{ "citation": "BGBl. 1996 II S. 727", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "1996-05-06", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "1995-02-08" }, "edition_label": "de-venezuela-1996-base | BGBl. 1996 II S. 727 | signed 1995-02-08 | published 1996-05-06 | Signed: 1995-02-08 | Gazette publication: 1996-05-06", "external_readers": {}, "id": "de-venezuela-1996-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-venezuela-1996-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "es" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-venezuela-1996-base/de/", "/library/treaties/de-venezuela-1996-base/es/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 1995-02-08; consent law 1996-04-25; gazette publication 1996-05-06. 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Protocol sections1–6 on PDF18–19 retained. Protocol has no separate closing/signature block in this retained PDF; shared signatures appear after treaty closing on PDF17. Six bilingual chapter-heading groups retained separately, not attached to preceding articles. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Retained BMF source attribution and SHA-256 verified against R3 manifest and historical agent audit, not a fresh network/source-authority determination. Original first PDF page shows gazette page727; treaty begins on printed page728. BMF/manifest citation is BGBl. 1996 II S. 727. This citation is not a statement that the implementing law begins on the treaty's first page. Original and OCR PDF page boxes differ (593.28x841.86 vs593.67x842.4pt); proportional geometry, not pixel identity. ORIGINAL EDITION, unreviewed retained OCR. German and Spanish are printed and named in the closing authenticity clause; no third authentic language is named there, and no third language column was observed in this retained PDF. Spanish is a separate coordinate partition, not the R3 mixed bilingual extraction. No missing authentic language identified from this source clause; this does not certify full-language wording accuracy or external source availability. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. OCR words are unchanged; rows reconstructed by word coordinates. Known misspellings and damaged numerals remain visible. Source-observed structural paragraph IDs may differ from erroneous OCR numerals. This is not exact legal transcription. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-venezuela-1996-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence. Printed accompanying protocol is separate from treaty articles. Protocol sections1–6 on PDF18–19 retained. Protocol has no separate closing/signature block in this retained PDF; shared signatures appear after treaty closing on PDF17. Six bilingual chapter-heading groups retained separately, not attached to preceding articles." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-VE", "pair_name": "Germany / Venezuela", "pinned_record": { "country": { "de": "Venezuela", "en": "Venezuela" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 1995-02-08; consent law 1996-04-25; gazette publication 1996-05-06. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: not resolved as a single source-bound field by the retained audit. Roster general application: 1997-01-01 (not a universal tax-specific rule). 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Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\n‚gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvor-\nkommen, Quellen oder anderen Naturschätzen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewogliches Vermögen;\n9) bedeuten die Ausdrücke ,Untemetmen eines Vertragsstaats\"\nund „Untemehmen des and\nein Untemenmen, das von\nsássigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie-\nben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n38) in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grund-\ngesetzes für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle\nJuristischen Personen, Personengesellschaften und an-\nderen Personenvereinigungen, die nach dem in der Bun-\ndesrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet wor-\nden sind;\nbb) in bezug auf die Republik Venezuela alle natürlichen\nPersonen, die die venezolanische Staatsangehörigkeit\nbesitzen, sowie alle juristischen Personen, Personeı\ngesellschaften und anderen Personenvereinigungen, die\nnach dem in der Republik Venezuela geltenden Recht\nrichtet worden sind;\n1) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr‘ jede Betórdo-\nrung mit einem Seeschifi oder Luftfahrzeug, das von einem.\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seoschiff oder\nLuffahrzoug wird ausschließlich zwischen zwei Orten im\nanderen Vertragsstaat betrieben;\nD bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde\" auf seiten der\nBundesrepublik Deutschland das Bundesmiisterium der\nFinanzen und auf seiten der Republik Venezuela das Ministe-\num der Finanzen (Ministerio de Hacienda), vertreten durch\ndie Generaldirektion für Einkommen (Dirección General Sec-\ntoral de Rentas) oder die sie vertretende Dienststelle." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-010", "pdf-004-de-treaty-row-011", "pdf-004-de-treaty-row-012", "pdf-004-de-treaty-row-013", "pdf-004-de-treaty-row-014", "pdf-004-de-treaty-row-015" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.803, 158.2, 293.4048, 220.997 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-010", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-015", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn aus dem Zusammenhang nichts anderes hervor-\ngeht, jeder dort nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm\nnach dem Recht dieses Staatos Über die Steuem zukommt, for die\ndas Abkommen git. Der Ausdruck „Recht dieses Staates\" bedeu-\ntot im wesentlichen das „Steuerrecht dieses Staates." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-de-treaty-row-005", "pdf-003-de-treaty-row-006" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-018", "pdf-004-de-treaty-row-019", "pdf-004-de-treaty-row-020", "pdf-004-de-treaty-row-021", "pdf-004-de-treaty-row-022", "pdf-004-de-treaty-row-023", "pdf-004-de-treaty-row-024", "pdf-004-de-treaty-row-025" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 65.45, 267.2, 294.56836, 348.632 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-018", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-025", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine in\nnem Vertragsstaat ansässige Person\" eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort auf Grund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfaßt jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-026", "pdf-004-de-treaty-row-027", "pdf-004-de-treaty-row-028", "pdf-004-de-treaty-row-029", "pdf-004-de-treaty-row-030", "pdf-004-de-treaty-row-031", "pdf-004-de-treaty-row-032", "pdf-004-de-treaty-row-033", "pdf-004-de-treaty-row-034", "pdf-004-de-treaty-row-035", "pdf-004-de-treaty-row-036", "pdf-004-de-treaty-row-037", "pdf-004-de-treaty-row-038", "pdf-004-de-treaty-row-039", "pdf-004-de-treaty-row-040", "pdf-004-de-treaty-row-041", "pdf-004-de-treaty-row-042", "pdf-004-de-treaty-row-043" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 65.454, 356.873, 295.20028, 569.213 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-043", "source_page": 4 } ], "text": "(2 Istnach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gilt folgendes;\na) Die Person git als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nStändige Wohnstätte verfügt: verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaft-\nlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in weichem Staat die Person den\ntelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gil sie\nals in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\n©) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gil sie als in dem Ver-\ntragsstaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\n9) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-044", "pdf-004-de-treaty-row-045", "pdf-004-de-treaty-row-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.109, 568.944, 294.93776, 601.94 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-044", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-046", "source_page": 4 } ], "text": "(6) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gil sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-016", "pdf-004-de-treaty-row-017" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-049", "pdf-004-de-treaty-row-050", "pdf-004-de-treaty-row-051", "pdf-004-de-treaty-row-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.765, 650.418, 296.0734, 694.233 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-049", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte” eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Untemehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-053", "pdf-004-de-treaty-row-054", "pdf-004-de-treaty-row-055", "pdf-004-de-treaty-row-056", "pdf-004-de-treaty-row-057", "pdf-005-de-treaty-row-001", "pdf-005-de-treaty-row-002", "pdf-005-de-treaty-row-003", "pdf-005-de-treaty-row-004" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.763, 694.964, 269.43837, 772.777 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-053", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-057", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.491, 63.327, 291.095, 109.071 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-004", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte\" umfaßt insbesondere:\n8) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweignioderlassung,\n©) eine Geschäftsstelle,\n@) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte,\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschät-\nzen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-005", "pdf-005-de-treaty-row-006", "pdf-005-de-treaty-row-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.49, 109.8, 290.94423, 142.449 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-005", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-007", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Bo-\ntriebsstátte, wenn ihre Dauer zwölf Monate ab dem tatsächlichen\nBeginn der entsprechenden Arbeiten überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-008", "pdf-005-de-treaty-row-009", "pdf-005-de-treaty-row-010", "pdf-005-de-treaty-row-011", 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Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens.\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütem oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung. Ausstelung oder Auslieferung\nunterhalten werden:\n©) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\n@) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Untemehmen Güter oder\nWaren zu erwerben oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tatig-\nkeiten auszuüben. die vorbereitender Ar sind oder eine Hifs-\ntatigkeit darstellen;\n1} eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinichtung vorbereitender Art it oder eine Hilstätig-\nkeit darstlt," }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-033", 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eine\nBetriebsstätte, es sei denn, die Tätigkeiten der Person beschrän-\nKen sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden\nsie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Ein-\nriohtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-045", "pdf-005-de-treaty-row-046", "pdf-005-de-treaty-row-047", "pdf-005-de-treaty-row-048", "pdf-005-de-treaty-row-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.147, 543.109, 292.74659, 593.431 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-045", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-049", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort\nseine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen\nanderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen\nim Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-050", "pdf-005-de-treaty-row-051", "pdf-005-de-treaty-row-052", "pdf-005-de-treaty-row-053", "pdf-005-de-treaty-row-054", "pdf-005-de-treaty-row-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.488, 601.018, 292.57892, 662.159 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-050", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-055", "source_page": 5 } ], "text": "(M Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften\nZur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-047", "pdf-004-de-treaty-row-048" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-058", "pdf-005-de-treaty-row-059", "pdf-006-de-treaty-row-001", "pdf-006-de-treaty-row-002" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 62.183, 747.982, 290.12924, 770.813 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-058", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-059", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 66.11, 63.945, 294.219, 88.778 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-002", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland: und forstwirtschaftichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat legt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-003", "pdf-006-de-treaty-row-004", "pdf-006-de-treaty-row-005" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.11, 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"Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-012", "pdf-006-de-treaty-row-013", "pdf-006-de-treaty-row-014", "pdf-006-de-treaty-row-015", "pdf-006-de-treaty-row-016", "pdf-006-de-treaty-row-017", "pdf-006-de-treaty-row-018" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.763, 205.364, 296.01759, 275.323 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-012", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-018", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Untemeh-\nmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\n‚gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Untemehmen seine Tátig-\nkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Untemen-\nmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als\nsie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-019", "pdf-006-de-treaty-row-020", "pdf-006-de-treaty-row-021", "pdf-006-de-treaty-row-022", "pdf-006-de-treaty-row-023", "pdf-006-de-treaty-row-024", "pdf-006-de-treaty-row-025", "pdf-006-de-treaty-row-026", "pdf-006-de-treaty-row-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.418, 281.873, 295.66771, 375.472 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-019", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-027", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Untemehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Venragsstaat durch eine dor gelegene Betriebsstätte\naus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertrags-\nstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte\nerzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit\núnter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges\nUntemehmen ausgeübt hátte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte si ist, völlg unabhängig gewesen\nwäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-028", "pdf-006-de-treaty-row-029", "pdf-006-de-treaty-row-030", "pdf-006-de-treaty-row-031", "pdf-006-de-treaty-row-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.423, 379.546, 295.39132, 426.527 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-028", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-032", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, ei\nSchleich der Geschäftstührungs- und allgemeinen Verwal\nTungskosten, zum Abzug zugelassen, glichgülig, ob ie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte gt, oder anderswo enistehen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-033", "pdf-006-de-treaty-row-034", "pdf-006-de-treaty-row-035", "pdf-006-de-treaty-row-036", "pdf-006-de-treaty-row-037", "pdf-006-de-treaty-row-038", "pdf-006-de-treaty-row-039", "pdf-006-de-treaty-row-040", "pdf-006-de-treaty-row-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.073, 446.236, 297.05635, 536.485 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-041", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat in besonders gelagerten\nFallen unmöglich oder mit unzumutbaren Schwierigkeiten verbun-\nden ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne nach\n‚Absatz 2 zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Untemehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-042", "pdf-006-de-treaty-row-043", "pdf-006-de-treaty-row-044" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 546.382, 297.98159, 579.032 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-042", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-044", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Auf Grund des bloßen Erwerbs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-045", "pdf-006-de-treaty-row-046", "pdf-006-de-treaty-row-047", "pdf-006-de-treaty-row-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.726, 579.11, 298.03505, 621.578 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-045", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-048", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-049", "pdf-006-de-treaty-row-050", "pdf-006-de-treaty-row-051", "pdf-006-de-treaty-row-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.383, 622.655, 298.18348, 664.123 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-049", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-052", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln\ndieses Abkommens behandelt werden, so werden die Bestim-\nmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikels\nnicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-010", "pdf-006-de-treaty-row-011" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-055", "pdf-006-de-treaty-row-056", "pdf-006-de-treaty-row-057", "pdf-006-de-treaty-row-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.036, 697.582, 298.21118, 740.049 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-055", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-058", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-059", "pdf-006-de-treaty-row-060", "pdf-006-de-treaty-row-061", "pdf-007-de-treaty-row-001", "pdf-007-de-treaty-row-002", "pdf-007-de-treaty-row-003" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.69, 740.127, 298.4704, 772.122 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-059", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-061", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 60.873, 68.564, 290.18202, 100.559 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-003", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Untemehmens der Seeschitfahrt an Bord eines Schiffes, so\nit er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathaen\ndes Schilfes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in\ndem Vertragsstaat, in dem die Person, die das Schiff betreibt,\nansässig ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-004", "pdf-007-de-treaty-row-005", "pdf-007-de-treaty-row-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.872, 101.291, 288.98123, 133.94 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-006", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen Be-\nriebsstelle." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-007", "pdf-007-de-treaty-row-008", "pdf-007-de-treaty-row-009", "pdf-007-de-treaty-row-010", "pdf-007-de-treaty-row-011" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.873, 143.836, 289.311, 195.467 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-007", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-011", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Die vorstehenden Absätze berühren nicht die Bestimmun-\ngen des Abkommens vom 23. November 1987 zwischen der\nBundesrepublik Deutschland und der Republik Venezuela zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung der Unternehmen der Luft-\nfahrt und der Seeschiffahrt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-053", "pdf-006-de-treaty-row-054" ], "title": "Artikel 8\nSeeschiffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-014", "pdf-007-de-treaty-row-015", "pdf-007-de-treaty-row-016", "pdf-007-de-treaty-row-017", "pdf-007-de-treaty-row-018", "pdf-007-de-treaty-row-019", "pdf-007-de-treaty-row-020", "pdf-007-de-treaty-row-021", "pdf-007-de-treaty-row-022", "pdf-007-de-treaty-row-023", "pdf-007-de-treaty-row-024", "pdf-007-de-treaty-row-025", "pdf-007-de-treaty-row-026", "pdf-007-de-treaty-row-027", "pdf-007-de-treaty-row-028", "pdf-007-de-treaty-row-029", "pdf-007-de-treaty-row-030" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.873, 236.126, 290.12594, 414.741 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-014", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-030", "source_page": 7 } ], "text": "Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittel-\nbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital\neines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist\noder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unterneh-\nmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des an-\nderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gowinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-012", "pdf-007-de-treaty-row-013" ], "title": "Artikel 9 E\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-033", "pdf-007-de-treaty-row-034", "pdf-007-de-treaty-row-035", "pdf-007-de-treaty-row-036", "pdf-007-de-treaty-row-037", "pdf-007-de-treaty-row-038", "pdf-007-de-treaty-row-039", "pdf-007-de-treaty-row-040", "pdf-007-de-treaty-row-041", "pdf-007-de-treaty-row-042", "pdf-007-de-treaty-row-043", "pdf-007-de-treaty-row-044", "pdf-007-de-treaty-row-045", "pdf-007-de-treaty-row-046", "pdf-007-de-treaty-row-047" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.564, 465.872, 289.30528, 634.668 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-047", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Dividenden der Nutzungsberechtigte ist, nicht übersteigen:\n8) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, die an eine\nGesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) gezahlt\nwerden, die über mindestens 15 vom Hundert des Kapitals der\ndie Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt, und\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nbezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-048", "pdf-007-de-treaty-row-049", "pdf-007-de-treaty-row-050", "pdf-007-de-treaty-row-051", "pdf-007-de-treaty-row-052", "pdf-007-de-treaty-row-053", "pdf-007-de-treaty-row-054", "pdf-007-de-treaty-row-055" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.214, 635.054, 287.79924, 732.195 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-048", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-055", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet:\na) Einkünfte aus Aktien, Genußrechten oder Genußscheinen,\nKuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausgenom-\nmen Forderungen, mit Gewinnbetelligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschúttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktion steuerlich gleichgestellt sind" }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-056", "pdf-007-de-treaty-row-057", "pdf-007-de-treaty-row-058", "pdf-007-de-treaty-row-059", "pdf-008-de-treaty-row-001", "pdf-008-de-treaty-row-002", "pdf-008-de-treaty-row-003", "pdf-008-de-treaty-row-004", "pdf-008-de-treaty-row-005" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.56, 732.927, 288.6533, 774.74 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-056", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-059", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 66.108, 66.6, 294.9797, 117.577 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-005", "source_page": 8 } ], "text": "(8) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in\ndem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-006", "pdf-008-de-treaty-row-007", "pdf-008-de-treaty-row-008", "pdf-008-de-treaty-row-009", "pdf-008-de-treaty-row-010", "pdf-008-de-treaty-row-011", "pdf-008-de-treaty-row-012", "pdf-008-de-treaty-row-013", "pdf-008-de-treaty-row-014", "pdf-008-de-treaty-row-015", "pdf-008-de-treaty-row-016", "pdf-008-de-treaty-row-017" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.761, 120.236, 295.85375, 240.633 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-006", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-017", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Geselischan\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darl\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nm anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer\nfür nichtausgeschúttele Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüfteten Gewinne\n‚ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\nder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-031", "pdf-007-de-treaty-row-032" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-020", "pdf-008-de-treaty-row-021", "pdf-008-de-treaty-row-022", "pdf-008-de-treaty-row-023", "pdf-008-de-treaty-row-024", "pdf-008-de-treaty-row-025" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.418, 276.708, 296.18323, 337.503 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-020", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-025", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen, wenn der\nEmpfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist" }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-026", "pdf-008-de-treaty-row-027", "pdf-008-de-treaty-row-028", "pdf-008-de-treaty-row-029", "pdf-008-de-treaty-row-030", "pdf-008-de-treaty-row-031", "pdf-008-de-treaty-row-032", "pdf-008-de-treaty-row-033", "pdf-008-de-treaty-row-034", "pdf-008-de-treaty-row-035", "pdf-008-de-treaty-row-036", "pdf-008-de-treaty-row-037", "pdf-008-de-treaty-row-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.764, 351.982, 296.50842, 501.141 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-038", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 gilt folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Venezuela, den Fondo de\nInversiones de Venezuela, den Fondo de Financiamento de\nlas Exportaciones und den Banco Central de Venezuela\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Venezuela stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsct\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt\nwerden, sowie Zinsen aus Darlehen, die durch die deutsche\nRegierung verbürgt oder finanziert werden (Hermes-Dek-\nkung), sind von der venezolanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-039", "pdf-008-de-treaty-row-040", "pdf-008-de-treaty-row-041", "pdf-008-de-treaty-row-042", "pdf-008-de-treaty-row-043", "pdf-008-de-treaty-row-044", "pdf-008-de-treaty-row-045", "pdf-008-de-treaty-row-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.798, 504.8, 297.16246, 585.578 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-039", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-046", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeu-\ntet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderun-\ngen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit einer\nBeteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und\nInsbesondere Einkünfte aus Öffentlichen Anleihen und aus Obliga-\ntionen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der\nGewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspátete Zahlung\ngeiten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-047", "pdf-008-de-treaty-row-048", "pdf-008-de-treaty-row-049", "pdf-008-de-treaty-row-050", "pdf-008-de-treaty-row-051", "pdf-008-de-treaty-row-052", "pdf-008-de-treaty-row-053", "pdf-008-de-treaty-row-054" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 65.455, 589.891, 298.09116, 670.014 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-047", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-054", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechligte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt\nund die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem\nFall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-055", "pdf-008-de-treaty-row-056", "pdf-008-de-treaty-row-057", "pdf-008-de-treaty-row-058", "pdf-008-de-treaty-row-059", "pdf-008-de-treaty-row-060", "pdf-008-de-treaty-row-061", "pdf-008-de-treaty-row-062", "pdf-008-de-treaty-row-063", "pdf-009-de-treaty-row-001", "pdf-009-de-treaty-row-002", "pdf-009-de-treaty-row-003" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.108, 682.182, 298.99472, 772.779 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-055", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-063", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 58.253, 63.982, 285.98042, 95.977 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-003", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat an-\nsässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrich-\ntung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Vertragsstaat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-004", "pdf-009-de-treaty-row-005", "pdf-009-de-treaty-row-006", "pdf-009-de-treaty-row-007", "pdf-009-de-treaty-row-008", "pdf-009-de-treaty-row-009", "pdf-009-de-treaty-row-010", "pdf-009-de-treaty-row-011", "pdf-009-de-treaty-row-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.252, 94.091, 285.87061, 183.686 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-012", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Gläubiger ohne diese Beziehungen vereinbart\nhätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag ange-\nwendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden" } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-018", "pdf-008-de-treaty-row-019" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-015", "pdf-009-de-treaty-row-016", "pdf-009-de-treaty-row-017", "pdf-009-de-treaty-row-018", "pdf-009-de-treaty-row-019", "pdf-009-de-treaty-row-020", "pdf-009-de-treaty-row-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 226.273, 286.166, 298.234 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-015", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-021", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\njan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nen, können in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach\ndem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber\n5 vom Hundert des Brutiobetrags der Lizenzgebühren nicht über-\nsteigen, wenn der Emplänger der Lizenzgebühren der Nuteungs-\nberechtigte is." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-022", "pdf-009-de-treaty-row-023", "pdf-009-de-treaty-row-024", "pdf-009-de-treaty-row-025", "pdf-009-de-treaty-row-026", "pdf-009-de-treaty-row-027", "pdf-009-de-treaty-row-028", "pdf-009-de-treaty-row-029", "pdf-009-de-treaty-row-030", "pdf-009-de-treaty-row-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.595, 294.346, 286.164, 395.108 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren\" bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an Iiterarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaflichen Werken, einschließlich\nKinematographischer Filme, von Patenten, Warenzeichen, Mu-\nstem oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verlahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaflicher Ausrüstungen\noder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaflicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-032", "pdf-009-de-treaty-row-033", "pdf-009-de-treaty-row-034", "pdf-009-de-treaty-row-035", "pdf-009-de-treaty-row-036", "pdf-009-de-treaty-row-037", "pdf-009-de-treaty-row-038", "pdf-009-de-treaty-row-039", "pdf-009-de-treaty-row-040" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.248, 392.529, 286.4145, 483.472 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-032", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-040", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat,\naus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tátig-\nkeit durch eine dort gelegone Betriebsstätte oder eine selbständi-\nge Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstátte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Aikel 7 beziehungsweise.\nArtikel 14 anzuwenden," }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-041", "pdf-009-de-treaty-row-042", "pdf-009-de-treaty-row-043", "pdf-009-de-treaty-row-044", "pdf-009-de-treaty-row-045", "pdf-009-de-treaty-row-046", "pdf-009-de-treaty-row-047", "pdf-009-de-treaty-row-048", "pdf-009-de-treaty-row-049", "pdf-009-de-treaty-row-050", "pdf-009-de-treaty-row-051", "pdf-009-de-treaty-row-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 492.709, 286.19959, 610.45 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-041", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-052", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem\nStaat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenz-\n‚gebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung\nder Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder\ndie feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenz-\ngebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-053", "pdf-009-de-treaty-row-054", "pdf-009-de-treaty-row-055", "pdf-009-de-treaty-row-056", "pdf-009-de-treaty-row-057", "pdf-009-de-treaty-row-058", "pdf-009-de-treaty-row-059", "pdf-009-de-treaty-row-060", "pdf-009-de-treaty-row-061", "pdf-009-de-treaty-row-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.595, 609.219, 285.86761, 708.632 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-053", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-062", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebúhren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schukiner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\n‚Abkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-013", "pdf-009-de-treaty-row-014" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-065", "pdf-009-de-treaty-row-066", "pdf-010-de-treaty-row-001", "pdf-010-de-treaty-row-002" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.29, 749.945, 284.7254, 771.467 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-065", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-066", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 69.382, 65.291, 297.75326, 88.122 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-002", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-003", "pdf-010-de-treaty-row-004", "pdf-010-de-treaty-row-005", "pdf-010-de-treaty-row-006", "pdf-010-de-treaty-row-007", "pdf-010-de-treaty-row-008", "pdf-010-de-treaty-row-009", "pdf-010-de-treaty-row-010", "pdf-010-de-treaty-row-011", "pdf-010-de-treaty-row-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.377, 87.855, 298.46612, 188.269 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-003", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-012", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Untemehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-013", "pdf-010-de-treaty-row-014", "pdf-010-de-treaty-row-015", "pdf-010-de-treaty-row-016", "pdf-010-de-treaty-row-017", "pdf-010-de-treaty-row-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.037, 188.345, 298.93948, 248.486 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-013", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-018", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder\nLuftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-019", "pdf-010-de-treaty-row-020", "pdf-010-de-treaty-row-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.345, 249.218, 300.43565, 281.867 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-019", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-021", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-022", "pdf-010-de-treaty-row-023", "pdf-010-de-treaty-row-024", "pdf-010-de-treaty-row-025", "pdf-010-de-treaty-row-026", "pdf-010-de-treaty-row-027", "pdf-010-de-treaty-row-028", "pdf-010-de-treaty-row-029", "pdf-010-de-treaty-row-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.69, 289.764, 299.781, 381.361 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-030", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Absatz 4 berührt nicht das Recht eines Vertragsstaats, nach\nMaßgabe seiner eigenen gesetzlichen Bestimmungen die Gewin-\nne zu besteuem, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung von Aktien oder Anrechten auf\nVorzugsaktien einer im erstgenannten Staat nach dessen Recht\nansässigen Gesellschaft erzielt, deren Kapital ganz oder teilweise\naus Aklien besteht, wenn diese Person während der letzten fünf\nJahre vor Veräußerung der Aktien oder Anrechte auf Vorzugs-\naktien im ersigenannten Staat ansässig war." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-063", "pdf-009-de-treaty-row-064" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-033", "pdf-010-de-treaty-row-034", "pdf-010-de-treaty-row-035", "pdf-010-de-treaty-row-036", "pdf-010-de-treaty-row-037", "pdf-010-de-treaty-row-038", "pdf-010-de-treaty-row-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.344, 420.364, 300.04336, 491.979 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-039", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, der Person sieht im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung. Dabei können nur die Einkünfte besteuert werden, di\ndieser festen Einrichtung zuzurechnen sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-040", "pdf-010-de-treaty-row-041", "pdf-010-de-treaty-row-042", "pdf-010-de-treaty-row-043", "pdf-010-de-treaty-row-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.001, 491.71, 300.219, 543.688 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-040", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-044", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Ireier Beruf\" umfaßt insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschafliche, Iiterarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtonde Tätigkeit sowie die selbstän-\nige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten,\nZahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-031", "pdf-010-de-treaty-row-032" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-047", "pdf-010-de-treaty-row-048", "pdf-010-de-treaty-row-049", "pdf-010-de-treaty-row-050", "pdf-010-de-treaty-row-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.653, 581.727, 301.0914, 632.049 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-047", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-051", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltich der Artikel 16, 18 und 19 können Löhne,\nGehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unseibständiger Arbeit bezieht, im\nanderen Vertragsstaat nur besteuert werden, wenn die Arbeit dort\nausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-052", "pdf-010-de-treaty-row-053", "pdf-010-de-treaty-row-054", "pdf-010-de-treaty-row-055", "pdf-010-de-treaty-row-056", "pdf-010-de-treaty-row-057", "pdf-010-de-treaty-row-058", "pdf-010-de-treaty-row-059", "pdf-010-de-treaty-row-060", "pdf-010-de-treaty-row-061", "pdf-010-de-treaty-row-062", "pdf-010-de-treaty-row-063", "pdf-010-de-treaty-row-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.655, 632.127, 302.52896, 772.776 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-052", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-064", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahrs auf-\nhan;\nb). die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist,\nund\ne) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-001", "pdf-011-de-treaty-row-002", "pdf-011-de-treaty-row-003", "pdf-011-de-treaty-row-004", "pdf-011-de-treaty-row-005", "pdf-011-de-treaty-row-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 69.873, 286.2553, 129.359 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-006", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschifis oder\nLuftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Untemehmens befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-045", "pdf-010-de-treaty-row-046" ], "title": "Artikel 15\nUnselbstándige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-009", "pdf-011-de-treaty-row-010", "pdf-011-de-treaty-row-011", "pdf-011-de-treaty-row-012", "pdf-011-de-treaty-row-013" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 168.709, 286.6913, 219.686 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-009", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-013", "source_page": 11 } ], "text": "Beteiligungen, Sitzungsgelder und ähnliche Entgette, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als\nMitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-007", "pdf-011-de-treaty-row-008" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-016", "pdf-011-de-treaty-row-017", "pdf-011-de-treaty-row-018", "pdf-011-de-treaty-row-019", "pdf-011-de-treaty-row-020", "pdf-011-de-treaty-row-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 263.691, 286.54201, 319.834 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-016", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-021", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBúhnen-, Film-, Rundfunk- oder Femsehkúnstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragestaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-022", "pdf-011-de-treaty-row-023", "pdf-011-de-treaty-row-024", "pdf-011-de-treaty-row-025", "pdf-011-de-treaty-row-026", "pdf-011-de-treaty-row-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.597, 321.218, 286.6894, 382.01 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-027", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\n‚Sportier seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-028", "pdf-011-de-treaty-row-029", "pdf-011-de-treaty-row-030", "pdf-011-de-treaty-row-031", "pdf-011-de-treaty-row-032", "pdf-011-de-treaty-row-033", "pdf-011-de-treaty-row-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.591, 381.436, 286.682, 452.049 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-028", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-034", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Diese Einkünfte werden jedoch in dem in Absatz 1 genann-\nten Staat nicht besteuert, wenn die Tätigkeit bei einem Aufenthalt\nin diesem Staat durch eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ausgeübt wird und der Aufenthalt unmittelbar oder\nmittelbar vom anderen Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat als\ngemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-014", "pdf-011-de-treaty-row-015" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-037", "pdf-011-de-treaty-row-038", "pdf-011-de-treaty-row-039", "pdf-011-de-treaty-row-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 492.054, 286.03625, 533.867 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-037", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-040", "source_page": 11 } ], "text": "Vorbehalliih des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-035", "pdf-011-de-treaty-row-036" ], "title": "Artikel 18\nRuhogehälter" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-043", "pdf-011-de-treaty-row-044", "pdf-011-de-treaty-row-045", "pdf-011-de-treaty-row-046", "pdf-011-de-treaty-row-047", "pdf-011-de-treaty-row-048", "pdf-011-de-treaty-row-049", "pdf-011-de-treaty-row-050", "pdf-011-de-treaty-row-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 571.909, 285.88704, 660.85 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-043", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-051", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat be-\nsteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet wer-\nden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig und nicht\nStaatsangehöriger des erstgenannten Staates ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-052", "pdf-011-de-treaty-row-053", "pdf-011-de-treaty-row-054", "pdf-011-de-treaty-row-055", "pdf-011-de-treaty-row-056" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.946, 671.4, 286.0366, 723.031 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-052", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-056", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehálter für Dienstleistungen, die\nim Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18 anzu-\nwenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-057", "pdf-011-de-treaty-row-058", "pdf-011-de-treaty-row-059", "pdf-011-de-treaty-row-060", "pdf-011-de-treaty-row-061", "pdf-012-de-treaty-row-001", "pdf-012-de-treaty-row-002" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.943, 720.764, 285.4904, 774.744 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-057", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-061", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 62.182, 68.564, 290.78159, 90.741 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-002", "source_page": 12 } ], "text": "(6) Absatz 1 git entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\n‚seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nKörperschaft bereitgesielt werden, an Fachkräfte oder friwilige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit\ndessen Zustimmung entsandt worden sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-041", "pdf-011-de-treaty-row-042" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-006", "pdf-012-de-treaty-row-007", "pdf-012-de-treaty-row-008", "pdf-012-de-treaty-row-009", "pdf-012-de-treaty-row-010", "pdf-012-de-treaty-row-011", "pdf-012-de-treaty-row-012", "pdf-012-de-treaty-row-013", "pdf-012-de-treaty-row-014", "pdf-012-de-treaty-row-015", "pdf-012-de-treaty-row-016", "pdf-012-de-treaty-row-017", "pdf-012-de-treaty-row-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 62.831, 159.855, 292.58028, 287.761 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-006", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-018", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\n‚Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndaß) diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-019", "pdf-012-de-treaty-row-020", "pdf-012-de-treaty-row-021", "pdf-012-de-treaty-row-022", "pdf-012-de-treaty-row-023", "pdf-012-de-treaty-row-024", "pdf-012-de-treaty-row-025", "pdf-012-de-treaty-row-026", "pdf-012-de-treaty-row-027", "pdf-012-de-treaty-row-028", "pdf-012-de-treaty-row-029", "pdf-012-de-treaty-row-030", 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den ersigenannten Vertragsstaat\nansässig war, ist mit den für ihren Unterhalt, nr Studium oder ihre\nAusbildung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland in dem\nersigenannten Staat von der Steuer befreit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-003", "pdf-012-de-treaty-row-004", "pdf-012-de-treaty-row-005" ], "title": "Artikel 20\nLehrer sowie Studenten und andere\nin der Ausbildung stehende Personen" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-038", "pdf-012-de-treaty-row-039", "pdf-012-de-treaty-row-040", "pdf-012-de-treaty-row-041" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.492, 512.345, 291.86426, 554.158 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-038", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-041", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\n‚ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-042", "pdf-012-de-treaty-row-043", "pdf-012-de-treaty-row-044", "pdf-012-de-treaty-row-045", "pdf-012-de-treaty-row-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.147, 555.545, 293.2383, 605.868 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-042", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-046", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Einkünfte, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person aus Quellen im anderen\nVertragsstaat aus der Vermietung beweglichen Vermögens (leas-\ning) sowie aus Treuhandschaften bezieht, in diesem Staat besteu-\non werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-047", "pdf-012-de-treaty-row-048", "pdf-012-de-treaty-row-049", "pdf-012-de-treaty-row-050", "pdf-012-de-treaty-row-051", "pdf-012-de-treaty-row-052", "pdf-012-de-treaty-row-053", "pdf-012-de-treaty-row-054", "pdf-012-de-treaty-row-055" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.143, 605.6, 293.55996, 696.196 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-047", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-055", "source_page": 12 } ], "text": "(9) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine ge:\nwerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahit werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-036", "pdf-012-de-treaty-row-037" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-058", "pdf-012-de-treaty-row-059", "pdf-012-de-treaty-row-060", "pdf-012-de-treaty-row-061" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.8, 733.582, 293.51596, 774.086 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-058", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-061", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden.\n." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-de-treaty-row-001", "pdf-013-de-treaty-row-002", "pdf-013-de-treaty-row-003", "pdf-013-de-treaty-row-004", "pdf-013-de-treaty-row-005", "pdf-013-de-treaty-row-006" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 55.638, 66.255, 284.09148, 128.051 ], "first_line": "pdf-013-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-013-de-treaty-row-006", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Untemehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für ie\n‚Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat\nZur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-de-treaty-row-007", "pdf-013-de-treaty-row-008", "pdf-013-de-treaty-row-009", "pdf-013-de-treaty-row-010", "pdf-013-de-treaty-row-011" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.288, 137.945, 285.3802, 189.576 ], "first_line": "pdf-013-de-treaty-row-007", "last_line": "pdf-013-de-treaty-row-011", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schifte oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-de-treaty-row-012", "pdf-013-de-treaty-row-013", "pdf-013-de-treaty-row-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.29, 190.309, 284.00626, 222.304 ], "first_line": "pdf-013-de-treaty-row-012", "last_line": "pdf-013-de-treaty-row-014", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-056", "pdf-012-de-treaty-row-057" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-de-treaty-row-017", "pdf-013-de-treaty-row-018", "pdf-013-de-treaty-row-019", "pdf-013-de-treaty-row-020", "pdf-013-de-treaty-row-021", "pdf-013-de-treaty-row-022", "pdf-013-de-treaty-row-023", "pdf-013-de-treaty-row-024", "pdf-013-de-treaty-row-025", "pdf-013-de-treaty-row-026", "pdf-013-de-treaty-row-027", "pdf-013-de-treaty-row-028", "pdf-013-de-treaty-row-029", "pdf-013-de-treaty-row-030", "pdf-013-de-treaty-row-031", "pdf-013-de-treaty-row-032", "pdf-013-de-treaty-row-033", "pdf-013-de-treaty-row-034", "pdf-013-de-treaty-row-035", "pdf-013-de-treaty-row-036", "pdf-013-de-treaty-row-037", "pdf-013-de-treaty-row-038", "pdf-013-de-treaty-row-039", "pdf-013-de-treaty-row-040", "pdf-013-de-treaty-row-041", "pdf-013-de-treaty-row-042", "pdf-013-de-treaty-row-043", "pdf-013-de-treaty-row-044", "pdf-013-de-treaty-row-045", "pdf-013-de-treaty-row-046", "pdf-013-de-treaty-row-047", "pdf-013-de-treaty-row-048", 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Vermögenswerte, die nach diesem Abkommen\ndort besteuert werden können, werden von der deutschen\n‚Steuer befreit, sofern nicht die Anrechnung nach Buchstabe b\ndurchzuführen ist. Die Bundesrepublik Deutschland behält\naber das Recht, die so befreiten Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung des Steuersatzes zu berück-\nsichtigen.\nFür Dividenden gilt die Befreiung nur dann, wenn diese Divi-\ndenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige\nGesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschalt) von\neiner in der Republik Venezuela ansässigen Gesellschaft ge-\nzahlt werden, deren Kapital zu mindestens 15 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört.\nVon der Steuer vom Vermögen werden Beteiligungen befreit,\nwenn deren Dividenden, falls solche gezahlt werden oder\ngezahlt worden wären, nach dem vorhergehenden Satz zu\nbefreien sind oder wären.\nb) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus der Republik\nVenezuela und den dort gelegenen Vermögenswerten zu\nerhebende deutsche Einkommen-, Körperschaft- und Ver-\nmögensteuer wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die venezolanische Steuer angerechnet, die nach\nvenezolanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\n‚Abkommen gezahlt worden ist für:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\nde) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nee) Einkünfte von Künstlern und Sportlern;\nM) _unbewegliches Vermögen und Einkünfte hieraus.\nDies gil nicht, wenn das unbewegliche Vermögen tat-\nsächlich zu einer in Artikel 7 erwähnten und in der Repu-\nik Venezuela gelegenen Betriebsstätte oder zu einer in\nder Republik Venezuela gelegenen festen Einrichtung im\nSinne des Artikels 14 gehört, es sel denn, daß Buch-\nstabe a gemäß Buchstabe d nicht für die Gewinne der\nBetriebsstätte git.\n99) Einkünfte gemäß Artikel 13 Absatz 5;\nhh) Einkünfte gemäß Artikel 21 Absatz 3.\n6) Senkt die Republik Venezuela die intemen Steuersätze auf\nGrund eines zeitich begrenzten Programms zur Schaltung\nsteuerlicher Anreize zur Förderung der wirtschaftichen Ent-\nwicklung des Landes sowie zu dem Zwock, in den Genuß der\nim vorstehenden Absatz vorgesehenen Anrechnung zu\nkommen, so wird die venezolanische Steuer für einen Zeit-\nraum von zehn Jahren ab seinem Inkrafttreten bis zu folgender\nHöhe berücksichtigt:\naa) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppeibuch-\nstabe aa genannten Dividenden,\nbb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppelbuch-\nstabe bb genannten Zinsen,\nec) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppelbuch-\nstabe cc genannten Lizenzgebühren.\n@) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a werden\nEinkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und Gewinne aus der\nVeräußerung des Betriebsvermögens einer Betriebsstätte\nsowie die diesen Gewinnen zugrundeliegenden Vermögens-\nwerte nur dann von der deutschen Steuer befreit, wenn die in\nder Bundesropublik Deutschland ansässige Person nach-\nweist, daß die Einnahmen der Betriebsstätte oder Gesellschaft\nausschließlich oder fast ausschließlich aus aktiven Tätigkeiten\nstammen.\nFür Einkünfte im Sinne des Artkets 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrundeliegenden Vermögenswerte gitt die Befreiung\nauch dann, wenn die Dividenden aus Beteiligungen an ande-\nren in der Republik Venezuela ansässigen Gesellschaften\nstammen, die aktive Tätigkeiten ausüben und an denen die\nzuletzt ausschüttende Gesellschaft zu mehr als 25 vom Hun-\nGert beteiligt ist\nAls aktive Tätigkeiten gelten die Herstellung und der Verkauf\nvon Gütem oder Waren, technische Beratung und technische\nDienstleistungen sowie Bank- und Versicherungsgeschäfte in\nder Republik Venezuela.\nSind diese Voraussetzungen nicht erfült, ist vorbehaltlich der\nikiven Anrechnung nach Buchstabe e nur das Anrechnungs-\nverfahren nach Buchstabe b anzuwenden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-040", "pdf-014-de-treaty-row-041", "pdf-014-de-treaty-row-042", "pdf-014-de-treaty-row-043", "pdf-014-de-treaty-row-044", "pdf-014-de-treaty-row-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 76.58, 483.545, 304.88644, 548.921 ], "first_line": "pdf-014-de-treaty-row-040", "last_line": "pdf-014-de-treaty-row-045", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Venezuela ansässigen Person wird\ndie entsprechende Steuer wie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in der Republik Venezuela ansässige Person Ein-\nkünfte, die nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden können, so sind diese Einkünfte\nvon der venezolanischen Steuer vom Einkommen befreit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-de-treaty-row-015", "pdf-013-de-treaty-row-016" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-048", "pdf-014-de-treaty-row-049", "pdf-014-de-treaty-row-050", "pdf-014-de-treaty-row-051", "pdf-014-de-treaty-row-052", "pdf-014-de-treaty-row-053", "pdf-014-de-treaty-row-054", "pdf-014-de-treaty-row-055", "pdf-014-de-treaty-row-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 76.579, 624.273, 305.6711, 714.523 ], "first_line": "pdf-014-de-treaty-row-048", "last_line": "pdf-014-de-treaty-row-056", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhángen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belasten-\nder ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, „denen Staatsangehörige des anderen Staates.\nunter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1\nauch für Personen, die in keinem der Vertragsstaaten ansässig.\nsind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-057", "pdf-014-de-treaty-row-058", "pdf-014-de-treaty-row-059", "pdf-014-de-treaty-row-060", "pdf-014-de-treaty-row-061", "pdf-014-de-treaty-row-062", "pdf-015-de-treaty-row-001", "pdf-015-de-treaty-row-002", "pdf-015-de-treaty-row-003" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 77.23, 714.601, 305.6666, 775.396 ], "first_line": "pdf-014-de-treaty-row-057", "last_line": "pdf-014-de-treaty-row-062", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.563, 65.945, 287.3446, 98.594 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-003", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Untemehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, dar im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen ge-\nwährt," }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-004", "pdf-015-de-treaty-row-005", "pdf-015-de-treaty-row-006", "pdf-015-de-treaty-row-007", "pdf-015-de-treaty-row-008", "pdf-015-de-treaty-row-009", "pdf-015-de-treaty-row-010", "pdf-015-de-treaty-row-011", "pdf-015-de-treaty-row-012", "pdf-015-de-treaty-row-013", "pdf-015-de-treaty-row-014", "pdf-015-de-treaty-row-015", "pdf-015-de-treaty-row-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.561, 97.982, 287.9993, 226.888 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-016", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9, Artikel 11 Absatz 6 oder Artikel 12\n‚Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und ande-\nro Entgelte die ein Untemenmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitlung\nder steuerpfichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im ersigenannten\nStaat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementspre-\nchend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\ngegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nhat, bei der Ermitlung des steuerpflichligen Vermögens dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden\ngegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum\nAbzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-017", "pdf-015-de-treaty-row-018", "pdf-015-de-treaty-row-019", "pdf-015-de-treaty-row-020", "pdf-015-de-treaty-row-021", "pdf-015-de-treaty-row-022", "pdf-015-de-treaty-row-023", "pdf-015-de-treaty-row-024", "pdf-015-de-treaty-row-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.905, 223.0, 287.34175, 314.597 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-017", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-025", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\ntelweise unmitelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nStaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört\noder ihrer Kontrolle unterliegt, dürlen im erstgenannten Staat\nkeiner Bestouerung oder damit zusammenhängenden Verpfich-\ntung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpfichtun-\ngen, denen andere ähnliche Untemehmen des erstgenannten\nStaates unterworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-026", "pdf-015-de-treaty-row-027" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.251, 311.364, 287.014, 336.197 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-027", "source_page": 15 } ], "text": "(5) Dieser Artikel gi ungeachtet des Artkels 2 für Steuern jeder\n‚An und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-046", "pdf-014-de-treaty-row-047" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-030", "pdf-015-de-treaty-row-031", "pdf-015-de-treaty-row-032", "pdf-015-de-treaty-row-033", "pdf-015-de-treaty-row-034", "pdf-015-de-treaty-row-035", "pdf-015-de-treaty-row-036", "pdf-015-de-treaty-row-037", "pdf-015-de-treaty-row-038", "pdf-015-de-treaty-row-039", "pdf-015-de-treaty-row-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.905, 381.436, 287.90884, 488.704 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-030", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-040", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, daß Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen können, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, falls Artikel 24 Absatz 1 anzuwenden ist, des\nVertragsstaats, dessen Staatsangehöriger sie ist, unterbreiten.\nDer Fall muß innerhalb von zwei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-041", "pdf-015-de-treaty-row-042", "pdf-015-de-treaty-row-043", "pdf-015-de-treaty-row-044", "pdf-015-de-treaty-row-045", "pdf-015-de-treaty-row-046", "pdf-015-de-treaty-row-047", "pdf-015-de-treaty-row-048" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.908, 487.782, 287.99892, 568.56 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-041", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-048", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verstán-\ndigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nso zu regeln, daß eine dem Abkommen nicht entsprechende\nBesteuerung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist\nungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertrags-\nstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-049", "pdf-015-de-treaty-row-050", "pdf-015-de-treaty-row-051", "pdf-015-de-treaty-row-052", "pdf-015-de-treaty-row-053", "pdf-015-de-treaty-row-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.255, 569.291, 286.56144, 630.086 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-049", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-054", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-055", "pdf-015-de-treaty-row-056", "pdf-015-de-treaty-row-057", "pdf-015-de-treaty-row-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.911, 629.509, 287.3476, 670.668 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-055", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-058", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nin gegenseitigem Einvernehmen festlegen, in weicher Form die\nim Abkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen gewährt\nwerden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-059", "pdf-015-de-treaty-row-060", "pdf-015-de-treaty-row-061" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.908, 671.4, 287.18161, 703.395 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-059", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-061", "source_page": 15 } ], "text": "(6) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeifúhrung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze\nunmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-028", "pdf-015-de-treaty-row-029" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-064", "pdf-015-de-treaty-row-065", "pdf-015-de-treaty-row-066", "pdf-016-de-treaty-row-001", "pdf-016-de-treaty-row-002", "pdf-016-de-treaty-row-003", "pdf-016-de-treaty-row-004", "pdf-016-de-treaty-row-005", "pdf-016-de-treaty-row-006", "pdf-016-de-treaty-row-007", "pdf-016-de-treaty-row-008", "pdf-016-de-treaty-row-009", "pdf-016-de-treaty-row-010", "pdf-016-de-treaty-row-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 740.782, 286.36358, 772.777 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-064", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-066", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 66.764, 62.636, 296.5083, 173.215 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-011", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die\nInformationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens er-\nforderlich sind. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhält,\nsind ebenso geheimzuhalten wie die auf Grund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dür-\nfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Rechtsfeststelung oder\nVollstreckung oder mit der Entscheidung von Rechtsbeheifen\nhinsichlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befaßt\nsind. Diese Personen oder Behörden verwenden diese Informatio-\nnen ausschließlich für die genannten Zwecke. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offenlegen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-012", "pdf-016-de-treaty-row-013", "pdf-016-de-treaty-row-014", "pdf-016-de-treaty-row-015", "pdf-016-de-treaty-row-016", "pdf-016-de-treaty-row-017", "pdf-016-de-treaty-row-018", "pdf-016-de-treaty-row-019", "pdf-016-de-treaty-row-020", "pdf-016-de-treaty-row-021", "pdf-016-de-treaty-row-022", "pdf-016-de-treaty-row-023" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.418, 173.945, 296.07412, 315.249 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-012", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-023", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\n(©) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Gescháftsvertahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche.." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-062", "pdf-015-de-treaty-row-063" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-026", "pdf-016-de-treaty-row-027", "pdf-016-de-treaty-row-028", "pdf-016-de-treaty-row-029", "pdf-016-de-treaty-row-030" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 350.636, 297.16375, 404.269 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-030", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\nie den Mitgliedem diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie intemationaler Organisationen nach den all\neinen Regein des Völkerrechts oder auf Grund besonderer\ninkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-031", "pdf-016-de-treaty-row-032", "pdf-016-de-treaty-row-033", "pdf-016-de-treaty-row-034", "pdf-016-de-treaty-row-035", "pdf-016-de-treaty-row-036", "pdf-016-de-treaty-row-037", "pdf-016-de-treaty-row-038", "pdf-016-de-treaty-row-039", "pdf-016-de-treaty-row-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.381, 402.345, 297.49105, 522.086 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-031", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-040", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Arikels 4 wird eine natürliche Person, die\nMiigied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung ist, die ein Vertragsstaat in dem anderen Vertragsstaat\noder in einem driten Staat hat, für Zwecke dieses Abkommens als\nAnsássigo des Entsendestaats angesehen, wenn sie\na) nach dom Völkerrecht im Empfangssiaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird und\nb) im Entsendestaat mit Ihrem Welteinkommen denselben steu-\nerlichen Verpflichtungen unterliegt wie Ansässige dieses\nStaates." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-024", "pdf-016-de-treaty-row-025" ], "title": "Artikel 27\nDiplomatische und konsularische Vorrechte" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-043", "pdf-016-de-treaty-row-044", "pdf-016-de-treaty-row-045", "pdf-016-de-treaty-row-046", "pdf-016-de-treaty-row-047", "pdf-016-de-treaty-row-048", "pdf-016-de-treaty-row-049", "pdf-016-de-treaty-row-050", "pdf-016-de-treaty-row-051", "pdf-016-de-treaty-row-052", "pdf-016-de-treaty-row-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.036, 590.855, 300.1098, 715.832 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-043", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-053", "source_page": 16 } ], "text": "Dieses Abkommen tit an dem Tag in Kraft, an dem die Regie-\nrungen der Vertragsstaaten einander notiiziert haben, daß die\nerforderlichen innerstaatlichen Voraussetzungen für das Inkrft-\n{roten erfült sind. Die Bestimmungen sind anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, in dem das\n‚Abkommen in Kraft wit;\nb) bei den übrigen Steuem auf die Steuem für Zeiträume ab dem\n1. Januar des Kalenderjahrs, in dem das Abkommen in Kraft\nvit," } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-041", "pdf-016-de-treaty-row-042" ], "title": "Artikel 28\nInkrafttreten" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-056", "pdf-016-de-treaty-row-057", "pdf-017-de-treaty-row-001", "pdf-017-de-treaty-row-002", "pdf-017-de-treaty-row-003", "pdf-017-de-treaty-row-004", "pdf-017-de-treaty-row-005", "pdf-017-de-treaty-row-006", "pdf-017-de-treaty-row-007", "pdf-017-de-treaty-row-008", "pdf-017-de-treaty-row-009", "pdf-017-de-treaty-row-010", "pdf-017-de-treaty-row-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 748.945, 301.2088, 772.777 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-056", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-057", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 56.946, 65.291, 286.6952, 182.376 ], "first_line": "pdf-017-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-017-de-treaty-row-011", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriflich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das auf das\nKündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-054", "pdf-016-de-treaty-row-055" ], "title": "Artikel 29\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "ce6d022a1d7f9d33c13f6f3d312158b3e63c4330fd4cc7315fa83842b5a6868c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "db0e8f1c55a77e23b62f5b738960e97111e7d6c2eefdefcca2fc42dca0353295", "source_sha256": "8e6d080e0bb5fa539c8b5ed91fa2bd539c1ffcef89edb5ca80f99db6fca26dff", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Venezuela/1996-05-06-Venezuela-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "es": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-003", "pdf-002-es-treaty-row-004" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 422.673, 533.89268, 445.504 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-004", "source_page": 2 } ], "text": "El presente Convenio se aplica a las personas residentes de\nuno o de ambos Estados Contratantes." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-001", "pdf-002-es-treaty-row-002" ], "title": "Artículo 1\nAmbito Personal" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-007", "pdf-002-es-treaty-row-008", "pdf-002-es-treaty-row-009", "pdf-002-es-treaty-row-010", "pdf-002-es-treaty-row-011" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 481.236, 534.32904, 533.214 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-011", "source_page": 2 } ], "text": "1. El presente Convenio se aplica a los Impuestos sobre la\nRenta y sobre el Patrimonio exigibles por cada uno de los Estados\nContratantes y en el caso de la República Federal de Alemania\nsus Estados Federados, sus subdivisiones políticas o sus entida-\ndes locales, cualquiera que sea el sistema de su recaudación." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-012", "pdf-002-es-treaty-row-013", "pdf-002-es-treaty-row-014", "pdf-002-es-treaty-row-015", "pdf-002-es-treaty-row-016", "pdf-002-es-treaty-row-017", "pdf-002-es-treaty-row-018" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.33, 532.945, 534.76956, 604.56 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-012", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-018", "source_page": 2 } ], "text": "2. Se consideran Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimo-\nio los que gravan la totalidad de la renta o del patrimonio o\ncualquier parte de los mismos, incluídos los impuestos sobre las.\nganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o\ninmuebles, los impuestos sobre el importe de sueldos o salarios\npagados por las empresas, así como los impuestos sobre las\nplusvalías." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-019", "pdf-002-es-treaty-row-020", "pdf-002-es-treaty-row-021", "pdf-002-es-treaty-row-022", "pdf-002-es-treaty-row-023", "pdf-002-es-treaty-row-024", "pdf-002-es-treaty-row-025", "pdf-002-es-treaty-row-026", "pdf-002-es-treaty-row-027", "pdf-002-es-treaty-row-028", "pdf-002-es-treaty-row-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 602.982, 533.74672, 738.086 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-019", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-029", "source_page": 2 } ], "text": "3. Los impuestos actuales a los que concretamente se aplica\néste Convenio son:\na) ena República Federal de Alemania:\nel Einkommensteuer (impuesto sobre la renta),\nel Koerperschaftsteuer (Impuesto sobre sociedades),\nel Vermoegensteuer (Impuesto sobre el patrimonio), y\nel Gewerbesteuer (Impuesto sobre las explotaciones indus-\ntriales y comerciales),\nque en lo sucesivo se denominan \"impuesto alemán”;\nb) en la República de Venezuela, el impuesto sobre la renta,\nque en lo sucesivo se denomina “impuesto venezolano\"." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-030", "pdf-002-es-treaty-row-031", "pdf-003-es-treaty-row-001", "pdf-003-es-treaty-row-002", "pdf-003-es-treaty-row-003", "pdf-003-es-treaty-row-004", "pdf-003-es-treaty-row-005" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.981, 747.636, 536.73324, 770.814 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-031", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 301.745, 66.6, 535.58224, 118.231 ], "first_line": "pdf-003-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-003-es-treaty-row-005", "source_page": 3 } ], "text": "4. El Convento se aplicará igualmente a los impuestos de\nnaturaleza idéntica o análoga que se establezcan con posteriori-\ndad a la fecha de la firma del mismo y que se añadan a los\nactuales o los sustituyan. Al final de cada año las autoridades\ncompetentes de los Estados Contratantes se comunicarán mutua»\nmente las modificaciones sustanciales que se hayan introducido\nen sus respectivas legislaciones fiscales." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-005", "pdf-002-es-treaty-row-006" ], "title": "Artículo 2\nImpuestos Comprendidos" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-es-treaty-row-008", "pdf-003-es-treaty-row-009", "pdf-003-es-treaty-row-010", "pdf-003-es-treaty-row-011", "pdf-003-es-treaty-row-012", "pdf-003-es-treaty-row-013", "pdf-003-es-treaty-row-014", "pdf-003-es-treaty-row-015", "pdf-003-es-treaty-row-016", "pdf-003-es-treaty-row-017", "pdf-003-es-treaty-row-018", "pdf-003-es-treaty-row-019", "pdf-003-es-treaty-row-020", "pdf-003-es-treaty-row-021", "pdf-003-es-treaty-row-022", "pdf-003-es-treaty-row-023", "pdf-003-es-treaty-row-024", "pdf-003-es-treaty-row-025", "pdf-003-es-treaty-row-026", "pdf-003-es-treaty-row-027", "pdf-003-es-treaty-row-028", "pdf-003-es-treaty-row-029", "pdf-003-es-treaty-row-030", "pdf-003-es-treaty-row-031", "pdf-003-es-treaty-row-032", "pdf-003-es-treaty-row-033", "pdf-003-es-treaty-row-034", "pdf-003-es-treaty-row-035", "pdf-003-es-treaty-row-036", "pdf-003-es-treaty-row-037", "pdf-003-es-treaty-row-038", "pdf-003-es-treaty-row-039", "pdf-003-es-treaty-row-040", "pdf-003-es-treaty-row-041", "pdf-003-es-treaty-row-042", "pdf-003-es-treaty-row-043", "pdf-003-es-treaty-row-044", "pdf-003-es-treaty-row-045", "pdf-003-es-treaty-row-046", "pdf-003-es-treaty-row-047", "pdf-003-es-treaty-row-048", "pdf-003-es-treaty-row-049", "pdf-003-es-treaty-row-050", "pdf-003-es-treaty-row-051", "pdf-003-es-treaty-row-052", "pdf-003-es-treaty-row-053", "pdf-003-es-treaty-row-054", "pdf-003-es-treaty-row-055", "pdf-003-es-treaty-row-056", "pdf-003-es-treaty-row-057", "pdf-003-es-treaty-row-058", "pdf-003-es-treaty-row-059", "pdf-003-es-treaty-row-060", "pdf-004-es-treaty-row-001", "pdf-004-es-treaty-row-002", "pdf-004-es-treaty-row-003", "pdf-004-es-treaty-row-004", "pdf-004-es-treaty-row-005", "pdf-004-es-treaty-row-006", "pdf-004-es-treaty-row-007", "pdf-004-es-treaty-row-008" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 196.818, 535.1997, 773.431 ], "first_line": "pdf-003-es-treaty-row-008", "last_line": "pdf-003-es-treaty-row-060", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 308.291, 65.945, 536.7293, 150.304 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-008", "source_page": 4 } ], "text": "1. A los electos del presento Convenio, a menos que de su\ncontexto se infiera una interpretación diferente:\na) las expresiones “un Estado Contratante” y “el otro Estado\nContratante” significan la República Federal de Alemania o la\nRepública de Venezuela, según se derive del contexto;\nb) \"República Federal de Alemania” significa el territorio en el\ncual es de aplicación el derecho fiscal de la República Federal\nde Alemania, incluida el área adyacente al mar territorial, el\nlecho y el subsuelo del mar y la columna de agua suprayacen-\nte a los mismos, en la medida en que la República Federal de\nAlemania ejerza en ella, de conformidad con el Derecho\nIntemacional, derechos de soberanía y jurisdicción para los\nfines de exploración y explotación de sus recursos natura»\nles;\ne) “República de Venezuela\" ¡gnifca el termtorio de la República\nde Venezuel\n4) el término “persona” significa las personas naturales y las\nsociedades;\ne) el término \"sociedades\" significa cualquier \"persona jurídica\" o\nentidad que se considere persona jurídica a efectos impositi-\nvos;\nM la expresión “bienes inmuebles” tendrá el significado que le\natribuya el derecho del Estado Contratante en que los bienes\nen cuestión esten situados. Dicha expresión comprende en\ntodo caso los accesorios, el ganado y equipo utiizado en las\nexplotaciones agrícolas y forestales, los derechos a los que se\napliquen las disposiciones de derecho privado relativas a los\nbienes raices, el usufructo de bienes inmuebles y los dere-\nchos a percibir pagos variables o fijos por la explotación o la\nconcesión de la explotación de yacimientos minerales, fuentes\ny otros recursos naturales; los buques, embarcaciones y aero-\nnaves no se consideran bienes inmuebles;\n9) las expresiones \"empresa de un Estado Contratante” y “em-\npresa del otro Estado Contratante” significa, respectivamen-\nte, una empresa explotada por un residente de un Estado\nContratante y una empresa explotada por un residente del\notro Estado Contratante;\nh) el término \"naciona\" signilica:\naa) en relación con la República Federal de Alemania, todos\nlos alemanes en el sentido del párrafo 1 del artículo 116\nde la ley Fundamental de la República Federal de Ale-\nmania, así como todas las personas jurídicas, socieda-\ndes de personas y otras asociaciones de personas cons-\ntituidas conforme al derecho vigente en la República\nFederal de Alemania;\nbb) en relación con la República de Venezuela, todas las\npersonas naturales que posean la nacionalidad venezo-\nlana y todas las personas jurídicas, sociedades de per-\nsonas y otras asociaciones de personas constituidas\nconforme al derecho vigente en la República de Vene-\ni) la expresión \"tráfico internacional” significa todo transporte\nelectuado por un buque o aeronave explotado por una empre-\nsa cuya sede de dirección efectiva estó situada en un Estado\nContratante, salvo cuando el buque o aeronave no sea objeto\nde explotación más que entre dos puntos situados en el otro\nEstado Contratante;\n1) la expresión “autoridad competente” significa, en el caso de la\nRepública Federal de Alemania, el Ministerio Federal de Ha-\ncienda, y en el caso de la República de Venezuela, ol Ministe-\nio de Hacienda, a través de la Dirección General Sectorial de\nRentas o la oficina que haga sus veces." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-009", "pdf-004-es-treaty-row-010", "pdf-004-es-treaty-row-011", "pdf-004-es-treaty-row-012", "pdf-004-es-treaty-row-013", "pdf-004-es-treaty-row-014", "pdf-004-es-treaty-row-015" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.287, 161.509, 536.72465, 231.467 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-015", "source_page": 4 } ], "text": "2. Para la aplicación del Convenio por un Estado Contratante,\ncualquier expresión no definida en el mismo tendrá, a menos que\nde su contexto se infiera una interpretación diferente, el significa-\ndo que se le atribuya por la legislación de este Estado relativa a\nlos impuestos que son objeto del Convenio. El término “legislación\nde este Estado\" significa principalmente la “Ley Fiscal” de ese\nEstado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-es-treaty-row-006", "pdf-003-es-treaty-row-007" ], "title": "Artículo 3\nDefiniciones Generales" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-018", "pdf-004-es-treaty-row-019", "pdf-004-es-treaty-row-020", "pdf-004-es-treaty-row-021", "pdf-004-es-treaty-row-022", "pdf-004-es-treaty-row-023", "pdf-004-es-treaty-row-024", "pdf-004-es-treaty-row-025", "pdf-004-es-treaty-row-026" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.327, 267.2, 538.03656, 357.796 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-026", "source_page": 4 } ], "text": "1.A los electos de este Convenio, la expresión “residente de un\nEstado Contratante” significa toda persona que en virtud de la\nlegislación de este Estado estó sujeta a imposición en el por razón\nde su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro\ncriterio de naturaleza análoga. Sin embargo, esta expresión no\nincluye a las personas que estén sujetas a imposición en este\nEstado exclusivamente por las rentas que obtengan de fuentes\nsituadas en el citado Estado o por el patrimonio que posean en el\nmismo. >" }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-027", "pdf-004-es-treaty-row-028", "pdf-004-es-treaty-row-029", "pdf-004-es-treaty-row-030", "pdf-004-es-treaty-row-031", "pdf-004-es-treaty-row-032", "pdf-004-es-treaty-row-033", "pdf-004-es-treaty-row-034", "pdf-004-es-treaty-row-035", "pdf-004-es-treaty-row-036", "pdf-004-es-treaty-row-037", "pdf-004-es-treaty-row-038", "pdf-004-es-treaty-row-039", "pdf-004-es-treaty-row-040", "pdf-004-es-treaty-row-041", "pdf-004-es-treaty-row-042", "pdf-004-es-treaty-row-043", "pdf-004-es-treaty-row-044", "pdf-004-es-treaty-row-045", "pdf-004-es-treaty-row-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.945, 357.873, 538.93502, 569.212 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-027", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-046", "source_page": 4 } ], "text": "2. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\npersona natural sea residente de ambos Estados Contratantes,\nsu situación se resolverá de la siguiente manera:\na) esta persona será considerada residente del Estado donde\ntenga una vivienda permanente a su disposición; si tuviera\nuna vivienda permanente a su disposición en ambos Estados,\nse considerará residente del Estado con el que mantenga\nrelaciones personales y económicas más estrechas (centro de\nintereses vitales);\nb) sino pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona\ntiene su centro de intereses vitales, o si no tuviera una vivien-\nda permanente a su disposicion en ninguno de los Estados, se\nconsiderará residente del Estado Contratante donde viva ha-\nbitualmente;\n(©) si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en\nninguno de elos, se considerará residente del Estado del que\nsea nacional;\n9) si fuera nacional de ambos Estados o no lo fuera de ninguno\nde ellos, las autoridades competentes de los dos Estados\nContratantes resolverán el caso de común acuerdo." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-047", "pdf-004-es-treaty-row-048", "pdf-004-es-treaty-row-049", "pdf-004-es-treaty-row-050" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 309.596, 569.944, 537.15968, 611.103 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-050", "source_page": 4 } ], "text": "3. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\nsociedad sea residente de ambos Estados Contratantes, se con-\nsiderará residente del Estado en que se encuentre su sede de\ndirección efectiva." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-016", "pdf-004-es-treaty-row-017" ], "title": "Artículo 4\nResidente" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-053", "pdf-004-es-treaty-row-054", "pdf-004-es-treaty-row-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.982, 652.418, 540.43668, 684.413 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-053", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-055", "source_page": 4 } ], "text": "1. A efectos del presente Convenio, la expresión \"estableci-\nmiento permanente” significa un lugar fijo de negocios mediante el\ncual una empresa realiza toda o parto de su actividad." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-056", "pdf-004-es-treaty-row-057", "pdf-004-es-treaty-row-058", "pdf-004-es-treaty-row-059", "pdf-004-es-treaty-row-060", "pdf-004-es-treaty-row-061", "pdf-005-es-treaty-row-001", "pdf-005-es-treaty-row-002", "pdf-005-es-treaty-row-003" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.981, 694.309, 537.16368, 773.432 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-056", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-061", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 306.327, 63.982, 536.07065, 99.904 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-003", "source_page": 5 } ], "text": "2. La expresión \"establecimiento permanente” comprende, en\nespecial:\n8) las sedes de dirección;\nb) las sucursales;\ne) las oficinas;\n9) las fábricas;\n8) los talleres;\nN_ las minas, los pozos de petróleo o de gas, las canteras o\nCualquier otro lugar de extracción de recursos naturales," }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-004", "pdf-005-es-treaty-row-005", "pdf-005-es-treaty-row-006", "pdf-005-es-treaty-row-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 107.455, 532.47408, 152.264 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-004", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-007", "source_page": 5 } ], "text": "3. Una obra de construcción, instalación o montaje sólo consti-\ntuyo establecimiento permanente si su duración excede de doce\nmeses, a partir del momento en que empiecen efectivamente los\ntrabajos respectivos." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-008", "pdf-005-es-treaty-row-009", "pdf-005-es-treaty-row-010", "pdf-005-es-treaty-row-011", "pdf-005-es-treaty-row-012", "pdf-005-es-treaty-row-013", "pdf-005-es-treaty-row-014", "pdf-005-es-treaty-row-015", "pdf-005-es-treaty-row-016", "pdf-005-es-treaty-row-017", "pdf-005-es-treaty-row-018", "pdf-005-es-treaty-row-019", "pdf-005-es-treaty-row-020", "pdf-005-es-treaty-row-021", "pdf-005-es-treaty-row-022", "pdf-005-es-treaty-row-023", "pdf-005-es-treaty-row-024", "pdf-005-es-treaty-row-025", "pdf-005-es-treaty-row-026", "pdf-005-es-treaty-row-027", "pdf-005-es-treaty-row-028", "pdf-005-es-treaty-row-029", "pdf-005-es-treaty-row-030" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 150.0, 534.7633, 408.85 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-008", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-030", "source_page": 5 } ], "text": "4. No obstante lo dispuesto anteriormente en este anícuo, se\nconsidera que el término “establecimiento permanente\" no in-\neye\n8) la utlización de instalaciones con el único fin de almacenar,\nexponer o entregar bienes o mercancias pertenecientes a la\nempresa;\nb) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias\npertenecientes a la empresa con el único ln de almacenarias,\nexponerlas o entregarias:\n©) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias.\npertenecientes a la empresa con el único fin de que sean\ntransformadas por otra empresa;\n8) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde adquirir bienes o mercancías o de recoger información\npara la empresa;\ne) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde realizar para la empresa cualquier otra actividad de cardc-\nter auxiliar o preparatorio;\n1) el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin\ndel ejercicio combinado de las actividades mencionadas en\nlos apartados a) a e), a condición de que el conjunto de la\nactividad del lugar fo de negocios conserve su carácter\nauliar o preparatorio." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-031", "pdf-005-es-treaty-row-032", "pdf-005-es-treaty-row-033", "pdf-005-es-treaty-row-034", "pdf-005-es-treaty-row-035", "pdf-005-es-treaty-row-036", "pdf-005-es-treaty-row-037", "pdf-005-es-treaty-row-038", "pdf-005-es-treaty-row-039", "pdf-005-es-treaty-row-040", "pdf-005-es-treaty-row-041", "pdf-005-es-treaty-row-042", "pdf-005-es-treaty-row-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.36, 414.127, 534.10965, 543.688 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-031", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-043", "source_page": 5 } ], "text": "5. No obstante lo dispuesto en los párrafos 1 y 2, cuando una\npersonal, distinta de un agente que goce de un estatuto indepen-\ndiente, al cual se le aplica el párrafo 6, actúe por cuenta de una\nempresa y ostente y ejerza habitualmente en un Estado Contra-\ntante poderes que la faculton para concluir contratos en nombre\nde la empresa, se considerará que esta empresa tiene un estable»\ncimiento permanente en este Estado respecto de todas las activ-\ndades que esta persona realiza por cuenta de la empresa, a\nmenos que las actividades de esta persona se limiten a las\nmencionadas en el pärralo 4 y que, de haber sido ejercidas por\nmedio de un lugar fjo de negocios, no se hubiera considerado\neste lugar como un establecimiento permanente, de acuerdo con\nlas disposiciones de este pärralo." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-044", "pdf-005-es-treaty-row-045", "pdf-005-es-treaty-row-046", "pdf-005-es-treaty-row-047", "pdf-005-es-treaty-row-048", "pdf-005-es-treaty-row-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.36, 540.455, 533.20775, 603.252 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-044", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-049", "source_page": 5 } ], "text": "6. No se considera que una empresa tiene un establecimiento\npermanente en un Estado Contratante por el mero hecho de que\nrealice sus actividades por medi de un corredor, un comisionista\n‚general o cualquier otro agente que goce de un estatuto inde-\npendiente, siempro que estas porsonas actúen dentro del marco\nordinario de su actividad." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-050", "pdf-005-es-treaty-row-051", "pdf-005-es-treaty-row-052", "pdf-005-es-treaty-row-053", "pdf-005-es-treaty-row-054", "pdf-005-es-treaty-row-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.358, 600.019, 533.3192, 662.162 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-050", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-055", "source_page": 5 } ], "text": "7. El hecho de que una sociedad residente de un Estado\nContratante controle o sea controlada por una sociedad residente\ndel otro Estado Contratante, o que realice actividades en este otro\nEstado (ya sea por medio de un establecimiento permanente o de\notra manera) no convierte por sí sólo a cualquiera de estas\nsociedades en establecimiento permanente de la otra." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-051", "pdf-004-es-treaty-row-052" ], "title": "Artículo 5\nEstablecimiento Permanente" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-058", "pdf-005-es-treaty-row-059", "pdf-006-es-treaty-row-001", "pdf-006-es-treaty-row-002" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.017, 745.982, 533.89045, 770.815 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-058", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-059", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 310.909, 65.945, 537.87362, 89.431 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-002", "source_page": 6 } ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobtenga de bienes inmuebles (ncluidas las rentas de explotacio-\nnes agrícolas o forestales) situados en el otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-003", "pdf-006-es-treaty-row-004", "pdf-006-es-treaty-row-005", "pdf-006-es-treaty-row-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.905, 89.509, 538.22308, 130.668 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-006", "source_page": 6 } ], "text": "2. Las disposiciones del párrato 1 se aplican a las rentas\nderivadas de la utlizaciön directa, del arrendamiento o aparcería,\nasí como de cualquier otra forma de explotación de los bienes\ninmuebles." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-007", "pdf-006-es-treaty-row-008", "pdf-006-es-treaty-row-009", "pdf-006-es-treaty-row-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.908, 131.055, 540.65378, 173.215 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-010", "source_page": 6 } ], "text": "3. Las disposiciones de los párrafos 1 y 2 se aplican igualmente\nalas rentas derivadas de los bienes inmuebles de una empresa y\nde los bienes inmuebles utlizados para el ejercicio de trabajos\nIndependientes." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-056", "pdf-005-es-treaty-row-057" ], "title": "Artículo 6\nRentas Inmobiliarias" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-013", "pdf-006-es-treaty-row-014", "pdf-006-es-treaty-row-015", "pdf-006-es-treaty-row-016", "pdf-006-es-treaty-row-017", "pdf-006-es-treaty-row-018", "pdf-006-es-treaty-row-019", "pdf-006-es-treaty-row-020" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.944, 205.364, 539.78168, 285.141 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-020", "source_page": 6 } ], "text": "1. Los beneficios de una empresa de un Estado Contratante\nsolamente pueden someterse a imposición en este Estado, a no\nser que la empresa realice su actividad en él otro Estado Contra-\ntante por medio de un establecimiento permanente situado en él\nSila empresa realiza su actividad de dicha manera, los benelicios\nde la empresa pueden someterse a imposición en el otro Estado\npero sólo en la medida en que puedan atribuirse a este estableci-\nmiento permanente." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-021", "pdf-006-es-treaty-row-022", "pdf-006-es-treaty-row-023", "pdf-006-es-treaty-row-024", "pdf-006-es-treaty-row-025", "pdf-006-es-treaty-row-026", "pdf-006-es-treaty-row-027", "pdf-006-es-treaty-row-028", "pdf-006-es-treaty-row-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.561, 285.873, 540.65165, 375.468 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-029", "source_page": 6 } ], "text": "2. Sin perjuicio de lo previsto en el párrafo 3, cuando una\n'empresa de un Estado Contratante realice su actividad en el otro\nEstado Contratante por medio de un establecimiento permanente\nsituado en él, en cada Estado Contratante se atribuirán a dicho\nestablecimiento los beneficios que éste hubiera podido obtener de\nser una empresa distinta y separada que realizase las mismas o\nsimilares actividados, en las mismas o Similares condiciones, y\nlratase con total independencia con la empresa de la que es\nestablecimiento permanente." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-030", "pdf-006-es-treaty-row-031", "pdf-006-es-treaty-row-032", "pdf-006-es-treaty-row-033", "pdf-006-es-treaty-row-034", "pdf-006-es-treaty-row-035", "pdf-006-es-treaty-row-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.218, 373.545, 540.6543, 446.16 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-036", "source_page": 6 } ], "text": "3. Para la determinación del beneficio del establecimiento per-\nmanente se permitirá la deducción de los gastos en que se haya\nincurido para la realización de los fines del establecimiento\npermanente, comprendidos los gastos de dirección y generales\nde administración para los mismos fines, tanto si se efectúan en el\nEstado en que se encuentre el establecimiento permanente como\nen otra parte." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-037", "pdf-006-es-treaty-row-038", "pdf-006-es-treaty-row-039", "pdf-006-es-treaty-row-040", "pdf-006-es-treaty-row-041", "pdf-006-es-treaty-row-042", "pdf-006-es-treaty-row-043", "pdf-006-es-treaty-row-044", "pdf-006-es-treaty-row-045", "pdf-006-es-treaty-row-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.215, 444.89, 540.98195, 545.651 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-037", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-046", "source_page": 6 } ], "text": "4. En tanto que en un Estado Contratante resulte imposible o\nexcesivamento dificil determinar en ciertos casos especiales los\nbeneficios imputables a los establecimientos permanentes con\narreglo a lo dispuesto en el párrafo 2, lo establecido en dicho\npárrafo no impedirá que los beneficios imputables a los establect-\nmientos permanentes se determinen sobre la base de un reparto\ne los beneficios totales de la empresa entre sus diversas partes;\nsin embargo, el método de reparto adoptado habrá de ser tal que\nel resultado oblenido esté de acuerdo con los principios conteni-\ndos en el presente artículo." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-047", "pdf-006-es-treaty-row-048", "pdf-006-es-treaty-row-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.215, 544.381, 539.7162, 578.378 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-049", "source_page": 6 } ], "text": "5. No se atribuirá ningún beneficio a un establecimiento perma-\nento por el mero hecho de que éste adquiera bienes o mercan-\ncías para la empresa." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-050", "pdf-006-es-treaty-row-051", "pdf-006-es-treaty-row-052", "pdf-006-es-treaty-row-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.87, 577.108, 541.3063, 621.578 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-050", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-053", "source_page": 6 } ], "text": "6. A efectos de los párrafos anteriores, los beneficios imputa-\nbles al establecimiento permanente se calcularán cada año por el\nmismo método, a no ser que existan motivos válidos y suficientes\npara proceder de otra forma." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-054", "pdf-006-es-treaty-row-055", "pdf-006-es-treaty-row-056" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.873, 619.654, 540.4367, 653.651 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-054", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-056", "source_page": 6 } ], "text": "7. Cuando los beneficios comprendan rentas reguladas separa-\ndamente en otros articulos de este Convenio, las disposiciones de\naquéllos no quedarán alectadas por las del presente artículo," } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-011", "pdf-006-es-treaty-row-012" ], "title": "Artículo 7\nBeneficios Empresariales" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-059", "pdf-006-es-treaty-row-060", "pdf-006-es-treaty-row-061", "pdf-006-es-treaty-row-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.526, 696.927, 541.63586, 739.395 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-059", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-062", "source_page": 6 } ], "text": "1. Los beneficios procedentes de la explotación de buques o\naeronaves en tráfico Internacional sólo pueden someterse a impo-\nsición en el Estado Contratante en el que esté situada la sede de\ndirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-063", "pdf-006-es-treaty-row-064", "pdf-006-es-treaty-row-065", "pdf-007-es-treaty-row-001", "pdf-007-es-treaty-row-002" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.525, 740.782, 543.29409, 771.468 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-063", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-065", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.363, 69.218, 533.23579, 92.049 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-002", "source_page": 7 } ], "text": "2. Sila sede de dirección efectiva de una empresa de navega-\nción estuviera a bordo de un buque, se considerará que se\nencuentra en el Estado Contratante dondo est6 el puerto base del\nmismo, y si no existiera tal puerto base, en el Estado Contratante\nen el que resida la persona que explote el buque." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-003", "pdf-007-es-treaty-row-004", "pdf-007-es-treaty-row-005", "pdf-007-es-treaty-row-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.363, 99.945, 534.2738, 143.76 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-006", "source_page": 7 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 se aplican también a los\nbeneficios procedentes de la participación en un “poor, en una\nexplotación en común o en un organismo intemacional de explo-\ntación," }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-007", "pdf-007-es-treaty-row-008", "pdf-007-es-treaty-row-009", "pdf-007-es-treaty-row-010", "pdf-007-es-treaty-row-011" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.364, 142.49, 534.1093, 195.469 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-011", "source_page": 7 } ], "text": "4. Las disposiciones de los párrafos anteriores no afectarán Io\ndispuesto en el Convenio entre la República Federal de Alemania\ny la República de Venezuela para evitar la doble tributación a las\nempresas de transporte aéreo y marilimo del 23 de noviembre de\n1987," } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-057", "pdf-006-es-treaty-row-058" ], "title": "Artículo 8\nNavegación Marítima y Aerea" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-014", "pdf-007-es-treaty-row-015", "pdf-007-es-treaty-row-016", "pdf-007-es-treaty-row-017", "pdf-007-es-treaty-row-018", "pdf-007-es-treaty-row-019", "pdf-007-es-treaty-row-020", "pdf-007-es-treaty-row-021", "pdf-007-es-treaty-row-022", "pdf-007-es-treaty-row-023", "pdf-007-es-treaty-row-024", "pdf-007-es-treaty-row-025", "pdf-007-es-treaty-row-026", "pdf-007-es-treaty-row-027", "pdf-007-es-treaty-row-028", "pdf-007-es-treaty-row-029" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.706, 236.782, 534.10665, 415.394 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-014", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-029", "source_page": 7 } ], "text": "Cuando\na) una empresa de un Estado Contratante participe directa o\nindirectamente en la dirección, el control o el capital de una\nempresa del otro Estado Contratante, o\nb) unas.mismas personas participen directa o indirectamente en\nla dirección, el control o el capital de una empresa de un\nEstado Contratante y de una empresa del otro Estado Contra-\ntante,\ny en uno y otro caso las dos empresas estén, en sus relaciones\ncomerciales o financieras, unidas por condiciones aceptadas o\nimpuestas que difieran de las que serían acordadas por empresas\nindependientes, los beneficios que habrían sido obtenidos por\nuna de las empresas de no existir estas condiciones, y que de\nhecho no se han producido a causa de las mismas, pueden ser\nincluidos en los beneficios de esta empresa y sometidos a imposi-\nción en consecuencia." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-012", "pdf-007-es-treaty-row-013" ], "title": "Artículo 9\nEmpresas Asociadas" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-032", "pdf-007-es-treaty-row-033", "pdf-007-es-treaty-row-034", "pdf-007-es-treaty-row-035", "pdf-007-es-treaty-row-036", "pdf-007-es-treaty-row-037", "pdf-007-es-treaty-row-038", "pdf-007-es-treaty-row-039", "pdf-007-es-treaty-row-040", "pdf-007-es-treaty-row-041", "pdf-007-es-treaty-row-042", "pdf-007-es-treaty-row-043", "pdf-007-es-treaty-row-044", "pdf-007-es-treaty-row-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.053, 465.873, 533.4533, 625.504 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-032", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-045", "source_page": 7 } ], "text": "1. Los dividendos pagados por una sociedad residente de un\nEstado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida la sociedad que pague los dividendos, y según la legisla-\nción de este Estado; pero si el perceptor de los dividendos es el\nbeneficiario efectivo el impuesto así exigido no podrá exceder\ndel\n8) 5% del importe bruto de los dividendos pagados a una socie-\ndad (que no sea de personas) que tiene por lo menos un 15%.\ndel capital de la sociedad que paga los dividendos y\nb) 15% del importe bruto de los dividendos en todos los otros\ncasos.\nEste párrafo no afecta a la imposición de la sociedad respecto de\nlos beneficios con cargo a los que se paguen los dividendos." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-046", "pdf-007-es-treaty-row-047", "pdf-007-es-treaty-row-048", "pdf-007-es-treaty-row-049", "pdf-007-es-treaty-row-050", "pdf-007-es-treaty-row-051", "pdf-007-es-treaty-row-052", "pdf-007-es-treaty-row-053", "pdf-007-es-treaty-row-054" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 634.4, 533.1742, 733.504 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-046", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-054", "source_page": 7 } ], "text": "2. El t6rmino \"ci idendos” empleado en el presente artículo\nsignifica:\n8) los rendimientos de las acciones o bonos de disfrute, de las\npartes de minas, de las partes de fundador u otros derechos,\nexcepto los de crédito, que permitan participar en los benefi-\nlos, y\nb) otras rentas sujetas al mismo régimen fiscal que los rendi-\nmientos de las acciones por la legislación del Estado en que\nresida la sociedad que las distribuya." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-055", "pdf-007-es-treaty-row-056", "pdf-007-es-treaty-row-057", "pdf-007-es-treaty-row-058", "pdf-008-es-treaty-row-001", "pdf-008-es-treaty-row-002", "pdf-008-es-treaty-row-003", "pdf-008-es-treaty-row-004", "pdf-008-es-treaty-row-005" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.709, 733.235, 534.10928, 776.049 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-055", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-058", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 310.909, 64.291, 540.00256, 117.578 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-005", "source_page": 8 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nelectivo de los dividendos, residente de un Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante, del que es residente la\nsociedad que paga los dividendos, una actividad industrial o\ncomercial a través de un establecimiento permanente aquí situa-\ndo 0 presta trabajos independientes por medio de una base fija\naquí situada con los que la participación que genera los dividen-\ndos esté vinculada efectivamente, En estos casos se aplican las\ndisposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según proceda." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-006", "pdf-008-es-treaty-row-007", "pdf-008-es-treaty-row-008", "pdf-008-es-treaty-row-009", "pdf-008-es-treaty-row-010", "pdf-008-es-treaty-row-011", "pdf-008-es-treaty-row-012", "pdf-008-es-treaty-row-013", "pdf-008-es-treaty-row-014", "pdf-008-es-treaty-row-015", "pdf-008-es-treaty-row-016", "pdf-008-es-treaty-row-017" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.29, 122.236, 539.21344, 239.322 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-006", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-017", "source_page": 8 } ], "text": "4. Cuando una sociedad residente de un Estado Contratante\nobtenga beneficios o rentas procedentes del otro Estado Contra-\ntante, este otro Estado no puede exigir ningún impuesto sobre los\ndividendos pagados por la sociedad, salvo en la medida en que\nestos dividendos sean pagados a un residente de este otro\nEstado o la participación que genere los dividendos estó vincula-\nda efectivamente a un establecimiento permanente o a una base\nfia situada en este otro Estado, ni someter los beneficios no\ndistribuidos de la sociedad a un impuesto sobre los mismos,\naunque los dividendos pagados o los beneficios no distribuidos\nconsistan, total o parcialmente, en beneficios o rentas proceden-\ntes de este otro Estado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-030", "pdf-007-es-treaty-row-031" ], "title": "Artículo 10\nDividendos" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-020", "pdf-008-es-treaty-row-021", "pdf-008-es-treaty-row-022", "pdf-008-es-treaty-row-023", "pdf-008-es-treaty-row-024", "pdf-008-es-treaty-row-025", "pdf-008-es-treaty-row-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.946, 275.055, 541.7979, 346.669 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-020", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-026", "source_page": 8 } ], "text": "1. Los intereses procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndos a un residente del otro Estado Contratante pueden someterse\na imposición en el Estado Contratante del que procedan, y de\nacuerdo con la legislación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5 por ciento del importe bruto de los\nintereses si el perceptor de los mismos es el beneficiario efec-\ntwo," }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-027", "pdf-008-es-treaty-row-028", "pdf-008-es-treaty-row-029", "pdf-008-es-treaty-row-030", "pdf-008-es-treaty-row-031", "pdf-008-es-treaty-row-032", "pdf-008-es-treaty-row-033", "pdf-008-es-treaty-row-034", "pdf-008-es-treaty-row-035", "pdf-008-es-treaty-row-036", "pdf-008-es-treaty-row-037", "pdf-008-es-treaty-row-038", "pdf-008-es-treaty-row-039", "pdf-008-es-treaty-row-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.254, 351.982, 541.3084, 501.141 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-027", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-040", "source_page": 8 } ], "text": "2. No obstante las disposiciones del párrafo 1, se aplicarán las\nsiguientes reglas:\na), Los intereses procedentes de la República Federal de Alema-\nnia y pagados al Gobiemo de la República de Venezuela,\nFondo de Inversiones de Venezuela, Fondo de Financiamien-\nto de las Exportaciones y el Banco Central de Venezuela,\nestán exentos del impuesto alemán;\nb) los intereses procedentes de la República de Venezuela y\npagados al Gobiemo de la República Federal de Alemania, al\nDeutsche Bundesbank, al Kreditanstalt for Wiederaufbau o a\nta Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschatt y los\nintereses procedentes de préstamos avalados o financiados a\ntravés de una cobertura del Gobiemo Alemán (Hermes) están\nexentos del impuesto venezolano." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-041", "pdf-008-es-treaty-row-042", "pdf-008-es-treaty-row-043", "pdf-008-es-treaty-row-044", "pdf-008-es-treaty-row-045", "pdf-008-es-treaty-row-046", "pdf-008-es-treaty-row-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.636, 503.8, 540.0001, 576.415 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-041", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-047", "source_page": 8 } ], "text": "3. El término “intereses”, empleado en el presente artículo,\nsignifica los rendimientos de créditos de cualquier naturaleza, con\n/ sin garantías hipotecarias o cláusula de participación en los\nbeneficios del deudor, y especialmente las rentas de fondos\npúblicos y bonos u obligaciones, incluidas las primas y lotes\nunidos a estos titulos. Las penalizaciones por mora en el pago no\nse'consideran como intereses a efectos del presente artículo." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-048", "pdf-008-es-treaty-row-049", "pdf-008-es-treaty-row-050", "pdf-008-es-treaty-row-051", "pdf-008-es-treaty-row-052", "pdf-008-es-treaty-row-053", "pdf-008-es-treaty-row-054", "pdf-008-es-treaty-row-055", "pdf-008-es-treaty-row-056" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.293, 589.236, 539.34564, 679.178 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-048", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-056", "source_page": 8 } ], "text": "4. Las disposiciones de los pärrafos 1 y 2 no se aplican si el\nbeneficiario efectivo de los intereses, residente de un Estado\nContratante, ejerce en el otro Estado Contratante del cual proce-\nden los intereses, una actividad industrial o comercial por medio\nde un establecimiento permanente situado en este otro Estado o\npresta servicios profesionales por medio de una base fa situada\nen él, con los que el crédito que genera los intereses estó\nvinculado efectivamente. En estos casos se aplican las disposi-\nciones del artículo 7 o del articulo 14, según proceda." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-057", "pdf-008-es-treaty-row-058", "pdf-008-es-treaty-row-059", "pdf-008-es-treaty-row-060", "pdf-008-es-treaty-row-061", "pdf-008-es-treaty-row-062", "pdf-008-es-treaty-row-063", "pdf-008-es-treaty-row-064", "pdf-008-es-treaty-row-065", "pdf-009-es-treaty-row-001", "pdf-009-es-treaty-row-002" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.942, 682.182, 541.30676, 773.433 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-057", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-065", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 301.091, 65.291, 529.85405, 87.468 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-002", "source_page": 9 } ], "text": "5. Los intereses se consideran procedentes de un Estado\nContratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus\nEstados Federados, una de sus subdivisiones políticas o de sus\nentidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo,\ncuando el deudor de los intereses, sea o no residente de un\nEstado Contratante, tenga en un Estado Contratante un estableci-\nmiento permanente o una base fa en relación con los cuales se\nhaya contraido la deuda que da orígen al pago de los intereses y\nque soporten la carga de los mismos, éstos se considerarán como\nprocedentes del Estado Contratante donde este situado el esta-\nblecimiento permanente o la base fia" }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-003", "pdf-009-es-treaty-row-004", "pdf-009-es-treaty-row-005", "pdf-009-es-treaty-row-006", "pdf-009-es-treaty-row-007", "pdf-009-es-treaty-row-008", "pdf-009-es-treaty-row-009", "pdf-009-es-treaty-row-010", "pdf-009-es-treaty-row-011", "pdf-009-es-treaty-row-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.434, 94.091, 530.34359, 192.85 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-012", "source_page": 9 } ], "text": "6. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de los intereses o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de los intere-\nses pagados, habida cuenta del crédito por el que se paguen,\nexceda del que hubieran convenido el deudor y el acreedor en\nausencia de tales relaciones, las disposiciones de este artículo no\nse aplican más que a este último importe. En este caso el exceso\npodrá someterse a imposición, de acuerdo con la legislación de\ncada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás disposi-\nciones del presente Convenio." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-018", "pdf-008-es-treaty-row-019" ], "title": "Artículo 11\nIntereses" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-015", "pdf-009-es-treaty-row-016", "pdf-009-es-treaty-row-017", "pdf-009-es-treaty-row-018", "pdf-009-es-treaty-row-019", "pdf-009-es-treaty-row-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.091, 225.618, 530.18375, 288.415 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-015", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-020", "source_page": 9 } ], "text": "1. Las regalías procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndas a un residente del otro Estado Contratante, pueden someter-\n0 a imposición en el Estado Contratante del que procedan, de\nacuerdo con la legisiación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5% del importe bruto de las regalías\nsi el perceptor de las mismas es el benoficiario efectivo." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-021", "pdf-009-es-treaty-row-022", "pdf-009-es-treaty-row-023", "pdf-009-es-treaty-row-024", "pdf-009-es-treaty-row-025", "pdf-009-es-treaty-row-026", "pdf-009-es-treaty-row-027", "pdf-009-es-treaty-row-028", "pdf-009-es-treaty-row-029" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 297.162, 297.0, 529.5263, 385.941 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-029", "source_page": 9 } ], "text": "2. Eltérmino “regalías” empleado en el presente articulo signifi\nca las cantidades de cualquier clase pagadas por el uso o la\n«concesión de uso de un derecho de autor sobre una obra literaria,\nartística o científica, incluidas las películas cinematográficas, de\nuna patente, marca de fábrica o de comercio, dibujo o modelo,\nplano, fórmula o procedimiento secreto, así como por el uso o la\nconcesión de uso de un equipo industrial, comercia! o científico, y\nPor las informaciones relativas a experiencias industriales, comer-\nciales o científicas." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-030", "pdf-009-es-treaty-row-031", "pdf-009-es-treaty-row-032", "pdf-009-es-treaty-row-033", "pdf-009-es-treaty-row-034", "pdf-009-es-treaty-row-035", "pdf-009-es-treaty-row-036", "pdf-009-es-treaty-row-037", "pdf-009-es-treaty-row-038", "pdf-009-es-treaty-row-039" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.781, 394.527, 529.03759, 494.595 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-039", "source_page": 9 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nefectivo de las regalías, residente de un-Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante de donde proceden las\nregalías una actividad industrial o comercial por medio de un\nestablecimiento permanente situado en este otro Estado o presta\nservicios profesionales por medio de una base fija situada en él,\ncon los que el derecho o propiedad por los que se pagan las\nregalías estén vinculados efectivamente. En estos casos se apli\ncan las disposiciones del artículo 7 o del articulo 14, según\nproceda." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-040", "pdf-009-es-treaty-row-041", "pdf-009-es-treaty-row-042", "pdf-009-es-treaty-row-043", "pdf-009-es-treaty-row-044", "pdf-009-es-treaty-row-045", "pdf-009-es-treaty-row-046", "pdf-009-es-treaty-row-047", "pdf-009-es-treaty-row-048", "pdf-009-es-treaty-row-049", "pdf-009-es-treaty-row-050" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 298.479, 492.055, 528.8793, 600.632 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-050", "source_page": 9 } ], "text": "4. Las regalías se consideran procedentes de un Estado Con-\ntratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus Esta-\ndos Federados o una de sus subdivisiones políticas o de sus\nentidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo.\ncuando el deudor de las regalías, sea o no residente de un Estado\nContratante, tenga en un Estado Contratante un establecimiento\npermanente o una base fija en relación con los cuales se haya\ncontraido la obligación de pagar las regalías y que soporten la\ncarga de las mismas, éstas se considerarán como procedentes\ndel Estado Contratante donde esté situado el establecimiento\npermanente o la base fija." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-051", "pdf-009-es-treaty-row-052", "pdf-009-es-treaty-row-053", "pdf-009-es-treaty-row-054", "pdf-009-es-treaty-row-055", "pdf-009-es-treaty-row-056", "pdf-009-es-treaty-row-057", "pdf-009-es-treaty-row-058", "pdf-009-es-treaty-row-059", "pdf-009-es-treaty-row-060" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 298.473, 608.218, 528.38144, 707.978 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-051", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-060", "source_page": 9 } ], "text": "5. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de las regalías o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de las regalías\npagadas, habida cuenta de la prestación por la que se pagan,\nexceda del que habrían convenido el deudor y el beneficiario\nlectivo en ausencia de tales relaciones, las disposiciones de este\nlo no se aplican más que a este último importe. En este caso\nel exceso podrá someterse a imposición de acuerdo con la legis-\nlación de cada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás\ndisposiciones del presente Conveni" } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-013", "pdf-009-es-treaty-row-014" ], "title": "Artículo 12\nRegalías" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-063", "pdf-009-es-treaty-row-064", "pdf-010-es-treaty-row-001", "pdf-010-es-treaty-row-002" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.782, 749.291, 530.8364, 771.468 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-063", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-064", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 314.182, 65.291, 541.70208, 88.122 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-002", "source_page": 10 } ], "text": "1. Las ganancias que un residente de un Estado Contratante\noblenga de la enajenación de bienes inmuebles situados en el\ntro Estado Contratante pueden someterse imposición en este\notro Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-003", "pdf-010-es-treaty-row-004", "pdf-010-es-treaty-row-005", "pdf-010-es-treaty-row-006", "pdf-010-es-treaty-row-007", "pdf-010-es-treaty-row-008", "pdf-010-es-treaty-row-009", "pdf-010-es-treaty-row-010", "pdf-010-es-treaty-row-011", "pdf-010-es-treaty-row-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.182, 88.855, 545.01868, 188.269 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-012", "source_page": 10 } ], "text": "2. Las ganancias derivadas de la enajenación de bienes mue-\nbles que formen parte del activo de un establecimiento permanen-\nte que una empresa de un Estado Contratante tenga en el otro\nEstado Contratante, o de bienes muebles que pertenezcan a una\nbase fija que un residente de un Estado Contratante posea en el\notro Estado Contratante para la prestación de trabajos indepen-\ndientes, comprendidas las ganancias derivadas de la enajenación\nde este establecimiento permanente (sólo o con el conjunto de la\nempresa) o de esta base fíja, pueden someterse a imposición en\neste otro Estado." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-013", "pdf-010-es-treaty-row-014", "pdf-010-es-treaty-row-015", "pdf-010-es-treaty-row-016", "pdf-010-es-treaty-row-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.833, 186.345, 543.27165, 239.324 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-017", "source_page": 10 } ], "text": "3. Las ganancias derivadas de la enajenación de buques o\naeronaves explotados en tráfico internacional o de bienes mue-\nbles afectos a la explotación de estos buques o aeronaves, solo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante donde\nesté situada la sede de dirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-018", "pdf-010-es-treaty-row-019", "pdf-010-es-treaty-row-020", "pdf-010-es-treaty-row-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.836, 249.218, 542.6188, 291.031 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-021", "source_page": 10 } ], "text": "4. Las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier otro\nbien distinto de los mencionados en los párrafos 1 a 3, sólo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida el transmitente." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-022", "pdf-010-es-treaty-row-023", "pdf-010-es-treaty-row-024", "pdf-010-es-treaty-row-025", "pdf-010-es-treaty-row-026", "pdf-010-es-treaty-row-027", "pdf-010-es-treaty-row-028", "pdf-010-es-treaty-row-029", "pdf-010-es-treaty-row-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.837, 291.764, 543.2756, 381.359 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-022", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-030", "source_page": 10 } ], "text": "5. Las disposiciones del párrafo 4 no afectarán el derecho de un\nEstado Contratante a someter a imposición, de acuerdo con su\npropia legislación, las ganancias obtenidas de la enajenación de\nacciones o derechos de acciones beneficiarias de una sociedad,\nque es residente de este Estado según su legislación y cuyo\ncapital está dividido total o parcialmente en acciones, por un\nresidente al otro Estado Contratante, que ha sido residente del\nprimer Estado durante los últimos cinco años previos a la enaje-\nnación de las acciones o derechos de acciones beneficiarias." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-061", "pdf-009-es-treaty-row-062" ], "title": "Artículo 13\nGanancias de Capital" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-033", "pdf-010-es-treaty-row-034", "pdf-010-es-treaty-row-035", "pdf-010-es-treaty-row-036", "pdf-010-es-treaty-row-037", "pdf-010-es-treaty-row-038", "pdf-010-es-treaty-row-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.872, 418.709, 544.25595, 491.324 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-033", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-039", "source_page": 10 } ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobienga por la prestación de servicios profesionales u otras\nactividades de naturaleza independiente sólo pueden someterse\na imposición en este Estado, a no ser que este residente disponga\nde manera habitual en el otro Estado Contratante de una base fja\npara ol ejercicio de sus actvidades. Sólo se pueden someter a\nimposición las rentas que son imputables a esta base fa" }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-040", "pdf-010-es-treaty-row-041", "pdf-010-es-treaty-row-042", "pdf-010-es-treaty-row-043", "pdf-010-es-treaty-row-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 315.49, 491.4, 544.05816, 543.031 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-044", "source_page": 10 } ], "text": "2. La expresión \"servicios profesionales” comprende especial-\nmente las actividades independientes de carácter cientifico, ite-\nrario, artístico, educativo o pedagógico, así como las actividades\nindependientes de los médicos, abogados, ingenieros, arquitec-\ntos, odontólogos y contables." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-031", "pdf-010-es-treaty-row-032" ], "title": "Artículo 14\nTrabajos Independientes" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-047", "pdf-010-es-treaty-row-048", "pdf-010-es-treaty-row-049", "pdf-010-es-treaty-row-050", "pdf-010-es-treaty-row-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 316.145, 579.763, 544.36468, 631.395 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-051", "source_page": 10 } ], "text": "1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 16, 18 y 19, los\nsueldos, salarios y remuneraciones similares obtenidos por un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo sólo\npueden someterse a imposición en el otro Estado si el empleo se\nejerce en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-052", "pdf-010-es-treaty-row-053", "pdf-010-es-treaty-row-054", "pdf-010-es-treaty-row-055", "pdf-010-es-treaty-row-056", "pdf-010-es-treaty-row-057", "pdf-010-es-treaty-row-058", "pdf-010-es-treaty-row-059", "pdf-010-es-treaty-row-060", "pdf-010-es-treaty-row-061", "pdf-010-es-treaty-row-062", "pdf-010-es-treaty-row-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 316.145, 631.473, 545.23765, 772.123 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-052", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-063", "source_page": 10 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el pärrafo 1, las remuneraciones\nobtenidas por un residente de un Estado Contratante por razón de\nun empleo ejercido en el otro Estado Contratante sólo pueden\nsometerse a imposición en el primer Estado si:\na) elperceptor no permanece en total en el otro Estado, en uno o\nvarios períodos, más de ciento ochenta y tres días durante el\naño civil considerado;\nb)_ las remuneraciones se pagan por o en nombre de una perso-\nna empleadora que no es residente del otro Estado, y\n(©) las remuneraciones no se soportan por un establecimiento\npermanente o una base fija que la persona empleadora tiene\nen el otro Estado." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-001", "pdf-011-es-treaty-row-002", "pdf-011-es-treaty-row-003", "pdf-011-es-treaty-row-004", "pdf-011-es-treaty-row-005", "pdf-011-es-treaty-row-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.435, 69.218, 530.8373, 130.013 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-006", "source_page": 11 } ], "text": "3. No obstante las disposiciones precedentes del presente\nartículo, las remuneraciones obtenidas por razón de un empleo\nejercido a bordo de un buque o aeronave explotado en tráfico\ninternacional pueden someterse a imposición en el Estado Con-\ntratante en que est6 situada la sede de dirección efectiva de la\nempresa." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-045", "pdf-010-es-treaty-row-046" ], "title": "Artículo 15\nTrabajos Dependientes" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-009", "pdf-011-es-treaty-row-010", "pdf-011-es-treaty-row-011", "pdf-011-es-treaty-row-012", "pdf-011-es-treaty-row-013" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.436, 168.709, 529.7056, 219.686 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-013", "source_page": 11 } ], "text": "Las participaciones, dietas de asistencia y otras retribuciones\nsimilares que un residente de un Estado Contratante obtenga\ncomo miembro de un Consejo de Administración o de Vigilancia\nde una sociedad residente del otro Estado Contratante pueden\nsometerse a imposición en este otro Estado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-007", "pdf-011-es-treaty-row-008" ], "title": "Artículo 16\nParticipación de Consejeros" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-016", "pdf-011-es-treaty-row-017", "pdf-011-es-treaty-row-018", "pdf-011-es-treaty-row-019", "pdf-011-es-treaty-row-020", "pdf-011-es-treaty-row-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.086, 258.036, 531.81346, 319.832 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-016", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-021", "source_page": 11 } ], "text": "1. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, las\nrentas que un residente de un Estado Contratante obtenga del\nejercicio de su actividad personal en el otro Estado Contratante,\nen calidad de artista del espectáculo, actor de teatro, cine, radio o\ntelevisión, o músico, o como deportista, pueden someterse a\nimposición en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-022", "pdf-011-es-treaty-row-023", "pdf-011-es-treaty-row-024", "pdf-011-es-treaty-row-025", "pdf-011-es-treaty-row-026", "pdf-011-es-treaty-row-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.086, 319.563, 530.83228, 381.359 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-022", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-027", "source_page": 11 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, cuando\nlas rentas derivadas de las actividades ejercidas por un artista o\ndeportista personalmente y en calidad de tal se atribuyan, no al\npropio artista o deportista, sino a olra persona, estas rentas\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en el\nue se realicen las actividades del arista o deportista," }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-028", "pdf-011-es-treaty-row-029", "pdf-011-es-treaty-row-030", "pdf-011-es-treaty-row-031", "pdf-011-es-treaty-row-032", "pdf-011-es-treaty-row-033", "pdf-011-es-treaty-row-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.09, 380.091, 530.8373, 452.052 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-028", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-034", "source_page": 11 } ], "text": "3. Sin embargo, estas rentas no se someten a imposición en el\nEstado mencionado en el párrafo 1 cuando la actividad es ejerct-\nda por un residente del otro Estado Contratante durante una\nestadía en el primero financiada directa o indirectamente por el\ntro Estado o por uno de sus Estados Federados o una de sus\nsubdivisiones políticas o de sus entidades locales o una insttu-\nción reconocida de utlidad pública de este otro Estado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-014", "pdf-011-es-treaty-row-015" ], "title": "Artículo 17\nArtistas y Deportistas" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-037", "pdf-011-es-treaty-row-038", "pdf-011-es-treaty-row-039", "pdf-011-es-treaty-row-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.437, 491.055, 529.69144, 536.175 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-037", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-040", "source_page": 11 } ], "text": "Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo 1 del arículo 19, las\npensiones y demás remuneraciones análogas pagadas a un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo\nanterior sólo pueden someterse a imposición en este Estado," } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-035", "pdf-011-es-treaty-row-036" ], "title": "Artículo 18\nPensiones" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-043", "pdf-011-es-treaty-row-044", "pdf-011-es-treaty-row-045", "pdf-011-es-treaty-row-046", "pdf-011-es-treaty-row-047", "pdf-011-es-treaty-row-048", "pdf-011-es-treaty-row-049", "pdf-011-es-treaty-row-050", "pdf-011-es-treaty-row-051", "pdf-011-es-treaty-row-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.432, 569.909, 530.8333, 670.67 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-043", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-052", "source_page": 11 } ], "text": "1. Las remuneraciones, inclusivo las pensiones, pagadas por\nun Estado Contratante, uno de sus Estados Federados o una de\nsus subdivisiones pollicas o entidades locales a una persona\nnatural, por razón de servicios prestados a este Estado, a estos\nEstados Federados o a esta subdivisiön o entidad, sólo pueden\nsometerse a imposición en este Estado. Sin embargo, estas\nremuneraciones sólo pueden someterse a imposición en el otro\nEstado Contratante silos servicios se prestan en este Estado y la\npersona natural es un residente de este Estado que no posee la\nnacionalidad del Estado mencionado en primer lugar." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-053", "pdf-011-es-treaty-row-054", "pdf-011-es-treaty-row-055", "pdf-011-es-treaty-row-056", "pdf-011-es-treaty-row-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.78, 671.4, 529.85458, 723.031 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-053", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-057", "source_page": 11 } ], "text": "2. Lo dispuesto en los artículos 15, 16 y 18 se aplica a las\nremuneraciones y pensiones pagadas por razón de servicios\nprestados dentro del marco de una actividad industrial o comercial\nrealizada por un Estado Contratante, uno de sus Estados Federa-\ndos o una de sus subdivisiones políticas o entidades locales." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-058", "pdf-011-es-treaty-row-059", "pdf-011-es-treaty-row-060", "pdf-011-es-treaty-row-061", "pdf-011-es-treaty-row-062", "pdf-012-es-treaty-row-001", "pdf-012-es-treaty-row-002", "pdf-012-es-treaty-row-003", "pdf-012-es-treaty-row-004" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.436, 723.764, 532.14368, 774.741 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-058", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-062", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 306.327, 67.909, 535.41765, 109.722 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-004", "source_page": 12 } ], "text": "3. Lo dispuesto en el párrafo 1 se aplica correspondientemente\nalas remuneraciones que se paguen en el marco de un programa\nde cooperación al desarrollo de un Estado Contratante, de uno de\nsus Estados Federados o de una de sus subdivisiones políticas o\nentidades locales a los expertos o voluntariss enviados al otro\nEstado Contratante con el consentimiento del mismo, siempre y\ncuando procedan de fondos que hayan sido aportados en su\ntotalidad por el primer Estado Contratante, el Estado Federado o\nla subdivisión o entidad." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-041", "pdf-011-es-treaty-row-042" ], "title": "Artículo 19\nFunciones Públicas" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-009", "pdf-012-es-treaty-row-010", "pdf-012-es-treaty-row-011", "pdf-012-es-treaty-row-012", "pdf-012-es-treaty-row-013", "pdf-012-es-treaty-row-014", "pdf-012-es-treaty-row-015", "pdf-012-es-treaty-row-016", "pdf-012-es-treaty-row-017", "pdf-012-es-treaty-row-018", "pdf-012-es-treaty-row-019", "pdf-012-es-treaty-row-020" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.978, 161.509, 536.0723, 279.25 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-020", "source_page": 12 } ], "text": "1. Las personas naturales que se trasladen a un Estado Contra-\ntante por un máximo de dos años a invitación del mismo o de una\nde sus universidades, escuelas superiores, colegios, museos u\notras instituciones culturales o en el marco de un intercambio\nCultural oficial con el único fin de ejercer una actividad docente,\nimpartir clases o realizar tareas de investigación en tales institu-\nciones y que sean residentes del otro Estado Contratante o hayan\nsido residentes de él inmediatamente antes de trasladarse al\nEstado mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lúgar del pago de impuestos respecto a las\nremuneraciones percibidas por la actividad en cuestión, siempre y\ncuando dichas remuneraciones no procedan de este Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-021", "pdf-012-es-treaty-row-022", "pdf-012-es-treaty-row-023", "pdf-012-es-treaty-row-024", "pdf-012-es-treaty-row-025", "pdf-012-es-treaty-row-026", "pdf-012-es-treaty-row-027", "pdf-012-es-treaty-row-028", "pdf-012-es-treaty-row-029", "pdf-012-es-treaty-row-030", "pdf-012-es-treaty-row-031", "pdf-012-es-treaty-row-032", "pdf-012-es-treaty-row-033", "pdf-012-es-treaty-row-034", "pdf-012-es-treaty-row-035", "pdf-012-es-treaty-row-036", "pdf-012-es-treaty-row-037" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.02, 287.8, 536.0703, 476.926 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-037", "source_page": 12 } ], "text": "2. Las personas naturales que se encuentren en un Estado\nContratante únicamente como.\na) estudiante de una universidad, escuela superior o colegio de\ndicho Estado Contratante,\nb) aprendices y pasantes,\n©) receptores de subsidios, gastos de mantenimiento o becas\npor parte de una organización religiosa, benéfica, científica o\npedagógica concedidos en primer lugar con fines de estudios\nO areas investigadoras, 0\n4) colaboradores de un programa de cooperación técnica en el\nque participe el Gobiemo de ese mismo Estado Contratante,\ny sean residentes del otro Estado Contralante o hayan sido\nresidentes de él inmeciatamento antes de llegar al Estado Contra-\ntante mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lugar del pago de impuesto sobre las\ntransferencias procedentes del extranjero que estuvieren destina-\ndas a cubrir sus gastos de mantenimiento, estudio o formación." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-005", "pdf-012-es-treaty-row-006", "pdf-012-es-treaty-row-007", "pdf-012-es-treaty-row-008" ], "title": "Artículo 20\nProfesores asi como Estudiantes\ny Otras Personas\nen Fase de Formación" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-040", "pdf-012-es-treaty-row-041", "pdf-012-es-treaty-row-042", "pdf-012-es-treaty-row-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.635, 512.345, 536.07165, 554.158 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-043", "source_page": 12 } ], "text": "1. Las rentas de un residente de un Estado Contratante, cual-\nquiera que fuese su procedencia, no mencionadas en los anterio-\nres artículos del presente Convenio sólo pueden someterse a\nImposición en este Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-044", "pdf-012-es-treaty-row-045", "pdf-012-es-treaty-row-046", "pdf-012-es-treaty-row-047", "pdf-012-es-treaty-row-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.638, 554.891, 535.60678, 605.868 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-044", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-048", "source_page": 12 } ], "text": "2.No obstante lo dispuesto en el párrafo 1 si un residente de un\nEstado Contratante obtiene ingresos de fuentes en el otro Estado\nContratante bajo la forma de arrendamiento financiero de propie-\ndad mueble (leasing) asi como el ingreso obtenido por los fidei-\ncomisos, tales ingresos podrán ser gravados por este Estado." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-049", "pdf-012-es-treaty-row-050", "pdf-012-es-treaty-row-051", "pdf-012-es-treaty-row-052", "pdf-012-es-treaty-row-053", "pdf-012-es-treaty-row-054", "pdf-012-es-treaty-row-055", "pdf-012-es-treaty-row-056", "pdf-012-es-treaty-row-057", "pdf-012-es-treaty-row-058" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.636, 604.6, 537.6002, 705.361 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-049", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-058", "source_page": 12 } ], "text": "3. Lo dispuesto en el pärrafo 1 no se aplica a otras rentas que\nlas que se deriven de bienes inmuebles cuando el beneficiario de\ndichas rentas, residente de un Estado Contratante, realice en el\ntro Estado Contratante una actividad industrial o comercial por\nmedio de un establecimiento permanente situado en él o preste\nservicios profesionales por medio de una base fa igualmente\nsituada en él, con los que el derecho o propiedad por los que se\npagan las rentas esté vinculado efectivamente. En estos casos se\naplican las disposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según\nproceda." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-038", "pdf-012-es-treaty-row-039" ], "title": "Artículo 21\nOtras Rentas" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-061", "pdf-012-es-treaty-row-062", "pdf-012-es-treaty-row-063", "pdf-012-es-treaty-row-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.29, 733.582, 536.0723, 775.395 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-061", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-064", "source_page": 12 } ], "text": "1. El patrimonio constituido por bienes inmuebles que posea un\nresidente de un Estado Contratante y que estén situados en el\ntro Estado Contratante puede someterse a imposición en este\ntro Estado." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-001", "pdf-013-es-treaty-row-002", "pdf-013-es-treaty-row-003", "pdf-013-es-treaty-row-004", "pdf-013-es-treaty-row-005", "pdf-013-es-treaty-row-006", "pdf-013-es-treaty-row-007" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.127, 67.255, 530.31436, 137.214 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-007", "source_page": 13 } ], "text": "2. El patrimonio constituido por bienes muebles que formen\nparte del activo de un establecimiento permanente que una em-\npresa de un Estado Contratante tenga en el otro Estado Contra-\ntante, o por bienes muebles que pertenezcan a una base fija de\nque un residente de un Estado Contratante disponga en el otro\nEstado Contratante para la prestación de trabajos independien-\ntes, puede someterse a imposición en este otro Estado." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-008", "pdf-013-es-treaty-row-009", "pdf-013-es-treaty-row-010", "pdf-013-es-treaty-row-011", "pdf-013-es-treaty-row-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.781, 137.945, 529.19986, 189.576 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-008", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-012", "source_page": 13 } ], "text": "3. El patrimonio constituido por buques o aeronaves explotados\nen tráfico internacional, así como por bienes muebles afectados a\nla explotación de tales buques o aeronaves, sólo puede someter-\nse a imposición en el Estado Contratante en que esté situada la\nsede de dirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-013", "pdf-013-es-treaty-row-014", "pdf-013-es-treaty-row-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.78, 190.309, 528.65268, 222.958 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-015", "source_page": 13 } ], "text": "4, Todos los demás elementos del patrimonio de un residente\nde un Estado Contratante sólo pueden someterse a imposición en\neste Estado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-059", "pdf-012-es-treaty-row-060" ], "title": "Artículo 22\nPatrimonio" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-018", "pdf-013-es-treaty-row-019", "pdf-013-es-treaty-row-020", "pdf-013-es-treaty-row-021", "pdf-013-es-treaty-row-022", "pdf-013-es-treaty-row-023", "pdf-013-es-treaty-row-024", "pdf-013-es-treaty-row-025", "pdf-013-es-treaty-row-026", "pdf-013-es-treaty-row-027", "pdf-013-es-treaty-row-028", "pdf-013-es-treaty-row-029", "pdf-013-es-treaty-row-030", "pdf-013-es-treaty-row-031", "pdf-013-es-treaty-row-032", "pdf-013-es-treaty-row-033", "pdf-013-es-treaty-row-034", "pdf-013-es-treaty-row-035", "pdf-013-es-treaty-row-036", "pdf-013-es-treaty-row-037", "pdf-013-es-treaty-row-038", "pdf-013-es-treaty-row-039", "pdf-013-es-treaty-row-040", "pdf-013-es-treaty-row-041", "pdf-013-es-treaty-row-042", "pdf-013-es-treaty-row-043", "pdf-013-es-treaty-row-044", "pdf-013-es-treaty-row-045", "pdf-013-es-treaty-row-046", "pdf-013-es-treaty-row-047", "pdf-013-es-treaty-row-048", "pdf-013-es-treaty-row-049", "pdf-013-es-treaty-row-050", "pdf-013-es-treaty-row-051", "pdf-013-es-treaty-row-052", "pdf-013-es-treaty-row-053", "pdf-013-es-treaty-row-054", "pdf-013-es-treaty-row-055", "pdf-013-es-treaty-row-056", "pdf-013-es-treaty-row-057", "pdf-013-es-treaty-row-058", "pdf-013-es-treaty-row-059", "pdf-013-es-treaty-row-060", "pdf-013-es-treaty-row-061", "pdf-013-es-treaty-row-062", "pdf-013-es-treaty-row-063", "pdf-014-es-treaty-row-001", "pdf-014-es-treaty-row-002", "pdf-014-es-treaty-row-003", "pdf-014-es-treaty-row-004", "pdf-014-es-treaty-row-005", "pdf-014-es-treaty-row-006", "pdf-014-es-treaty-row-007", "pdf-014-es-treaty-row-008", "pdf-014-es-treaty-row-009", "pdf-014-es-treaty-row-010", "pdf-014-es-treaty-row-011", "pdf-014-es-treaty-row-012", "pdf-014-es-treaty-row-013", "pdf-014-es-treaty-row-014", "pdf-014-es-treaty-row-015", "pdf-014-es-treaty-row-016", "pdf-014-es-treaty-row-017", "pdf-014-es-treaty-row-018", "pdf-014-es-treaty-row-019", "pdf-014-es-treaty-row-020", "pdf-014-es-treaty-row-021", "pdf-014-es-treaty-row-022", "pdf-014-es-treaty-row-023", "pdf-014-es-treaty-row-024", "pdf-014-es-treaty-row-025", "pdf-014-es-treaty-row-026", "pdf-014-es-treaty-row-027", "pdf-014-es-treaty-row-028", "pdf-014-es-treaty-row-029", "pdf-014-es-treaty-row-030", "pdf-014-es-treaty-row-031", "pdf-014-es-treaty-row-032", "pdf-014-es-treaty-row-033", "pdf-014-es-treaty-row-034", "pdf-014-es-treaty-row-035", "pdf-014-es-treaty-row-036", "pdf-014-es-treaty-row-037", "pdf-014-es-treaty-row-038", "pdf-014-es-treaty-row-039" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.127, 280.291, 529.5273, 773.432 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-063", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 318.764, 69.873, 549.1629, 483.469 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-039", "source_page": 14 } ], "text": "1. En el caso de un residente de la República Federal de\nAlemania, el impuesto correspondiente se determinará de la\nsiguiente manera:\na) Las rentas obtenidas en la República de Venezuela y los\nelementos patrimoniales situados en este Estado que, de\nacuerdo con lo dispuesto en el presente Convenio, pueden\nsometerse a imposición en el mismo, están exentos del im-\npuesto alemán siempre y cuando no proceda su deducción\n¡conforme a lo dispuesto en la letra b). La República Federal de\nAlemania conserva sin embargo el derecho de tener en cuen-\nta las rentas y elementos patrimoniales así exentos a efectos\nde far el tipo impositivo aplicable.\nEn el caso de los dividendos la exención sólo se aplicará, si\nson pagados a una sociedad (que no sea de personas) resi-\n¿ente de la República Federal de Alemania por una sociedad\nresidente de la República de Venezuela cuyo capital pertenez-\nca directamente por lo menos en un 15% a la sociedad\nalemana.\nLas participaciones están exentas del impuesto sobre el patri-\nmonio en caso de que sus dividendos, siempre y cuando se\npaguen o se hubieran pagado, deban o hubieran debido\nquedar exentos conforme a lo establecido en la frase prece-\ndente.\nb) Alos impuestos alemanes sobre la renta, las sociedades y el\npatrimonio aplicables a las rentas obtenidas en la República\nde Venezuela y a los elementos patrimoniales situados en\neste Estado que se enumeran a continuación se les practica,\nteniendo presente la legislación fiscal alemana en materia de\ndeducciones fiscales respecto a impuestos extranjeros, la\ndeducción del impuesto venezolano que se haya pagado en\n¡conformidad con la legislación venezolana y en concordancia\ncon el presente Convenio por:\naa) dividendos no comprendidos bajo la letra a);\nbb) intereses;\nec) regalías;\ndd) participaciones de consejeros;\nee) rentas de artistas y deportistas; =\n1) bienes inmuebles y sus correspondientes rentas.\nLo anterior no es aplicable si los bienes inmuebles perte-\nnecen efectivamente a un establecimiento permanente\ndel tipo mencionado en el articulo 7, y situado en la\nRepública de Venezuela, o a una baso fa en el sentido\ndel artículo 14, y situada en la República de Venezuela\nexcepto que la letra a) no sea aplicable a los beneficios\ndel establecimiento permanente conforme a lo estableci-\ndo en la letra d).\n99) rentas indicadas en el pärrafo 5 del artículo 13;\nhh) rentas indicadas en el párrafo 3 del artículo 21.\n©) Cuando la República de Venezuela reduzca las tasas de\ngravamen intemo en razón de un programa de incentivos\nfiscales establecido con el objeto de promover el desarrollo\neconómico del país, que tenga carácter temporal y a los finos\n¿el disfrute del crédito establecido en el párrafo anterior, el\nimpuesto venezolano se considerará hasta los porcentajes\nabajo indicados, por un período de 10 años contados a partir\ndel comienzo de los efectos del programa:\naa) 15% del monto bruto en caso de dividendos menciona-\ndos en el subpärrafo aa)\nbb) 5% del monto bruto en el caso de los intereses menciona-\ndos en el subpárrafo bb)\n&&) 5% del monto bruto en caso de las regalías mencionadas\nen el subpárrafo co).\n9) No obstante lo dispuesto en la letra a), las rentas en el sentido\nde los artículos 7 y 10 y los benelcios obtenidos por la\nenajenación del capital de explotación de un establecimiento\npermanente, así como los elementos patrimoniales que hayan\nmotivado estos beneficios, sólo están exentos del impuesto\nalemán si el residente de la República Federal de Alemania\nPrueba que los ingresos del establecimiento permanente o de\nla sociedad proceden exclusiva 0 casi exclusivamente de\ntrabajos activos.\nEn cuanto a las rentas en el sentido del artículo 10 y a los\nelementos patrimoniales que las hayan motivado, la exención\ntambién es aplicable en caso de que los dividendos procedan\nde participaciones en otras sociedades residentes de la Repú-\nblica de Venezuela que realicen trabajos activos y en las que\nla sociedad que efectúe el último reparto tenga una participa-\nción de más del 25%.