Bundesgesetzblatt Teil I Z1998A 1968 Ausgegeben zu Bonn am 26. Juli 1968 | Nr. 32 Tag Inhalt Seite 19.7.68 Gesetz zu dem Abkommen vom 10. Juli 1967 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Thailand zur Vermeidung der Doppelbesteverung bei den Steuern vom Ein- kommen und vom Vermögen 569 19.7.68. Sechste Verordnung zur Anderung des Deutschen Zolltarits 1968 temonung des 4 Zollkontin gents für Bananen) 624 Dieser Ausgabe lieg! für alle Abonnenten eine zeitliche Ubersich! über die Verölfentlichungen im ersten Halbjahr 1968 bei. Gesetz zu dem Abkommen vom 10. Juli 1967 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Thailand zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 19. Juli 1968 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundes- Artikel 4 rates das folgende Gesetz beschlossen. (1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Ver- kiindung in Kraft. Artikel 1 Dem in Bangkok am 10. Juli 1967 unterzeichneten (2) Der Tag, an dem das Abkommen sowie der Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutsch- Notenwechsel nach Artikel 29 Abs.2 des Abkom- land und dem Königreich Thailand zur Vermeidung mens in Kraft treten, ist im Bundesgesetzblatt be- der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Ein- kanntzugeben. kommen und vom Vermögen sowie dem Notenwech- sel vom 10. Juli 1967 wird zugestimmt. Das Abkom- men und der Notenwechsel werden nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 Das vorstehende Gesetz wird hiermit verkündet, (1) Soweit das Abkommen auf Grund seines Arti- kels 29 Abs. 2 für die Zeit vor seinem Inkrafttreten anzuwenden ist, steht seiner Anwendung die Rechts- Bonn, den 19. Juli 1968 kraft bereits vor dem Inkrafttreten ergangener Steuerfestsetzungen nicht entgegen. Der Bundesprasident (2) Soweit sich auf Grund des Artikel 29 Abs.2 Lübke des Abkommens für die Zeit bis zum Beginn des Jahres, in dem das Abkommen in Kraft tritt, bei der jeweiligen Steuerart insgesamt eine höhere Be- Der Stellvertreter des Bundeskanzlers lastung ergibt, als sie nach den Rechtsvorschriften Brandt vor Inkrafttreten des Abkommens bestand, wird der Steuermehrbetrag nicht erhoben. Für den Bundesminister der Finanzen Der Bundesminister der Verteidigung Artikel 3 Schröder Dieses Gesetz gilt auch im Land Berlin, sofern das Land Berlin die Anwendung dieses Gesetzes Der Bundesminister des Auswärtigen feststellt Brandt 590 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil I Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Thailand zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Agreement between the Federal Republic of Germany and the Kingdom of Thailand for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and on Capital DIE BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND ‘THE FEDERAL REPUBLIC OF GERMANY und and DAS KONIGREICH THAILAND, THE KINGDOM OF THAILAND, VON DEM WUNSCHE GELEITET, ein Abkommen zur DESIRING to conclude an Agreement for the Avoidance Vermeidung der Doppelbesteuerung bei den Steuern vom of Double Taxation with respect to Taxes on Income Einkommen und vom Vermögen zu schließen, and on Capital, HABEN FOLGENDES VEREINBART: HAVE AGREED AS FOLLOWS. Artikel 1 Article! Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Ver- This Agreement shall apply to persons who are res- tragstaat oder in beiden Vertragstaaten ansässig sind, idents of one or both of the Contracting States. Artikel 2 Article2 (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art (1) This Agreement shall apply to taxes on income der Erhebung, für Steuern vom Einkommen und vom and on capital imposed on behalf of each Contracting Vermögen, die für Rechnung eines der beiden Vertrag- State, of its “Laender“, political subdivisions, local staaten, seiner Lander oder seiner Gebietskörperschaften authorities, or local administrations, irrespective of the erhoben werden. manner in which they are levied. (@) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2) There shall be regarded as taxes on income and gelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom on capital all taxes imposed on total income, on total Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder capital, or on elements of income or of capital, including des Vermögens erhoben werden, einschließlich der Steuern taxes on gains from the alienation of movable or vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen oder un- immovable property, taxes on the total amounts of beweglichen Vermögens, der Lohnsummensteuern sowie wages or salaries paid by enterprises, as well as taxes der Steuern vom Vermégenszuwachs und der in der Bun on capital appreciation and the "Gewerbesteuer" (trade desrepublik Deutschland erhobenen Gewerbesteuer tax) levied in the Federal Republic of Germany. (8) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses (8) The existing taxes to which this Agreement shall Abkommen gilt, gehören insbesondere: apply are, in particular: 1. In der Bundesrepublik Deutschland: 1. In the case of the Federal Republic of Germany a) die Einkommensteuer, a) the Einkommensteuer (income tax), b) die Körperschafisteuer, b} the Korperschafisteuer (corporation tax), ©) die Vermögensteuer, ©) the Vermögensteuer (capital tax), and &) die Gewerbesteuer 4) the Gewerbesteuer (trade tax) (im folgenden als „deutsche Steuer” bezeichnet) (hereinafter referred to as "German tax") 2. im Königreich Thailand: 2. In the case of the Kingdom of Thailand: a) die Einkommensteuer (income tax) und a) the income tax, and d) die örtliche Aufbausteuer (local development tax) b) the local development tax (im folgenden als „thailändische Steuer” bezeichnet) (hereinatter referred to as "Thai tax") (4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher (4) The Agreement shall also apply to any identical oder ähnlicher Art, die künftig neben den zur Zeit be- or substantially similar taxes which are subsequently stehenden Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. imposed in addition to, or in place of, the existing taxes, (5) Die Vorschriften dieses Abkommens über die Be- (5) The provisions of this Agreement in respect of the steuerung des Einkommens oder des Gewinns gelten ent- taxation of income or profits shall likewise apply to the sprechend für die nicht nach dem Einkommen oder dem "Gewerbesteuer" (trade tax) computed other than on the Vermögen berechnete Gewerbesteuer. basis of income or capital Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 501 Anna ergehen = RG » . v De, : . nz unas nennen fuss rim evfision rai verter meen ist Serualruowiinsymrunnne densa ume fumtanluind buat furincfultues im Versor PAARE U EOPREINR. ER. APRETER RCHRR Go) promoddi aiisietmd fonniilmus: nngdted lures yy eeu fronniy (Funes) snadaurams sentmndisvety vie ausinnvtmdnrosdinesune:iy Indliniteds Hime fphiae adi Tun te 0 minute vimatidy sferanentrnevneety Vatenongy satin fumaslanınmne rannte dei ri AifurmuentuminantertuitedstenaRe hgru mem hmmm oiyu uae sunniner\usung® (mihmenn) Auhunıfalunekensnadgiwanik Asteh tht fnnhilmernimgy fo) mike denrumnadd aves Truvo: 9. Tuntentoten rraysivenite (m zinkmmenstener (ih uth) (rehthe dunn smiivenikey ve undone im miviute use (a) mine (relies dunn ent) a nrumastidiaiatiutntn 9 Fusteutiog chun: stinaunteis Ann Aucrennelin: Tomei tuhiann sound mir te) unten runnaad Yuba dustin altvfonils Aare sfunfiuh *unovaeviusines* (arden) Srtumnihunnlelinnnurle wiege 592 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil Il Artikel 3 Article3 (1) Im Sinne dieses Abkommens, soweit der Zusam (1) In this Agreement unless the context otherwise menhang nichts anderes erfordert, requires: a) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik“ die Bundes- a) The term "Federal Republic means the Federal Re- republik Deutschland und, im geographischen Sinne public of Germany, and, when used in a geographical verwendet, das Gebiet des Geltungsbereichs des Grund: sense, the territory in which the Basic Law for the gesetzes fur die Bundesrepublik Deutschland; Federal Republic ol Germany is in force: b) bedeutet der Ausdruck „Thailand“ das Königreich b) The term “Thailand” means the Kingdom of Thailand; Thailand; ©) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragstaat” und „der ©) The terms "a Contracting State" and “the other andere Vertragstaat” je nach dem Zusammenhang Contracting State" mean the Federal Republic or die Bundesrepublik oder Thailand; Thailand, as the context requires; 4) bedeutet der Ausdruck „Steuer“ je nach dem Zusam- 4) The term "tax" means German tax or Thai tax, as menhang die deutsche Steuer oder die thailändische the context requires: Steuer: ©) umfaßt der Ausdruck „Person“ natürliche Personen ©) The term ‘person’ comprises individuals and com- und Gesellschaften; panies; 1} bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Per- N The term “company* means any body corporate or sonen, andere Rechtsträger oder Personengruppen, die any entity or any group of persons which Is treated für die Besteuerung als juristische Personen behandelt as a body corporate for tax purposes; werden; 9) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrag- 9) The terms “enterprise of a Contracting State” and states" und „Unternehmen des anderen Vertrag “enterprise of the other Contracting State” mean staates", je nachdem, ein Unternehmen, das von einer respectively an enterprise carried on by a resident in einem Vertragstaat ansässigen Person betrieben of a Contracting State und an enterprise cartied on wird, oder ein Unternehmen, das von einer in dem by a resident of the other Contracting State; anderen Vertragstaat ansässigen Person betrieben wird; h) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehörige" 1h) The term "nationals" means: 1. in bezug auf die Bundesrepublik alle Deutschen im 1. in respect of the Federal Republic: all Germans Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grundgesetzes in the meaning of Article 116 (1) of the Basic Law für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle juri- for the Federal Republic of Germany and all legal stischen Personen, Personengesellschaften und Per- persons, partnerships and associations deriving sonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes- their status as such from the law in force in the republik geltenden Recht errichtet worden sind; Federal Republic; 2. in bezug auf Thailand alle natürlichen Personen, die 2. in respect of Thailand: all individuals possessing nach thailändischem Staatsangehörigkeitsrecht die Thai nationality under the Thai law on nationality thailändische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie and all legal persons, partnerships and associations alle juristischen Personen, Personengesellschaften deriving their status as such from the law in und Personenvereinigungen, die nach dem in Thai- force in Thailand; land geltenden Recht errichtet worden sind; i) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde” auf seiten i) The term “competent authority” means in the case der Bundesrepublik den Bundesminister der Finanzen of the Federal Republic the Federal Minister of Finance, und auf seiten Thailands den Minister der Finanzen. and in the case of Thailand the Minister of Finance. (2) Bei Anwendung dieses Abkommens durch einen (2) As regards the application of this Agreement by Vertragstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts ande- a Contracting State any term not otherwise defined in res erfordert, jeder in diesem Abkommen nicht anders this Agreement shall, unless the context otherwise re- definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm nach dem quires, have the meaning which it has under the laws Recht dieses Staates uber die Steuern zukommt, welche of that Contracting State relating to the taxes which are Gegenstand dieses Abkommens sind the subject of this Agreement Artikel 4 Article 4 (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) For the purposes of this Agreement, the term "res- „eine in einem Vertragstaat ansässige Person“ eine ident of a Contracting State” means any person who, Person, die nach dem Recht dieses Staates dort auf Grund under the law of that State, is liable to taxation therein ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, ihrer Ein- by reason of his domicile, residence, registration, in- tragung, ihrer Errichtung, ihres Sitzes, des Ortes ihrer corporation, seat (Sitz), place of management or any Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals other criterion of a similar nature. steuerpflichtig ist. (2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden (2) If by reason of the provisions of paragraph 1 an Vertragstaaten ansässig, so gilt folgendes: individual is a resident of both Contracting States, this case shall be determined in accordance with the following rules: a) Die Person gilt als in dem Vertragstaat ansässig, in a) He shall be deemed to be a resident of the Contract- dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. Ver- ing State in which he has a permanent home available fügt sie in beiden Vertragstaaten über eine ständige to him. If he has a permanent home available to him Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 593 ta Vunrvinnned Suuratumrcrionm ued (on) Sv eanfistrnaratys vanuts aufn fg ends un: ibe ilunrunrumegimand nungen enter ng Te (m seh euicurelue maute ernten tn) sata ger u ggg emus etic! srtanefgiuenty Wadrsuntlwo unumiimtinan (3) shh sree waned: mann afer Sle armen (9) fh yma nevmnneer muni (9) sta sufi wands Signale »Tominiln wfemcyrnete dete Fumnlaeriftennahfigena Rana asjsdrssenlumand (0) th Tnsinergpidgpaigeee un owing Gnigales senunrumusiiise Sarmirkiransums Tg Apres ucteavivhissneumr eg ayy ige (2) fii emai vera 2 Yung muivenskatlsemumaa rendhannn ents) Wengen RUE werk uasitynns wiequiay unse eur mungen Terug ee Lundin mn ypnens nin tian atte ele andlengerubuntudgnt unsürm Ma urn Maoeflnftoorus turn cunpennl nities ome (a mn nme Vnientata reds wende found Armanaznraamandi unlunsäkte um vanuberfmfamg Armunmanda 0 Amrlaiiinmumet Tutggndignipde wile 9 Arten hedady "nun rgrungrenune typing oatmeal Yamnaneannunl haufen he [>> rade yeneln a genug hs vonoe tunity Immun Sghtiun dey movmsciu amen wacht (Gai avin wie Tour nant ntrues aa rn dert ng Vasen rum een he Audi Srymensrumitteyoalutggitig Meaty Ah urn enden Ansirckee ( petersreconti suntan) 594 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil 11 Wohastaite, so gilt sie als in dem Vertragstaat an- in both Contracting States. he shall be deemed to be sassig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt- a resident of the Contracting State with which his schaftlichen Bezichungen hat (Mittelpunkt der Lebens- personal and economic rela:ions are closest (centre Interessen) of vital interests}; b) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertrag- b) If the Contracting State in which he has his centre of staat die Person den Mittelpunkt der Lebensinteressen vital interests cannot be determined, or if he has not hat, oder verfügt sie in keinem der Vertragstaaten a permanent home available to him in either Con- über eine ständige Wohnstatte, so gilt se als in dem tracting State, he shall be deemed to be a resident Vertragstaat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen of the Contracting State in which he has an habitual Aufenthalt hat; abode: ©) Hat die Person ihren gewöhnlichen Auferthalt in bei- 9 It he has an habitual abode in both Contracting States den Vertragstaaten oder in keinem der Vertrag. or in neither of them, he shall be deemed to be a staaten, so gilt sie als in dem Vertragstaat ansässig, resident of the Contracting State of which he is a dessen Staatsangehörigkeit sie besitzt; national; ) Besitzt die Person die Staatsangehörigkeit beider Ver- 4) If he is a national of both Contracting States or of tragstaaten oder keines Vertragstaates, so regeln neither of them, the competent authorities of the die zuständigen Behörden der Vertragstaaten die Contracting States shall settle the question by mutual Frage in gegenseitigen Einvernehmen agreement. (3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche (3) If by reason of the provisions of paragraph 1 Person in beiden Vertragstaaten ansässig. so regeln die a person other than an individual is a resident of both zuständigen Behörden der Vertragstaaten die Frage in Contracting States, the competent authorities of the gegenseitige Einvernehmen. Contracting States shall settle the question by mutual agreement. Artikel5 Articles (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) For the purposes of this Agreement, the term „Betriebsiätie" eine feste Geschaftseinrichtung, in der die “permanent establishment" means a fixed place of busi- Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt ness in which the business of the enterprise is wholly or wird. partly carried on. (2) Der Ausdruck” „Beiriebstätte" umfaßt insbesondere: (2) The term “permanent establishment” shall include especially: a) einen Ort der Leitung; a) a place of management d) eine Zweigniederlassung; b) a branch; ©) eine Geschäftsstelle; ©) an office 4) eine Fabrikationsstatte; 9) a factory; ©) eine Werkstätte; ©) a workshop; 1) ein Bergwerk, einen Steinbruch oder eine andere Stätte N) a mine, quarry or other place of extraction of natural der Ausbeutung von Bodenschätzen. resources, (3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 umfaßt der Aus- (@) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 druck „Betriebstätte” eine Bauausführung oder Montage and 2, the term "permanent establishment” shall include nur dann, wenn deren Dauer überschreitet: & building site or construction or assembly project only if it exists for more than a) 6 Monate beim Einbau und bei der Montage von Be- a) 6 months, in the case of installation or setting up triebseinrichtungen und Maschinen einschließlich der of plant equipment or machinery including the zum Einbau notwendigen baulichen Nebenarbeiten; auxiliary construction as is necessary for such in- stallation; b) 3 Monate in allen anderen Fällen. b) 3 months in all other cases. (4) Als .Betriebstatten* gelten nicht (4) The term “permanent establishment* shall not be deemed to include: a) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Aus- a) the use of facilities solely for the purpose of storage, stellung oder Auslieferung von Gütern oder Waren display or delivery of goods or merchandise belonging des Unternehmens benutzt werden; to the enterprise b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, b) the maintenance of a stock of goods or merchandise die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Aus- belonging to the enterprise solely for the purpose Nieferung unterhalten werden; of storage, display or delivery; ©) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, ©) the maintenance of a stock of goods or merchandise die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, belonging to the enterprise solely for the purpose durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder ver- of processing by another enterprise: arbeitet zu werden; 4) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu 4) the maintenance of a fixed place of business solely dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen for the purpose of purchasing goods or merchandise, Güter oder Waren einzukaufen oder Informationen zu or for collecting information, for the enterprise: beschaffen; ©) eine feste Geschaftseinrichtung, die ausschließlich zu ©) the maintenance of a fixed place of business solely dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen zu for the purpose of advertising, for the supply of in: — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 595 Bogen nmnleiR Wenn liäfteypnarenaymessnumerlurs dan Ahorn nme ug Sebndey bent (ny Bay ge ee HT ppirdigatravsty tere MR Emanuel vorigen Trennen unlediealeunnmnasz mi to) Sfinuompnuimesann « yonstediteyremsnin Subj urgphtiantiensys rannte nowmnaay ah toy dena anise vumnnsd sy Saenulteneumsenne mute ernennen aurcnemgadit mn our se ww Ada eaomnireneumsorar® Teunamilunnule (9) sown om im anne (a Tia (m senile Co) estou desis Men Humnym inert (o)——wrsfumosarm euer way rin gonalrsneunasonar® Tass ermantehunarns nelaremnissneu emenhrangirund Cn) & thew lunatieinas nts onan Fie) rasnoifeuntorter anadannssaataerttasty utenti = 9) a thew Lana 9 we mr somal (m) miliindosensunnutcnon tuadenngaleeaanlume fuitan ‘rusne viossuevncenfedumda thaesd sw (0) mehren een Yulrzaarfluns hoffen trumnenfos ue (ny ns fufonyetteesseenfedurde ne kennen year fumsulranm 10) mfg: lau domevednendedin Markenname Teauien oder (9 mahsongehnrsnl3 dus tomajaursaanlumstnan faolle Serominn mins human vlan ruvucs fun de 596 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II werben, Informationen zu erteilen, wissenschaftliche formation, for scientific research or for similar ac- Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten aus- tivities which have a preparatory or auxiliary charac- zuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs- ter, for the enterprise. tätigkeit darstellen. (5) Ungeachtet des Absatzes 4 gilt eine Person — mit (5) Notwithstanding the provisions of paragraph 4, Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des person acting in a Contracting State on behalf of an Absatzes 6 —, die in einem Vertragstaat für ein Unter- enterprise of the other Contracting State — other than ‚nehmen des anderen Vertragstaates tätig ist, als eine an agent of an independent status to whom paragraph 6 in dem erstgenannten Staat gelegene Betriebstatte, wenn applies — shall be deemed to be a permanent establish- ment in the first-mentioned State if a) die Person eine Vollmacht besitzt, fur das Unterneh- a) he has, and habitually exercises in that Contracting men in diesem Vertragstaat Verträge abzuschließen, State, an authority to conclude contracts for or on und diese Vollmacht dort gewöhnlich ausübt, es sei behalf of the enterprise, unless his activities are denn, daß sich ihre Tatigkeit auf den Einkauf von limited to the purchase of goods or merchandise for Gütern oder Waren für das Unternehmen beschränkt, the enterprise; or oder b) die Person in diesem Vertragstaat gewöhnlich Be- b) he habitually maintains in that Contracting State a stände von Gütern oder Waren des Unternehmens stock of goods or merchandise belonging to the enter- unterhält, aus denen sie regelmäßig für das Unter« prise from which he regularly delivers goods or nehmen Güter oder Waren ausliefert, oder merchandise for ot on behalf of the enterprise; or ©) die Person in diesem Vertragstaat gewöhnlich Auf ©) he habitually secures orders in that Contracting State, träge ausschließlich oder fast ausschließlich für das wholly or almost wholly for the enterprise itself, or Unternehmen selbst oder für das Unternehmen und for the enterprise and other enterprises which are andere Unternehmen, die es beherrscht oder von denen controlled by it or have a controlling interest in it es beherrscht wird, einholt (6) Ein Unternehmen eines Vertragstaates wird nicht (6) An enterprise of a Contracting State shall not be schon deshalb so behandelt, als habe es eine Betrieb- deemed to have a permanent establishment in the other stätte in dem anderen Vertragstaat, weil es dort seine Contracting State merely because it carries on business Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionar oder einen in that other State through a broker, general commission anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese agent or any other agent of an independent status, if Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit such persons are acting in the ordinary course of their handeln. Dies gilt nicht, wenn der Makler oder Vertreter business. This shell not apply if such broker or agent in dem anderen Staat eine in Absatz 5 genannte Tatig carries on in that other State an activity described in keit ausschließlich oder fast ausschließlich für das Unter- paragraph 5 wholly or almost wholly for the enterprise nehmen selbst oder für das Unternehmen und andere itself or for the enterprise and other enterprises which Unternehmen ausübt, die es beherrscht oder von denen are controlled by or have a controlling interest in it es beherrscht wird. (7) Allein dadurch, daß eine in einem Vertragstaat (7) The fact that a company which is a resident of a ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder Contracting State controls or is controlled by a company von einer Gesellschaft beherrscht wird, die in dem ande- which is a resident of the other Contracting State, or ren Vertragstaat ansässig ist oder dort (entweder durch which carries on business in that other State (whether eine Betriebstätte oder in anderer Weise) ihre Tätigkeit through a permanent establishment or otherwise), shall ausübt, wird eine der beiden Gesellschaften nicht zur not of itself constitute for either company a permanent Betriebstätte der anderen. establishment of the other. Artikel 6 Article 6 (1) Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen können in (1) Income from immovable property may be taxed in dem Vertragstaat besteuert werden, in dem dieses Ver- the Contracting State in which such property is situated mögen liegt. (2) Der Ausdruck ,unbewegliches Vermögen" bestimmt (@) The term ‘immovable property” shall be defined in sich nach dem Recht des Vertragstaates, in dem das Ver- accordance with the law of the Contracting State in which mögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das the property in question is situated. The term shall in Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und any case include property accessory to immovable tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die property, livestock and equipment used in agriculture Rechte, auf die die Vorschriften des Privatrechts über and forestry, rights to which the provisions of general Grundstücke Anwendung finden, die Nutzungsrechte an law respecting landed property apply, usufruct of im- unbeweglichem Vermögen sowie die Rechte auf veränder- movable property and rights to variable or fixed pay- liche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder das ments as consideration for the working of, or the right Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen to work, mineral deposits, sources and other natural und anderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge resources; ships, boats and aircraft shall not be regarded gelten nicht als unbewegliches Vermögen. as immovable property. (3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income Nutzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder derived from the direct use, letting, or use in any other anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens. form of immovable property. (4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus (4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also unbewegliciem Vermögen eines Unternehmens. apply to the income from immovable property of an enterprise. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 597 Sines dur efuunnr Weuhnnnenansshenän ow Bann € oy ymailnnarnnsluiiggrnkennunes Jonsienosiygindgntnigate vonntel ivan aumiian umm baie deu secon u nfedhesoncirencumaonaegnazjuin Ih 1m nen anc idanvlumnvadinte wenn Tutsgrdiertthan® Guliundatonrrumas 4 aeaynneits von ana Fuanartonnanfodien totenninds af (0) yaad hcfuranyniimossonviedun Bahnhofs Drehen vom Fehr Welnmesienirkiejhuhenn we Cn) nr m nu ha Weleminiiver Woitcieinics: Soviet 9 drojlunrw nouprostevninds nf Tumi aupmyluiendet o Soigeds Guanenlnurenenstlufggrdigint gel skilman Faunmmaiil Worum eier: trypsecnutadilens= meänlnhanagrÄrneem u adie ne ENTE TPENEHENLENEI mens dusititan me Shinar © Rounnferteatoan tee Bes sfectetemints ustomirde 9 Famflunsunnnemoshemänt sehen artnet: ro uote nun use Beten Tudor pads (Libvvctrusenaseneumasasteliiom Shut Anden WONDER | UF in ln ind ge sofa dvumunpenunesispiadiardinittstiey huge Antike usc infest iturin wasn ailojlariiampnret tn huhu usd afitaremuv uae worum moutithmneuunilumatean sfedeTlumnia luquut unasut uaenfrunng sinmfedaty Ford fo uscemme, Listenithedintimin! fo mann « taut tlagidounromslatienns male We ta w arrın 6 anzanın w Tel Beau Tubeneadin anne ende ow 598 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1908, Teil II Artikel 7 Article? (1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragstaates (1) The profits of an enterprise of a Contracting State können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, shall be taxable only in that State unless the enterprise daß das Unternehmen seine Tätigkeit im anderen Ver- carries on business in the other Contracting State through tragstaat durch eine dort gelegene Betriebstatte ausübt. & permanent establishment situated therein If the enter- Ubt das Unternehmen seine Tatigkeit in dieser Weise prise carries on business as aforesaid, the profits of the aus, so können die Gewinne des Unternehmens in dem enterprise may be taxed in that other State but only so anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als much of them as is attributable to that permanent estab: sie dieser Betriebstatte zugerechnet werden können, lishment. (2) Ubt ein Unternehmen eines Vertragstaates seine (2) Where an enterprise of a Contracting State carries Tätigkeit in dem anderen Vertragstaat durch eine dort on business in the other Contracting State through a gelegene Betriebstätte aus, so sind in jedem Vertragstaat permanent establishment situated therein, there shall in dieser Betriebstätte die Gewinne zuzurechnen, die sie each Contracting State be attributed to that permanent hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn- establishment the profits which it might be expected to liche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen make if it were a distinct and separate enterprise als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im engaged in the same or similar activities under the same Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebstätte sie or similar conditions and dealing wholly independently ist, völlig unabhängig gewesen ware with the enterprise of which it is a permanent estab. lishment. (3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebstätte (&) In the determination of the profits of a permanent werden die für diese Betriebstatte entstandenen Aufwen- establishment, there shall be allowed as deductions ex- dungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allge- penses which are incurred for