in a\npool‚ a joint business or an international operating agency." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from the participation in a\npool‚ a joint business or an international operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "a2d697085855bb0f75f93d6e824ccb50fc04961d9a6fcca4e30f25bface00c47", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-013-line-004", "en-pdf-013-line-005", "en-pdf-013-line-006", "en-pdf-013-line-007", "en-pdf-013-line-008", "en-pdf-013-line-009", "en-pdf-013-line-010", "en-pdf-013-line-011", "en-pdf-013-line-012", "en-pdf-013-line-013", "en-pdf-013-line-014", "en-pdf-013-line-015", "en-pdf-013-line-016", "en-pdf-013-line-017" ], "source_number": 1, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.432, 490.4037 ], "first_line": "en-pdf-013-line-004", "last_line": "en-pdf-013-line-017", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Where:\na)\nan enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the\nmanagement‚ control or capital of an enterprise of the other Contracting\nState‚ or\nb)\nthe same persons participate directly or indirectly in the management‚ control\nor capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other\nContracting State‚\nand in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their\ncommercial or financial relations which differ from those which would be made between\nindependent enterprises‚ then any profits which would‚ but for those conditions‚ have\naccrued to one of the enterprises‚ but‚ by reason of those conditions‚ have not so accrued‚\nmay be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Where:\na)\nan enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the\nmanagement‚ control or capital of an enterprise of the other Contracting\nState‚ or\nb)\nthe same persons participate directly or indirectly in the management‚ control\nor capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other\nContracting State‚\nand in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their\ncommercial or financial relations which differ from those which would be made between\nindependent enterprises‚ then any profits which would‚ but for those conditions‚ have\naccrued to one of the enterprises‚ but‚ by reason of those conditions‚ have not so accrued‚\nmay be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-013-line-018", "en-pdf-013-line-019", "en-pdf-013-line-020", "en-pdf-013-line-021", "en-pdf-013-line-022", "en-pdf-013-line-023", "en-pdf-013-line-024", "en-pdf-013-line-025", "en-pdf-013-line-026" ], "source_number": 2, "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 521.0037, 510.372, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-013-line-018", "last_line": "en-pdf-013-line-026", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State - and\ntaxes accordingly - profits on which an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have\naccrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between the\ntwo enterprises had been those which would have been made between independent\nenterprises‚ then that other State may make an appropriate adjustment to the amount of\nthe tax charged therein on those profits. In determining such adjustment‚ due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of the\nContracting States shall if necessary consult each other." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State - and\ntaxes accordingly - profits on which an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have\naccrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between the\ntwo enterprises had been those which would have been made between independent\nenterprises‚ then that other State may make an appropriate adjustment to the amount of\nthe tax charged therein on those profits. In determining such adjustment‚ due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of the\nContracting States shall if necessary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "314acbd3231021d0d9ef6738be1caffa6cbfaa2b8b0aacd5a8f5a862ed272713", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-014-line-004", "en-pdf-014-line-005" ], "source_number": 1, "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.3576, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-014-line-004", "last_line": "en-pdf-014-line-005", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-014-line-006", "en-pdf-014-line-007", "en-pdf-014-line-008", "en-pdf-014-line-009", "en-pdf-014-line-010", "en-pdf-014-line-011", "en-pdf-014-line-012", "en-pdf-014-line-013", "en-pdf-014-line-014", "en-pdf-014-line-015", "en-pdf-014-line-016", "en-pdf-014-line-017" ], "source_number": 2, "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 252.1437, 510.3384, 511.1037 ], "first_line": "en-pdf-014-line-006", "last_line": "en-pdf-014-line-017", "source_page": 14 } ], "text": "(2) However‚ such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the\ncompany paying the dividends is a resident and according to the laws of that State‚ but if\nthe beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State‚ the tax\nso charged shall not exceed:\na)\n5 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a\ncompany (other than a partnership) which holds directly at least 10 per cent\nof the capital of the company paying the dividends;\nb)\n15 per cent of the gross amount of the dividends in all other cases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of\nwhich the dividends are paid." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) However‚ such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the\ncompany paying the dividends is a resident and according to the laws of that State‚ but if\nthe beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State‚ the tax\nso charged shall not exceed:\na)\n5 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a\ncompany (other than a partnership) which holds directly at least 10 per cent\nof the capital of the company paying the dividends;\nb)\n15 per cent of the gross amount of the dividends in all other cases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of\nwhich the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-014-line-018", "en-pdf-014-line-019", "en-pdf-014-line-020", "en-pdf-014-line-021", "en-pdf-014-line-022", "en-pdf-014-line-023" ], "source_number": 3, "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 541.6437, 510.348, 655.8837 ], "first_line": "en-pdf-014-line-018", "last_line": "en-pdf-014-line-023", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2‚ income derived from rights or\ndebt-claims participating in profits (including in the Federal Republic of Germany\nincome of a silent partner (”stiller Gesellschafter”) from that partner’s participation as\nsuch or from a ”partiarisches Darlehen” or ”Gewinnobligationen”) that is deductible in\ndetermining the profits of the debtor may be taxed in the Contracting State in which it\narises according to the laws of that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2‚ income derived from rights or\ndebt-claims participating in profits (including in the Federal Republic of Germany\nincome of a silent partner (”stiller Gesellschafter”) from that partner’s participation as\nsuch or from a ”partiarisches Darlehen” or ”Gewinnobligationen”) that is deductible in\ndetermining the profits of the debtor may be taxed in the Contracting State in which it\narises according to the laws of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-014-line-024", "en-pdf-014-line-025", "en-pdf-014-line-026", "en-pdf-015-line-002", "en-pdf-015-line-003", "en-pdf-015-line-004", "en-pdf-015-line-005", "en-pdf-015-line-006" ], "source_number": 4, "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 686.4237, 510.2568, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-014-line-024", "last_line": "en-pdf-014-line-026", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.36, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-015-line-002", "last_line": "en-pdf-015-line-006", "source_page": 15 } ], "text": "(4) The term ”dividends” as used in this Article means income from shares‚ ”jouissance”\nshares or ”jouissance” rights‚ mining shares‚ founders’ shares or other income which is\nsubjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State\nof which the company making the distribution is a resident. The term ”dividends”\nincludes also income derived by a silent partner (”stiller Gesellschafter”) from that\npartner’s participation as such or from a ”partiarisches Darlehen”‚ ”Gewinnobligationen”\nor similar payments and distributions on certificates of an investment fund or investment\ntrust." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(4) The term ”dividends” as used in this Article means income from shares‚ ”jouissance”\nshares or ”jouissance” rights‚ mining shares‚ founders’ shares or other income which is\nsubjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State\nof which the company making the distribution is a resident. The term ”dividends”\nincludes also income derived by a silent partner (”stiller Gesellschafter”) from that\npartner’s participation as such or from a ”partiarisches Darlehen”‚ ”Gewinnobligationen”\nor similar payments and distributions on certificates of an investment fund or investment\ntrust." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-015-line-007", "en-pdf-015-line-008", "en-pdf-015-line-009", "en-pdf-015-line-010", "en-pdf-015-line-011", "en-pdf-015-line-012" ], "source_number": 5, "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 252.1437, 510.3504, 366.3237 ], "first_line": "en-pdf-015-line-007", "last_line": "en-pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the\ndividends‚ being a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other\nContracting State of which the company paying the dividends is a resident‚ through a\npermanent establishment situated therein and the holding in respect of which the\ndividends are paid is effectively connected with such permanent establishment. In such\ncase‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 15 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the\ndividends‚ being a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other\nContracting State of which the company paying the dividends is a resident‚ through a\npermanent establishment situated therein and the holding in respect of which the\ndividends are paid is effectively connected with such permanent establishment. In such\ncase‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "en-pdf-015-line-013", "en-pdf-015-line-014", "en-pdf-015-line-015", "en-pdf-015-line-016", "en-pdf-015-line-017", "en-pdf-015-line-018", "en-pdf-015-line-019", "en-pdf-015-line-020" ], "source_number": 6, "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 396.8637, 510.3084, 552.4437 ], "first_line": "en-pdf-015-line-013", "last_line": "en-pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(6) Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income\nfrom the other Contracting State‚ that other State may not impose any tax on the\ndividends paid by the company‚ except insofar as such dividends are paid to a resident of\nthat other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is\neffectively connected with a permanent establishment situated in that other State‚ nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed\nprofits‚ even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of\nprofits or income arising in such other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(6) Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income\nfrom the other Contracting State‚ that other State may not impose any tax on the\ndividends paid by the company‚ except insofar as such dividends are paid to a resident of\nthat other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is\neffectively connected with a permanent establishment situated in that other State‚ nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed\nprofits‚ even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of\nprofits or income arising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "09d1c9f05f072a1015951404e29c15f1d91cc295ea455b75221412f350f9448d", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-015-line-023", "en-pdf-015-line-024", "en-pdf-015-line-025" ], "source_number": 1, "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 665.7837, 510.384, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-015-line-023", "last_line": "en-pdf-015-line-025", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State‚ provided such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State‚ provided such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-016-line-002", "en-pdf-016-line-003", "en-pdf-016-line-004", "en-pdf-016-line-005", "en-pdf-016-line-006", "en-pdf-016-line-007", "en-pdf-016-line-008" ], "source_number": 2, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.4908, 262.9437 ], "first_line": "en-pdf-016-line-002", "last_line": "en-pdf-016-line-008", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The term ”interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind‚\nwhether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits‚ and in particular‚ income from government securities and income from\nbonds or debentures‚ including premiums and prizes attaching to such securities‚ bonds or\ndebentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the\npurposes of this Article. However‚ the term ”interest” shall not include income dealt with in\nArticle 10." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The term ”interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind‚\nwhether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits‚ and in particular‚ income from government securities and income from\nbonds or debentures‚ including premiums and prizes attaching to such securities‚ bonds or\ndebentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the\npurposes of this Article. However‚ the term ”interest” shall not include income dealt with in\nArticle 10." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-016-line-009", "en-pdf-016-line-010", "en-pdf-016-line-011", "en-pdf-016-line-012", "en-pdf-016-line-013" ], "source_number": 3, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 293.4837, 510.5712, 387.0237 ], "first_line": "en-pdf-016-line-009", "last_line": "en-pdf-016-line-013", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial owner of the interest‚\nbeing a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other Contracting State in\nwhich the interest arises‚ through a permanent establishment situated therein and the\ndebt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such\npermanent establishment. In such case‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial owner of the interest‚\nbeing a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other Contracting State in\nwhich the interest arises‚ through a permanent establishment situated therein and the\ndebt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such\npermanent establishment. In such case‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-016-line-014", "en-pdf-016-line-015", "en-pdf-016-line-016", "en-pdf-016-line-017", "en-pdf-016-line-018", "en-pdf-016-line-019" ], "source_number": 4, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 417.5637, 510.4776, 531.8037 ], "first_line": "en-pdf-016-line-014", "last_line": "en-pdf-016-line-019", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of\nthat State. Where‚ however‚ the person paying the interest‚ whether that person is a resident\nof a Contracting State or not‚ has in a Contracting State a permanent establishment in\nconnection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred‚ and such\ninterest is borne by such permanent establishment‚ then such interest shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment is situated." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of\nthat State. Where‚ however‚ the person paying the interest‚ whether that person is a resident\nof a Contracting State or not‚ has in a Contracting State a permanent establishment in\nconnection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred‚ and such\ninterest is borne by such permanent establishment‚ then such interest shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-016-line-020", "en-pdf-016-line-021", "en-pdf-016-line-022", "en-pdf-016-line-023", "en-pdf-016-line-024", "en-pdf-016-line-025", "en-pdf-016-line-026" ], "source_number": 5, "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 562.3437, 510.5088, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-016-line-020", "last_line": "en-pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Where‚ by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or\nbetween both of them and some other person‚ the amount of the interest‚ having regard to\nthe debt-claim for which it is paid‚ exceeds the amount which would have been agreed upon\nby the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship‚ the provisions of\nthis Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case‚ the excess part of\nthe payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State‚ due\nregard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Where‚ by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or\nbetween both of them and some other person‚ the amount of the interest‚ having regard to\nthe debt-claim for which it is paid‚ exceeds the amount which would have been agreed upon\nby the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship‚ the provisions of\nthis Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case‚ the excess part of\nthe payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State‚ due\nregard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "6441fff3d0d90533b4042cd6071d561f52b5da086424125ec14fb61d48cf0a10", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-017-line-004", "en-pdf-017-line-005", "en-pdf-017-line-006" ], "source_number": 1, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.42, 242.2437 ], "first_line": "en-pdf-017-line-004", "last_line": "en-pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State‚ provided such resident is the beneficial\nowner of the royalties." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State‚ provided such resident is the beneficial\nowner of the royalties." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-017-line-007", "en-pdf-017-line-008", "en-pdf-017-line-009", "en-pdf-017-line-010", "en-pdf-017-line-011" ], "source_number": 2, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 272.7837, 510.3768, 366.3237 ], "first_line": "en-pdf-017-line-007", "last_line": "en-pdf-017-line-011", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The term ”royalties” as used in this Article means payments of any kind received as\na consideration for the use of‚ or the right to use‚ any copyright of literary‚ artistic or\nscientific work including cinematograph films and films‚ tapes or discs for radio or\ntelevision broadcasting‚ any patent‚ trade mark‚ design or model‚ plan‚ secret formula or\nprocess‚ or for information concerning industrial‚ commercial or scientific experience." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The term ”royalties” as used in this Article means payments of any kind received as\na consideration for the use of‚ or the right to use‚ any copyright of literary‚ artistic or\nscientific work including cinematograph films and films‚ tapes or discs for radio or\ntelevision broadcasting‚ any patent‚ trade mark‚ design or model‚ plan‚ secret formula or\nprocess‚ or for information concerning industrial‚ commercial or scientific experience." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-017-line-012", "en-pdf-017-line-013", "en-pdf-017-line-014", "en-pdf-017-line-015", "en-pdf-017-line-016" ], "source_number": 3, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 396.8637, 510.3432, 490.4037 ], "first_line": "en-pdf-017-line-012", "last_line": "en-pdf-017-line-016", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial owner of the royalties‚\nbeing a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other Contracting State\nin which the royalties arise‚ through a permanent establishment situated therein and the\nright or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment. In such case‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial owner of the royalties‚\nbeing a resident of a Contracting State‚ carries on business in the other Contracting State\nin which the royalties arise‚ through a permanent establishment situated therein and the\nright or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment. In such case‚ the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-017-line-017", "en-pdf-017-line-018", "en-pdf-017-line-019", "en-pdf-017-line-020", "en-pdf-017-line-021", "en-pdf-017-line-022" ], "source_number": 4, "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 521.0037, 510.4356, 635.1837 ], "first_line": "en-pdf-017-line-017", "last_line": "en-pdf-017-line-022", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident\nof that State. Where‚ however‚ the person paying the royalties‚ whether that person is a\nresident of a Contracting State or not‚ has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the royalties was incurred‚ and\nsuch royalties are borne by such permanent establishment‚ then such royalties shall be\ndeemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment is situated." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident\nof that State. Where‚ however‚ the person paying the royalties‚ whether that person is a\nresident of a Contracting State or not‚ has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the royalties was incurred‚ and\nsuch royalties are borne by such permanent establishment‚ then such royalties shall be\ndeemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-017-line-023", "en-pdf-017-line-024", "en-pdf-017-line-025", "en-pdf-017-line-026", "en-pdf-018-line-002", "en-pdf-018-line-003", "en-pdf-018-line-004", "en-pdf-018-line-005" ], "source_number": 5, "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 665.7837, 510.3624, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-017-line-023", "last_line": "en-pdf-017-line-026", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.3516, 200.8437 ], "first_line": "en-pdf-018-line-002", "last_line": "en-pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Where‚ by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner\nor between both of them and some other person‚ the amount of the royalties‚ having\nregard to the use‚ right or information for which they are paid‚ exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship‚ the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case‚ the excess part of the payments shall remain taxable according to\nthe laws of each Contracting State‚ due regard being had to the other provisions of this\nAgreement." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(5) Where‚ by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner\nor between both of them and some other person‚ the amount of the royalties‚ having\nregard to the use‚ right or information for which they are paid‚ exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship‚ the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case‚ the excess part of the payments shall remain taxable according to\nthe laws of each Contracting State‚ due regard being had to the other provisions of this\nAgreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "1712ed8c6fc835cfe9229abafe5dd1e3f4803e41e4c0c1a53895032fb3f74eb2", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-018-line-008", "en-pdf-018-line-009" ], "source_number": 1, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 314.1837, 510.3012, 345.6237 ], "first_line": "en-pdf-018-line-008", "last_line": "en-pdf-018-line-009", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-018-line-010", "en-pdf-018-line-011", "en-pdf-018-line-012" ], "source_number": 2, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 376.2237, 510.36, 428.3637 ], "first_line": "en-pdf-018-line-010", "last_line": "en-pdf-018-line-012", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a company‚ the assets of\nwhich consist directly or indirectly principally of immovable property situated in a\nContracting State‚ may be taxed in that State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a company‚ the assets of\nwhich consist directly or indirectly principally of immovable property situated in a\nContracting State‚ may be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-018-line-013", "en-pdf-018-line-014", "en-pdf-018-line-015", "en-pdf-018-line-016" ], "source_number": 3, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 458.9637, 510.3312, 531.8037 ], "first_line": "en-pdf-018-line-013", "last_line": "en-pdf-018-line-016", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part of the business property\nof a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State, including such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise)‚ may be taxed in that other State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part of the business property\nof a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State, including such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise)‚ may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-018-line-017", "en-pdf-018-line-018", "en-pdf-018-line-019" ], "source_number": 4, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 562.3437, 510.3408, 614.5437 ], "first_line": "en-pdf-018-line-017", "last_line": "en-pdf-018-line-019", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Gains of an enterprise of a Contracting State from the alienation of ships or aircraft\noperated in international traffic or movable property pertaining to the operation of such\nships or aircraft‚ shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Gains of an enterprise of a Contracting State from the alienation of ships or aircraft\noperated in international traffic or movable property pertaining to the operation of such\nships or aircraft‚ shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-018-line-020", "en-pdf-018-line-021", "en-pdf-018-line-022" ], "source_number": 5, "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 645.0837, 510.3636, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-018-line-020", "last_line": "en-pdf-018-line-022", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that referred to in the preceding\nparagraphs‚ shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a\nresident." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that referred to in the preceding\nparagraphs‚ shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a\nresident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "en-pdf-019-line-002", "en-pdf-019-line-003", "en-pdf-019-line-004", "en-pdf-019-line-005", "en-pdf-019-line-006", "en-pdf-019-line-007", "en-pdf-019-line-008" ], "source_number": 6, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.3768, 262.9437 ], "first_line": "en-pdf-019-line-002", "last_line": "en-pdf-019-line-008", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State for a period of 5 years or\nmore and has become a resident of the other Contracting State‚ paragraph 5 shall not\nprevent the first-mentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-mentioned State for the period of\nresidency of that individual in the first-mentioned State. In such case‚ the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in the determination of the\nsubsequent appreciation of capital by the other State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State for a period of 5 years or\nmore and has become a resident of the other Contracting State‚ paragraph 5 shall not\nprevent the first-mentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-mentioned State for the period of\nresidency of that individual in the first-mentioned State. In such case‚ the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in the determination of the\nsubsequent appreciation of capital by the other State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "017145433b2c54bbe20998700951ce03035693d4c3b77793bb2630dc42516301", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-019-line-011", "en-pdf-019-line-012", "en-pdf-019-line-013", "en-pdf-019-line-014", "en-pdf-019-line-015" ], "source_number": 1, "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 376.2237, 510.3732, 469.7637 ], "first_line": "en-pdf-019-line-011", "last_line": "en-pdf-019-line-015", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15‚ 17‚ 18 and 19‚ salaries‚ wages and other\nsimilar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised‚ such remuneration as is\nderived therefrom may be taxed in that other State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15‚ 17‚ 18 and 19‚ salaries‚ wages and other\nsimilar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised‚ such remuneration as is\nderived therefrom may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-019-line-016", "en-pdf-019-line-017", "en-pdf-019-line-018", "en-pdf-019-line-019", "en-pdf-019-line-020", "en-pdf-019-line-021", "en-pdf-019-line-022", "en-pdf-019-line-023", "en-pdf-019-line-024", "en-pdf-019-line-025", "en-pdf-020-line-002", "en-pdf-020-line-003", "en-pdf-020-line-004" ], "source_number": 2, "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 500.3037, 510.3984, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-019-line-016", "last_line": "en-pdf-019-line-025", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 113.46, 128.0037, 510.396, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-020-line-002", "last_line": "en-pdf-020-line-004", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ remuneration derived by a resident of\na Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State\nshall be taxable only in the first-mentioned State if:\na)\nthe recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding\nin the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending\nin the fiscal year concerned‚ and\nb)\nthe remuneration is paid by‚ or on behalf of‚ an employer who is not a\nresident of the other State‚ and\nc)\nthe remuneration is not borne by a permanent establishment which the\nemployer has in the other State." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ remuneration derived by a resident of\na Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State\nshall be taxable only in the first-mentioned State if:\na)\nthe recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding\nin the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending\nin the fiscal year concerned‚ and\nb)\nthe remuneration is paid by‚ or on behalf of‚ an employer who is not a\nresident of the other State‚ and\nc)\nthe remuneration is not borne by a permanent establishment which the\nemployer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-020-line-005", "en-pdf-020-line-006" ], "source_number": 3, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 190.0437, 510.2976, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-020-line-005", "last_line": "en-pdf-020-line-006", "source_page": 20 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to remuneration for employment within\nthe framework of professional hiring out of labour." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to remuneration for employment within\nthe framework of professional hiring out of labour." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-020-line-007", "en-pdf-020-line-008", "en-pdf-020-line-009", "en-pdf-020-line-010" ], "source_number": 4, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 252.1437, 510.3804, 324.9837 ], "first_line": "en-pdf-020-line-007", "last_line": "en-pdf-020-line-010", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions‚ remuneration derived in respect of an\nemployment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic by an\nenterprise of a Contracting State‚ may be taxed in the State of which that enterprise is a\nresident." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions‚ remuneration derived in respect of an\nemployment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic by an\nenterprise of a Contracting State‚ may be taxed in the State of which that enterprise is a\nresident." } ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "4ffc5afedf9d2d56bedde498af4915930c4415a326ab6948870fa1088d6be8c1", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "en-pdf-020-line-013", "en-pdf-020-line-014", "en-pdf-020-line-015" ], "source_number": null, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 438.2637, 510.3672, 490.4037 ], "first_line": "en-pdf-020-line-013", "last_line": "en-pdf-020-line-015", "source_page": 20 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in\nthat person’s capacity as a member of the board of directors of a company which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 20 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in\nthat person’s capacity as a member of the board of directors of a company which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "fcbe8421c8b3ccacfe3cd1c39e45eadf11f1f9d3da47f41952a793328e622341", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-020-line-018", "en-pdf-020-line-019", "en-pdf-020-line-020", "en-pdf-020-line-021" ], "source_number": 1, "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 603.7437, 510.432, 676.5837 ], "first_line": "en-pdf-020-line-018", "last_line": "en-pdf-020-line-021", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14‚ income derived by a resident of\na Contracting State as an entertainer‚ such as a theatre‚ motion picture‚ radio or television\nartiste‚ or a musician‚ or as a sportsperson‚ from that person’s personal activities as such\nexercised in the other Contracting State‚ may be taxed in that other State." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14‚ income derived by a resident of\na Contracting State as an entertainer‚ such as a theatre‚ motion picture‚ radio or television\nartiste‚ or a musician‚ or as a sportsperson‚ from that person’s personal activities as such\nexercised in the other Contracting State‚ may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-020-line-022", "en-pdf-020-line-023", "en-pdf-021-line-002", "en-pdf-021-line-003", "en-pdf-021-line-004", "en-pdf-021-line-005" ], "source_number": 2, "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 707.1237, 510.4032, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-020-line-022", "last_line": "en-pdf-020-line-023", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.3996, 200.8437 ], "first_line": "en-pdf-021-line-002", "last_line": "en-pdf-021-line-005", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 12‚ income derived by the persons\nmentioned in paragraph 1 from their personal activities exercised in the other Contracting\nState shall also include remuneration of any kind paid for the use of‚ or the right to use‚\nthe name‚ the picture or other personal rights of such persons as well as any consideration\nfor the recording and transmission of the activities mentioned in paragraph 1 by radio or\ntelevision." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 12‚ income derived by the persons\nmentioned in paragraph 1 from their personal activities exercised in the other Contracting\nState shall also include remuneration of any kind paid for the use of‚ or the right to use‚\nthe name‚ the picture or other personal rights of such persons as well as any consideration\nfor the recording and transmission of the activities mentioned in paragraph 1 by radio or\ntelevision." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-021-line-006", "en-pdf-021-line-007", "en-pdf-021-line-008", "en-pdf-021-line-009" ], "source_number": 3, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 231.4437, 510.3696, 304.2837 ], "first_line": "en-pdf-021-line-006", "last_line": "en-pdf-021-line-009", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Where income mentioned in paragraphs 1 and 2 accrues not to the entertainer or\nsportsperson but to another person‚ that income may‚ notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14‚ be taxed in the Contracting State in which the activities of the\nentertainer or sportsperson are exercised." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) Where income mentioned in paragraphs 1 and 2 accrues not to the entertainer or\nsportsperson but to another person‚ that income may‚ notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14‚ be taxed in the Contracting State in which the activities of the\nentertainer or sportsperson are exercised." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-021-line-010", "en-pdf-021-line-011", "en-pdf-021-line-012", "en-pdf-021-line-013", "en-pdf-021-line-014", "en-pdf-021-line-015", "en-pdf-021-line-016" ], "source_number": 4, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 334.8237, 510.384, 469.7637 ], "first_line": "en-pdf-021-line-010", "last_line": "en-pdf-021-line-016", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income derived by a resident of a Contracting\nState from activities exercised in the other Contracting State if the visit to that other State\nis supported wholly or mainly by public funds of the first-mentioned State‚ a Land‚ a\npolitical subdivision or a local authority thereof‚ or takes place under a cultural agreement\nor arrangement between the Governments of the Contracting States. In such case‚ the\nincome shall be taxable only in the Contracting State of which the entertainer or\nsportsperson is a resident." }, "pages": [ 21 ], "text": "(4) Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income derived by a resident of a Contracting\nState from activities exercised in the other Contracting State if the visit to that other State\nis supported wholly or mainly by public funds of the first-mentioned State‚ a Land‚ a\npolitical subdivision or a local authority thereof‚ or takes place under a cultural agreement\nor arrangement between the Governments of the Contracting States. In such case‚ the\nincome shall be taxable only in the Contracting State of which the entertainer or\nsportsperson is a resident." } ], "title": "Article 16\nEntertainers and Sportspersons" }, { "body_sha256": "1940f1e303d6cb8fb3d4947a4154bf89496bd75f85decb581501acbfe9a1d673", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-021-line-019", "en-pdf-021-line-020" ], "source_number": 1, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 583.0437, 510.3444, 614.5437 ], "first_line": "en-pdf-021-line-019", "last_line": "en-pdf-021-line-020", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Pensions and other similar payments‚ and annuities‚ arising in a Contracting State and\npaid to a resident of the other Contracting State‚ may be taxed in the first-mentioned State." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) Pensions and other similar payments‚ and annuities‚ arising in a Contracting State and\npaid to a resident of the other Contracting State‚ may be taxed in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-021-line-021", "en-pdf-021-line-022", "en-pdf-021-line-023" ], "source_number": 2, "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 645.0837, 510.3576, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-021-line-021", "last_line": "en-pdf-021-line-023", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ payments received by an individual\nwho is a resident of a Contracting State from the statutory social security system of the\nother Contracting State shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ payments received by an individual\nwho is a resident of a Contracting State from the statutory social security system of the\nother Contracting State shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-022-line-002", "en-pdf-022-line-003", "en-pdf-022-line-004", "en-pdf-022-line-005", "en-pdf-022-line-006" ], "source_number": 3, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.354, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-022-line-002", "last_line": "en-pdf-022-line-006", "source_page": 22 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ recurrent or non-recurrent payments\nmade by one of the Contracting States or a political subdivision thereof to a person\nresident in the other Contracting State for damages sustained as a result of war or political\npersecution or of military or civil service (including restitution payments) shall be taxable\nonly in the first-mentioned State." }, "pages": [ 22 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1‚ recurrent or non-recurrent payments\nmade by one of the Contracting States or a political subdivision thereof to a person\nresident in the other Contracting State for damages sustained as a result of war or political\npersecution or of military or civil service (including restitution payments) shall be taxable\nonly in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-022-line-007", "en-pdf-022-line-008", "en-pdf-022-line-009" ], "source_number": 4, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 252.1437, 510.396, 304.2837 ], "first_line": "en-pdf-022-line-007", "last_line": "en-pdf-022-line-009", "source_page": 22 } ], "text": "(4) The term ”annuities” means amounts payable periodically at stated times‚ for life or\nfor a specified or ascertainable period of time‚ under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or money’s worth." }, "pages": [ 22 ], "text": "(4) The term ”annuities” means amounts payable periodically at stated times‚ for life or\nfor a specified or ascertainable period of time‚ under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or money’s worth." } ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "ea9ac4181f50df467a4429a7f44e62cac45482699c92b76e7ff2c9b79cf4a210", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-022-line-012", "en-pdf-022-line-013", "en-pdf-022-line-014", "en-pdf-022-line-015", "en-pdf-022-line-016", "en-pdf-022-line-017", "en-pdf-022-line-018", "en-pdf-022-line-019", "en-pdf-022-line-020", "en-pdf-022-line-021", "en-pdf-022-line-022" ], "source_number": 1, "source_page": 22, "source_pages": [ 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 417.5637, 510.5256, 635.1837 ], "first_line": "en-pdf-022-line-012", "last_line": "en-pdf-022-line-022", "source_page": 22 } ], "text": "(1) Salaries‚ wages and other similar remuneration‚ other than a pension‚ paid by a\nContracting State or a Land or a political subdivision or a local authority thereof to an\nindividual in respect of services rendered to that State‚ Land or subdivision or authority shall\nbe taxable only in that State. However‚ such salaries‚ wages and other similar remuneration\nshall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State\nand the individual is a resident of that State who:\na)\nis a national of that State; or\nb)\ndid not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the\nservices." }, "pages": [ 22 ], "text": "(1) Salaries‚ wages and other similar remuneration‚ other than a pension‚ paid by a\nContracting State or a Land or a political subdivision or a local authority thereof to an\nindividual in respect of services rendered to that State‚ Land or subdivision or authority shall\nbe taxable only in that State. However‚ such salaries‚ wages and other similar remuneration\nshall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State\nand the individual is a resident of that State who:\na)\nis a national of that State; or\nb)\ndid not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the\nservices." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-022-line-023", "en-pdf-022-line-024", "en-pdf-022-line-025", "en-pdf-023-line-002", "en-pdf-023-line-003" ], "source_number": 2, "source_page": 22, "source_pages": [ 22, 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 665.7837, 510.4728, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-022-line-023", "last_line": "en-pdf-022-line-025", "source_page": 22 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.3192, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-023-line-002", "last_line": "en-pdf-023-line-003", "source_page": 23 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 17‚ any pension paid by‚ or out of funds\ncreated by‚ a Contracting State or a Land or a political subdivision or a local authority\nthereof to an individual in respect of services rendered to that State‚ Land or subdivision or\nauthority shall be taxable only in that State. However‚ such pension shall be taxable only in\nthe other Contracting State if the individual is a resident of‚ and a national of‚ that State." }, "pages": [ 22, 23 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 17‚ any pension paid by‚ or out of funds\ncreated by‚ a Contracting State or a Land or a political subdivision or a local authority\nthereof to an individual in respect of services rendered to that State‚ Land or subdivision or\nauthority shall be taxable only in that State. However‚ such pension shall be taxable only in\nthe other Contracting State if the individual is a resident of‚ and a national of‚ that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-023-line-004", "en-pdf-023-line-005", "en-pdf-023-line-006", "en-pdf-023-line-007" ], "source_number": 3, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.4332, 262.9437 ], "first_line": "en-pdf-023-line-004", "last_line": "en-pdf-023-line-007", "source_page": 23 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14‚ 15‚ 16 and 17 shall apply to salaries‚ wages and other\nsimilar remuneration‚ and to pensions‚ in respect of services rendered in connection with a\nbusiness carried on by a Contracting State or a Land or a political subdivision or a local\nauthority thereof." }, "pages": [ 23 ], "text": "(3) The provisions of Articles 14‚ 15‚ 16 and 17 shall apply to salaries‚ wages and other\nsimilar remuneration‚ and to pensions‚ in respect of services rendered in connection with a\nbusiness carried on by a Contracting State or a Land or a political subdivision or a local\nauthority thereof." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-023-line-008", "en-pdf-023-line-009", "en-pdf-023-line-010", "en-pdf-023-line-011", "en-pdf-023-line-012" ], "source_number": 4, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 293.4837, 510.3864, 387.0237 ], "first_line": "en-pdf-023-line-008", "last_line": "en-pdf-023-line-012", "source_page": 23 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect of remuneration paid‚\nunder a development assistance programme of a Contracting State or a Land or a political\nsubdivision or a local authority thereof‚ out of funds exclusively supplied by that State or\nLand or political subdivision or local authority‚ to a specialist or volunteer seconded to\nthe other Contracting State with the consent of that other State." }, "pages": [ 23 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect of remuneration paid‚\nunder a development assistance programme of a Contracting State or a Land or a political\nsubdivision or a local authority thereof‚ out of funds exclusively supplied by that State or\nLand or political subdivision or local authority‚ to a specialist or volunteer seconded to\nthe other Contracting State with the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-023-line-013", "en-pdf-023-line-014", "en-pdf-023-line-015", "en-pdf-023-line-016", "en-pdf-023-line-017" ], "source_number": 5, "source_page": 23, "source_pages": [ 23 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 417.5637, 510.3672, 511.1037 ], "first_line": "en-pdf-023-line-013", "last_line": "en-pdf-023-line-017", "source_page": 23 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect of remuneration paid by\nor for the Goethe Institute of the Federal Republic of Germany and any other comparable\ninstitutions of the Contracting States as may be mutually