{ "citation": "BGBl. 2010 II S. 1333", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2010-11-23", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2010-03-30" }, "edition_label": "de-united-kingdom-2010-base | BGBl. 2010 II S. 1333 | Signed: 2010-03-30 | Gazette publication: 2010-11-23", "external_readers": {}, "id": "de-united-kingdom-2010-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-united-kingdom-2010-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-united-kingdom-2010-base/de/", "/library/treaties/de-united-kingdom-2010-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen\nwesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", 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„Vereinigtes Königreich“ Großbritan-\nnien und Nordirland, einschließlich des sich außerhalb des\nKüstenmeeres des Vereinigten Königreichs erstreckenden\nGebiets, das nach seinem Recht betreffend den Festland -\nsockel sowie nach dem Völkerrecht als ein Gebiet ausgewie-\nsen ist, in dem die Rechte des Vereinigten Königreichs hin-\nsichtlich des Meeresbodens und des Meeresuntergrunds\nsowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt werden dürfen;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ die Ausübung ei-\nner freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder einem Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland alle Deutschen im Sinne des\nGrundgesetzes für die Bundesrepublik Deutschland und\nalle juristischen Personen, Personengesellschaften und\nandere Personenvereinigungen, die nach dem in\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf das Vereinigte Königreich alle Bürger des\nVereinigten Königreichs oder alle britischen Untertanen,\ndie nicht die Staatsbürgerschaft eines anderen Landes\noder Gebiets des Commonwealth besitzen, sofern sie\ndas Aufenthaltsrecht im Vereinigten Königreich besitzen;\nsowie alle juristischen Personen, Personengesellschaf-\nten, Personenvereinigungen und anderen Rechtsträger,\ndie nach dem im Vereinigten Königreich geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) im Vereinigten Königreich die „Commissioners for Her\nMajesty’s Revenue and Customs“ oder ihre bevollmäch-\ntigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77196, 358.19936, 290.54644, 432.46376 ], "first_line": "pdf-004-line-051", 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Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person,\ndie in diesem Vertragsstaat nur steuerpflichtig ist, wenn sie Ein-\nkünfte oder Veräußerungsgewinne aus Quellen in diesem Ver-\ntragsstaat oder mit in diesem Vertragsstaat gelegenem Vermö-\ngen erzielt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.727, 592.19376, 290.5342, 780.94816 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1192, 290.55182, 111.116 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Vertragsstaat ansässig, in dem\nsie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in bei-\nden Vertragsstaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Vertragsstaat ansässig, zu dem sie die en-\ngeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat\n(Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertragsstaat die\nPerson den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder ver-\nfügt sie in keinem der Vertragsstaaten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur in dem Vertragsstaat ansässig,\nin dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Ver-\ntragsstaaten oder in keinem der Vertragsstaaten, so gilt sie\nals nur in dem Vertragsstaat ansässig, dessen Staatsange-\nhöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsstaaten oder\nkeines der Vertragsstaaten, so regeln die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einver-\nnehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 117.56848, 290.5523, 153.56528 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftslei-\ntung befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77654, 160.01784, 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teilweise ausge-\nübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77438, 280.41296, 290.54494, 389.33408 ], "first_line": "pdf-005-line-037", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77326, 395.78664, 290.54622, 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der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder Hilfstätig-\nkeiten darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7963, 697.11552, 290.5931, 780.94912 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.7788, 75.1192, 290.5508, 101.54896 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person (mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6) für ein Unternehmen tätig und be-\nsitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Un-\nternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten\neine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken\nsich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrich-\ntung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 108.15424, 290.55208, 163.2848 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer gewöhnlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 169.89008, 290.55056, 225.02072 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-030", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 267.42784, 290.5484, 312.99152 ], "first_line": "pdf-006-line-036", "last_line": "pdf-006-line-044", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77344, 319.59688, 290.54808, 422.56208 ], "first_line": "pdf-006-line-045", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77304, 429.16728, 290.54504, 455.5972 ], "first_line": "pdf-006-line-066", "last_line": "pdf-006-line-070", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77336, 462.20248, 290.54528, 479.06536 ], "first_line": "pdf-006-line-072", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7716, 521.47264, 290.54424, 595.73744 ], "first_line": "pdf-006-line-080", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Die Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Un-\nternehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so kön-\nnen seine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76688, 602.34304, 290.56288, 686.17664 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77088, 692.78224, 290.55408, 747.91424 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nVertragsstaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo ent-\nstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130", 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7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 136.95488, 290.55118, 163.38472 ], "first_line": "pdf-007-line-013", "last_line": "pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 170.08984, 290.54926, 206.08656 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf diesel-\nbe Art zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Grün-\nde dafür, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", 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Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-\nnalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7735, 324.63008, 290.54662, 450.4648 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-066", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Gewinne aus der Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Gewinne aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für den Transport von Containern), die für den Transport\nvon Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Vermietung beziehungsweise diese Nutzung, War-\ntung oder Vermietung zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7719, 457.16992, 290.5455, 502.7336 ], "first_line": "pdf-007-line-068", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an ei-\nnem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle, jedoch nur für den Anteil an den so erzielten\nGewinnen, die dem Beteiligten entsprechend seiner Beteiligung\nan der gemeinsamen Aktivität zugerechnet werden können." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-111" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7383, 545.44024, 290.54254, 719.11112 ], "first_line": "pdf-007-line-082", "last_line": "pdf-007-line-111", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7423, 725.81592, 290.5311, 780.94792 ], "first_line": "pdf-007-line-113", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77744, 75.1192, 290.552, 149.38368 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-017", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mit-\neinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls konsultieren die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 203.13304, 290.54992, 229.56288 ], "first_line": "pdf-008-line-022", "last_line": "pdf-008-line-026", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 239.94888, 290.54992, 432.776 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Altersvorsorgeeinrichtung ist,\nc) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 443.162, 290.54768, 507.85952 ], "first_line": "pdf-008-line-061", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüttungen auf Anteil-\nscheine an einem deutschen Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77368, 518.2456, 290.5476, 582.94304 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-112" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7296, 602.89584, 290.5416, 715.43104 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-112", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte gehört,\nnoch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausge-\nschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Divi-\ndenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teil-\nweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-123" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7184, 725.81744, 290.5064, 780.94944 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Aktien\noder anderen Rechte, für die die Dividende gezahlt wird, beteiligt\nwaren, darin bestand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung\noder Übertragung in Anspruch zu nehmen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77884, 102.51088, 290.55324, 128.94064 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77732, 135.34048, 290.55148, 228.73888 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Der Ausdruck Zinsen umfasst\nnicht die Einkünfte, die nach Artikel 10 als Dividenden behandelt\nwerden. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zin-\nsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7774, 235.13872, 290.55028, 290.26928 ], "first_line": "pdf-009-line-033", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77628, 306.236, 290.55156, 390.06736 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die gezahlten\nZinsen ungeachtet der Gründe den Betrag, den Schuldner und\nNutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hät-\nten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewen-\ndet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7766, 406.03408, 290.55004, 461.1648 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, beteiligt waren, darin be-\nstand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung oder Übertra-\ngung in Anspruch zu nehmen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77508, 502.95552, 290.549, 538.95232 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat an-\nsässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-100" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77412, 545.35216, 290.55444, 619.61744 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-100", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76804, 626.01744, 290.54804, 690.71664 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-114", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäftstä-\ntigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 dieses Abkommens anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75444, 706.68384, 290.55284, 780.95024 ], "first_line": "pdf-009-line-117", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1192, 288.458, 82.4152 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-003", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebüh-\nren ungeachtet der Gründe den Betrag, den Schuldner und\nNutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hät-\nten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewen-\ndet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 99.24152, 290.5508, 154.37208 ], "first_line": "pdf-010-line-006", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Rechte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, beteiligt waren, darin\nbestand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung oder Über-\ntragung in Anspruch zu nehmen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 198.74152, 290.5492, 234.73816 ], "first_line": "pdf-010-line-021", "last_line": "pdf-010-line-027", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776, 241.9976, 290.55024, 316.262 ], "first_line": "pdf-010-line-029", "last_line": "pdf-010-line-043", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien außer solchen, mit denen\nein wesentlicher und regelmäßiger Handel an einer Börse stattfin-\ndet, oder vergleichbaren Anteilen an einer Gesellschaft oder einer\nanderen Personenvereinigung bezieht, deren Aktivvermögen zu\nmehr als 50 vom Hundert unmittelbar oder mittelbar aus unbe-\nweglichem Vermögen besteht, das im anderen Vertragsstaat\nliegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7764, 323.52128, 290.54976, 378.652 ], "first_line": "pdf-010-line-044", "last_line": "pdf-010-line-054", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen)\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 385.91128, 290.54888, 441.04184 ], "first_line": "pdf-010-line-056", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die von einem Unternehmen dieses Staates im interna-\ntionalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem Ver-\nmögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77496, 448.30128, 290.54672, 474.73104 ], "first_line": "pdf-010-line-067", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1, 2\nund 3 nicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77224, 519.1004, 290.5456, 583.798 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-089", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 19 können Gehäl-\nter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76392, 591.0572, 290.54872, 728.1236 ], "first_line": "pdf-010-line-091", "last_line": "pdf-010-line-115", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.749976, 735.3828, 290.533976, 780.9476 ], "first_line": "pdf-010-line-117", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an -\nsässige Person für eine an Bord eines im internationalen Verkehr\nbetriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübte unselb-\nständige Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77636, 104.76848, 290.5502, 150.33216 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77388, 195.5096, 290.54732, 241.07328 ], "first_line": "pdf-011-line-020", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77228, 258.16888, 290.54556, 313.29952 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77124, 320.82816, 290.54604, 404.65952 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaats, ei-\nnem seiner Länder oder einer Gebietskörperschaft eines Landes\noder eines Vertragsstaats oder von einer im anderen Staat als\ngemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In diesem\nFall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem die Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018" ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76892, 449.83696, 290.54204, 495.40064 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, ähnliche Vergütungen oder Renten, die aus einem Vertrags-\nstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson gezahlt werden, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76932, 502.92928, 290.54204, 529.3592 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Vergütungen, die aufgrund der Sozialversicherungsgesetz-\ngebung eines Vertragsstaats gezahlt werden, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75724, 536.88776, 290.54204, 689.58688 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die aus einem Vertragsstaat stammenden Ruhegehälter,\nähnlichen Vergütungen oder Renten, die ganz oder teilweise auf\nBeiträgen beruhen, die in diesem Staat länger als 15 Jahre\na) nicht zu den steuerpflichtigen Einkünften aus unselbständi-\nger Arbeit gehörten oder\nb) steuerlich abziehbar waren oder\nc) in anderer Weise einer Steuervergünstigung unterlagen,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Dieser Absatz ist nicht anzuwenden, wenn dieser Staat\ndie Ruhegehälter, ähnlichen Vergütungen oder Renten tatsäch-\nlich nicht besteuert, wenn die Steuervergünstigung aus irgend-\neinem Grund zurückgefordert wurde oder wenn die 15-Jahre-Be-\ndingung in beiden Vertragsstaaten erfüllt ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-121" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75484, 697.11568, 290.54604, 780.94928 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-121", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 75.1192, 290.5503, 130.24976 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Der Ausdruck „Renten“ bedeutet bestimmte Beträge, die\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf Lebenszeit oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar sind, die diese Zahlungen\nals Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte an-\ngemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77518, 172.43248, 290.55014, 322.18432 ], "first_line": "pdf-012-line-018", "last_line": "pdf-012-line-044", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-\nschaft eines Landes oder eines Vertragsstaats oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nan eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristi-\nschen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste ge-\nzahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nDiese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch\nnur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Diens-\nte in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewor-\nden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77118, 328.7148, 290.54678, 469.9476 ], "first_line": "pdf-012-line-046", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-\nschaft eines Landes oder eines Vertragsstaats oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts errichtetem Sondervermögen an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsange-\nhöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7699, 476.47816, 290.54214, 531.60872 ], "first_line": "pdf-012-line-071", "last_line": "pdf-012-line-081", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 und 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768587, 538.13904, 290.542987, 602.83688 ], "first_line": "pdf-012-line-083", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter, Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen anzuwenden, die an natür -\nliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-Insti-\ntut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) und\nanderen ähnlichen von den zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten im gegenseitigen Einvernehmen bestimmten Einrichtun-\ngen geleistet werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016" ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-119" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.756587, 645.01928, 290.550187, 738.42008 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-119", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich höchstens zwei Jahre lang\nzur Ausübung einer Lehr- oder Forschungstätigkeit oder im Rah-\nmen eines amtlichen Kulturaustausches an einer Universität,\nHochschule, Schule, einem Museum oder einer anderen Kultur-\noder Bildungseinrichtung in einem Vertragsstaat aufhält und die\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor\nder Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist im erst-\ngenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergü-\ntungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergü-\ntungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.746987, 744.95048, 290.531787, 780.94808 ], "first_line": "pdf-012-line-121", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.77902, 75.1192, 290.55118, 111.116 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder sei-\nne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht be-\nsteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb\ndieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099" ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 152.65632, 290.55094, 169.5192 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-016", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Dieser Artikel findet unbeschadet anderer Bestimmungen\ndieses Abkommens Anwendung." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77702, 175.83552, 290.55094, 269.23384 ], "first_line": "pdf-013-line-018", "last_line": "pdf-013-line-036", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bei einem Unternehmen eines Vertragsstaats, das im an-\nderen Vertragsstaat im Zusammenhang mit der Erforschung oder\nAusbeutung des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds und\nihrer natürlichen Ressourcen Tätigkeiten vor der Küste in Gebie-\nten ausübt, die nach dem Völkerrecht der Hoheitsbefugnis des\nanderen Vertragsstaats unterliegen, wird vorbehaltlich der Absät-\nze 3 und 5 bezüglich dieser Tätigkeiten davon ausgegangen,\ndass es im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt; dies gilt nicht für die\nAnwendung des Artikels 14 Absatz 2." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7767, 275.55016, 290.54998, 400.21856 ], "first_line": "pdf-013-line-037", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Absatz 2 ist nicht anzuwenden, wenn die darin genannten\nTätigkeiten in den in diesem Absatz bezeichneten Gebieten für\ndie Dauer eines Zeitraums ausgeübt werden, der\na) bei Tätigkeiten in Zusammenhang mit der Erforschung ins-\ngesamt 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, und\nb) bei Tätigkeiten in Zusammenhang mit der Ausbeutung ins-\ngesamt 30 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet,\nnicht übersteigt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775023, 406.53496, 290.54902, 519.06696 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Ist jedoch ein Unternehmen, das Tätigkeiten nach Absatz 2\nin den bezeichneten Gebieten ausübt, mit einem anderen Unter-\nnehmen verbunden, das dort Tätigkeiten im Wesentlichen ähn -\nlicher Art ausübt, so wird im Sinne des Absatzes 3 davon aus-\ngegangen, dass das erstgenannte Unternehmen alle diese\nTätigkeiten des letztgenannten Unternehmens ausübt, es sei\ndenn, diese Tätigkeiten werden zur gleichen Zeit wie seine eige-\nnen Tätigkeiten ausgeübt. Ein Unternehmen gilt als mit einem\nanderen Unternehmen verbunden, wenn das eine unmittelbar\noder mittelbar der Kontrolle des anderen unterliegt beziehungs-\nweise beide unmittelbar oder mittelbar der Kontrolle eines Dritten\noder mehrerer Dritter unterliegen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772703, 525.38328, 290.551103, 618.78176 ], "first_line": "pdf-013-line-080", "last_line": "pdf-013-line-097", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Beförderung von Hilfs- und Betriebsstoffen oder Mit-\narbeitern an einen Ort bezieht, an dem Tätigkeiten in Zusammen-\nhang mit der Erforschung oder Ausbeutung des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und ihrer natürlichen Ressourcen in Ge-\nbieten ausgeübt werden, die der Hoheitsbefugnis eines Vertrags-\nstaats unterliegen, oder aus dem Betrieb von Schleppern oder\nähnlichen Seefahrzeugen in Zusammenhang mit diesen Tätigkei-\nten, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\ndie Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "title": "Artikel 20\nTätigkeiten vor der Küste" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771103, 660.32176, 290.551103, 696.31936 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte, deren Nutzungsberechtigter eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person ist und die in den vorstehenden Ar-\ntikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre\nHerkunft nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.743103, 702.63536, 290.543903, 780.94656 ], "first_line": "pdf-013-line-111", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1192, 290.55224, 139.81664 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-015", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 finden die folgenden Bestim-\nmungen Anwendung auf Einkünfte, die aus einem Treuhandver-\nmögen oder einer Nachlassverwaltung gezahlt werden:\nWerden diese Einkünfte von im Vereinigten Königreich ansässi-\ngen Treuhändern oder persönlichen Vertretern an einen in\nDeutschland ansässigen Begünstigten aus Einkünften dieser\nTreuhänder oder persönlichen Vertreter gezahlt, die bei Ansäs-\nsigkeit dieser Treuhänder oder persönlichen Vertreter in Deutsch-\nland unter andere Artikel dieses Abkommens fallen würden, wird\nder Begünstigte so behandelt, als habe er einen Teil der Einkünf-\nte der Treuhänder oder persönlichen Vertreter bezogen, dessen\nHöhe den von ihm bezogenen Einkünften entspricht, und von\nden Treuhändern oder persönlichen Vertretern auf diesen Betrag\nentrichtete Steuern gelten als vom Begünstigten entrichtet." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 147.10536, 290.55312, 211.8028 ], "first_line": "pdf-014-line-017", "last_line": "pdf-014-line-029", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77544, 228.6584, 290.54984, 322.05664 ], "first_line": "pdf-014-line-032", "last_line": "pdf-014-line-050", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen der in Absatz 1 bezeichneten Person\nund einer anderen Person oder zwischen jedem von ihnen und\neinem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb\ndie in Absatz 1 bezeichneten Einkünfte den Betrag (sofern zu-\ntreffend), den diese Personen ohne diese Beziehungen verein-\nbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen anwendbaren Bestimmungen dieses Ab-\nkommens besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 329.3452, 290.54816, 384.47584 ], "first_line": "pdf-014-line-052", "last_line": "pdf-014-line-062", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Rechte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, beteiligt waren, darin be-\nstand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung oder Übertra-\ngung in Anspruch zu nehmen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-100" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7744, 428.9332, 290.54656, 464.92992 ], "first_line": "pdf-014-line-068", "last_line": "pdf-014-line-074", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77544, 472.21848, 290.54832, 508.21528 ], "first_line": "pdf-014-line-076", "last_line": "pdf-014-line-082", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaates im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 515.50384, 290.54672, 561.06752 ], "first_line": "pdf-014-line-084", "last_line": "pdf-014-line-092", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem nach Artikel 8 die\nGewinne besteuert werden können." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-097" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7744, 568.35608, 290.54728, 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werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die Steuer des Vereinigten Königreichs angerechnet, die\nnach dem Recht des Vereinigten Königreichs und in Überein-\nstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt\nworden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 (Veräußerungs-\ngewinne) im Vereinigten Königreich besteuert werden\nkönnen;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 16 (Künstler und Sportler) im\nVereinigten Königreich besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie im Vereinigten Königreich ansässige Gesellschaft in dem\nWirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen\nhat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich\naus unter § 8 Absatz 1 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer aus-\ngenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest-\nsetzung seines Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden (au-\nßer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden; oder\nbb) Deutschland nach gehöriger Konsultation mit der zu-\nständigen Behörde des Vereinigten Königreichs auf di-\nplomatischem Weg dem Vereinigten Königreich andere\nEinkünfte notifiziert, bei denen Deutschland die Anrech-\nnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beab-\nsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten\nEinkünfte durch Steueranrechnung vom ersten Tag des\nKalenderjahres vermieden, das auf das Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.737005, 744.952, 290.523405, 780.9496 ], "first_line": "pdf-015-line-126", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.77792, 75.1192, 290.55136, 282.27256 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Im Rahmen der Rechtsvorschriften des Vereinigten König-\nreichs über die Anrechnung der in einem Gebiet außerhalb des\nVereinigten Königreichs zu zahlenden Steuer auf die Steuer des\nVereinigten Königreichs (jedoch unbeschadet der hierin enthal-\ntenen allgemeinen Grundsätze) wird folgende Steueranrechnung\ngewährt:\na) Die nach dem Recht Deutschlands und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen von Gewinnen, Einkünften oder steu-\nerpflichtigen Veräußerungsgewinnen aus Quellen innerhalb\nDeutschlands unmittelbar oder im Abzugswege zu zahlende\ndeutsche Steuer (bei Dividenden aber nicht die Steuer von\nden Gewinnen, aus denen die Dividenden gezahlt werden)\nwird auf die Steuern des Vereinigten Königreichs angerech-\nnet, die anhand der Gewinne, Einkünfte oder steuerpflichti-\ngen Veräußerungsgewinne berechnet werden, die der Be-\nrechnung der deutschen Steuer dienen;\nb) Bei Dividenden, die von einer in Deutschland ansässigen Ge-\nsellschaft an eine im Vereinigten Königreich ansässige Ge-\nsellschaft gezahlt werden, welcher unmittelbar oder mittelbar\nmindestens 10 vom Hundert der stimmberechtigten Anteile\nder die Dividenden auszahlenden Gesellschaft gehören, wird\nin die Anrechnung (neben den nach Buchstabe a anrech-\nnungsfähigen deutschen Steuern) auch die deutsche Steuer\neinbezogen, die die Gesellschaft von den Gewinnen zu ent-\nrichten hat, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77472, 288.80296, 290.54808, 324.79976 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-048", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Für Zwecke des Absatzes 2 gelten Gewinne, Einkünfte und\nVeräußerungsgewinne einer im Vereinigten Königreich ansässi-\ngen Person, die nach diesem Abkommen in Deutschland besteu-\nert werden können, als aus deutschen Quellen stammend." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-073" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77272, 366.98248, 290.54656, 469.9476 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-073", "source_page": 16 } ], "text": "Gilt nach diesem Abkommen für Einkünfte oder Gewinne in\neinem Vertragsstaat eine Steuervergünstigung und ist nach dem\nim anderen Vertragsstaat geltenden Recht eine Person hinsicht-\nlich dieser Einkünfte oder Gewinne mit dem Betrag dieser Ein-\nkünfte oder Gewinne steuerpflichtig, der in den anderen Staat\nüberwiesen oder dort bezogen wird, nicht aber unter Zugrunde-\nlegung des Gesamtbetrags dieser Einkünfte oder Gewinne, so\nist die nach diesem Abkommen im erstgenannten Staat zu ge-\nwährende Steuervergünstigung nur auf den Teil der Einkünfte\noder Gewinne anzuwenden, der in dem anderen Staat besteuert\nwird." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052" ], "title": "Artikel 24\nEinschränkung der Abkommensvergünstigung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-091" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77176, 512.13032, 290.54624, 586.3948 ], "first_line": "pdf-016-line-078", "last_line": "pdf-016-line-091", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-104" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77208, 592.9252, 290.55688, 657.6244 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-104", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zu-\nsammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die an-\nders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 664.1548, 290.55688, 700.1524 ], "first_line": "pdf-016-line-106", "last_line": "pdf-016-line-112", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", 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Person zum Abzug zuzulassen. Desgleichen\nsind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegen-\nüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei\nder Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegen-\nüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum Ab-\nzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-032" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77694, 146.21648, 290.55118, 239.61488 ], "first_line": "pdf-017-line-015", "last_line": "pdf-017-line-032", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777292, 246.01472, 290.550252, 291.5784 ], "first_line": "pdf-017-line-034", "last_line": "pdf-017-line-042", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er ei-\nnen der beiden Vertragsstaaten, nicht in diesem Staat ansässi-\ngen natürlichen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen zu gewähren, die er ansässigen natürlichen\nPersonen oder seinen Staatsangehörigen gewährt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777292, 297.97824, 290.547532, 314.84112 ], "first_line": "pdf-017-line-044", "last_line": "pdf-017-line-046", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt für die Steuern, die Gegenstand dieses\nAbkommens sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076" ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-078" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776652, 356.632, 290.552332, 497.8648 ], "first_line": "pdf-017-line-052", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall ist innerhalb\nvon drei Jahren ab der ersten Mitteilung der Maßnahme zu unter-\nbreiten, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden\nBesteuerung führt, oder, bei späterer Unterbreitung, innerhalb\nvon sechs Jahren nach Ablauf des Steuerjahrs oder Veranla-\ngungszeitraums, für den die Steuern erhoben oder vorgesehen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-097" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780732, 504.26464, 290.554652, 597.6632 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-097", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen, unter Ausnahme der Fristen,\ndie für die Durchführung einer solchen Verständigungsregelung\ngelten." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-108" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764836, 604.0632, 290.548412, 659.1952 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-108", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen -\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.755236, 665.5952, 290.532036, 692.0256 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absät-\nze unmittelbar miteinander verkehren." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.740836, 698.4256, 290.524036, 780.9496 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-130", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.77628, 75.1192, 290.55156, 211.28928 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Wenn\na) eine Person der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats\nnach Absatz 1 einen Fall vorgelegt hat, weil die Maßnahmen\neines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer dem Ab-\nkommen nicht entsprechenden Besteuerung geführt haben,\nund\nb) die zuständigen Behörden sich innerhalb von zwei Jahren ab\nVorlage des Falls bei der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats erfolglos um eine Einigung zur Regelung des\nFalls nach Absatz 2 bemüht haben,\nwerden noch offene Fragen des Falls auf Antrag der Person ei-\nnem Schiedsverfahren unterworfen. Die noch offenen Fragen\nwerden jedoch nicht dem Schiedsverfahren unterworfen, wenn\nein Gericht oder ein Verwaltungsgericht eines Vertragsstaats be-\nreits in diesen Fragen entschieden hat. Diese Entscheidung ist\nfür beide Vertragsstaaten verbindlich und ungeachtet der Verjäh-\nrungsfristen des innerstaatlichen Rechts dieser Staaten umzu-\nsetzen, es sei denn, eine unmittelbar von dem Fall betroffene\nPerson erkennt die Einigung über die Durchführung der Entschei-\ndung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndieser Absatz durchzuführen ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050" ], "title": "Artikel 26\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77596, 254.20624, 290.54884, 357.17144 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, insbesondere\nzur Verhinderung von Steuerhinterziehung und zur besseren\nHandhabung gesetzlicher Vorschriften gegen Steuergestaltung,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-086" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77156, 363.94664, 290.54828, 524.31328 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-086", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechtsmittel\nhinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit der Auf-\nsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behörden dür-\nfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dür-\nfen die Auskünfte in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder\nfür eine Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der vor-\nstehenden Bestimmungen können die Informationen für andere\nZwecke verwendet werden, wenn sie nach dem Recht beider\nStaaten für diese anderen Zwecke verwendet werden können\nund die zuständige Behörde des übermittelnden Staates dieser\nVerwendung zugestimmt hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75868, 531.08848, 290.54412, 657.13488 ], "first_line": "pdf-018-line-087", "last_line": "pdf-018-line-110", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-129" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.72908, 663.91008, 290.52668, 757.31088 ], "first_line": "pdf-018-line-112", "last_line": "pdf-018-line-129", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 ent-\nhaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Ab-\nsatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem Fall so auszu-\nlegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-131", "pdf-018-line-133", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.73308, 764.08608, 290.51548, 780.94928 ], "first_line": "pdf-018-line-131", "last_line": "pdf-018-line-133", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1192, 290.55174, 111.116 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-009", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Per-\nson beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032" ], "title": "Artikel 27\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 155.38408, 290.55142, 200.94776 ], "first_line": "pdf-019-line-015", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-041" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779131, 208.17328, 290.551611, 301.5716 ], "first_line": "pdf-019-line-025", "last_line": "pdf-019-line-041", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steuer -\nanspruch“ bedeutet einen Betrag, der aufgrund von Steuern\njeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung der Vertragsstaa-\nten, eines Landes oder einer Gebietskörperschaft eines Landes\noder eines Vertragsstaats erhoben werden, geschuldet wird,\nsoweit die Besteuerung diesem Abkommen oder anderen Über-\neinkünften, denen die Vertragsstaaten als Vertragsparteien\nangehören, nicht widerspricht, sowie mit diesem Betrag zusam-\nmenhängende Zinsen, Geldbußen und Kosten der Erhebung\noder Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780011, 308.79712, 290.555131, 411.7624 ], "first_line": "pdf-019-line-043", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist der steuerliche Anspruch eines Vertragsstaats nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer\nPerson geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser\nsteuerliche Anspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde die-\nses Staates von der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats für die Zwecke der Erhebung anerkannt. Der Steueran-\nspruch wird vom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften\nüber die Vollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern er-\nhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen\nSteueranspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-087" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780731, 418.988, 290.554331, 541.08704 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-087", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777131, 548.31256, 290.555531, 632.14536 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-105", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht den\nVorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des ande-\nren Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764331, 639.37096, 290.545931, 675.36856 ], "first_line": "pdf-019-line-107", "last_line": "pdf-019-line-113", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127", "pdf-019-line-129", 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Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054" ], "source_page": 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Auffassung dieses Staates entgegen\nallgemein anerkannten Besteuerungsgrundsätzen erhoben\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013" ], "title": "Artikel 28\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 418.76432, 290.54936, 502.59576 ], "first_line": "pdf-020-line-059", "last_line": "pdf-020-line-075", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndieses Abkommen ermäßigt oder aufgehoben wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77424, 510.6872, 290.5476, 546.68392 ], "first_line": "pdf-020-line-077", "last_line": "pdf-020-line-083", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Steuerjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf die\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte fol-\ngenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-094" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77208, 554.77544, 290.5452, 600.33928 ], "first_line": "pdf-020-line-085", "last_line": "pdf-020-line-094", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 kann jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76648, 608.43048, 290.54648, 644.42808 ], "first_line": "pdf-020-line-095", "last_line": "pdf-020-line-102", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine amtliche Bescheinigung des anderen Vertragsstaats verlan-\ngen, dass der Steuerpflichtige nach Artikel 4 im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 652.51928, 290.55448, 688.51688 ], "first_line": "pdf-020-line-104", "last_line": "pdf-020-line-110", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057" ], "title": "Artikel 29\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119", "pdf-020-line-121", "pdf-020-line-123" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77768, 744.94888, 290.55688, 780.94648 ], "first_line": "pdf-020-line-117", "last_line": "pdf-020-line-123", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-115" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-007" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28316, 102.76568, 290.54956, 110.06168 ], "first_line": "pdf-021-line-007", "last_line": "pdf-021-line-007", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-014", "pdf-021-line-016" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77972, 161.8016, 290.55148, 178.66448 ], "first_line": "pdf-021-line-014", "last_line": "pdf-021-line-016", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikati-\nonsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-018", "pdf-021-line-020", "pdf-021-line-022", "pdf-021-line-024", "pdf-021-line-026", "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-030", "pdf-021-line-032", "pdf-021-line-034", "pdf-021-line-036", "pdf-021-line-038", "pdf-021-line-040", "pdf-021-line-042", "pdf-021-line-044", "pdf-021-line-046", "pdf-021-line-048", "pdf-021-line-050", "pdf-021-line-052", "pdf-021-line-054", "pdf-021-line-056", "pdf-021-line-058", "pdf-021-line-060", "pdf-021-line-062" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77908, 185.19168, 290.55244, 432.75392 ], "first_line": "pdf-021-line-018", "last_line": "pdf-021-line-062", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden\na) in Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Be-\nträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft tritt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträu-\nme ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben wer-\nden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ntritt;\nb) im Vereinigten Königreich\naa) bei der Einkommensteuer und der Steuer vom Veräuße-\nrungsgewinn für alle Veranlagungsjahre, die am oder\nnach dem 6. April des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\nbb) bei der Körperschaftsteuer für alle Wirtschaftsjahre, die\nam oder nach dem 1. April des Kalenderjahrs beginnen,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\ncc) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf Einkünf-\nte, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nbezogen werden, das dem Jahr folgt, in dem das Ab-\nkommen in Kraft tritt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-063", "pdf-021-line-065", "pdf-021-line-067", "pdf-021-line-069", "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-073", "pdf-021-line-075", "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77644, 439.2812, 290.55132, 523.11272 ], "first_line": "pdf-021-line-063", "last_line": "pdf-021-line-079", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Das am 26. November 1964 in Bonn unterzeichnete Ab-\nkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem\nVereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland in der Fas-\nsung des am 23. März 1970 in London unterzeichneten Proto-\nkolls (im Folgenden als das „Abkommen von 1964“ bezeichnet)\ntritt mit Inkrafttreten dieses Abkommens außer Kraft; es ist ab\ndiesem Zeitpunkt nicht mehr auf Steuern anzuwenden, auf die\ndieses Abkommen nach den Bestimmungen des Absatzes 2 an-\nwendbar ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-080", "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-088" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77676, 529.63976, 290.55012, 575.20344 ], "first_line": "pdf-021-line-080", "last_line": "pdf-021-line-088", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 hat eine natürliche Per-\nson, der bei Inkrafttreten dieses Abkommens Vergünstigungen\nnach Artikel XIII des Abkommens von 1964 zustehen, weiterhin\nAnspruch auf diese Vergünstigungen, als wäre das Abkommen\nvon 1964 in Kraft geblieben." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.766656, 581.73072, 290.549856, 627.29552 ], "first_line": "pdf-021-line-090", "last_line": "pdf-021-line-099", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 sowie des Artikels 17\nkann eine natürliche Person, die unmittelbar vor dem Inkraft -\ntreten dieses Abkommens Zahlungen nach Artikel X des Abkom-\nmens von 1964 erhielt, bezüglich dieser Zahlungen weiterhin\nArtikel X anstelle von Artikel 17 anwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-106", "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-021-line-114", "pdf-021-line-116", "pdf-021-line-118", "pdf-021-line-120", "pdf-021-line-122", "pdf-021-line-124", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026", "pdf-022-line-028", "pdf-022-line-030", "pdf-022-line-032", "pdf-022-line-034", "pdf-022-line-036", "pdf-022-line-038" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.746656, 679.03552, 290.541056, 780.94832 ], "first_line": "pdf-021-line-106", "last_line": "pdf-021-line-124", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 63.77528, 75.1192, 290.55088, 278.61784 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-038", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem\nder Vertragsstaaten gekündigt wird. Jeder der Vertragsstaaten\nkann dieses Abkommen unter Einhaltung einer Frist von sechs\nMonaten zum Ende eines Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf\nJahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, auf diplomati-\nschem Wege kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen\nnicht mehr Anwendung\na) in Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Be-\nträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahres gezahlt werden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträu-\nme ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben wer-\nden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nb) im Vereinigten Königreich\naa) bei der Einkommensteuer und der Steuer vom Veräuße-\nrungsgewinn für alle Veranlagungsjahre, die am oder\nnach dem 6. April des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nKündigungsjahr folgt;\nbb) bei der Körperschaftsteuer für alle Wirtschaftsjahre, die\nam oder nach dem 1. April des Kalenderjahres begin-\nnen, das dem Kündigungsjahr folgt;\ncc) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf Einkünf-\nte, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahres\nbezogen wurden, das dem Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Wahrung der Frist ist der Tag des Eingangs\nder Kündigung beim anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-102", "pdf-021-line-104" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "348a55a10894350b8e759f1a19119e5ee44000a07e1194982c0b3a98326d289f", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "168e866bc7c82f87546aacac93c56d05e21928548b4cc80e7011aa3886372b2f", "source_sha256": "a0583349f76690b9e8351b5f73825e0f2567eded20049dae9be80a53f15b3389", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Grossbritannien/2010-11-23-Grossbritannien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-035" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72254, 579.45642, 531.49326, 596.31938 ], "first_line": "pdf-002-line-034", "last_line": "pdf-002-line-035", "source_page": 2 } ], "text": "This Convention shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "title": "Article 1\nPersons covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7207, 639.8569, 531.49398, 675.85354 ], "first_line": "pdf-002-line-041", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Convention shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a “Land” or\na political subdivision or local authority of a “Land” or a Contract-\ning State, irrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7191, 692.4025, 531.49198, 747.53306 ], "first_line": "pdf-002-line-050", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capi-\ntal all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71934, 764.08194, 531.49054, 780.94482 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-065", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.72248, 75.1192, 531.49296, 229.99088 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-026", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes which are the subject of this Conven-\ntion are in particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) the income tax (“Einkommensteuer”);\nbb) the corporation tax (“Körperschaftsteuer”);\ncc) the trade tax (“Gewerbesteuer”); and\ndd) the capital tax (\"Vermögensteuer\");\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”);\nb) in the United Kingdom:\naa) the income tax;\nbb) the corporation tax; and\ncc) the capital gains tax;\n(hereinafter referred to as “United Kingdom tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72016, 246.06264, 531.49304, 301.1932 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-039", "source_page": 3 } ], "text": "(4) This Convention shall also apply to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Convention in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other of any significant changes which have been\nmade in their taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039" ], "title": "Article 2\nTaxes covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-124", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706499, 343.29928, 531.491139, 780.9444 ], "first_line": "pdf-003-line-045", "last_line": "pdf-003-line-124", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.7207, 75.1192, 531.49518, 349.656 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nKingdom, as the context requires;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany, as well as the area of the sea-\nbed, its subsoil and the superjacent water column adjacent to\nthe territorial sea, wherein the Federal Republic of Germany\nexercises sovereign rights and jurisdiction in conformity with\ninternational law and its national legislation for the purpose\nof exploring, exploiting, conserving and managing the living\nand non-living natural resources;\nc) the term “United Kingdom” means Great Britain and Northern\nIreland, including any area outside the territorial sea of the\nUnited Kingdom designated under its laws concerning the\nContinental Shelf and in accordance with international law as\nan area within which the rights of the United Kingdom with\nrespect to the sea-bed and subsoil and their natural re-\nsources may be exercised;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any en tity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in relation to Germany any German within the meaning\nof the Basic Law for the Federal Republic of Germany\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the laws in force in\nGermany;\nbb) in relation to the United Kingdom any British citizen, or\nany British subject not possessing the citizenship of any\nother Commonwealth country or territory, provided he\nhas the right of abode in the United Kingdom; and any\nlegal person, partnership, association or other entity\nderiving its status as such from the law in force in the\nUnited Kingdom;\nk) the term “competent authority” means:\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of the United Kingdom the Commissioners\nfor Her Majesty’s Revenue and Customs or their author -\nised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717203, 358.19936, 531.491043, 422.89688 ], "first_line": "pdf-004-line-052", "last_line": "pdf-004-line-064", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Convention at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that Contracting State for the pur-\nposes of the taxes to which the Convention applies, any mean-\ning under the applicable tax laws of that State prevailing over a\nmeaning given to the term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043" ], "title": "Article 3\nGeneral definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715363, 480.68528, 531.489843, 574.08352 ], "first_line": "pdf-004-line-071", "last_line": "pdf-004-line-089", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management, place of incorporation or any\nother criterion of a similar nature, and also includes that State\nand any political subdivision or local authority of a “Land” or a\nContracting State. This term, however, does not include any\nperson who is liable to tax in that Contracting State only if he\nderives income or capital gains from sources therein or capital\nsituated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713523, 592.19384, 531.489283, 771.37784 ], "first_line": "pdf-004-line-092", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.7244, 75.1192, 531.49616, 101.54896 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has a permanent home available to him; if\nhe has a permanent home available to him in both Contract-\ning States, he shall be deemed to be a resident only of the\nContracting State with which his personal and economic\nrelations are closer (centre of vital interests);\nb) if the Contracting State in which he has his centre of vital\ninterests cannot be determined, or if he does not have a per-\nmanent home available to him in either Contracting State, he\nshall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both Contracting States or in\nneither of them, he shall be deemed to be a resident only of\nthe Contracting State of which he is a national;\nd) if he is a national of both Contracting States or of neither of\nthem, the competent authorities of the Contracting States\nshall settle the question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72248, 117.56848, 531.49432, 153.56528 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-017", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71936, 160.01784, 531.49296, 196.01464 ], "first_line": "pdf-005-line-019", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71776, 237.9636, 531.4908, 264.39352 ], "first_line": "pdf-005-line-031", "last_line": "pdf-005-line-035", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71592, 280.41296, 531.48736, 379.7672 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, oil or gas well, a quarry or any other place of extrac-\ntion of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-060" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71472, 395.78672, 531.48816, 422.21648 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-060", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than twelve\nmonths." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71112, 428.66904, 531.486, 681.09384 ], "first_line": "pdf-005-line-062", "last_line": "pdf-005-line-107", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71056, 697.11336, 531.48456, 780.94472 ], "first_line": "pdf-005-line-110", "last_line": "pdf-005-line-126", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.724, 75.1192, 531.49624, 101.54896 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person (other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies) is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts on behalf of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7236, 108.15424, 531.49664, 153.71792 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-018", "source_page": 6 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 169.89016, 531.49504, 225.0208 ], "first_line": "pdf-006-line-021", "last_line": "pdf-006-line-031", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029" ], "title": "Article 5\nPermanent establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72032, 267.42792, 531.4928, 303.42472 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-043", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71904, 319.59696, 531.49224, 412.9952 ], "first_line": "pdf-006-line-046", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72032, 429.16744, 531.492, 455.59736 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72104, 462.20264, 531.4936, 479.06552 ], "first_line": "pdf-006-line-073", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "title": "Article 6\nIncome from immovable property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71528, 521.4728, 531.49128, 586.1704 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-093", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71288, 602.34256, 531.48768, 686.17392 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71416, 692.7792, 531.48712, 747.90984 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-123", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the Contracting State in which the perma-\nnent establishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-012" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71424, 754.51512, 531.48656, 780.94496 ], "first_line": "pdf-006-line-125", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.72288, 75.1192, 531.49544, 130.24976 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-012", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72208, 136.95488, 531.49352, 163.38472 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-018", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72056, 170.08984, 531.49328, 206.08656 ], "first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71968, 212.79168, 531.492, 248.78856 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income or capital gains\nwhich are dealt with separately in other Articles of this Conven-\ntion, then the provisions of those Articles shall not be affected\nby the provisions of this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079" ], "title": "Article 7\nBusiness profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71824, 291.4952, 531.49248, 317.92512 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-044", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits of an enterprise of a Contracting State from the op-\neration of ships or aircraft in international traffic shall be taxable\nonly in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71392, 324.63008, 531.4896, 450.46464 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic include:\na) profits from the rental on a bareboat basis of ships or aircraft;\nand\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers (in-\ncluding trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71384, 457.16976, 531.4868, 502.73344 ], "first_line": "pdf-007-line-067", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency, but only to so much of the profits so\nderived as is attributable to the participant in proportion to its\nshare in the joint operation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038" ], "title": "Article 8\nShipping and air transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711118, 545.44008, 531.485358, 709.54224 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-109", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where:\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State;\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710398, 725.81424, 531.482878, 780.9448 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.72304, 75.1192, 531.49592, 139.81664 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-016", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Convention and the com-\npetent authorities of the Contracting States shall if necessary\nconsult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "title": "Article 9\nAssociated enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72208, 203.13304, 531.49408, 229.56288 ], "first_line": "pdf-008-line-023", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717688, 239.94888, 531.49528, 432.776 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-060", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com -\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the bene -\nficial owner is a pension scheme;\nc) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe provisions of this paragraph shall not affect the taxation of\nthe company in respect of the profits out of which the dividends\nare paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714713, 443.162, 531.488888, 507.85952 ], "first_line": "pdf-008-line-062", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other item which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a resi -\ndent, and income from distributions on certificates of a German\n“Investmentvermögen”." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710793, 518.2456, 531.487513, 592.51 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70937, 602.89592, 531.481913, 705.8612 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-110", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company's undistributed profits to a tax on the com -\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71009, 725.81408, 531.48393, 771.37776 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(6) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the shares or other\nrights in respect of which the dividend is paid to take advantage\nof this Article by means of that creation or assignment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72398, 102.51088, 531.49598, 128.94064 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721165, 135.34048, 531.49654, 228.73888 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-032", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits and in particular, income from government secur -\nities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nThe term interest shall not include any item which is treated as a\ndividend under the provisions of Article 10. Penalty charges for\nlate payment shall not be regarded as interest for the purpose of\nthis Article." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718925, 235.13872, 531.492365, 299.83616 ], "first_line": "pdf-009-line-034", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718285, 306.236, 531.490445, 399.63424 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest paid, exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719085, 406.03408, 531.492845, 451.59776 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid to take advantage of this\nArticle by means of that creation or assignment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718845, 502.95552, 531.490845, 529.38544 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717325, 545.35216, 531.490925, 600.48272 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713725, 626.0164, 531.487885, 700.28088 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 of this Convention\nshall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713405, 706.68072, 531.485485, 780.94504 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.72336, 75.1192, 531.49488, 91.98208 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7236, 99.24152, 531.498, 144.8052 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-015", "source_page": 10 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the royalties are paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72232, 198.74152, 531.49424, 234.73816 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-028", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72192, 241.9976, 531.4944, 306.69512 ], "first_line": "pdf-010-line-030", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a Stock Exchange, or comparable\ninterests in a company or any other body of persons, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72112, 323.52128, 531.49608, 378.652 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-055", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7176, 385.91128, 531.49048, 431.47496 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-065", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic by\nan enterprise of that State or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that\nState." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71656, 448.30128, 531.488, 474.73104 ], "first_line": "pdf-010-line-068", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2 and 3 shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "title": "Article 13\nCapital gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712813, 519.1004, 531.48712, 583.798 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-090", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 19\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi -\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712413, 591.05728, 531.486973, 728.12168 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711933, 735.38096, 531.485373, 771.37776 ], "first_line": "pdf-010-line-116", "last_line": "pdf-010-line-122", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised aboard a ship or aircraft\noperated in international traffic shall be taxable only in that state." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "title": "Article 14\nIncome from employment" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72214, 104.76848, 531.49542, 140.76528 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-014", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "title": "Article 15\nDirectors’ fees" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72086, 195.5096, 531.4931, 250.64024 ], "first_line": "pdf-011-line-021", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71982, 258.16888, 531.49238, 313.29952 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7163, 320.82816, 531.49038, 404.65952 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, a\n“Land”, a political subdivision or a local authority of a “Land” or\na Contracting State or by an organisation which in that other\nState is recognised as a charitable organisation. In such a case\nthe income shall be taxable only in the Contracting State of\nwhich the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019" ], "title": "Article 16\nArtistes and sportsmen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71566, 449.83696, 531.4875, 485.83368 ], "first_line": "pdf-011-line-066", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18, pen-\nsions, other similar remuneration or annuities arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71414, 502.92928, 531.48654, 529.3592 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nwhich are made in accordance with the social insurance legisla-\ntion of a Contracting State shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71198, 536.88776, 531.48582, 680.01784 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, such a\npension, similar remuneration or annuity arising in a Contracting\nState which is attributable in whole or in part to contributions\nwhich, for more than 15 years in that State,\na) did not form part of the taxable income from employment, or\nb) were tax-deductible, or\nc) were tax-relieved in some other way\nshall be taxable only in that State. This paragraph shall not\napply if that State does not effectively tax the pension, other\nsimilar remuneration or annuity, or if the tax relief was clawed\nback for any reason, or if the 15 year condition is fulfilled in both\nContracting States." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71134, 697.11344, 531.48342, 771.37792 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a resident of the other\nContracting State as compensation for political persecution or\nfor an injury or damage sustained as a result of war (including\nrestitution payments) or of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or a similar event shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7235, 75.1192, 531.49678, 120.68288 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(5) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064" ], "title": "Article 17\nPensions, annuities and similar payments" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72086, 172.43248, 531.4947, 322.18432 ], "first_line": "pdf-012-line-019", "last_line": "pdf-012-line-045", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, a “Land”, a political subdivision or a local\nauthority of a “Land” or a Contracting State or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State. However, such salaries, wages and\nother similar remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State and the\nindividual is a resident of that State who\na) is a national of that State or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71726, 328.7148, 531.49094, 422.11304 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-065", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\nand other similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, a “Land” or a political subdivision or a\nlocal authority of a “Land” or a Contracting State or some other\nlegal entity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, “Land”, subdivision\nor authority or legal entity under public law shall be taxable only\nin that State. However, such pensions and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting State\nif the individual is a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71606, 476.47816, 531.489098, 531.60872 ], "first_line": "pdf-012-line-072", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a “Land”, a political sub -\ndivision or a local authority of a “Land” or a Contracting State or\nsome other legal entity under public law of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-095" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714138, 538.13904, 531.488378, 602.83664 ], "first_line": "pdf-012-line-084", "last_line": "pdf-012-line-095", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute, the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable institu-\ntions mutually agreed by the competent authorities of the Con-\ntracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017" ], "title": "Article 18\nGovernment service" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", 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19\nVisiting professors, teachers and students" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724, 152.65632, 531.49744, 169.5192 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-017", "source_page": 13 } ], "text": "(1) The provisions of this Article shall apply notwithstanding\nany other provision of this Convention." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 175.83552, 531.49624, 259.66696 ], "first_line": "pdf-013-line-019", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(2) An enterprise of a Contracting State which carries on activ-\nities offshore in the other Contracting State in connection with\nthe exploration or exploitation of the sea-bed and subsoil and\ntheir natural resources in areas which are, in accordance with\ninternational law, under the jurisdiction of the other Contracting\nState shall, subject to paragraphs 3 and 5, be deemed, except as\nregards paragraph 2 of Article 14, to be carrying on in respect of\nthose activities a business in that other Contracting State\nthrough a permanent establishment situated therein." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72048, 275.55016, 531.49328, 377.03936 ], "first_line": "pdf-013-line-038", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply where the\nactivities referred to therein are carried on in the areas specified\nin that paragraph for a period not exceeding a total of:\na) in the case of activities in connection with exploration,\n90 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned; and\nb) in the case of activities in connection with exploitation,\n30 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7188, 406.53496, 531.49368, 499.9332 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(4) However, for the purposes of paragraph 3, where an en-\nterprise carrying on activities referred to in paragraph 2 in those\nspecified areas is associated with another enterprise carrying on\nsubstantially similar activities there, the former enterprise shall\nbe deemed to be carrying on all such activities of the latter enter-\nprise except to the extent that those activities are carried on at\nthe same time as its own activities. An enterprise shall be\nregarded as associated with another enterprise if one is con-\ntrolled directly or indirectly by the other, or both are controlled\ndirectly or indirectly by a third person or persons." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-094" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71872, 525.38328, 531.4928, 599.648 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-094", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Profits derived by a resident of a Contracting State from\nthe transportation of supplies or personnel to a location where\nactivities in connection with the exploration or exploitation of the\nsea-bed and subsoil and their natural resources are being car-\nried on in areas which are under the jurisdiction of a Contracting\nState or from the operation of tugboats and similar vessels in\nconnection with such activities, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which he is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "title": "Article 20\nOffshore activities" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71752, 660.32216, 531.4896, 696.31896 ], "first_line": "pdf-013-line-103", "last_line": "pdf-013-line-108", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income beneficially owned by a resident of a Con-\ntracting State, wherever arising, which are not dealt with in the\nforegoing Articles of this Convention shall be taxable only in that\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71648, 702.63528, 531.49, 780.94512 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.72192, 75.1192, 531.4956, 139.81664 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-016", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, the follow-\ning provisions shall apply with respect to income paid out of\ntrusts or the estates of deceased persons in the course of\nadministration:\nWhere such income is paid to a beneficiary who is a resident of\nGermany by trustees or personal representatives who are\nresidents of the United Kingdom out of income received by those\ntrustees or personal representatives which would, if those\ntrustees or personal representatives had been residents of\nGermany, have fallen within other Articles of this Convention, the\nbeneficiary shall be treated as having received an amount of the\nincome received by the trustees or personal representatives\ncorresponding to the income received by him and any tax paid\nby the trustees or personal representatives on that amount shall\nbe treated as having been paid by the beneficiary." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-031" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719703, 147.10536, 531.49328, 221.36976 ], "first_line": "pdf-014-line-018", "last_line": "pdf-014-line-031", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi -\ndent of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718743, 228.6584, 531.492423, 322.05664 ], "first_line": "pdf-014-line-033", "last_line": "pdf-014-line-051", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\nperson referred to in paragraph 1 and some other person, or be-\ntween both of them and some third person, the amount of the\nincome referred to in paragraph 1 exceeds the amount (if any)\nwhich would have been agreed upon between them in the ab-\nsence of such a relationship, the provisions of this Article shall\napply only to the last mentioned amount. In such a case, the\nexcess part of the income shall remain taxable according to the\nlaws of each Contracting State, due regard being had to the\nother applicable provisions of this Convention." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719623, 329.3452, 531.494103, 374.90888 ], "first_line": "pdf-014-line-053", "last_line": "pdf-014-line-061", "source_page": 14 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the income is paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-101" ], "title": "Article 21\nOther income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717768, 428.93312, 531.490343, 464.92984 ], "first_line": "pdf-014-line-067", "last_line": "pdf-014-line-073", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718328, 472.2184, 531.492568, 508.2152 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-081", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716888, 515.50376, 531.491448, 561.06744 ], "first_line": "pdf-014-line-083", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the profits are taxable in accordance\nwith Article 8." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716008, 568.356, 531.487768, 585.21888 ], "first_line": "pdf-014-line-093", "last_line": "pdf-014-line-095", "source_page": 14 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", 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"pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-128", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.71742, 75.1192, 531.49774, 728.3148 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of Ger-\nmany as follows:\na) There shall be exempted from the assessment basis of the\nGerman tax any item of income arising in the United King-\ndom and any item of capital situated within the United King-\ndom which, according to this Convention, is effectively taxed\nin the United Kingdom and is not dealt with in subpara-\ngraph b).\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of Ger-\nmany by a company being a resident of the United Kingdom\nat least 10 per cent of the capital of which is owned directly\nby the German company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of in-\ncome the United Kingdom tax paid under the laws of the\nUnited Kingdom and in accordance with this Convention:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to paragraph 2 of Article 13 (Capital\ngains);\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to Article 16 (Artistes and sportsmen).\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in the United Kingdom in the business year\nfor which the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of para-\ngraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (“Außensteuergesetz”); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital which are under the provisions of this Convention\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under different provisions of this Convention\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proced -\nure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Kingdom, Germany notifies the United King-\ndom through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year following that in which the\nnotification was made." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7123, 744.94808, 531.48454, 780.94488 ], "first_line": "pdf-015-line-125", "last_line": "pdf-015-line-131", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.72144, 98.5125, 531.49576, 282.27258 ], "first_line": "pdf-016-line-006", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of the law of the United Kingdom\nregarding the allowance as a credit against United Kingdom tax\nof tax payable in a territory outside the United Kingdom (which\nshall not affect the general principle hereof):\na) German tax payable under the laws of Germany and in\naccordance with this Convention, whether directly or by\ndeduction, on profits, income or chargeable gains from\nsources within Germany (excluding in the case of a dividend,\ntax payable in respect of the profits out of which the dividend\nis paid) shall be allowed as a credit against any United King-\ndom tax computed by reference to the same profits, income\nor chargeable gains by reference to which the German tax is\ncomputed;\nb) in the case of a dividend paid by a company which is a resi-\ndent of Germany to a company which is a resident of the\nUnited Kingdom and which controls directly or indirectly at\nleast 10 per cent of the voting power in the company paying\nthe dividend, the credit shall take into account (in addition to\nany German tax for which credit may be allowed under the\nprovisions of sub-paragraph a)) the German tax payable by\nthe company in respect of the profits out of which such\ndividend is paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71912, 288.80298, 531.49192, 324.79978 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-049", "source_page": 16 } ], "text": "(3) For the purposes of paragraph 2, profits, income and\ncapital gains owned by a resident of the United Kingdom which\nmay be taxed in Germany in accordance with this Convention\nshall be deemed to arise from sources in Germany." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "title": "Article 23\nElimination of double taxation" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71688, 366.9825, 531.48984, 450.81386 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-071", "source_page": 16 } ], "text": "Where under any provision of this Convention any income or\ngains are relieved from tax in a Contracting State and, under the\nlaw in force in the other Contracting State a person, in respect\nof that income or those gains, is subject to tax by reference to\nthe amount thereof which is remitted to or received in that other\nState and not by reference to the full amount thereof, then the\nrelief to be allowed under this Convention in the first-mentioned\nState shall apply only to so much of the income or gains as is\ntaxed in the other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "title": "Article 24\nLimitation of relief" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71592, 512.13034, 531.49032, 567.2609 ], "first_line": "pdf-016-line-079", "last_line": "pdf-016-line-089", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71552, 592.92522, 531.48752, 648.05578 ], "first_line": "pdf-016-line-093", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71416, 664.15314, 531.48664, 709.71682 ], "first_line": "pdf-016-line-105", "last_line": "pdf-016-line-113", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70976, 716.24722, 531.48496, 780.94466 ], "first_line": "pdf-016-line-114", "last_line": "pdf-016-line-126", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.72256, 75.1192, 531.49496, 120.68288 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-012", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 or 5 of Article 11, paragraph 4 or 5 of Article 12, or\nparagraph 4 or 5 of Article 21 apply, interest, royalties and other\ndisbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been paid to a resident\nof the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable capital of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been contracted to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 146.21648, 531.49664, 220.48096 ], "first_line": "pdf-017-line-016", "last_line": "pdf-017-line-030", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72128, 246.01464, 531.49368, 291.57832 ], "first_line": "pdf-017-line-033", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Nothing contained in this Article shall be construed as\nobliging either Contracting State to grant to individuals not\nresident in that State any of the personal allowances, reliefs and\nreductions for tax purposes which are granted to individuals so\nresident or to its nationals." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72088, 297.97816, 531.49088, 314.84104 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(7) The provisions of this Article shall apply to the taxes which\nare the subject of this Convention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077" ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71696, 356.63192, 531.49176, 478.73096 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Convention, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Conven-\ntion, or, if later, within six years from the end of the taxable year\nor chargeable period in respect of which that taxation is imposed\nor proposed." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71536, 504.26456, 531.48872, 588.09592 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Convention. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States, except such limitations as apply for the\npurposes of giving effect to such an agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714, 604.06264, 531.4868, 649.62632 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Con-\nvention. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Convention." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71208, 665.59312, 531.48424, 692.02288 ], "first_line": "pdf-017-line-109", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71096, 698.42272, 531.48344, 780.94496 ], "first_line": "pdf-017-line-115", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.72206, 75.1192, 531.49694, 201.7224 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Where,\na) under paragraph 1, a person has presented a case to the\ncompetent authority of a Contracting State on the basis that\nthe actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Convention, and\nb) the competent authorities are unable to reach an agreement\nto resolve that case pursuant to paragraph 2 within two years\nfrom the presentation of the case to the competent authority\nof the other Contracting State,\nany unresolved issues arising from the case shall be submitted to\narbitration if the person so requests. These unresolved issues\nshall not, however, be submitted to arbitration if a decision on\nthese issues has already been rendered by a court or administra-\ntive tribunal of either State. Unless a person directly affected by\nthe case does not accept the mutual agreement that implements\nthe arbitration decision, that decision shall be binding on both\nContracting States and shall be implemented notwithstanding\nany time limits in the domestic laws of these States. The com-\npetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this paragraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049" ], "title": "Article 26\nMutual agreement procedure" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71974, 254.20624, 531.4939, 347.60448 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Convention or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States,\nor of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nthe taxation thereunder is not contrary to the Convention, in\nparticular, to prevent fraud and to facilitate the administration\nof statutory provisions against legal avoidance. The exchange of\ninformation is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71646, 363.94664, 531.49158, 505.1796 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-084", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing provisions, the\ninformation may be used for other purposes if under the law of\nboth States it may be used for these other purposes and the\ncompetent authority of the supplying State has agreed to this\nuse." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71582, 531.08848, 531.4883, 657.13336 ], "first_line": "pdf-018-line-088", "last_line": "pdf-018-line-109", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71526, 663.90848, 531.48878, 747.73984 ], "first_line": "pdf-018-line-111", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to per-\nmit a Contracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71518, 764.08192, 531.48742, 780.9448 ], "first_line": "pdf-018-line-130", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.7224, 75.1192, 531.4956, 101.54896 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-008", "source_page": 19 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033" ], "title": "Article 27\nExchange of information" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7204, 155.384, 531.49408, 200.94768 ], "first_line": "pdf-019-line-014", "last_line": "pdf-019-line-022", "source_page": 19 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71864, 208.1732, 531.49248, 282.43768 ], "first_line": "pdf-019-line-024", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of the Contracting States, a “Land” or of a\npolitical subdivision or local authority of a “Land” or a Contract-\ning State, insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthis Convention or any other instrument to which the Contracting\nStates are parties, as well as interest, administrative penalties\nand costs of collection or conservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7168, 308.79704, 531.49016, 402.19536 ], "first_line": "pdf-019-line-042", "last_line": "pdf-019-line-060", "source_page": 19 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71512, 418.98784, 531.4896, 531.51984 ], "first_line": "pdf-019-line-063", "last_line": "pdf-019-line-085", "source_page": 19 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or is\nowed by a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71368, 548.31232, 531.48688, 632.14368 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-104", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71312, 639.36928, 531.48328, 675.36608 ], "first_line": "pdf-019-line-106", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128", 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time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721838, 163.29552, 531.495598, 362.33176 ], "first_line": "pdf-020-line-020", "last_line": "pdf-020-line-053", "source_page": 20 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conser -\nvancy, as the case may be, available under its laws or\nadministrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State;\ne) to provide assistance if that State considers that the taxes\nwith respect to which assistance is requested are imposed\ncontrary to generally accepted taxation principles." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012" ], "title": "Article 28\nAssistance in the collection of taxes" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721438, 418.76432, 531.493918, 502.59576 ], "first_line": "pdf-020-line-060", "last_line": "pdf-020-line-076", "source_page": 20 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nConvention. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nor eliminated by this Convention." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720238, 510.6872, 531.492558, 546.68392 ], "first_line": "pdf-020-line-078", "last_line": "pdf-020-line-084", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the tax year in which the withholding tax\nwas applied to the dividends, interest, royalties or other items of\nincome." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-093" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719118, 554.77544, 531.491918, 600.33912 ], "first_line": "pdf-020-line-086", "last_line": "pdf-020-line-093", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State may\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Convention to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717678, 608.43048, 531.490798, 644.42728 ], "first_line": "pdf-020-line-096", "last_line": "pdf-020-line-101", "source_page": 20 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for an administrative certification by the other Contract-\ning State that the taxpayer is a resident of that other Contracting\nState within the provisions of Article 4." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715518, 652.51864, 531.488558, 688.51544 ], "first_line": "pdf-020-line-103", "last_line": "pdf-020-line-109", "source_page": 20 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Convention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058" ], "title": "Article 29\nProcedural rules for taxation at source" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-116", "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120", "pdf-020-line-122" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714078, 744.948, 531.487198, 780.94464 ], "first_line": "pdf-020-line-116", "last_line": "pdf-020-line-122", "source_page": 20 } ], "text": "Nothing in this Convention shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113" ], "title": "Article 30\nMembers of diplomatic missions and consular posts" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-009" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72438, 102.76568, 531.49806, 119.62856 ], "first_line": "pdf-021-line-008", "last_line": "pdf-021-line-009", "source_page": 21 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Conven-\ntion." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006" ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72398, 161.8016, 531.49606, 178.66448 ], "first_line": "pdf-021-line-015", "last_line": "pdf-021-line-017", "source_page": 21 } ], "text": "(1) This Convention shall be ratified; instruments of ratification\nshall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-019", "pdf-021-line-021", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-025", "pdf-021-line-027", "pdf-021-line-029", "pdf-021-line-031", "pdf-021-line-033", "pdf-021-line-035", "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-039", "pdf-021-line-041", "pdf-021-line-043", "pdf-021-line-045", "pdf-021-line-047", "pdf-021-line-049", "pdf-021-line-051", "pdf-021-line-053", "pdf-021-line-055", "pdf-021-line-057", "pdf-021-line-059", "pdf-021-line-061" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71878, 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next\nfollowing that in which the Convention enters into force;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the Convention enters into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-066", "pdf-021-line-068", "pdf-021-line-070", "pdf-021-line-072", "pdf-021-line-074", "pdf-021-line-076", "pdf-021-line-078" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71686, 439.2812, 531.48902, 513.54568 ], "first_line": "pdf-021-line-064", "last_line": "pdf-021-line-078", "source_page": 21 } ], "text": "(3) The Convention between the United Kingdom of Great\nBritain and Northern Ireland and the Federal Republic of\nGermany signed at Bonn on 26 November 1964 as amended by\nthe Protocol signed at London on 23 March 1970 (hereinafter\nreferred to as the 1964 Convention) shall expire and cease to\nbe effective from the date upon which this Convention has effect\nin respect of the taxes to which this Convention applies in\naccordance with the provisions of paragraph 2." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-081", "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-089" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7167, 529.63976, 531.49054, 575.20344 ], "first_line": "pdf-021-line-081", "last_line": "pdf-021-line-089", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 3 an\nindividual who is entitled to the benefits of Article XIII of the 1964\nConvention at the time of entry into force of this Convention shall\ncontinue to be entitled to such benefits as if the 1964 Convention\nhad remained in force." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-091", "pdf-021-line-092", "pdf-021-line-094", "pdf-021-line-096", "pdf-021-line-098", "pdf-021-line-100" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7155, 581.73072, 531.48878, 636.86136 ], "first_line": "pdf-021-line-091", "last_line": "pdf-021-line-100", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 3 and\nthe provisions of Article 17, where, immediately before the entry\ninto force of this Convention, an individual was in receipt of\npayments falling within Article X of the 1964 Convention, that in-\ndividual may elect that the provisions of Article X shall continue\nto apply to those payments, and not the provisions of Article 17." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013" ], "title": "Article 32\nEntry into force" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-105", "pdf-021-line-107", "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-021-line-115", "pdf-021-line-117", "pdf-021-line-119", "pdf-021-line-121", "pdf-021-line-123", "pdf-022-line-004", 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Either Contracting State may terminate\nthe Convention, through diplomatic channels, by giving notice of\ntermination at least six months before the end of any calendar\nyear beginning after the expiry of five years from the date of\nentry into force of the Convention. In such event, the Convention\nshall cease to have effect:\na) in Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after 1 January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is\ngiven;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after 1 January of the calendar\nyear next following that in which notice of termination is\ngiven;\nb) in the United Kingdom:\naa) in respect of income tax and capital gains tax, for any\nyear of assessment beginning on or after 6 April in the\ncalendar year next following that in which the notice is\ngiven;\nbb) in respect of corporation tax, for any financial year\nbeginning on or after 1 April in the calendar year next\nfollowing that in which the notice is given;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the notice is given.\nNotice of termination shall be regarded as having been given by\na Contracting State on the date of receipt of such notice by the\nother Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-101", "pdf-021-line-103" ], "title": "Article 33\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "a275faa793513a2f8ebd1b53d4710793f8393f059e25666cafbdda83b37c70e3", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "223408dd62826afafeb5da0cae8aec71faef8b15c2f38395d1d0feaced4365fa", "source_sha256": "a0583349f76690b9e8351b5f73825e0f2567eded20049dae9be80a53f15b3389", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Grossbritannien/2010-11-23-Grossbritannien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Vereinigtes Königreich · Quellenfassung", "en": "Germany – United Kingdom · source edition" }, "version": 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{ "body_sha256": "9bb4fafe8d38de24b0fff64933824d2c93bd7f8d69ccd59bbc08331fc325b9ec", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-036" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7757, 579.45642, 290.5477, 596.31962 ], "first_line": "pdf-002-line-033", "last_line": "pdf-002-line-036", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "d01340419bd5605d354d0b1271e785d193660752dbc15553addd6e529bd429af", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-049" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7629, 639.85802, 290.5509, 685.42282 ], "first_line": "pdf-002-line-042", "last_line": "pdf-002-line-049", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Er-\nhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner der Gebietskörperschaften eines Landes oder Vertrags-\nstaats erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Er-\nhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner der Gebietskörperschaften eines Landes oder Vertrags-\nstaats erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", 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Gewerbesteuer und\ndd) die Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge (im Folgen-\nden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) im Vereinigten Königreich:\naa) die Einkommensteuer („income tax“),\nbb) die Körperschaftsteuer („corporation tax“) und\ncc) die Steuer vom Veräußerungsgewinn („capital gains tax“)\n(im Folgenden als „Steuer des Vereinigten Königreichs“ be-\nzeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) die Einkommensteuer,\nbb) die Körperschaftsteuer,\ncc) die Gewerbesteuer und\ndd) die Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge (im Folgen-\nden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) im Vereinigten Königreich:\naa) die Einkommensteuer („income tax“),\nbb) die Körperschaftsteuer („corporation tax“) und\ncc) die Steuer vom Veräußerungsgewinn („capital gains tax“)\n(im Folgenden als „Steuer des Vereinigten 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen\nwesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Dieses Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder\nim Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. 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nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „Vereinigtes Königreich“ Großbritan-\nnien und Nordirland, einschließlich des sich außerhalb des\nKüstenmeeres des Vereinigten Königreichs erstreckenden\nGebiets, das nach seinem Recht betreffend den Festland -\nsockel sowie nach dem Völkerrecht als ein Gebiet ausgewie-\nsen ist, in dem die Rechte des Vereinigten Königreichs hin-\nsichtlich des Meeresbodens und des Meeresuntergrunds\nsowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt werden dürfen;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ die Ausübung ei-\nner freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder einem Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland alle Deutschen im Sinne des\nGrundgesetzes für die Bundesrepublik Deutschland und\nalle juristischen Personen, Personengesellschaften und\nandere Personenvereinigungen, die nach dem in\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf das Vereinigte Königreich alle Bürger des\nVereinigten Königreichs oder alle britischen Untertanen,\ndie nicht die Staatsbürgerschaft eines anderen Landes\noder Gebiets des Commonwealth besitzen, sofern sie\ndas Aufenthaltsrecht im Vereinigten Königreich besitzen;\nsowie alle juristischen Personen, Personengesellschaf-\nten, Personenvereinigungen und anderen Rechtsträger,\ndie nach dem im Vereinigten Königreich geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) im Vereinigten Königreich die „Commissioners for Her\nMajesty’s Revenue and Customs“ oder ihre bevollmäch-\ntigten Vertreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anders erfordert,\na) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der ande-\nre Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder das Vereinigte Königreich;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, wenn im geografischen Sinne verwendet,\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbo-\ndens, des Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheits -\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Er-\nhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „Vereinigtes Königreich“ Großbritan-\nnien und Nordirland, einschließlich des sich außerhalb des\nKüstenmeeres des Vereinigten Königreichs erstreckenden\nGebiets, das nach seinem Recht betreffend den Festland -\nsockel sowie nach dem Völkerrecht als ein Gebiet ausgewie-\nsen ist, in dem die Rechte des Vereinigten Königreichs hin-\nsichtlich des Meeresbodens und 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Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person,\ndie in diesem Vertragsstaat nur steuerpflichtig ist, wenn sie Ein-\nkünfte oder Veräußerungsgewinne aus Quellen in diesem Ver-\ntragsstaat oder mit in diesem Vertragsstaat gelegenem Vermö-\ngen erzielt." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des Or-\ntes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat und seine Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person,\ndie in diesem Vertragsstaat nur steuerpflichtig ist, wenn sie Ein-\nkünfte oder Veräußerungsgewinne aus Quellen in diesem Ver-\ntragsstaat oder mit in diesem Vertragsstaat gelegenem Vermö-\ngen erzielt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.727, 592.19376, 290.5342, 780.94816 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1192, 290.55182, 111.116 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Vertragsstaat ansässig, in dem\nsie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in bei-\nden Vertragsstaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Vertragsstaat ansässig, zu dem sie die en-\ngeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat\n(Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertragsstaat die\nPerson den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder ver-\nfügt sie in keinem der Vertragsstaaten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur in dem Vertragsstaat ansässig,\nin dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Ver-\ntragsstaaten oder in keinem der Vertragsstaaten, so gilt sie\nals nur in dem Vertragsstaat ansässig, dessen Staatsange-\nhöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsstaaten oder\nkeines der Vertragsstaaten, so regeln die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einver-\nnehmen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Vertragsstaat ansässig, in dem\nsie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in bei-\nden Vertragsstaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Vertragsstaat ansässig, zu dem sie die en-\ngeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat\n(Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertragsstaat die\nPerson den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder ver-\nfügt sie in keinem der Vertragsstaaten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur in dem Vertragsstaat ansässig,\nin dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Ver-\ntragsstaaten oder in keinem der Vertragsstaaten, so gilt sie\nals nur in dem Vertragsstaat ansässig, dessen Staatsange-\nhöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsstaaten oder\nkeines der Vertragsstaaten, so regeln die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einver-\nnehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 117.56848, 290.5523, 153.56528 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftslei-\ntung befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftslei-\ntung befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77654, 160.01784, 290.5491, 196.01464 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "ecf9e58cc414868657f1f95f563a93472a62ab7eedc094f25ee1b8559f47bec2", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77542, 237.9636, 290.54798, 273.9604 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-036", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „Be-\ntriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die Ge-\nschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausge-\nübt wird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „Be-\ntriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die Ge-\nschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausge-\nübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77438, 280.41296, 290.54494, 389.33408 ], "first_line": "pdf-005-line-037", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77326, 395.78664, 290.54622, 412.64952 ], "first_line": "pdf-005-line-056", "last_line": "pdf-005-line-058", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Be-\ntriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Be-\ntriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", 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Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder Hilfstätig-\nkeiten darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als 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auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7963, 697.11552, 290.5931, 780.94912 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.7788, 75.1192, 290.5508, 101.54896 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person (mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6) für ein Unternehmen tätig und be-\nsitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Un-\nternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten\neine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken\nsich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrich-\ntung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person (mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6) für ein Unternehmen tätig und be-\nsitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Un-\nternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten\neine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken\nsich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrich-\ntung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 108.15424, 290.55208, 163.2848 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer gewöhnlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer gewöhnlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 169.89008, 290.55056, 225.02072 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-030", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "d2d83320981a393b4837343601822985cdef5b3749d75ff558d2acb0e778b0d7", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 267.42784, 290.5484, 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77304, 429.16728, 290.54504, 455.5972 ], "first_line": "pdf-006-line-066", "last_line": "pdf-006-line-070", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77336, 462.20248, 290.54528, 479.06536 ], "first_line": "pdf-006-line-072", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "5d04ce2cd8c75bf64aaccabe3db2877c3682b02080878986e9f06a1d9af70b21", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7716, 521.47264, 290.54424, 595.73744 ], "first_line": "pdf-006-line-080", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Die Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Un-\nternehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so kön-\nnen seine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Die Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Un-\nternehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so kön-\nnen seine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76688, 602.34304, 290.56288, 686.17664 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, 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Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 170.08984, 290.54926, 206.08656 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf diesel-\nbe Art zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Grün-\nde dafür, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf diesel-\nbe Art zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Grün-\nde dafür, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", 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so erzielten\nGewinnen, die dem Beteiligten entsprechend seiner Beteiligung\nan der gemeinsamen Aktivität zugerechnet werden können." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an ei-\nnem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle, jedoch nur für den Anteil an den so erzielten\nGewinnen, die dem Beteiligten entsprechend seiner Beteiligung\nan der gemeinsamen Aktivität zugerechnet werden können." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "a63265f5561035e658977f869a1d24c394fc45fb8b0aa9b08eaa86d92dc0912d", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", 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anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mit-\neinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls konsultieren die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mit-\neinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls konsultieren die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "e30c65a42be177079466a7854b98f4ae1d27af57d748fc8f203867b931f242e0", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 203.13304, 290.54992, 229.56288 ], "first_line": "pdf-008-line-022", "last_line": "pdf-008-line-026", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 239.94888, 290.54992, 432.776 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Altersvorsorgeeinrichtung ist,\nc) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Altersvorsorgeeinrichtung ist,\nc) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 443.162, 290.54768, 507.85952 ], "first_line": "pdf-008-line-061", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüttungen auf Anteil-\nscheine an einem deutschen Investmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüttungen auf Anteil-\nscheine an einem deutschen Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77368, 518.2456, 290.5476, 582.94304 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-112" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7296, 602.89584, 290.5416, 715.43104 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-112", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte gehört,\nnoch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausge-\nschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Divi-\ndenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teil-\nweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte gehört,\nnoch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausge-\nschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Divi-\ndenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teil-\nweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-123" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7184, 725.81744, 290.5064, 780.94944 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Aktien\noder anderen Rechte, für die die Dividende gezahlt wird, beteiligt\nwaren, darin bestand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung\noder Übertragung in Anspruch zu nehmen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Aktien\noder anderen Rechte, für die die Dividende gezahlt wird, beteiligt\nwaren, darin bestand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung\noder Übertragung in Anspruch zu nehmen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "fbe4793e3605498891002ee1c178dc9fd082bb23c217d1f67ea2220e9896a8c9", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77884, 102.51088, 290.55324, 128.94064 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77732, 135.34048, 290.55148, 228.73888 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Der Ausdruck Zinsen umfasst\nnicht die Einkünfte, die nach Artikel 10 als Dividenden behandelt\nwerden. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zin-\nsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Der Ausdruck Zinsen umfasst\nnicht die Einkünfte, die nach Artikel 10 als Dividenden behandelt\nwerden. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zin-\nsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7774, 235.13872, 290.55028, 290.26928 ], "first_line": "pdf-009-line-033", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehört. 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In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die gezahlten\nZinsen ungeachtet der Gründe den Betrag, den Schuldner und\nNutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hät-\nten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewen-\ndet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7766, 406.03408, 290.55004, 461.1648 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, beteiligt waren, darin be-\nstand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung oder Übertra-\ngung in Anspruch zu nehmen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Entlastungen nach diesem Artikel werden nicht gewährt,\nwenn der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke einer der\nPersonen, die an der Begründung oder Übertragung der Forde-\nrung, für die die Zinsen gezahlt werden, beteiligt waren, darin be-\nstand, diesen Artikel mithilfe dieser Begründung oder Übertra-\ngung in Anspruch zu nehmen." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "6cb9b555885888fe8e0023bf6625a02b26efcbc9a7d0dabeead698bf0df71c4b", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77508, 502.95552, 290.549, 538.95232 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat an-\nsässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat an-\nsässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-100" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77412, 545.35216, 290.55444, 619.61744 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-100", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76804, 626.01744, 290.54804, 690.71664 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-114", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäftstä-\ntigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 dieses Abkommens anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäftstä-\ntigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. 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In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebüh-\nren ungeachtet der Gründe den Betrag, den Schuldner und\nNutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hät-\nten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewen-\ndet. 