the purposes of the meinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleich- permanent establishment including executive and general gültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebstätte liegt, administrative expenses so incurred, whether in the oder anderswo entstanden sind. State in which the permanent establishment is situated or elsewhere. (4) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder (4) No profits shall be attributed to a permanent estab Waren für das Unternehmen wird einer Betriebstätte kein lishment by reason of the mere purchase by that per- Gewinn zugerechnet, manent establishment of goods or merchandise for the enterprise. (5) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in ande- (5) Where profits include items of income which are ren Artikeln dieses Abkommens behandelt werden, so dealt with separately in other Articles of this Agreement werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Be then the provisions of those Articles shall not be affected stimmungen dieses Artikels nicht berührt. by the provisions of this Article, Artikel 8 Article 8 (1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragstaates (1) Profits of an enterprise of a Contracuing State aus dem Betrieb von Luftfahrzeugen im internationalen from the operation of aircraft in international traffic Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden, shall be taxable only in that State. (2) Kann ein Unternehmen eines Vertragstaates, das (2) If according to Article 7 an enterprise of a Con Seeschiffe im internationalen Verkehr betreibt, in Uber- tracting State operating ships in international traffic einstimmung mit Artikel 7 in dem anderen Vertragstaat may be taxed in the other Contracting State the tax besteuert werden, so wird die Steuer in diesem anderen charged shall in that other State be reduced by an Staat um 50 vom Hundert ermäßigt. amount equal to 50 per cent thereof. (3) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Ge- (3) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise winne aus Beteiligungen dieser Unternehmen der See- apply to profits arising from participations in shipping schiffahrt oder Luftfahrt an einem Pool oder an einer or aircraft pools of any kind by such enterprises engaged Betriebsgemeinschaft. in shipping or air transport. Artikel 9 Article Wenn Where a) ein Unternehmen eines Vertragstaates unmittelbar a) an enterprise of a Contracting State participates oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle directly or indirectly in the management, control oder am Kapital eines Unternehmens des anderen Ver- or capital of an enterprise of the other Contracting tragstaates beteiligt ist, oder State, or ) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der b) the same persons participate directly or indirectly Geschäftsleitung, der Kontrolle oder am Kapital eines in the management, control or capital of an enterprise Unternehmens eines Vertragstaates und eines Unter- of a Contracting State and an enterprise of the other nehmens des anderen Vertragstaates beteiligt sind, Contracting State, und in diesen Fällen zwischen den beiden Unternehmen and in either case conditions are made or imposed be hinsichtlich ihrer kaufmännischen oder finanziellen Be- tween the two enterprises in their commercial or finan- ziehungen Bedingungen vereinbart oder auferlegt werden, cial relations which differ from those which would be die von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen made between independent enterprises, then any profits miteinander vereinbaren würden, so dürfen die Gewinne, which would, but for those conditions, have accrued to die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen er- one of the enterprises, but, by reason of those conditions, zielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt have not so accrued, may be included in the profits of hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und that enterprise and taxed accordingly. entsprechend besteuert werden. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 599 Be rs) lee he dr ge pa itumdlnamclurgh ulin ‘th Bante eau ature ur spyder tail 4 aud amreseriattsneunasorards oh Sabavainkelssrengrfaronavaady lmmesinahmehmd ~ kurt scturanils tuaus amit wrth uta duaosdomals sneumaer aa Tnunmssonalssnoumrorardatiog argh Wlu nes iggritgatezanla essonalteneumsennk Tunafommai InnanunissneummmaninsInti prarnsasernahs enum mani un mnu arten sum Monta ltrs ru honfinfontvundsrfunshenem naher: Tnuun?e ware hal fe) Aumermnntrmessenalrsnmummnge Amine son pumamants raminilanelun Taaruasnes hmm lan ht sprengt a Sachin 9 sthasssowalreneumserar Taio ustnsmnltenen magorants& Zanavfadurnc Fraser eden ie a unre tar all afessunnn hl Soeunellutenarteduatann nna ittomostebuntntginn manne teatnmestel rear gig len namnmmndums nahezu ve funilnamslufgiten shel te) Smut Feen ufelunmmer ads anne hun in annen aubormmumfürnn: co sum) 1 Yaunshunfi on + uscaran w Uibareeiutind tetas ram Ehrungen tucfesfeermmmlinasinin 9 Trudeau, run Tone unit (0) Iansienoniggeitantgala tall aminnatelamatelune Arme manner herein ve (0 preturtintn aleemenrentslnomenelumstho: mann gen een uns hen une mean er feulasenh ennfiandturnnenemg mfwiferntu dunmelunntedlsddelrer etnias lila 4 Sena velhutierende matletdeulavnenth utile Tumut delat ernannt Lamas denn u: fan Trae 600 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968. Teil 11 Artikel 10 Article 10 (1) Dividenden, die eine in einem Vertragstaat an- (1) Dixidends paid by a company which is a resident sassige Gesellschaft an eine in dem anderen Vertragstaat of a Contracting State to a resident of the other Con- ansässige Person zahlt, können in dem andern ı Staat be tracting State may be taxed in that other State steuert werden. (2) Diese Dividenden können jedoch in dem Vertrag. (2) However, such dividends may be taxed in the staat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft Contrecung State of which the company paying the ansässig ist, besteuert werden, doch darf dividends 1s a resident, but 4) die thailändische Steuer a) the Thai tax shall not exceed 1.20 v.H. des Bruttobetrages der Dividenden nicht 1. 20 per cent of the gross amount of the dividends übersteigen, wenn die die Dividenden zahlende Ge- if the company paying the dividends engages in sellschaft ein „industrielles Unternehmen“ betreibt an industrial undertaking or if the recipient of the oder wenn der Empfänger der Dividenden eine in dividends is @ company which is a resident of the der Bundesrepublik ansässige Gesellschaft ist, der Federal Republic owning at least 25 per cent of the mindestens 25 v.H. der stimmberechtigten Anteile voting shares of the company paying the dividends, der die Dividenden zahlenden Gesellschaft gehören; 2. 15 v.H. des Bruttobetrages der Divide den nicht 2.15 per cent of the gross amount of the dividends übersteigen, wenn die die Dividenden zahlende Ge- if the company paying the dividends engages in sellschaft ein „industrielles Unternehmen“ betreibt an industrial undertaking and the recipient of the und der Empfänger der Dividenden eine in der dividends is a company which is a resident of the Bundesrepublik ansässige Gesellschaft ist, der min- Federal Republic owning at least 25 per cent of destens 25 v.H. der stimmberechtigten Anteile der the voting shares of the former company: erstgenannten Gesellschaft gehören; v die deutsche Steuer b) the German tax shall not exceed: 1.20 v.H. des Bruttobetrages der Dividenden nicht 1, 20 per cent of the gross amount of the dividend, übersteigen, es sei denn, daß Unterabsatz 2 anzu- unless sub-paragraph 2 applies; 2. 15 v.H. des Bruttobetrages der Dividenden nicht 2. 15 per cent of the gross amount of the dividends, übersteigen, wenn der Empfänger der Dividenden Hf the recipient of the dividends is a company eine in Thailand ansässige Gesellschaft ist, der which is a resident of Thailand owning at least mindestens 25 v.H. der stimmberechtigten Anteile 25 per cent of the voting shares of the company der die Dividenden zahlenden Gesellschaft gehören, paying the dividends. (9) Ungeachtet des Absatzes 2 darf die Steuer, die ein (3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2 the Vertragstaat von den Dividenden einer in diesem Staat tax of a Contracting State on dividends paid by a ansässigen Gesellschaft erhebt, über die in Absatz 2 an- company which is a resident of that State may exceed gegebenen Sätze hinausgehen, jedoch 25 v.H. des Brutto- the rates provided for in that paragraph, but shall not betrages der Dividenden nicht übersteigen. wenn exceed 25 per cent of the gross amount of the dividends, if a) dieser Staat die Körperschaftsteuer von den ausge- @) the corporation tax of that State on distributed profits schutteten Gewinnen zu einem niedrigeren Vomhun- is lower than that on undistributed profits and the dertsatz als von den nicht ausgeschutteten Gewinnen difference between those two rates is 20 percentage erhebt und der Unterschied zwischen diesen beiden points or more, and Sätzen 20 Punkte oder mehr beträgt, und >) die Dividenden von einer in diesem Staat ansässigen b) such dividends are paid by a company which is a Gesellschaft an eine in dem anderen Staat ansässige resident of that State to a company resident of the Gesellschaft gezahlt werden, der mindestens 25 v.H. other State and which owns at least 25 per cent of der stimmberechtigten Anteile der erstgenannten Ge- the voting shares of the first-mentioned company. sellschaft gehören. (4) In diesem Artikel bedeutet (4) In this Article a) der Ausdruck „Dividenden“ Einkünfte aus Aktien und a) the term "dividends“ means income from shares and aus sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Ein- income from other corporate rights assimilated to künfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, in dem income from shares by the taxation law of the State die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Ein- of which the company making the distribution is a künften aus Aktien gleichgestellt sind; resident; ») der Ausdruck „industrielles Unternehmen“ b) the term “industrial undertaking" means 1. Unternehmen, die befaßt sind mit. 1. any undertaking engaged in i) der Herstellung, Montage und der Bearbeitung i) manufacturing, assembling and processing, und Verarbeitung, i) dem Hoch, Tief- und Schiftsbau, i) construction, civil engineering and ship- building, ili) der Erzeugung von Strom, Wasserkraft, Gas so- iii) production of electricity, hydraulic power, gas wie der Wasserversorgung oder or the supply of water, or iv) der Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei und iv) agriculture, forestry and fishery and the Plantagenwirtschaft, und carrying on of a plantation, nd Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 601 hee 0) na green Gorgas ankamen ww una arm ren tun en tabblo (0) aoflmnetesvtunns Toots we nor Take Fuß fanart Famagravan ry Wehen hated daft erhelerarghsuhutnreog hun are: we Bengeränt enden hehe Wes Fountoe sony haha huhu qremran ung akon hated her amine nay A dutrnonplinieunhioun: we ropatiaedeon dune, um (9 miwenänereiluihunn Fouts wo seo hund venvannrtleyaeen w 1% Foose oe rorvmmu hakoatify ogi Feen dh Grteftuur: untmäshutmeegilineunntaun: we eng Co) image ndash Bu haar ew tuner time Ruoraniteune eibhunn Teun: we reaver takeetida nn (0) miurrimeoer sa fun loan hunde eT unse vanndiunnmarlurhr tn: durumty eo Rhevfannn u o Ratan hein el uri Pita ani gous hu tansgulinenn uns we a8 renden toned (9) ara shall wunudectilaringa: dalarindddy 9 hate Einatmen tut hilmomprunganunernn esd gah breit (9) eh eRnmageenınıe senate fom a nt (0) mrirnnu malssney vermsuhenm te) matesine Srananlınn uacmanı (o) mieinnezuaitoih wäh une sfemnian Wa Ce) mim mahlu malte unsmnhanu un: 602 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil I1 2 sonstige Unternehmen, denen die nach den thailan: 2. any other undertaking entitled to the privileges dischen Gesetzen über die Förderung industrieller accorded under the laws of Thailand on the promo Investitionen gewährten Vergünstigungen zustehen, ion of industrial investment, and und 3 sonstige Unternehmen, die für die Zwecke dieses 3. any other undertaking which may be declared 10 Artikels von der zuständigen Behörde Thailands be an “industrial undertaking” for the purpose of zum „industriellen Unternehmen” erklärt werden. this Article by the competent authority ol Thailand (5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn (5) The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply der in einem Vertragstaat ansässige Empfänger der Divi- if the recipient of the dividends, being a resident of a denden in dem anderen Vertragstaat, in dem die die Contracting State, has in the other Contracting State, Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine Be: of which the company paying the dividends is a resident, triebstatte hat und die Beteiligung, für die die Dividenden a permanent establishment with which the holding by gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstatte gehört, virtue of which the dividends are paid is effectively sofern die Dividenden nach dem Recht des anderen Staa: connected, provided that under the law of that other tes als Teil der Gewinne der Betriebstätte besteuert wer- State the dividends are taxed as part of the profits of the den permanent establishment. (6) Bezieht eine in einem Vertragstaat ansässige Ge- (6) Where a company which is a resident of a Con- sellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem anderen tracting State derives profits or income from the other Vertragstaat, so darf dieser andere Staat weder die Contracting State, that other State may not impose any Dividenden besteuern, die die Gesellschaft an nicht in tax on the dividends paid by the company to persons diesem anderen Staat ansässige Personen zahlt, noch who are not resident of that other State, or subject the Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nichtausge- company's undistributed profits to a tax on undistributed schuttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten profits even if the dividends paid or the undistributed Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gevinne ganz profits consist wholly or partly of profits or income oder teilweise aus in dem anderen Staat erzielten Ge- arising in such other State winnen oder Einkünften bestehen. Artikel ll Article 1 (1) Zinsen, die aus einem Vertragstaat stammen und (1) Interest arising in a Contracting State and paid to an eine in dem anderen Vertragstaat ansässige Person a resident of the other Contracting State may be taxed gezahlt werden. können in dem anderen Staat besteuert in that other State. werden 2) Die Zinsen können auch in dem Vertragstaat, aus (2) However, such interest may be taxed in the Con dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert tracting State in which it arises, and according to the werden; die Steuer darf aber 25 v.H. des Bruttobetrags law of that State, but the tax so charged shall not ex- der Zinsen nicht übersteigen. ceed 25 per cent of the gross amount of the interest (3) Ungeachtet des Absatzes 2 darf die Steuer eines (3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the Vertragstaates von den Zinsen 10 v.H. des