agreed by the competent\nauthorities. However‚ if such remuneration is not taxed in the State where the institution\nis founded‚ the provisions of Article 14 shall apply." }, "pages": [ 23 ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect of remuneration paid by\nor for the Goethe Institute of the Federal Republic of Germany and any other comparable\ninstitutions of the Contracting States as may be mutually agreed by the competent\nauthorities. However‚ if such remuneration is not taxed in the State where the institution\nis founded‚ the provisions of Article 14 shall apply." } ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "9ff89ed699e7e76c0440f162b9d6ee9b12f7a6050d3d7475b0c2dfeb898d074d", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-023-line-020", "en-pdf-023-line-021", "en-pdf-023-line-022", "en-pdf-023-line-023", "en-pdf-023-line-024", "en-pdf-023-line-025", "en-pdf-024-line-002", "en-pdf-024-line-003" ], "source_number": 1, "source_page": 23, "source_pages": [ 23, 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 624.3837, 510.5004, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-023-line-020", "last_line": "en-pdf-023-line-025", "source_page": 23 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.3732, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-024-line-002", "last_line": "en-pdf-024-line-003", "source_page": 24 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation of that State or of a\nuniversity‚ college‚ school‚ museum or other cultural institution of that State or under an\nofficial programme of cultural exchange for a period not exceeding in the aggregate two\nyears from the date of first arrival in that State solely for the purpose of teaching‚ giving\nlectures or carrying out research at such institution and who is‚ or was immediately before\nthat visit‚ a resident of the other Contracting State shall be exempt from tax in the\nfirst-mentioned State on remuneration for such activity‚ provided that such remuneration\nis derived by the individual from outside that State." }, "pages": [ 23, 24 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation of that State or of a\nuniversity‚ college‚ school‚ museum or other cultural institution of that State or under an\nofficial programme of cultural exchange for a period not exceeding in the aggregate two\nyears from the date of first arrival in that State solely for the purpose of teaching‚ giving\nlectures or carrying out research at such institution and who is‚ or was immediately before\nthat visit‚ a resident of the other Contracting State shall be exempt from tax in the\nfirst-mentioned State on remuneration for such activity‚ provided that such remuneration\nis derived by the individual from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-024-line-004", "en-pdf-024-line-005", "en-pdf-024-line-006", "en-pdf-024-line-007", "en-pdf-024-line-008", "en-pdf-024-line-009" ], "source_number": 2, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.528, 304.2837 ], "first_line": "en-pdf-024-line-004", "last_line": "en-pdf-024-line-009", "source_page": 24 } ], "text": "(2) A student or business apprentice who is present in a Contracting State solely for the\npurpose of the student or business apprentice’s education or training and who is‚ or\nimmediately before being so present was‚ a resident of the other Contracting State‚ shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State on payments received from outside that\nfirst-mentioned State for the purposes of the maintenance‚ education or training of that\nstudent or business apprentice." }, "pages": [ 24 ], "text": "(2) A student or business apprentice who is present in a Contracting State solely for the\npurpose of the student or business apprentice’s education or training and who is‚ or\nimmediately before being so present was‚ a resident of the other Contracting State‚ shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State on payments received from outside that\nfirst-mentioned State for the purposes of the maintenance‚ education or training of that\nstudent or business apprentice." } ], "title": "Article 19\nVisiting Professors‚ Teachers and Students" }, { "body_sha256": "e00c9ec2de907f95df8ede77bcbe01d16e9e154b9b8b6cf014ee015a311aeb70", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-024-line-012", "en-pdf-024-line-013" ], "source_number": 1, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 417.5637, 510.3132, 449.0637 ], "first_line": "en-pdf-024-line-012", "last_line": "en-pdf-024-line-013", "source_page": 24 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State‚ wherever arising‚ not dealt with\nin the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 24 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State‚ wherever arising‚ not dealt with\nin the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-024-line-014", "en-pdf-024-line-015", "en-pdf-024-line-016", "en-pdf-024-line-017", "en-pdf-024-line-018", "en-pdf-024-line-019" ], "source_number": 2, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 479.6037, 510.5136, 593.8437 ], "first_line": "en-pdf-024-line-014", "last_line": "en-pdf-024-line-019", "source_page": 24 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income‚ other than income from\nimmovable property‚ if the recipient of such income‚ being a resident of a Contracting\nState‚ carries on business in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein and the right or property in respect of which the income is\npaid is effectively connected with such permanent establishment. In such case‚ the\nprovisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 24 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income‚ other than income from\nimmovable property‚ if the recipient of such income‚ being a resident of a Contracting\nState‚ carries on business in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein and the right or property in respect of which the income is\npaid is effectively connected with such permanent establishment. In such case‚ the\nprovisions of Article 7 shall apply." } ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "body_sha256": "71882dafe719d87eb2686647cde5e9fd16793e86ef9ec6b56a8f3f238cc01134", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-024-line-022", "en-pdf-024-line-023" ], "source_number": 1, "source_page": 24, "source_pages": [ 24 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 707.1237, 510.3216, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-024-line-022", "last_line": "en-pdf-024-line-023", "source_page": 24 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property‚ owned by a resident of a Contracting\nState and situated in the other Contracting State‚ may be taxed in that other State." }, "pages": [ 24 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property‚ owned by a resident of a Contracting\nState and situated in the other Contracting State‚ may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-025-line-002", "en-pdf-025-line-003", "en-pdf-025-line-004" ], "source_number": 2, "source_page": 25, "source_pages": [ 25 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 148.7037, 510.39, 200.8437 ], "first_line": "en-pdf-025-line-002", "last_line": "en-pdf-025-line-004", "source_page": 25 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of the business property of a\npermanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 25 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of the business property of a\npermanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-025-line-005", "en-pdf-025-line-006", "en-pdf-025-line-007" ], "source_number": 3, "source_page": 25, "source_pages": [ 25 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 231.4437, 510.3396, 283.5837 ], "first_line": "en-pdf-025-line-005", "last_line": "en-pdf-025-line-007", "source_page": 25 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated by an enterprise of a Contracting\nState in international traffic‚ and by movable property pertaining to the operation of such\nships and aircraft‚ shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 25 ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated by an enterprise of a Contracting\nState in international traffic‚ and by movable property pertaining to the operation of such\nships and aircraft‚ shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-025-line-008", "en-pdf-025-line-009" ], "source_number": 4, "source_page": 25, "source_pages": [ 25 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 314.1837, 510.3108, 345.6237 ], "first_line": "en-pdf-025-line-008", "last_line": "en-pdf-025-line-009", "source_page": 25 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable only\nin that State." }, "pages": [ 25 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable only\nin that State." } ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "body_sha256": "6e830dc3e9b91034a17bee6d2b6d4c3d9e7991d32fcfa7768273fd4080dc5947", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-025-line-012", "en-pdf-025-line-013", "en-pdf-025-line-014", "en-pdf-025-line-015", "en-pdf-025-line-016", "en-pdf-025-line-017", "en-pdf-025-line-018", "en-pdf-025-line-019", "en-pdf-025-line-020", "en-pdf-025-line-021", "en-pdf-025-line-022", "en-pdf-025-line-023", "en-pdf-025-line-024", "en-pdf-025-line-025", "en-pdf-026-line-002", "en-pdf-026-line-003", "en-pdf-026-line-004", "en-pdf-026-line-005", "en-pdf-026-line-006", "en-pdf-026-line-007", "en-pdf-026-line-008", "en-pdf-026-line-009", "en-pdf-026-line-010", "en-pdf-026-line-011", "en-pdf-026-line-012", "en-pdf-026-line-013", "en-pdf-026-line-014", "en-pdf-026-line-015", "en-pdf-026-line-016", "en-pdf-026-line-017", "en-pdf-026-line-018", "en-pdf-026-line-019", "en-pdf-026-line-020", "en-pdf-026-line-021", "en-pdf-026-line-022", "en-pdf-026-line-023", "en-pdf-026-line-024", "en-pdf-026-line-025", "en-pdf-027-line-002", "en-pdf-027-line-003", "en-pdf-027-line-004", "en-pdf-027-line-005", "en-pdf-027-line-006", "en-pdf-027-line-007", "en-pdf-027-line-008", "en-pdf-027-line-009", "en-pdf-027-line-010", "en-pdf-027-line-011", "en-pdf-027-line-012", "en-pdf-027-line-013", "en-pdf-027-line-014", "en-pdf-027-line-015", "en-pdf-027-line-016", "en-pdf-027-line-017", "en-pdf-027-line-018", "en-pdf-027-line-019", "en-pdf-027-line-020", "en-pdf-027-line-021", "en-pdf-027-line-022", "en-pdf-027-line-023", "en-pdf-027-line-024", "en-pdf-027-line-025", "en-pdf-027-line-026", "en-pdf-027-line-027", "en-pdf-027-line-028", "en-pdf-028-line-002", "en-pdf-028-line-003" ], "source_number": 1, "source_page": 25, "source_pages": [ 25, 26, 27, 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 458.9637, 510.384, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-025-line-012", "last_line": "en-pdf-025-line-025", "source_page": 25 }, { "bbox": [ 113.46, 128.0037, 510.42, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-026-line-002", "last_line": "en-pdf-026-line-025", "source_page": 26 }, { "bbox": [ 113.46, 128.0037, 510.4248, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-027-line-002", "last_line": "en-pdf-027-line-028", "source_page": 27 }, { "bbox": [ 156.0, 128.0037, 510.2388, 159.5037 ], "first_line": "en-pdf-028-line-002", "last_line": "en-pdf-028-line-003", "source_page": 28 } ], "text": "(1) In the case of a resident of the Federal Republic of Germany‚ tax shall be determined\nas follows:\na)\nUnless foreign tax credit is to be allowed under subparagraph (b)‚ there shall\nbe exempted from the assessment basis of the German tax any item of income\narising in South Africa and any item of capital situated within South Africa\nwhich‚ according to this Agreement‚ may be taxed in South Africa. The\nFederal Republic of Germany‚ however‚ retains the right to take into account\nin the determination of its rate of tax the items of income and capital so\nexempted. In the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a company (not\nincluding partnerships) being a resident of the Federal Republic of Germany\nby a company being a resident of South Africa at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company and which were\nnot deducted when determining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the taxes on capital any\nshareholding the dividends of which if paid‚ would be exempted‚ according\nto the preceding provisions of this subparagraph.