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"original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77528, 385.91128, 290.54888, 441.04184 ], "first_line": "pdf-010-line-056", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die von einem Unternehmen dieses Staates im interna-\ntionalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem Ver-\nmögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die von einem Unternehmen dieses Staates im interna-\ntionalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem Ver-\nmögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77496, 448.30128, 290.54672, 474.73104 ], "first_line": "pdf-010-line-067", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1, 2\nund 3 nicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1, 2\nund 3 nicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "f2d9d66b6abf46de92be6c583c9e0c99c43cea41adbb09d5355d972336ef0bb5", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77224, 519.1004, 290.5456, 583.798 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-089", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 19 können Gehäl-\nter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 19 können Gehäl-\nter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76392, 591.0572, 290.54872, 728.1236 ], "first_line": "pdf-010-line-091", "last_line": "pdf-010-line-115", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.749976, 735.3828, 290.533976, 780.9476 ], "first_line": "pdf-010-line-117", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an -\nsässige Person für eine an Bord eines im internationalen Verkehr\nbetriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübte unselb-\nständige Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an -\nsässige Person für eine an Bord eines im internationalen Verkehr\nbetriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübte unselb-\nständige Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "7e2f1605afc7472ce8acc5579f8974a2748dce9aef54cc113a119394cfed7325", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77636, 104.76848, 290.5502, 150.33216 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "c6f04b03cce3d20d90fcaaf58cae03fc9f8bbe793b4a245098a309bef8219a34", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77388, 195.5096, 290.54732, 241.07328 ], "first_line": "pdf-011-line-020", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77228, 258.16888, 290.54556, 313.29952 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", 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In diesem\nFall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem die Person ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaats, ei-\nnem seiner Länder oder einer Gebietskörperschaft eines Landes\noder eines Vertragsstaats oder von einer im anderen Staat als\ngemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In diesem\nFall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem die Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "c932b264e8dab183530749caefa839f5731ff991faa33d5db9b4495b62201a52", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76892, 449.83696, 290.54204, 495.40064 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, ähnliche Vergütungen oder Renten, die aus einem Vertrags-\nstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson gezahlt werden, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, ähnliche Vergütungen oder Renten, die aus einem Vertrags-\nstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson gezahlt werden, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76932, 502.92928, 290.54204, 529.3592 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Vergütungen, die aufgrund der Sozialversicherungsgesetz-\ngebung eines Vertragsstaats gezahlt werden, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Vergütungen, die aufgrund der Sozialversicherungsgesetz-\ngebung eines Vertragsstaats gezahlt werden, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75724, 536.88776, 290.54204, 689.58688 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die aus einem Vertragsstaat stammenden Ruhegehälter,\nähnlichen Vergütungen oder Renten, die ganz oder teilweise auf\nBeiträgen beruhen, die in diesem Staat länger als 15 Jahre\na) nicht zu den steuerpflichtigen Einkünften aus unselbständi-\nger Arbeit gehörten oder\nb) steuerlich abziehbar waren oder\nc) in anderer Weise einer Steuervergünstigung unterlagen,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Dieser Absatz ist nicht anzuwenden, wenn dieser Staat\ndie Ruhegehälter, ähnlichen Vergütungen oder Renten tatsäch-\nlich nicht besteuert, wenn die Steuervergünstigung aus irgend-\neinem Grund zurückgefordert wurde oder wenn die 15-Jahre-Be-\ndingung in beiden Vertragsstaaten erfüllt ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die aus einem Vertragsstaat stammenden Ruhegehälter,\nähnlichen Vergütungen oder Renten, die ganz oder teilweise auf\nBeiträgen beruhen, die in diesem Staat länger als 15 Jahre\na) nicht zu den steuerpflichtigen Einkünften aus unselbständi-\nger Arbeit gehörten oder\nb) steuerlich abziehbar waren oder\nc) in anderer Weise einer Steuervergünstigung unterlagen,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Dieser Absatz ist nicht anzuwenden, wenn dieser Staat\ndie Ruhegehälter, ähnlichen Vergütungen oder Renten tatsäch-\nlich nicht besteuert, wenn die Steuervergünstigung aus irgend-\neinem Grund zurückgefordert wurde oder wenn die 15-Jahre-Be-\ndingung in beiden Vertragsstaaten erfüllt ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-121" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75484, 697.11568, 290.54604, 780.94928 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-121", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", 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Vergütungen" }, { "body_sha256": "49666e32610a4dc86ad7dea250afb31d277890f0cc7351c49dd7a429e06442b2", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77518, 172.43248, 290.55014, 322.18432 ], "first_line": "pdf-012-line-018", "last_line": "pdf-012-line-044", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-\nschaft eines Landes oder eines Vertragsstaats oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nan eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristi-\nschen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste ge-\nzahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nDiese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch\nnur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Diens-\nte in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewor-\nden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-\nschaft eines Landes oder eines Vertragsstaats oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\nan eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer 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Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsange-\nhöriger dieses Staates ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-\nschaft eines Landes oder eines Vertragsstaats oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts errichtetem Sondervermögen an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsange-\nhöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7699, 476.47816, 290.54214, 531.60872 ], "first_line": "pdf-012-line-071", "last_line": "pdf-012-line-081", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 und 17 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 und 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768587, 538.13904, 290.542987, 602.83688 ], "first_line": "pdf-012-line-083", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter, Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen anzuwenden, die an natür -\nliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-Insti-\ntut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) und\nanderen ähnlichen von den zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten im gegenseitigen Einvernehmen bestimmten Einrichtun-\ngen geleistet werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter, Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen anzuwenden, die an natür -\nliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-Insti-\ntut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) und\nanderen ähnlichen von den zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten im gegenseitigen Einvernehmen bestimmten Einrichtun-\ngen geleistet werden." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "ffbf8d78e6488a6bfd50ed25050c05674446a0800a8229701988ed7f6c908886", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", 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"(1) Eine natürliche Person, die sich höchstens zwei Jahre lang\nzur Ausübung einer Lehr- oder Forschungstätigkeit oder im Rah-\nmen eines amtlichen Kulturaustausches an einer Universität,\nHochschule, Schule, einem Museum oder einer anderen Kultur-\noder Bildungseinrichtung in einem Vertragsstaat aufhält und die\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor\nder Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist im erst-\ngenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergü-\ntungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergü-\ntungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.746987, 744.95048, 290.531787, 780.94808 ], 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erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder sei-\nne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht be-\nsteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb\ndieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "03ba331a8e9b1d1899fbf6ed222da8454ac78ec10070764595c0f5551ab55ceb", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 152.65632, 290.55094, 169.5192 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-016", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Dieser Artikel findet unbeschadet anderer Bestimmungen\ndieses Abkommens Anwendung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Dieser Artikel findet unbeschadet anderer Bestimmungen\ndieses Abkommens Anwendung." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77702, 175.83552, 290.55094, 269.23384 ], "first_line": "pdf-013-line-018", "last_line": "pdf-013-line-036", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bei einem Unternehmen eines Vertragsstaats, das im an-\nderen Vertragsstaat im Zusammenhang mit der Erforschung oder\nAusbeutung des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds und\nihrer natürlichen Ressourcen Tätigkeiten vor der Küste in Gebie-\nten ausübt, die nach dem Völkerrecht der Hoheitsbefugnis des\nanderen Vertragsstaats unterliegen, wird vorbehaltlich der Absät-\nze 3 und 5 bezüglich dieser Tätigkeiten davon ausgegangen,\ndass es im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt; dies gilt nicht für die\nAnwendung des Artikels 14 Absatz 2." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bei einem Unternehmen eines Vertragsstaats, das im an-\nderen Vertragsstaat im Zusammenhang mit der Erforschung oder\nAusbeutung des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds und\nihrer natürlichen Ressourcen Tätigkeiten vor der Küste in Gebie-\nten ausübt, die nach dem Völkerrecht der Hoheitsbefugnis des\nanderen Vertragsstaats unterliegen, wird vorbehaltlich der Absät-\nze 3 und 5 bezüglich dieser Tätigkeiten davon ausgegangen,\ndass es im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt; dies gilt nicht für die\nAnwendung des Artikels 14 Absatz 2." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", 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werden, der\na) bei Tätigkeiten in Zusammenhang mit der Erforschung ins-\ngesamt 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, und\nb) bei Tätigkeiten in Zusammenhang mit der Ausbeutung ins-\ngesamt 30 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet,\nnicht übersteigt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775023, 406.53496, 290.54902, 519.06696 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Ist jedoch ein Unternehmen, das Tätigkeiten nach 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Ein Unternehmen gilt als mit einem\nanderen Unternehmen verbunden, wenn das eine unmittelbar\noder mittelbar der Kontrolle des anderen unterliegt beziehungs-\nweise beide unmittelbar oder mittelbar der Kontrolle eines Dritten\noder mehrerer Dritter unterliegen." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Ist jedoch ein Unternehmen, das Tätigkeiten nach Absatz 2\nin den bezeichneten Gebieten ausübt, mit einem anderen Unter-\nnehmen verbunden, das dort Tätigkeiten im Wesentlichen ähn -\nlicher Art ausübt, so wird im Sinne des Absatzes 3 davon aus-\ngegangen, dass das erstgenannte Unternehmen alle diese\nTätigkeiten des letztgenannten Unternehmens ausübt, es sei\ndenn, diese Tätigkeiten werden zur gleichen Zeit wie seine eige-\nnen Tätigkeiten ausgeübt. 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20\nTätigkeiten vor der Küste" }, { "body_sha256": "9e4c0313f038448f02b241ba46499b1059ca4123fbf7ed576b79698e2a91c2c1", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771103, 660.32176, 290.551103, 696.31936 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte, deren Nutzungsberechtigter eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person ist und die in den vorstehenden Ar-\ntikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre\nHerkunft nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Einkünfte, deren Nutzungsberechtigter eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person ist und die in den vorstehenden Ar-\ntikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf 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In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehören. 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In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen anwendbaren Bestimmungen dieses Ab-\nkommens besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Bestehen zwischen der in Absatz 1 bezeichneten Person\nund einer anderen Person oder zwischen jedem von ihnen und\neinem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb\ndie in Absatz 1 bezeichneten Einkünfte den Betrag (sofern zu-\ntreffend), den diese Personen ohne diese Beziehungen verein-\nbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Be-\ntrag angewendet. 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Vereinigten Königreich sowie die\nim Vereinigten Königreich gelegenen Vermögenswerte aus-\ngenommen, die nach diesem Abkommen im Vereinigten\nKönigreich tatsächlich besteuert werden und nicht unter\nBuchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer im Vereinigten Königreich\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die Steuer des Vereinigten Königreichs angerechnet, die\nnach dem Recht des Vereinigten Königreichs und in Überein-\nstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt\nworden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 (Veräußerungs-\ngewinne) im Vereinigten Königreich besteuert werden\nkönnen;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 16 (Künstler und Sportler) im\nVereinigten Königreich besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie im Vereinigten Königreich ansässige Gesellschaft in dem\nWirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen\nhat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich\naus unter § 8 Absatz 1 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer aus-\ngenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest-\nsetzung seines Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden (au-\nßer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden; oder\nbb) Deutschland nach gehöriger Konsultation mit der zu-\nständigen Behörde des Vereinigten Königreichs auf di-\nplomatischem Weg dem Vereinigten Königreich andere\nEinkünfte notifiziert, bei denen Deutschland die Anrech-\nnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beab-\nsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten\nEinkünfte durch Steueranrechnung vom ersten Tag des\nKalenderjahres vermieden, das auf das Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die Steu-\ner wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus dem Vereinigten Königreich sowie die\nim Vereinigten Königreich gelegenen Vermögenswerte aus-\ngenommen, die nach diesem Abkommen im Vereinigten\nKönigreich tatsächlich besteuert werden und nicht unter\nBuchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer im Vereinigten Königreich\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die Steuer des Vereinigten Königreichs angerechnet, die\nnach dem Recht des Vereinigten Königreichs und in Überein-\nstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt\nworden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 (Veräußerungs-\ngewinne) im Vereinigten Königreich besteuert werden\nkönnen;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 16 (Künstler und Sportler) im\nVereinigten Königreich besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie im Vereinigten Königreich ansässige Gesellschaft in dem\nWirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen\nhat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich\naus unter § 8 Absatz 1 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer aus-\ngenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest-\nsetzung seines Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden (au-\nßer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden; oder\nbb) Deutschland nach gehöriger Konsultation mit der zu-\nständigen Behörde des Vereinigten Königreichs auf di-\nplomatischem Weg dem Vereinigten Königreich andere\nEinkünfte notifiziert, bei denen Deutschland die Anrech-\nnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beab-\nsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten\nEinkünfte durch Steueranrechnung vom ersten Tag des\nKalenderjahres vermieden, das auf das Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.737005, 744.952, 290.523405, 780.9496 ], "first_line": "pdf-015-line-126", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.77792, 75.1192, 290.55136, 282.27256 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Im Rahmen der Rechtsvorschriften des Vereinigten König-\nreichs über die Anrechnung der in einem Gebiet außerhalb des\nVereinigten Königreichs zu zahlenden Steuer auf die Steuer des\nVereinigten Königreichs (jedoch unbeschadet der hierin enthal-\ntenen allgemeinen Grundsätze) wird folgende Steueranrechnung\ngewährt:\na) Die nach dem Recht Deutschlands und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen von Gewinnen, Einkünften oder steu-\nerpflichtigen Veräußerungsgewinnen aus Quellen innerhalb\nDeutschlands unmittelbar oder im Abzugswege zu zahlende\ndeutsche Steuer (bei Dividenden aber nicht die Steuer von\nden Gewinnen, aus denen die Dividenden gezahlt werden)\nwird auf die Steuern des Vereinigten Königreichs angerech-\nnet, die anhand der Gewinne, Einkünfte oder steuerpflichti-\ngen Veräußerungsgewinne berechnet werden, die der Be-\nrechnung der deutschen Steuer dienen;\nb) Bei Dividenden, die von einer in Deutschland ansässigen Ge-\nsellschaft an eine im Vereinigten Königreich ansässige Ge-\nsellschaft gezahlt werden, welcher unmittelbar oder mittelbar\nmindestens 10 vom Hundert der stimmberechtigten Anteile\nder die Dividenden auszahlenden Gesellschaft gehören, wird\nin die Anrechnung (neben den nach Buchstabe a anrech-\nnungsfähigen deutschen Steuern) auch die deutsche Steuer\neinbezogen, die die Gesellschaft von den Gewinnen zu ent-\nrichten hat, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Im Rahmen der Rechtsvorschriften des Vereinigten König-\nreichs über die Anrechnung der in einem Gebiet außerhalb des\nVereinigten Königreichs zu zahlenden Steuer auf die Steuer des\nVereinigten Königreichs (jedoch unbeschadet der hierin enthal-\ntenen allgemeinen Grundsätze) wird folgende Steueranrechnung\ngewährt:\na) Die nach dem Recht Deutschlands und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen von Gewinnen, Einkünften oder steu-\nerpflichtigen Veräußerungsgewinnen aus Quellen innerhalb\nDeutschlands unmittelbar oder im Abzugswege zu zahlende\ndeutsche Steuer (bei Dividenden aber nicht die Steuer von\nden Gewinnen, aus denen die Dividenden gezahlt werden)\nwird auf die Steuern des Vereinigten Königreichs angerech-\nnet, die anhand der Gewinne, Einkünfte oder steuerpflichti-\ngen Veräußerungsgewinne berechnet werden, die der Be-\nrechnung der deutschen Steuer dienen;\nb) Bei Dividenden, die von einer in Deutschland ansässigen Ge-\nsellschaft an eine im Vereinigten Königreich ansässige Ge-\nsellschaft gezahlt werden, welcher unmittelbar oder mittelbar\nmindestens 10 vom Hundert der stimmberechtigten Anteile\nder die Dividenden auszahlenden Gesellschaft gehören, wird\nin die Anrechnung (neben den nach Buchstabe a anrech-\nnungsfähigen deutschen Steuern) auch die deutsche Steuer\neinbezogen, die die Gesellschaft von den Gewinnen zu ent-\nrichten hat, aus denen die Dividenden gezahlt 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"78cf2395e3cce220538d440095eb3f50c54937bfd22ed836a9927a60514bdb26", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-073" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77272, 366.98248, 290.54656, 469.9476 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-073", "source_page": 16 } ], "text": "Gilt nach diesem Abkommen für Einkünfte oder Gewinne in\neinem Vertragsstaat eine Steuervergünstigung und ist nach dem\nim anderen Vertragsstaat geltenden Recht eine Person hinsicht-\nlich dieser Einkünfte oder Gewinne mit dem Betrag dieser Ein-\nkünfte oder Gewinne steuerpflichtig, der in den anderen Staat\nüberwiesen oder dort bezogen wird, nicht aber unter Zugrunde-\nlegung des Gesamtbetrags dieser Einkünfte oder Gewinne, so\nist die nach diesem Abkommen im erstgenannten Staat zu ge-\nwährende Steuervergünstigung nur auf den Teil der Einkünfte\noder Gewinne anzuwenden, der in dem anderen Staat besteuert\nwird." }, "pages": [ 16 ], "text": "Gilt nach diesem Abkommen für Einkünfte oder Gewinne in\neinem Vertragsstaat eine Steuervergünstigung und ist nach dem\nim anderen Vertragsstaat geltenden Recht eine Person hinsicht-\nlich dieser Einkünfte oder Gewinne mit dem Betrag dieser Ein-\nkünfte oder Gewinne steuerpflichtig, der in den anderen Staat\nüberwiesen oder dort bezogen wird, nicht aber unter Zugrunde-\nlegung des Gesamtbetrags dieser Einkünfte oder Gewinne, so\nist die nach diesem Abkommen im erstgenannten Staat zu ge-\nwährende Steuervergünstigung nur auf den Teil der Einkünfte\noder Gewinne anzuwenden, der in dem anderen Staat besteuert\nwird." } ], "title": "Artikel 24\nEinschränkung der Abkommensvergünstigung" }, { "body_sha256": "ddf0a287b7b796815501098c1a9ca4ab8a5aa7d0d6ad4af19e5e4479b090381f", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-091" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77176, 512.13032, 290.54624, 586.3948 ], "first_line": "pdf-016-line-078", "last_line": "pdf-016-line-091", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-104" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77208, 592.9252, 290.55688, 657.6244 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-104", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zu-\nsammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die an-\nders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zu-\nsammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die an-\nders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77688, 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Desgleichen\nsind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegen-\nüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei\nder Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegen-\nüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum Ab-\nzug zuzulassen." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder 5,\nArtikel 12 Absatz 4 oder 5 oder Artikel 21 Absatz 4 oder 5 anzu-\nwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte,\ndie ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen\nVertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der\nsteuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten\nStaat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Desgleichen\nsind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegen-\nüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei\nder Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegen-\nüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum Ab-\nzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-032" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77694, 146.21648, 290.55118, 239.61488 ], "first_line": "pdf-017-line-015", "last_line": "pdf-017-line-032", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777292, 246.01472, 290.550252, 291.5784 ], "first_line": "pdf-017-line-034", "last_line": "pdf-017-line-042", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er ei-\nnen der beiden Vertragsstaaten, nicht in diesem Staat ansässi-\ngen natürlichen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen zu gewähren, die er ansässigen natürlichen\nPersonen oder seinen Staatsangehörigen gewährt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er ei-\nnen der beiden Vertragsstaaten, nicht in diesem Staat ansässi-\ngen natürlichen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen zu gewähren, die er ansässigen natürlichen\nPersonen oder seinen Staatsangehörigen gewährt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777292, 297.97824, 290.547532, 314.84112 ], "first_line": "pdf-017-line-044", "last_line": "pdf-017-line-046", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt für die Steuern, die Gegenstand dieses\nAbkommens sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt für die Steuern, die Gegenstand dieses\nAbkommens sind." } ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "22120a726acee61813e0756a841014c0f0b7034a08b5781fcbed864eb2c9bdc8", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-078" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776652, 356.632, 290.552332, 497.8648 ], "first_line": "pdf-017-line-052", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall ist innerhalb\nvon drei Jahren ab der ersten Mitteilung der Maßnahme zu unter-\nbreiten, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden\nBesteuerung führt, oder, bei späterer Unterbreitung, innerhalb\nvon sechs Jahren nach Ablauf des Steuerjahrs oder Veranla-\ngungszeitraums, für den die Steuern erhoben oder vorgesehen\nwerden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall ist innerhalb\nvon drei Jahren ab der ersten Mitteilung der Maßnahme zu unter-\nbreiten, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden\nBesteuerung führt, oder, bei späterer Unterbreitung, innerhalb\nvon sechs Jahren nach Ablauf des Steuerjahrs oder Veranla-\ngungszeitraums, für den die Steuern erhoben oder vorgesehen\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-097" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780732, 504.26464, 290.554652, 597.6632 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-097", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen, unter Ausnahme der Fristen,\ndie für die Durchführung einer solchen Verständigungsregelung\ngelten." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen, unter Ausnahme der Fristen,\ndie für die Durchführung einer solchen Verständigungsregelung\ngelten." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-108" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764836, 604.0632, 290.548412, 659.1952 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-108", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen -\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen -\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.755236, 665.5952, 290.532036, 692.0256 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absät-\nze unmittelbar miteinander verkehren." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absät-\nze unmittelbar miteinander verkehren." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.740836, 698.4256, 290.524036, 780.9496 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-130", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.77628, 75.1192, 290.55156, 211.28928 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Wenn\na) eine Person der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats\nnach Absatz 1 einen Fall vorgelegt hat, weil die Maßnahmen\neines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer dem Ab-\nkommen nicht entsprechenden Besteuerung geführt haben,\nund\nb) die zuständigen Behörden sich innerhalb von zwei Jahren ab\nVorlage des Falls bei der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats erfolglos um eine Einigung zur Regelung des\nFalls nach Absatz 2 bemüht haben,\nwerden noch offene Fragen des Falls auf Antrag der Person ei-\nnem Schiedsverfahren unterworfen. Die noch offenen Fragen\nwerden jedoch nicht dem Schiedsverfahren unterworfen, wenn\nein Gericht oder ein Verwaltungsgericht eines Vertragsstaats be-\nreits in diesen Fragen entschieden hat. Diese Entscheidung ist\nfür beide Vertragsstaaten verbindlich und ungeachtet der Verjäh-\nrungsfristen des innerstaatlichen Rechts dieser Staaten umzu-\nsetzen, es sei denn, eine unmittelbar von dem Fall betroffene\nPerson erkennt die Einigung über die Durchführung der Entschei-\ndung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndieser Absatz durchzuführen ist." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(5) Wenn\na) eine Person der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats\nnach Absatz 1 einen Fall vorgelegt hat, weil die Maßnahmen\neines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer dem Ab-\nkommen nicht entsprechenden Besteuerung geführt haben,\nund\nb) die zuständigen Behörden sich innerhalb von zwei Jahren ab\nVorlage des Falls bei der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats erfolglos um eine Einigung zur Regelung des\nFalls nach Absatz 2 bemüht haben,\nwerden noch offene Fragen des Falls auf Antrag der Person ei-\nnem Schiedsverfahren unterworfen. Die noch offenen Fragen\nwerden jedoch nicht dem Schiedsverfahren unterworfen, wenn\nein Gericht oder ein Verwaltungsgericht eines Vertragsstaats be-\nreits in diesen Fragen entschieden hat. Diese Entscheidung ist\nfür beide Vertragsstaaten verbindlich und ungeachtet der Verjäh-\nrungsfristen des innerstaatlichen Rechts dieser Staaten umzu-\nsetzen, es sei denn, eine unmittelbar von dem Fall betroffene\nPerson erkennt die Einigung über die Durchführung der Entschei-\ndung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndieser Absatz durchzuführen ist." } ], "title": "Artikel 26\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "c71196222d1e962d4edefff09eafc07cf7cbfaf207f981a9408febc13933f445", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77596, 254.20624, 290.54884, 357.17144 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, insbesondere\nzur Verhinderung von Steuerhinterziehung und zur besseren\nHandhabung gesetzlicher Vorschriften gegen Steuergestaltung,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, insbesondere\nzur Verhinderung von Steuerhinterziehung und zur besseren\nHandhabung gesetzlicher Vorschriften gegen Steuergestaltung,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. 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Diese Personen oder Behörden dür-\nfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dür-\nfen die Auskünfte in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder\nfür eine Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der vor-\nstehenden Bestimmungen können die Informationen für andere\nZwecke verwendet werden, wenn sie nach dem Recht beider\nStaaten für diese anderen Zwecke verwendet werden können\nund die zuständige Behörde des übermittelnden Staates dieser\nVerwendung zugestimmt hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechtsmittel\nhinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit der Auf-\nsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behörden dür-\nfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. 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Die in Satz 1 ent-\nhaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Ab-\nsatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem Fall so auszu-\nlegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 ent-\nhaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Ab-\nsatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem Fall so auszu-\nlegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-131", "pdf-018-line-133", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.73308, 764.08608, 290.51548, 780.94928 ], "first_line": "pdf-018-line-131", "last_line": "pdf-018-line-133", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1192, 290.55174, 111.116 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-009", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Per-\nson beziehen." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Per-\nson beziehen." } ], "title": "Artikel 27\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "a3a1987d96bbb9eb56588697ddd92c58480db52e87a0d9495d120570ccc23de1", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 155.38408, 290.55142, 200.94776 ], "first_line": "pdf-019-line-015", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. 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Der Steueran-\nspruch wird vom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften\nüber die Vollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern er-\nhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen\nSteueranspruch des anderen Staates." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ist der steuerliche Anspruch eines Vertragsstaats nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer\nPerson geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser\nsteuerliche Anspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde die-\nses Staates von der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats für die Zwecke der Erhebung anerkannt. Der Steueran-\nspruch wird vom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften\nüber die Vollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern er-\nhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen\nSteueranspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-087" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780731, 418.988, 290.554331, 541.08704 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-087", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777131, 548.31256, 290.555531, 632.14536 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-105", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht den\nVorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des ande-\nren Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht den\nVorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des ande-\nren Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764331, 639.37096, 290.545931, 675.36856 ], "first_line": "pdf-019-line-107", "last_line": "pdf-019-line-113", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127", "pdf-019-line-129", "pdf-019-line-131", "pdf-019-line-132", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753931, 682.59416, 290.553131, 780.94936 ], "first_line": "pdf-019-line-115", "last_line": "pdf-019-line-132", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 63.77776, 75.1192, 290.5516, 155.20416 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-017", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ 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Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat,\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis zu\ndem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch er-\nlangt,\ne) Amtshilfe zu leisten, wenn die Steuern, für die die Amtshilfe\nerbeten wird, nach Auffassung dieses Staates entgegen\nallgemein anerkannten Besteuerungsgrundsätzen erhoben\nwerden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner 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Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndieses Abkommen ermäßigt oder aufgehoben wird." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndieses Abkommen ermäßigt oder aufgehoben wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77424, 510.6872, 290.5476, 546.68392 ], "first_line": "pdf-020-line-077", "last_line": "pdf-020-line-083", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Steuerjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf die\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte fol-\ngenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Steuerjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf die\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte fol-\ngenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-094" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77208, 554.77544, 290.5452, 600.33928 ], "first_line": "pdf-020-line-085", "last_line": "pdf-020-line-094", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 kann jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 kann jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76648, 608.43048, 290.54648, 644.42808 ], "first_line": "pdf-020-line-095", "last_line": "pdf-020-line-102", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine amtliche Bescheinigung des anderen Vertragsstaats verlan-\ngen, dass der Steuerpflichtige nach Artikel 4 im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine amtliche Bescheinigung des anderen Vertragsstaats verlan-\ngen, dass der Steuerpflichtige nach Artikel 4 im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", 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{ "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119", "pdf-020-line-121", "pdf-020-line-123" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77768, 744.94888, 290.55688, 780.94648 ], "first_line": "pdf-020-line-117", "last_line": "pdf-020-line-123", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "4f5f27021a362a3f2bbacff8d0199a26e0aecbbb2b6e109972ce28290ff1c743", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-007" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28316, 102.76568, 290.54956, 110.06168 ], "first_line": "pdf-021-line-007", "last_line": "pdf-021-line-007", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 21 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "ccde9178f61bc1ef5d907f6a633adad2526b8f3aa77ed5713981fc165e29954e", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-014", "pdf-021-line-016" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77972, 161.8016, 290.55148, 178.66448 ], "first_line": 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Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft tritt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträu-\nme ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben wer-\nden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ntritt;\nb) im Vereinigten Königreich\naa) bei der Einkommensteuer und der Steuer vom Veräuße-\nrungsgewinn für alle Veranlagungsjahre, die am oder\nnach dem 6. April des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\nbb) bei der Körperschaftsteuer für alle Wirtschaftsjahre, die\nam oder nach dem 1. April des Kalenderjahrs beginnen,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\ncc) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf Einkünf-\nte, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nbezogen werden, das dem Jahr folgt, in dem das Ab-\nkommen in Kraft tritt." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden\na) in Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Be-\nträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft tritt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträu-\nme ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben wer-\nden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ntritt;\nb) im Vereinigten Königreich\naa) bei der Einkommensteuer und der Steuer vom Veräuße-\nrungsgewinn für alle Veranlagungsjahre, die am oder\nnach dem 6. April des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\nbb) bei der Körperschaftsteuer für alle Wirtschaftsjahre, die\nam oder nach dem 1. April des Kalenderjahrs beginnen,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt;\ncc) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf Einkünf-\nte, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nbezogen werden, das dem Jahr folgt, in dem das Ab-\nkommen in Kraft tritt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-063", "pdf-021-line-065", "pdf-021-line-067", "pdf-021-line-069", "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-073", "pdf-021-line-075", "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77644, 439.2812, 290.55132, 523.11272 ], "first_line": "pdf-021-line-063", "last_line": "pdf-021-line-079", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Das am 26. November 1964 in Bonn unterzeichnete Ab-\nkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem\nVereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland in der Fas-\nsung des am 23. März 1970 in London unterzeichneten Proto-\nkolls (im Folgenden als das „Abkommen von 1964“ bezeichnet)\ntritt mit Inkrafttreten dieses Abkommens außer Kraft; es ist ab\ndiesem Zeitpunkt nicht mehr auf Steuern anzuwenden, auf die\ndieses Abkommen nach den Bestimmungen des Absatzes 2 an-\nwendbar ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) Das am 26. November 1964 in Bonn unterzeichnete Ab-\nkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem\nVereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland in der Fas-\nsung des am 23. März 1970 in London unterzeichneten Proto-\nkolls (im Folgenden als das „Abkommen von 1964“ bezeichnet)\ntritt mit Inkrafttreten dieses Abkommens außer Kraft; es ist ab\ndiesem Zeitpunkt nicht mehr auf Steuern anzuwenden, auf die\ndieses Abkommen nach den Bestimmungen des Absatzes 2 an-\nwendbar ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-080", "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-088" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77676, 529.63976, 290.55012, 575.20344 ], "first_line": "pdf-021-line-080", "last_line": "pdf-021-line-088", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 hat eine natürliche Per-\nson, der bei Inkrafttreten dieses Abkommens Vergünstigungen\nnach Artikel XIII des Abkommens von 1964 zustehen, weiterhin\nAnspruch auf diese Vergünstigungen, als wäre das Abkommen\nvon 1964 in Kraft geblieben." }, "pages": [ 21 ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 hat eine natürliche Per-\nson, der bei Inkrafttreten dieses Abkommens Vergünstigungen\nnach Artikel XIII des Abkommens von 1964 zustehen, weiterhin\nAnspruch auf diese Vergünstigungen, als wäre das Abkommen\nvon 1964 in Kraft geblieben." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.766656, 581.73072, 290.549856, 627.29552 ], "first_line": "pdf-021-line-090", "last_line": "pdf-021-line-099", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 sowie des Artikels 17\nkann eine natürliche Person, die unmittelbar vor dem Inkraft -\ntreten dieses Abkommens Zahlungen nach Artikel X des Abkom-\nmens von 1964 erhielt, bezüglich dieser Zahlungen weiterhin\nArtikel X anstelle von Artikel 17 anwenden." }, "pages": [ 21 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 sowie des Artikels 17\nkann eine natürliche Person, die unmittelbar vor dem Inkraft -\ntreten dieses Abkommens Zahlungen nach Artikel X des Abkom-\nmens von 1964 erhielt, bezüglich dieser Zahlungen weiterhin\nArtikel X anstelle von Artikel 17 anwenden." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "b966775695f40775fb392b4d421099ca5a0f485dc56ca068bdfe71eb01665407", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-106", "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-021-line-114", "pdf-021-line-116", "pdf-021-line-118", "pdf-021-line-120", "pdf-021-line-122", "pdf-021-line-124", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026", "pdf-022-line-028", "pdf-022-line-030", "pdf-022-line-032", "pdf-022-line-034", "pdf-022-line-036", "pdf-022-line-038" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.746656, 679.03552, 290.541056, 780.94832 ], "first_line": "pdf-021-line-106", "last_line": "pdf-021-line-124", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 63.77528, 75.1192, 290.55088, 278.61784 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-038", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem\nder Vertragsstaaten gekündigt wird. Jeder der Vertragsstaaten\nkann dieses Abkommen unter Einhaltung einer Frist von sechs\nMonaten zum Ende eines Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf\nJahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, auf diplomati-\nschem Wege kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen\nnicht mehr Anwendung\na) in Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Be-\nträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahres gezahlt werden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträu-\nme ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben wer-\nden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nb) im Vereinigten Königreich\naa) bei der Einkommensteuer und der Steuer vom Veräuße-\nrungsgewinn für alle Veranlagungsjahre, die am oder\nnach dem 6. April des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nKündigungsjahr folgt;\nbb) bei der Körperschaftsteuer für alle Wirtschaftsjahre, die\nam oder nach dem 1. April des Kalenderjahres begin-\nnen, das dem Kündigungsjahr folgt;\ncc) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf Einkünf-\nte, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahres\nbezogen wurden, das dem Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Wahrung der Frist ist der Tag des Eingangs\nder Kündigung beim anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem\nder Vertragsstaaten gekündigt wird. Jeder der Vertragsstaaten\nkann dieses Abkommen unter Einhaltung einer Frist von sechs\nMonaten zum Ende eines Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf\nJahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, auf diplomati-\nschem Wege kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen\nnicht mehr Anwendung\na) in Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Be-\nträge, die am oder nach dem 1. 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and\ndd) the capital tax (\"Vermögensteuer\");\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”);\nb) in the United Kingdom:\naa) the income tax;\nbb) the corporation tax; and\ncc) the capital gains tax;\n(hereinafter referred to as “United Kingdom tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) The existing taxes which are the subject of this Conven-\ntion are in particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) the income tax (“Einkommensteuer”);\nbb) the corporation tax (“Körperschaftsteuer”);\ncc) the trade tax (“Gewerbesteuer”); and\ndd) the capital tax (\"Vermögensteuer\");\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”);\nb) in the United Kingdom:\naa) the income tax;\nbb) the corporation tax; and\ncc) the capital gains tax;\n(hereinafter referred to as “United Kingdom tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72016, 246.06264, 531.49304, 301.1932 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-039", "source_page": 3 } ], "text": "(4) This Convention shall also apply to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Convention in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other of any significant changes which have been\nmade in their taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) This Convention shall also apply to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Convention in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other of any significant changes which have been\nmade in their taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes covered" }, { "body_sha256": "73041d8defd50e5ceb3a574b15994c20530a26d86f9765781dccc2f6f5196922", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-124", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706499, 343.29928, 531.491139, 780.9444 ], "first_line": "pdf-003-line-045", "last_line": "pdf-003-line-124", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.7207, 75.1192, 531.49518, 349.656 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nKingdom, as the context requires;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany, as well as the area of the sea-\nbed, its subsoil and the superjacent water column adjacent to\nthe territorial sea, wherein the Federal Republic of Germany\nexercises sovereign rights and jurisdiction in conformity with\ninternational law and its national legislation for the purpose\nof exploring, exploiting, conserving and managing the living\nand non-living natural resources;\nc) the term “United Kingdom” means Great Britain and Northern\nIreland, including any area outside the territorial sea of the\nUnited Kingdom designated under its laws concerning the\nContinental Shelf and in accordance with international law as\nan area within which the rights of the United Kingdom with\nrespect to the sea-bed and subsoil and their natural re-\nsources may be exercised;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any en tity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in relation to Germany any German within the meaning\nof the Basic Law for the Federal Republic of Germany\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the laws in force in\nGermany;\nbb) in relation to the United Kingdom any British citizen, or\nany British subject not possessing the citizenship of any\nother Commonwealth country or territory, provided he\nhas the right of abode in the United Kingdom; and any\nlegal person, partnership, association or other entity\nderiving its status as such from the law in force in the\nUnited Kingdom;\nk) the term “competent authority” means:\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of the United Kingdom the Commissioners\nfor Her Majesty’s Revenue and Customs or their author -\nised representative." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nKingdom, as the context requires;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany, as well as the area of the sea-\nbed, its subsoil and the superjacent water column adjacent to\nthe territorial sea, wherein the Federal Republic of Germany\nexercises sovereign rights and jurisdiction in conformity with\ninternational law and its national legislation for the purpose\nof exploring, exploiting, conserving and managing the living\nand non-living natural resources;\nc) the term “United Kingdom” means Great Britain and Northern\nIreland, including any area outside the territorial sea of the\nUnited Kingdom designated under its laws concerning the\nContinental Shelf and in accordance with international law as\nan area within which the rights of the United Kingdom with\nrespect to the sea-bed and subsoil and their natural re-\nsources may be exercised;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any en tity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in relation to Germany any German within the meaning\nof the Basic Law for the Federal Republic of Germany\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the laws in force in\nGermany;\nbb) in relation to the United Kingdom any British citizen, or\nany British subject not possessing the citizenship of any\nother Commonwealth country or territory, provided he\nhas the right of abode in the United Kingdom; and any\nlegal person, partnership, association or other entity\nderiving its status as such from the law in force in the\nUnited Kingdom;\nk) the term “competent authority” means:\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of the United Kingdom the Commissioners\nfor Her Majesty’s Revenue and Customs or their author -\nised representative." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717203, 358.19936, 531.491043, 422.89688 ], "first_line": "pdf-004-line-052", "last_line": "pdf-004-line-064", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Convention at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that Contracting State for the pur-\nposes of the taxes to which the Convention applies, any mean-\ning under the applicable tax laws of that State prevailing over a\nmeaning given to the term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Convention at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that Contracting State for the pur-\nposes of the taxes to which the Convention applies, any mean-\ning under the applicable tax laws of that State prevailing over a\nmeaning given to the term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral definitions" }, { "body_sha256": "e15bd93cebde5db316148971d4b8abf07758b5bcb419c5c7625e032c29d1fcfd", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715363, 480.68528, 531.489843, 574.08352 ], "first_line": "pdf-004-line-071", "last_line": "pdf-004-line-089", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management, place of incorporation or any\nother criterion of a similar nature, and also includes that State\nand any political subdivision or local authority of a “Land” or a\nContracting State. This term, however, does not include any\nperson who is liable to tax in that Contracting State only if he\nderives income or capital gains from sources therein or capital\nsituated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management, place of incorporation or any\nother criterion of a similar nature, and also includes that State\nand any political subdivision or local authority of a “Land” or a\nContracting State. This term, however, does not include any\nperson who is liable to tax in that Contracting State only if he\nderives income or capital gains from sources therein or capital\nsituated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713523, 592.19384, 531.489283, 771.37784 ], "first_line": "pdf-004-line-092", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.7244, 75.1192, 531.49616, 101.54896 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has a permanent home available to him; if\nhe has a permanent home available to him in both Contract-\ning States, he shall be deemed to be a resident only of the\nContracting State with which his personal and economic\nrelations are closer (centre of vital interests);\nb) if the Contracting State in which he has his centre of vital\ninterests cannot be determined, or if he does not have a per-\nmanent home available to him in either Contracting State, he\nshall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both Contracting States or in\nneither of them, he shall be deemed to be a resident only of\nthe Contracting State of which he is a national;\nd) if he is a national of both Contracting States or of neither of\nthem, the competent authorities of the Contracting States\nshall settle the question by mutual agreement." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has a permanent home available to him; if\nhe has a permanent home available to him in both Contract-\ning States, he shall be deemed to be a resident only of the\nContracting State with which his personal and economic\nrelations are closer (centre of vital interests);\nb) if the Contracting State in which he has his centre of vital\ninterests cannot be determined, or if he does not have a per-\nmanent home available to him in either Contracting State, he\nshall be deemed to be a resident only of the Contracting\nState in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both Contracting States or in\nneither of them, he shall be deemed to be a resident only of\nthe Contracting State of which he is a national;\nd) if he is a national of both Contracting States or of neither of\nthem, the competent authorities of the Contracting States\nshall settle the question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72248, 117.56848, 531.49432, 153.56528 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-017", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71936, 160.01784, 531.49296, 196.01464 ], "first_line": "pdf-005-line-019", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "4d65b0cb95678a4352fea232d6d68cb74b1e59bfe6c704177b498dcfdeda4e02", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71776, 237.9636, 531.4908, 264.39352 ], "first_line": "pdf-005-line-031", "last_line": "pdf-005-line-035", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) For the purposes of this Convention, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71592, 280.41296, 531.48736, 379.7672 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, oil or gas well, a quarry or any other place of extrac-\ntion of natural resources." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, oil or gas well, a quarry or any other place of extrac-\ntion of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-060" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71472, 395.78672, 531.48816, 422.21648 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-060", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than twelve\nmonths." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than twelve\nmonths." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", 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by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", 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such person are\nlimited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person (other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies) is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts on behalf of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7236, 108.15424, 531.49664, 153.71792 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-018", "source_page": 6 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 169.89016, 531.49504, 225.0208 ], "first_line": "pdf-006-line-021", "last_line": "pdf-006-line-031", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent establishment" }, { "body_sha256": "20c8649491ab637237dfb6fd27b9398cc143f770d7e9a97f8ba3bab4161a65f6", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72032, 267.42792, 531.4928, 303.42472 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-043", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71904, 319.59696, 531.49224, 412.9952 ], "first_line": "pdf-006-line-046", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72032, 429.16744, 531.492, 455.59736 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72104, 462.20264, 531.4936, 479.06552 ], "first_line": "pdf-006-line-073", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from immovable property" }, { "body_sha256": "f0cbaa0b8a7f3bb511045475d8fd77eb23f0bbf197a9d42c4b5ddd24c6552f4b", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71528, 521.4728, 531.49128, 586.1704 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-093", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71288, 602.34256, 531.48768, 686.17392 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123" ], 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"source_line_ids": [ "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-012" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71424, 754.51512, 531.48656, 780.94496 ], "first_line": "pdf-006-line-125", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.72288, 75.1192, 531.49544, 130.24976 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-012", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72208, 136.95488, 531.49352, 163.38472 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-018", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72056, 170.08984, 531.49328, 206.08656 ], "first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71968, 212.79168, 531.492, 248.78856 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income or capital gains\nwhich are dealt with separately in other Articles of this Conven-\ntion, then the provisions of those Articles shall not be affected\nby the provisions of this Article." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income or capital gains\nwhich are dealt with separately in other Articles of this Conven-\ntion, then the provisions of those Articles shall not be affected\nby the provisions of this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness profits" }, { "body_sha256": "bd9711d8b9ee081617d4127d7d27be7feebf7d45bfdbc3405bf3aa60e461ec3b", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71824, 291.4952, 531.49248, 317.92512 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-044", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits of an enterprise of a Contracting State from the op-\neration of ships or aircraft in international traffic shall be taxable\nonly in that State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits of an enterprise of a Contracting State from the op-\neration of ships or aircraft in international traffic shall be taxable\nonly in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71392, 324.63008, 531.4896, 450.46464 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic include:\na) profits from the rental on a bareboat basis of ships or aircraft;\nand\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers (in-\ncluding trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic include:\na) profits from the rental on a bareboat basis of ships or aircraft;\nand\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers (in-\ncluding trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71384, 457.16976, 531.4868, 502.73344 ], "first_line": "pdf-007-line-067", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency, but only to so much of the profits so\nderived as is attributable to the participant in proportion to its\nshare in the joint operation." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency, but only to so much of the profits so\nderived as is attributable to the participant in proportion to its\nshare in the joint operation." } ], "title": "Article 8\nShipping and air transport" }, { "body_sha256": "c857b82010011c4553d43f1dd8cd9aa25be8c35792cde3c82e4c05c74ee3e5f1", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-098", 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enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where:\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State;\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710398, 725.81424, 531.482878, 780.9448 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.72304, 75.1192, 531.49592, 139.81664 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-016", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Convention and the com-\npetent authorities of the Contracting States shall if necessary\nconsult each other." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Convention and the com-\npetent authorities of the Contracting States shall if necessary\nconsult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated enterprises" }, { "body_sha256": "8b8ad01fd9f9498f61183d107d5dde5ef76f7fbc3ec83f641a01b88ea1012a16", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72208, 203.13304, 531.49408, 229.56288 ], "first_line": "pdf-008-line-023", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717688, 239.94888, 531.49528, 432.776 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-060", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com -\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the bene -\nficial owner is a pension scheme;\nc) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe provisions of this paragraph shall not affect the taxation of\nthe company in respect of the profits out of which the dividends\nare paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com -\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the bene -\nficial owner is a pension scheme;\nc) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe provisions of this paragraph shall not affect the taxation of\nthe company in respect of the profits out of which the dividends\nare paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714713, 443.162, 531.488888, 507.85952 ], "first_line": "pdf-008-line-062", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other item which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a resi -\ndent, and income from distributions on certificates of a German\n“Investmentvermögen”." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other item which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a resi -\ndent, and income from distributions on certificates of a German\n“Investmentvermögen”." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710793, 518.2456, 531.487513, 592.51 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70937, 602.89592, 531.481913, 705.8612 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-110", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company's undistributed profits to a tax on the com -\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company's undistributed profits to a tax on the com -\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71009, 725.81408, 531.48393, 771.37776 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(6) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the shares or other\nrights in respect of which the dividend is paid to take advantage\nof this Article by means of that creation or assignment." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the shares or other\nrights in respect of which the dividend is paid to take advantage\nof this Article by means of that creation or assignment." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "4aeb1f3584e5506fd852a2a86acef1aacfceb3ca04d66b2ceba32e70821ac685", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72398, 102.51088, 531.49598, 128.94064 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721165, 135.34048, 531.49654, 228.73888 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-032", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits and in particular, income from government secur -\nities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nThe term interest shall not include any item which is treated as a\ndividend under the provisions of Article 10. Penalty charges for\nlate payment shall not be regarded as interest for the purpose of\nthis Article." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits and in particular, income from government secur -\nities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nThe term interest shall not include any item which is treated as a\ndividend under the provisions of Article 10. Penalty charges for\nlate payment shall not be regarded as interest for the purpose of\nthis Article." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718925, 235.13872, 531.492365, 299.83616 ], "first_line": "pdf-009-line-034", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718285, 306.236, 531.490445, 399.63424 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest paid, exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest paid, exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719085, 406.03408, 531.492845, 451.59776 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid to take advantage of this\nArticle by means of that creation or assignment." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid to take advantage of this\nArticle by means of that creation or assignment." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "b50528daaa1c105552352a029eb6f9f9716d4e2a442ff6c9af316a4ccec657cd", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718845, 502.95552, 531.490845, 529.38544 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717325, 545.35216, 531.490925, 600.48272 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713725, 626.0164, 531.487885, 700.28088 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 of this Convention\nshall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 of this Convention\nshall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713405, 706.68072, 531.485485, 780.94504 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.72336, 75.1192, 531.49488, 91.98208 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties exceeds, for\nwhatever reason, the amount which would have been agreed\nupon by the payer and the beneficial owner in the absence of\nsuch relationship, the provisions of this Article shall apply only to\nthe last-mentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting State, due regard being had to the other provisions\nof this Convention." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7236, 99.24152, 531.498, 144.8052 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-015", "source_page": 10 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the royalties are paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the royalties are paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "bdbd8c1523704c63e5c68e7f0c6126a3b728d34dcb9c70a62d200f5a81674283", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72232, 198.74152, 531.49424, 234.73816 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-028", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72192, 241.9976, 531.4944, 306.69512 ], "first_line": "pdf-010-line-030", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a Stock Exchange, or comparable\ninterests in a company or any other body of persons, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a Stock Exchange, or comparable\ninterests in a company or any other body of persons, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72112, 323.52128, 531.49608, 378.652 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-055", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7176, 385.91128, 531.49048, 431.47496 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-065", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic by\nan enterprise of that State or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic by\nan enterprise of that State or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that\nState." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71656, 448.30128, 531.488, 474.73104 ], "first_line": "pdf-010-line-068", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2 and 3 shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2 and 3 shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital gains" }, { "body_sha256": "d610dfb189eba89c23c11aa2015dfba968cd10e4dbdddaf5dd99fd2d530b7ec6", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712813, 519.1004, 531.48712, 583.798 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-090", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 19\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi -\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 19\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi -\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712413, 591.05728, 531.486973, 728.12168 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711933, 735.38096, 531.485373, 771.37776 ], "first_line": "pdf-010-line-116", "last_line": "pdf-010-line-122", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised aboard a ship or aircraft\noperated in international traffic shall be taxable only in that state." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised aboard a ship or aircraft\noperated in international traffic shall be taxable only in that state." } ], "title": "Article 14\nIncome from employment" }, { "body_sha256": "4610a99ae6693127a9c218f9a4c6298a6ce5e6624df5eea319257fc1dec33201", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72214, 104.76848, 531.49542, 140.76528 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-014", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ fees" }, { "body_sha256": "5c7538c0f4a6e498d8b7083091df170731f065d83dc85453750a8744f4a1e274", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72086, 195.5096, 531.4931, 250.64024 ], "first_line": "pdf-011-line-021", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71982, 258.16888, 531.49238, 313.29952 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7163, 320.82816, 531.49038, 404.65952 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, a\n“Land”, a political subdivision or a local authority of a “Land” or\na Contracting State or by an organisation which in that other\nState is recognised as a charitable organisation. In such a case\nthe income shall be taxable only in the Contracting State of\nwhich the individual is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, a\n“Land”, a political subdivision or a local authority of a “Land” or\na Contracting State or by an organisation which in that other\nState is recognised as a charitable organisation. In such a case\nthe income shall be taxable only in the Contracting State of\nwhich the individual is a resident." } ], "title": "Article 16\nArtistes and sportsmen" }, { "body_sha256": "708799236ec6fdba5b3457c08eacd2b9c705ae3e3c3902a9bfb37a86e7d29f83", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71566, 449.83696, 531.4875, 485.83368 ], "first_line": "pdf-011-line-066", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18, pen-\nsions, other similar remuneration or annuities arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18, pen-\nsions, other similar remuneration or annuities arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71414, 502.92928, 531.48654, 529.3592 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nwhich are made in accordance with the social insurance legisla-\ntion of a Contracting State shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nwhich are made in accordance with the social insurance legisla-\ntion of a Contracting State shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71198, 536.88776, 531.48582, 680.01784 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, such a\npension, similar remuneration or annuity arising in a Contracting\nState which is attributable in whole or in part to contributions\nwhich, for more than 15 years in that State,\na) did not form part of the taxable income from employment, or\nb) were tax-deductible, or\nc) were tax-relieved in some other way\nshall be taxable only in that State. This paragraph shall not\napply if that State does not effectively tax the pension, other\nsimilar remuneration or annuity, or if the tax relief was clawed\nback for any reason, or if the 15 year condition is fulfilled in both\nContracting States." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, such a\npension, similar remuneration or annuity arising in a Contracting\nState which is attributable in whole or in part to contributions\nwhich, for more than 15 years in that State,\na) did not form part of the taxable income from employment, or\nb) were tax-deductible, or\nc) were tax-relieved in some other way\nshall be taxable only in that State. This paragraph shall not\napply if that State does not effectively tax the pension, other\nsimilar remuneration or annuity, or if the tax relief was clawed\nback for any reason, or if the 15 year condition is fulfilled in both\nContracting States." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71134, 697.11344, 531.48342, 771.37792 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a resident of the other\nContracting State as compensation for political persecution or\nfor an injury or damage sustained as a result of war (including\nrestitution payments) or of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or a similar event shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a resident of the other\nContracting State as compensation for political persecution or\nfor an injury or damage sustained as a result of war (including\nrestitution payments) or of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or a similar event shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7235, 75.1192, 531.49678, 120.68288 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(5) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "title": "Article 17\nPensions, annuities and similar payments" }, { "body_sha256": "e5a27adb3834c8517ac500c013eac6edb69b0b88b059ba38548ada3b57edfa57", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72086, 172.43248, 531.4947, 322.18432 ], "first_line": "pdf-012-line-019", "last_line": "pdf-012-line-045", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, a “Land”, a political subdivision or a local\nauthority of a “Land” or a Contracting State or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State. However, such salaries, wages and\nother similar remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State and the\nindividual is a resident of that State who\na) is a national of that State or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, a “Land”, a political subdivision or a local\nauthority of a “Land” or a Contracting State or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State. However, such salaries, wages and\nother similar remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State and the\nindividual is a resident of that State who\na) is a national of that State or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71726, 328.7148, 531.49094, 422.11304 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-065", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\nand other similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, a “Land” or a political subdivision or a\nlocal authority of a “Land” or a Contracting State or some other\nlegal entity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, “Land”, subdivision\nor authority or legal entity under public law shall be taxable only\nin that State. However, such pensions and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting State\nif the individual is a resident of, and a national of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\nand other similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, a “Land” or a political subdivision or a\nlocal authority of a “Land” or a Contracting State or some other\nlegal entity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, “Land”, subdivision\nor authority or legal entity under public law shall be taxable only\nin that State. However, such pensions and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting State\nif the individual is a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71606, 476.47816, 531.489098, 531.60872 ], "first_line": "pdf-012-line-072", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a “Land”, a political sub -\ndivision or a local authority of a “Land” or a Contracting State or\nsome other legal entity under public law of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a “Land”, a political sub -\ndivision or a local authority of a “Land” or a Contracting State or\nsome other legal entity under public law of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-095" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714138, 538.13904, 531.488378, 602.83664 ], "first_line": "pdf-012-line-084", "last_line": "pdf-012-line-095", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute, the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable institu-\ntions mutually agreed by the competent authorities of the Con-\ntracting States." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute, the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable institu-\ntions mutually agreed by the competent authorities of the Con-\ntracting States." } ], "title": "Article 18\nGovernment service" }, { "body_sha256": "03e5b2c52ca37b7fc2fd2e0f9998c8b8f61ac3f8f49136b444fa99c28c06b046", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", 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of teaching or engaging\nin research at a university, college, school, museum or other cul-\ntural or educational institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange and who is, or was immediate-\nly before that visit, a resident of the other Contracting State shall\nbe exempt from tax in the first-mentioned State on his remu -\nneration for such activity, provided that such remuneration is\nderived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712522, 744.948, 531.484122, 780.94464 ], "first_line": "pdf-012-line-120", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.7244, 75.1192, 531.49632, 101.54896 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-008", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 19\nVisiting professors, teachers and students" }, { "body_sha256": "4ef31839d828c01a5cce67563bd904fb843180f63f6edd1c363296826a40ba83", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724, 152.65632, 531.49744, 169.5192 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-017", "source_page": 13 } ], "text": "(1) The provisions of this Article shall apply notwithstanding\nany other provision of this Convention." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) The provisions of this Article shall apply notwithstanding\nany other provision of this Convention." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 175.83552, 531.49624, 259.66696 ], "first_line": "pdf-013-line-019", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(2) An enterprise of a Contracting State which carries on activ-\nities offshore in the other Contracting State in connection with\nthe exploration or exploitation of the sea-bed and subsoil and\ntheir natural resources in areas which are, in accordance with\ninternational law, under the jurisdiction of the other Contracting\nState shall, subject to paragraphs 3 and 5, be deemed, except as\nregards paragraph 2 of Article 14, to be carrying on in respect of\nthose activities a business in that other Contracting State\nthrough a permanent establishment situated therein." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) An enterprise of a Contracting State which carries on activ-\nities offshore in the other Contracting State in connection with\nthe exploration or exploitation of the sea-bed and subsoil and\ntheir natural resources in areas which are, in accordance with\ninternational law, under the jurisdiction of the other Contracting\nState shall, subject to paragraphs 3 and 5, be deemed, except as\nregards paragraph 2 of Article 14, to be carrying on in respect of\nthose activities a business in that other Contracting State\nthrough a permanent establishment situated therein." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72048, 275.55016, 531.49328, 377.03936 ], "first_line": "pdf-013-line-038", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply where the\nactivities referred to therein are carried on in the areas specified\nin that paragraph for a period not exceeding a total of:\na) in the case of activities in connection with exploration,\n90 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned; and\nb) in the case of activities in connection with exploitation,\n30 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply where the\nactivities referred to therein are carried on in the areas specified\nin that paragraph for a period not exceeding a total of:\na) in the case of activities in connection with exploration,\n90 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned; and\nb) in the case of activities in connection with exploitation,\n30 days in any period of twelve months commencing or end-\ning in the fiscal year concerned." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7188, 406.53496, 531.49368, 499.9332 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(4) However, for the purposes of paragraph 3, where an en-\nterprise carrying on activities referred to in paragraph 2 in those\nspecified areas is associated with another enterprise carrying on\nsubstantially similar activities there, the former enterprise shall\nbe deemed to be carrying on all such activities of the latter enter-\nprise except to the extent that those activities are carried on at\nthe same time as its own activities. An enterprise shall be\nregarded as associated with another enterprise if one is con-\ntrolled directly or indirectly by the other, or both are controlled\ndirectly or indirectly by a third person or persons." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) However, for the purposes of paragraph 3, where an en-\nterprise carrying on activities referred to in paragraph 2 in those\nspecified areas is associated with another enterprise carrying on\nsubstantially similar activities there, the former enterprise shall\nbe deemed to be carrying on all such activities of the latter enter-\nprise except to the extent that those activities are carried on at\nthe same time as its own activities. An enterprise shall be\nregarded as associated with another enterprise if one is con-\ntrolled directly or indirectly by the other, or both are controlled\ndirectly or indirectly by a third person or persons." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-094" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71872, 525.38328, 531.4928, 599.648 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-094", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Profits derived by a resident of a Contracting State from\nthe transportation of supplies or personnel to a location where\nactivities in connection with the exploration or exploitation of the\nsea-bed and subsoil and their natural resources are being car-\nried on in areas which are under the jurisdiction of a Contracting\nState or from the operation of tugboats and similar vessels in\nconnection with such activities, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which he is a resident." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Profits derived by a resident of a Contracting State from\nthe transportation of supplies or personnel to a location where\nactivities in connection with the exploration or exploitation of the\nsea-bed and subsoil and their natural resources are being car-\nried on in areas which are under the jurisdiction of a Contracting\nState or from the operation of tugboats and similar vessels in\nconnection with such activities, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which he is a resident." } ], "title": "Article 20\nOffshore activities" }, { "body_sha256": "a97f2bfd0ac9cffed90daa580070d0debc5a34d1aaf19875b8d9c694e07fe44d", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", 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this Convention, the\nbeneficiary shall be treated as having received an amount of the\nincome received by the trustees or personal representatives\ncorresponding to the income received by him and any tax paid\nby the trustees or personal representatives on that amount shall\nbe treated as having been paid by the beneficiary." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, the follow-\ning provisions shall apply with respect to income paid out of\ntrusts or the estates of deceased persons in the course of\nadministration:\nWhere such income is paid to a beneficiary who is a resident of\nGermany by trustees or personal representatives who are\nresidents of the United Kingdom out of income received by those\ntrustees or personal representatives which would, if those\ntrustees or personal representatives had been residents of\nGermany, have fallen within other Articles of this Convention, the\nbeneficiary shall be treated as having received an amount of the\nincome received by the trustees or personal representatives\ncorresponding to the income received by him and any tax paid\nby the trustees or personal representatives on that amount shall\nbe treated as having been paid by the beneficiary." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-031" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719703, 147.10536, 531.49328, 221.36976 ], "first_line": "pdf-014-line-018", "last_line": "pdf-014-line-031", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi -\ndent of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi -\ndent of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718743, 228.6584, 531.492423, 322.05664 ], "first_line": "pdf-014-line-033", "last_line": "pdf-014-line-051", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\nperson referred to in paragraph 1 and some other person, or be-\ntween both of them and some third person, the amount of the\nincome referred to in paragraph 1 exceeds the amount (if any)\nwhich would have been agreed upon between them in the ab-\nsence of such a relationship, the provisions of this Article shall\napply only to the last mentioned amount. In such a case, the\nexcess part of the income shall remain taxable according to the\nlaws of each Contracting State, due regard being had to the\nother applicable provisions of this Convention." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\nperson referred to in paragraph 1 and some other person, or be-\ntween both of them and some third person, the amount of the\nincome referred to in paragraph 1 exceeds the amount (if any)\nwhich would have been agreed upon between them in the ab-\nsence of such a relationship, the provisions of this Article shall\napply only to the last mentioned amount. In such a case, the\nexcess part of the income shall remain taxable according to the\nlaws of each Contracting State, due regard being had to the\nother applicable provisions of this Convention." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719623, 329.3452, 531.494103, 374.90888 ], "first_line": "pdf-014-line-053", "last_line": "pdf-014-line-061", "source_page": 14 } ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the income is paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) No relief shall be available under this Article if it was the\nmain purpose or one of the main purposes of any person con-\ncerned with the creation or assignment of the rights in respect\nof which the income is paid to take advantage of this Article by\nmeans of that creation or assignment." } ], "title": "Article 21\nOther income" }, { "body_sha256": "383fc90f0592f1086c271258fa13be05dd7a01287360a6d401c1a4e27487ee45", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717768, 428.93312, 531.490343, 464.92984 ], "first_line": "pdf-014-line-067", "last_line": "pdf-014-line-073", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718328, 472.2184, 531.492568, 508.2152 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-081", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716888, 515.50376, 531.491448, 561.06744 ], "first_line": "pdf-014-line-083", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the profits are taxable in accordance\nwith Article 8." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the profits are taxable in accordance\nwith Article 8." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716008, 568.356, 531.487768, 585.21888 ], "first_line": "pdf-014-line-093", "last_line": "pdf-014-line-095", "source_page": 14 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "6839fb3dfa82cdf974b7027b27025308af6e7cf7a0d64c3527e7702cde864e12", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", 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effectively taxed\nin the United Kingdom and is not dealt with in subpara-\ngraph b).\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of Ger-\nmany by a company being a resident of the United Kingdom\nat least 10 per cent of the capital of which is owned directly\nby the German company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of in-\ncome the United Kingdom tax paid under the laws of the\nUnited Kingdom and in accordance with this Convention:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to paragraph 2 of Article 13 (Capital\ngains);\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to Article 16 (Artistes and sportsmen).\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in the United Kingdom in the business year\nfor which the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of para-\ngraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (“Außensteuergesetz”); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital which are under the provisions of this Convention\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under different provisions of this Convention\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proced -\nure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Kingdom, Germany notifies the United King-\ndom through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year following that in which the\nnotification was made." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of Ger-\nmany as follows:\na) There shall be exempted from the assessment basis of the\nGerman tax any item of income arising in the United King-\ndom and any item of capital situated within the United King-\ndom which, according to this Convention, is effectively taxed\nin the United Kingdom and is not dealt with in subpara-\ngraph b).\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of Ger-\nmany by a company being a resident of the United Kingdom\nat least 10 per cent of the capital of which is owned directly\nby the German company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of in-\ncome the United Kingdom tax paid under the laws of the\nUnited Kingdom and in accordance with this Convention:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to paragraph 2 of Article 13 (Capital\ngains);\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income that may be taxed in the United King-\ndom according to Article 16 (Artistes and sportsmen).\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in the United Kingdom in the business year\nfor which the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of para-\ngraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (“Außensteuergesetz”); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital which are under the provisions of this Convention\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under different provisions of this Convention\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proced -\nure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Kingdom, Germany notifies the United King-\ndom through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year following that in which the\nnotification was made." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7123, 744.94808, 531.48454, 780.94488 ], "first_line": "pdf-015-line-125", "last_line": "pdf-015-line-131", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.72144, 98.5125, 531.49576, 282.27258 ], "first_line": "pdf-016-line-006", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of the law of the United Kingdom\nregarding the allowance as a credit against United Kingdom tax\nof tax payable in a territory outside the United Kingdom (which\nshall not affect the general principle hereof):\na) German tax payable under the laws of Germany and in\naccordance with this Convention, whether directly or by\ndeduction, on profits, income or chargeable gains from\nsources within Germany (excluding in the case of a dividend,\ntax payable in respect of the profits out of which the dividend\nis paid) shall be allowed as a credit against any United King-\ndom tax computed by reference to the same profits, income\nor chargeable gains by reference to which the German tax is\ncomputed;\nb) in the case of a dividend paid by a company which is a resi-\ndent of Germany to a company which is a resident of the\nUnited Kingdom and which controls directly or indirectly at\nleast 10 per cent of the voting power in the company paying\nthe dividend, the credit shall take into account (in addition to\nany German tax for which credit may be allowed under the\nprovisions of sub-paragraph a)) the German tax payable by\nthe company in respect of the profits out of which such\ndividend is paid." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Subject to the provisions of the law of the United Kingdom\nregarding the allowance as a credit against United Kingdom tax\nof tax payable in a territory outside the United Kingdom (which\nshall not affect the general principle hereof):\na) German tax payable under the laws of Germany and in\naccordance with this Convention, whether directly or by\ndeduction, on profits, income or chargeable gains from\nsources within Germany (excluding in the case of a dividend,\ntax payable in respect of the profits out of which the dividend\nis paid) shall be allowed as a credit against any United King-\ndom tax computed by reference to the same profits, income\nor chargeable gains by reference to which the German tax is\ncomputed;\nb) in the case of a dividend paid by a company which is a resi-\ndent of Germany to a company which is a resident of the\nUnited Kingdom and which controls directly or indirectly at\nleast 10 per cent of the voting power in the company paying\nthe dividend, the credit shall take into account (in addition to\nany German tax for which credit may be allowed under the\nprovisions of sub-paragraph a)) the German tax payable by\nthe company in respect of the profits out of which such\ndividend is paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71912, 288.80298, 531.49192, 324.79978 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-049", "source_page": 16 } ], "text": "(3) For the purposes of paragraph 2, profits, income and\ncapital gains owned by a resident of the United Kingdom which\nmay be taxed in Germany in accordance with this Convention\nshall be deemed to arise from sources in Germany." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) For the purposes of paragraph 2, profits, income and\ncapital gains owned by a resident of the United Kingdom which\nmay be taxed in Germany in accordance with this Convention\nshall be deemed to arise from sources in Germany." } ], "title": "Article 23\nElimination of double taxation" }, { "body_sha256": "5acaeaba6785e94deef34f7a85a38f5090f0e4aec76ffa5511bf80ca4d999cfd", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71688, 366.9825, 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or received in that other\nState and not by reference to the full amount thereof, then the\nrelief to be allowed under this Convention in the first-mentioned\nState shall apply only to so much of the income or gains as is\ntaxed in the other State." } ], "title": "Article 24\nLimitation of relief" }, { "body_sha256": "e31a43ce1ae04da8a885ea6ad500b8df16152d9ea3b530bdc9611ce54d89e359", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71592, 512.13034, 531.49032, 567.2609 ], "first_line": "pdf-016-line-079", "last_line": "pdf-016-line-089", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71552, 592.92522, 531.48752, 648.05578 ], "first_line": "pdf-016-line-093", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71416, 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Similarly, any debts of an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable capital of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been contracted to a resident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 or 5 of Article 11, paragraph 4 or 5 of Article 12, or\nparagraph 4 or 5 of Article 21 apply, interest, royalties and other\ndisbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been paid to a resident\nof the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable capital of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been contracted to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7216, 146.21648, 531.49664, 220.48096 ], "first_line": "pdf-017-line-016", "last_line": "pdf-017-line-030", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72128, 246.01464, 531.49368, 291.57832 ], "first_line": "pdf-017-line-033", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Nothing contained in this Article shall be construed as\nobliging either Contracting State to grant to individuals not\nresident in that State any of the personal allowances, reliefs and\nreductions for tax purposes which are granted to individuals so\nresident or to its nationals." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Nothing contained in this Article shall be construed as\nobliging either Contracting State to grant to individuals not\nresident in that State any of the personal allowances, reliefs and\nreductions for tax purposes which are granted to individuals so\nresident or to its nationals." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72088, 297.97816, 531.49088, 314.84104 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(7) The provisions of this Article shall apply to the taxes which\nare the subject of this Convention." }, "pages": [ 17 ], "text": "(7) The provisions of this Article shall apply to the taxes which\nare the subject of this Convention." } ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "2cc5bd51a699b9c14b9c7993b0ac5f2c06b86e4111a385efc7aa7852172e9bc0", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71696, 356.63192, 531.49176, 478.73096 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Convention, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Conven-\ntion, or, if later, within six years from the end of the taxable year\nor chargeable period in respect of which that taxation is imposed\nor proposed." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Convention, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Conven-\ntion, or, if later, within six years from the end of the taxable year\nor chargeable period in respect of which that taxation is imposed\nor proposed." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71536, 504.26456, 531.48872, 588.09592 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Convention. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States, except such limitations as apply for the\npurposes of giving effect to such an agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Convention. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States, except such limitations as apply for the\npurposes of giving effect to such an agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714, 604.06264, 531.4868, 649.62632 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Con-\nvention. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Convention." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Con-\nvention. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Convention." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71208, 665.59312, 531.48424, 692.02288 ], "first_line": "pdf-017-line-109", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71096, 698.42272, 531.48344, 780.94496 ], "first_line": "pdf-017-line-115", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.72206, 75.1192, 531.49694, 201.7224 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Where,\na) under paragraph 1, a person has presented a case to the\ncompetent authority of a Contracting State on the basis that\nthe actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Convention, and\nb) the competent authorities are unable to reach an agreement\nto resolve that case pursuant to paragraph 2 within two years\nfrom the presentation of the case to the competent authority\nof the other Contracting State,\nany unresolved issues arising from the case shall be submitted to\narbitration if the person so requests. These unresolved issues\nshall not, however, be submitted to arbitration if a decision on\nthese issues has already been rendered by a court or administra-\ntive tribunal of either State. Unless a person directly affected by\nthe case does not accept the mutual agreement that implements\nthe arbitration decision, that decision shall be binding on both\nContracting States and shall be implemented notwithstanding\nany time limits in the domestic laws of these States. The com-\npetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this paragraph." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(5) Where,\na) under paragraph 1, a person has presented a case to the\ncompetent authority of a Contracting State on the basis that\nthe actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Convention, and\nb) the competent authorities are unable to reach an agreement\nto resolve that case pursuant to paragraph 2 within two years\nfrom the presentation of the case to the competent authority\nof the other Contracting State,\nany unresolved issues arising from the case shall be submitted to\narbitration if the person so requests. These unresolved issues\nshall not, however, be submitted to arbitration if a decision on\nthese issues has already been rendered by a court or administra-\ntive tribunal of either State. Unless a person directly affected by\nthe case does not accept the mutual agreement that implements\nthe arbitration decision, that decision shall be binding on both\nContracting States and shall be implemented notwithstanding\nany time limits in the domestic laws of these States. The com-\npetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this paragraph." } ], "title": "Article 26\nMutual agreement procedure" }, { "body_sha256": "77f1915e26c2ab1f949a1bfba98825fc22addb45b6b2f40b8a2f1ca290ec4739", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71974, 254.20624, 531.4939, 347.60448 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Convention or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States,\nor of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nthe taxation thereunder is not contrary to the Convention, in\nparticular, to prevent fraud and to facilitate the administration\nof statutory provisions against legal avoidance. The exchange of\ninformation is not restricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Convention or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States,\nor of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nthe taxation thereunder is not contrary to the Convention, in\nparticular, to prevent fraud and to facilitate the administration\nof statutory provisions against legal avoidance. The exchange of\ninformation is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71646, 363.94664, 531.49158, 505.1796 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-084", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing provisions, the\ninformation may be used for other purposes if under the law of\nboth States it may be used for these other purposes and the\ncompetent authority of the supplying State has agreed to this\nuse." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing provisions, the\ninformation may be used for other purposes if under the law of\nboth States it may be used for these other purposes and the\ncompetent authority of the supplying State has agreed to this\nuse." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71582, 531.08848, 531.4883, 657.13336 ], "first_line": "pdf-018-line-088", "last_line": "pdf-018-line-109", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71526, 663.90848, 531.48878, 747.73984 ], "first_line": "pdf-018-line-111", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to per-\nmit a Contracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to per-\nmit a Contracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71518, 764.08192, 531.48742, 780.9448 ], "first_line": "pdf-018-line-130", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.7224, 75.1192, 531.4956, 101.54896 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-008", "source_page": 19 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 27\nExchange of information" }, { "body_sha256": "611ae947acfa8b2be943a2603d67f61de2a4842a9d01012a3dbc27ce380a95af", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7204, 155.384, 531.49408, 200.94768 ], "first_line": "pdf-019-line-014", "last_line": "pdf-019-line-022", "source_page": 19 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71864, 208.1732, 531.49248, 282.43768 ], "first_line": "pdf-019-line-024", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of the Contracting States, a “Land” or of a\npolitical subdivision or local authority of a “Land” or a Contract-\ning State, insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthis Convention or any other instrument to which the Contracting\nStates are parties, as well as interest, administrative penalties\nand costs of collection or conservancy related to such amount." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of the Contracting States, a “Land” or of a\npolitical subdivision or local authority of a “Land” or a Contract-\ning State, insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthis Convention or any other instrument to which the Contracting\nStates are parties, as well as interest, administrative penalties\nand costs of collection or conservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7168, 308.79704, 531.49016, 402.19536 ], "first_line": "pdf-019-line-042", "last_line": "pdf-019-line-060", "source_page": 19 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71512, 418.98784, 531.4896, 531.51984 ], "first_line": "pdf-019-line-063", "last_line": "pdf-019-line-085", "source_page": 19 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or is\nowed by a person who has a right to prevent its collection." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or is\nowed by a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71368, 548.31232, 531.48688, 632.14368 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-104", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71312, 639.36928, 531.48328, 675.36608 ], "first_line": "pdf-019-line-106", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128", "pdf-019-line-130", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71224, 682.59168, 531.48376, 771.37768 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-130", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.72336, 75.1192, 531.49496, 155.20416 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-018", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", 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laws or\nadministrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State;\ne) to provide assistance if that State considers that the taxes\nwith respect to which assistance is requested are imposed\ncontrary to generally accepted taxation principles." }, "pages": [ 20 ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conser -\nvancy, as the case may be, available under its laws or\nadministrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State;\ne) to provide assistance if that State considers that the taxes\nwith respect to which assistance is requested are imposed\ncontrary to generally accepted taxation principles." } ], "title": "Article 28\nAssistance in the collection of taxes" }, { "body_sha256": "582c532fed526aeda9eb604f724c55e20009a3f98caaedd87bfcca95e87b4055", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721438, 418.76432, 531.493918, 502.59576 ], "first_line": "pdf-020-line-060", "last_line": "pdf-020-line-076", "source_page": 20 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nConvention. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nor eliminated by this Convention." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nConvention. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nor eliminated by this Convention." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720238, 510.6872, 531.492558, 546.68392 ], "first_line": "pdf-020-line-078", "last_line": "pdf-020-line-084", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the tax year in which the withholding tax\nwas applied to the dividends, interest, royalties or other items of\nincome." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the tax year in which the withholding tax\nwas applied to the dividends, interest, royalties or other items of\nincome." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-093" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719118, 554.77544, 531.491918, 600.33912 ], "first_line": "pdf-020-line-086", "last_line": "pdf-020-line-093", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State may\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Convention to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State may\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Convention to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717678, 608.43048, 531.490798, 644.42728 ], "first_line": "pdf-020-line-096", "last_line": "pdf-020-line-101", "source_page": 20 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for an administrative certification by the other Contract-\ning State that the taxpayer is a resident of that other Contracting\nState within the provisions of Article 4." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for an administrative certification by the other Contract-\ning State that the taxpayer is a resident of that other Contracting\nState within the provisions of Article 4." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715518, 652.51864, 531.488558, 688.51544 ], "first_line": "pdf-020-line-103", "last_line": "pdf-020-line-109", "source_page": 20 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Convention." }, "pages": [ 20 ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Convention." } ], "title": "Article 29\nProcedural rules for taxation at source" }, { "body_sha256": "20de9711c1c0a2e8e21e8a391520f9a4a6aaaf24081467c6fedc700685252e13", "id": "article-30", "label": "30", 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"e82e7fbb220cf896e35cf19a82b62b7edc55b4be949a72df0174ee689a179478", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-009" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72438, 102.76568, 531.49806, 119.62856 ], "first_line": "pdf-021-line-008", "last_line": "pdf-021-line-009", "source_page": 21 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Conven-\ntion." }, "pages": [ 21 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Conven-\ntion." } ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "body_sha256": "84ae6d48dd50c3e7bc9900915b5f87a8cfdd72ccf37cb8696e51fd993c7d6130", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72398, 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next\nfollowing that in which the Convention enters into force;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the Convention enters into force." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) The Convention shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect:\na) in Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after 1 January of the calendar year\nnext following that in which the Convention enters into\nforce;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after 1 January of the calendar\nyear next following that in which the Convention enters\ninto force;\nb) in the United Kingdom:\naa) in respect of income tax and capital gains tax, for any\nyear of assessment beginning on or after 6 April in the\ncalendar year next following that in which the Conven-\ntion enters into force;\nbb) in respect of corporation tax, for any financial year\nbeginning on or after 1 April in the calendar year next\nfollowing that in which the Convention enters into force;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the Convention enters into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-066", "pdf-021-line-068", "pdf-021-line-070", "pdf-021-line-072", "pdf-021-line-074", "pdf-021-line-076", "pdf-021-line-078" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71686, 439.2812, 531.48902, 513.54568 ], "first_line": "pdf-021-line-064", "last_line": "pdf-021-line-078", "source_page": 21 } ], "text": "(3) The Convention between the United Kingdom of Great\nBritain and Northern Ireland and the Federal Republic of\nGermany signed at Bonn on 26 November 1964 as amended by\nthe Protocol signed at London on 23 March 1970 (hereinafter\nreferred to as the 1964 Convention) shall expire and cease to\nbe effective from the date upon which this Convention has effect\nin respect of the taxes to which this Convention applies in\naccordance with the provisions of paragraph 2." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) The Convention between the United Kingdom of Great\nBritain and Northern Ireland and the Federal Republic of\nGermany signed at Bonn on 26 November 1964 as amended by\nthe Protocol signed at London on 23 March 1970 (hereinafter\nreferred to as the 1964 Convention) shall expire and cease to\nbe effective from the date upon which this Convention has effect\nin respect of the taxes to which this Convention applies in\naccordance with the provisions of paragraph 2." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-081", "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-089" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], 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provisions of Article 17." } ], "title": "Article 32\nEntry into force" }, { "body_sha256": "54366fef465126fdf3b4d6cea21a36ec4fd387d04aae1a2b3c463e1e062cdbdd", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-105", "pdf-021-line-107", "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-021-line-115", "pdf-021-line-117", "pdf-021-line-119", "pdf-021-line-121", "pdf-021-line-123", "pdf-022-line-004", "pdf-022-line-005", "pdf-022-line-006", "pdf-022-line-008", "pdf-022-line-010", "pdf-022-line-012", "pdf-022-line-013", "pdf-022-line-015", "pdf-022-line-017", "pdf-022-line-019", "pdf-022-line-021", "pdf-022-line-023", "pdf-022-line-025", "pdf-022-line-027", "pdf-022-line-029", "pdf-022-line-031", "pdf-022-line-033", "pdf-022-line-035", "pdf-022-line-037", "pdf-022-line-039" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71238, 679.03432, 531.4867, 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Either Contracting State may terminate\nthe Convention, through diplomatic channels, by giving notice of\ntermination at least six months before the end of any calendar\nyear beginning after the expiry of five years from the date of\nentry into force of the Convention. In such event, the Convention\nshall cease to have effect:\na) in Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after 1 January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is\ngiven;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after 1 January of the calendar\nyear next following that in which notice of termination is\ngiven;\nb) in the United Kingdom:\naa) in respect of income tax and capital gains tax, for any\nyear of assessment beginning on or after 6 April in the\ncalendar year next following that in which the notice is\ngiven;\nbb) in respect of corporation tax, for any financial year\nbeginning on or after 1 April in the calendar year next\nfollowing that in which the notice is given;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the notice is given.\nNotice of termination shall be regarded as having been given by\na Contracting State on the date of receipt of such notice by the\nother Contracting State." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "This Convention shall remain in force until terminated by one of\nthe Contracting States. 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In such event, the Convention\nshall cease to have effect:\na) in Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after 1 January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is\ngiven;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after 1 January of the calendar\nyear next following that in which notice of termination is\ngiven;\nb) in the United Kingdom:\naa) in respect of income tax and capital gains tax, for any\nyear of assessment beginning on or after 6 April in the\ncalendar year next following that in which the notice is\ngiven;\nbb) in respect of corporation tax, for any financial year\nbeginning on or after 1 April in the calendar year next\nfollowing that in which the notice is given;\ncc) in respect of taxes withheld at source, to income derived\non or after 1 January in the calendar year next following\nthat in which the notice is given.\nNotice of termination shall be regarded as having been given by\na Contracting State on the date of receipt of such notice by the\nother Contracting State." } ], "title": "Article 33\nTermination" } ] }, "title": "2010 source edition" }