Bruttobetrags tax of a Contracting State on interest received by any der Zinsen nicht übersteigen, wenn die Zinsen einem financial institution (including an insurance company) Geldinstitut (einschließlich einer Versicherungsgesell- which is a company of the other Contracting State shall schaft) zuflieBen, das eine Gesellschaft des anderen Ver- not exceed 10 per cent of the gross amount of the in- tragstaates ist und von einem „industriellen Unterneh- terest, if the enterprise paying the interest engages in men” im Sinne von Artikel 10 Absatz 4 Buchstabe b an industrial undertaking within the meaning of para- gezahlt werden. graph 4, subparagraph b, of Article 10. (4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 sind die aus einem (4) Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 Vertragstaat stammenden Zinsen in diesem Staat von and 3, interest arising in a Contracting State shall be der Steuer befreit, wenn die Zinsen zufließen: exempt from tax in that State if the interest is received by a) dem anderen Vertragstaat, einem seiner Länder oder a) the other Contracting State, a ‘Land*, a political einer seiner Gebietskörperschaften, oder subdivision, a local authority or a local administra- tion thereof, or d) einem Geldinstitut, das ganz im Eigentum des anderen b) any financial institution wholly owned by the other Vertragstaates, eines seiner Länder oder einer seiner Contracting State, a "Land", a political subdivision, Gebietskörperschaften steht, insbesondere auf seiten @ local authority or a local administration thereof, der Bundesrepublik der Deutschen Bundesbank oder and in particular, in the case of the Federal Repub- der Kreditanstalt für Wiederaufbau und auf seiten lic, by the "Deutsche Bundesbank” or the “Kredi Thailands der Bank of Thailand, oder anstalt für Wiederaufbau”, and in the case of Thai- land, by the “Bank of Thailand“, or ©) einer in dem anderen Vertragstaat ansässigen Person ©) by a resident of the other Contracting State on bonds aus Schuldverschreibungen, welche die Regierung des issued by the Government of the first-mentioned erstgenannten Staates ausgegeben hat. State. (5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck ,Zin- (6) The term "interest" as used in this Article means sen" bedeutet Einkünfte aus öffentlichen Anleihen, aus income from Government securities, bonds or debentures, Schuldverschreibungen, auch wenn sie durch Pfandrechte whether or not secured by mortgage and whether or not an Grundstücken gesichert oder mit einer Gewinnbeteili- carrying a right to participate in profits, and debt-claims gung ausgestattet sind, und aus Forderungen jeder Art of every kind as well as all other income assimilated to sowie alle anderen Einkünfte, die nach dem Steuerrecht income from money lent by the taxation law of the des Staates, aus dem sie stammen, den Einkünften aus State in which the income arises. Darlehen gleichgestellt sind. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 603 ELSEHD BI TEEHER BERGER EDER U Anmunadanafumanayulfehtnsgngvmene Armaturen enenzmlwenaimme thy ehem Fenranjalrsaamreeted 0 Milan « du es Sonata dated eg derer hehe Serna -nes emailen erg ändert cedihumuimrrw taken Hdedsimungemnedtnfyelds Fukoedi turTupes hrnmlnnanile aoueonalsoeumsmarhs een Hphliqnintgads Antik lisddinin 4 naeh naht hotgehalt Ton nor renden mana im haar der Lensahn Egger Be nenn ige use troupe turen me ry unsinnig edu use lernen werk Funırkinemnslänfundzeuer we anevnenumenty ds (a) winslumseazan we oy mg rgb furanmen duels insomnia 9 Cautiuivns side) da chaiimeriggdndatgelereret Utuieoss oo Tonnen Erin unen rennen a a (0 wine war u menge Anzug eR RA U0) faphigptargale unis (Ran) Annan nein veesimntmrinmesdinesint gedit ae (m eosin hile a doigghiitorgels nig (A) dum DEAN HIER NET FIRE SHE SEE RRGR PARK TEC ROHR N maschine uasleuiem: Turiereiinsmng Ins neu quinine wie Sunrfmiumen Her Sinai usclunsil aheuwile Teo Snnmaunales le (ny Tg ugregeennenierheenmn Turgu mern w win onondus Allnet emidahileramdininligne Main: a We UeectatatisrnunanTeld usc Lindi auilwoatlavioli eased Ansehen sarttchiledy Kanadier hunde rungenunienreargdahlndicnhe 604 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil 11 (6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn (6) The provisions of paragraphs 1 10 4 shall not ap- der in einem Vertragstaat ansässige Empfänger in dem ply if the recipient of the interest, being a resident of anderen Vertragstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine a Contracting State, has in the other Contracting State Betriebstatte hat und die Forderung, fur die die Zinsen in which the interest arises a permanent establishment gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte gehört, with which the debt-claim from which the interest arises sofern die Zinsen nach dem Recht des anderen Staates als is effectively connected, provided that under the law Teil der Gewinne der Betriebstatte besteuert werden. of that other State the interest is taxed as part of the profits of the permanent establishment. (7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragstaat (9) Interest shall be deemed to arise in a Contracting stammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines State when the payer is that State, a “Land”, a political seiner Länder, eine seiner Gebietskörperschaften oder subdivision, a local authority or a resident of that State. eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Where, however, the person paying the interest, whether Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in he is a resident of a Contracting State or not, has in einem Vertragstaat ansässig ist oder nicht, in einem a Contracting State a permanent establishment’ in con- Vertragstaat eine Betriebstatte und ist die Schuld, für nection with which the indebtedness on which the in- die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betrieb- terest is paid was incurred, and such interest is borne stätte eingegangen worden und trägt die Betriebstätte die by such permanent establishment, then such interest shall Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Vertragstaat be deemed to arise in the Contracting State in which stammend, in dem die Betriebstätte liegt the permanent establishment is situated. (8) Bestehen zwischen Schuldner und Gläubiger oder (8) Where, owing to a special relationship between the zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere payer and the recipient or between both of them and Beziehungen und übersteigen deshalb die gezahlten Zin- some other person, the amount of the interest paid, sen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den having regard to the debt-claim for which it is paid, Betrag, den Schuldner und Gläubiger ohne diese Beziehun- exceeds the amount which would have been agreed gen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf upon by the payer and the recipient in the absence of diesen letzten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der such relationship, the provisions of this Article shall übersteigende Betrag nach dem Recht jedes Vertragstaa- apply only to the last-mentioned amount. In that case, tes und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen the excess part of the payments shall remain taxable dieses Abkommens besteuert werden. according to the law of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agree- ment. Artikel 12 Article 12 (1) Lizenzgebühren einschließlich ähnlicher Vergütun- (1) Royalties including other like payments arising gen, die aus einem Vertragstaat stammen und an eine in a Contracting State and paid to a resident of the in dem anderen Vertragstaat ansässige Person gezahlt other Contracting State may be taxed in that other werden. können in diesem anderen Staat besteuert wer- State, den (2) Diese Lizenzgebühren können jedoch in dem Ver- (2) However, such royalties may be taxed in the tragstaat besteuert werden, aus dem sie stammen, doch Contracting State in which they arise, but the tax so darf die Steuer charged shall not exceed a) 5 v.H. des Bruttobetrages dieser Vergütungen nicht a) 5 per cent of the gross amount of such payments if übersteigen, wenn sie für die Benutzung oder für das they are made as consideration for the use of, or Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari- the right to use any copyright of literary, artistic schen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken. or scientific work; gezahlt werden; b) 15 v.H. des Bruttobetrages dieser Vergütungen nicht b) 15 per cent of the gross amount of such payments if übersteigen, wenn sie für die Benutzung oder für das they are made as consideration for the use of, or Recht auf Benutzung von Patenten, Warenzeichen, the right to use, any patent, trade mark, design or Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln model, plan, secret formula or process, or for informa- oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, tion concerning industrial, commercial or scientific kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen experience, or for the use of, or the right to use, cine- oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung matograph films or tapes for television or broad- von kinematographischen Filmen oder von Tonbändern casting. für Fernseh- oder Rundfunksendungen gezahlt werden. (3) Absatz 2 gilt entsprechend für Gewinne aus der (3) The provisions of paragraph 2 shall likewise ap- Veräußerung von Rechten oder Vermögenswerten, aus ply to the gains from the alienation of any right or denen diese Lizenzgebühren zu erzielen sind, wenn die Property giving rise to such royalties if such right or Rechte oder Vermögenswerte von einer in einem Ver- property is alienated by a resident of a Contracting tragstaat ansässigen Person zur ausschließlichen Nutzung State for exclusive use in the other Contracting State in dem anderen Vertragstaat veräußert werden und das and the payment of such right or property is borne by Entgelt für die Rechte oder Vermögenswerte von einem an enterprise of that other State or a permanent estab- Unternehmen des anderen Staates oder einer in diesem lishment situated therein. Staate gelegenen Betriebstatte getragen wird. (4) Die Absätze 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn (4) The provisions of paragraphs 2 and 3 shall not der in einem Vertragstaat ansässige Empfänger der apply if the recipient of the royalties, being a resident Lizenzgebühren in dem anderen Vertragstaat, aus dem of a Contracting State, has in the other Contracting die Lizenzgebühren stammen, eine Betriebstätte hat und State in which the royalties arise a permanent establish- die Lizenzgebühren dieser Betriebstätte zuzurechnen sind, ment and the royalties are attributable to that permanent sofern die Lizenzgebühren nach dem Recht des anderen establishment, provided that under the law of that other Staates als Teil der Gewinne der Betriebstatte besteuert State the royalties are taxed as part of the profits of werden. the permanent establishment Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 605 m Allimanım er Bnemgrnenidh Fuge Pkg inileigge Abend ‘ptstnon Sutarindy desomaiyzneumsorange. deriedharsnnneigiind Toren tn BEidedts ram sevtaygrtat nonidugn fumTugru: hus easoseesilrnsssomnr neu orn (pond: aa aia addinuF ige unig (sie) dnunamı Womntenmestnosighssogivtapluigty einslaterw Tansee hunen durin: he sg dogdssovalssneunt oaatluiggphipntgalaunea iitnostaomen dy uncmendinn nsun donmlssneumrerart non muha bedi ui sgn dey denon enous mnie [7 ‘ennai Aaah na an ypaaiisestutinnnety an nun ronan draw funy nr Tain: na i nah hu meee ihrem umdienumgmnnsersgriignunestg Kflrondnn num cd ihn he he ee wrt he te) nls minder tamil Muigghandmda ti fda teri Fun fenhinshea it (0) fous: € seer ath ihn m revumutenns1s wiedvilumslsisaetluewnt mens su Re: weimmmentin (9) four: oe entre ne fondeitiitrmeoite snilisfedetlums hr unfermnumim wa aeg anes gor sans nuiaitn 9 Water magnensnins nom) Wehen men.‘ worden wehrt mild Rule sfavvdiiionind ila! stoner seats a Wenn hr nm oe nd entgegen Jrovemélufgqiuigninigeds arenahrs Turn eniinltuamaaalinn dha: ahiewimastorpaals Wenn 1a meeatin ws ur «Kir Soot upodapuragr anne dunvalıznamını uarmbdkdetelendhnesmalssrmmionnts Kllauchmilen mungen sei giedigntniipataty Maiq tun Tuy tha weevsarl sssseonalrsnen moni, 606 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II (6) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertrag. (5) Royalties shall be deemed to arise in a Contract- staat stammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, ing State when the payer is that State, a "Land", a eines seiner Länder, eine seiner Gebietskörperschaften political subdivision, a local authority or a resident’ of oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber that State. Where, however, the person paying the der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, royalties, whether he is a resident of a Contracting ob er in einem Vertragstaat ansässig ist oder nicht, in State or not, has in a Contracting State a permanent einem Vertragstaat eine Betriebstätte und gehören die establishment with which the right or property giving rise Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren to the royalties is effectively connected, and such royal- gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstatte und ties are borne by such permanent establishment, then trägt die Betriebstatte die Lizenzgebühren, so gelten die such royalties shall be deemed to arise in the Contract- Lizenzgebühren als aus dem Vertragstaat stammend, in ing State in which the permanent establishment is sit- dem die Betriebstätte liegt. uated. (6) Bestehen zwischen Schuldner und Gläubiger oder (6) Where, owing to a special relationship between the zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere payer and the recipient or between both of them and Beziehungen und übersteigen deshalb die gezahlten Li- some other person, the amount of the royalties paid, zenzgebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Lei- having regard to the use, right or information for which stung, den Betrag, den Schuldner und Gläubiger ohne they are paid, exceeds the amount which would have diese Beziehung vereinbart hätten, so wird dieser Artikel een agreed upon by the payer and the recipient in nur auf diesen letzten Betrag angewendet. In diesem Fall the absence of such relationship, the provisions of this kann der übersteigende Betrag nach dem Recht jedes Ver- Article shall apply only to the last-mentioned amount. In tragstaates und unter Berücksichtigung der anderen Be- that case, the excess part of the payments shall remain Stimmungen dieses Abkommens besteuert werden, taxable according to the law of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. Artikel 13 Article 13 (1) Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Ver- (1) Gains from the alienation of immovable property, mögens im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 können in dem as defined in paragraph 2 of Article 6, may be taxed Vertragstaat besteuert werden, in dem dieses Vermögen in the Contracting State in which such property is liegt. situated. (2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Ver- (2) Gains from the alienation