\nb)\nSubject to the provisions of German tax law regarding credit for foreign tax‚\nthere shall be allowed as a credit against German tax on income payable in\nrespect of the following items of income the South African tax paid under the\nlaws of South Africa and in accordance with this Agreement:\ni.\ndividends not dealt with in subparagraph (a);\nii. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 2 of Article 13;\niii. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 3 of Article 14;\niv. directors’ fees;\nv. items of income of entertainers and sportspersons;\nvi. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 1 of Article 17.\nc)\nThe provisions of subparagraph (b) shall apply instead of the provisions of\nsubparagraph (a) to items of income as defined in Articles 7 and 10 and to the\nassets from which such income is derived if the resident of the Federal\nRepublic of Germany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has been realised or of\nthe company resident in South Africa in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost exclusively from\nactivities within the meaning of numbers 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of\nthe German Law on External Tax Relations (Aussensteuergesetz). The same\nshall apply to immovable property used by a permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of such\nimmovable property (paragraph 1 of Article 13) and of the movable property\nforming part of the business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd)\nNotwithstanding the provisions of subparagraph (a) double taxation shall be\neliminated by allowing a tax credit as laid down in subparagraph (b):\ni. if in the Contracting States items of income or capital are placed under\ndiffering provisions of this Agreement or attributed to different persons\n(except pursuant to Article 9) and this conflict cannot be settled by a\nprocedure in accordance with paragraph 3 of Article 24 and if as a result\nof this difference in placement or attribution the relevant income or capital\nwould remain untaxed or the tax on that income or capital would be lower\nthan the tax which would have applied but for this difference in placement\nor attribution; or\nii. if after proper consultation and subject to the limitations of its domestic\nlaw‚ a Contracting State notifies the other Contracting State‚ through the\ndiplomatic channel‚ of other income to which it intends to apply the\nprovisions of this paragraph. The notification shall not take effect until the\nfirst day of the calendar year following the year in which the notification\nwas made and all legal requirements under the domestic law of the\nnotifying State for the notification to take effect have been fulfilled." }, "pages": [ 25, 26, 27, 28 ], "text": "(1) In the case of a resident of the Federal Republic of Germany‚ tax shall be determined\nas follows:\na)\nUnless foreign tax credit is to be allowed under subparagraph (b)‚ there shall\nbe exempted from the assessment basis of the German tax any item of income\narising in South Africa and any item of capital situated within South Africa\nwhich‚ according to this Agreement‚ may be taxed in South Africa. The\nFederal Republic of Germany‚ however‚ retains the right to take into account\nin the determination of its rate of tax the items of income and capital so\nexempted. In the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a company (not\nincluding partnerships) being a resident of the Federal Republic of Germany\nby a company being a resident of South Africa at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company and which were\nnot deducted when determining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the taxes on capital any\nshareholding the dividends of which if paid‚ would be exempted‚ according\nto the preceding provisions of this subparagraph.\nb)\nSubject to the provisions of German tax law regarding credit for foreign tax‚\nthere shall be allowed as a credit against German tax on income payable in\nrespect of the following items of income the South African tax paid under the\nlaws of South Africa and in accordance with this Agreement:\ni.\ndividends not dealt with in subparagraph (a);\nii. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 2 of Article 13;\niii. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 3 of Article 14;\niv. directors’ fees;\nv. items of income of entertainers and sportspersons;\nvi. items of income that may be taxed in South Africa according to\nparagraph 1 of Article 17.\nc)\nThe provisions of subparagraph (b) shall apply instead of the provisions of\nsubparagraph (a) to items of income as defined in Articles 7 and 10 and to the\nassets from which such income is derived if the resident of the Federal\nRepublic of Germany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has been realised or of\nthe company resident in South Africa in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost exclusively from\nactivities within the meaning of numbers 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of\nthe German Law on External Tax Relations (Aussensteuergesetz). The same\nshall apply to immovable property used by a permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of such\nimmovable property (paragraph 1 of Article 13) and of the movable property\nforming part of the business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd)\nNotwithstanding the provisions of subparagraph (a) double taxation shall be\neliminated by allowing a tax credit as laid down in subparagraph (b):\ni. if in the Contracting States items of income or capital are placed under\ndiffering provisions of this Agreement or attributed to different persons\n(except pursuant to Article 9) and this conflict cannot be settled by a\nprocedure in accordance with paragraph 3 of Article 24 and if as a result\nof this difference in placement or attribution the relevant income or capital\nwould remain untaxed or the tax on that income or capital would be lower\nthan the tax which would have applied but for this difference in placement\nor attribution; or\nii. if after proper consultation and subject to the limitations of its domestic\nlaw‚ a Contracting State notifies the other Contracting State‚ through the\ndiplomatic channel‚ of other income to which it intends to apply the\nprovisions of this paragraph. The notification shall not take effect until the\nfirst day of the calendar year following the year in which the notification\nwas made and all legal requirements under the domestic law of the\nnotifying State for the notification to take effect have been fulfilled." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-028-line-004", "en-pdf-028-line-005", "en-pdf-028-line-006", "en-pdf-028-line-007", "en-pdf-028-line-008", "en-pdf-028-line-009", "en-pdf-028-line-010", "en-pdf-028-line-011" ], "source_number": 2, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.5784, 345.6237 ], "first_line": "en-pdf-028-line-004", "last_line": "en-pdf-028-line-011", "source_page": 28 } ], "text": "(2) In the case of a resident of South Africa‚ subject to the provisions of the law of South\nAfrica regarding the deduction from tax payable in South Africa of tax payable in any\ncountry other than South Africa (which shall not affect the general principle hereof)‚\nGerman tax paid by residents of South Africa in respect of income taxable in the Federal\nRepublic of Germany‚ in accordance with the provisions of this Agreement‚ shall be\ndeducted from the taxes due according to South African fiscal law. Such deduction shall\nnot‚ however‚ exceed an amount which bears to the total South African tax payable the\nsame ratio as the income concerned bears to the total income." }, "pages": [ 28 ], "text": "(2) In the case of a resident of South Africa‚ subject to the provisions of the law of South\nAfrica regarding the deduction from tax payable in South Africa of tax payable in any\ncountry other than South Africa (which shall not affect the general principle hereof)‚\nGerman tax paid by residents of South Africa in respect of income taxable in the Federal\nRepublic of Germany‚ in accordance with the provisions of this Agreement‚ shall be\ndeducted from the taxes due according to South African fiscal law. Such deduction shall\nnot‚ however‚ exceed an amount which bears to the total South African tax payable the\nsame ratio as the income concerned bears to the total income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-028-line-012", "en-pdf-028-line-013", "en-pdf-028-line-014", "en-pdf-028-line-015" ], "source_number": 3, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 376.2237, 510.3852, 449.0637 ], "first_line": "en-pdf-028-line-012", "last_line": "en-pdf-028-line-015", "source_page": 28 } ], "text": "(3) For the purposes of this Article‚ profits‚ income or gains of a resident of a Contracting\nState (with the exception of income mentioned in paragraph 2 of Article 10 and in\nparagraphs 2 and 3 of Article 17) shall be deemed to arise from sources in the other\nContracting State if they are taxed in that other State in accordance with this Agreement." }, "pages": [ 28 ], "text": "(3) For the purposes of this Article‚ profits‚ income or gains of a resident of a Contracting\nState (with the exception of income mentioned in paragraph 2 of Article 10 and in\nparagraphs 2 and 3 of Article 17) shall be deemed to arise from sources in the other\nContracting State if they are taxed in that other State in accordance with this Agreement." } ], "title": "Article 22\nElimination of Double Taxation" }, { "body_sha256": "c934619b9646ead15bc056b7dc6f5d49391f777ab0b767e955b4777fe5af9d65", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-028-line-018", "en-pdf-028-line-019", "en-pdf-028-line-020", "en-pdf-028-line-021", "en-pdf-028-line-022", "en-pdf-028-line-023" ], "source_number": 1, "source_page": 28, "source_pages": [ 28 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 562.3437, 510.3624, 676.5837 ], "first_line": "en-pdf-028-line-018", "last_line": "en-pdf-028-line-023", "source_page": 28 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State\nto any taxation or any requirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other\nState in the same circumstances‚ especially with respect to residence‚ are or may be\nsubjected. This provision shall‚ notwithstanding the provisions of Article 1‚ also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 28 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State\nto any taxation or any requirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other\nState in the same circumstances‚ especially with respect to residence‚ are or may be\nsubjected. This provision shall‚ notwithstanding the provisions of Article 1‚ also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-028-line-024", "en-pdf-028-line-025", "en-pdf-029-line-002", "en-pdf-029-line-003", "en-pdf-029-line-004", "en-pdf-029-line-005" ], "source_number": 2, "source_page": 28, "source_pages": [ 28, 29 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 707.1237, 510.3696, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-028-line-024", "last_line": "en-pdf-028-line-025", "source_page": 28 }, { "bbox": [ 85.08, 128.0037, 510.342, 200.8437 ], "first_line": "en-pdf-029-line-002", "last_line": "en-pdf-029-line-005", "source_page": 29 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State\nhas in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State\nthan the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities.\nThis provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents\nof the other Contracting State any personal allowances‚ reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 28, 29 ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State\nhas in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State\nthan the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities.\nThis provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents\nof the other Contracting State any personal allowances‚ reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-029-line-006", "en-pdf-029-line-007", "en-pdf-029-line-008", "en-pdf-029-line-009", "en-pdf-029-line-010", "en-pdf-029-line-011", "en-pdf-029-line-012", "en-pdf-029-line-013", "en-pdf-029-line-014" ], "source_number": 3, "source_page": 29, "source_pages": [ 29 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 231.4437, 510.3864, 407.6637 ], "first_line": "en-pdf-029-line-006", "last_line": "en-pdf-029-line-014", "source_page": 29 } ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9‚ paragraph 5 of Article 11‚ or\nparagraph 5 of Article 12‚ apply‚ interest‚ royalties and other disbursements paid by an\nenterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall‚ for the\npurpose of determining the taxable profits of such enterprise‚ be deductible under the\nsame conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly‚ any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall‚ for the purpose of determining the taxable capital of such\nenterprise‚ be deductible under the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 29 ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9‚ paragraph 5 of Article 11‚ or\nparagraph 5 of Article 12‚ apply‚ interest‚ royalties and other disbursements paid by an\nenterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall‚ for the\npurpose of determining the taxable profits of such enterprise‚ be deductible under the\nsame conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly‚ any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall‚ for the purpose of determining the taxable capital of such\nenterprise‚ be deductible under the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-029-line-015", "en-pdf-029-line-016", "en-pdf-029-line-017", "en-pdf-029-line-018", "en-pdf-029-line-019", "en-pdf-029-line-020" ], "source_number": 4, "source_page": 29, "source_pages": [ 29 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 438.2637, 510.3504, 552.4437 ], "first_line": "en-pdf-029-line-015", "last_line": "en-pdf-029-line-020", "source_page": 29 } ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or\ncontrolled‚ directly or indirectly‚ by one or more residents of the other Contracting State‚\nshall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be\nsubjected." }, "pages": [ 29 ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or\ncontrolled‚ directly or indirectly‚ by one or more residents of the other Contracting State‚\nshall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be\nsubjected." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-029-line-021", "en-pdf-029-line-022", "en-pdf-029-line-023", "en-pdf-029-line-024" ], "source_number": 5, "source_page": 29, "source_pages": [ 29 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 583.0437, 509.3592, 655.8837 ], "first_line": "en-pdf-029-line-021", "last_line": "en-pdf-029-line-024", "source_page": 29 } ], "text": "(5) Nothing contained in this Article shall prevent South Africa from imposing on the\nprofits attributable to a permanent establishment in South Africa of a company‚ which is\na resident of the Federal Republic of Germany‚ a tax at a rate which does not exceed the\nrate of normal tax on profits of companies by more than five percentage points." }, "pages": [ 29 ], "text": "(5) Nothing contained in this Article shall prevent South Africa from imposing on the\nprofits attributable to a permanent establishment in South Africa of a company‚ which is\na resident of the Federal Republic of Germany‚ a tax at a rate which does not exceed the\nrate of normal tax on profits of companies by more than five percentage points." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "en-pdf-029-line-025", "en-pdf-029-line-026" ], "source_number": 6, "source_page": 29, "source_pages": [ 29 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 686.4237, 510.2772, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-029-line-025", "last_line": "en-pdf-029-line-026", "source_page": 29 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall‚ notwithstanding the provisions of Article 2‚ apply\nto taxes of every kind and description." }, "pages": [ 29 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall‚ notwithstanding the provisions of Article 2‚ apply\nto taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 23\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "e3e00630644a0c571beacf6546985944e51a672bf9d605bd8906943c99d5a7bd", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-030-line-004", "en-pdf-030-line-005", "en-pdf-030-line-006", "en-pdf-030-line-007", "en-pdf-030-line-008", "en-pdf-030-line-009", "en-pdf-030-line-010", "en-pdf-030-line-011" ], "source_number": 1, "source_page": 30, "source_pages": [ 30 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 190.0437, 510.378, 345.6237 ], "first_line": "en-pdf-030-line-004", "last_line": "en-pdf-030-line-011", "source_page": 30 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States\nresult or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of this\nAgreement‚ that person may‚ irrespective of the remedies provided by the domestic law\nof those States‚ present a case to the competent authority of the Contracting State of\nwhich the person is a resident or‚ if the case comes under paragraph 1 of Article 23‚ to\nthat of the Contracting State of which the person is a national. The case must be presented\nwithin three years from the first notification of the action resulting in taxation not in\naccordance with the provisions of this Agreement." }, "pages": [ 30 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States\nresult or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of this\nAgreement‚ that person may‚ irrespective of the remedies provided by the domestic law\nof those States‚ present a case to the competent authority of the Contracting State of\nwhich the person is a resident or‚ if the case comes under paragraph 1 of Article 23‚ to\nthat of the Contracting State of which the person is a national. The case must be presented\nwithin three years from the first notification of the action resulting in taxation not in\naccordance with the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-030-line-012", "en-pdf-030-line-013", "en-pdf-030-line-014", "en-pdf-030-line-015", "en-pdf-030-line-016", "en-pdf-030-line-017" ], "source_number": 2, "source_page": 30, "source_pages": [ 30 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 376.2237, 510.444, 490.4037 ], "first_line": "en-pdf-030-line-012", "last_line": "en-pdf-030-line-017", "source_page": 30 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour‚ if the objection appears to it to be justified\nand if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution‚ to resolve the case by mutual\nagreement with the competent authority of the other Contracting State‚ with a view to the\navoidance of taxation which is not in accordance with this Agreement. Any agreement\nreached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, "pages": [ 30 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour‚ if the objection appears to it to be justified\nand if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution‚ to resolve the case by mutual\nagreement with the competent authority of the other Contracting State‚ with a view to the\navoidance of taxation which is not in accordance with this Agreement. Any agreement\nreached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-030-line-018", "en-pdf-030-line-019", "en-pdf-030-line-020", "en-pdf-030-line-021" ], "source_number": 3, "source_page": 30, "source_pages": [ 30 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 521.0037, 510.3936, 593.8437 ], "first_line": "en-pdf-030-line-018", "last_line": "en-pdf-030-line-021", "source_page": 30 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by\nmutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application\nof this Agreement. They may also consult together for the avoidance of double taxation\nin cases not provided for in this Agreement." }, "pages": [ 30 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by\nmutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application\nof this Agreement. They may also consult together for the avoidance of double taxation\nin cases not provided for in this Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "en-pdf-030-line-022", "en-pdf-030-line-023", "en-pdf-030-line-024", "en-pdf-030-line-025", "en-pdf-030-line-026" ], "source_number": 4, "source_page": 30, "source_pages": [ 30 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 624.3837, 510.4044, 717.9237 ], "first_line": "en-pdf-030-line-022", "last_line": "en-pdf-030-line-026", "source_page": 30 } ], "text": "(4) If the taxation of income in a Contracting State is effected by way of a withholding tax\nat source‚ and if this taxation is limited by the provisions of this Agreement‚ the\napplication of this tax reduction or exemption shall be governed by the national law of\nthat State in conjunction with the procedures agreed upon for this purpose between the\ncompetent authorities of the two Contracting States." }, "pages": [ 30 ], "text": "(4) If the taxation of income in a Contracting State is effected by way of a withholding tax\nat source‚ and if this taxation is limited by the provisions of this Agreement‚ the\napplication of this tax reduction or exemption shall be governed by the national law of\nthat State in conjunction with the procedures agreed upon for this purpose between the\ncompetent authorities of the two Contracting States." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "en-pdf-031-line-002", "en-pdf-031-line-003", "en-pdf-031-line-004" ], "source_number": 5, "source_page": 31, "source_pages": [ 31 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.324, 180.2037 ], "first_line": "en-pdf-031-line-002", "last_line": "en-pdf-031-line-004", "source_page": 31 } ], "text": "(5) The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other\ndirectly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding\nparagraphs." }, "pages": [ 31 ], "text": "(5) The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other\ndirectly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding\nparagraphs." } ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "e6f5ab348c22946829006034674dd9436c126d5549f454cfcc07ac2ed14c36ea", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-031-line-007", "en-pdf-031-line-008", "en-pdf-031-line-009", "en-pdf-031-line-010", "en-pdf-031-line-011", "en-pdf-031-line-012", "en-pdf-031-line-013", "en-pdf-031-line-014", "en-pdf-031-line-015", "en-pdf-031-line-016", "en-pdf-031-line-017", "en-pdf-031-line-018", "en-pdf-031-line-019", "en-pdf-031-line-020" ], "source_number": 1, "source_page": 31, "source_pages": [ 31 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 293.4837, 510.402, 573.1437 ], "first_line": "en-pdf-031-line-007", "last_line": "en-pdf-031-line-020", "source_page": 31 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information\nas is necessary for carrying out the provisions of this Agreement or of the domestic laws\nconcerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting\nStates or of a Land or a political subdivision or a local authority insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement. The exchange of information is not\nrestricted by Articles 1 and 2. Any information received by a Contracting State shall be\ntreated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of\nthat State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) involved in the assessment or collection of‚ the enforcement