\nConstituyen trabajos activos la producción y venta de bienes o\nmercancías, el asesoramiento y servicios técnicos y los nego-\ncios bancarios y de seguros realizados en la República de\nVenezuela,\nSi no se acredita este extremo, sólo se aplicará el procedi\nmiento de deducción establecido en la letra b). sin perjuicio de\nla deducción ficticia conforme a la letra c)." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-040", "pdf-014-es-treaty-row-041", "pdf-014-es-treaty-row-042", "pdf-014-es-treaty-row-043", "pdf-014-es-treaty-row-044", "pdf-014-es-treaty-row-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 319.406, 482.546, 548.06604, 548.923 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-045", "source_page": 14 } ], "text": "2. En el caso de un residente de la República de Venezuela, el\nimpuesto correspondiente se determinará como sigue:\nCuando un residente de la República de Venezuela obtiene\nrentas que, conforme a las disposiciones del presente Convenio,\nson imponibles en la República Federal de Alemania, éstas están\nexentas del impuesto sobre la renta venezolano." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-016", "pdf-013-es-treaty-row-017" ], "title": "Artículo 23\nEliminación de la Doble Imposición" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-048", "pdf-014-es-treaty-row-049", "pdf-014-es-treaty-row-050", "pdf-014-es-treaty-row-051", "pdf-014-es-treaty-row-052", "pdf-014-es-treaty-row-053", "pdf-014-es-treaty-row-054", "pdf-014-es-treaty-row-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 318.106, 624.273, 550.03206, 704.051 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-048", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-055", "source_page": 14 } ], "text": "1. Los nacionales de un Estado Contratante no serán someti-\ndos en el otro Estado Contratante a ningún impuesto u obligación\nrelativa al mismo que no se exijan o que sean mas gravosos que\naquéllos a los que estén o puedan estar sometidos los nacionales\nde este otro Estado que se encuentren en las mismas condicio-\nnes. No obstante lo dispuesto en el articul 1, la presente disposi-\nción se aplica también a las personas que no son residentes de\nninguno de los Estados Contratantes." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-056", "pdf-014-es-treaty-row-057", "pdf-014-es-treaty-row-058", "pdf-014-es-treaty-row-059", "pdf-014-es-treaty-row-060", "pdf-014-es-treaty-row-061", "pdf-015-es-treaty-row-001", "pdf-015-es-treaty-row-002", "pdf-015-es-treaty-row-003" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 320.728, 712.945, 550.4766, 775.395 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-056", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-061", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.745, 65.291, 530.67931, 98.595 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-003", "source_page": 15 } ], "text": "2. Los establecimientos permanentes que una empresa de un\nEstado Contratante tenga en el otro Estado Contratante no serán\nsometidos a imposición en este Estado de manera menos favora-\nble que las empresas de este otro Estado que realicen las mismas\nactividades. Esta disposición no puede interpretarse en el sentido\nde obligar a un Estado Contratante a conceder a los residentes\ndel otro Estado Contratante las deducciones personales, desgra-\nvámenes y rebajas impositivas que otorgue sólo a sus propios\nresidentes." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-004", "pdf-015-es-treaty-row-005", "pdf-015-es-treaty-row-006", "pdf-015-es-treaty-row-007", "pdf-015-es-treaty-row-008", "pdf-015-es-treaty-row-009", "pdf-015-es-treaty-row-010", "pdf-015-es-treaty-row-011", "pdf-015-es-treaty-row-012", "pdf-015-es-treaty-row-013", "pdf-015-es-treaty-row-014", "pdf-015-es-treaty-row-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 99.327, 531.4923, 217.068 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-004", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-015", "source_page": 15 } ], "text": "3. A menos que se apliquen las disposiciones del artículo 9, del\npárrafo 6 del artículo 11 o del párralo 5 del artículo 12, los\nintereses, regalías o demás gastos pagados por una empresa de\nun Estado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\n‚son deducibles, para determinar los beneficios sujetos a imposi-\nción de esta empresa, en las mismas condiciones que si hubieran\nsido pagados a un residente del primer Estado. Igualmente, las\ndeudas de una empresa de un Estado Contratante relativas a un\nresidente del otro Estado Contratante son deducibles para la\ndeterminación del patrimonio imponible a esta empresa en las\nmismas condiciones que si se hubieran contraído con un residen-\nte del primer Estado." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-016", "pdf-015-es-treaty-row-017", "pdf-015-es-treaty-row-018", "pdf-015-es-treaty-row-019", "pdf-015-es-treaty-row-020", "pdf-015-es-treaty-row-021", "pdf-015-es-treaty-row-022" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.743, 225.0, 530.61768, 295.613 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-016", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-022", "source_page": 15 } ], "text": "4. Las empresas de un Estado Contratante cuyo capital esté,\ntotal o parcialmente, detentado o controlado, directa o indirecta»\nmente, por uno o varios residentes del otro Estado Contratante no\nestán sometidas en el primer Estado a ningún impuesto u obliga-\nción relativa al mismo que no se exijan o que sean más gravosos\nque aquéllos a los que estén o puedan estar sometidas otras\nempresas similares del primer Estado." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-023", "pdf-015-es-treaty-row-024", "pdf-015-es-treaty-row-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 314.018, 530.1814, 346.668 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-023", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-025", "source_page": 15 } ], "text": "5. No obstante las disposiciones del artículo 2, lo dispuesto en\nel presente artículo se aplica a todos los impuestos, cualquiera\nque sea su naturaleza o denominación." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-046", "pdf-014-es-treaty-row-047" ], "title": "Artículo 24\nNo Discriminación" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-028", "pdf-015-es-treaty-row-029", "pdf-015-es-treaty-row-030", "pdf-015-es-treaty-row-031", "pdf-015-es-treaty-row-032", "pdf-015-es-treaty-row-033", "pdf-015-es-treaty-row-034", "pdf-015-es-treaty-row-035", "pdf-015-es-treaty-row-036", "pdf-015-es-treaty-row-037", "pdf-015-es-treaty-row-038" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 379.127, 531.71004, 488.706 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-028", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-038", "source_page": 15 } ], "text": "1. Cuando una persona considere que las medidas adopladas\npor uno o ambos Estados Contratantes implican o pueden impli-\ncar para ella una imposición que no esté conforme con las\ndisposiciones del presente Convenio, con independencia de los\nrecursos previstos por el derecho interno de estos Estados, podrá\nsometer su caso a la autoridad competente del Estado Contratan-\nte del que es residente o, si fuera aplicable el párrafo 1 del artículo\n24, a la del Estado Contratante del que es nacional. El caso\ndeberá ser planteado dentro de los dos años siguientes a la\nprimera notificación de la medida que implique una imposición no\nconforme a las disposiciones del Convenio. 2" }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-039", "pdf-015-es-treaty-row-040", "pdf-015-es-treaty-row-041", "pdf-015-es-treaty-row-042", "pdf-015-es-treaty-row-043", "pdf-015-es-treaty-row-044", "pdf-015-es-treaty-row-045" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.746, 490.745, 529.96468, 561.359 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-039", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-045", "source_page": 15 } ], "text": "2. La autoridad competente, si la rectamación le parece funda-\nda y si ella misma no está en condiciones de adoptar una solución\nsalistactoria, hará lo posible por resolver la cuestión mediante un\nacuerdo amistoso con la autoridad competente del otro Estado\nContratante a fin de evitar una imposición que no se ajuste a este\nConvenio. El acuerdo se aplica independientemente de los plazos\nprevistos por el derecho intemo de los Estados Contratantes." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-046", "pdf-015-es-treaty-row-047", "pdf-015-es-treaty-row-048", "pdf-015-es-treaty-row-049", "pdf-015-es-treaty-row-050", "pdf-015-es-treaty-row-051" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.088, 570.6, 530.8333, 630.086 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-046", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-051", "source_page": 15 } ], "text": "3. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nharán lo posible por resolver las dificultades o disipar las dudas\nque plantee la interpretación o aplicación del Convenio mediante\nun acuerdo amistoso. También podrán ponerse de acuerdo para\nratar de evitar la doble imposición en los casos no previstos en el\nConvenio." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-052", "pdf-015-es-treaty-row-053", "pdf-015-es-treaty-row-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.088, 631.473, 529.85187, 662.814 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-052", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-054", "source_page": 15 } ], "text": "4. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npodrán establecer mediante acuerdo mutuo, la forma de aplicar\nlas reducciones de impuesto previstas en este Convenio." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-055", "pdf-015-es-treaty-row-056", "pdf-015-es-treaty-row-057" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.09, 671.4, 529.5264, 703.395 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-055", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-057", "source_page": 15 } ], "text": "5. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npueden comunicarse directamente entre si a fin de llegar a un\nacuerdo según se indica en los apartados anteriores." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-026", "pdf-015-es-treaty-row-027" ], "title": "Artículo 25\nProcedimiento Amistoso" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-060", "pdf-015-es-treaty-row-061", "pdf-015-es-treaty-row-062", "pdf-016-es-treaty-row-001", "pdf-016-es-treaty-row-002", "pdf-016-es-treaty-row-003", "pdf-016-es-treaty-row-004", "pdf-016-es-treaty-row-005", "pdf-016-es-treaty-row-006", "pdf-016-es-treaty-row-007", "pdf-016-es-treaty-row-008", "pdf-016-es-treaty-row-009", "pdf-016-es-treaty-row-010", "pdf-016-es-treaty-row-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.091, 741.436, 529.85523, 773.431 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-060", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-062", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 308.944, 67.291, 539.99828, 173.869 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-011", "source_page": 16 } ], "text": "1. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nintercambiarán las informaciones necesarias para aplicar lo di\npuesto en el presente Convenio. Las informaciones recibidas por\nun Estado Contratante serán mantenidas secretas en igual lorma\nque las informaciones obtenidas en base al derecho intemo de\neste Estado y sólo se comunicarán a las personas o autoridades\n(incluidos los tribunales y órganos administrativos) encargados de\nla gestiön o recaudación de los impuestos comprendidos en el\nConvenio, de los procedimientos declarativos o ejecutivos relati-\nvos a estos impuestos o de la resolución de los recursos en\nrelación con estos impuestos. Estas personas o autoridades sólo\nullizarán estos informes para estos fines, Podrán revelar estas\ninformaciones en las audiencias públicas de los tribunales o en\nlas sentencias judiciales." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-012", "pdf-016-es-treaty-row-013", "pdf-016-es-treaty-row-014", "pdf-016-es-treaty-row-015", "pdf-016-es-treaty-row-016", "pdf-016-es-treaty-row-017", "pdf-016-es-treaty-row-018", "pdf-016-es-treaty-row-019", "pdf-016-es-treaty-row-020", "pdf-016-es-treaty-row-021", "pdf-016-es-treaty-row-022" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 309.598, 173.6, 540.32096, 305.432 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-012", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-022", "source_page": 16 } ], "text": "2. En ningún caso las disposiciones del párralo 1 pueden\ninterpretarse en el sentido de obligar a un Estado Contratante\na\na) adoptar medidas administrativas contrarias a su legislación o\npráctica administrativa o a las del otro Estado Contratanı\nb) suministrar información que no se pueda oblener sobre la\nbase de su propia legislación o en el ejercicio de su práctica\nadministrativa normal o de las del otro Estado Contratante;\n©) suministrar informaciones que revelen un secreto comercial,\nindustrial o profesional o un procedimiento comercial, o infor-\nmaciones cuya comunicación sea contraria al orden público." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-058", "pdf-015-es-treaty-row-059" ], "title": "Artículo 26\nIntercambio de Información" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-025", "pdf-016-es-treaty-row-026", "pdf-016-es-treaty-row-027", "pdf-016-es-treaty-row-028", "pdf-016-es-treaty-row-029" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.564, 352.635, 540.16459, 403.612 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-025", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-029", "source_page": 16 } ], "text": "1. Las disposiciones del presente Convenio no afectan los\nprivilegios fiscales de que disfruten los miembros de las misiones\ndiplomáticas, oficinas consulares y organizaciones intemaciona-\nles, de acuerdo con los principios generales del Derecho Interna-\ncional o en virtud de acuerdos especiales." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-030", "pdf-016-es-treaty-row-031", "pdf-016-es-treaty-row-032", "pdf-016-es-treaty-row-033", "pdf-016-es-treaty-row-034", "pdf-016-es-treaty-row-035", "pdf-016-es-treaty-row-036", "pdf-016-es-treaty-row-037", "pdf-016-es-treaty-row-038", "pdf-016-es-treaty-row-039", "pdf-016-es-treaty-row-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.566, 404.344, 542.6192, 520.775 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-040", "source_page": 16 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el artículo 4, a los efectos del\npresente Convenio las personas naturales que sean miembros de\nuna misión diplomática o de una oficina consular de un Estado\nContratante situada en el otro Estado Contratante o en un tercer\nEstado se consideran residentes del Estado acreditante, cuando.\na) de acuerdo con el Derecho Internacional no estén sometidas a\nimposición en el Estado receptor respecto a rentas proceden-\ntes de fuentes situadas fuera de dicho Estado y\nb) estén sometidas en el Estado de origen a las mismas obliga-\nclones fiscales respecto a sus rentas globales que los residen-\ntos de esto Estado." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-023", "pdf-016-es-treaty-row-024" ], "title": "Artículo 27\nPrivilegios Diplomaticos y Consulares" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-043", "pdf-016-es-treaty-row-044", "pdf-016-es-treaty-row-045", "pdf-016-es-treaty-row-046", 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impuestos, a los que se perciban\npor los períodos que empiecen el 1* de enero del año civil de\nentrada en vigor del presente Convenio," } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-041", "pdf-016-es-treaty-row-042" ], "title": "Artículo 28\nEntrada en Vigor" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-057", "pdf-016-es-treaty-row-058", "pdf-017-es-treaty-row-001", "pdf-017-es-treaty-row-002", "pdf-017-es-treaty-row-003", "pdf-017-es-treaty-row-004", "pdf-017-es-treaty-row-005", "pdf-017-es-treaty-row-006", "pdf-017-es-treaty-row-007", "pdf-017-es-treaty-row-008", "pdf-017-es-treaty-row-009", "pdf-017-es-treaty-row-010", "pdf-017-es-treaty-row-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.91, 749.291, 546.55159, 772.122 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-057", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-058", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 301.088, 64.291, 531.48964, 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"title": "Artículo 29\nVigencia y Denuncia" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "7ef2f4d7e103ed7b1b1cb49208505f4124a03de92bdb0620b7c44d65bda6bf52", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "a9a5107d109dace63e518841f6ddc0128310ca14d556cf8ad9b97907e6d1bc0b", "source_sha256": "8e6d080e0bb5fa539c8b5ed91fa2bd539c1ffcef89edb5ca80f99db6fca26dff", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Venezuela/1996-05-06-Venezuela-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Venezuela · Quellenfassung", "en": "Germany – Venezuela · source edition" }, "version": "de-venezuela-1996-base | BGBl. 1996 II S. 727 | signed 1995-02-08 | published 1996-05-06 | Signed: 1995-02-08 | Gazette publication: 1996-05-06" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": 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Die zuständi-\ngen Behörden der Vertragsstaaten len enander am Ende eines\njeden Jahres de in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent:\nlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für Steuern gleicher oder ähnlicher\n‚Ant, die nach seiner Unterzeichnung neben den zur Zeit bestehen-\nden Steuern oder an deren Stelle eingeführt werden. Die zuständi-\ngen Behörden der Vertragsstaaten len enander am Ende eines\njeden Jahres de in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent:\nlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "8cad9ea350b9664205d6c6bcddbce85c2c29c1a474070f3319a023b7c110742c", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-de-treaty-row-007", "pdf-003-de-treaty-row-008", "pdf-003-de-treaty-row-009", "pdf-003-de-treaty-row-010", "pdf-003-de-treaty-row-011", "pdf-003-de-treaty-row-012", "pdf-003-de-treaty-row-013", "pdf-003-de-treaty-row-014", "pdf-003-de-treaty-row-015", "pdf-003-de-treaty-row-016", "pdf-003-de-treaty-row-017", "pdf-003-de-treaty-row-018", "pdf-003-de-treaty-row-019", "pdf-003-de-treaty-row-020", "pdf-003-de-treaty-row-021", "pdf-003-de-treaty-row-022", "pdf-003-de-treaty-row-023", "pdf-003-de-treaty-row-024", "pdf-003-de-treaty-row-025", "pdf-003-de-treaty-row-026", "pdf-003-de-treaty-row-027", "pdf-003-de-treaty-row-028", "pdf-003-de-treaty-row-029", "pdf-003-de-treaty-row-030", "pdf-003-de-treaty-row-031", "pdf-003-de-treaty-row-032", "pdf-003-de-treaty-row-033", "pdf-003-de-treaty-row-034", "pdf-003-de-treaty-row-035", "pdf-003-de-treaty-row-036", "pdf-003-de-treaty-row-037", "pdf-003-de-treaty-row-038", "pdf-003-de-treaty-row-039", "pdf-003-de-treaty-row-040", "pdf-003-de-treaty-row-041", "pdf-003-de-treaty-row-042", "pdf-003-de-treaty-row-043", "pdf-003-de-treaty-row-044", "pdf-003-de-treaty-row-045", "pdf-003-de-treaty-row-046", "pdf-003-de-treaty-row-047", "pdf-003-de-treaty-row-048", "pdf-003-de-treaty-row-049", "pdf-003-de-treaty-row-050", "pdf-003-de-treaty-row-051", "pdf-003-de-treaty-row-052", "pdf-003-de-treaty-row-053", "pdf-003-de-treaty-row-054", "pdf-003-de-treaty-row-055", "pdf-003-de-treaty-row-056", "pdf-003-de-treaty-row-057", "pdf-003-de-treaty-row-058", "pdf-003-de-treaty-row-059", "pdf-003-de-treaty-row-060", "pdf-004-de-treaty-row-001", "pdf-004-de-treaty-row-002", "pdf-004-de-treaty-row-003", "pdf-004-de-treaty-row-004", "pdf-004-de-treaty-row-005", "pdf-004-de-treaty-row-006", "pdf-004-de-treaty-row-007", "pdf-004-de-treaty-row-008", "pdf-004-de-treaty-row-009" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.212, 199.473, 289.964, 773.431 ], "first_line": "pdf-003-de-treaty-row-007", "last_line": "pdf-003-de-treaty-row-060", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.491, 65.945, 292.9112, 159.47 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-009", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn aus dem Zusammen-\nhang nichts anderes hervorgeht,\n2) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat‘ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder die Republik Venezuela;\nb) bedeutet „Bundesrepublik Deutschland“ das Gebiet, in dem\ndas Steuerrecht der Bundesrepublik Deutschland git, ein-\nschließlich des an das Küstenmeer angrenzenden Gebiets,\ndes Meeresgrunds, des Meeresuntergrunds und der darüber-\nliegenden Wassersäule, soweil die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort zur Erforschung und zur Ausbeutung der Naturschät-\nze in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht souveräne Rech-\nte und Hoheitsbefugnisse ausübt;\n©) bedeutet „Republik Venezuela\" das Hoheitsgebiet der Repu-\nbik Venezuela;\n6) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nN} hat der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ die Bedeutung,\ndie ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem\ndas Vermögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\n‚gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvor-\nkommen, Quellen oder anderen Naturschätzen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewogliches Vermögen;\n9) bedeuten die Ausdrücke ,Untemetmen eines Vertragsstaats\"\nund „Untemehmen des and\nein Untemenmen, das von\nsássigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie-\nben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n38) in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grund-\ngesetzes für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle\nJuristischen Personen, Personengesellschaften und an-\nderen Personenvereinigungen, die nach dem in der Bun-\ndesrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet wor-\nden sind;\nbb) in bezug auf die Republik Venezuela alle natürlichen\nPersonen, die die venezolanische Staatsangehörigkeit\nbesitzen, sowie alle juristischen Personen, Personeı\ngesellschaften und anderen Personenvereinigungen, die\nnach dem in der Republik Venezuela geltenden Recht\nrichtet worden sind;\n1) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr‘ jede Betórdo-\nrung mit einem Seeschifi oder Luftfahrzeug, das von einem.\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seoschiff oder\nLuffahrzoug wird ausschließlich zwischen zwei Orten im\nanderen Vertragsstaat betrieben;\nD bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde\" auf seiten der\nBundesrepublik Deutschland das Bundesmiisterium der\nFinanzen und auf seiten der Republik Venezuela das Ministe-\num der Finanzen (Ministerio de Hacienda), vertreten durch\ndie Generaldirektion für Einkommen (Dirección General Sec-\ntoral de Rentas) oder die sie vertretende Dienststelle." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn aus dem Zusammen-\nhang nichts anderes hervorgeht,\n2) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat‘ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder die Republik Venezuela;\nb) bedeutet „Bundesrepublik Deutschland“ das Gebiet, in dem\ndas Steuerrecht der Bundesrepublik Deutschland git, ein-\nschließlich des an das Küstenmeer angrenzenden Gebiets,\ndes Meeresgrunds, des Meeresuntergrunds und der darüber-\nliegenden Wassersäule, soweil die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort zur Erforschung und zur Ausbeutung der Naturschät-\nze in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht souveräne Rech-\nte und Hoheitsbefugnisse ausübt;\n©) bedeutet „Republik Venezuela\" das Hoheitsgebiet der Repu-\nbik Venezuela;\n6) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nN} hat der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ die Bedeutung,\ndie ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem\ndas Vermögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\n‚gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvor-\nkommen, Quellen oder anderen Naturschätzen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewogliches Vermögen;\n9) bedeuten die Ausdrücke ,Untemetmen eines Vertragsstaats\"\nund „Untemehmen des and\nein Untemenmen, das von\nsássigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie-\nben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n38) in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grund-\ngesetzes für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle\nJuristischen Personen, Personengesellschaften und an-\nderen Personenvereinigungen, die nach dem in der Bun-\ndesrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet wor-\nden sind;\nbb) in bezug auf die Republik Venezuela alle natürlichen\nPersonen, die die venezolanische Staatsangehörigkeit\nbesitzen, sowie alle juristischen Personen, Personeı\ngesellschaften und anderen Personenvereinigungen, die\nnach dem in der Republik Venezuela geltenden Recht\nrichtet worden sind;\n1) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr‘ jede Betórdo-\nrung mit einem Seeschifi oder Luftfahrzeug, das von einem.\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seoschiff oder\nLuffahrzoug wird ausschließlich zwischen zwei Orten im\nanderen Vertragsstaat betrieben;\nD bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde\" auf seiten der\nBundesrepublik Deutschland das Bundesmiisterium der\nFinanzen und auf seiten der Republik Venezuela das Ministe-\num der Finanzen (Ministerio de Hacienda), vertreten durch\ndie Generaldirektion für Einkommen (Dirección General Sec-\ntoral de Rentas) oder die sie vertretende Dienststelle." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-010", "pdf-004-de-treaty-row-011", "pdf-004-de-treaty-row-012", "pdf-004-de-treaty-row-013", "pdf-004-de-treaty-row-014", "pdf-004-de-treaty-row-015" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.803, 158.2, 293.4048, 220.997 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-010", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-015", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn aus dem Zusammenhang nichts anderes hervor-\ngeht, jeder dort nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm\nnach dem Recht dieses Staatos Über die Steuem zukommt, for die\ndas Abkommen git. Der Ausdruck „Recht dieses Staates\" bedeu-\ntot im wesentlichen das „Steuerrecht dieses Staates." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn aus dem Zusammenhang nichts anderes hervor-\ngeht, jeder dort nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm\nnach dem Recht dieses Staatos Über die Steuem zukommt, for die\ndas Abkommen git. Der Ausdruck „Recht dieses Staates\" bedeu-\ntot im wesentlichen das „Steuerrecht dieses Staates." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "f413c566e7dcee28c9fa0c71a13bc370640d59dfc09bb17c2046bc3e9369247f", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-018", "pdf-004-de-treaty-row-019", "pdf-004-de-treaty-row-020", "pdf-004-de-treaty-row-021", "pdf-004-de-treaty-row-022", "pdf-004-de-treaty-row-023", "pdf-004-de-treaty-row-024", "pdf-004-de-treaty-row-025" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 65.45, 267.2, 294.56836, 348.632 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-018", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-025", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine in\nnem Vertragsstaat ansässige Person\" eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort auf Grund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfaßt jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine in\nnem Vertragsstaat ansässige Person\" eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort auf Grund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfaßt jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-026", "pdf-004-de-treaty-row-027", "pdf-004-de-treaty-row-028", "pdf-004-de-treaty-row-029", "pdf-004-de-treaty-row-030", "pdf-004-de-treaty-row-031", "pdf-004-de-treaty-row-032", "pdf-004-de-treaty-row-033", "pdf-004-de-treaty-row-034", "pdf-004-de-treaty-row-035", "pdf-004-de-treaty-row-036", "pdf-004-de-treaty-row-037", "pdf-004-de-treaty-row-038", "pdf-004-de-treaty-row-039", "pdf-004-de-treaty-row-040", "pdf-004-de-treaty-row-041", "pdf-004-de-treaty-row-042", "pdf-004-de-treaty-row-043" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 65.454, 356.873, 295.20028, 569.213 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-043", "source_page": 4 } ], "text": "(2 Istnach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gilt folgendes;\na) Die Person git als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nStändige Wohnstätte verfügt: verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaft-\nlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in weichem Staat die Person den\ntelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gil sie\nals in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\n©) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gil sie als in dem Ver-\ntragsstaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\n9) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2 Istnach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gilt folgendes;\na) Die Person git als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nStändige Wohnstätte verfügt: verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaft-\nlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in weichem Staat die Person den\ntelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gil sie\nals in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\n©) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gil sie als in dem Ver-\ntragsstaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\n9) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-044", "pdf-004-de-treaty-row-045", "pdf-004-de-treaty-row-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.109, 568.944, 294.93776, 601.94 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-044", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-046", "source_page": 4 } ], "text": "(6) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gil sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(6) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertrags-\nstaaten ansässig, so gil sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "c3b2be5618904f8b6046af3bbbd69214349a1fb785737d097df35e02903f586e", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-049", "pdf-004-de-treaty-row-050", "pdf-004-de-treaty-row-051", "pdf-004-de-treaty-row-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.765, 650.418, 296.0734, 694.233 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-049", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte” eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Untemehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte” eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Untemehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-de-treaty-row-053", "pdf-004-de-treaty-row-054", "pdf-004-de-treaty-row-055", "pdf-004-de-treaty-row-056", "pdf-004-de-treaty-row-057", "pdf-005-de-treaty-row-001", "pdf-005-de-treaty-row-002", "pdf-005-de-treaty-row-003", "pdf-005-de-treaty-row-004" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.763, 694.964, 269.43837, 772.777 ], "first_line": "pdf-004-de-treaty-row-053", "last_line": "pdf-004-de-treaty-row-057", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.491, 63.327, 291.095, 109.071 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-004", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte\" umfaßt insbesondere:\n8) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweignioderlassung,\n©) eine Geschäftsstelle,\n@) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte,\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschät-\nzen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte\" umfaßt insbesondere:\n8) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweignioderlassung,\n©) eine Geschäftsstelle,\n@) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte,\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschät-\nzen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-005", "pdf-005-de-treaty-row-006", "pdf-005-de-treaty-row-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.49, 109.8, 290.94423, 142.449 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-005", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-007", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Bo-\ntriebsstátte, wenn ihre Dauer zwölf Monate ab dem tatsächlichen\nBeginn der entsprechenden Arbeiten überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Bo-\ntriebsstátte, wenn ihre Dauer zwölf Monate ab dem tatsächlichen\nBeginn der entsprechenden Arbeiten überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-008", "pdf-005-de-treaty-row-009", "pdf-005-de-treaty-row-010", "pdf-005-de-treaty-row-011", "pdf-005-de-treaty-row-012", "pdf-005-de-treaty-row-013", "pdf-005-de-treaty-row-014", "pdf-005-de-treaty-row-015", "pdf-005-de-treaty-row-016", "pdf-005-de-treaty-row-017", "pdf-005-de-treaty-row-018", "pdf-005-de-treaty-row-019", "pdf-005-de-treaty-row-020", "pdf-005-de-treaty-row-021", "pdf-005-de-treaty-row-022", "pdf-005-de-treaty-row-023", "pdf-005-de-treaty-row-024", "pdf-005-de-treaty-row-025", "pdf-005-de-treaty-row-026", "pdf-005-de-treaty-row-027", "pdf-005-de-treaty-row-028", "pdf-005-de-treaty-row-029", "pdf-005-de-treaty-row-030", "pdf-005-de-treaty-row-031", "pdf-005-de-treaty-row-032" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 62.837, 152.345, 292.57868, 418.016 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-008", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-032", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung. Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens.\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütem oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung. Ausstelung oder Auslieferung\nunterhalten werden:\n©) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\n@) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Untemehmen Güter oder\nWaren zu erwerben oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tatig-\nkeiten auszuüben. die vorbereitender Ar sind oder eine Hifs-\ntatigkeit darstellen;\n1} eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinichtung vorbereitender Art it oder eine Hilstätig-\nkeit darstlt," }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung. Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens.\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütem oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung. Ausstelung oder Auslieferung\nunterhalten werden:\n©) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\n@) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Untemehmen Güter oder\nWaren zu erwerben oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tatig-\nkeiten auszuüben. die vorbereitender Ar sind oder eine Hifs-\ntatigkeit darstellen;\n1} eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinichtung vorbereitender Art it oder eine Hilstätig-\nkeit darstlt," }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ 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Tätigkeiten eine\nBetriebsstätte, es sei denn, die Tätigkeiten der Person beschrän-\nKen sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden\nsie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Ein-\nriohtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen Verre-\nters im Sinne des Absatzes 6, für ein Untemehmen tátig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Volmacht, im Namen des\nUntemehmens Verträge abzuschließen, und úbt sie die Volmacht\n(dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für alle\nvon der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine\nBetriebsstätte, es sei denn, die Tätigkeiten der Person beschrän-\nKen sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden\nsie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Ein-\nriohtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-045", "pdf-005-de-treaty-row-046", "pdf-005-de-treaty-row-047", "pdf-005-de-treaty-row-048", "pdf-005-de-treaty-row-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.147, 543.109, 292.74659, 593.431 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-045", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-049", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort\nseine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen\nanderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen\nim Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort\nseine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen\nanderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen\nim Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-050", "pdf-005-de-treaty-row-051", "pdf-005-de-treaty-row-052", "pdf-005-de-treaty-row-053", "pdf-005-de-treaty-row-054", "pdf-005-de-treaty-row-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.488, 601.018, 292.57892, 662.159 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-050", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-055", "source_page": 5 } ], "text": "(M Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften\nZur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(M Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften\nZur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "44f72852f9091463e5b607d7351ac248078cd4c473a7cd85b37d73ddf407f43d", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-de-treaty-row-058", "pdf-005-de-treaty-row-059", "pdf-006-de-treaty-row-001", "pdf-006-de-treaty-row-002" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 62.183, 747.982, 290.12924, 770.813 ], "first_line": "pdf-005-de-treaty-row-058", "last_line": "pdf-005-de-treaty-row-059", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 66.11, 63.945, 294.219, 88.778 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-002", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland: und forstwirtschaftichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat legt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland: und forstwirtschaftichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat legt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-003", "pdf-006-de-treaty-row-004", "pdf-006-de-treaty-row-005" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.11, 87.508, 295.5282, 122.159 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-003", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-005", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Absatz 1 gi für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\n\"Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Absatz 1 gi für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\n\"Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-006", "pdf-006-de-treaty-row-007", "pdf-006-de-treaty-row-008", "pdf-006-de-treaty-row-009" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.764, 132.055, 295.25565, 174.523 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-006", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-009", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 geiten auch für Einkünfte aus unbeweg-\nlichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\n‚gen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 geiten auch für Einkünfte aus unbeweg-\nlichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\n‚gen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "43c244aa13a270b7b3b066a4a34c48cfeeb629c05ee6db85a22b3f2cd1bf17a5", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-012", "pdf-006-de-treaty-row-013", "pdf-006-de-treaty-row-014", "pdf-006-de-treaty-row-015", "pdf-006-de-treaty-row-016", "pdf-006-de-treaty-row-017", "pdf-006-de-treaty-row-018" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.763, 205.364, 296.01759, 275.323 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-012", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-018", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Untemeh-\nmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\n‚gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Untemehmen seine Tátig-\nkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Untemen-\nmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als\nsie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Untemeh-\nmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\n‚gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Untemehmen seine Tátig-\nkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Untemen-\nmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als\nsie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-019", "pdf-006-de-treaty-row-020", "pdf-006-de-treaty-row-021", "pdf-006-de-treaty-row-022", "pdf-006-de-treaty-row-023", "pdf-006-de-treaty-row-024", "pdf-006-de-treaty-row-025", "pdf-006-de-treaty-row-026", "pdf-006-de-treaty-row-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.418, 281.873, 295.66771, 375.472 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-019", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-027", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Untemehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Venragsstaat durch eine dor gelegene Betriebsstätte\naus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertrags-\nstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte\nerzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit\núnter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges\nUntemehmen ausgeübt hátte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte si ist, völlg unabhängig gewesen\nwäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Untemehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Venragsstaat durch eine dor gelegene Betriebsstätte\naus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertrags-\nstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte\nerzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit\núnter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges\nUntemehmen ausgeübt hátte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte si ist, völlg unabhängig gewesen\nwäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-028", "pdf-006-de-treaty-row-029", "pdf-006-de-treaty-row-030", 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"pdf-006-de-treaty-row-033", "pdf-006-de-treaty-row-034", "pdf-006-de-treaty-row-035", "pdf-006-de-treaty-row-036", "pdf-006-de-treaty-row-037", "pdf-006-de-treaty-row-038", "pdf-006-de-treaty-row-039", "pdf-006-de-treaty-row-040", "pdf-006-de-treaty-row-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.073, 446.236, 297.05635, 536.485 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-041", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat in besonders gelagerten\nFallen unmöglich oder mit unzumutbaren Schwierigkeiten verbun-\nden ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne nach\n‚Absatz 2 zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Untemehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat in besonders gelagerten\nFallen unmöglich oder mit unzumutbaren Schwierigkeiten verbun-\nden ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne nach\n‚Absatz 2 zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Untemehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-042", "pdf-006-de-treaty-row-043", "pdf-006-de-treaty-row-044" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 546.382, 297.98159, 579.032 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-042", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-044", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Auf Grund des bloßen Erwerbs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Auf Grund des bloßen Erwerbs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-045", "pdf-006-de-treaty-row-046", "pdf-006-de-treaty-row-047", "pdf-006-de-treaty-row-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.726, 579.11, 298.03505, 621.578 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-045", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-048", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-049", "pdf-006-de-treaty-row-050", "pdf-006-de-treaty-row-051", "pdf-006-de-treaty-row-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.383, 622.655, 298.18348, 664.123 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-049", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-052", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln\ndieses Abkommens behandelt werden, so werden die Bestim-\nmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikels\nnicht berührt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln\ndieses Abkommens behandelt werden, so werden die Bestim-\nmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikels\nnicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "74ebc9c3e264bd51028171ee041668bc51718d5ff2afcc6f43a4f676cffd6144", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-055", "pdf-006-de-treaty-row-056", "pdf-006-de-treaty-row-057", "pdf-006-de-treaty-row-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.036, 697.582, 298.21118, 740.049 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-055", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-058", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-de-treaty-row-059", "pdf-006-de-treaty-row-060", "pdf-006-de-treaty-row-061", "pdf-007-de-treaty-row-001", "pdf-007-de-treaty-row-002", "pdf-007-de-treaty-row-003" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.69, 740.127, 298.4704, 772.122 ], "first_line": "pdf-006-de-treaty-row-059", "last_line": "pdf-006-de-treaty-row-061", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 60.873, 68.564, 290.18202, 100.559 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-003", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Untemehmens der Seeschitfahrt an Bord eines Schiffes, so\nit er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathaen\ndes Schilfes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in\ndem Vertragsstaat, in dem die Person, die das Schiff betreibt,\nansässig ist." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Untemehmens der Seeschitfahrt an Bord eines Schiffes, so\nit er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathaen\ndes Schilfes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in\ndem Vertragsstaat, in dem die Person, die das Schiff betreibt,\nansässig ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-004", "pdf-007-de-treaty-row-005", "pdf-007-de-treaty-row-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.872, 101.291, 288.98123, 133.94 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-006", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen Be-\nriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der 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November 1987 zwischen der\nBundesrepublik Deutschland und der Republik Venezuela zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung der Unternehmen der Luft-\nfahrt und der Seeschiffahrt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Die vorstehenden Absätze berühren nicht die Bestimmun-\ngen des Abkommens vom 23. November 1987 zwischen der\nBundesrepublik Deutschland und der Republik Venezuela zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung der Unternehmen der Luft-\nfahrt und der Seeschiffahrt." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschiffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "714689981a41e75b2abe22c05e2bc4f8e0c3ad94a800fb7ef206a6db0b5b836a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-014", "pdf-007-de-treaty-row-015", "pdf-007-de-treaty-row-016", "pdf-007-de-treaty-row-017", "pdf-007-de-treaty-row-018", "pdf-007-de-treaty-row-019", "pdf-007-de-treaty-row-020", "pdf-007-de-treaty-row-021", "pdf-007-de-treaty-row-022", "pdf-007-de-treaty-row-023", "pdf-007-de-treaty-row-024", "pdf-007-de-treaty-row-025", "pdf-007-de-treaty-row-026", "pdf-007-de-treaty-row-027", "pdf-007-de-treaty-row-028", "pdf-007-de-treaty-row-029", "pdf-007-de-treaty-row-030" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.873, 236.126, 290.12594, 414.741 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-014", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-030", "source_page": 7 } ], "text": "Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittel-\nbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital\neines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist\noder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unterneh-\nmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des an-\nderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gowinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittel-\nbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital\neines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist\noder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unterneh-\nmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des an-\nderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gowinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." } ], "title": "Artikel 9 E\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "e8429c553b4b054196233808d11ec59a38c8fd748f38ee72603dff75fb511bd7", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-033", "pdf-007-de-treaty-row-034", "pdf-007-de-treaty-row-035", "pdf-007-de-treaty-row-036", "pdf-007-de-treaty-row-037", "pdf-007-de-treaty-row-038", "pdf-007-de-treaty-row-039", "pdf-007-de-treaty-row-040", "pdf-007-de-treaty-row-041", "pdf-007-de-treaty-row-042", "pdf-007-de-treaty-row-043", "pdf-007-de-treaty-row-044", "pdf-007-de-treaty-row-045", "pdf-007-de-treaty-row-046", "pdf-007-de-treaty-row-047" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.564, 465.872, 289.30528, 634.668 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-047", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Dividenden der Nutzungsberechtigte ist, nicht übersteigen:\n8) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, die an eine\nGesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) gezahlt\nwerden, die über mindestens 15 vom Hundert des Kapitals der\ndie Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt, und\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nbezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Dividenden der Nutzungsberechtigte ist, nicht übersteigen:\n8) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, die an eine\nGesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) gezahlt\nwerden, die über mindestens 15 vom Hundert des Kapitals der\ndie Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt, und\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nbezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-048", "pdf-007-de-treaty-row-049", "pdf-007-de-treaty-row-050", "pdf-007-de-treaty-row-051", "pdf-007-de-treaty-row-052", "pdf-007-de-treaty-row-053", "pdf-007-de-treaty-row-054", "pdf-007-de-treaty-row-055" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 60.214, 635.054, 287.79924, 732.195 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-048", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-055", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet:\na) Einkünfte aus Aktien, Genußrechten oder Genußscheinen,\nKuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausgenom-\nmen Forderungen, mit Gewinnbetelligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschúttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktion steuerlich gleichgestellt sind" }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet:\na) Einkünfte aus Aktien, Genußrechten oder Genußscheinen,\nKuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausgenom-\nmen Forderungen, mit Gewinnbetelligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschúttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktion steuerlich gleichgestellt sind" }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-de-treaty-row-056", "pdf-007-de-treaty-row-057", "pdf-007-de-treaty-row-058", "pdf-007-de-treaty-row-059", "pdf-008-de-treaty-row-001", "pdf-008-de-treaty-row-002", "pdf-008-de-treaty-row-003", "pdf-008-de-treaty-row-004", "pdf-008-de-treaty-row-005" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.56, 732.927, 288.6533, 774.74 ], "first_line": "pdf-007-de-treaty-row-056", "last_line": "pdf-007-de-treaty-row-059", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 66.108, 66.6, 294.9797, 117.577 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-005", "source_page": 8 } ], "text": "(8) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in\ndem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(8) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in\ndem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-006", "pdf-008-de-treaty-row-007", "pdf-008-de-treaty-row-008", "pdf-008-de-treaty-row-009", "pdf-008-de-treaty-row-010", "pdf-008-de-treaty-row-011", "pdf-008-de-treaty-row-012", "pdf-008-de-treaty-row-013", "pdf-008-de-treaty-row-014", "pdf-008-de-treaty-row-015", "pdf-008-de-treaty-row-016", "pdf-008-de-treaty-row-017" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.761, 120.236, 295.85375, 240.633 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-006", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-017", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Geselischan\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darl\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nm anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer\nfür nichtausgeschúttele Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüfteten Gewinne\n‚ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\nder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Geselischan\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darl\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nm anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer\nfür nichtausgeschúttele Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüfteten Gewinne\n‚ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\nder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "3420e0023cd2a0fa78cc2923cccb64d65428868aa73fa08ec990b4d8c9af7ca6", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-020", "pdf-008-de-treaty-row-021", "pdf-008-de-treaty-row-022", "pdf-008-de-treaty-row-023", "pdf-008-de-treaty-row-024", "pdf-008-de-treaty-row-025" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 67.418, 276.708, 296.18323, 337.503 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-020", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-025", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen, wenn der\nEmpfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist" }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen, wenn der\nEmpfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist" }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-026", "pdf-008-de-treaty-row-027", "pdf-008-de-treaty-row-028", "pdf-008-de-treaty-row-029", "pdf-008-de-treaty-row-030", "pdf-008-de-treaty-row-031", "pdf-008-de-treaty-row-032", "pdf-008-de-treaty-row-033", "pdf-008-de-treaty-row-034", "pdf-008-de-treaty-row-035", "pdf-008-de-treaty-row-036", "pdf-008-de-treaty-row-037", "pdf-008-de-treaty-row-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.764, 351.982, 296.50842, 501.141 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-038", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 gilt folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Venezuela, den Fondo de\nInversiones de Venezuela, den Fondo de Financiamento de\nlas Exportaciones und den Banco Central de Venezuela\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Venezuela stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsct\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt\nwerden, sowie Zinsen aus Darlehen, die durch die deutsche\nRegierung verbürgt oder finanziert werden (Hermes-Dek-\nkung), sind von der venezolanischen Steuer befreit." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 gilt folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Republik Venezuela, den Fondo de\nInversiones de Venezuela, den Fondo de Financiamento de\nlas Exportaciones und den Banco Central de Venezuela\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Venezuela stammen und an die\nRegierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsct\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt\nwerden, sowie Zinsen aus Darlehen, die durch die deutsche\nRegierung verbürgt oder finanziert werden (Hermes-Dek-\nkung), sind von der venezolanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-039", "pdf-008-de-treaty-row-040", "pdf-008-de-treaty-row-041", "pdf-008-de-treaty-row-042", "pdf-008-de-treaty-row-043", "pdf-008-de-treaty-row-044", "pdf-008-de-treaty-row-045", "pdf-008-de-treaty-row-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.798, 504.8, 297.16246, 585.578 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-039", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-046", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeu-\ntet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderun-\ngen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit einer\nBeteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und\nInsbesondere Einkünfte aus Öffentlichen Anleihen und aus Obliga-\ntionen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der\nGewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspátete Zahlung\ngeiten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeu-\ntet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderun-\ngen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit einer\nBeteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und\nInsbesondere Einkünfte aus Öffentlichen Anleihen und aus Obliga-\ntionen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der\nGewinne aus Losanleihen. 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In diesem\nFall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechligte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt\nund die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem\nFall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-de-treaty-row-055", "pdf-008-de-treaty-row-056", "pdf-008-de-treaty-row-057", "pdf-008-de-treaty-row-058", "pdf-008-de-treaty-row-059", "pdf-008-de-treaty-row-060", "pdf-008-de-treaty-row-061", "pdf-008-de-treaty-row-062", "pdf-008-de-treaty-row-063", "pdf-009-de-treaty-row-001", "pdf-009-de-treaty-row-002", "pdf-009-de-treaty-row-003" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 66.108, 682.182, 298.99472, 772.779 ], "first_line": "pdf-008-de-treaty-row-055", "last_line": "pdf-008-de-treaty-row-063", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 58.253, 63.982, 285.98042, 95.977 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-003", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat an-\nsässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrich-\ntung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Vertragsstaat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat an-\nsässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrich-\ntung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Vertragsstaat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-004", "pdf-009-de-treaty-row-005", "pdf-009-de-treaty-row-006", "pdf-009-de-treaty-row-007", "pdf-009-de-treaty-row-008", "pdf-009-de-treaty-row-009", "pdf-009-de-treaty-row-010", "pdf-009-de-treaty-row-011", "pdf-009-de-treaty-row-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.252, 94.091, 285.87061, 183.686 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-012", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Gläubiger ohne diese Beziehungen vereinbart\nhätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag ange-\nwendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden" }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Gläubiger ohne diese Beziehungen vereinbart\nhätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag ange-\nwendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden" } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "4a58216dbfbfdf7319236bdb1ac20b272515606bb9a21d3eb2a6316d599d6b74", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-015", "pdf-009-de-treaty-row-016", "pdf-009-de-treaty-row-017", "pdf-009-de-treaty-row-018", "pdf-009-de-treaty-row-019", "pdf-009-de-treaty-row-020", "pdf-009-de-treaty-row-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 226.273, 286.166, 298.234 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-015", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-021", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\njan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nen, können in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach\ndem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber\n5 vom Hundert des Brutiobetrags der Lizenzgebühren nicht über-\nsteigen, wenn der Emplänger der Lizenzgebühren der Nuteungs-\nberechtigte is." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\njan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nen, können in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach\ndem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer dar aber\n5 vom Hundert des Brutiobetrags der Lizenzgebühren nicht über-\nsteigen, wenn der Emplänger der Lizenzgebühren der Nuteungs-\nberechtigte is." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-022", "pdf-009-de-treaty-row-023", "pdf-009-de-treaty-row-024", "pdf-009-de-treaty-row-025", "pdf-009-de-treaty-row-026", "pdf-009-de-treaty-row-027", "pdf-009-de-treaty-row-028", "pdf-009-de-treaty-row-029", "pdf-009-de-treaty-row-030", "pdf-009-de-treaty-row-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.595, 294.346, 286.164, 395.108 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren\" bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an Iiterarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaflichen Werken, einschließlich\nKinematographischer Filme, von Patenten, Warenzeichen, Mu-\nstem oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verlahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaflicher Ausrüstungen\noder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaflicher Erfahrungen gezahlt werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren\" bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an Iiterarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaflichen Werken, einschließlich\nKinematographischer Filme, von Patenten, Warenzeichen, Mu-\nstem oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verlahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaflicher Ausrüstungen\noder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaflicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-032", "pdf-009-de-treaty-row-033", "pdf-009-de-treaty-row-034", "pdf-009-de-treaty-row-035", "pdf-009-de-treaty-row-036", "pdf-009-de-treaty-row-037", "pdf-009-de-treaty-row-038", "pdf-009-de-treaty-row-039", "pdf-009-de-treaty-row-040" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.248, 392.529, 286.4145, 483.472 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-032", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-040", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat,\naus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tátig-\nkeit durch eine dort gelegone Betriebsstätte oder eine selbständi-\nge Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstátte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Aikel 7 beziehungsweise.\nArtikel 14 anzuwenden," }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat,\naus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tátig-\nkeit durch eine dort gelegone Betriebsstätte oder eine selbständi-\nge Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstátte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Aikel 7 beziehungsweise.\nArtikel 14 anzuwenden," }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-041", "pdf-009-de-treaty-row-042", "pdf-009-de-treaty-row-043", "pdf-009-de-treaty-row-044", "pdf-009-de-treaty-row-045", "pdf-009-de-treaty-row-046", "pdf-009-de-treaty-row-047", "pdf-009-de-treaty-row-048", "pdf-009-de-treaty-row-049", "pdf-009-de-treaty-row-050", "pdf-009-de-treaty-row-051", "pdf-009-de-treaty-row-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 492.709, 286.19959, 610.45 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-041", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-052", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem\nStaat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenz-\n‚gebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung\nder Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder\ndie feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenz-\ngebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem\nStaat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenz-\n‚gebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung\nder Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder\ndie feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenz-\ngebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-053", "pdf-009-de-treaty-row-054", "pdf-009-de-treaty-row-055", "pdf-009-de-treaty-row-056", "pdf-009-de-treaty-row-057", "pdf-009-de-treaty-row-058", "pdf-009-de-treaty-row-059", "pdf-009-de-treaty-row-060", "pdf-009-de-treaty-row-061", "pdf-009-de-treaty-row-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.595, 609.219, 285.86761, 708.632 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-053", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-062", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebúhren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schukiner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\n‚Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebúhren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schukiner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\n‚Abkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "4101d2f738fdc13ffc84cd950752c226fb643243c123e54cd21287e083ec8366", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-de-treaty-row-065", "pdf-009-de-treaty-row-066", "pdf-010-de-treaty-row-001", "pdf-010-de-treaty-row-002" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.29, 749.945, 284.7254, 771.467 ], "first_line": "pdf-009-de-treaty-row-065", "last_line": "pdf-009-de-treaty-row-066", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 69.382, 65.291, 297.75326, 88.122 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-002", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-003", "pdf-010-de-treaty-row-004", "pdf-010-de-treaty-row-005", "pdf-010-de-treaty-row-006", "pdf-010-de-treaty-row-007", "pdf-010-de-treaty-row-008", "pdf-010-de-treaty-row-009", "pdf-010-de-treaty-row-010", "pdf-010-de-treaty-row-011", "pdf-010-de-treaty-row-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.377, 87.855, 298.46612, 188.269 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-003", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-012", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Untemehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Untemehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-013", "pdf-010-de-treaty-row-014", "pdf-010-de-treaty-row-015", "pdf-010-de-treaty-row-016", "pdf-010-de-treaty-row-017", "pdf-010-de-treaty-row-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.037, 188.345, 298.93948, 248.486 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-013", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-018", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder\nLuftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder\nLuftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-019", "pdf-010-de-treaty-row-020", "pdf-010-de-treaty-row-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.345, 249.218, 300.43565, 281.867 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-019", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-021", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-022", "pdf-010-de-treaty-row-023", "pdf-010-de-treaty-row-024", "pdf-010-de-treaty-row-025", "pdf-010-de-treaty-row-026", "pdf-010-de-treaty-row-027", "pdf-010-de-treaty-row-028", "pdf-010-de-treaty-row-029", "pdf-010-de-treaty-row-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.69, 289.764, 299.781, 381.361 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-030", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Absatz 4 berührt nicht das Recht eines Vertragsstaats, nach\nMaßgabe seiner eigenen gesetzlichen Bestimmungen die Gewin-\nne zu besteuem, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung von Aktien oder Anrechten auf\nVorzugsaktien einer im erstgenannten Staat nach dessen Recht\nansässigen Gesellschaft erzielt, deren Kapital ganz oder teilweise\naus Aklien besteht, wenn diese Person während der letzten fünf\nJahre vor Veräußerung der Aktien oder Anrechte auf Vorzugs-\naktien im ersigenannten Staat ansässig war." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Absatz 4 berührt nicht das Recht eines Vertragsstaats, nach\nMaßgabe seiner eigenen gesetzlichen Bestimmungen die Gewin-\nne zu besteuem, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung von Aktien oder Anrechten auf\nVorzugsaktien einer im erstgenannten Staat nach dessen Recht\nansässigen Gesellschaft erzielt, deren Kapital ganz oder teilweise\naus Aklien besteht, wenn diese Person während der letzten fünf\nJahre vor Veräußerung der Aktien oder Anrechte auf Vorzugs-\naktien im ersigenannten Staat ansässig war." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "84dfe441ca258e019f4c397aecb710d015d364e6f7031a6c1c5f2860f38828a1", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-033", "pdf-010-de-treaty-row-034", "pdf-010-de-treaty-row-035", "pdf-010-de-treaty-row-036", "pdf-010-de-treaty-row-037", "pdf-010-de-treaty-row-038", "pdf-010-de-treaty-row-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 71.344, 420.364, 300.04336, 491.979 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-033", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-039", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, der Person sieht im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung. Dabei können nur die Einkünfte besteuert werden, di\ndieser festen Einrichtung zuzurechnen sind." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, der Person sieht im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung. Dabei können nur die Einkünfte besteuert werden, di\ndieser festen Einrichtung zuzurechnen sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-040", "pdf-010-de-treaty-row-041", "pdf-010-de-treaty-row-042", "pdf-010-de-treaty-row-043", "pdf-010-de-treaty-row-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.001, 491.71, 300.219, 543.688 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-040", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-044", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Ireier Beruf\" umfaßt insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschafliche, Iiterarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtonde Tätigkeit sowie die selbstän-\nige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten,\nZahnärzte und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Ireier Beruf\" umfaßt insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschafliche, Iiterarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtonde Tätigkeit sowie die selbstän-\nige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten,\nZahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "a27d4e2a9edb83260c65fe35a71fcffb1e3ef1607914597a04bb202b1d389cbf", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-047", "pdf-010-de-treaty-row-048", "pdf-010-de-treaty-row-049", "pdf-010-de-treaty-row-050", "pdf-010-de-treaty-row-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.653, 581.727, 301.0914, 632.049 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-047", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-051", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltich der Artikel 16, 18 und 19 können Löhne,\nGehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unseibständiger Arbeit bezieht, im\nanderen Vertragsstaat nur besteuert werden, wenn die Arbeit dort\nausgeübt wird." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltich der Artikel 16, 18 und 19 können Löhne,\nGehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unseibständiger Arbeit bezieht, im\nanderen Vertragsstaat nur besteuert werden, wenn die Arbeit dort\nausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-de-treaty-row-052", "pdf-010-de-treaty-row-053", "pdf-010-de-treaty-row-054", "pdf-010-de-treaty-row-055", "pdf-010-de-treaty-row-056", "pdf-010-de-treaty-row-057", "pdf-010-de-treaty-row-058", "pdf-010-de-treaty-row-059", "pdf-010-de-treaty-row-060", "pdf-010-de-treaty-row-061", "pdf-010-de-treaty-row-062", "pdf-010-de-treaty-row-063", "pdf-010-de-treaty-row-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.655, 632.127, 302.52896, 772.776 ], "first_line": "pdf-010-de-treaty-row-052", "last_line": "pdf-010-de-treaty-row-064", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahrs auf-\nhan;\nb). die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist,\nund\ne) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahrs auf-\nhan;\nb). die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist,\nund\ne) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-001", "pdf-011-de-treaty-row-002", "pdf-011-de-treaty-row-003", "pdf-011-de-treaty-row-004", "pdf-011-de-treaty-row-005", "pdf-011-de-treaty-row-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 69.873, 286.2553, 129.359 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-006", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschifis oder\nLuftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Untemehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschifis oder\nLuftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Untemehmens befindet." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbstándige Arbeit" }, { "body_sha256": "6c434f451f66e3064da21a0090bd689f374f84b981fce3fbc5fc96acc95cf7a3", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-009", "pdf-011-de-treaty-row-010", "pdf-011-de-treaty-row-011", "pdf-011-de-treaty-row-012", "pdf-011-de-treaty-row-013" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 168.709, 286.6913, 219.686 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-009", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-013", "source_page": 11 } ], "text": "Beteiligungen, Sitzungsgelder und ähnliche Entgette, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als\nMitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Beteiligungen, Sitzungsgelder und ähnliche Entgette, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als\nMitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "75da9c203e0e557009b3891346f1063928638d0be412f19b05da8e2c4ac6cdec", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-016", "pdf-011-de-treaty-row-017", "pdf-011-de-treaty-row-018", "pdf-011-de-treaty-row-019", "pdf-011-de-treaty-row-020", "pdf-011-de-treaty-row-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.599, 263.691, 286.54201, 319.834 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-016", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-021", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBúhnen-, Film-, Rundfunk- oder Femsehkúnstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragestaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBúhnen-, Film-, Rundfunk- oder Femsehkúnstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragestaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-022", "pdf-011-de-treaty-row-023", "pdf-011-de-treaty-row-024", "pdf-011-de-treaty-row-025", "pdf-011-de-treaty-row-026", "pdf-011-de-treaty-row-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.597, 321.218, 286.6894, 382.01 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-022", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-027", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\n‚Sportier seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\n‚Sportier seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-028", "pdf-011-de-treaty-row-029", "pdf-011-de-treaty-row-030", "pdf-011-de-treaty-row-031", "pdf-011-de-treaty-row-032", "pdf-011-de-treaty-row-033", "pdf-011-de-treaty-row-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.591, 381.436, 286.682, 452.049 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-028", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-034", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Diese Einkünfte werden jedoch in dem in Absatz 1 genann-\nten Staat nicht besteuert, wenn die Tätigkeit bei einem Aufenthalt\nin diesem Staat durch eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ausgeübt wird und der Aufenthalt unmittelbar oder\nmittelbar vom anderen Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat als\ngemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Diese Einkünfte werden jedoch in dem in Absatz 1 genann-\nten Staat nicht besteuert, wenn die Tätigkeit bei einem Aufenthalt\nin diesem Staat durch eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ausgeübt wird und der Aufenthalt unmittelbar oder\nmittelbar vom anderen Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat als\ngemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "1e3fd39fbaa156d477875b1039c03c68094f88abde7ec5af2e5b76e69b37d9f7", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-037", "pdf-011-de-treaty-row-038", "pdf-011-de-treaty-row-039", "pdf-011-de-treaty-row-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 492.054, 286.03625, 533.867 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-037", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-040", "source_page": 11 } ], "text": "Vorbehalliih des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Vorbehalliih des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 18\nRuhogehälter" }, { "body_sha256": "3eef6ce15cd50da67f3de1afc4366702c9dd024760503b7adc5e3107d84b34c4", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-043", "pdf-011-de-treaty-row-044", "pdf-011-de-treaty-row-045", "pdf-011-de-treaty-row-046", "pdf-011-de-treaty-row-047", "pdf-011-de-treaty-row-048", "pdf-011-de-treaty-row-049", "pdf-011-de-treaty-row-050", "pdf-011-de-treaty-row-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 57.6, 571.909, 285.88704, 660.85 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-043", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-051", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat be-\nsteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet wer-\nden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig und nicht\nStaatsangehöriger des erstgenannten Staates ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat be-\nsteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet wer-\nden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig und nicht\nStaatsangehöriger des erstgenannten Staates ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-052", "pdf-011-de-treaty-row-053", "pdf-011-de-treaty-row-054", "pdf-011-de-treaty-row-055", "pdf-011-de-treaty-row-056" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.946, 671.4, 286.0366, 723.031 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-052", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-056", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehálter für Dienstleistungen, die\nim Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18 anzu-\nwenden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehálter für Dienstleistungen, die\nim Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18 anzu-\nwenden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-de-treaty-row-057", "pdf-011-de-treaty-row-058", "pdf-011-de-treaty-row-059", "pdf-011-de-treaty-row-060", "pdf-011-de-treaty-row-061", "pdf-012-de-treaty-row-001", "pdf-012-de-treaty-row-002" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 56.943, 720.764, 285.4904, 774.744 ], "first_line": "pdf-011-de-treaty-row-057", "last_line": "pdf-011-de-treaty-row-061", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 62.182, 68.564, 290.78159, 90.741 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-002", "source_page": 12 } ], "text": "(6) Absatz 1 git entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\n‚seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nKörperschaft bereitgesielt werden, an Fachkräfte oder friwilige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit\ndessen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(6) Absatz 1 git entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\n‚seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nKörperschaft bereitgesielt werden, an Fachkräfte oder friwilige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit\ndessen Zustimmung entsandt worden sind." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "ab94a7d66764f9dc50176779354fd885ce864b364f87748bfc66533f04f58c5a", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-006", "pdf-012-de-treaty-row-007", "pdf-012-de-treaty-row-008", "pdf-012-de-treaty-row-009", "pdf-012-de-treaty-row-010", "pdf-012-de-treaty-row-011", "pdf-012-de-treaty-row-012", "pdf-012-de-treaty-row-013", "pdf-012-de-treaty-row-014", "pdf-012-de-treaty-row-015", "pdf-012-de-treaty-row-016", "pdf-012-de-treaty-row-017", "pdf-012-de-treaty-row-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 62.831, 159.855, 292.58028, 287.761 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-006", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-018", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\n‚Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndaß) diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\n‚Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder 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"last_line": "pdf-012-de-treaty-row-035", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat\nlediglich als\na) Student einer Universi einer Hochschule oder Schule\ndieses Vertragsstaats,\nb) Auszubildender oder Praktikant,\n(©) Empfänger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Stipen-\ndums einer religiösen, mildtätigen, wissenschaflichen oder\nPädagogischen Organisation vomehmlich zum Studium oder\nZu Forschungsarbeiten oder\n(&) Mitarbeiter eines Programms der technischen Zusammen-\narbeit, an dem die Regierung dieses Vertragsstaats betellgt\nist,\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den ersigenannten Vertragsstaat\nansässig war, ist mit den für ihren Unterhalt, nr Studium oder ihre\nAusbildung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland in dem\nersigenannten Staat von der Steuer befreit." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat\nlediglich als\na) Student einer Universi einer Hochschule oder Schule\ndieses Vertragsstaats,\nb) Auszubildender oder Praktikant,\n(©) Empfänger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Stipen-\ndums einer religiösen, mildtätigen, wissenschaflichen oder\nPädagogischen Organisation vomehmlich zum Studium oder\nZu Forschungsarbeiten oder\n(&) Mitarbeiter eines Programms der technischen Zusammen-\narbeit, an dem die Regierung dieses Vertragsstaats betellgt\nist,\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den ersigenannten Vertragsstaat\nansässig war, ist mit den für ihren Unterhalt, nr Studium oder ihre\nAusbildung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland in dem\nersigenannten Staat von der Steuer befreit." } ], "title": "Artikel 20\nLehrer sowie Studenten und andere\nin der Ausbildung stehende Personen" }, { "body_sha256": "2719d88f38f5f78612771241987fb366760754f385296b5719b6eed3e1bd3a60", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-038", "pdf-012-de-treaty-row-039", "pdf-012-de-treaty-row-040", "pdf-012-de-treaty-row-041" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.492, 512.345, 291.86426, 554.158 ], "first_line": "pdf-012-de-treaty-row-038", "last_line": "pdf-012-de-treaty-row-041", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\n‚ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\n‚ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-de-treaty-row-042", "pdf-012-de-treaty-row-043", 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In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(9) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertrags-\nstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine ge:\nwerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahit werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. 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"source_page": 14 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die entsprechende Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Die Einkünfte aus der Republik Venezuela sowie die dort\n‚gelegenen Vermögenswerte, die nach diesem Abkommen\ndort besteuert werden können, werden von der deutschen\n‚Steuer befreit, sofern nicht die Anrechnung nach Buchstabe b\ndurchzuführen ist. Die Bundesrepublik Deutschland behält\naber das Recht, die so befreiten Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung des Steuersatzes zu berück-\nsichtigen.\nFür Dividenden gilt die Befreiung nur dann, wenn diese Divi-\ndenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige\nGesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschalt) von\neiner in der Republik Venezuela ansässigen Gesellschaft ge-\nzahlt werden, deren Kapital zu mindestens 15 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört.\nVon der Steuer vom Vermögen werden Beteiligungen befreit,\nwenn deren Dividenden, falls solche gezahlt werden oder\ngezahlt worden wären, nach dem vorhergehenden Satz zu\nbefreien sind oder wären.\nb) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus der Republik\nVenezuela und den dort gelegenen Vermögenswerten zu\nerhebende deutsche Einkommen-, Körperschaft- und Ver-\nmögensteuer wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die venezolanische Steuer angerechnet, die nach\nvenezolanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\n‚Abkommen gezahlt worden ist für:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\nde) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nee) Einkünfte von Künstlern und Sportlern;\nM) _unbewegliches Vermögen und Einkünfte hieraus.\nDies gil nicht, wenn das unbewegliche Vermögen tat-\nsächlich zu einer in Artikel 7 erwähnten und in der Repu-\nik Venezuela gelegenen Betriebsstätte oder zu einer in\nder Republik Venezuela gelegenen festen Einrichtung im\nSinne des Artikels 14 gehört, es sel denn, daß Buch-\nstabe a gemäß Buchstabe d nicht für die Gewinne der\nBetriebsstätte git.\n99) Einkünfte gemäß Artikel 13 Absatz 5;\nhh) Einkünfte gemäß Artikel 21 Absatz 3.\n6) Senkt die Republik Venezuela die intemen Steuersätze auf\nGrund eines zeitich begrenzten Programms zur Schaltung\nsteuerlicher Anreize zur Förderung der wirtschaftichen Ent-\nwicklung des Landes sowie zu dem Zwock, in den Genuß der\nim vorstehenden Absatz vorgesehenen Anrechnung zu\nkommen, so wird die venezolanische Steuer für einen Zeit-\nraum von zehn Jahren ab seinem Inkrafttreten bis zu folgender\nHöhe berücksichtigt:\naa) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppeibuch-\nstabe aa genannten Dividenden,\nbb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppelbuch-\nstabe bb genannten Zinsen,\nec) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der unter Doppelbuch-\nstabe cc genannten Lizenzgebühren.\n@) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a werden\nEinkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und Gewinne aus der\nVeräußerung des Betriebsvermögens einer Betriebsstätte\nsowie die diesen Gewinnen zugrundeliegenden Vermögens-\nwerte nur dann von der deutschen Steuer befreit, wenn die in\nder Bundesropublik Deutschland ansässige Person nach-\nweist, daß die Einnahmen der Betriebsstätte oder Gesellschaft\nausschließlich oder fast ausschließlich aus aktiven Tätigkeiten\nstammen.\nFür Einkünfte im Sinne des Artkets 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrundeliegenden Vermögenswerte gitt die Befreiung\nauch dann, wenn die Dividenden aus Beteiligungen an ande-\nren in der Republik Venezuela ansässigen Gesellschaften\nstammen, die aktive Tätigkeiten ausüben und an denen die\nzuletzt ausschüttende Gesellschaft zu mehr als 25 vom Hun-\nGert beteiligt ist\nAls aktive Tätigkeiten gelten die Herstellung und der Verkauf\nvon Gütem oder Waren, technische Beratung und technische\nDienstleistungen sowie Bank- und Versicherungsgeschäfte in\nder Republik Venezuela.\nSind diese Voraussetzungen nicht erfült, ist vorbehaltlich der\nikiven Anrechnung nach Buchstabe e nur das Anrechnungs-\nverfahren nach Buchstabe b anzuwenden." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die entsprechende Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Die Einkünfte aus der Republik Venezuela sowie die dort\n‚gelegenen Vermögenswerte, die nach diesem Abkommen\ndort besteuert werden können, werden von der deutschen\n‚Steuer befreit, sofern nicht die Anrechnung nach Buchstabe b\ndurchzuführen ist. 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aus aktiven Tätigkeiten\nstammen.\nFür Einkünfte im Sinne des Artkets 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrundeliegenden Vermögenswerte gitt die Befreiung\nauch dann, wenn die Dividenden aus Beteiligungen an ande-\nren in der Republik Venezuela ansässigen Gesellschaften\nstammen, die aktive Tätigkeiten ausüben und an denen die\nzuletzt ausschüttende Gesellschaft zu mehr als 25 vom Hun-\nGert beteiligt ist\nAls aktive Tätigkeiten gelten die Herstellung und der Verkauf\nvon Gütem oder Waren, technische Beratung und technische\nDienstleistungen sowie Bank- und Versicherungsgeschäfte in\nder Republik Venezuela.\nSind diese Voraussetzungen nicht erfült, ist vorbehaltlich der\nikiven Anrechnung nach Buchstabe e nur das Anrechnungs-\nverfahren nach Buchstabe b anzuwenden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-040", "pdf-014-de-treaty-row-041", "pdf-014-de-treaty-row-042", "pdf-014-de-treaty-row-043", "pdf-014-de-treaty-row-044", 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"Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "8810aa7da4cf3b8951955f63f48ad1f3e087fa6b91e11ccc69a928f73ab7040f", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-048", "pdf-014-de-treaty-row-049", "pdf-014-de-treaty-row-050", "pdf-014-de-treaty-row-051", "pdf-014-de-treaty-row-052", "pdf-014-de-treaty-row-053", "pdf-014-de-treaty-row-054", "pdf-014-de-treaty-row-055", "pdf-014-de-treaty-row-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 76.579, 624.273, 305.6711, 714.523 ], "first_line": "pdf-014-de-treaty-row-048", "last_line": "pdf-014-de-treaty-row-056", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhángen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belasten-\nder ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, „denen Staatsangehörige des anderen Staates.\nunter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1\nauch für Personen, die in keinem der Vertragsstaaten ansässig.\nsind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhángen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belasten-\nder ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, „denen Staatsangehörige des anderen Staates.\nunter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1\nauch für Personen, die in keinem der Vertragsstaaten ansässig.\nsind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-de-treaty-row-057", "pdf-014-de-treaty-row-058", "pdf-014-de-treaty-row-059", "pdf-014-de-treaty-row-060", "pdf-014-de-treaty-row-061", "pdf-014-de-treaty-row-062", "pdf-015-de-treaty-row-001", "pdf-015-de-treaty-row-002", "pdf-015-de-treaty-row-003" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 77.23, 714.601, 305.6666, 775.396 ], "first_line": "pdf-014-de-treaty-row-057", "last_line": "pdf-014-de-treaty-row-062", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.563, 65.945, 287.3446, 98.594 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-003", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Untemehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, dar im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen ge-\nwährt," }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Untemehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, dar im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen ge-\nwährt," }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-004", "pdf-015-de-treaty-row-005", "pdf-015-de-treaty-row-006", "pdf-015-de-treaty-row-007", "pdf-015-de-treaty-row-008", "pdf-015-de-treaty-row-009", "pdf-015-de-treaty-row-010", "pdf-015-de-treaty-row-011", "pdf-015-de-treaty-row-012", "pdf-015-de-treaty-row-013", "pdf-015-de-treaty-row-014", "pdf-015-de-treaty-row-015", "pdf-015-de-treaty-row-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.561, 97.982, 287.9993, 226.888 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-004", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-016", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9, Artikel 11 Absatz 6 oder Artikel 12\n‚Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und ande-\nro Entgelte die ein Untemenmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitlung\nder steuerpfichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im ersigenannten\nStaat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementspre-\nchend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\ngegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nhat, bei der Ermitlung des steuerpflichligen Vermögens dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden\ngegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum\nAbzug zuzulassen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9, Artikel 11 Absatz 6 oder Artikel 12\n‚Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und ande-\nro Entgelte die ein Untemenmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitlung\nder steuerpfichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im ersigenannten\nStaat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementspre-\nchend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\ngegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nhat, bei der Ermitlung des steuerpflichligen Vermögens dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden\ngegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum\nAbzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-017", "pdf-015-de-treaty-row-018", "pdf-015-de-treaty-row-019", "pdf-015-de-treaty-row-020", "pdf-015-de-treaty-row-021", "pdf-015-de-treaty-row-022", "pdf-015-de-treaty-row-023", "pdf-015-de-treaty-row-024", "pdf-015-de-treaty-row-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 58.905, 223.0, 287.34175, 314.597 ], "first_line": "pdf-015-de-treaty-row-017", "last_line": "pdf-015-de-treaty-row-025", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\ntelweise unmitelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nStaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört\noder ihrer Kontrolle unterliegt, dürlen im erstgenannten Staat\nkeiner Bestouerung oder damit zusammenhängenden Verpfich-\ntung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpfichtun-\ngen, denen andere ähnliche Untemehmen des erstgenannten\nStaates unterworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\ntelweise unmitelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nStaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört\noder ihrer Kontrolle unterliegt, dürlen im erstgenannten Staat\nkeiner Bestouerung oder damit zusammenhängenden Verpfich-\ntung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpfichtun-\ngen, denen andere ähnliche Untemehmen des erstgenannten\nStaates unterworfen sind 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unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, daß Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen können, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, falls Artikel 24 Absatz 1 anzuwenden ist, des\nVertragsstaats, dessen Staatsangehöriger sie ist, unterbreiten.\nDer Fall muß innerhalb von zwei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-de-treaty-row-041", "pdf-015-de-treaty-row-042", "pdf-015-de-treaty-row-043", "pdf-015-de-treaty-row-044", 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Die Verständigungsregelung ist\nungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertrags-\nstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verstán-\ndigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nso zu regeln, daß eine dem Abkommen nicht entsprechende\nBesteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. 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Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhält,\nsind ebenso geheimzuhalten wie die auf Grund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dür-\nfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Rechtsfeststelung oder\nVollstreckung oder mit der Entscheidung von Rechtsbeheifen\nhinsichlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befaßt\nsind. Diese Personen oder Behörden verwenden diese Informatio-\nnen ausschließlich für die genannten Zwecke. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offenlegen." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die\nInformationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens er-\nforderlich sind. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhält,\nsind ebenso geheimzuhalten wie die auf Grund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dür-\nfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Rechtsfeststelung oder\nVollstreckung oder mit der Entscheidung von Rechtsbeheifen\nhinsichlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befaßt\nsind. Diese Personen oder Behörden verwenden diese Informatio-\nnen ausschließlich für die genannten Zwecke. 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abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\n(©) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Gescháftsvertahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche.." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\n(©) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Gescháftsvertahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche.." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "a7239f36fc46424ae2b734e1756395396d51b954a945ba704cbb94529b05e8c2", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-026", "pdf-016-de-treaty-row-027", "pdf-016-de-treaty-row-028", "pdf-016-de-treaty-row-029", "pdf-016-de-treaty-row-030" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 350.636, 297.16375, 404.269 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-026", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-030", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\nie den Mitgliedem diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie intemationaler Organisationen nach den all\neinen Regein des Völkerrechts oder auf Grund besonderer\ninkünfte zustehen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\nie den Mitgliedem diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie intemationaler Organisationen nach den all\neinen Regein des Völkerrechts oder auf Grund besonderer\ninkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-031", "pdf-016-de-treaty-row-032", "pdf-016-de-treaty-row-033", "pdf-016-de-treaty-row-034", "pdf-016-de-treaty-row-035", "pdf-016-de-treaty-row-036", "pdf-016-de-treaty-row-037", "pdf-016-de-treaty-row-038", "pdf-016-de-treaty-row-039", "pdf-016-de-treaty-row-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 69.381, 402.345, 297.49105, 522.086 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-031", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-040", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Arikels 4 wird eine natürliche Person, die\nMiigied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung ist, die ein Vertragsstaat in dem anderen Vertragsstaat\noder in einem driten Staat hat, für Zwecke dieses Abkommens als\nAnsássigo des Entsendestaats angesehen, wenn sie\na) nach dom Völkerrecht im Empfangssiaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird und\nb) im Entsendestaat mit Ihrem Welteinkommen denselben steu-\nerlichen Verpflichtungen unterliegt wie Ansässige dieses\nStaates." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Ungeachtet des Arikels 4 wird eine natürliche Person, die\nMiigied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung ist, die ein Vertragsstaat in dem anderen Vertragsstaat\noder in einem driten Staat hat, für Zwecke dieses Abkommens als\nAnsássigo des Entsendestaats angesehen, wenn sie\na) nach dom Völkerrecht im Empfangssiaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird und\nb) im Entsendestaat mit Ihrem Welteinkommen denselben steu-\nerlichen Verpflichtungen unterliegt wie Ansässige dieses\nStaates." } ], "title": "Artikel 27\nDiplomatische und konsularische Vorrechte" }, { "body_sha256": "118603619f64845c3fa31e04e9337dcfc58fbff62c990d5babad3ee5ab213aca", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-043", "pdf-016-de-treaty-row-044", "pdf-016-de-treaty-row-045", "pdf-016-de-treaty-row-046", "pdf-016-de-treaty-row-047", "pdf-016-de-treaty-row-048", "pdf-016-de-treaty-row-049", "pdf-016-de-treaty-row-050", "pdf-016-de-treaty-row-051", "pdf-016-de-treaty-row-052", "pdf-016-de-treaty-row-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 70.036, 590.855, 300.1098, 715.832 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-043", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-053", "source_page": 16 } ], "text": "Dieses Abkommen tit an dem Tag in Kraft, an dem die Regie-\nrungen der Vertragsstaaten einander notiiziert haben, daß die\nerforderlichen innerstaatlichen Voraussetzungen für das Inkrft-\n{roten erfült sind. Die Bestimmungen sind anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, in dem das\n‚Abkommen in Kraft wit;\nb) bei den übrigen Steuem auf die Steuem für Zeiträume ab dem\n1. Januar des Kalenderjahrs, in dem das Abkommen in Kraft\nvit," }, "pages": [ 16 ], "text": "Dieses Abkommen tit an dem Tag in Kraft, an dem die Regie-\nrungen der Vertragsstaaten einander notiiziert haben, daß die\nerforderlichen innerstaatlichen Voraussetzungen für das Inkrft-\n{roten erfült sind. Die Bestimmungen sind anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, in dem das\n‚Abkommen in Kraft wit;\nb) bei den übrigen Steuem auf die Steuem für Zeiträume ab dem\n1. Januar des Kalenderjahrs, in dem das Abkommen in Kraft\nvit," } ], "title": "Artikel 28\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "50a02946b1811f4038e99a7934997b33cd9e709cea23363c02cd50fae211f2aa", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-de-treaty-row-056", "pdf-016-de-treaty-row-057", "pdf-017-de-treaty-row-001", "pdf-017-de-treaty-row-002", "pdf-017-de-treaty-row-003", "pdf-017-de-treaty-row-004", "pdf-017-de-treaty-row-005", "pdf-017-de-treaty-row-006", "pdf-017-de-treaty-row-007", "pdf-017-de-treaty-row-008", "pdf-017-de-treaty-row-009", "pdf-017-de-treaty-row-010", "pdf-017-de-treaty-row-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 68.727, 748.945, 301.2088, 772.777 ], "first_line": "pdf-016-de-treaty-row-056", "last_line": "pdf-016-de-treaty-row-057", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 56.946, 65.291, 286.6952, 182.376 ], "first_line": "pdf-017-de-treaty-row-001", "last_line": "pdf-017-de-treaty-row-011", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriflich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das auf das\nKündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriflich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern von Dividenden,\nZinsen und Lizenzgebühren auf die Beträge, die am oder nach\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das auf das\nKündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 29\nKündigung" } ], "es": [ { "body_sha256": "0933df5d78c26125caf83f68cbab44d0435846a1ba656869c509636a44d9fb51", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-003", "pdf-002-es-treaty-row-004" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 422.673, 533.89268, 445.504 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-004", "source_page": 2 } ], "text": "El presente Convenio se aplica a las personas residentes de\nuno o de ambos Estados Contratantes." }, "pages": [ 2 ], "text": "El presente Convenio se aplica a las personas residentes de\nuno o de ambos Estados Contratantes." } ], "title": "Artículo 1\nAmbito Personal" }, { "body_sha256": "b56ab1dcf715c34111aa09760bcddd131e204854d591c7bd4e8b2c1d29e6ee20", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-007", "pdf-002-es-treaty-row-008", "pdf-002-es-treaty-row-009", "pdf-002-es-treaty-row-010", "pdf-002-es-treaty-row-011" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 481.236, 534.32904, 533.214 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-011", "source_page": 2 } ], "text": "1. El presente Convenio se aplica a los Impuestos sobre la\nRenta y sobre el Patrimonio exigibles por cada uno de los Estados\nContratantes y en el caso de la República Federal de Alemania\nsus Estados Federados, sus subdivisiones políticas o sus entida-\ndes locales, cualquiera que sea el sistema de su recaudación." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. El presente Convenio se aplica a los Impuestos sobre la\nRenta y sobre el Patrimonio exigibles por cada uno de los Estados\nContratantes y en el caso de la República Federal de Alemania\nsus Estados Federados, sus subdivisiones políticas o sus entida-\ndes locales, cualquiera que sea el sistema de su recaudación." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-012", "pdf-002-es-treaty-row-013", "pdf-002-es-treaty-row-014", "pdf-002-es-treaty-row-015", "pdf-002-es-treaty-row-016", "pdf-002-es-treaty-row-017", "pdf-002-es-treaty-row-018" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.33, 532.945, 534.76956, 604.56 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-012", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-018", "source_page": 2 } ], "text": "2. Se consideran Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimo-\nio los que gravan la totalidad de la renta o del patrimonio o\ncualquier parte de los mismos, incluídos los impuestos sobre las.\nganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o\ninmuebles, los impuestos sobre el importe de sueldos o salarios\npagados por las empresas, así como los impuestos sobre las\nplusvalías." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. Se consideran Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimo-\nio los que gravan la totalidad de la renta o del patrimonio o\ncualquier parte de los mismos, incluídos los impuestos sobre las.\nganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles o\ninmuebles, los impuestos sobre el importe de sueldos o salarios\npagados por las empresas, así como los impuestos sobre las\nplusvalías." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-019", "pdf-002-es-treaty-row-020", "pdf-002-es-treaty-row-021", "pdf-002-es-treaty-row-022", "pdf-002-es-treaty-row-023", "pdf-002-es-treaty-row-024", "pdf-002-es-treaty-row-025", "pdf-002-es-treaty-row-026", "pdf-002-es-treaty-row-027", "pdf-002-es-treaty-row-028", "pdf-002-es-treaty-row-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.329, 602.982, 533.74672, 738.086 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-019", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-029", "source_page": 2 } ], "text": "3. Los impuestos actuales a los que concretamente se aplica\néste Convenio son:\na) ena República Federal de Alemania:\nel Einkommensteuer (impuesto sobre la renta),\nel Koerperschaftsteuer (Impuesto sobre sociedades),\nel Vermoegensteuer (Impuesto sobre el patrimonio), y\nel Gewerbesteuer (Impuesto sobre las explotaciones indus-\ntriales y comerciales),\nque en lo sucesivo se denominan \"impuesto alemán”;\nb) en la República de Venezuela, el impuesto sobre la renta,\nque en lo sucesivo se denomina “impuesto venezolano\"." }, "pages": [ 2 ], "text": "3. Los impuestos actuales a los que concretamente se aplica\néste Convenio son:\na) ena República Federal de Alemania:\nel Einkommensteuer (impuesto sobre la renta),\nel Koerperschaftsteuer (Impuesto sobre sociedades),\nel Vermoegensteuer (Impuesto sobre el patrimonio), y\nel Gewerbesteuer (Impuesto sobre las explotaciones indus-\ntriales y comerciales),\nque en lo sucesivo se denominan \"impuesto alemán”;\nb) en la República de Venezuela, el impuesto sobre la renta,\nque en lo sucesivo se denomina “impuesto venezolano\"." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-es-treaty-row-030", "pdf-002-es-treaty-row-031", "pdf-003-es-treaty-row-001", "pdf-003-es-treaty-row-002", "pdf-003-es-treaty-row-003", "pdf-003-es-treaty-row-004", "pdf-003-es-treaty-row-005" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.981, 747.636, 536.73324, 770.814 ], "first_line": "pdf-002-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-002-es-treaty-row-031", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 301.745, 66.6, 535.58224, 118.231 ], "first_line": "pdf-003-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-003-es-treaty-row-005", "source_page": 3 } ], "text": "4. El Convento se aplicará igualmente a los impuestos de\nnaturaleza idéntica o análoga que se establezcan con posteriori-\ndad a la fecha de la firma del mismo y que se añadan a los\nactuales o los sustituyan. Al final de cada año las autoridades\ncompetentes de los Estados Contratantes se comunicarán mutua»\nmente las modificaciones sustanciales que se hayan introducido\nen sus respectivas legislaciones fiscales." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "4. El Convento se aplicará igualmente a los impuestos de\nnaturaleza idéntica o análoga que se establezcan con posteriori-\ndad a la fecha de la firma del mismo y que se añadan a los\nactuales o los sustituyan. Al final de cada año las autoridades\ncompetentes de los Estados Contratantes se comunicarán mutua»\nmente las modificaciones sustanciales que se hayan introducido\nen sus respectivas legislaciones fiscales." } ], "title": "Artículo 2\nImpuestos Comprendidos" }, { "body_sha256": "7fa5de5a551b8161ed23e42295a1ed53effa7acaff97970188ddb15d61b5fefc", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-es-treaty-row-008", "pdf-003-es-treaty-row-009", "pdf-003-es-treaty-row-010", "pdf-003-es-treaty-row-011", "pdf-003-es-treaty-row-012", "pdf-003-es-treaty-row-013", "pdf-003-es-treaty-row-014", "pdf-003-es-treaty-row-015", "pdf-003-es-treaty-row-016", "pdf-003-es-treaty-row-017", "pdf-003-es-treaty-row-018", "pdf-003-es-treaty-row-019", "pdf-003-es-treaty-row-020", "pdf-003-es-treaty-row-021", "pdf-003-es-treaty-row-022", "pdf-003-es-treaty-row-023", "pdf-003-es-treaty-row-024", "pdf-003-es-treaty-row-025", "pdf-003-es-treaty-row-026", "pdf-003-es-treaty-row-027", "pdf-003-es-treaty-row-028", "pdf-003-es-treaty-row-029", "pdf-003-es-treaty-row-030", "pdf-003-es-treaty-row-031", "pdf-003-es-treaty-row-032", "pdf-003-es-treaty-row-033", "pdf-003-es-treaty-row-034", "pdf-003-es-treaty-row-035", "pdf-003-es-treaty-row-036", "pdf-003-es-treaty-row-037", "pdf-003-es-treaty-row-038", "pdf-003-es-treaty-row-039", "pdf-003-es-treaty-row-040", "pdf-003-es-treaty-row-041", "pdf-003-es-treaty-row-042", "pdf-003-es-treaty-row-043", "pdf-003-es-treaty-row-044", "pdf-003-es-treaty-row-045", "pdf-003-es-treaty-row-046", "pdf-003-es-treaty-row-047", "pdf-003-es-treaty-row-048", "pdf-003-es-treaty-row-049", "pdf-003-es-treaty-row-050", "pdf-003-es-treaty-row-051", "pdf-003-es-treaty-row-052", "pdf-003-es-treaty-row-053", "pdf-003-es-treaty-row-054", "pdf-003-es-treaty-row-055", "pdf-003-es-treaty-row-056", "pdf-003-es-treaty-row-057", "pdf-003-es-treaty-row-058", "pdf-003-es-treaty-row-059", "pdf-003-es-treaty-row-060", "pdf-004-es-treaty-row-001", "pdf-004-es-treaty-row-002", "pdf-004-es-treaty-row-003", "pdf-004-es-treaty-row-004", "pdf-004-es-treaty-row-005", "pdf-004-es-treaty-row-006", "pdf-004-es-treaty-row-007", "pdf-004-es-treaty-row-008" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 196.818, 535.1997, 773.431 ], "first_line": "pdf-003-es-treaty-row-008", "last_line": "pdf-003-es-treaty-row-060", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 308.291, 65.945, 536.7293, 150.304 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-008", "source_page": 4 } ], "text": "1. A los electos del presento Convenio, a menos que de su\ncontexto se infiera una interpretación diferente:\na) las expresiones “un Estado Contratante” y “el otro Estado\nContratante” significan la República Federal de Alemania o la\nRepública de Venezuela, según se derive del contexto;\nb) \"República Federal de Alemania” significa el territorio en el\ncual es de aplicación el derecho fiscal de la República Federal\nde Alemania, incluida el área adyacente al mar territorial, el\nlecho y el subsuelo del mar y la columna de agua suprayacen-\nte a los mismos, en la medida en que la República Federal de\nAlemania ejerza en ella, de conformidad con el Derecho\nIntemacional, derechos de soberanía y jurisdicción para los\nfines de exploración y explotación de sus recursos natura»\nles;\ne) “República de Venezuela\" ¡gnifca el termtorio de la República\nde Venezuel\n4) el término “persona” significa las personas naturales y las\nsociedades;\ne) el término \"sociedades\" significa cualquier \"persona jurídica\" o\nentidad que se considere persona jurídica a efectos impositi-\nvos;\nM la expresión “bienes inmuebles” tendrá el significado que le\natribuya el derecho del Estado Contratante en que los bienes\nen cuestión esten situados. Dicha expresión comprende en\ntodo caso los accesorios, el ganado y equipo utiizado en las\nexplotaciones agrícolas y forestales, los derechos a los que se\napliquen las disposiciones de derecho privado relativas a los\nbienes raices, el usufructo de bienes inmuebles y los dere-\nchos a percibir pagos variables o fijos por la explotación o la\nconcesión de la explotación de yacimientos minerales, fuentes\ny otros recursos naturales; los buques, embarcaciones y aero-\nnaves no se consideran bienes inmuebles;\n9) las expresiones \"empresa de un Estado Contratante” y “em-\npresa del otro Estado Contratante” significa, respectivamen-\nte, una empresa explotada por un residente de un Estado\nContratante y una empresa explotada por un residente del\notro Estado Contratante;\nh) el término \"naciona\" signilica:\naa) en relación con la República Federal de Alemania, todos\nlos alemanes en el sentido del párrafo 1 del artículo 116\nde la ley Fundamental de la República Federal de Ale-\nmania, así como todas las personas jurídicas, socieda-\ndes de personas y otras asociaciones de personas cons-\ntituidas conforme al derecho vigente en la República\nFederal de Alemania;\nbb) en relación con la República de Venezuela, todas las\npersonas naturales que posean la nacionalidad venezo-\nlana y todas las personas jurídicas, sociedades de per-\nsonas y otras asociaciones de personas constituidas\nconforme al derecho vigente en la República de Vene-\ni) la expresión \"tráfico internacional” significa todo transporte\nelectuado por un buque o aeronave explotado por una empre-\nsa cuya sede de dirección efectiva estó situada en un Estado\nContratante, salvo cuando el buque o aeronave no sea objeto\nde explotación más que entre dos puntos situados en el otro\nEstado Contratante;\n1) la expresión “autoridad competente” significa, en el caso de la\nRepública Federal de Alemania, el Ministerio Federal de Ha-\ncienda, y en el caso de la República de Venezuela, ol Ministe-\nio de Hacienda, a través de la Dirección General Sectorial de\nRentas o la oficina que haga sus veces." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. A los electos del presento Convenio, a menos que de su\ncontexto se infiera una interpretación diferente:\na) las expresiones “un Estado Contratante” y “el otro Estado\nContratante” significan la República Federal de Alemania o la\nRepública de Venezuela, según se derive del contexto;\nb) \"República Federal de Alemania” significa el territorio en el\ncual es de aplicación el derecho fiscal de la República Federal\nde Alemania, incluida el área adyacente al mar territorial, el\nlecho y el subsuelo del mar y la columna de agua suprayacen-\nte a los mismos, en la medida en que la República Federal de\nAlemania ejerza en ella, de conformidad con el Derecho\nIntemacional, derechos de soberanía y jurisdicción para los\nfines de exploración y explotación de sus recursos natura»\nles;\ne) “República de Venezuela\" ¡gnifca el termtorio de la República\nde Venezuel\n4) el término “persona” significa las personas naturales y las\nsociedades;\ne) el término \"sociedades\" significa cualquier \"persona jurídica\" o\nentidad que se considere persona jurídica a efectos impositi-\nvos;\nM la expresión “bienes inmuebles” tendrá el significado que le\natribuya el derecho del Estado Contratante en que los bienes\nen cuestión esten situados. Dicha expresión comprende en\ntodo caso los accesorios, el ganado y equipo utiizado en las\nexplotaciones agrícolas y forestales, los derechos a los que se\napliquen las disposiciones de derecho privado relativas a los\nbienes raices, el usufructo de bienes inmuebles y los dere-\nchos a percibir pagos variables o fijos por la explotación o la\nconcesión de la explotación de yacimientos minerales, fuentes\ny otros recursos naturales; los buques, embarcaciones y aero-\nnaves no se consideran bienes inmuebles;\n9) las expresiones \"empresa de un Estado Contratante” y “em-\npresa del otro Estado Contratante” significa, respectivamen-\nte, una empresa explotada por un residente de un Estado\nContratante y una empresa explotada por un residente del\notro Estado Contratante;\nh) el término \"naciona\" signilica:\naa) en relación con la República Federal de Alemania, todos\nlos alemanes en el sentido del párrafo 1 del artículo 116\nde la ley Fundamental de la República Federal de Ale-\nmania, así como todas las personas jurídicas, socieda-\ndes de personas y otras asociaciones de personas cons-\ntituidas conforme al derecho vigente en la República\nFederal de Alemania;\nbb) en relación con la República de Venezuela, todas las\npersonas naturales que posean la nacionalidad venezo-\nlana y todas las personas jurídicas, sociedades de per-\nsonas y otras asociaciones de personas constituidas\nconforme al derecho vigente en la República de Vene-\ni) la expresión \"tráfico internacional” significa todo transporte\nelectuado por un buque o aeronave explotado por una empre-\nsa cuya sede de dirección efectiva estó situada en un Estado\nContratante, salvo cuando el buque o aeronave no sea objeto\nde explotación más que entre dos puntos situados en el otro\nEstado Contratante;\n1) la expresión “autoridad competente” significa, en el caso de la\nRepública Federal de Alemania, el Ministerio Federal de Ha-\ncienda, y en el caso de la República de Venezuela, ol Ministe-\nio de Hacienda, a través de la Dirección General Sectorial de\nRentas o la oficina que haga sus veces." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-009", "pdf-004-es-treaty-row-010", "pdf-004-es-treaty-row-011", "pdf-004-es-treaty-row-012", "pdf-004-es-treaty-row-013", "pdf-004-es-treaty-row-014", "pdf-004-es-treaty-row-015" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.287, 161.509, 536.72465, 231.467 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-015", "source_page": 4 } ], "text": "2. Para la aplicación del Convenio por un Estado Contratante,\ncualquier expresión no definida en el mismo tendrá, a menos que\nde su contexto se infiera una interpretación diferente, el significa-\ndo que se le atribuya por la legislación de este Estado relativa a\nlos impuestos que son objeto del Convenio. El término “legislación\nde este Estado\" significa principalmente la “Ley Fiscal” de ese\nEstado." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Para la aplicación del Convenio por un Estado Contratante,\ncualquier expresión no definida en el mismo tendrá, a menos que\nde su contexto se infiera una interpretación diferente, el significa-\ndo que se le atribuya por la legislación de este Estado relativa a\nlos impuestos que son objeto del Convenio. El término “legislación\nde este Estado\" significa principalmente la “Ley Fiscal” de ese\nEstado." } ], "title": "Artículo 3\nDefiniciones Generales" }, { "body_sha256": "1624006e264a2b797d5d29eacf4e93c45a26d2c4f3b3a8b90e45909b3db21bd4", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-018", "pdf-004-es-treaty-row-019", "pdf-004-es-treaty-row-020", "pdf-004-es-treaty-row-021", "pdf-004-es-treaty-row-022", "pdf-004-es-treaty-row-023", "pdf-004-es-treaty-row-024", "pdf-004-es-treaty-row-025", "pdf-004-es-treaty-row-026" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.327, 267.2, 538.03656, 357.796 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-026", "source_page": 4 } ], "text": "1.A los electos de este Convenio, la expresión “residente de un\nEstado Contratante” significa toda persona que en virtud de la\nlegislación de este Estado estó sujeta a imposición en el por razón\nde su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro\ncriterio de naturaleza análoga. Sin embargo, esta expresión no\nincluye a las personas que estén sujetas a imposición en este\nEstado exclusivamente por las rentas que obtengan de fuentes\nsituadas en el citado Estado o por el patrimonio que posean en el\nmismo. >" }, "pages": [ 4 ], "text": "1.A los electos de este Convenio, la expresión “residente de un\nEstado Contratante” significa toda persona que en virtud de la\nlegislación de este Estado estó sujeta a imposición en el por razón\nde su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro\ncriterio de naturaleza análoga. Sin embargo, esta expresión no\nincluye a las personas que estén sujetas a imposición en este\nEstado exclusivamente por las rentas que obtengan de fuentes\nsituadas en el citado Estado o por el patrimonio que posean en el\nmismo. >" }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-027", "pdf-004-es-treaty-row-028", "pdf-004-es-treaty-row-029", "pdf-004-es-treaty-row-030", "pdf-004-es-treaty-row-031", "pdf-004-es-treaty-row-032", "pdf-004-es-treaty-row-033", "pdf-004-es-treaty-row-034", "pdf-004-es-treaty-row-035", "pdf-004-es-treaty-row-036", "pdf-004-es-treaty-row-037", "pdf-004-es-treaty-row-038", "pdf-004-es-treaty-row-039", "pdf-004-es-treaty-row-040", "pdf-004-es-treaty-row-041", "pdf-004-es-treaty-row-042", "pdf-004-es-treaty-row-043", "pdf-004-es-treaty-row-044", "pdf-004-es-treaty-row-045", "pdf-004-es-treaty-row-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.945, 357.873, 538.93502, 569.212 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-027", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-046", "source_page": 4 } ], "text": "2. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\npersona natural sea residente de ambos Estados Contratantes,\nsu situación se resolverá de la siguiente manera:\na) esta persona será considerada residente del Estado donde\ntenga una vivienda permanente a su disposición; si tuviera\nuna vivienda permanente a su disposición en ambos Estados,\nse considerará residente del Estado con el que mantenga\nrelaciones personales y económicas más estrechas (centro de\nintereses vitales);\nb) sino pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona\ntiene su centro de intereses vitales, o si no tuviera una vivien-\nda permanente a su disposicion en ninguno de los Estados, se\nconsiderará residente del Estado Contratante donde viva ha-\nbitualmente;\n(©) si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en\nninguno de elos, se considerará residente del Estado del que\nsea nacional;\n9) si fuera nacional de ambos Estados o no lo fuera de ninguno\nde ellos, las autoridades competentes de los dos Estados\nContratantes resolverán el caso de común acuerdo." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\npersona natural sea residente de ambos Estados Contratantes,\nsu situación se resolverá de la siguiente manera:\na) esta persona será considerada residente del Estado donde\ntenga una vivienda permanente a su disposición; si tuviera\nuna vivienda permanente a su disposición en ambos Estados,\nse considerará residente del Estado con el que mantenga\nrelaciones personales y económicas más estrechas (centro de\nintereses vitales);\nb) sino pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona\ntiene su centro de intereses vitales, o si no tuviera una vivien-\nda permanente a su disposicion en ninguno de los Estados, se\nconsiderará residente del Estado Contratante donde viva ha-\nbitualmente;\n(©) si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en\nninguno de elos, se considerará residente del Estado del que\nsea nacional;\n9) si fuera nacional de ambos Estados o no lo fuera de ninguno\nde ellos, las autoridades competentes de los dos Estados\nContratantes resolverán el caso de común acuerdo." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-047", "pdf-004-es-treaty-row-048", "pdf-004-es-treaty-row-049", "pdf-004-es-treaty-row-050" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 309.596, 569.944, 537.15968, 611.103 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-050", "source_page": 4 } ], "text": "3. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\nsociedad sea residente de ambos Estados Contratantes, se con-\nsiderará residente del Estado en que se encuentre su sede de\ndirección efectiva." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. Cuando en virtud de las disposiciones del párrafo 1 una\nsociedad sea residente de ambos Estados Contratantes, se con-\nsiderará residente del Estado en que se encuentre su sede de\ndirección efectiva." } ], "title": "Artículo 4\nResidente" }, { "body_sha256": "5c50a118cd18094499827f49110bd92ace12e246ba8bbbac4973a7a1ab25fcab", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-053", "pdf-004-es-treaty-row-054", "pdf-004-es-treaty-row-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.982, 652.418, 540.43668, 684.413 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-053", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-055", "source_page": 4 } ], "text": "1. A efectos del presente Convenio, la expresión \"estableci-\nmiento permanente” significa un lugar fijo de negocios mediante el\ncual una empresa realiza toda o parto de su actividad." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. A efectos del presente Convenio, la expresión \"estableci-\nmiento permanente” significa un lugar fijo de negocios mediante el\ncual una empresa realiza toda o parto de su actividad." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-es-treaty-row-056", "pdf-004-es-treaty-row-057", "pdf-004-es-treaty-row-058", "pdf-004-es-treaty-row-059", "pdf-004-es-treaty-row-060", "pdf-004-es-treaty-row-061", "pdf-005-es-treaty-row-001", "pdf-005-es-treaty-row-002", "pdf-005-es-treaty-row-003" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.981, 694.309, 537.16368, 773.432 ], "first_line": "pdf-004-es-treaty-row-056", "last_line": "pdf-004-es-treaty-row-061", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 306.327, 63.982, 536.07065, 99.904 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-003", "source_page": 5 } ], "text": "2. La expresión \"establecimiento permanente” comprende, en\nespecial:\n8) las sedes de dirección;\nb) las sucursales;\ne) las oficinas;\n9) las fábricas;\n8) los talleres;\nN_ las minas, los pozos de petróleo o de gas, las canteras o\nCualquier otro lugar de extracción de recursos naturales," }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "2. La expresión \"establecimiento permanente” comprende, en\nespecial:\n8) las sedes de dirección;\nb) las sucursales;\ne) las oficinas;\n9) las fábricas;\n8) los talleres;\nN_ las minas, los pozos de petróleo o de gas, las canteras o\nCualquier otro lugar de extracción de recursos naturales," }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-004", "pdf-005-es-treaty-row-005", "pdf-005-es-treaty-row-006", "pdf-005-es-treaty-row-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 107.455, 532.47408, 152.264 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-004", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-007", "source_page": 5 } ], "text": "3. Una obra de construcción, instalación o montaje sólo consti-\ntuyo establecimiento permanente si su duración excede de doce\nmeses, a partir del momento en que empiecen efectivamente los\ntrabajos respectivos." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. Una obra de construcción, instalación o montaje sólo consti-\ntuyo establecimiento permanente si su duración excede de doce\nmeses, a partir del momento en que empiecen efectivamente los\ntrabajos respectivos." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-008", "pdf-005-es-treaty-row-009", "pdf-005-es-treaty-row-010", "pdf-005-es-treaty-row-011", "pdf-005-es-treaty-row-012", "pdf-005-es-treaty-row-013", "pdf-005-es-treaty-row-014", "pdf-005-es-treaty-row-015", "pdf-005-es-treaty-row-016", "pdf-005-es-treaty-row-017", "pdf-005-es-treaty-row-018", "pdf-005-es-treaty-row-019", "pdf-005-es-treaty-row-020", "pdf-005-es-treaty-row-021", "pdf-005-es-treaty-row-022", "pdf-005-es-treaty-row-023", "pdf-005-es-treaty-row-024", "pdf-005-es-treaty-row-025", "pdf-005-es-treaty-row-026", "pdf-005-es-treaty-row-027", "pdf-005-es-treaty-row-028", "pdf-005-es-treaty-row-029", "pdf-005-es-treaty-row-030" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 150.0, 534.7633, 408.85 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-008", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-030", "source_page": 5 } ], "text": "4. No obstante lo dispuesto anteriormente en este anícuo, se\nconsidera que el término “establecimiento permanente\" no in-\neye\n8) la utlización de instalaciones con el único fin de almacenar,\nexponer o entregar bienes o mercancias pertenecientes a la\nempresa;\nb) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias\npertenecientes a la empresa con el único ln de almacenarias,\nexponerlas o entregarias:\n©) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias.\npertenecientes a la empresa con el único fin de que sean\ntransformadas por otra empresa;\n8) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde adquirir bienes o mercancías o de recoger información\npara la empresa;\ne) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde realizar para la empresa cualquier otra actividad de cardc-\nter auxiliar o preparatorio;\n1) el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin\ndel ejercicio combinado de las actividades mencionadas en\nlos apartados a) a e), a condición de que el conjunto de la\nactividad del lugar fo de negocios conserve su carácter\nauliar o preparatorio." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. No obstante lo dispuesto anteriormente en este anícuo, se\nconsidera que el término “establecimiento permanente\" no in-\neye\n8) la utlización de instalaciones con el único fin de almacenar,\nexponer o entregar bienes o mercancias pertenecientes a la\nempresa;\nb) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias\npertenecientes a la empresa con el único ln de almacenarias,\nexponerlas o entregarias:\n©) el mantenimiento de un depósito de bienes o mercancias.\npertenecientes a la empresa con el único fin de que sean\ntransformadas por otra empresa;\n8) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde adquirir bienes o mercancías o de recoger información\npara la empresa;\ne) el mantenimiento de un lugar flo de negocios con el único fin\nde realizar para la empresa cualquier otra actividad de cardc-\nter auxiliar o preparatorio;\n1) el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin\ndel ejercicio combinado de las actividades mencionadas en\nlos apartados a) a e), a condición de que el conjunto de la\nactividad del lugar fo de negocios conserve su carácter\nauliar o preparatorio." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-031", "pdf-005-es-treaty-row-032", "pdf-005-es-treaty-row-033", "pdf-005-es-treaty-row-034", "pdf-005-es-treaty-row-035", "pdf-005-es-treaty-row-036", "pdf-005-es-treaty-row-037", "pdf-005-es-treaty-row-038", "pdf-005-es-treaty-row-039", "pdf-005-es-treaty-row-040", "pdf-005-es-treaty-row-041", "pdf-005-es-treaty-row-042", "pdf-005-es-treaty-row-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.36, 414.127, 534.10965, 543.688 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-031", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-043", "source_page": 5 } ], "text": "5. No obstante lo dispuesto en los párrafos 1 y 2, cuando una\npersonal, distinta de un agente que goce de un estatuto indepen-\ndiente, al cual se le aplica el párrafo 6, actúe por cuenta de una\nempresa y ostente y ejerza habitualmente en un Estado Contra-\ntante poderes que la faculton para concluir contratos en nombre\nde la empresa, se considerará que esta empresa tiene un estable»\ncimiento permanente en este Estado respecto de todas las activ-\ndades que esta persona realiza por cuenta de la empresa, a\nmenos que las actividades de esta persona se limiten a las\nmencionadas en el pärralo 4 y que, de haber sido ejercidas por\nmedio de un lugar fjo de negocios, no se hubiera considerado\neste lugar como un establecimiento permanente, de acuerdo con\nlas disposiciones de este pärralo." }, "pages": [ 5 ], "text": "5. No obstante lo dispuesto en los párrafos 1 y 2, cuando una\npersonal, distinta de un agente que goce de un estatuto indepen-\ndiente, al cual se le aplica el párrafo 6, actúe por cuenta de una\nempresa y ostente y ejerza habitualmente en un Estado Contra-\ntante poderes que la faculton para concluir contratos en nombre\nde la empresa, se considerará que esta empresa tiene un estable»\ncimiento permanente en este Estado respecto de todas las activ-\ndades que esta persona realiza por cuenta de la empresa, a\nmenos que las actividades de esta persona se limiten a las\nmencionadas en el pärralo 4 y que, de haber sido ejercidas por\nmedio de un lugar fjo de negocios, no se hubiera considerado\neste lugar como un establecimiento permanente, de acuerdo con\nlas disposiciones de este pärralo." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-044", "pdf-005-es-treaty-row-045", "pdf-005-es-treaty-row-046", "pdf-005-es-treaty-row-047", "pdf-005-es-treaty-row-048", "pdf-005-es-treaty-row-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.36, 540.455, 533.20775, 603.252 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-044", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-049", "source_page": 5 } ], "text": "6. No se considera que una empresa tiene un establecimiento\npermanente en un Estado Contratante por el mero hecho de que\nrealice sus actividades por medi de un corredor, un comisionista\n‚general o cualquier otro agente que goce de un estatuto inde-\npendiente, siempro que estas porsonas actúen dentro del marco\nordinario de su actividad." }, "pages": [ 5 ], "text": "6. No se considera que una empresa tiene un establecimiento\npermanente en un Estado Contratante por el mero hecho de que\nrealice sus actividades por medi de un corredor, un comisionista\n‚general o cualquier otro agente que goce de un estatuto inde-\npendiente, siempro que estas porsonas actúen dentro del marco\nordinario de su actividad." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-050", "pdf-005-es-treaty-row-051", "pdf-005-es-treaty-row-052", "pdf-005-es-treaty-row-053", "pdf-005-es-treaty-row-054", "pdf-005-es-treaty-row-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.358, 600.019, 533.3192, 662.162 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-050", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-055", "source_page": 5 } ], "text": "7. El hecho de que una sociedad residente de un Estado\nContratante controle o sea controlada por una sociedad residente\ndel otro Estado Contratante, o que realice actividades en este otro\nEstado (ya sea por medio de un establecimiento permanente o de\notra manera) no convierte por sí sólo a cualquiera de estas\nsociedades en establecimiento permanente de la otra." }, "pages": [ 5 ], "text": "7. El hecho de que una sociedad residente de un Estado\nContratante controle o sea controlada por una sociedad residente\ndel otro Estado Contratante, o que realice actividades en este otro\nEstado (ya sea por medio de un establecimiento permanente o de\notra manera) no convierte por sí sólo a cualquiera de estas\nsociedades en establecimiento permanente de la otra." } ], "title": "Artículo 5\nEstablecimiento Permanente" }, { "body_sha256": "3ac8dea7a6fbfe9cc4a8ab6054d2e829a31736d7e797089eec3c69444df686dd", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-es-treaty-row-058", "pdf-005-es-treaty-row-059", "pdf-006-es-treaty-row-001", "pdf-006-es-treaty-row-002" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.017, 745.982, 533.89045, 770.815 ], "first_line": "pdf-005-es-treaty-row-058", "last_line": "pdf-005-es-treaty-row-059", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 310.909, 65.945, 537.87362, 89.431 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-002", "source_page": 6 } ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobtenga de bienes inmuebles (ncluidas las rentas de explotacio-\nnes agrícolas o forestales) situados en el otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en este otro Estado." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobtenga de bienes inmuebles (ncluidas las rentas de explotacio-\nnes agrícolas o forestales) situados en el otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-003", "pdf-006-es-treaty-row-004", "pdf-006-es-treaty-row-005", "pdf-006-es-treaty-row-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.905, 89.509, 538.22308, 130.668 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-006", "source_page": 6 } ], "text": "2. Las disposiciones del párrato 1 se aplican a las rentas\nderivadas de la utlizaciön directa, del arrendamiento o aparcería,\nasí como de cualquier otra forma de explotación de los bienes\ninmuebles." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Las disposiciones del párrato 1 se aplican a las rentas\nderivadas de la utlizaciön directa, del arrendamiento o aparcería,\nasí como de cualquier otra forma de explotación de los bienes\ninmuebles." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-007", "pdf-006-es-treaty-row-008", "pdf-006-es-treaty-row-009", "pdf-006-es-treaty-row-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.908, 131.055, 540.65378, 173.215 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-010", "source_page": 6 } ], "text": "3. Las disposiciones de los párrafos 1 y 2 se aplican igualmente\nalas rentas derivadas de los bienes inmuebles de una empresa y\nde los bienes inmuebles utlizados para el ejercicio de trabajos\nIndependientes." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. Las disposiciones de los párrafos 1 y 2 se aplican igualmente\nalas rentas derivadas de los bienes inmuebles de una empresa y\nde los bienes inmuebles utlizados para el ejercicio de trabajos\nIndependientes." } ], "title": "Artículo 6\nRentas Inmobiliarias" }, { "body_sha256": "229ec26da6b7ed53bf0b912cfb2c638abeddb1193fa4d56362301e9d6acc6891", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-013", "pdf-006-es-treaty-row-014", "pdf-006-es-treaty-row-015", "pdf-006-es-treaty-row-016", "pdf-006-es-treaty-row-017", "pdf-006-es-treaty-row-018", "pdf-006-es-treaty-row-019", "pdf-006-es-treaty-row-020" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.944, 205.364, 539.78168, 285.141 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-020", "source_page": 6 } ], "text": "1. Los beneficios de una empresa de un Estado Contratante\nsolamente pueden someterse a imposición en este Estado, a no\nser que la empresa realice su actividad en él otro Estado Contra-\ntante por medio de un establecimiento permanente situado en él\nSila empresa realiza su actividad de dicha manera, los benelicios\nde la empresa pueden someterse a imposición en el otro Estado\npero sólo en la medida en que puedan atribuirse a este estableci-\nmiento permanente." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Los beneficios de una empresa de un Estado Contratante\nsolamente pueden someterse a imposición en este Estado, a no\nser que la empresa realice su actividad en él otro Estado Contra-\ntante por medio de un establecimiento permanente situado en él\nSila empresa realiza su actividad de dicha manera, los benelicios\nde la empresa pueden someterse a imposición en el otro Estado\npero sólo en la medida en que puedan atribuirse a este estableci-\nmiento permanente." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-021", "pdf-006-es-treaty-row-022", "pdf-006-es-treaty-row-023", "pdf-006-es-treaty-row-024", "pdf-006-es-treaty-row-025", "pdf-006-es-treaty-row-026", "pdf-006-es-treaty-row-027", "pdf-006-es-treaty-row-028", "pdf-006-es-treaty-row-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.561, 285.873, 540.65165, 375.468 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-029", "source_page": 6 } ], "text": "2. Sin perjuicio de lo previsto en el párrafo 3, cuando una\n'empresa de un Estado Contratante realice su actividad en el otro\nEstado Contratante por medio de un establecimiento permanente\nsituado en él, en cada Estado Contratante se atribuirán a dicho\nestablecimiento los beneficios que éste hubiera podido obtener de\nser una empresa distinta y separada que realizase las mismas o\nsimilares actividados, en las mismas o Similares condiciones, y\nlratase con total independencia con la empresa de la que es\nestablecimiento permanente." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Sin perjuicio de lo previsto en el párrafo 3, cuando una\n'empresa de un Estado Contratante realice su actividad en el otro\nEstado Contratante por medio de un establecimiento permanente\nsituado en él, en cada Estado Contratante se atribuirán a dicho\nestablecimiento los beneficios que éste hubiera podido obtener de\nser una empresa distinta y separada que realizase las mismas o\nsimilares actividados, en las mismas o Similares condiciones, y\nlratase con total independencia con la empresa de la que es\nestablecimiento permanente." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-030", "pdf-006-es-treaty-row-031", "pdf-006-es-treaty-row-032", "pdf-006-es-treaty-row-033", "pdf-006-es-treaty-row-034", "pdf-006-es-treaty-row-035", "pdf-006-es-treaty-row-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.218, 373.545, 540.6543, 446.16 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-036", "source_page": 6 } ], "text": "3. Para la determinación del beneficio del establecimiento per-\nmanente se permitirá la deducción de los gastos en que se haya\nincurido para la realización de los fines del establecimiento\npermanente, comprendidos los gastos de dirección y generales\nde administración para los mismos fines, tanto si se efectúan en el\nEstado en que se encuentre el establecimiento permanente como\nen otra parte." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. Para la determinación del beneficio del establecimiento per-\nmanente se permitirá la deducción de los gastos en que se haya\nincurido para la realización de los fines del establecimiento\npermanente, comprendidos los gastos de dirección y generales\nde administración para los mismos fines, tanto si se efectúan en el\nEstado en que se encuentre el establecimiento permanente como\nen otra parte." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-037", "pdf-006-es-treaty-row-038", "pdf-006-es-treaty-row-039", "pdf-006-es-treaty-row-040", "pdf-006-es-treaty-row-041", "pdf-006-es-treaty-row-042", "pdf-006-es-treaty-row-043", "pdf-006-es-treaty-row-044", "pdf-006-es-treaty-row-045", "pdf-006-es-treaty-row-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.215, 444.89, 540.98195, 545.651 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-037", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-046", "source_page": 6 } ], "text": "4. En tanto que en un Estado Contratante resulte imposible o\nexcesivamento dificil determinar en ciertos casos especiales los\nbeneficios imputables a los establecimientos permanentes con\narreglo a lo dispuesto en el párrafo 2, lo establecido en dicho\npárrafo no impedirá que los beneficios imputables a los establect-\nmientos permanentes se determinen sobre la base de un reparto\ne los beneficios totales de la empresa entre sus diversas partes;\nsin embargo, el método de reparto adoptado habrá de ser tal que\nel resultado oblenido esté de acuerdo con los principios conteni-\ndos en el presente artículo." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. En tanto que en un Estado Contratante resulte imposible o\nexcesivamento dificil determinar en ciertos casos especiales los\nbeneficios imputables a los establecimientos permanentes con\narreglo a lo dispuesto en el párrafo 2, lo establecido en dicho\npárrafo no impedirá que los beneficios imputables a los establect-\nmientos permanentes se determinen sobre la base de un reparto\ne los beneficios totales de la empresa entre sus diversas partes;\nsin embargo, el método de reparto adoptado habrá de ser tal que\nel resultado oblenido esté de acuerdo con los principios conteni-\ndos en el presente artículo." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-047", "pdf-006-es-treaty-row-048", "pdf-006-es-treaty-row-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.215, 544.381, 539.7162, 578.378 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-049", "source_page": 6 } ], "text": "5. No se atribuirá ningún beneficio a un establecimiento perma-\nento por el mero hecho de que éste adquiera bienes o mercan-\ncías para la empresa." }, "pages": [ 6 ], "text": "5. No se atribuirá ningún beneficio a un establecimiento perma-\nento por el mero hecho de que éste adquiera bienes o mercan-\ncías para la empresa." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-050", "pdf-006-es-treaty-row-051", "pdf-006-es-treaty-row-052", "pdf-006-es-treaty-row-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.87, 577.108, 541.3063, 621.578 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-050", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-053", "source_page": 6 } ], "text": "6. A efectos de los párrafos anteriores, los beneficios imputa-\nbles al establecimiento permanente se calcularán cada año por el\nmismo método, a no ser que existan motivos válidos y suficientes\npara proceder de otra forma." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. A efectos de los párrafos anteriores, los beneficios imputa-\nbles al establecimiento permanente se calcularán cada año por el\nmismo método, a no ser que existan motivos válidos y suficientes\npara proceder de otra forma." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-054", "pdf-006-es-treaty-row-055", "pdf-006-es-treaty-row-056" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.873, 619.654, 540.4367, 653.651 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-054", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-056", "source_page": 6 } ], "text": "7. Cuando los beneficios comprendan rentas reguladas separa-\ndamente en otros articulos de este Convenio, las disposiciones de\naquéllos no quedarán alectadas por las del presente artículo," }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Cuando los beneficios comprendan rentas reguladas separa-\ndamente en otros articulos de este Convenio, las disposiciones de\naquéllos no quedarán alectadas por las del presente artículo," } ], "title": "Artículo 7\nBeneficios Empresariales" }, { "body_sha256": "883e139a886689d27d1ee2a62725ea1bfb25acb51cb05c10e777ee57353cb874", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-059", "pdf-006-es-treaty-row-060", "pdf-006-es-treaty-row-061", "pdf-006-es-treaty-row-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.526, 696.927, 541.63586, 739.395 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-059", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-062", "source_page": 6 } ], "text": "1. Los beneficios procedentes de la explotación de buques o\naeronaves en tráfico Internacional sólo pueden someterse a impo-\nsición en el Estado Contratante en el que esté situada la sede de\ndirección efectiva de la empresa." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Los beneficios procedentes de la explotación de buques o\naeronaves en tráfico Internacional sólo pueden someterse a impo-\nsición en el Estado Contratante en el que esté situada la sede de\ndirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-es-treaty-row-063", "pdf-006-es-treaty-row-064", "pdf-006-es-treaty-row-065", "pdf-007-es-treaty-row-001", "pdf-007-es-treaty-row-002" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.525, 740.782, 543.29409, 771.468 ], "first_line": "pdf-006-es-treaty-row-063", "last_line": "pdf-006-es-treaty-row-065", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.363, 69.218, 533.23579, 92.049 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-002", "source_page": 7 } ], "text": "2. Sila sede de dirección efectiva de una empresa de navega-\nción estuviera a bordo de un buque, se considerará que se\nencuentra en el Estado Contratante dondo est6 el puerto base del\nmismo, y si no existiera tal puerto base, en el Estado Contratante\nen el que resida la persona que explote el buque." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "2. Sila sede de dirección efectiva de una empresa de navega-\nción estuviera a bordo de un buque, se considerará que se\nencuentra en el Estado Contratante dondo est6 el puerto base del\nmismo, y si no existiera tal puerto base, en el Estado Contratante\nen el que resida la persona que explote el buque." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-003", "pdf-007-es-treaty-row-004", "pdf-007-es-treaty-row-005", "pdf-007-es-treaty-row-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.363, 99.945, 534.2738, 143.76 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-006", "source_page": 7 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 se aplican también a los\nbeneficios procedentes de la participación en un “poor, en una\nexplotación en común o en un organismo intemacional de explo-\ntación," }, "pages": [ 7 ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 se aplican también a los\nbeneficios procedentes de la participación en un “poor, en una\nexplotación en común o en un organismo intemacional de explo-\ntación," }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-007", "pdf-007-es-treaty-row-008", "pdf-007-es-treaty-row-009", "pdf-007-es-treaty-row-010", "pdf-007-es-treaty-row-011" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.364, 142.49, 534.1093, 195.469 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-007", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-011", "source_page": 7 } ], "text": "4. Las disposiciones de los párrafos anteriores no afectarán Io\ndispuesto en el Convenio entre la República Federal de Alemania\ny la República de Venezuela para evitar la doble tributación a las\nempresas de transporte aéreo y marilimo del 23 de noviembre de\n1987," }, "pages": [ 7 ], "text": "4. Las disposiciones de los párrafos anteriores no afectarán Io\ndispuesto en el Convenio entre la República Federal de Alemania\ny la República de Venezuela para evitar la doble tributación a las\nempresas de transporte aéreo y marilimo del 23 de noviembre de\n1987," } ], "title": "Artículo 8\nNavegación Marítima y Aerea" }, { "body_sha256": "16305cdee1a21a2ad8a1da7cec23ac3d6517b0ab9373d29f30cc930125c80e52", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-014", "pdf-007-es-treaty-row-015", "pdf-007-es-treaty-row-016", "pdf-007-es-treaty-row-017", "pdf-007-es-treaty-row-018", "pdf-007-es-treaty-row-019", "pdf-007-es-treaty-row-020", "pdf-007-es-treaty-row-021", "pdf-007-es-treaty-row-022", "pdf-007-es-treaty-row-023", "pdf-007-es-treaty-row-024", "pdf-007-es-treaty-row-025", "pdf-007-es-treaty-row-026", "pdf-007-es-treaty-row-027", "pdf-007-es-treaty-row-028", "pdf-007-es-treaty-row-029" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.706, 236.782, 534.10665, 415.394 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-014", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-029", "source_page": 7 } ], "text": "Cuando\na) una empresa de un Estado Contratante participe directa o\nindirectamente en la dirección, el control o el capital de una\nempresa del otro Estado Contratante, o\nb) unas.mismas personas participen directa o indirectamente en\nla dirección, el control o el capital de una empresa de un\nEstado Contratante y de una empresa del otro Estado Contra-\ntante,\ny en uno y otro caso las dos empresas estén, en sus relaciones\ncomerciales o financieras, unidas por condiciones aceptadas o\nimpuestas que difieran de las que serían acordadas por empresas\nindependientes, los beneficios que habrían sido obtenidos por\nuna de las empresas de no existir estas condiciones, y que de\nhecho no se han producido a causa de las mismas, pueden ser\nincluidos en los beneficios de esta empresa y sometidos a imposi-\nción en consecuencia." }, "pages": [ 7 ], "text": "Cuando\na) una empresa de un Estado Contratante participe directa o\nindirectamente en la dirección, el control o el capital de una\nempresa del otro Estado Contratante, o\nb) unas.mismas personas participen directa o indirectamente en\nla dirección, el control o el capital de una empresa de un\nEstado Contratante y de una empresa del otro Estado Contra-\ntante,\ny en uno y otro caso las dos empresas estén, en sus relaciones\ncomerciales o financieras, unidas por condiciones aceptadas o\nimpuestas que difieran de las que serían acordadas por empresas\nindependientes, los beneficios que habrían sido obtenidos por\nuna de las empresas de no existir estas condiciones, y que de\nhecho no se han producido a causa de las mismas, pueden ser\nincluidos en los beneficios de esta empresa y sometidos a imposi-\nción en consecuencia." } ], "title": "Artículo 9\nEmpresas Asociadas" }, { "body_sha256": "d49e9dda6210665b62f214e69680b2651319eebeadeec75ce543093a9a2c4d0d", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-032", "pdf-007-es-treaty-row-033", "pdf-007-es-treaty-row-034", "pdf-007-es-treaty-row-035", "pdf-007-es-treaty-row-036", "pdf-007-es-treaty-row-037", "pdf-007-es-treaty-row-038", "pdf-007-es-treaty-row-039", "pdf-007-es-treaty-row-040", "pdf-007-es-treaty-row-041", "pdf-007-es-treaty-row-042", "pdf-007-es-treaty-row-043", "pdf-007-es-treaty-row-044", "pdf-007-es-treaty-row-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.053, 465.873, 533.4533, 625.504 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-032", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-045", "source_page": 7 } ], "text": "1. Los dividendos pagados por una sociedad residente de un\nEstado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida la sociedad que pague los dividendos, y según la legisla-\nción de este Estado; pero si el perceptor de los dividendos es el\nbeneficiario efectivo el impuesto así exigido no podrá exceder\ndel\n8) 5% del importe bruto de los dividendos pagados a una socie-\ndad (que no sea de personas) que tiene por lo menos un 15%.\ndel capital de la sociedad que paga los dividendos y\nb) 15% del importe bruto de los dividendos en todos los otros\ncasos.\nEste párrafo no afecta a la imposición de la sociedad respecto de\nlos beneficios con cargo a los que se paguen los dividendos." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Los dividendos pagados por una sociedad residente de un\nEstado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida la sociedad que pague los dividendos, y según la legisla-\nción de este Estado; pero si el perceptor de los dividendos es el\nbeneficiario efectivo el impuesto así exigido no podrá exceder\ndel\n8) 5% del importe bruto de los dividendos pagados a una socie-\ndad (que no sea de personas) que tiene por lo menos un 15%.\ndel capital de la sociedad que paga los dividendos y\nb) 15% del importe bruto de los dividendos en todos los otros\ncasos.\nEste párrafo no afecta a la imposición de la sociedad respecto de\nlos beneficios con cargo a los que se paguen los dividendos." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-046", "pdf-007-es-treaty-row-047", "pdf-007-es-treaty-row-048", "pdf-007-es-treaty-row-049", "pdf-007-es-treaty-row-050", "pdf-007-es-treaty-row-051", "pdf-007-es-treaty-row-052", "pdf-007-es-treaty-row-053", "pdf-007-es-treaty-row-054" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.055, 634.4, 533.1742, 733.504 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-046", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-054", "source_page": 7 } ], "text": "2. El t6rmino \"ci idendos” empleado en el presente artículo\nsignifica:\n8) los rendimientos de las acciones o bonos de disfrute, de las\npartes de minas, de las partes de fundador u otros derechos,\nexcepto los de crédito, que permitan participar en los benefi-\nlos, y\nb) otras rentas sujetas al mismo régimen fiscal que los rendi-\nmientos de las acciones por la legislación del Estado en que\nresida la sociedad que las distribuya." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. El t6rmino \"ci idendos” empleado en el presente artículo\nsignifica:\n8) los rendimientos de las acciones o bonos de disfrute, de las\npartes de minas, de las partes de fundador u otros derechos,\nexcepto los de crédito, que permitan participar en los benefi-\nlos, y\nb) otras rentas sujetas al mismo régimen fiscal que los rendi-\nmientos de las acciones por la legislación del Estado en que\nresida la sociedad que las distribuya." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-es-treaty-row-055", "pdf-007-es-treaty-row-056", "pdf-007-es-treaty-row-057", "pdf-007-es-treaty-row-058", "pdf-008-es-treaty-row-001", "pdf-008-es-treaty-row-002", "pdf-008-es-treaty-row-003", "pdf-008-es-treaty-row-004", "pdf-008-es-treaty-row-005" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.709, 733.235, 534.10928, 776.049 ], "first_line": "pdf-007-es-treaty-row-055", "last_line": "pdf-007-es-treaty-row-058", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 310.909, 64.291, 540.00256, 117.578 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-005", "source_page": 8 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nelectivo de los dividendos, residente de un Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante, del que es residente la\nsociedad que paga los dividendos, una actividad industrial o\ncomercial a través de un establecimiento permanente aquí situa-\ndo 0 presta trabajos independientes por medio de una base fija\naquí situada con los que la participación que genera los dividen-\ndos esté vinculada efectivamente, En estos casos se aplican las\ndisposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según proceda." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nelectivo de los dividendos, residente de un Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante, del que es residente la\nsociedad que paga los dividendos, una actividad industrial o\ncomercial a través de un establecimiento permanente aquí situa-\ndo 0 presta trabajos independientes por medio de una base fija\naquí situada con los que la participación que genera los dividen-\ndos esté vinculada efectivamente, En estos casos se aplican las\ndisposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según proceda." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-006", "pdf-008-es-treaty-row-007", "pdf-008-es-treaty-row-008", "pdf-008-es-treaty-row-009", "pdf-008-es-treaty-row-010", "pdf-008-es-treaty-row-011", "pdf-008-es-treaty-row-012", "pdf-008-es-treaty-row-013", "pdf-008-es-treaty-row-014", "pdf-008-es-treaty-row-015", "pdf-008-es-treaty-row-016", "pdf-008-es-treaty-row-017" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.29, 122.236, 539.21344, 239.322 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-006", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-017", "source_page": 8 } ], "text": "4. Cuando una sociedad residente de un Estado Contratante\nobtenga beneficios o rentas procedentes del otro Estado Contra-\ntante, este otro Estado no puede exigir ningún impuesto sobre los\ndividendos pagados por la sociedad, salvo en la medida en que\nestos dividendos sean pagados a un residente de este otro\nEstado o la participación que genere los dividendos estó vincula-\nda efectivamente a un establecimiento permanente o a una base\nfia situada en este otro Estado, ni someter los beneficios no\ndistribuidos de la sociedad a un impuesto sobre los mismos,\naunque los dividendos pagados o los beneficios no distribuidos\nconsistan, total o parcialmente, en beneficios o rentas proceden-\ntes de este otro Estado." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Cuando una sociedad residente de un Estado Contratante\nobtenga beneficios o rentas procedentes del otro Estado Contra-\ntante, este otro Estado no puede exigir ningún impuesto sobre los\ndividendos pagados por la sociedad, salvo en la medida en que\nestos dividendos sean pagados a un residente de este otro\nEstado o la participación que genere los dividendos estó vincula-\nda efectivamente a un establecimiento permanente o a una base\nfia situada en este otro Estado, ni someter los beneficios no\ndistribuidos de la sociedad a un impuesto sobre los mismos,\naunque los dividendos pagados o los beneficios no distribuidos\nconsistan, total o parcialmente, en beneficios o rentas proceden-\ntes de este otro Estado." } ], "title": "Artículo 10\nDividendos" }, { "body_sha256": "6bdb4f441a0cd31e546d07784ed9aa69800e18bba22fbecedf3a216987f02197", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-020", "pdf-008-es-treaty-row-021", "pdf-008-es-treaty-row-022", "pdf-008-es-treaty-row-023", "pdf-008-es-treaty-row-024", "pdf-008-es-treaty-row-025", "pdf-008-es-treaty-row-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.946, 275.055, 541.7979, 346.669 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-020", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-026", "source_page": 8 } ], "text": "1. Los intereses procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndos a un residente del otro Estado Contratante pueden someterse\na imposición en el Estado Contratante del que procedan, y de\nacuerdo con la legislación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5 por ciento del importe bruto de los\nintereses si el perceptor de los mismos es el beneficiario efec-\ntwo," }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Los intereses procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndos a un residente del otro Estado Contratante pueden someterse\na imposición en el Estado Contratante del que procedan, y de\nacuerdo con la legislación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5 por ciento del importe bruto de los\nintereses si el perceptor de los mismos es el beneficiario efec-\ntwo," }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-027", "pdf-008-es-treaty-row-028", "pdf-008-es-treaty-row-029", "pdf-008-es-treaty-row-030", "pdf-008-es-treaty-row-031", "pdf-008-es-treaty-row-032", "pdf-008-es-treaty-row-033", "pdf-008-es-treaty-row-034", "pdf-008-es-treaty-row-035", "pdf-008-es-treaty-row-036", "pdf-008-es-treaty-row-037", "pdf-008-es-treaty-row-038", "pdf-008-es-treaty-row-039", "pdf-008-es-treaty-row-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.254, 351.982, 541.3084, 501.141 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-027", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-040", "source_page": 8 } ], "text": "2. No obstante las disposiciones del párrafo 1, se aplicarán las\nsiguientes reglas:\na), Los intereses procedentes de la República Federal de Alema-\nnia y pagados al Gobiemo de la República de Venezuela,\nFondo de Inversiones de Venezuela, Fondo de Financiamien-\nto de las Exportaciones y el Banco Central de Venezuela,\nestán exentos del impuesto alemán;\nb) los intereses procedentes de la República de Venezuela y\npagados al Gobiemo de la República Federal de Alemania, al\nDeutsche Bundesbank, al Kreditanstalt for Wiederaufbau o a\nta Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschatt y los\nintereses procedentes de préstamos avalados o financiados a\ntravés de una cobertura del Gobiemo Alemán (Hermes) están\nexentos del impuesto venezolano." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. No obstante las disposiciones del párrafo 1, se aplicarán las\nsiguientes reglas:\na), Los intereses procedentes de la República Federal de Alema-\nnia y pagados al Gobiemo de la República de Venezuela,\nFondo de Inversiones de Venezuela, Fondo de Financiamien-\nto de las Exportaciones y el Banco Central de Venezuela,\nestán exentos del impuesto alemán;\nb) los intereses procedentes de la República de Venezuela y\npagados al Gobiemo de la República Federal de Alemania, al\nDeutsche Bundesbank, al Kreditanstalt for Wiederaufbau o a\nta Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschatt y los\nintereses procedentes de préstamos avalados o financiados a\ntravés de una cobertura del Gobiemo Alemán (Hermes) están\nexentos del impuesto venezolano." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-041", "pdf-008-es-treaty-row-042", "pdf-008-es-treaty-row-043", "pdf-008-es-treaty-row-044", "pdf-008-es-treaty-row-045", "pdf-008-es-treaty-row-046", "pdf-008-es-treaty-row-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.636, 503.8, 540.0001, 576.415 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-041", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-047", "source_page": 8 } ], "text": "3. El término “intereses”, empleado en el presente artículo,\nsignifica los rendimientos de créditos de cualquier naturaleza, con\n/ sin garantías hipotecarias o cláusula de participación en los\nbeneficios del deudor, y especialmente las rentas de fondos\npúblicos y bonos u obligaciones, incluidas las primas y lotes\nunidos a estos titulos. Las penalizaciones por mora en el pago no\nse'consideran como intereses a efectos del presente artículo." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. El término “intereses”, empleado en el presente artículo,\nsignifica los rendimientos de créditos de cualquier naturaleza, con\n/ sin garantías hipotecarias o cláusula de participación en los\nbeneficios del deudor, y especialmente las rentas de fondos\npúblicos y bonos u obligaciones, incluidas las primas y lotes\nunidos a estos titulos. Las penalizaciones por mora en el pago no\nse'consideran como intereses a efectos del presente artículo." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-048", "pdf-008-es-treaty-row-049", "pdf-008-es-treaty-row-050", "pdf-008-es-treaty-row-051", "pdf-008-es-treaty-row-052", "pdf-008-es-treaty-row-053", "pdf-008-es-treaty-row-054", "pdf-008-es-treaty-row-055", "pdf-008-es-treaty-row-056" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.293, 589.236, 539.34564, 679.178 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-048", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-056", "source_page": 8 } ], "text": "4. Las disposiciones de los pärrafos 1 y 2 no se aplican si el\nbeneficiario efectivo de los intereses, residente de un Estado\nContratante, ejerce en el otro Estado Contratante del cual proce-\nden los intereses, una actividad industrial o comercial por medio\nde un establecimiento permanente situado en este otro Estado o\npresta servicios profesionales por medio de una base fa situada\nen él, con los que el crédito que genera los intereses estó\nvinculado efectivamente. En estos casos se aplican las disposi-\nciones del artículo 7 o del articulo 14, según proceda." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Las disposiciones de los pärrafos 1 y 2 no se aplican si el\nbeneficiario efectivo de los intereses, residente de un Estado\nContratante, ejerce en el otro Estado Contratante del cual proce-\nden los intereses, una actividad industrial o comercial por medio\nde un establecimiento permanente situado en este otro Estado o\npresta servicios profesionales por medio de una base fa situada\nen él, con los que el crédito que genera los intereses estó\nvinculado efectivamente. En estos casos se aplican las disposi-\nciones del artículo 7 o del articulo 14, según proceda." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-es-treaty-row-057", "pdf-008-es-treaty-row-058", "pdf-008-es-treaty-row-059", "pdf-008-es-treaty-row-060", "pdf-008-es-treaty-row-061", "pdf-008-es-treaty-row-062", "pdf-008-es-treaty-row-063", "pdf-008-es-treaty-row-064", "pdf-008-es-treaty-row-065", "pdf-009-es-treaty-row-001", "pdf-009-es-treaty-row-002" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.942, 682.182, 541.30676, 773.433 ], "first_line": "pdf-008-es-treaty-row-057", "last_line": "pdf-008-es-treaty-row-065", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 301.091, 65.291, 529.85405, 87.468 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-002", "source_page": 9 } ], "text": "5. Los intereses se consideran procedentes de un Estado\nContratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus\nEstados Federados, una de sus subdivisiones políticas o de sus\nentidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo,\ncuando el deudor de los intereses, sea o no residente de un\nEstado Contratante, tenga en un Estado Contratante un estableci-\nmiento permanente o una base fa en relación con los cuales se\nhaya contraido la deuda que da orígen al pago de los intereses y\nque soporten la carga de los mismos, éstos se considerarán como\nprocedentes del Estado Contratante donde este situado el esta-\nblecimiento permanente o la base fia" }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "5. Los intereses se consideran procedentes de un Estado\nContratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus\nEstados Federados, una de sus subdivisiones políticas o de sus\nentidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo,\ncuando el deudor de los intereses, sea o no residente de un\nEstado Contratante, tenga en un Estado Contratante un estableci-\nmiento permanente o una base fa en relación con los cuales se\nhaya contraido la deuda que da orígen al pago de los intereses y\nque soporten la carga de los mismos, éstos se considerarán como\nprocedentes del Estado Contratante donde este situado el esta-\nblecimiento permanente o la base fia" }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-003", "pdf-009-es-treaty-row-004", "pdf-009-es-treaty-row-005", "pdf-009-es-treaty-row-006", "pdf-009-es-treaty-row-007", "pdf-009-es-treaty-row-008", "pdf-009-es-treaty-row-009", "pdf-009-es-treaty-row-010", "pdf-009-es-treaty-row-011", "pdf-009-es-treaty-row-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.434, 94.091, 530.34359, 192.85 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-012", "source_page": 9 } ], "text": "6. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de los intereses o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de los intere-\nses pagados, habida cuenta del crédito por el que se paguen,\nexceda del que hubieran convenido el deudor y el acreedor en\nausencia de tales relaciones, las disposiciones de este artículo no\nse aplican más que a este último importe. En este caso el exceso\npodrá someterse a imposición, de acuerdo con la legislación de\ncada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás disposi-\nciones del presente Convenio." }, "pages": [ 9 ], "text": "6. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de los intereses o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de los intere-\nses pagados, habida cuenta del crédito por el que se paguen,\nexceda del que hubieran convenido el deudor y el acreedor en\nausencia de tales relaciones, las disposiciones de este artículo no\nse aplican más que a este último importe. En este caso el exceso\npodrá someterse a imposición, de acuerdo con la legislación de\ncada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás disposi-\nciones del presente Convenio." } ], "title": "Artículo 11\nIntereses" }, { "body_sha256": "29a2c8c16eac24b0610a1c5dbfe625df6b801a092cc0a12eadc474bd2ab8db04", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-015", "pdf-009-es-treaty-row-016", "pdf-009-es-treaty-row-017", "pdf-009-es-treaty-row-018", "pdf-009-es-treaty-row-019", "pdf-009-es-treaty-row-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.091, 225.618, 530.18375, 288.415 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-015", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-020", "source_page": 9 } ], "text": "1. Las regalías procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndas a un residente del otro Estado Contratante, pueden someter-\n0 a imposición en el Estado Contratante del que procedan, de\nacuerdo con la legisiación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5% del importe bruto de las regalías\nsi el perceptor de las mismas es el benoficiario efectivo." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Las regalías procedentes de un Estado Contratante y paga-\ndas a un residente del otro Estado Contratante, pueden someter-\n0 a imposición en el Estado Contratante del que procedan, de\nacuerdo con la legisiación de este Estado; pero el impuesto así\nexigido no puede exceder del 5% del importe bruto de las regalías\nsi el perceptor de las mismas es el benoficiario efectivo." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-021", "pdf-009-es-treaty-row-022", "pdf-009-es-treaty-row-023", "pdf-009-es-treaty-row-024", "pdf-009-es-treaty-row-025", "pdf-009-es-treaty-row-026", "pdf-009-es-treaty-row-027", "pdf-009-es-treaty-row-028", "pdf-009-es-treaty-row-029" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 297.162, 297.0, 529.5263, 385.941 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-029", "source_page": 9 } ], "text": "2. Eltérmino “regalías” empleado en el presente articulo signifi\nca las cantidades de cualquier clase pagadas por el uso o la\n«concesión de uso de un derecho de autor sobre una obra literaria,\nartística o científica, incluidas las películas cinematográficas, de\nuna patente, marca de fábrica o de comercio, dibujo o modelo,\nplano, fórmula o procedimiento secreto, así como por el uso o la\nconcesión de uso de un equipo industrial, comercia! o científico, y\nPor las informaciones relativas a experiencias industriales, comer-\nciales o científicas." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Eltérmino “regalías” empleado en el presente articulo signifi\nca las cantidades de cualquier clase pagadas por el uso o la\n«concesión de uso de un derecho de autor sobre una obra literaria,\nartística o científica, incluidas las películas cinematográficas, de\nuna patente, marca de fábrica o de comercio, dibujo o modelo,\nplano, fórmula o procedimiento secreto, así como por el uso o la\nconcesión de uso de un equipo industrial, comercia! o científico, y\nPor las informaciones relativas a experiencias industriales, comer-\nciales o científicas." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-030", "pdf-009-es-treaty-row-031", "pdf-009-es-treaty-row-032", "pdf-009-es-treaty-row-033", "pdf-009-es-treaty-row-034", "pdf-009-es-treaty-row-035", "pdf-009-es-treaty-row-036", "pdf-009-es-treaty-row-037", "pdf-009-es-treaty-row-038", "pdf-009-es-treaty-row-039" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.781, 394.527, 529.03759, 494.595 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-039", "source_page": 9 } ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nefectivo de las regalías, residente de un-Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante de donde proceden las\nregalías una actividad industrial o comercial por medio de un\nestablecimiento permanente situado en este otro Estado o presta\nservicios profesionales por medio de una base fija situada en él,\ncon los que el derecho o propiedad por los que se pagan las\nregalías estén vinculados efectivamente. En estos casos se apli\ncan las disposiciones del artículo 7 o del articulo 14, según\nproceda." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Las disposiciones del párrafo 1 no se aplican si el beneficiario\nefectivo de las regalías, residente de un-Estado Contratante,\nejerce en el otro Estado Contratante de donde proceden las\nregalías una actividad industrial o comercial por medio de un\nestablecimiento permanente situado en este otro Estado o presta\nservicios profesionales por medio de una base fija situada en él,\ncon los que el derecho o propiedad por los que se pagan las\nregalías estén vinculados efectivamente. 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Sin embargo.\ncuando el deudor de las regalías, sea o no residente de un Estado\nContratante, tenga en un Estado Contratante un establecimiento\npermanente o una base fija en relación con los cuales se haya\ncontraido la obligación de pagar las regalías y que soporten la\ncarga de las mismas, éstas se considerarán como procedentes\ndel Estado Contratante donde esté situado el establecimiento\npermanente o la base fija." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Las regalías se consideran procedentes de un Estado Con-\ntratante cuando el deudor es el propio Estado, uno de sus Esta-\ndos Federados o una de sus subdivisiones políticas o de sus\nentidades locales o un residente de este Estado. Sin embargo.\ncuando el deudor de las regalías, sea o no residente de un Estado\nContratante, tenga en un Estado Contratante un establecimiento\npermanente o una base fija en relación con los cuales se haya\ncontraido la obligación de pagar las regalías y que soporten la\ncarga de las mismas, éstas se considerarán como procedentes\ndel Estado Contratante donde esté situado el establecimiento\npermanente o la base fija." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-051", "pdf-009-es-treaty-row-052", "pdf-009-es-treaty-row-053", "pdf-009-es-treaty-row-054", "pdf-009-es-treaty-row-055", "pdf-009-es-treaty-row-056", "pdf-009-es-treaty-row-057", "pdf-009-es-treaty-row-058", "pdf-009-es-treaty-row-059", "pdf-009-es-treaty-row-060" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 298.473, 608.218, 528.38144, 707.978 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-051", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-060", "source_page": 9 } ], "text": "5. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de las regalías o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de las regalías\npagadas, habida cuenta de la prestación por la que se pagan,\nexceda del que habrían convenido el deudor y el beneficiario\nlectivo en ausencia de tales relaciones, las disposiciones de este\nlo no se aplican más que a este último importe. En este caso\nel exceso podrá someterse a imposición de acuerdo con la legis-\nlación de cada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás\ndisposiciones del presente Conveni" }, "pages": [ 9 ], "text": "5. Cuando, por razón de las relaciones especiales existentes\nentre el deudor y el beneficiario efectivo de las regalías o de las\nque uno y otro mantengan con terceros, el importe de las regalías\npagadas, habida cuenta de la prestación por la que se pagan,\nexceda del que habrían convenido el deudor y el beneficiario\nlectivo en ausencia de tales relaciones, las disposiciones de este\nlo no se aplican más que a este último importe. En este caso\nel exceso podrá someterse a imposición de acuerdo con la legis-\nlación de cada Estado Contratante, teniendo en cuenta las demás\ndisposiciones del presente Conveni" } ], "title": "Artículo 12\nRegalías" }, { "body_sha256": "8c966da49b3932f35e95f38301af1826e74f97054438bbd32e667e3cc81bcecd", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-es-treaty-row-063", "pdf-009-es-treaty-row-064", "pdf-010-es-treaty-row-001", "pdf-010-es-treaty-row-002" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.782, 749.291, 530.8364, 771.468 ], "first_line": "pdf-009-es-treaty-row-063", "last_line": "pdf-009-es-treaty-row-064", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 314.182, 65.291, 541.70208, 88.122 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-002", "source_page": 10 } ], "text": "1. Las ganancias que un residente de un Estado Contratante\noblenga de la enajenación de bienes inmuebles situados en el\ntro Estado Contratante pueden someterse imposición en este\notro Estado." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "1. Las ganancias que un residente de un Estado Contratante\noblenga de la enajenación de bienes inmuebles situados en el\ntro Estado Contratante pueden someterse imposición en este\notro Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-003", "pdf-010-es-treaty-row-004", "pdf-010-es-treaty-row-005", "pdf-010-es-treaty-row-006", "pdf-010-es-treaty-row-007", "pdf-010-es-treaty-row-008", "pdf-010-es-treaty-row-009", "pdf-010-es-treaty-row-010", "pdf-010-es-treaty-row-011", "pdf-010-es-treaty-row-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.182, 88.855, 545.01868, 188.269 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-003", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-012", "source_page": 10 } ], "text": "2. Las ganancias derivadas de la enajenación de bienes mue-\nbles que formen parte del activo de un establecimiento permanen-\nte que una empresa de un Estado Contratante tenga en el otro\nEstado Contratante, o de bienes muebles que pertenezcan a una\nbase fija que un residente de un Estado Contratante posea en el\notro Estado Contratante para la prestación de trabajos indepen-\ndientes, comprendidas las ganancias derivadas de la enajenación\nde este establecimiento permanente (sólo o con el conjunto de la\nempresa) o de esta base fíja, pueden someterse a imposición en\neste otro Estado." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Las ganancias derivadas de la enajenación de bienes mue-\nbles que formen parte del activo de un establecimiento permanen-\nte que una empresa de un Estado Contratante tenga en el otro\nEstado Contratante, o de bienes muebles que pertenezcan a una\nbase fija que un residente de un Estado Contratante posea en el\notro Estado Contratante para la prestación de trabajos indepen-\ndientes, comprendidas las ganancias derivadas de la enajenación\nde este establecimiento permanente (sólo o con el conjunto de la\nempresa) o de esta base fíja, pueden someterse a imposición en\neste otro Estado." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-013", "pdf-010-es-treaty-row-014", "pdf-010-es-treaty-row-015", "pdf-010-es-treaty-row-016", "pdf-010-es-treaty-row-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.833, 186.345, 543.27165, 239.324 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-017", "source_page": 10 } ], "text": "3. Las ganancias derivadas de la enajenación de buques o\naeronaves explotados en tráfico internacional o de bienes mue-\nbles afectos a la explotación de estos buques o aeronaves, solo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante donde\nesté situada la sede de dirección efectiva de la empresa." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Las ganancias derivadas de la enajenación de buques o\naeronaves explotados en tráfico internacional o de bienes mue-\nbles afectos a la explotación de estos buques o aeronaves, solo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante donde\nesté situada la sede de dirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-018", "pdf-010-es-treaty-row-019", "pdf-010-es-treaty-row-020", "pdf-010-es-treaty-row-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.836, 249.218, 542.6188, 291.031 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-021", "source_page": 10 } ], "text": "4. Las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier otro\nbien distinto de los mencionados en los párrafos 1 a 3, sólo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida el transmitente." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier otro\nbien distinto de los mencionados en los párrafos 1 a 3, sólo\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en que\nresida el transmitente." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-022", "pdf-010-es-treaty-row-023", "pdf-010-es-treaty-row-024", "pdf-010-es-treaty-row-025", "pdf-010-es-treaty-row-026", "pdf-010-es-treaty-row-027", "pdf-010-es-treaty-row-028", "pdf-010-es-treaty-row-029", "pdf-010-es-treaty-row-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 314.837, 291.764, 543.2756, 381.359 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-022", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-030", "source_page": 10 } ], "text": "5. Las disposiciones del párrafo 4 no afectarán el derecho de un\nEstado Contratante a someter a imposición, de acuerdo con su\npropia legislación, las ganancias obtenidas de la enajenación de\nacciones o derechos de acciones beneficiarias de una sociedad,\nque es residente de este Estado según su legislación y cuyo\ncapital está dividido total o parcialmente en acciones, por un\nresidente al otro Estado Contratante, que ha sido residente del\nprimer Estado durante los últimos cinco años previos a la enaje-\nnación de las acciones o derechos de acciones beneficiarias." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Las disposiciones del párrafo 4 no afectarán el derecho de un\nEstado Contratante a someter a imposición, de acuerdo con su\npropia legislación, las ganancias obtenidas de la enajenación de\nacciones o derechos de acciones beneficiarias de una sociedad,\nque es residente de este Estado según su legislación y cuyo\ncapital está dividido total o parcialmente en acciones, por un\nresidente al otro Estado Contratante, que ha sido residente del\nprimer Estado durante los últimos cinco años previos a la enaje-\nnación de las acciones o derechos de acciones beneficiarias." } ], "title": "Artículo 13\nGanancias de Capital" }, { "body_sha256": "17158f7a738243e8798f853f00be1bc7e4903cdca597613c32b13efaf1f17a2e", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-033", "pdf-010-es-treaty-row-034", "pdf-010-es-treaty-row-035", "pdf-010-es-treaty-row-036", "pdf-010-es-treaty-row-037", "pdf-010-es-treaty-row-038", "pdf-010-es-treaty-row-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 312.872, 418.709, 544.25595, 491.324 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-033", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-039", "source_page": 10 } ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobienga por la prestación de servicios profesionales u otras\nactividades de naturaleza independiente sólo pueden someterse\na imposición en este Estado, a no ser que este residente disponga\nde manera habitual en el otro Estado Contratante de una base fja\npara ol ejercicio de sus actvidades. Sólo se pueden someter a\nimposición las rentas que son imputables a esta base fa" }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Las rentas que un residente de un Estado Contratante\nobienga por la prestación de servicios profesionales u otras\nactividades de naturaleza independiente sólo pueden someterse\na imposición en este Estado, a no ser que este residente disponga\nde manera habitual en el otro Estado Contratante de una base fja\npara ol ejercicio de sus actvidades. Sólo se pueden someter a\nimposición las rentas que son imputables a esta base fa" }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-040", "pdf-010-es-treaty-row-041", "pdf-010-es-treaty-row-042", "pdf-010-es-treaty-row-043", "pdf-010-es-treaty-row-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 315.49, 491.4, 544.05816, 543.031 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-044", "source_page": 10 } ], "text": "2. La expresión \"servicios profesionales” comprende especial-\nmente las actividades independientes de carácter cientifico, ite-\nrario, artístico, educativo o pedagógico, así como las actividades\nindependientes de los médicos, abogados, ingenieros, arquitec-\ntos, odontólogos y contables." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. La expresión \"servicios profesionales” comprende especial-\nmente las actividades independientes de carácter cientifico, ite-\nrario, artístico, educativo o pedagógico, así como las actividades\nindependientes de los médicos, abogados, ingenieros, arquitec-\ntos, odontólogos y contables." } ], "title": "Artículo 14\nTrabajos Independientes" }, { "body_sha256": "e4de2066614881c8d049eafcbf9e9dec72069f40fba9782cb3293ce2a989c5c6", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-047", "pdf-010-es-treaty-row-048", "pdf-010-es-treaty-row-049", "pdf-010-es-treaty-row-050", "pdf-010-es-treaty-row-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 316.145, 579.763, 544.36468, 631.395 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-047", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-051", "source_page": 10 } ], "text": "1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 16, 18 y 19, los\nsueldos, salarios y remuneraciones similares obtenidos por un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo sólo\npueden someterse a imposición en el otro Estado si el empleo se\nejerce en este otro Estado." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 16, 18 y 19, los\nsueldos, salarios y remuneraciones similares obtenidos por un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo sólo\npueden someterse a imposición en el otro Estado si el empleo se\nejerce en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-es-treaty-row-052", "pdf-010-es-treaty-row-053", "pdf-010-es-treaty-row-054", "pdf-010-es-treaty-row-055", "pdf-010-es-treaty-row-056", "pdf-010-es-treaty-row-057", "pdf-010-es-treaty-row-058", "pdf-010-es-treaty-row-059", "pdf-010-es-treaty-row-060", "pdf-010-es-treaty-row-061", "pdf-010-es-treaty-row-062", "pdf-010-es-treaty-row-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 316.145, 631.473, 545.23765, 772.123 ], "first_line": "pdf-010-es-treaty-row-052", "last_line": "pdf-010-es-treaty-row-063", "source_page": 10 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el pärrafo 1, las remuneraciones\nobtenidas por un residente de un Estado Contratante por razón de\nun empleo ejercido en el otro Estado Contratante sólo pueden\nsometerse a imposición en el primer Estado si:\na) elperceptor no permanece en total en el otro Estado, en uno o\nvarios períodos, más de ciento ochenta y tres días durante el\naño civil considerado;\nb)_ las remuneraciones se pagan por o en nombre de una perso-\nna empleadora que no es residente del otro Estado, y\n(©) las remuneraciones no se soportan por un establecimiento\npermanente o una base fija que la persona empleadora tiene\nen el otro Estado." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el pärrafo 1, las remuneraciones\nobtenidas por un residente de un Estado Contratante por razón de\nun empleo ejercido en el otro Estado Contratante sólo pueden\nsometerse a imposición en el primer Estado si:\na) elperceptor no permanece en total en el otro Estado, en uno o\nvarios períodos, más de ciento ochenta y tres días durante el\naño civil considerado;\nb)_ las remuneraciones se pagan por o en nombre de una perso-\nna empleadora que no es residente del otro Estado, y\n(©) las remuneraciones no se soportan por un establecimiento\npermanente o una base fija que la persona empleadora tiene\nen el otro Estado." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-001", "pdf-011-es-treaty-row-002", "pdf-011-es-treaty-row-003", "pdf-011-es-treaty-row-004", "pdf-011-es-treaty-row-005", "pdf-011-es-treaty-row-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.435, 69.218, 530.8373, 130.013 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-006", "source_page": 11 } ], "text": "3. No obstante las disposiciones precedentes del presente\nartículo, las remuneraciones obtenidas por razón de un empleo\nejercido a bordo de un buque o aeronave explotado en tráfico\ninternacional pueden someterse a imposición en el Estado Con-\ntratante en que est6 situada la sede de dirección efectiva de la\nempresa." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. No obstante las disposiciones precedentes del presente\nartículo, las remuneraciones obtenidas por razón de un empleo\nejercido a bordo de un buque o aeronave explotado en tráfico\ninternacional pueden someterse a imposición en el Estado Con-\ntratante en que est6 situada la sede de dirección efectiva de la\nempresa." } ], "title": "Artículo 15\nTrabajos Dependientes" }, { "body_sha256": "2f4a3b7873765742349c26a0fc3191661d795fbb86b99cbc35ff368ae1cf8664", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-009", "pdf-011-es-treaty-row-010", "pdf-011-es-treaty-row-011", "pdf-011-es-treaty-row-012", "pdf-011-es-treaty-row-013" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.436, 168.709, 529.7056, 219.686 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-013", "source_page": 11 } ], "text": "Las participaciones, dietas de asistencia y otras retribuciones\nsimilares que un residente de un Estado Contratante obtenga\ncomo miembro de un Consejo de Administración o de Vigilancia\nde una sociedad residente del otro Estado Contratante pueden\nsometerse a imposición en este otro Estado." }, "pages": [ 11 ], "text": "Las participaciones, dietas de asistencia y otras retribuciones\nsimilares que un residente de un Estado Contratante obtenga\ncomo miembro de un Consejo de Administración o de Vigilancia\nde una sociedad residente del otro Estado Contratante pueden\nsometerse a imposición en este otro Estado." } ], "title": "Artículo 16\nParticipación de Consejeros" }, { "body_sha256": "909518bdf137fa5df4af051a155130b67661f886cad43d875b5893cf178ecc06", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-016", "pdf-011-es-treaty-row-017", "pdf-011-es-treaty-row-018", "pdf-011-es-treaty-row-019", "pdf-011-es-treaty-row-020", "pdf-011-es-treaty-row-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.086, 258.036, 531.81346, 319.832 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-016", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-021", "source_page": 11 } ], "text": "1. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, las\nrentas que un residente de un Estado Contratante obtenga del\nejercicio de su actividad personal en el otro Estado Contratante,\nen calidad de artista del espectáculo, actor de teatro, cine, radio o\ntelevisión, o músico, o como deportista, pueden someterse a\nimposición en este otro Estado." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, las\nrentas que un residente de un Estado Contratante obtenga del\nejercicio de su actividad personal en el otro Estado Contratante,\nen calidad de artista del espectáculo, actor de teatro, cine, radio o\ntelevisión, o músico, o como deportista, pueden someterse a\nimposición en este otro Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-022", "pdf-011-es-treaty-row-023", "pdf-011-es-treaty-row-024", "pdf-011-es-treaty-row-025", "pdf-011-es-treaty-row-026", "pdf-011-es-treaty-row-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.086, 319.563, 530.83228, 381.359 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-022", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-027", "source_page": 11 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, cuando\nlas rentas derivadas de las actividades ejercidas por un artista o\ndeportista personalmente y en calidad de tal se atribuyan, no al\npropio artista o deportista, sino a olra persona, estas rentas\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en el\nue se realicen las actividades del arista o deportista," }, "pages": [ 11 ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en los artículos 7, 14 y 15, cuando\nlas rentas derivadas de las actividades ejercidas por un artista o\ndeportista personalmente y en calidad de tal se atribuyan, no al\npropio artista o deportista, sino a olra persona, estas rentas\npueden someterse a imposición en el Estado Contratante en el\nue se realicen las actividades del arista o deportista," }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-028", "pdf-011-es-treaty-row-029", "pdf-011-es-treaty-row-030", "pdf-011-es-treaty-row-031", "pdf-011-es-treaty-row-032", "pdf-011-es-treaty-row-033", "pdf-011-es-treaty-row-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.09, 380.091, 530.8373, 452.052 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-028", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-034", "source_page": 11 } ], "text": "3. Sin embargo, estas rentas no se someten a imposición en el\nEstado mencionado en el párrafo 1 cuando la actividad es ejerct-\nda por un residente del otro Estado Contratante durante una\nestadía en el primero financiada directa o indirectamente por el\ntro Estado o por uno de sus Estados Federados o una de sus\nsubdivisiones políticas o de sus entidades locales o una insttu-\nción reconocida de utlidad pública de este otro Estado." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Sin embargo, estas rentas no se someten a imposición en el\nEstado mencionado en el párrafo 1 cuando la actividad es ejerct-\nda por un residente del otro Estado Contratante durante una\nestadía en el primero financiada directa o indirectamente por el\ntro Estado o por uno de sus Estados Federados o una de sus\nsubdivisiones políticas o de sus entidades locales o una insttu-\nción reconocida de utlidad pública de este otro Estado." } ], "title": "Artículo 17\nArtistas y Deportistas" }, { "body_sha256": "2590be0be03463148b03ccab843f96a2a74d6202dea264fb0e705b502cd515dc", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-037", "pdf-011-es-treaty-row-038", "pdf-011-es-treaty-row-039", "pdf-011-es-treaty-row-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.437, 491.055, 529.69144, 536.175 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-037", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-040", "source_page": 11 } ], "text": "Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo 1 del arículo 19, las\npensiones y demás remuneraciones análogas pagadas a un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo\nanterior sólo pueden someterse a imposición en este Estado," }, "pages": [ 11 ], "text": "Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo 1 del arículo 19, las\npensiones y demás remuneraciones análogas pagadas a un\nresidente de un Estado Contratante por razón de un empleo\nanterior sólo pueden someterse a imposición en este Estado," } ], "title": "Artículo 18\nPensiones" }, { "body_sha256": "0d7dc95142323c8df7b423f3d474b6fea8ed62da215de4be841c0b754d0b1904", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-043", "pdf-011-es-treaty-row-044", "pdf-011-es-treaty-row-045", "pdf-011-es-treaty-row-046", "pdf-011-es-treaty-row-047", "pdf-011-es-treaty-row-048", "pdf-011-es-treaty-row-049", "pdf-011-es-treaty-row-050", "pdf-011-es-treaty-row-051", "pdf-011-es-treaty-row-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.432, 569.909, 530.8333, 670.67 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-043", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-052", "source_page": 11 } ], "text": "1. Las remuneraciones, inclusivo las pensiones, pagadas por\nun Estado Contratante, uno de sus Estados Federados o una de\nsus subdivisiones pollicas o entidades locales a una persona\nnatural, por razón de servicios prestados a este Estado, a estos\nEstados Federados o a esta subdivisiön o entidad, sólo pueden\nsometerse a imposición en este Estado. Sin embargo, estas\nremuneraciones sólo pueden someterse a imposición en el otro\nEstado Contratante silos servicios se prestan en este Estado y la\npersona natural es un residente de este Estado que no posee la\nnacionalidad del Estado mencionado en primer lugar." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Las remuneraciones, inclusivo las pensiones, pagadas por\nun Estado Contratante, uno de sus Estados Federados o una de\nsus subdivisiones pollicas o entidades locales a una persona\nnatural, por razón de servicios prestados a este Estado, a estos\nEstados Federados o a esta subdivisiön o entidad, sólo pueden\nsometerse a imposición en este Estado. Sin embargo, estas\nremuneraciones sólo pueden someterse a imposición en el otro\nEstado Contratante silos servicios se prestan en este Estado y la\npersona natural es un residente de este Estado que no posee la\nnacionalidad del Estado mencionado en primer lugar." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-053", "pdf-011-es-treaty-row-054", "pdf-011-es-treaty-row-055", "pdf-011-es-treaty-row-056", "pdf-011-es-treaty-row-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.78, 671.4, 529.85458, 723.031 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-053", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-057", "source_page": 11 } ], "text": "2. Lo dispuesto en los artículos 15, 16 y 18 se aplica a las\nremuneraciones y pensiones pagadas por razón de servicios\nprestados dentro del marco de una actividad industrial o comercial\nrealizada por un Estado Contratante, uno de sus Estados Federa-\ndos o una de sus subdivisiones políticas o entidades locales." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Lo dispuesto en los artículos 15, 16 y 18 se aplica a las\nremuneraciones y pensiones pagadas por razón de servicios\nprestados dentro del marco de una actividad industrial o comercial\nrealizada por un Estado Contratante, uno de sus Estados Federa-\ndos o una de sus subdivisiones políticas o entidades locales." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-es-treaty-row-058", "pdf-011-es-treaty-row-059", "pdf-011-es-treaty-row-060", "pdf-011-es-treaty-row-061", "pdf-011-es-treaty-row-062", "pdf-012-es-treaty-row-001", "pdf-012-es-treaty-row-002", "pdf-012-es-treaty-row-003", "pdf-012-es-treaty-row-004" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 300.436, 723.764, 532.14368, 774.741 ], "first_line": "pdf-011-es-treaty-row-058", "last_line": "pdf-011-es-treaty-row-062", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 306.327, 67.909, 535.41765, 109.722 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-004", "source_page": 12 } ], "text": "3. Lo dispuesto en el párrafo 1 se aplica correspondientemente\nalas remuneraciones que se paguen en el marco de un programa\nde cooperación al desarrollo de un Estado Contratante, de uno de\nsus Estados Federados o de una de sus subdivisiones políticas o\nentidades locales a los expertos o voluntariss enviados al otro\nEstado Contratante con el consentimiento del mismo, siempre y\ncuando procedan de fondos que hayan sido aportados en su\ntotalidad por el primer Estado Contratante, el Estado Federado o\nla subdivisión o entidad." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "3. Lo dispuesto en el párrafo 1 se aplica correspondientemente\nalas remuneraciones que se paguen en el marco de un programa\nde cooperación al desarrollo de un Estado Contratante, de uno de\nsus Estados Federados o de una de sus subdivisiones políticas o\nentidades locales a los expertos o voluntariss enviados al otro\nEstado Contratante con el consentimiento del mismo, siempre y\ncuando procedan de fondos que hayan sido aportados en su\ntotalidad por el primer Estado Contratante, el Estado Federado o\nla subdivisión o entidad." } ], "title": "Artículo 19\nFunciones Públicas" }, { "body_sha256": "2869b0fc290dbee2df9f13d146ce80872223af114a56b61b18f5287d19e467b6", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-009", "pdf-012-es-treaty-row-010", "pdf-012-es-treaty-row-011", "pdf-012-es-treaty-row-012", "pdf-012-es-treaty-row-013", "pdf-012-es-treaty-row-014", "pdf-012-es-treaty-row-015", "pdf-012-es-treaty-row-016", "pdf-012-es-treaty-row-017", "pdf-012-es-treaty-row-018", "pdf-012-es-treaty-row-019", "pdf-012-es-treaty-row-020" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.978, 161.509, 536.0723, 279.25 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-009", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-020", "source_page": 12 } ], "text": "1. Las personas naturales que se trasladen a un Estado Contra-\ntante por un máximo de dos años a invitación del mismo o de una\nde sus universidades, escuelas superiores, colegios, museos u\notras instituciones culturales o en el marco de un intercambio\nCultural oficial con el único fin de ejercer una actividad docente,\nimpartir clases o realizar tareas de investigación en tales institu-\nciones y que sean residentes del otro Estado Contratante o hayan\nsido residentes de él inmediatamente antes de trasladarse al\nEstado mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lúgar del pago de impuestos respecto a las\nremuneraciones percibidas por la actividad en cuestión, siempre y\ncuando dichas remuneraciones no procedan de este Estado." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Las personas naturales que se trasladen a un Estado Contra-\ntante por un máximo de dos años a invitación del mismo o de una\nde sus universidades, escuelas superiores, colegios, museos u\notras instituciones culturales o en el marco de un intercambio\nCultural oficial con el único fin de ejercer una actividad docente,\nimpartir clases o realizar tareas de investigación en tales institu-\nciones y que sean residentes del otro Estado Contratante o hayan\nsido residentes de él inmediatamente antes de trasladarse al\nEstado mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lúgar del pago de impuestos respecto a las\nremuneraciones percibidas por la actividad en cuestión, siempre y\ncuando dichas remuneraciones no procedan de este Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-021", "pdf-012-es-treaty-row-022", "pdf-012-es-treaty-row-023", "pdf-012-es-treaty-row-024", "pdf-012-es-treaty-row-025", "pdf-012-es-treaty-row-026", "pdf-012-es-treaty-row-027", "pdf-012-es-treaty-row-028", "pdf-012-es-treaty-row-029", "pdf-012-es-treaty-row-030", "pdf-012-es-treaty-row-031", "pdf-012-es-treaty-row-032", "pdf-012-es-treaty-row-033", "pdf-012-es-treaty-row-034", "pdf-012-es-treaty-row-035", "pdf-012-es-treaty-row-036", "pdf-012-es-treaty-row-037" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.02, 287.8, 536.0703, 476.926 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-021", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-037", "source_page": 12 } ], "text": "2. Las personas naturales que se encuentren en un Estado\nContratante únicamente como.\na) estudiante de una universidad, escuela superior o colegio de\ndicho Estado Contratante,\nb) aprendices y pasantes,\n©) receptores de subsidios, gastos de mantenimiento o becas\npor parte de una organización religiosa, benéfica, científica o\npedagógica concedidos en primer lugar con fines de estudios\nO areas investigadoras, 0\n4) colaboradores de un programa de cooperación técnica en el\nque participe el Gobiemo de ese mismo Estado Contratante,\ny sean residentes del otro Estado Contralante o hayan sido\nresidentes de él inmeciatamento antes de llegar al Estado Contra-\ntante mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lugar del pago de impuesto sobre las\ntransferencias procedentes del extranjero que estuvieren destina-\ndas a cubrir sus gastos de mantenimiento, estudio o formación." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Las personas naturales que se encuentren en un Estado\nContratante únicamente como.\na) estudiante de una universidad, escuela superior o colegio de\ndicho Estado Contratante,\nb) aprendices y pasantes,\n©) receptores de subsidios, gastos de mantenimiento o becas\npor parte de una organización religiosa, benéfica, científica o\npedagógica concedidos en primer lugar con fines de estudios\nO areas investigadoras, 0\n4) colaboradores de un programa de cooperación técnica en el\nque participe el Gobiemo de ese mismo Estado Contratante,\ny sean residentes del otro Estado Contralante o hayan sido\nresidentes de él inmeciatamento antes de llegar al Estado Contra-\ntante mencionado en primer lugar, están exentas en el Estado\nmencionado en primer lugar del pago de impuesto sobre las\ntransferencias procedentes del extranjero que estuvieren destina-\ndas a cubrir sus gastos de mantenimiento, estudio o formación." } ], "title": "Artículo 20\nProfesores asi como Estudiantes\ny Otras Personas\nen Fase de Formación" }, { "body_sha256": "af30d8a50fd80a01fc2a8b4d5e7dd831d4938a4b7d0dc7250546443deaf5181f", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-040", "pdf-012-es-treaty-row-041", "pdf-012-es-treaty-row-042", "pdf-012-es-treaty-row-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.635, 512.345, 536.07165, 554.158 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-043", "source_page": 12 } ], "text": "1. Las rentas de un residente de un Estado Contratante, cual-\nquiera que fuese su procedencia, no mencionadas en los anterio-\nres artículos del presente Convenio sólo pueden someterse a\nImposición en este Estado." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Las rentas de un residente de un Estado Contratante, cual-\nquiera que fuese su procedencia, no mencionadas en los anterio-\nres artículos del presente Convenio sólo pueden someterse a\nImposición en este Estado." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-044", "pdf-012-es-treaty-row-045", "pdf-012-es-treaty-row-046", "pdf-012-es-treaty-row-047", "pdf-012-es-treaty-row-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.638, 554.891, 535.60678, 605.868 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-044", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-048", "source_page": 12 } ], "text": "2.No obstante lo dispuesto en el párrafo 1 si un residente de un\nEstado Contratante obtiene ingresos de fuentes en el otro Estado\nContratante bajo la forma de arrendamiento financiero de propie-\ndad mueble (leasing) asi como el ingreso obtenido por los fidei-\ncomisos, tales ingresos podrán ser gravados por este Estado." }, "pages": [ 12 ], "text": "2.No obstante lo dispuesto en el párrafo 1 si un residente de un\nEstado Contratante obtiene ingresos de fuentes en el otro Estado\nContratante bajo la forma de arrendamiento financiero de propie-\ndad mueble (leasing) asi como el ingreso obtenido por los fidei-\ncomisos, tales ingresos podrán ser gravados por este Estado." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-049", "pdf-012-es-treaty-row-050", "pdf-012-es-treaty-row-051", "pdf-012-es-treaty-row-052", "pdf-012-es-treaty-row-053", "pdf-012-es-treaty-row-054", "pdf-012-es-treaty-row-055", "pdf-012-es-treaty-row-056", "pdf-012-es-treaty-row-057", "pdf-012-es-treaty-row-058" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 307.636, 604.6, 537.6002, 705.361 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-049", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-058", "source_page": 12 } ], "text": "3. Lo dispuesto en el pärrafo 1 no se aplica a otras rentas que\nlas que se deriven de bienes inmuebles cuando el beneficiario de\ndichas rentas, residente de un Estado Contratante, realice en el\ntro Estado Contratante una actividad industrial o comercial por\nmedio de un establecimiento permanente situado en él o preste\nservicios profesionales por medio de una base fa igualmente\nsituada en él, con los que el derecho o propiedad por los que se\npagan las rentas esté vinculado efectivamente. En estos casos se\naplican las disposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según\nproceda." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Lo dispuesto en el pärrafo 1 no se aplica a otras rentas que\nlas que se deriven de bienes inmuebles cuando el beneficiario de\ndichas rentas, residente de un Estado Contratante, realice en el\ntro Estado Contratante una actividad industrial o comercial por\nmedio de un establecimiento permanente situado en él o preste\nservicios profesionales por medio de una base fa igualmente\nsituada en él, con los que el derecho o propiedad por los que se\npagan las rentas esté vinculado efectivamente. En estos casos se\naplican las disposiciones del artículo 7 o del artículo 14, según\nproceda." } ], "title": "Artículo 21\nOtras Rentas" }, { "body_sha256": "bdeb9491d801dca32d3de13e5ca610facb862082296c3441f283d8a5565e869f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-es-treaty-row-061", "pdf-012-es-treaty-row-062", "pdf-012-es-treaty-row-063", "pdf-012-es-treaty-row-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 308.29, 733.582, 536.0723, 775.395 ], "first_line": "pdf-012-es-treaty-row-061", "last_line": "pdf-012-es-treaty-row-064", "source_page": 12 } ], "text": "1. El patrimonio constituido por bienes inmuebles que posea un\nresidente de un Estado Contratante y que estén situados en el\ntro Estado Contratante puede someterse a imposición en este\ntro Estado." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. 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El patrimonio constituido por bienes muebles que formen\nparte del activo de un establecimiento permanente que una em-\npresa de un Estado Contratante tenga en el otro Estado Contra-\ntante, o por bienes muebles que pertenezcan a una base fija de\nque un residente de un Estado Contratante disponga en el otro\nEstado Contratante para la prestación de trabajos independien-\ntes, puede someterse a imposición en este otro Estado." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. 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El patrimonio constituido por buques o aeronaves explotados\nen tráfico internacional, así como por bienes muebles afectados a\nla explotación de tales buques o aeronaves, sólo puede someter-\nse a imposición en el Estado Contratante en que esté situada la\nsede de dirección efectiva de la empresa." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. El patrimonio constituido por buques o aeronaves explotados\nen tráfico internacional, así como por bienes muebles afectados a\nla explotación de tales buques o aeronaves, sólo puede someter-\nse a imposición en el Estado Contratante en que esté situada la\nsede de dirección efectiva de la empresa." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-013", "pdf-013-es-treaty-row-014", "pdf-013-es-treaty-row-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.78, 190.309, 528.65268, 222.958 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-013", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-015", "source_page": 13 } ], "text": "4, Todos los demás elementos del patrimonio de un residente\nde un Estado Contratante sólo pueden someterse a imposición en\neste Estado." }, "pages": [ 13 ], "text": "4, Todos los demás elementos del patrimonio de un residente\nde un Estado Contratante sólo pueden someterse a imposición en\neste Estado." } ], "title": "Artículo 22\nPatrimonio" }, { "body_sha256": "2d378946fc199af3a7465d87673b5898ffbdb49f9790a5e0fef50b6c196f5ea2", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-es-treaty-row-018", "pdf-013-es-treaty-row-019", "pdf-013-es-treaty-row-020", "pdf-013-es-treaty-row-021", "pdf-013-es-treaty-row-022", "pdf-013-es-treaty-row-023", "pdf-013-es-treaty-row-024", "pdf-013-es-treaty-row-025", "pdf-013-es-treaty-row-026", "pdf-013-es-treaty-row-027", "pdf-013-es-treaty-row-028", "pdf-013-es-treaty-row-029", "pdf-013-es-treaty-row-030", "pdf-013-es-treaty-row-031", "pdf-013-es-treaty-row-032", "pdf-013-es-treaty-row-033", "pdf-013-es-treaty-row-034", "pdf-013-es-treaty-row-035", "pdf-013-es-treaty-row-036", "pdf-013-es-treaty-row-037", "pdf-013-es-treaty-row-038", "pdf-013-es-treaty-row-039", "pdf-013-es-treaty-row-040", "pdf-013-es-treaty-row-041", "pdf-013-es-treaty-row-042", "pdf-013-es-treaty-row-043", "pdf-013-es-treaty-row-044", "pdf-013-es-treaty-row-045", "pdf-013-es-treaty-row-046", "pdf-013-es-treaty-row-047", "pdf-013-es-treaty-row-048", "pdf-013-es-treaty-row-049", "pdf-013-es-treaty-row-050", "pdf-013-es-treaty-row-051", "pdf-013-es-treaty-row-052", "pdf-013-es-treaty-row-053", "pdf-013-es-treaty-row-054", "pdf-013-es-treaty-row-055", "pdf-013-es-treaty-row-056", "pdf-013-es-treaty-row-057", "pdf-013-es-treaty-row-058", "pdf-013-es-treaty-row-059", "pdf-013-es-treaty-row-060", "pdf-013-es-treaty-row-061", "pdf-013-es-treaty-row-062", "pdf-013-es-treaty-row-063", "pdf-014-es-treaty-row-001", "pdf-014-es-treaty-row-002", "pdf-014-es-treaty-row-003", "pdf-014-es-treaty-row-004", "pdf-014-es-treaty-row-005", "pdf-014-es-treaty-row-006", "pdf-014-es-treaty-row-007", "pdf-014-es-treaty-row-008", "pdf-014-es-treaty-row-009", "pdf-014-es-treaty-row-010", "pdf-014-es-treaty-row-011", "pdf-014-es-treaty-row-012", "pdf-014-es-treaty-row-013", "pdf-014-es-treaty-row-014", "pdf-014-es-treaty-row-015", "pdf-014-es-treaty-row-016", "pdf-014-es-treaty-row-017", "pdf-014-es-treaty-row-018", "pdf-014-es-treaty-row-019", "pdf-014-es-treaty-row-020", "pdf-014-es-treaty-row-021", "pdf-014-es-treaty-row-022", "pdf-014-es-treaty-row-023", "pdf-014-es-treaty-row-024", "pdf-014-es-treaty-row-025", "pdf-014-es-treaty-row-026", "pdf-014-es-treaty-row-027", "pdf-014-es-treaty-row-028", "pdf-014-es-treaty-row-029", "pdf-014-es-treaty-row-030", "pdf-014-es-treaty-row-031", "pdf-014-es-treaty-row-032", "pdf-014-es-treaty-row-033", "pdf-014-es-treaty-row-034", "pdf-014-es-treaty-row-035", "pdf-014-es-treaty-row-036", "pdf-014-es-treaty-row-037", "pdf-014-es-treaty-row-038", "pdf-014-es-treaty-row-039" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 299.127, 280.291, 529.5273, 773.432 ], "first_line": "pdf-013-es-treaty-row-018", "last_line": "pdf-013-es-treaty-row-063", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 318.764, 69.873, 549.1629, 483.469 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-039", "source_page": 14 } ], "text": "1. En el caso de un residente de la República Federal de\nAlemania, el impuesto correspondiente se determinará de la\nsiguiente manera:\na) Las rentas obtenidas en la República de Venezuela y los\nelementos patrimoniales situados en este Estado que, de\nacuerdo con lo dispuesto en el presente Convenio, pueden\nsometerse a imposición en el mismo, están exentos del im-\npuesto alemán siempre y cuando no proceda su deducción\n¡conforme a lo dispuesto en la letra b). La República Federal de\nAlemania conserva sin embargo el derecho de tener en cuen-\nta las rentas y elementos patrimoniales así exentos a efectos\nde far el tipo impositivo aplicable.\nEn el caso de los dividendos la exención sólo se aplicará, si\nson pagados a una sociedad (que no sea de personas) resi-\n¿ente de la República Federal de Alemania por una sociedad\nresidente de la República de Venezuela cuyo capital pertenez-\nca directamente por lo menos en un 15% a la sociedad\nalemana.\nLas participaciones están exentas del impuesto sobre el patri-\nmonio en caso de que sus dividendos, siempre y cuando se\npaguen o se hubieran pagado, deban o hubieran debido\nquedar exentos conforme a lo establecido en la frase prece-\ndente.\nb) Alos impuestos alemanes sobre la renta, las sociedades y el\npatrimonio aplicables a las rentas obtenidas en la República\nde Venezuela y a los elementos patrimoniales situados en\neste Estado que se enumeran a continuación se les practica,\nteniendo presente la legislación fiscal alemana en materia de\ndeducciones fiscales respecto a impuestos extranjeros, la\ndeducción del impuesto venezolano que se haya pagado en\n¡conformidad con la legislación venezolana y en concordancia\ncon el presente Convenio por:\naa) dividendos no comprendidos bajo la letra a);\nbb) intereses;\nec) regalías;\ndd) participaciones de consejeros;\nee) rentas de artistas y deportistas; =\n1) bienes inmuebles y sus correspondientes rentas.\nLo anterior no es aplicable si los bienes inmuebles perte-\nnecen efectivamente a un establecimiento permanente\ndel tipo mencionado en el articulo 7, y situado en la\nRepública de Venezuela, o a una baso fa en el sentido\ndel artículo 14, y situada en la República de Venezuela\nexcepto que la letra a) no sea aplicable a los beneficios\ndel establecimiento permanente conforme a lo estableci-\ndo en la letra d).\n99) rentas indicadas en el pärrafo 5 del artículo 13;\nhh) rentas indicadas en el párrafo 3 del artículo 21.\n©) Cuando la República de Venezuela reduzca las tasas de\ngravamen intemo en razón de un programa de incentivos\nfiscales establecido con el objeto de promover el desarrollo\neconómico del país, que tenga carácter temporal y a los finos\n¿el disfrute del crédito establecido en el párrafo anterior, el\nimpuesto venezolano se considerará hasta los porcentajes\nabajo indicados, por un período de 10 años contados a partir\ndel comienzo de los efectos del programa:\naa) 15% del monto bruto en caso de dividendos menciona-\ndos en el subpärrafo aa)\nbb) 5% del monto bruto en el caso de los intereses menciona-\ndos en el subpárrafo bb)\n&&) 5% del monto bruto en caso de las regalías mencionadas\nen el subpárrafo co).\n9) No obstante lo dispuesto en la letra a), las rentas en el sentido\nde los artículos 7 y 10 y los benelcios obtenidos por la\nenajenación del capital de explotación de un establecimiento\npermanente, así como los elementos patrimoniales que hayan\nmotivado estos beneficios, sólo están exentos del impuesto\nalemán si el residente de la República Federal de Alemania\nPrueba que los ingresos del establecimiento permanente o de\nla sociedad proceden exclusiva 0 casi exclusivamente de\ntrabajos activos.\nEn cuanto a las rentas en el sentido del artículo 10 y a los\nelementos patrimoniales que las hayan motivado, la exención\ntambién es aplicable en caso de que los dividendos procedan\nde participaciones en otras sociedades residentes de la Repú-\nblica de Venezuela que realicen trabajos activos y en las que\nla sociedad que efectúe el último reparto tenga una participa-\nción de más del 25%.\nConstituyen trabajos activos la producción y venta de bienes o\nmercancías, el asesoramiento y servicios técnicos y los nego-\ncios bancarios y de seguros realizados en la República de\nVenezuela,\nSi no se acredita este extremo, sólo se aplicará el procedi\nmiento de deducción establecido en la letra b). sin perjuicio de\nla deducción ficticia conforme a la letra c)." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. En el caso de un residente de la República Federal de\nAlemania, el impuesto correspondiente se determinará de la\nsiguiente manera:\na) Las rentas obtenidas en la República de Venezuela y los\nelementos patrimoniales situados en este Estado que, de\nacuerdo con lo dispuesto en el presente Convenio, pueden\nsometerse a imposición en el mismo, están exentos del im-\npuesto alemán siempre y cuando no proceda su deducción\n¡conforme a lo dispuesto en la letra b). La República Federal de\nAlemania conserva sin embargo el derecho de tener en cuen-\nta las rentas y elementos patrimoniales así exentos a efectos\nde far el tipo impositivo aplicable.\nEn el caso de los dividendos la exención sólo se aplicará, si\nson pagados a una sociedad (que no sea de personas) resi-\n¿ente de la República Federal de Alemania por una sociedad\nresidente de la República de Venezuela cuyo capital pertenez-\nca directamente por lo menos en un 15% a la sociedad\nalemana.\nLas participaciones están exentas del impuesto sobre el patri-\nmonio en caso de que sus dividendos, siempre y cuando se\npaguen o se hubieran pagado, deban o hubieran debido\nquedar exentos conforme a lo establecido en la frase prece-\ndente.\nb) Alos impuestos alemanes sobre la renta, las sociedades y el\npatrimonio aplicables a las rentas obtenidas en la República\nde Venezuela y a los elementos patrimoniales situados en\neste Estado que se enumeran a continuación se les practica,\nteniendo presente la legislación fiscal alemana en materia de\ndeducciones fiscales respecto a impuestos extranjeros, la\ndeducción del impuesto venezolano que se haya pagado en\n¡conformidad con la legislación venezolana y en concordancia\ncon el presente Convenio por:\naa) dividendos no comprendidos bajo la letra a);\nbb) intereses;\nec) regalías;\ndd) participaciones de consejeros;\nee) rentas de artistas y deportistas; =\n1) bienes inmuebles y sus correspondientes rentas.\nLo anterior no es aplicable si los bienes inmuebles perte-\nnecen efectivamente a un establecimiento permanente\ndel tipo mencionado en el articulo 7, y situado en la\nRepública de Venezuela, o a una baso fa en el sentido\ndel artículo 14, y situada en la República de Venezuela\nexcepto que la letra a) no sea aplicable a los beneficios\ndel establecimiento permanente conforme a lo estableci-\ndo en la letra d).\n99) rentas indicadas en el pärrafo 5 del artículo 13;\nhh) rentas indicadas en el párrafo 3 del artículo 21.\n©) Cuando la República de Venezuela reduzca las tasas de\ngravamen intemo en razón de un programa de incentivos\nfiscales establecido con el objeto de promover el desarrollo\neconómico del país, que tenga carácter temporal y a los finos\n¿el disfrute del crédito establecido en el párrafo anterior, el\nimpuesto venezolano se considerará hasta los porcentajes\nabajo indicados, por un período de 10 años contados a partir\ndel comienzo de los efectos del programa:\naa) 15% del monto bruto en caso de dividendos menciona-\ndos en el subpärrafo aa)\nbb) 5% del monto bruto en el caso de los intereses menciona-\ndos en el subpárrafo bb)\n&&) 5% del monto bruto en caso de las regalías mencionadas\nen el subpárrafo co).\n9) No obstante lo dispuesto en la letra a), las rentas en el sentido\nde los artículos 7 y 10 y los benelcios obtenidos por la\nenajenación del capital de explotación de un establecimiento\npermanente, así como los elementos patrimoniales que hayan\nmotivado estos beneficios, sólo están exentos del impuesto\nalemán si el residente de la República Federal de Alemania\nPrueba que los ingresos del establecimiento permanente o de\nla sociedad proceden exclusiva 0 casi exclusivamente de\ntrabajos activos.\nEn cuanto a las rentas en el sentido del artículo 10 y a los\nelementos patrimoniales que las hayan motivado, la exención\ntambién es aplicable en caso de que los dividendos procedan\nde participaciones en otras sociedades residentes de la Repú-\nblica de Venezuela que realicen trabajos activos y en las que\nla sociedad que efectúe el último reparto tenga una participa-\nción de más del 25%.\nConstituyen trabajos activos la producción y venta de bienes o\nmercancías, el asesoramiento y servicios técnicos y los nego-\ncios bancarios y de seguros realizados en la República de\nVenezuela,\nSi no se acredita este extremo, sólo se aplicará el procedi\nmiento de deducción establecido en la letra b). sin perjuicio de\nla deducción ficticia conforme a la letra c)." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-040", "pdf-014-es-treaty-row-041", "pdf-014-es-treaty-row-042", "pdf-014-es-treaty-row-043", "pdf-014-es-treaty-row-044", "pdf-014-es-treaty-row-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 319.406, 482.546, 548.06604, 548.923 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-040", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-045", "source_page": 14 } ], "text": "2. En el caso de un residente de la República de Venezuela, el\nimpuesto correspondiente se determinará como sigue:\nCuando un residente de la República de Venezuela obtiene\nrentas que, conforme a las disposiciones del presente Convenio,\nson imponibles en la República Federal de Alemania, éstas están\nexentas del impuesto sobre la renta venezolano." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. En el caso de un residente de la República de Venezuela, el\nimpuesto correspondiente se determinará como sigue:\nCuando un residente de la República de Venezuela obtiene\nrentas que, conforme a las disposiciones del presente Convenio,\nson imponibles en la República Federal de Alemania, éstas están\nexentas del impuesto sobre la renta venezolano." } ], "title": "Artículo 23\nEliminación de la Doble Imposición" }, { "body_sha256": "905dad5e77276fe4b31885f6017356c21dd1e6b573e5f6d42672a4c9344c6015", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-048", "pdf-014-es-treaty-row-049", "pdf-014-es-treaty-row-050", "pdf-014-es-treaty-row-051", "pdf-014-es-treaty-row-052", "pdf-014-es-treaty-row-053", "pdf-014-es-treaty-row-054", "pdf-014-es-treaty-row-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 318.106, 624.273, 550.03206, 704.051 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-048", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-055", "source_page": 14 } ], "text": "1. Los nacionales de un Estado Contratante no serán someti-\ndos en el otro Estado Contratante a ningún impuesto u obligación\nrelativa al mismo que no se exijan o que sean mas gravosos que\naquéllos a los que estén o puedan estar sometidos los nacionales\nde este otro Estado que se encuentren en las mismas condicio-\nnes. No obstante lo dispuesto en el articul 1, la presente disposi-\nción se aplica también a las personas que no son residentes de\nninguno de los Estados Contratantes." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Los nacionales de un Estado Contratante no serán someti-\ndos en el otro Estado Contratante a ningún impuesto u obligación\nrelativa al mismo que no se exijan o que sean mas gravosos que\naquéllos a los que estén o puedan estar sometidos los nacionales\nde este otro Estado que se encuentren en las mismas condicio-\nnes. No obstante lo dispuesto en el articul 1, la presente disposi-\nción se aplica también a las personas que no son residentes de\nninguno de los Estados Contratantes." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-es-treaty-row-056", "pdf-014-es-treaty-row-057", "pdf-014-es-treaty-row-058", "pdf-014-es-treaty-row-059", "pdf-014-es-treaty-row-060", "pdf-014-es-treaty-row-061", "pdf-015-es-treaty-row-001", "pdf-015-es-treaty-row-002", "pdf-015-es-treaty-row-003" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 320.728, 712.945, 550.4766, 775.395 ], "first_line": "pdf-014-es-treaty-row-056", "last_line": "pdf-014-es-treaty-row-061", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.745, 65.291, 530.67931, 98.595 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-003", "source_page": 15 } ], "text": "2. Los establecimientos permanentes que una empresa de un\nEstado Contratante tenga en el otro Estado Contratante no serán\nsometidos a imposición en este Estado de manera menos favora-\nble que las empresas de este otro Estado que realicen las mismas\nactividades. Esta disposición no puede interpretarse en el sentido\nde obligar a un Estado Contratante a conceder a los residentes\ndel otro Estado Contratante las deducciones personales, desgra-\nvámenes y rebajas impositivas que otorgue sólo a sus propios\nresidentes." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "2. Los establecimientos permanentes que una empresa de un\nEstado Contratante tenga en el otro Estado Contratante no serán\nsometidos a imposición en este Estado de manera menos favora-\nble que las empresas de este otro Estado que realicen las mismas\nactividades. Esta disposición no puede interpretarse en el sentido\nde obligar a un Estado Contratante a conceder a los residentes\ndel otro Estado Contratante las deducciones personales, desgra-\nvámenes y rebajas impositivas que otorgue sólo a sus propios\nresidentes." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-004", "pdf-015-es-treaty-row-005", "pdf-015-es-treaty-row-006", "pdf-015-es-treaty-row-007", "pdf-015-es-treaty-row-008", "pdf-015-es-treaty-row-009", "pdf-015-es-treaty-row-010", "pdf-015-es-treaty-row-011", "pdf-015-es-treaty-row-012", "pdf-015-es-treaty-row-013", "pdf-015-es-treaty-row-014", "pdf-015-es-treaty-row-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 99.327, 531.4923, 217.068 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-004", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-015", "source_page": 15 } ], "text": "3. A menos que se apliquen las disposiciones del artículo 9, del\npárrafo 6 del artículo 11 o del párralo 5 del artículo 12, los\nintereses, regalías o demás gastos pagados por una empresa de\nun Estado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\n‚son deducibles, para determinar los beneficios sujetos a imposi-\nción de esta empresa, en las mismas condiciones que si hubieran\nsido pagados a un residente del primer Estado. Igualmente, las\ndeudas de una empresa de un Estado Contratante relativas a un\nresidente del otro Estado Contratante son deducibles para la\ndeterminación del patrimonio imponible a esta empresa en las\nmismas condiciones que si se hubieran contraído con un residen-\nte del primer Estado." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. A menos que se apliquen las disposiciones del artículo 9, del\npárrafo 6 del artículo 11 o del párralo 5 del artículo 12, los\nintereses, regalías o demás gastos pagados por una empresa de\nun Estado Contratante a un residente del otro Estado Contratante\n‚son deducibles, para determinar los beneficios sujetos a imposi-\nción de esta empresa, en las mismas condiciones que si hubieran\nsido pagados a un residente del primer Estado. Igualmente, las\ndeudas de una empresa de un Estado Contratante relativas a un\nresidente del otro Estado Contratante son deducibles para la\ndeterminación del patrimonio imponible a esta empresa en las\nmismas condiciones que si se hubieran contraído con un residen-\nte del primer Estado." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-016", "pdf-015-es-treaty-row-017", "pdf-015-es-treaty-row-018", "pdf-015-es-treaty-row-019", "pdf-015-es-treaty-row-020", "pdf-015-es-treaty-row-021", "pdf-015-es-treaty-row-022" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.743, 225.0, 530.61768, 295.613 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-016", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-022", "source_page": 15 } ], "text": "4. Las empresas de un Estado Contratante cuyo capital esté,\ntotal o parcialmente, detentado o controlado, directa o indirecta»\nmente, por uno o varios residentes del otro Estado Contratante no\nestán sometidas en el primer Estado a ningún impuesto u obliga-\nción relativa al mismo que no se exijan o que sean más gravosos\nque aquéllos a los que estén o puedan estar sometidas otras\nempresas similares del primer Estado." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Las empresas de un Estado Contratante cuyo capital esté,\ntotal o parcialmente, detentado o controlado, directa o indirecta»\nmente, por uno o varios residentes del otro Estado Contratante no\nestán sometidas en el primer Estado a ningún impuesto u obliga-\nción relativa al mismo que no se exijan o que sean más gravosos\nque aquéllos a los que estén o puedan estar sometidas otras\nempresas similares del primer Estado." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-023", "pdf-015-es-treaty-row-024", "pdf-015-es-treaty-row-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 314.018, 530.1814, 346.668 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-023", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-025", "source_page": 15 } ], "text": "5. No obstante las disposiciones del artículo 2, lo dispuesto en\nel presente artículo se aplica a todos los impuestos, cualquiera\nque sea su naturaleza o denominación." }, "pages": [ 15 ], "text": "5. No obstante las disposiciones del artículo 2, lo dispuesto en\nel presente artículo se aplica a todos los impuestos, cualquiera\nque sea su naturaleza o denominación." } ], "title": "Artículo 24\nNo Discriminación" }, { "body_sha256": "b51e0f1c5168badc02bb74553f43eb9314e4f75d1abd5019dfd7d09a5e1bfb6a", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-028", "pdf-015-es-treaty-row-029", "pdf-015-es-treaty-row-030", "pdf-015-es-treaty-row-031", "pdf-015-es-treaty-row-032", "pdf-015-es-treaty-row-033", "pdf-015-es-treaty-row-034", "pdf-015-es-treaty-row-035", "pdf-015-es-treaty-row-036", "pdf-015-es-treaty-row-037", "pdf-015-es-treaty-row-038" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.745, 379.127, 531.71004, 488.706 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-028", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-038", "source_page": 15 } ], "text": "1. Cuando una persona considere que las medidas adopladas\npor uno o ambos Estados Contratantes implican o pueden impli-\ncar para ella una imposición que no esté conforme con las\ndisposiciones del presente Convenio, con independencia de los\nrecursos previstos por el derecho interno de estos Estados, podrá\nsometer su caso a la autoridad competente del Estado Contratan-\nte del que es residente o, si fuera aplicable el párrafo 1 del artículo\n24, a la del Estado Contratante del que es nacional. El caso\ndeberá ser planteado dentro de los dos años siguientes a la\nprimera notificación de la medida que implique una imposición no\nconforme a las disposiciones del Convenio. 2" }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Cuando una persona considere que las medidas adopladas\npor uno o ambos Estados Contratantes implican o pueden impli-\ncar para ella una imposición que no esté conforme con las\ndisposiciones del presente Convenio, con independencia de los\nrecursos previstos por el derecho interno de estos Estados, podrá\nsometer su caso a la autoridad competente del Estado Contratan-\nte del que es residente o, si fuera aplicable el párrafo 1 del artículo\n24, a la del Estado Contratante del que es nacional. 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La autoridad competente, si la rectamación le parece funda-\nda y si ella misma no está en condiciones de adoptar una solución\nsalistactoria, hará lo posible por resolver la cuestión mediante un\nacuerdo amistoso con la autoridad competente del otro Estado\nContratante a fin de evitar una imposición que no se ajuste a este\nConvenio. El acuerdo se aplica independientemente de los plazos\nprevistos por el derecho intemo de los Estados Contratantes." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. La autoridad competente, si la rectamación le parece funda-\nda y si ella misma no está en condiciones de adoptar una solución\nsalistactoria, hará lo posible por resolver la cuestión mediante un\nacuerdo amistoso con la autoridad competente del otro Estado\nContratante a fin de evitar una imposición que no se ajuste a este\nConvenio. 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Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nharán lo posible por resolver las dificultades o disipar las dudas\nque plantee la interpretación o aplicación del Convenio mediante\nun acuerdo amistoso. También podrán ponerse de acuerdo para\nratar de evitar la doble imposición en los casos no previstos en el\nConvenio." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-052", "pdf-015-es-treaty-row-053", "pdf-015-es-treaty-row-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.088, 631.473, 529.85187, 662.814 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-052", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-054", "source_page": 15 } ], "text": "4. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npodrán establecer mediante acuerdo mutuo, la forma de aplicar\nlas reducciones de impuesto previstas en este Convenio." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npodrán establecer mediante acuerdo mutuo, la forma de aplicar\nlas reducciones de impuesto previstas en este Convenio." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-055", "pdf-015-es-treaty-row-056", "pdf-015-es-treaty-row-057" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.09, 671.4, 529.5264, 703.395 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-055", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-057", "source_page": 15 } ], "text": "5. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npueden comunicarse directamente entre si a fin de llegar a un\nacuerdo según se indica en los apartados anteriores." }, "pages": [ 15 ], "text": "5. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\npueden comunicarse directamente entre si a fin de llegar a un\nacuerdo según se indica en los apartados anteriores." } ], "title": "Artículo 25\nProcedimiento Amistoso" }, { "body_sha256": "778c80aeaf9776a427174630184dde64876995158711d3cb540b21f6615692bb", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-es-treaty-row-060", "pdf-015-es-treaty-row-061", "pdf-015-es-treaty-row-062", "pdf-016-es-treaty-row-001", "pdf-016-es-treaty-row-002", "pdf-016-es-treaty-row-003", "pdf-016-es-treaty-row-004", "pdf-016-es-treaty-row-005", "pdf-016-es-treaty-row-006", "pdf-016-es-treaty-row-007", "pdf-016-es-treaty-row-008", "pdf-016-es-treaty-row-009", "pdf-016-es-treaty-row-010", "pdf-016-es-treaty-row-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.091, 741.436, 529.85523, 773.431 ], "first_line": "pdf-015-es-treaty-row-060", "last_line": "pdf-015-es-treaty-row-062", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 308.944, 67.291, 539.99828, 173.869 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-011", "source_page": 16 } ], "text": "1. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nintercambiarán las informaciones necesarias para aplicar lo di\npuesto en el presente Convenio. Las informaciones recibidas por\nun Estado Contratante serán mantenidas secretas en igual lorma\nque las informaciones obtenidas en base al derecho intemo de\neste Estado y sólo se comunicarán a las personas o autoridades\n(incluidos los tribunales y órganos administrativos) encargados de\nla gestiön o recaudación de los impuestos comprendidos en el\nConvenio, de los procedimientos declarativos o ejecutivos relati-\nvos a estos impuestos o de la resolución de los recursos en\nrelación con estos impuestos. Estas personas o autoridades sólo\nullizarán estos informes para estos fines, Podrán revelar estas\ninformaciones en las audiencias públicas de los tribunales o en\nlas sentencias judiciales." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "1. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes\nintercambiarán las informaciones necesarias para aplicar lo di\npuesto en el presente Convenio. Las informaciones recibidas por\nun Estado Contratante serán mantenidas secretas en igual lorma\nque las informaciones obtenidas en base al derecho intemo de\neste Estado y sólo se comunicarán a las personas o autoridades\n(incluidos los tribunales y órganos administrativos) encargados de\nla gestiön o recaudación de los impuestos comprendidos en el\nConvenio, de los procedimientos declarativos o ejecutivos relati-\nvos a estos impuestos o de la resolución de los recursos en\nrelación con estos impuestos. Estas personas o autoridades sólo\nullizarán estos informes para estos fines, Podrán revelar estas\ninformaciones en las audiencias públicas de los tribunales o en\nlas sentencias judiciales." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-012", "pdf-016-es-treaty-row-013", "pdf-016-es-treaty-row-014", "pdf-016-es-treaty-row-015", "pdf-016-es-treaty-row-016", "pdf-016-es-treaty-row-017", "pdf-016-es-treaty-row-018", "pdf-016-es-treaty-row-019", "pdf-016-es-treaty-row-020", "pdf-016-es-treaty-row-021", "pdf-016-es-treaty-row-022" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 309.598, 173.6, 540.32096, 305.432 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-012", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-022", "source_page": 16 } ], "text": "2. En ningún caso las disposiciones del párralo 1 pueden\ninterpretarse en el sentido de obligar a un Estado Contratante\na\na) adoptar medidas administrativas contrarias a su legislación o\npráctica administrativa o a las del otro Estado Contratanı\nb) suministrar información que no se pueda oblener sobre la\nbase de su propia legislación o en el ejercicio de su práctica\nadministrativa normal o de las del otro Estado Contratante;\n©) suministrar informaciones que revelen un secreto comercial,\nindustrial o profesional o un procedimiento comercial, o infor-\nmaciones cuya comunicación sea contraria al orden público." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. En ningún caso las disposiciones del párralo 1 pueden\ninterpretarse en el sentido de obligar a un Estado Contratante\na\na) adoptar medidas administrativas contrarias a su legislación o\npráctica administrativa o a las del otro Estado Contratanı\nb) suministrar información que no se pueda oblener sobre la\nbase de su propia legislación o en el ejercicio de su práctica\nadministrativa normal o de las del otro Estado Contratante;\n©) suministrar informaciones que revelen un secreto comercial,\nindustrial o profesional o un procedimiento comercial, o infor-\nmaciones cuya comunicación sea contraria al orden público." } ], "title": "Artículo 26\nIntercambio de Información" }, { "body_sha256": "081612350b713d6d5256bc90d0245408a75d3f029bc0b7baaabfec9e4566a61d", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-025", "pdf-016-es-treaty-row-026", "pdf-016-es-treaty-row-027", "pdf-016-es-treaty-row-028", "pdf-016-es-treaty-row-029" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.564, 352.635, 540.16459, 403.612 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-025", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-029", "source_page": 16 } ], "text": "1. Las disposiciones del presente Convenio no afectan los\nprivilegios fiscales de que disfruten los miembros de las misiones\ndiplomáticas, oficinas consulares y organizaciones intemaciona-\nles, de acuerdo con los principios generales del Derecho Interna-\ncional o en virtud de acuerdos especiales." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Las disposiciones del presente Convenio no afectan los\nprivilegios fiscales de que disfruten los miembros de las misiones\ndiplomáticas, oficinas consulares y organizaciones intemaciona-\nles, de acuerdo con los principios generales del Derecho Interna-\ncional o en virtud de acuerdos especiales." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-030", "pdf-016-es-treaty-row-031", "pdf-016-es-treaty-row-032", "pdf-016-es-treaty-row-033", "pdf-016-es-treaty-row-034", "pdf-016-es-treaty-row-035", "pdf-016-es-treaty-row-036", "pdf-016-es-treaty-row-037", "pdf-016-es-treaty-row-038", "pdf-016-es-treaty-row-039", "pdf-016-es-treaty-row-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 311.566, 404.344, 542.6192, 520.775 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-030", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-040", "source_page": 16 } ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el artículo 4, a los efectos del\npresente Convenio las personas naturales que sean miembros de\nuna misión diplomática o de una oficina consular de un Estado\nContratante situada en el otro Estado Contratante o en un tercer\nEstado se consideran residentes del Estado acreditante, cuando.\na) de acuerdo con el Derecho Internacional no estén sometidas a\nimposición en el Estado receptor respecto a rentas proceden-\ntes de fuentes situadas fuera de dicho Estado y\nb) estén sometidas en el Estado de origen a las mismas obliga-\nclones fiscales respecto a sus rentas globales que los residen-\ntos de esto Estado." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. No obstante lo dispuesto en el artículo 4, a los efectos del\npresente Convenio las personas naturales que sean miembros de\nuna misión diplomática o de una oficina consular de un Estado\nContratante situada en el otro Estado Contratante o en un tercer\nEstado se consideran residentes del Estado acreditante, cuando.\na) de acuerdo con el Derecho Internacional no estén sometidas a\nimposición en el Estado receptor respecto a rentas proceden-\ntes de fuentes situadas fuera de dicho Estado y\nb) estén sometidas en el Estado de origen a las mismas obliga-\nclones fiscales respecto a sus rentas globales que los residen-\ntos de esto Estado." } ], "title": "Artículo 27\nPrivilegios Diplomaticos y Consulares" }, { "body_sha256": "893e8240ed845ccb4828775176096c01716d5408f3f0e6d99dab32fb31e1cf22", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-043", "pdf-016-es-treaty-row-044", "pdf-016-es-treaty-row-045", "pdf-016-es-treaty-row-046", "pdf-016-es-treaty-row-047", "pdf-016-es-treaty-row-048", "pdf-016-es-treaty-row-049", "pdf-016-es-treaty-row-050", "pdf-016-es-treaty-row-051", "pdf-016-es-treaty-row-052", "pdf-016-es-treaty-row-053", "pdf-016-es-treaty-row-054" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 309.6, 591.855, 543.27156, 715.179 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-043", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-054", "source_page": 16 } ], "text": "El presente Convenio entrará en vigor en la fecha en que los\nGobiemos respectivos se hayan notificado mutuamente por escri-\nto que las formalidades constitucionales exigidas en sus respecti-\nvos Estados han sido cumplidas y que las disposiciones se\naplicarán:\na) en el caso de los impuestos sobre dividendos, intereses y\nregalias percibidos conforme al sistema de retenciones, a las\n'sumas pagadas a partir del 1° de enero, inclusive, del año civil\nde entrada en vigor del presenta Convenio;\nb) en el caso de los restantes impuestos, a los que se perciban\npor los períodos que empiecen el 1* de enero del año civil de\nentrada en vigor del presente Convenio," }, "pages": [ 16 ], "text": "El presente Convenio entrará en vigor en la fecha en que los\nGobiemos respectivos se hayan notificado mutuamente por escri-\nto que las formalidades constitucionales exigidas en sus respecti-\nvos Estados han sido cumplidas y que las disposiciones se\naplicarán:\na) en el caso de los impuestos sobre dividendos, intereses y\nregalias percibidos conforme al sistema de retenciones, a las\n'sumas pagadas a partir del 1° de enero, inclusive, del año civil\nde entrada en vigor del presenta Convenio;\nb) en el caso de los restantes impuestos, a los que se perciban\npor los períodos que empiecen el 1* de enero del año civil de\nentrada en vigor del presente Convenio," } ], "title": "Artículo 28\nEntrada en Vigor" }, { "body_sha256": "5d6dd593dd7c3aab00ad6220e484c28cc85bde7cbcc34fb0eb17fa49fb13f183", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-es-treaty-row-057", "pdf-016-es-treaty-row-058", "pdf-017-es-treaty-row-001", "pdf-017-es-treaty-row-002", "pdf-017-es-treaty-row-003", "pdf-017-es-treaty-row-004", "pdf-017-es-treaty-row-005", "pdf-017-es-treaty-row-006", "pdf-017-es-treaty-row-007", "pdf-017-es-treaty-row-008", "pdf-017-es-treaty-row-009", "pdf-017-es-treaty-row-010", "pdf-017-es-treaty-row-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.91, 749.291, 546.55159, 772.122 ], "first_line": "pdf-016-es-treaty-row-057", "last_line": "pdf-016-es-treaty-row-058", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 301.088, 64.291, 531.48964, 182.376 ], "first_line": "pdf-017-es-treaty-row-001", "last_line": "pdf-017-es-treaty-row-011", "source_page": 17 } ], "text": "El presente Convenio permanecerá en vigor indefinidamente,\npero cualquiera de los Estados Contratantes podrá denunciarlo\nante el otro Estado Contratante por escrito y por via diplomática\nhasta el 30 de junio de cada año civil, una vez transcurridos cinco\naños desde su entrada en vigor; en tal caso el Convenio dejará de\naplicarse:\na) en el caso de los impuestos sobre dividendos, intereses y\nregalías percibidos conforme al sistema de retenciones, a las\nsumas pagadas a partir del 1° de enero, inclusive, del año civil\ninmediatamente posterior al de formulación de la denuncia;\nb) en el caso de los restantes impuestos, a los que se perciban\npor los períodos que empiecen el 1° de enero del año civil\ninmediatamente posterior al de formulación de la denuncia." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "El presente Convenio permanecerá en vigor indefinidamente,\npero cualquiera de los Estados Contratantes podrá denunciarlo\nante el otro Estado Contratante por escrito y por via diplomática\nhasta el 30 de junio de cada año civil, una vez transcurridos cinco\naños desde su entrada en vigor; en tal caso el Convenio dejará de\naplicarse:\na) en el caso de los impuestos sobre dividendos, intereses y\nregalías percibidos conforme al sistema de retenciones, a las\nsumas pagadas a partir del 1° de enero, inclusive, del año civil\ninmediatamente posterior al de formulación de la denuncia;\nb) en el caso de los restantes impuestos, a los que se perciban\npor los períodos que empiecen el 1° de enero del año civil\ninmediatamente posterior al de formulación de la denuncia." } ], "title": "Artículo 29\nVigencia y Denuncia" } ] }, "title": "1996 source edition" }