of movable property form. mögens, das Betriebsvermögen einer Betriebstatte dar: ing part of the business property of a permanent establish. stellt, die ein Unternehmen eines Vertragstaates in dem ment which an enterprise of a Contracting State has in the anderen Vertragstaat hat, einschließlich derartiger Ge- other Contracting State, including such gains from the winne, die bei der Veräußerung einer soldien Betrieb- alienation of such a permanent establishment (alone or stätte (allein oder zusammen mit dem übrigen Unter- together with the whole enterprise), may be taxed in the nehmen) erzielt werden, können in dem anderen Staat other State. However, gains from the alienation of besteuert werden. Jedoch können Gewinne aus der Ver- movable property of the kind referred to in paragraph 3 äußerung des in Artikel 21 Absatz 3 genannten beweg- of Article 21 shall be taxable only in the Contracting lichen Vermögens nur in dem Vertragstaat besteuert State in which such movable property is taxable accord- werden, in dem dieses bewegliche Vermögen nach dem ing to the said Article, angeführten Artikel besteuert werden kann. (3) Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen, das (3) Gains from the alienation of any property other nicht zu dem in Artikel 12 Absatz 3 und in den Absätzen 1 than those mentioned in paragraph 3 of Article 12 and und 2 dieses Artikels genannten Vermögen gehört, kön- in paragraphs 1 and 2 of this Article shall be taxable nen nur in dem Vertragstaat besteuert werden, in dem only in the Contracting State of which the alienator der Veräußerer ansässig ist. is a resident. Artikel 14 Article14 (1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 16 und 17 können Ver- (1) Subject to the provisions of Articles 15, 16 and 17 giitungen, die eine in einem Vertragstaat ansässige natür- remuneration derived by an individual who is a resident liche Person für unselbständige oder selbständige Arbeit of a Contracting State in respect of personal services (einschließlich einer freiberuflichen Tätigkeit) bezieht, nur (including the practice of a liberal profession) shall be in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, daß die taxable only in that State unless the services are Arbeit in dem anderen Vertragstaat ausgeübt wird. Wird rendered in the other Contracting State. If the services die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen are so rendered, such remuneration as is derived there- Vergütungen in diesem anderen Staat besteuert werden. from may be taxed in that other State. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, 2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, die eine in einem Vertragstaat ansässige natürliche Per- remuneration derived by an individual who is a resident son für die in dem anderen Vertragstaat ausgeübte un- ‘of aContracting State in respect of such services rendered selbständige oder selbständige Tätigkeit bezieht, nur in in the other Contracting State shall be taxable only in dem erstgenannten Staat besteuert werden, wenn the first-mentioned State if: a) der Empfänger sich in dem anderen Staat insgesamt a) the recipient is present in the other State for a period nicht länger als 183 Tage während des betreffenden or periods not exceeding in the aggregate 183 days Steuerjahres aufhält, und in the fiscal year concerned, and ) die Vergütungen von einer Person oder für eine Per- b) the remuneration is paid by, or on behalf of, a person son gezahlt werden, die nicht in dem anderen Staat who is not a resident of the other State, and ansässig ist, und ©) die Vergütungen nicht von einer Betriebstätte getra- ©) the remuneration is not borne by a permanent estab- gen werden, welche die Person, die die Vergütungen lishment which the person paying the remuneration zahlt, in dem anderen Staat hat. has in the other State. Nr. 32— Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 607 ratur PL] Be nn hart nesses Arten ee, Weder mann, ™ AunTlet ima empsutan yudiniis Der: i ah fier aan doko ral omens avec emsun er nina Arash Haram han Tl omungenvneaiggrlgnenaety Nalanda n un un oe a anlanamarennendinhmit matical Tore w sects » ef ee enlarge ER PORTENL TIEREN eure urelennmg ‘Yomrusmnalrsneumasnan iia (nutrient auiienintoan) eve turd Wiudargade ecnetsit valentine « 20 te Ba PIE uf adinndininl uve tant as {o)——aslonamavinrntiatitn 9 usnivterninsyl lust « Sorte oe ussaran uot i seated atmen Pr ge ( Aufıknmmaene ne,sb uae oat Mrs mm gears nein ram ‘arto gi ibang ia Almins rohr nnd kun 0 rmelhmeennn « 9] mine nung Eng Treue mn (9) Grete eilontenunsu: Faraufianalu Aun san A hudgrnsdituates une (m mann aislinrunes yandeilnsthah lyn id a Un) RaneuemelcT inn thoarzusdenaltsneum renee daymaqvauity DEMO snipes 608 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II (3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Vergütun- (@) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 gen für unselbstandige Arbeit, die an Bord eines See- and 2, remuneration in respect of an employment exe! schiffes oder Luftfahrzeuges ausgeübt wird, das von einem cised aboard a ship or aircraft in international traffic, Unternehmen eines Vertragstaates im internationalen Ver- operated by an enterprise of a Contracting State, may kehr betrieben wird, in diesem Staate hesteuert werden. bbe taxed in that State, Artikel 15 Article 15 (1) Artikel 14 Absatz 2 gilt nur dann für Vergütungen, (1) The provisions of paragraph 2 of Article 14 shall die berufsmäßige Künstler, wie Bühnen-, Rundfunk- oder apply to remuneration derived from personal services Fernsehkunstler und Musiker, sowie Sportler aus ihrer in rendered in a Contracting State by public entertainers dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit für such as theatre, radio or television arlists and musicians ihre Darbietungen in einem Vertragstaat beziehen, wenn and by athletes from their personal activities as such der Besuch in diesem Staat unmittelbar oder mittelbar only if the visit to that State is substantially supported, von öffentlichen Kassen des anderen Vertragstaates in directly or indirectly, by public funds of the other Con- erheblichem Maße unterstützt wird. tracting State. (2) Erbringt ein Unternehmen eines Vertragstaates in (2) Notwithstanding anything contained in this Agree- dem anderen Vertragstaat Darbietungen der in Absatz 1 ment, where the services mentioned in paragraph 1 are genannten Art, so können die Gewinne aus dem Erbrin- provided in a Contracting State by an enterprise of the gen dieser Darbietungen ungeachtet anderer Vorschriften other Contracting State, the profits derived from provid- dieses Abkommens in dem anderen Staat besteuert wer- ing those services by such enterprise may be taxed den, es sei denn, daß das Unternehmen für Darbietungen in the first-mentioned State unless the enterprise is dieser Art von öffentlichen Kassen des ersten Vertrag- substantially supported, directly or indirectly, by public staates in erheblichem Maße unterstützt wird. funds of the other Contracting State in connection with the provision of such services. (8) Fur die Zwecke dieses Artikels umfaßt der Ausdruck (9) For the purposes of this Article, the term “public „öffentliche Kassen eines Vertragstaates” auch die von funds of a Contracting State shall include public funds einem Land oder einer Gebieiskörperschaft errichteten created by a “Land”, a political subdivision, a local öffentlichen Kassen. authority or a local administration thereof. Artikel16 Article 16 Aufsichtsrat. oder Verwaltungsratvergütungen und ähn- Directors’ fees and similar payments derived by a liche Zahlungen, die eine in einem Vertragstaat ansässige resident of a Contracting State in his capacity as a Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- member of the board of directors of a company which is oder Verwaltungsrates einer Gesellschaft bezieht, die in a resident of the other Contracting State may be taxed dem anderen Vertragstaat ansässig ist, können in dem in that other State. anderen Staat besteuert werden. Artikel 17 Article 17 (1) Vergütungen, die von einem Vertragstaat, einem (1) Remuneration paid by or out of funds created by seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften un- a Contracting State, a "Land, a political subdivision, mittelbar oder aus einem von diesem Staat, dem Land a local authority or a local administration thereof to oder der Gebieiskörperschaft errichteten Sondervermögen any individual in respect of an employment, shall be an eine natürliche Person für unselbständige Arbeit ge- exempt from tax in the other Contracting State unless zahlt werden, sind in dem anderen Vertragstaat von der the payment is made to a national of that other State Steuer befreit, es sei denn, daß die Zahlung an einen who is not also a national of the first-mentioned Con- Staatsangehörigen dieses anderen Staates geleistet wird, tracting State, der nicht zugleich Staatsangehöriger des erstgenannten Vertragstaates ist. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 sind die Artikel 14 und 15 (2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 the auf Vergütungen fur unselbständige Arbeit anzuwenden, provisions of Articles 14 and 15 shall apply to remunera- die im Zusammenhang mit einer kaufmännischen oder ge- tion in respect of an employment in connection with any werblichen Tätigkeit eines Vertragstaates, eines seiner trade or business carried on by a Contracting State, a Lander oder einer seiner Gebietskörperschaften geleistet "Land", a political subdivision, a local authority or a wird, local administration thereof, (@) Absatz 1 gilt auch für Vergütungen, die im Falle der (3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to Bundesrepublik die Deutsche Bundesbank, die Deutsche remuneration paid, in the case of the Federal Republic Bundesbahn und die Deutsche Bundespost, und im Falle by the “Deutsche Bundesbank”, the "Deutsche Bundes. Thailands die „Bank of Thailand” und andere Einrichtun- bahn” and the "Deutsche Bundespost”, and in the case gen zahlen, die Staatsaufgaben wahrnehmen. of Thailand by the "Bank of Thailand" and any other organization of a governmental nature. Artikel 18 Article 18 (1) Ruhegehälter und andere Vergütungen für frühere (1) Pensions and other payments for past employment unselbstandige Arbeit sowie Renten, die cine in einem as well as annuities derived by a resident of a Con- Vertragstaat ansässige Person bezieht, können nur dann tracting State may be taxed in the other Contracting in dem anderen Vertragstaat besteuert werden, wenn State only if such payments are deducted as expenses in Nr. 32— Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 609 (od hetero « ute w Mans Genfoemeundlumannsrrendsnle: um SehadansTrad neigen EAN GERA eee 1 mann u to ne Viren rent Mlluisede Insihusnaeniner um ihuengssne Imptelaniml unzihme uns Train vininna nd ngymensemfugnue cuits tems demnniteuFnts ‘Vetuons gem alg lia ume exfeleuteanans Tiguan amacrnedsgehdipr itn 0) wnnveinennun 9 Tunmumnaet Aunriähimrdunsmilunse «In ge Trades haften Huimrae Ansienirk uhren dunmieninilefms gerguhuindglen clrutemrin Tennessee Veriimituim man a) sdemujalisaemened ih scigem nessa gghdgnigee Verkorhogermiraehihlnndg (Ges) turer mohamed ate ar nm a Abumrneananumnternenu heard dopey Treuhand dpi Te rue Pe w Mmanmdvalee serine (dehnen Tagen aig (di) nunmehr ‘Vargnm nim 9 utnd dustin eurerne Taten zuge Meningeal nannten Gainith memineeispidgnfyere 0 we uinzihmmerumm «oj umecte se ua: se Wiafiiurrmenanty Anden tieurcanddaamectiminnteyrintn 9 Aırzmailrutgien Hype unig (Hie) daurneme Armeen ende ish a) tms + Werne lunsieembate ra refsew veut yunsanı na yuunarihe ute one quran ancl une wetne Tru emnnarehalreumnlens usroenmrdtn deine Human Re o Wshangue: mar dunndh enrnsirentuetnusshd dag Fear lit evtumiieurg diy torgaa vom: dems 610 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II diese Vergütungen bei der Ermittlung der Gewinne eines determining the profits of an enterprise of that other Unternehmens dieses anderen Staates oder einer in die- State or of a permanent establishment situated therein. sem Staat gelegenen Betriebstätte als Ausgaben abge- zogen werden. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 sind Ruhegehälter und (2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1. andere Vergütungen für frühere unselbständige Arbeit pensions and other payments for past employment as sowie Renten, die von einem Vertragstaat, einem seiner well as annuities paid by or out of funds created by a Lander oder einer seiner Gebietskörperschaften unmittel- Contracting State, a “Land”, a political subdivision, local bar oder aus einem von diesem Staat, dem Land oder der authority or local administration thereof shall be exempt Gebietskörperschaft errichteten Sondervermögen gezahlt from tax in the other Contracting State. werden, in dem anderen Vertragstaat von der Steuer befreit (3) Absatz 2 gilt entsprechend für Ruhegehälter, Renten (3) Paragraph 2 shall likewise apply in respect of und andere wiederkehrende oder einmalige Vergütungen, pensions, annuities and other recurring or not recurring die einer natürlichen Person von einem Vertragstaat, Temuneration paid to any individual by a Contracting einem seiner Länder oder einer seiner Gebielskörper- State, a “Land”, a political subdivision, a local authority schaften als Vergütung für einen Schaden gezahlt werden, or local administration thereof as compensation for an der als Folge von Kriegshandlungen oder politischer Ver- injury or damage sustained as a result of hostilities or folgung entstanden ist political persecution, Artikel 19 Article 19 Ist eine natürliche Person in einem Vertragstaat an- An individual, who is or was a resident of a Contracting sässig oder ist sie dort, unmittelbar bevor sie sich in den State immediately before visiting the other Contracting anderen Vertragstaat begab, ansässig gewesen und begibt State and is temporarily present in that other Contracting sie sich lediglich zu dem Zweck in den anderen Vertrag- State solely for the purpose of teaching at a university, staat, um dort an einer Universität, Hochschule, Schule college, school or other educational institution in that oder einer anderen Lehranstalt höchstens zwei Jahre lang other State for a period not exceeding two years shall eine Lehrtätigkeit auszuüben, so ist diese Person in dem be exempt from tax in that other Contracting State on anderen Vertragstaat mit den Vergütungen für ihre Lehr- his remuneration for such teaching. tätigkeit von der Steuer befreit, Artikel20 Article20 (1) Ist eine natürliche Person in einem Vertragstaat (1) An individual who is or was a resident of a ansässig oder ist sie dort, unmittelbar bevor sie sich in Contracting State immediately before visiting the other den anderen Vertragstaat begab, ansässig gewesen und Contracting State and is temporarily present in that other halt sie sich in diesem anderen Vertragstaat lediglich als Contracting State solely as a student at a recognised Student an einer anerkannten Universität, Hochschule university, college, or school in that other Contracting oder Schule dieses anderen Vertragstaates oder als Lehr- State, or as a business apprentice (including in the ling (in der Bundesrepublik einschließlich