or\nprosecution in respect of‚ or the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in the first sentence. Such persons or authorities shall use the information only for such\npurposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial\ndecisions. Any subsequent supply to other agencies may be effected only with the prior\napproval of the data-supplying State." }, "pages": [ 31 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information\nas is necessary for carrying out the provisions of this Agreement or of the domestic laws\nconcerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting\nStates or of a Land or a political subdivision or a local authority insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement. The exchange of information is not\nrestricted by Articles 1 and 2. Any information received by a Contracting State shall be\ntreated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of\nthat State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) involved in the assessment or collection of‚ the enforcement or\nprosecution in respect of‚ or the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in the first sentence. Such persons or authorities shall use the information only for such\npurposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial\ndecisions. Any subsequent supply to other agencies may be effected only with the prior\napproval of the data-supplying State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-031-line-021", "en-pdf-031-line-022", "en-pdf-031-line-023", "en-pdf-031-line-024", "en-pdf-032-line-002", "en-pdf-032-line-003", "en-pdf-032-line-004", "en-pdf-032-line-005", "en-pdf-032-line-006" ], "source_number": 2, "source_page": 31, "source_pages": [ 31, 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 603.7437, 510.3744, 697.2237 ], "first_line": "en-pdf-031-line-021", "last_line": "en-pdf-031-line-024", "source_page": 31 }, { "bbox": [ 120.54, 128.0037, 510.3636, 242.2437 ], "first_line": "en-pdf-032-line-002", "last_line": "en-pdf-032-line-006", "source_page": 32 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a\nContracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of information at variance\nwith the laws or administrative practice of that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal\ncourse of the administration of that or of the other Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade‚ business‚ industrial‚\ncommercial or professional secret or trade process‚ or information‚ the\ndisclosure of which would be contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 31, 32 ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a\nContracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of information at variance\nwith the laws or administrative practice of that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal\ncourse of the administration of that or of the other Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade‚ business‚ industrial‚\ncommercial or professional secret or trade process‚ or information‚ the\ndisclosure of which would be contrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "8e03db76bbd9cccc1ed947cfadc3a8e62889d5bc35dab20499daa0107014c720", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-032-line-009", "en-pdf-032-line-010", "en-pdf-032-line-011", "en-pdf-032-line-012", "en-pdf-032-line-013", "en-pdf-032-line-014", "en-pdf-032-line-015" ], "source_number": 1, "source_page": 32, "source_pages": [ 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 355.5237, 510.33, 531.8037 ], "first_line": "en-pdf-032-line-009", "last_line": "en-pdf-032-line-015", "source_page": 32 } ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that:\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic legal provisions\non the prevention of tax evasion or tax avoidance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying taxes on amounts\nwhich are to be included in the items of income of a resident of the Federal\nRepublic of Germany under the Fourth Part of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz)." }, "pages": [ 32 ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that:\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic legal provisions\non the prevention of tax evasion or tax avoidance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying taxes on amounts\nwhich are to be included in the items of income of a resident of the Federal\nRepublic of Germany under the Fourth Part of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-032-line-016", "en-pdf-032-line-017", "en-pdf-032-line-018" ], "source_number": 2, "source_page": 32, "source_pages": [ 32 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 562.3437, 510.3408, 614.5437 ], "first_line": "en-pdf-032-line-016", "last_line": "en-pdf-032-line-018", "source_page": 32 } ], "text": "(2) If the above provisions result in double taxation, the competent authorities shall\nconsult each other pursuant to paragraph 3 of Article 24 in order to eliminate double\ntaxation." }, "pages": [ 32 ], "text": "(2) If the above provisions result in double taxation, the competent authorities shall\nconsult each other pursuant to paragraph 3 of Article 24 in order to eliminate double\ntaxation." } ], "title": "Article 26\nLimitation of Benefits" }, { "body_sha256": "30d60ee15859ce8fe45672a4556d30b73f076fc45b4fd0e89b6d96f619d1279a", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "en-pdf-033-line-004", "en-pdf-033-line-005", "en-pdf-033-line-006" ], "source_number": null, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 190.0437, 510.3828, 242.2437 ], "first_line": "en-pdf-033-line-004", "last_line": "en-pdf-033-line-006", "source_page": 33 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic\nmissions or consular posts under the general rules of international law or under the\nprovisions of special agreements." }, "pages": [ 33 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic\nmissions or consular posts under the general rules of international law or under the\nprovisions of special agreements." } ], "title": "Article 27\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "7772805b6e245a9779f6dc4dcf73470ede993e3a20e335f339bbcf26ac081e5d", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "en-pdf-033-line-009" ], "source_number": null, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 355.5237, 410.6808, 366.3237 ], "first_line": "en-pdf-033-line-009", "last_line": "en-pdf-033-line-009", "source_page": 33 } ], "text": "The attached Protocol shall form an integral part of this Agreement." }, "pages": [ 33 ], "text": "The attached Protocol shall form an integral part of this Agreement." } ], "title": "Article 28\nProtocol" }, { "body_sha256": "9b2aa537514aaca1b8c3aff5ed98fedf92243a0e0c014d758d9a077fbb4693e7", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "en-pdf-033-line-012", "en-pdf-033-line-013" ], "source_number": 1, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 479.6037, 510.3504, 511.1037 ], "first_line": "en-pdf-033-line-012", "last_line": "en-pdf-033-line-013", "source_page": 33 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of ratification shall be exchanged\nat Pretoria as soon as possible." }, "pages": [ 33 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of ratification shall be exchanged\nat Pretoria as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "en-pdf-033-line-014", "en-pdf-033-line-015", "en-pdf-033-line-016", "en-pdf-033-line-017", "en-pdf-033-line-018", "en-pdf-033-line-019", "en-pdf-033-line-020", "en-pdf-033-line-021" ], "source_number": 2, "source_page": 33, "source_pages": [ 33 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 541.6437, 510.3696, 738.6237 ], "first_line": "en-pdf-033-line-014", "last_line": "en-pdf-033-line-021", "source_page": 33 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the exchange of the instruments of\nratification and shall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source‚ in respect of amounts paid or credited on\nor after the first day of January of the calendar year next following that in which\nthis Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes‚ in respect of taxes levied for periods beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next following that in which\nthis Agreement entered into force." }, "pages": [ 33 ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the exchange of the instruments of\nratification and shall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source‚ in respect of amounts paid or credited on\nor after the first day of January of the calendar year next following that in which\nthis Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes‚ in respect of taxes levied for periods beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next following that in which\nthis Agreement entered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "en-pdf-034-line-002", "en-pdf-034-line-003", "en-pdf-034-line-004", "en-pdf-034-line-005", "en-pdf-034-line-006" ], "source_number": 3, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 84.54, 128.0037, 510.396, 221.5437 ], "first_line": "en-pdf-034-line-002", "last_line": "en-pdf-034-line-006", "source_page": 34 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement the Agreement between the Federal\nRepublic of Germany and the Republic of South Africa for the Avoidance of Double\nTaxation with Respect to Taxes on Income signed on 25th January 1973 shall expire and\nshall cease to have effect for any period for which the provisions of this Agreement have\neffect." }, "pages": [ 34 ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement the Agreement between the Federal\nRepublic of Germany and the Republic of South Africa for the Avoidance of Double\nTaxation with Respect to Taxes on Income signed on 25th January 1973 shall expire and\nshall cease to have effect for any period for which the provisions of this Agreement have\neffect." } ], "title": "Article 29\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "44515294c9eb4c90dc1c4822c32e8ec207b82612cf15559cd99038525a79fd51", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "en-pdf-034-line-009", "en-pdf-034-line-010", "en-pdf-034-line-011", "en-pdf-034-line-012", "en-pdf-034-line-013", "en-pdf-034-line-014", "en-pdf-034-line-015", "en-pdf-034-line-016", "en-pdf-034-line-017", "en-pdf-034-line-018", "en-pdf-034-line-019" ], "source_number": null, "source_page": 34, "source_pages": [ 34 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 85.08, 334.8237, 510.3828, 593.8437 ], "first_line": "en-pdf-034-line-009", "last_line": "en-pdf-034-line-019", "source_page": 34 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of the Contracting States\nmay‚ on or before the thirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into force‚ give the other\nContracting State‚ through the diplomatic channel‚ written notice of termination and‚ in\nsuch event‚ this Agreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source‚ in respect of amounts paid or credited on\nor after the first day of January of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given;\nb) in the case of other taxes‚ in respect of taxes levied for periods beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given." }, "pages": [ 34 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of the Contracting States\nmay‚ on or before the thirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into force‚ give the other\nContracting State‚ through the diplomatic channel‚ written notice of termination and‚ in\nsuch event‚ this Agreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source‚ in respect of amounts paid or credited on\nor after the first day of January of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given;\nb) in the case of other taxes‚ in respect of taxes levied for periods beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given." } ], "title": "Article 30\nTermination" } ] }, "title": "Germany–South Africa: 2008 agreement (not in force)" }