der Volontäre Federal Republic a "Volontär" or a “Praktikant*), shall oder Praktikanten) vorübergehend auf, so ist diese Person be exempt from tax in that other State on in diesem anderen Staat steuerfrei hinsichtlich a) der für ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre Aus- a) all remittances from abroad for the purposes of his bildung bestimmten Uberweisungen aus dem Ausland, maintenance, education or training, and und b) der Vergütungen für Arbeit, die sie in dem anderen b) any remuneration for personal services rendered in Staat ausübt, um die Mittel für ihren Unterhalt, ihre that other State supplementing the resources avail- Erziehung oder ihre Ausbildung zu ergänzen. able to him for such purposes. (2) Ist eine natürliche Person in einem Vertragstaat (2) An individual who is or was a resident of a ansässig oder ist sie dort, unmittelbar bevor sie sich in Contracting State immediately before visiting the other den anderen Vertragstaat begab, ansässig gewesen und Contracting State and is temporarily present in that halt sie sich in diesem anderen Vertragstaat lediglich zum other State for a period not exceeding two years solely Studium, zur Forschung oder zur Ausbildung als Empfan- for the purpose of study, research or training as a ger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrages oder Stipen- recipient of a grant, allowance or award from a diums einer wissenschaftlichen, pädagogischen, religiösen scientific, educational, religious or charitable organi- oder mildtätigen Organisation oder im Rahmen eines zation or under a technical assistance programme entered Programms für technische Hilfe, an dem die Regierung into by the Government of a Contracting State shall be eines Vertragstaates beteiligt ist, vorübergehend auf, so ‘exempt from tax in that other State on: ist diese Person in diesem anderen Staat steuerfrei hin- sichtlich a) des Zuschusses, Unterhaltsbeitrages oder Stipendiums, 3) the amount of such grant, allowance or award, and und DJ der für ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre Aus- b) all remittances from abroad for the purposes of his bildung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland, maintenance, education or training, and und ©) der Vergütungen für Arbeit, die sie in dem anderen ©) any remuneration for personal services rendered in Staat ausübt, sofern die Arbeit im Rahmen der Stu- that other State provided such services are in con- dien, der Forschung oder der Ausbildung geleistet nection with his study, research or trainmg or are wird oder mit ihnen zusammenhängt. incidental thereto. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 611 hl hun nunne ungen mann laneahenndrnna ingame hung rs) unstomesrn » ey chafnngussms yw huninehukmmheniu Wan eh later dep Fephterisels sat (Ba) du zum nen nee Velen nm rn ro) tunen w Tide tuatunerd haley Ai ans enable Arrmlrurgpndignigehe unig (dan) nme doureadu sfecanmnuirisdnes ungen wuemiims ehesten ren tafe Due une ®hen ann stenrugjcautlumndanntedlemtand Tune Travtanfedontim ston EBENE AM una rn Te ee i urate ur gig tga me: ugreas uma inaaalurggdeep tne Feri: puriite lem innit Hands wear grat Welugmusgänsnarin (rant #Tkäimg® whe nifhiior Lunstieniia’ arcana) ven Tee a Auahehinnmalrz omdenrugialresentummnredtn men afemsdnmun uaz (9) Pomona nennen mrqutemelmentra tennant ssesauayis w an ru han hg uhren dhe run ursgeer äh haath tfunnaod fusions onvuapaureaunfunnhn mnmiedeenlus wath Yu Gugmpnfa tunnsiirmeninr nme mıflan menatecssrye Wenns mann en mr augen ln um 10) Yura egemgenfec ture faust im dautanedderamesimtdnmjircaeumantecte wien wfemroeurn wer (0) mania 9 éndimeuimrd ne tdedammfmn sun rendurtectimeton mu af mudnsunmFeihun un Runner 612 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II (3) Ist eine natürliche Person in einem Vertragstaat (®) An individual who is or was a resident cf a Con- ansassig oder ist sie dort, unmittelbar bevor sie sich in tracting State immediately before visiting the other den anderen Vertragstaat begab, ansässig gewesen und Contracting State and who is temporarily present in that hält sie sich in diesem anderen Vertragstaat lediglich als other State for a period not exceeding twelve months Arbeitnehmer der Regierung oder eines Unternehmens solely as an employee of, or under contract or arrange des anderen Staates oder auf Grund eines Vertrages oder ment with, the Government or an enterprise of that einer Vereinbarung mit dieser Regierung oder einem other State for the purpose of acquiring technical, pro- solchen Unternehmen vorübergehend für die Dauer von fessional or business experience shall be exempt from höchstens 12 Monaten auf, um technische, berufliche oder tax in that other State on geschäftliche Erfahrungen zu erwerben, so ist diese Per- son in dem anderen Staat steuerfrei hinsichtlich @) der für ihren Unterhalt, ihre Erziehung oder ihre Aus- a) all remittances from abroad for the purposes of his bildung bestimmten Uberweisungen aus dem Ausland, maintenance, education or training, and und b) der den Betrag von 15000 DM oder den Gegenwert b) any remuneration, so far as it is not in excess of in thailändischer Währung nicht übersteigenden Ver- 15.000 Deutsche Mark or the equivalent in Thai gütungen für die in dem anderen Staat ausgeübte currency, for personal services rendered in that other Arbeit, sofern diese Arbeit im Rahmen ihrer Studien State, provided such services are in connection with oder ihrer Ausbildung geleistet wird oder damit zu- his studies or training or are incidental thereto. sammenhangt. Artikel 21 Article21 (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6 (1) Capital represented by immovable property, as Absatz 2 kann in dem Vertragstaat besteuert werden, in defined in paragraph 2 of Article 6, may be taxed in dem dieses Vermögen liegt. the Contracting State in which such property is situated. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer (2) Capital represented by movable property forming Betriebstatte eines Unternehmens darstellt, kann in dem part of the business property of a permanent establish- Vertragstaat besteuert werden, in dem sich die Betrieb- ment of an enterprise may be taxed in the Contracting stäute befindet. State in which the permanent establishment is situated. (3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die von einem Unter- (3) Ships or aircraft operated in international traffic ‚nehmen eines Vertragstaates im internationalen Verkehr by an enterprise of a Contracting State and movable betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem property pertaining to the operation of such ships and Betrieb dieser Schiffe und Luftfahrzeuge dient, können aircraft shall be taxable only in that State. nur in diesem Staat besteuert werden. (4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Ver- (4) All other elements of capital of a resident of a tragstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat Contracting State shall be taxable only in that State besteuert werden. Artikel 22 Article22 (1) Die Veranlagung und Besteuerung des Einkommens (1) The laws in force in either of the Contracting und des Vermögens in jedem der beiden Vertragstaaten States will continue to govern the assessment and richtet sich weiterhin nach den in dem betreffenden Ver- taxation of income and capital in the respective Con- tragstaat geltenden Gesetzen, es sei denn, daß dieses tracting State except where express provision to the Abkommen ausdrücklich entgegenstehende Vorschriften contrary is made in this Agreement. enthält (2) Vorbehaltlich des Absatzes 1 wird bei einer in der (2) Subject to the provisions of paragraph 1, tax shall Bundesrepublik ansässigen Person die Steuer wie folgt be determined in the case of a resident of the Federal festgesetzt. Republic as follows: a) Von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Steuer a) Unless the provisions of subparagraph b) below apply, werden die Einkünfte aus Quellen innerhalb Thailands there shall be excluded from the basis upon which und die in Thailand gelegenen Vermögenswerte aus- German tax is imposed any item of income from genommen, die nach diesem Abkommen in Thailand sources within Thailand and any item of capital besteuert werden können, soweit nicht Buchstabe b situated within Thailand which according to this anzuwenden ist. Die Bundesrepublik behält aber das Agreement may be taxed in Thailand. The Federal Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Ver- Republic, however, retains the right to take into mégenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes zu account in the determination of its rate of tax the berücksichtigen. Auf Dividenden ist Satz I nur anzu- items of income and capital so excluded. The first wenden, wenn die Dividenden einer in der Bundes- sentence shall in the case of dividends apply only republik ansässigen Kapitalgesellschaft von einer in to such dividends as are paid to a company limited Thailand ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren by shares (Kapitalgesellschaft) which is a resident stimmberechtigte Anteile zu mindestens 25 v.H. der of the Federal Republic by a company which is a erstgenannten Gesellschaft gehören. Von der Bemes- resident of Thailand and at least 25 per cent of the sungsgrundlage für die deutsche Steuer werden eben- voting shares of which are owned by the first- falls Beteiligungen ausgenommen, deren Dividenden mentioned company. There shall also be excluded nach dem vorstehenden Satz von der Steuerbemes- from the basis upon which German tax is imposed sungsgrundlage ausgenommen sind oder bei Zahlung any share-holding, the dividends on which, if paid, auszunehmen waren, would be excluded from the tax basis according to the immediately foregoing sentence. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 613 in BEFEHL PIE E. EOS ER Fg. EV m Fre san lurgeignngdun hentai Viunrdudos teuitustomeluyne gonna sfeopewlnign Wonnthmens Tyne Wiesner attalrrdansrent anges umn mein wende Lilaiiunc rum Mod palatal ai em datadnedéernmades onder ateeashumannestn notion wensdneun uns im frmeuunitn 9 Kıllıfunn se.000 munnin mem ame Andnigededh widenlehmndmemamedee Werihneminendednsunt ehe el, am (oe) ihnen Hal flunnn m soıte » enıfuniinie ee ie en Rrneenalemmseng society ankamen te Verdenmamndlsuilunsnseenadteunnleutendemacfsgn Benin deinem hunfaussemmmnm ao Vromeigt (0 Menden aemahamihrnntulnae: Aapllurgpdign usin dutimrunnadd 0 Auemiutemmesoren » Tunrbreepivdey uenti'sm arate nett (m Wenn a, tamed eit Turhemnidunngnmg Ruderimdwankelerumsn 9 ase dulnmnanals evn aherumitn seo nelson furl Talomunremnedd nalsiew nel att nehmen duituptbidl entrar lead here wusruimurmichqulineuniareuns we sesqabliedeendue energie damsteqy Ana iukoorimpainninss uly vemeutheenringer era urelunneuni 614 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II b) Die Steuer, die nach thailändischem Recht und in Uber- b) Tax payable under the laws of Thailand and in ac- einstimmung mit diesem Abkommen für die nach- cordance with this Agreement on the following items stehenden, aus Quellen innerhalb Thailands stammen- of income from sources within Thailand shall, subject, den Einkünfte gezahlt wird, wird unter Beachtung der to the provisions of German tax law regarding credit Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die An: for foreign tax, be allowed as a credit against such rechnung ausländischer Steuern auf die von diesen German tax on income as is payable in respect of the Einkünften erhobene deutsche Steuer angerechnet: following items of income: 1. Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen im inter- 1. profits derived by operating ships in international nationalen Verkehr, die nach Artikel 8 Absatz 2 in traffic which may be taxed in Thailand according to Thailand besteuert werden können; paragraph 2 of Article 8; 2, Dividenden, die nicht unter Buchstabea fallen: 2. dividends not dealt with in subparagraph a) above; 3. Zinsen; 3. interest; 4. Lizenzgebühren und die in Artikel 12 Absatz 3 ge- 4, royalties and such gains as are mentioned in para- ‚nannten Veräußerungsgewinne: graph 3 of Article 12; 5. Gewinne, die nach Artikel 15 Absatz 2 in Thailand 5, profits which may be taxed in Thailand according besteuert werden können; to paragraph 2 of Article 15; 6. die in Artikel 17 Absatz 1 genannten Vergütungen, 6. remuneration mentioned in paragraph 1 of Ar- die an einen deutschen Staatsangehörigen gezahlt ticle 17 paid to a German national who is not also werden, der nicht zugleich thailändischer Staats. a Thai national; angehöriger ist; 7. Ruhegehälter und sonstige Vergütungen sowie Ren- 7. pensions and other payments and annuities which ten, die nach Artikel 18 Absatz 1 in Thailand be- may be taxed in Thailand according to paragraph 1 steuert werden können. of Article 18. (3) Vorbehaltlich des Absatzes 1 wird bei einer in Thal (3) Subject to the provisions of paragraph 1, tax shall land ansässigen Person die Steuer wie folgt festgesetzt: be determined in the case of a resident of Thailand as follows: a) Von der Bemessungsgrundlage für die thailändische a) Unless the provisions of subparagraph b) below apply. Steuer werden die Einkünfte aus Quellen innerhalb there shall be excluded from the basis upon which der Bundesrepublik und die in der Bundesrepublik Thai tax is imposed any item of income from sources gelegenen Vermögensteile ausgenommen, die nach within the Federal Republic and any item of capital diesem Abkommen in der Bundesrepublik besteuert situated within the Federal Republic which according werden können, soweit nicht Buchstabe b anzuwenden to this Agreement may be taxed in the Federal Re- ist, Thailand behält aber das Recht, die so ausgenom- public. Thailand, however, retains the right to take menen Einkünfte und Vermögensteile bei der Fest- into account in the determination of its rate of tax setzung des Steversatzes zu berücksichtigen. Auf Divi- the items of income and capital so excluded. The denden ist Satz 1 nur anzuwenden, wenn die Dividen- first sentence shall in the case of dividends apply den einer in Thailand ansässigen Gesellschaft von only to such dividends as are paid to a company einer in der Bundesrepublik ansässigen Kapitalgesell- which is a resident of Thailand by a company himited schaft gezahlt werden, deren stimmberechtigte Anteile by shares (Kapitalgesellschaft) which is a resident of zu mindestens 25 v.H. der erstgenannten Gesellschaft the Federal Republic and at least 25 per cent of the gehören. Von der Bemessungsgrundlage für die thai- voting shares of which are owned by the first- ländische Steuer werden ebenfalls Beleiligungen aus- mentioned company. There shall also be excluded genommen, deren Dividenden nach dem vorstehenden from the basis upon which Thai tax is imposed any Satz von der Steuerbemessungsgrundlage ausgenom- shareholding, the dividends on which, if paid, would men sind oder bei Zahlung auszunehmen wären. be excluded from the tax basis according to the immediately foregoing sentence. b) Die Steuer, die nach deutschem Recht und in Uberein- b) Tax payable under the laws of the Federal Republic stimmung mit diesem Abkommen von einer in Thai- and in accordance with this Agreement by a resident land ansässigen Person für aus Quellen innerhalb der of Thailand on income from sources within the Bundesrepublik stammende Einkünfte zu zahlen ist, Federal Republic shall be allowed as credit against wird auf die thailändische Steuer angerechnel, wenn ‘Thai tax if such income consists of: die Einkünfte bestehen aus: 1. Gewinnen aus dem Betrieb von Seeschiffen im inter- 1. profits derived by operating ships in international nationalen Verkehr, die nach Artikel 8 Absatz 2 traffic which may be taxed in the Federal Republic in der Bundesrepublik besteuert werden können; according to paragraph 2 of Article 8; 2. Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; 2. dividends not dealt with in subparagraph a) above; 3. Zinsen; 3. interest; 4. Lizenzgebühren und die in Artikel 12 Absatz 3 ge- 4. royalties and gains such as are mentioned in para- nannten Veräußerungsgewinne; graph 3 of Article 12; 5. Gewinnen, die nach Artikel 15 Absatz 2 in der 5. profits which may be taxed in the Federal Republic Bundesrepublik besteuert werden könne according to paragraph 2 of Article 15; 6. die in Artikel 17 Absatz 1 genannten Vergütungen, 6 remuneration mentioned in paragraph 1 of Ar- die an einen ihailändischen Staatsangehörigen ge- ticle 17 paid to a Thai national who is not also a zahlt werden, der nicht zugleich deutscher Staats- German national; angehöriger ist; 7. Ruhegehältern und sonstigen Vergütungen sowie 7. pensions and other payments and annuities which Renten, die nach Artikel 18 Absatz 1 in der Bundes“ may be taxed in the Federal Republic according to republik besteuert werden können. Paragraph 1 of Article 18. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 615 (2) mdniisinmsangenund nme mifrosdomungarwrsads:innlmy unsmunvunnedié mis ma cdulecinsliSinananshicls uns veslabeudu natin nenn wi ve ehren Ruehunnenserhairsundenn sfumilunhsunntvalemunaon te sete é vw. chakuothi dor destieyoran n. ne nots es min €. wild nell imunsan w serie se ve Someuunmaitnin ivan» geate oo Flamme [CE Uran te Yangunz udn hit EIN IE ROSR A PET mann» ante oe re) Vuntisineraran «Tunnel eimai m churumeenpean a, Taare ateas Tatham dunagmans Alarm Sarnen aeahilernunedimatiaee weds Jerumiln 9 semteflumntser raten ha relflenransunnast einclsfers urzunnlmafinela dakar ulnuasyanteen mann anna hart Sarah Senna Tomas ave ana tunen tiukaedniliwntinds hehe otras mare md nen Fauna rungen w vendähienie mn Btsendmnngumteiiiendin 3domitegiin n Wehen vngeli wel mas nosthecnvang ran erual: Tune A (3) mirnstuemungenunosentinore rfgunzmmumumsstle Pedophile nels ngia wl nnanns luentinene ar um Vibeihundminneeilwln Sarulsunelude co. sell sfin anne uTuna fu felumarye averse on ervitunT untae amdslomurisn u ann < ve. chakwethiuadeetieyoran n. Thom a. mai de. Boündussualaunmunnsnilunn » 2080 oe «lahm usin’ reared slomantin noir 6 », Aneumamailnaaslunm + 9 ie on Fail ainu lO, Ash i. Yangasz Taal auuns Aueh um. 616 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II Der anzuredinende Betrag bemißt sich nach der in der Such credit shall be based on the amount of tax paid to Bundesrepublik gezahlten Steuer, darf aber den Teil der the Federal Republic but shall not exceed the portion of thailéndischen Steuer nicht übersteigen, der dem Verhält- the Thai tax which net income from sources within the nis der Reineinkünfte aus Quellen innerhalb der Bundes- Federal Republic bears to the entire net income subject republik zum Gesamtbetrag der der thailändischen Steuer to Thai tax. In determining such entire net income a loss unterliegenden Reineinkünfte entspricht. Bei der Fest- incurred in any country shall not be taken into account. setzung des Gesamtbetrages der Reineinkünfte werden Verluste, gleichgültig, in welchen Staaten sie entstanden sind, nicht berücksichtigt Artikel 23 Article23 (1) Die Staatsangehörigen eines Vertragstaates dürfen (1) The nationals of a Contracting State shall not be in dem anderen Vertragstaat weder einer Besteuerung subjected in the other Contracting State to any taxation noch einer damit zusammenhängenden Verpflichtung or any requirement connected therewith which is other unterworfen werden, die anders oder belastender sind or more burdensome than the taxation and connected als die Besteuerung und die damit zusammenhängende requirements to which nationals of that other State in Verpflichtungen, denen die Staalsangehörigen des ande- the same circumstances are or may be subjected. ren Staates unter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können. (2) Die Besteuerung einer Betriebstätte, die ein Unter. (2) The taxation on a permanent establishment which ‚nehmen eines Vertragstaates in dem anderen Vertrag. an enterprise of a Contracting State has in the other staat hat, darf in dem anderen Staat nicht ungünstiger Contracting State shall not be less favourably levied in sein als die Besteuerung von Unternehmen des anderen that other State than the taxation levied on enterprises Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. of that other State carrying on the same activities, Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver- This provision shall not be construed as obliging a pfichte sie einen Vertragstaat, den in dem enderen Ver- Contracting State to grant to residents of the other Con- tragstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergiin- tracting State any personal allowances, reliefs and re- stigungen und -ermaBigungen auf Grund des Personen. ductions for taxation purposes on account of civil status standes oder der Familienlasten zu gewähren, die er den or family responsibilities which it grants to ils own in seinem Gebiet ansässigen Personen gewährt residents. (3) Die Unternehmen eines Vertragstaates, deren Ka- (3) Enterprises of a Contracting State, the capital of pital ganz oder teilweise, unmittelbar oder mittelbar, einer which is wholly or partly owned or controlled, directly in dem anderen Vertragstaat ansässigen Person oder or indirectly, by one or more residents of the other mehreren solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle Contracting State, shall not be subjected in the first- unterliegt, dürfen in dem erstgenannten Staat weder einer mentioned State to any taxation or any requirement Besteuerung noch einer damit zusammenhängenden Ver- connected therewith which is other or more burdensome pfichtung unterworfen werden, die anders oder belasten- than the taxation and connected requirements to which der sind als die Besteuerung und die damit zusammen- other similar enterprises of that first-mentioned State hängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unter- are or may be subjected. nehmen des ersigenannien Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können, (4) In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck .Be- (4) In this Article the term “taxation” means taxes of steuerung” Steuern jeder Art und Bezeichnung. every kind and description. Artikel 24 Article 24 (1) Ist eine in einem Vertragstaat ansässige Person der (1) Where a resident of a Contracting State considers Auffassung, daß die Maßnahmen eines Vertragstaates that the actions of one or both of the Contracting States oder beider Vertragstaaten für sie zu einer Besteuerung result or will result for him in taxation not in accordance geführt haben oder führen werden, die diesem Abkom- with this Agreement, he may, notwithstanding the re- men nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach medies provided by the national laws of those States, innerstaatlichem Recht dieser Staaten vorgesehenen present his case to the competent authority of the Con- Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Ver- tracting State of which he is a resident tragstaates unterbreiten, in dem sie ansässig ist. (2) Hält diese zuständige Behörde die Einwendung für (2) The competent authority shall endeavour, if the begründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine be- objection appears to it to be justified and if it is not friedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich be- itself able to arrive at an appropriate solution, to resolve mühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen the case by mutual agreement with the competent Behörde des anderen Vertragstaates so zu regeln, daß authority of the other Contracting State, with a view eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung to the avoidance of taxation not in accordance with vermieden wird this Agreement, (3) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten wer- (3) The competent authorities of the Contracting States den sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei shall endeavour to resolve by mutual agreement any der Auslegung oder Anwendung dieses Abkommens ent- difficulties or doubts arising as to the interpretation or stehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie application of this Agreement. They may also consult können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine Dop- together for the elimination of double taxation in cases pelbesteuerung in Fallen, die in diesem Abkommen nicht not provided for in this Agreement behandelt sind, vermieden werden kann. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 617 rn nenn unühiuneeinig we ‘Untusnnesvanundtnudandamos dulage nnungenlundiesmnug povtulngest dutta WLR Luna tuted a unsanp Burda Kalle 5 sited ccs olla 9 vanealiarundssmmmnnn he 5) uns paraana Target du andenniln 9 sislaiitmunnrssantnnimm unlehnn Wedaneentinhmnchusbennnuerseussuihnechnnertnsetirhe dere nm te nenn hunnsonu ame ae senaslignTuntalusargndeits Teudunareyunnen‘ nunzaniteneoh Fun hunndenten roles sneu eng Aust num Una fonaritendauyanstn 9, erh tacos und erminweoruerosyne forum urn enneund ung Ban, META fren (a) Jenineriggitgatgels Yen ans aon nun foahnarn Tarılumeronfematen Veresligniflufgunin humane 4 emunnurzaantn 9 hf Yi duchunorvenenteluvansfes danas inaaiienntuss rel dene Bene nd gung dente lahiew, we uted avin emilerere wanuds menge um o unaigtidellusghitgnigdiirinn duimmrsinetggyitin fpilerfleatoarsrsioant sree dundee mtnbalirans unt ine ren edie) ences Yerunganuutinntanayjinendioyarsto, 5w rise Denn hranntSinennnashhenne than Yo avant ee gms um kur Yun a ianiiennnentsgeatintieesimeuattetstajacimtere weilte 7 Sivtaduchurtinnsteruntemstaeremedtteanmunneati Fm under es Fam nommen 618 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II (4) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten kon- (4) The competent authorities of the Contracting States nen zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vor- may communicate with each other directly for the stehenden Absätze und zum Austausch von Informationen Purpose of reaching an agreement in the sense of the ‚nach Artikel 25 unmittelbar miteinander verkehren. Preceding paragraphs and for the exchange of information provided for in Article 25 Artikel 25 Article25 (1) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten wer- (1) The competent authorities of the Contracting States den die Informationen austauschen, die zur Durchführung shall exchange such information as is necessary for the dieses Abkommens erforderlich sind. Alle so ausgetausch- carrying out of this Agreement. Any information so ten Informationen sind geheimzuhalten und dürfen nur exchanged shall be treated as secret and shall not be solchen Personen oder Behörden zugänglich gemacht disclosed to any persons or authorities other than those werden, die mit der Veranlagung oder gerichtlichen Fest- concerned with the assessment including judical de. setzung und der Erhebung der unter dieses Abkommen termination or collection of the taxes which are the fallenden Steuern befaßt sind subject of this Agreement (2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als ver- (2) In no case shall the provisions of paragraph 1 pflichte er einen der Vertragstaaten be construed so as to impose on one of the Contracting States the obligation: a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den a) to carry out administrative measures at variance Gesetzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des with the laws or the administrative practice of that anderen Vertragstaates abweichen; or of the other Contracting State; b) Angaben zu übermitteln, die nach den Gesetzen oder b) to supply particulars which are not obtainable under im üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des the Jaws or in the normal course of the administration anderen Vertragstaates nicht beschafft-warden können; of that or of the other Contracting State; ©) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Geschäfts ©} to supply information which would disclose any trade, Gewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver- business, industrial, commercial or professional secret fahren preisgeben würden oder deren Erteilung der or trade process, or information, the disclosure of öffentlichen Ordifang widersprache. which would be contrary to public policy (ordre public). Artikel 26 Article26 Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor- Nothing in this Agreement shall affect the fiscal rechte, die den diplomatischen und konsularischer Beam- privileges of diplomatic or consular officials under the ten nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder general rules of international law or under the provisions auf Grund besonderer Vereinbarungen zustehen of special agreements, Artikel27 Article27 Enthalten das Recht eines der beiden Vertragstaaten If the law of either Contracting State or international oder völkerrechtliche Regelungen, die zwischen den Ver- obligations existing at present or established hereafter tragstaaten neben diesem Abkommen gegenwärtig oder between the Contracting States in addition to this Agree- künftig bestehen, eine Bestimmung, die für eine in einem ment contain a regulation entitling a resident of a Vertragstaat ansässige Person günstiger ist als die Rege- Contracting State to a treatment more favourable than lungen dieses Abkommens, so wird diese Bestimmung, is provided for by this Agreement, such regulation shall, soweit sie günstiger ist, von diesem Abkommen nitht to the extent that it is more favourable, not be affected berührt by this Agreement. Artikel 28 Article28 Dieses Abkommen gilt auch für das Land Berlin, sofern This Agreement shall also apply to Land Berlin, nicht die Regierung der Bundesrepublik Deutschland gegen- provided that the Government of the Federal Republic über der Regierung des Königreichs Thailand innerhalb of Germany has not made a contrary declaration to the von drei Monaten nach Inkrafttreten des Abkommens Government of the Kingdom of Thailand within three eine gegenteilige Erklärung abgibt, months from the date of entry into force of this Agree- ment Artikel 29 Article29 (1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifizierung; die Rati- (1) This Agreement shall be ratified and the instru- fikationsurkunden sollen so bald wie möglich in Bonn ments of ratification shall be exchanged at Bonn as soon ausgetauscht werden. as possible. (2) Dieses Abkommen tritt einen Monat nach Austausch (2) This Agreement shall enter into force after the der Ratifikationsurkunden in Kraft und gilt dann expiration of one month following the date on which the instruments of ratification are exchanged and shell there- upon have effect: a) hinsichtlich der deutschen Steuer für die Steuern, die a) In respect of German tax, for taxes which are levied für das Kalenderjahr 1967 und die folgenden Kalender- for the calender year 1967 and for the subsequent ‚jahre erhoben werden, calendar years. Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 619 w rennen re Kans genvtnneds fuss fileonsa tele Shournsamuneununnterr anion 9 Bi var usnauenuimenaineelty te fo} RR Vans pda aeafunndaneeun tiated, wtornadnrminsumnaad Joanna 4 duaniiutahl eet thay tiuo Te ATnucuatypmenfecrimintln 9 wenustorang hend ih amotio Rie numa Won humanen. tw) Wirvtun@lafnu Mlenmanmeansn © uhanrkingmkafinige Ernte (1) ara mr ne mas eg (m rues undihenvtin leerangecnntoneanamrstin teal seni gprdgni’ghnteesiggehdpy nigel (m rreeuindars inion umnamamn quit getinnn mann Weine sfenmiimim ernste vrihmrin Ainnuauhnre nenn lunnumnn las zransuende man shgnnnes men anaymfonagemundnisdunngnnursen: nt onamatanaunna sme thew ety et Saegenunnsigghdynislnrgwte fon ragitiaseveds und dey china sen afgpidgntians atm romnned Stern Vagina. tm Aunnumnaet vertan nme ann velüäensemung: eilmunaumnast = ramet tae! siriianigwertinn wchdeulsiipueentia’ srindywenidlavahedddnergnaurieentite Milan - hex Burda 0 nrunnecnelafimadanniinesy rm ern uud Tructagn WW mumsindlefinfenntmmn e hou Smnkuanufh kann uns einem (0) uiidvent rinnen were (em) urtreiiihliden 7 Tu 620 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II b} hinsichtlich der thailändischen Steuer b) In respect of Thai tax 1. bei den Steuern vom Einkommen für das Einkommen 1. for the taxes on income, for the income of the des Kalenderjahres 1967 und der folgenden Kalen- calendar year 1967 and of subsequent calendar derjahre, und für das Einkommen der Wirtschafts- years and of accounting periods ending in the ‚jahre, die im Kalenderjahr 1967 und in den folgen- calendar year 1967 and subsequent calendar years, den Kalenderjahren enden; 2, bei den Steuern vom Vermögen, die vom I. Januar for taxes on capital the payment of which is re- 1967 an zu entrichten sind quired on or after the first day of January 1967. Artikel 30 Article 30 Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, This Agreement shall continue in effect indefinitely jedoch kann jeder der Vertragstaaten bis einschließlich but either of the Contracting States may, on or before 3%. Juni jeden Kalenderjahres nach Ablauf von drei the 30th day of June in any calendar year beginning Jahren, vom Tage des Inkrafttretens an gerechnet, das after the expiry of three years from the date of its entry Abkommen gegenüber dem anderen Vertragstaat auf into force give to the other Contracting State, through diplomatischem Wege schriftlich kündigen; in diesem the diplomatic channel, written notice of termination Falle verliert dieses Abkommen seine Gültigkeit und ist and, in such event, this Agreement shall cease to be erstmals nicht mehr anzuwenden effective: a) hinsichtlich der deutschen Steuer auf die Steuern, die a) In respect of German tax, for taxes which are levied für das auf das Kündigungsjahr folgende Kalenderjahr for the calendar year following the year in which erhoben werden, the notice of termination is given b) hinsichtlich der thailändischen Steuer b) In respect of Thai tax 1. auf die Steuern vom Einkommen für das Einkommen 1. for the taxes on income, for the income of the des auf das Kündigungsjahr folgenden Kalender- calendar year following the year in which the jahres und für das Einkommen der Wirtschaftsjahre, notice of termination is given and of accounting die in diesem Kalenderjahr enden; periods ending in that calendar year; 2. auf die Steuern vom Vermögen, die vom 1. Januar 2. for taxes on capital the payments of which is des dem Kündigungsjahr folgenden Kalenderjahres required on or after the first day of January of the ab zu entrichten sind. calendar year following the year in which the notice of termination is given. ZU URKUND DESSEN haben die Unterzeichneten hierzu IN WITNESS WHEREOF the undersigned being duly ‚gehörig bevollmächligten Vertreter der Vertragsparteien authorized thereto have signed the present Agreement den vorliegenden Vertrag unterzeichnet und ihre Siegel and have affixed thereto their seals. aufgedrückt. GESCHEHEN zu Bangkok am 10. Juli 1967 in sechs Ur- DONE at Bangkok on this tenth day of July, one schriften je zwei in deutscher, thailändischer und eng- thousand nine hundred and sixty seven, in six originals, lischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleichermaßen two each in the German, Thai and English languages, verbindlich ist; im Zweifelsfall ist der englische Wortlaut all texts being equally authentic, except in the case of maßgebend. doubt when the English text shall prevail Für die Bundesrepublik Deutschland For the Federal Republic of Germany Hans-Ulrich von Schweinitz Hans-Ulrich von Schweinitz Botschafter Ambassador Für das Königreich Thailand For the Kingdom of Thailand Thanat Khoman Thanat Khoman Außenminister Minister of Foreign Affairs Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 621 (0) Yun eu tration furan Tule Tul mech een (nam) curcaeshighuiine 9 Tu unsrursur vente chit ‘weve Loc) anche 9 1 mare end Hours hun wie (an) um sovnnnedsfoslaitinaesld unfeignieiflemenen Wunwäneinun fe tanned Tnamanıımerigndigrinigeilunfenen a oo Ay serie 9 Fahnen “Dr runde uactuntind sunnah: dutta (0) Tedd thor warts érntiontd a cTunufodenihgigiyn HeteGearuenita [DL ater 2 dated turn hile ehestenm vende warne ee we hung mitnehmen ham Ahr emndn dehnt genannte sorWanralunrame dda retina he Waage ek oo nungen.oft musk & Waranuwerik manta aacmudinge sens was yea Steuer Fearne raid gals dream dhufipreenierarnat werila th nnd. Ged sats Hoi ahs Fo nminrsanamamalrzont denn 622 Bundesgesetzblatt, Jahrgang 1968, Teil II (Übersetzung) Botschaft der Botschaft der Bundesrepublik Deutschland Bundesrepublik Deutschland Bangkok Bangkok Bangkok, 10. Juli 1967 Bangkok, July 10th, 1967 Exzellenz, Excellency, AnlaBlich der heutigen Unterzeichnung des Abkommens With reference to the Agreement signed today between zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Kénig- the Federal Republic of Germany and the Kingdom of reich Thailand zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Thailand for the Avoidance of Double Taxation with bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen respect to Taxes on Income and on Capital, I have the bechre ich mich, Ihnen im Namen der Regierung der honour to inform you on behalf of the Government of Bundesrepublik Deutschland mitzuteilen, daß die beiden the Federal Republic of Germany that the two Con- Vertragstaaten übereingekommen sind, die nachstehend tracting States have agreed that the provisions referred erwähnten Bestimmungen wie folgt anzuwenden: to below shall be applied as follows: 1. Der in Artikel 5 Absatz 5 Buchstabe c verwendete Aus- 1. The term ‘wholly* or ‘almost wholly" as used in druck ,ausschlieBlich oder „fast ausschließlich” ist so Article 5 paragraph 5, subparagraph c, shall be under- zu verstehen, daß die Tätigkeit, die die Person für stood to mean that the person’s activities for enter- ändere als die dort angeführten Unternehmen ausübt, prises other than those referred to therein are of such im Vergleich zu ihrer Tätigkeit für die in der Vorschrift ‚minor importance in relation to his activities for or angeführten Unternehmen von so untergeordneter on behalf of the enterprises mentioned therein that for Bedeutung ist, daß praktisch davon ausgegangen wer- all practical purposes such person may be regarded den kann, daß die Person nur für die letztgenannten as working solely for or on behalf of the latter enter- Unternehmen tätig ist. prises. 2. Artikel 22 Absatz 2 Buchstabe a und Absatz 3 Buch- 2. Article 22, paragraphs 2a) and 3a), shall not apply to stabe a gilt nicht für Dividenden, die von einer Gesell- any dividends paid by a company which does not schaft gezahlt werden, deren Einkünfte nicht aus- derive its income exclusively or almost exclusively schließlich oder fast ausschließlich a) aus der Herstellung oder dem Verkauf von Gütern a) from producing, selling goods or merchandise, oder Waren, aus Vermietung oder Vespachtung, aus leasing or renting, rendering services, or doing Dienstleistungen oder aus Bank- oder Versiche- banking or insurance business, or rungsgeschäften, oder b) aus Dividenden stammen, die von einer oder meh- b) from dividends paid by one or more companies, reren in Thailand ansässigen Gesellschaften gezahlt being residents of Thailand, more than 25 per cent werden, deren stimmberechtigte Anteile zu mehr als of the voting shares of which are owned by the 25 v.H. der erstgenannten Gesellschaft gehören und first-mentioned company, which themselves derive die ihre Einkünfte wiederum ausschließlich oder fast their income exclusively or almost exclusively ausschließlich aus der Herstellung oder dem Ver- from producing, selling goods or merchandise, kauf von Gütern oder Waren, aus Vermietung oder leasing or letting, rendering services or doing Verpachtung, aus Dienstleistungen oder aus Bank- banking or insurance business. oder Versicherungsgeschäften beziehen, Für Dividenden dieser Art gilt Artikel 22 Absatz 2 In case of such dividends Article 22, paragraphs 2b) Buchstabe b und Absatz 3 Buchstabe b, and 3b), shall apply. Ich wäre Ihnen dankbar, wenn Sie mir Ihr Einverständnis I should be grateful if you could confirm your agree- mit dem Vorstehenden bestätigten; in diesem Fall sollen ment with the above and that, in such case, this note and die vorliegende Note und Ihre Antwortnote als Bestand- youi reply thereto should be deemed to be part of the teil des Abkommens gelten. Agreement. Genehmigen Sie, Exzellenz, den Ausdruck meiner aus Accept, Excellency, the renewed assurance of my gezeichnetsten Hochachtung. highest consideration. von Schweinitz von Schweinitz Seiner Exzellenz His Excellency Thanat Khoman Thanat Khoman Außenminister Minister of Foreign Affairs Bangkok Bangkok Nr. 32 — Tag der Ausgabe: Bonn, den 26. Juli 1968 623 (Übersetzung) Außenministerium Ministry of Foreign Affairs Saranrom Palace Saranrom Palace 10. Juli B.E.2510 10th July, BE 2510 Exzellenz, Excellency Ich beehre mich, den Empfang der heutigen Note Eurer 1 have the honour to acknowledge the receipt of Your Exzellenz — V 4-80 No. 181/67 — zu bestätigen, die wie Excellency's Note V 4-80 No. 181/67 of today’s date, folgt lautet; which reads as follows: „Anläßlich der heutigen Unterzeichnung des Abkom- "With reference to the Agreement signed today between mens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und the Federal Republic of Germany and the Kingdom of dem Königreich Thailand zur Vermeidung der Doppel- Thailand for the Avoidance of Double Taxation with besteuerung bei den Steuern vom Einkommen und vom respect to Taxes on Income and on Capital, I have Vermögen beehre ich mich, Ihnen im Namen der Regie ‘the honour to inform you on behalf of the Government rung der Bundesrepublik Deutschland mitzuteilen, daß of the Federal Republic of Germany that the two Con- die beiden Vertragstaaten übereingekommen sind, die tracting States have agreed that the provisions referred nachstehend erwähnten Bestimmungen wie folgt anzu- to below shall be applied as follows: wenden: 1. Der in Artikel 5 Absatz 5 Buchstabe c verwendete 1. The term “wholly* or “almost wholly” as used in Ausdruck ‚ausschließlich‘ oder ‚fast ausschließlich ist Article 5 paragraph 5, subparagraph c}, shall be so zu verstehen, daß die Tätigkeit, die die Person für understood to mean that the person's activities for andere als die dort angeführten Unternehmen ausübt, enterprises other than those referred to therein are im Vergleich zu ihrer Tätigkeit für die in der Vor- of such minor importance in relation to his activities schrift angeführten Unternehmen von so untergeord- for or on behalf of the enterprises mentioned therein neter Bedeutung ist, daß praktisch davon ausge- that for all practical purposes such person may be gangen werden kann, daß die Person nur für die regarded as working solely for or on behalf of the letztgenannten Unternehmen tätig ist latter enterprises. 2. Artikel 22 Absatz 2 Buchstabe a und Absatz 3 Buch- 2. Article 22, paragraph 2a) and 3a), shall not apply stabe a gilt nicht für Dividenden, die von einer to any dividends paid by a company which does Gesellschaft gezahlt werden, deren Einkünfte nicht not derive its income exclusively or almost ex- ausschließlich oder fast ausschließlich clusively a) aus der Herstellung oder dem Verkauf von Gütern @) from producing, selling goods or merchandise, ‘oder Waren, aus Vermietung oder Verpachtung, leasing or renting, rendering services, or doing aus Dienstleistungen oder aus Bank- oder Ver- banking or insurance business, or Sicherungsgeschäften, oder b) aus Dividenden stammen, die von einer oder b) from dividends paid by one or more companies, mehreren in Thailand ansässigen Gesellschaften being residents of Thailand, more than 25 per gezahlt werden, deren stimmberechtigte Anteile cent of the voting shares of which are owned zu mehr als 25 v.H. der erstgenannten Gesell- by the first-mentioned company, which them- schaft gehören und die ihre Einkünfte wiederum selves derive their income exclusively or almost ausschließlich oder fast ausschließlich aus der exclusively from producing, selling goods or Herstellung oder dem Verkauf von Gütern oder merchandise, leasing or letting, rendering services Waren, aus Vermietung oder Verpachtung, aus or doing banking or insurance business. Dienstleistungen oder aus Bank- oder Versiche- rungsgeschäften beziehen. Für Dividenden dieser Art gilt Artikel 22 Absatz 2 In case of such dividends Article 22, paragraphs 2) Buchstabe b und Absatz 3 Buchstabe b. and 3), shall apply. Ich wäre Ihnen dankbar, wenn Sie mir Ihr Einver- 1 should be grateful if you could confirm your agree- ständnis mit dem Vorstehenden bestätigten; in diesem ment with the above and that, in such case, this note Falle sollen die vorliegende Note und Ihre Antwortnote and your reply thereto should be deemed to be part als Bestandteil des Abkommens gelten." of the Agreement.” Ich beehre mich, das vorerwähnte Einverständnis mitzu- In reply, I have the honour to confirm the afore- teilen und festzustellen, daß diese Note und die Note mentioned agreement and to state that the present Note Eurer Exzellenz auf die sie antwortet Bestandteil des and Your Excellency’s Note under reply shall be regarded heute unterzs yneten Abkommens zur Vermeidung der as forming part of the Agreement for the Avoidance of Doppelbesteuerung bei den Steuern vom Einkommen und Double Taxation with respect to Taxes on Income and Vermögen bilden. on Capital signed today. Genehmigen Sie, Exzellenz, den Ausdruck meiner aus Accept, Excellency, the renewed assurance of my gezeichnetsten Hochachtung. highest consideration Thanat Khoman Thanat Khoman Außenminister Minister of Foreign Affairs Seiner Exzellenz His Excellency Herrn Hans-Ulrich von Schweinitz, Monsieur Hans-Ulrich von Schweinitz, AuBerordentlicher Botschafter und Bevollmächtigter Ambassador Extraordinary and der Bundesrepublik Deutschland Plenipotentiary of the Federal Bangkok Republic of Germany, Bangkok