1186 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 6. April 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 5. Dezember 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 6. April 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nach- stehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 5. Dezember 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1187 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikAlbanien zurVermeidungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofAlbania fortheAvoidanceofDoubleTaxationandofTaxEvasion withRespecttoTaxesonIncomeandonCapital DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikAlbanien– theRepublicofAlbania– vondemWunschgeleitet,ihrewirtschaftlichenBeziehungen durchdieVermeidungderDoppelbesteuerungzufördernund ihreZusammenarbeitaufsteuerlichemGebietzufestigen– Desiringtopromotetheirmutualeconomicrelationsbyavoid- ingdoubletaxationandtostrengthentheircooperationintax matters– sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) DiesesAbkommengilt,ohneRücksichtaufdieArtderEr- hebung,fürSteuernvomEinkommenundvomVermögen,diefür RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner ihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden. (1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capitalimposedonbehalfofaContractingState,ofaLandora politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof,irrespectiveofthe mannerinwhichtheyarelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommenundvomVermögengelten alleSteuern,dievomGesamteinkommen,vomGesamtvermö- gen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus derVeräußerungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens, derLohnsummensteuernsowiederSteuernvomVermögens- zuwachs. (2) Thereshallberegardedastaxesonincomeandoncapi- tal all taxes imposed on total income, on total capital, or on elementsofincomeorofcapital,includingtaxesongainsfrom thealienationofmovableorimmovableproperty,taxesonthe totalamountsofwagesorsalariespaidbyenterprises,aswell astaxesoncapitalappreciation. (3) ZudenzurZeitbestehendenSteuern,fürdiediesesAb- kommengilt,gehöreninsbesondere (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare inparticular: a) inderRepublikAlbanien: a) intheRepublicofAlbania dieEinkommensteuer, theindividualincometax, dieKörperschaftsteuer, thecorporationprofittax, dievereinfachteGewinnsteuerund thesimplifiedprofittaxand dieVermögensteuer thecapitaltax (imFolgendenals„albanischeSteuer“bezeichnet); (hereinafterreferredtoas“Albaniantax”). b) inderBundesrepublikDeutschland: dieEinkommensteuer, b) intheFederalRepublicofGermany: theincometax(Einkommensteuer), dieKörperschaftsteuer, thecorporationtax(Körperschaftsteuer), dieGewerbesteuerund thetradetax(Gewerbesteuer)and dieVermögensteuer thecapitaltax(Vermögensteuer) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet); (hereinafterreferredtoas“Germantax”); Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1188 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten teileneinanderdieinihrenSteuergesetzeneingetretenenbedeut- samenÄnderungenmit. (4) The Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes that are imposed after the date of signature of the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. The competent authorities of the Contracting States shall notify each other of any significant changes that havebeenmadeintheirrespectivetaxationlaws. Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang nichtsandereserfordert, (1) ForthepurposesofthisAgreement,unlessthecontext otherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Albanien“dieRepublikAlbanienso- wie,imgeographischenSinneverwendet,dasHoheitsgebiet derRepublikAlbanieneinschließlichihrerHoheitsgewässer unddesdarüberbefindlichenLuftraumssowiedersichjen- seitsderGrenzenderHoheitsgewässerderRepublikAlba- nienerstreckendenGebiete,überdiedieRepublikAlbanien in Übereinstimmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvor- schriftenundmitdemVölkerrechtihreRechtebezüglichdes Meeresbodens,desMeeresuntergrundsunddernatürlichen Ressourcenausübt; a) theterm“Albania”meanstheRepublicofAlbania,andwhen used in a geographical sense means the territory of the RepublicofAlbaniaincludingterritorialwatersandairspace overthemaswellasanyareabeyondtheterritorialwatersof theRepublicofAlbaniawhich,underitslawsandinaccord- ance with international law, is an area within which the RepublicofAlbaniamayexerciseitsrightswithrespectto theseabedandsubsoilandtheirnaturalresources; b) bedeutetderAusdruck„Deutschland“dieBundesrepublik Deutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet, dasHoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandunddas andasKüstenmeerangrenzendeGebietdesMeeresbodens, seinesUntergrundsundderdarüberliegendenWassersäule, soweitdieBundesrepublikDeutschlandinÜbereinstimmung mitdemVölkerrechtundihreninnerstaatlichenRechtsvor- schriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum ZweckederErforschung,Ausbeutung,ErhaltungundBewirt- schaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressourcenausübt; b) theterm“Germany”meanstheFederalRepublicofGermany, andwhenusedinageographicalsensemeanstheterritoryof theFederalRepublicofGermanyaswellastheareaofthe sea-bed, its subsoil and the superjacent water column adjacenttotheterritorialsea,insofarastheFederalRepub- licofGermanymayexercisesovereignrightsandjurisdiction inconformitywithinternationallawanditsnationallegisla- tionforthepurposeofexploring,exploiting,conservingand managingthelivingandnon-livingnaturalresources; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland oderAlbanien; c) theterms“aContractingState” and“theotherContracting State” meanAlbaniaorGermanyasthecontextrequires; d) bedeutetderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; d) theterm“person”meansanindividual,acompanyandany otherbodyofpersons; e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“einRechtsträger,der fürsteuerlicheZweckealsjuristischePersonbehandeltwird; e) theterm“company”meansanylegalentitythatistreatedas ajuridicalpersonfortaxpurposes; f) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“,jenachdem, einUnternehmen,dasvoneinerineinemVertragsstaatan- sässigenPersonbetriebenwird,odereinUnternehmen,das voneinerimanderenVertragsstaatansässigenPersonbe- triebenwird; f) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateoran enterprisecarriedonbyaresidentoftheotherContracting State; g) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- förderungmiteinemSeeschiffoderLuftfahrzeug,dasvon einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einemVertragsstaatbetriebenwird,esseidenn,dasSee- schiffoderLuftfahrzeugwirdausschließlichzwischenOrten imanderenVertragsstaatbetrieben; g) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship or aircraft operated by an enterprise that has its place of effectivemanagementinaContractingState,exceptwhen theshiporaircraftisoperatedsolelybetweenplacesinthe otherContractingState; h) bedeutetderAusdruck„Staatsangehöriger“ h) theterm“national”means: aa) inBezugaufAlbanien allenatürlichenPersonen,diediealbanischeStaatsan- gehörigkeitbesitzen,sowieallejuristischenPersonen, PersonengesellschaftenundanderenPersonenvereini- gungen,dienachdeminAlbaniengeltendenRechter- richtetwordensind; bb) inBezugaufDeutschland alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die BundesrepublikDeutschlandsowieallejuristischenPer- sonen,PersonengesellschaftenundanderenPersonen- vereinigungen,dienachdeminDeutschlandgeltenden Rechterrichtetwordensind; aa) inrespectofAlbania anyindividualpossessingthenationalityofAlbaniaand anylegalperson,partnershipandassociationderiving itsstatusassuchfromthelawsinforceinAlbania; bb) inrespectofGermany anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawfor theFederalRepublicofGermanyandanylegalperson, partnershipandassociationderivingitsstatusassuch fromthelawsinforceinGermany; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 i) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ i) 1189 theterm“competentauthority”means aa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen oderdieBehörde,andieesseineBefugnissedelegiert hat; aa) inthecaseofGermanytheFederalMinistryofFinance ortheagencytowhichithasdelegateditspowers; bb) inAlbaniendieGeneraldirektionfürBesteuerung. bb) inthecaseofAlbaniatheGeneralTaxationDepartment. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- tragsstaathat,wennderZusammenhangnichtsandereserfor- dert,jederimAbkommennichtdefinierteAusdruckdieBedeu- tung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRechtdieses StaatesüberdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommengilt, wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatanzuwenden- denSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat,dieder AusdrucknachanderemRechtdiesesStaateshat. (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby aContractingStateanytermnotdefinedthereinshall,unlessthe contextotherwiserequires,havethemeaningthatithasatthat timeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetaxesto whichtheAgreementapplies,anymeaningundertheapplicable taxlawsofthatStateprevailingoverameaninggiventotheterm underotherlawsofthatState. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine ineinemVertragsstaatansässigePerson“einePerson,dienach demRechtdiesesStaatesdortaufgrundihresWohnsitzes,ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder einesanderenähnlichenMerkmalssteuerpflichtigist,undum- fasstauchdiesenStaat,seineLänderundihreGebietskörper- schaften.DerAusdruckumfasstjedochnichteinePerson,diein diesemStaatnurmitEinkünftenausQuellenindiesemStaat odermitindiesemStaatgelegenemVermögensteuerpflichtig ist. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof aContractingState”meansanypersonwho,underthelawsof that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature, and also includes that State, a Land and any politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof.Thisterm,how- ever,doesnotincludeanypersonwhoisliabletotaxinthat StateinrespectonlyofincomefromsourcesinthatStateor capitalsituatedtherein. (2) IstnachAbsatz1einenatürlichePersoninbeidenVer- tragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: (2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an i  ndividualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedasfollows: a) DiePersongiltalsnurindemStaatansässig,indemsieüber eineständigeWohnstätteverfügt;verfügtsieinbeidenStaa- tenübereineständigeWohnstätte,sogiltsiealsnurindem Staatansässig,zudemsiedieengerenpersönlichenund wirtschaftlichenBeziehungenhat(MittelpunktderLebens- interessen); a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich he has a permanent home available to him; if he has a permanenthomeavailabletohiminbothStates,heshallbe deemed to be a resident only of the State with which his personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen Aufenthalthat; b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot bedetermined,orifhehasnotapermanenthomeavailable tohimineitherState,heshallbedeemedtobearesident onlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; c) hatdiePersonihrengewöhnlichenAufenthaltinbeidenStaa- tenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof whichheisanational; d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines derStaaten,soregelndiezuständigenBehördenderVer- tragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsnurindemStaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- leitungbefindet. (3) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph1aper- sonotherthananindividualisaresidentofbothContracting States,thenitshallbedeemedtobearesidentonlyoftheState inwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. (4) EinePersonengesellschaftgiltalsindemVertragsstaatan- sässig,indemsichderOrtihrertatsächlichenGeschäftsleitung befindet.DieindenArtikeln6bis22vorgesehenenBeschrän- kungen des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaats geltenjedochnurinsoweit,alsdieEinkünfteausdiesemStaat unddasindiesemStaatgelegeneVermögenderPersonenge- sellschaftderBesteuerungimerstgenanntenStaatunterliegt. (4) ApartnershipisdeemedtobearesidentoftheContract- ingStateinwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. However,Articles6to22ofthisAgreementapplyonlytothe incomeorthecapitalofthepartnershipthatissubjecttotaxin theContractingStateofwhichitisdeemedtobearesident. Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „  Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1190 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere (2) Theterm“permanentestablishment”includesespecially: a) einenOrtderLeitung, a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung, b) abranch; c) eineGeschäftsstelle, c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte, d) afactory; e) eineWerkstätteund e) aworkshop,and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Res- sourcen. f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extractionofnaturalresources. (3) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstzudemeineBau- ausführungoderMontageodereinedamitzusammenhängende Aufsichtstätigkeit, jedoch nur dann, wenn diese Ausführung, MontageoderTätigkeitdieDauervonneunMonateninnerhalb einesZeitraumsvonzwölfMonaten,derwährenddesbetreffen- denSteuerjahresbeginntoderendet,überschreitet. (3) The term “permanent establishment” likewise encom- passesabuildingsite,aconstructionorinstallationprojector supervisoryactivitiesinconnectiontherewith,butonlywhere suchsite,projectoractivitiescontinueforaperiodofmorethan ninemonthsinanytwelve-monthperiodcommencingorending inthefiscalyearconcerned. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- kelsgeltennichtalsBetriebsstätten: (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens benutztwerden; a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung unterhaltenwerden; b) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage,dis- playordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder WareneinzukaufenoderInformationenzubeschaffen; d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofpurchasinggoodsormerchandiseorofcollect- inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- tätigkeitdarstellen; e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof apreparatoryorauxiliarycharacter; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,mehrerederunterdenBuchstabena bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt,dass diesichdarausergebendeGesamttätigkeitderfestenGe- schäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfstätig- keitdarstellt. f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) toe),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory orauxiliarycharacter. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür allevonderPersonfürdasUnternehmenausgeübtenTätigkei- teneineBetriebsstätte,esseidenn,dieseTätigkeitenbeschrän- kensichaufdieimAbsatz4genanntenTätigkeiten,die,würden siedurcheinefesteGeschäftseinrichtungausgeübt,dieseEin- richtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueinerBetriebs- stättemachten. (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, whereaperson–otherthananagentofanindependentstatus towhomparagraph6applies–isactingonbehalfofanenter- priseandhas,andhabituallyexercises,inaContractingStatean authoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise, thatenterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablish- mentinthatStateinrespectofanyactivitieswhichthatperson undertakesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchperson arelimitedtothosementionedinparagraph4which,ifexercised through a fixed place of business, would not make this fixed placeofbusinessapermanentestablishmentundertheprovi- sionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles dortseineTätigkeitdurcheinenMakler,Kommissionäroderei- nenanderenunabhängigenVertreterausübt,soferndiesePer- sonenimRahmenihrerordentlichenGeschäftstätigkeithandeln. (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere Weise)ihreTätigkeitausübt,wirdkeinederbeidenGesellschaf- tenzurBetriebsstättederanderen. (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- dentoftheotherContractingStateorwhichcarriesonbusiness inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanentestablishmentoftheother. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1191 Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausunbeweglichemVermögen(einschließlichderEinkünfte ausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht,dasim anderenVertragsstaatliegt,könnenimanderenStaatbesteuert werden. (1) Income derived by a resident of a Contracting State fromimmovableproperty(includingincomefromagricultureor forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxed inthatotherState. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge geltennichtalsunbeweglichesVermögen. (2) The term “immovable property” shall have the meaning whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe property in question is situated. The term shall in any case includepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe provisions of general law respecting landed property apply, usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; shipsandaircraftshallnotberegardedasimmovableproperty. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder NutzungunbeweglichenVermögens. (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income  erivedfromthedirectuse,letting,oruseinanyotherformof d immovableproperty. (4) DieAbsätze1und3geltenauchfürEinkünfteausunbe- weglichemVermögeneinesUnternehmensundfürEinkünfteaus unbeweglichemVermögen,dasderAusübungeinerselbständi- genTätigkeitdient. (4) Theprovisionsofparagraphs1and3shallalsoapplyto the income from immovable property of an enterprise and to incomefromimmovablepropertyusedfortheperformanceof independentpersonalservices. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das UnternehmenübtseineTätigkeitimanderenVertragsstaatdurch einedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne desUnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden,jedoch nurinsoweit,alssiedieserBetriebsstättezugerechnetwerden können. (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe taxable only in that State unless the enterprise carries on businessintheotherContractingStatethroughapermanent establishment situated therein. If the enterprise carries on businessasaforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxed intheotherStatebutonlysomuchofthemasisattributable tothatpermanentestablishment. (2) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsseineTätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs- stätteaus,sowerdenvorbehaltlichdesAbsatzes3injedemVer- tragsstaatdieserBetriebsstättedieGewinnezugerechnet,die siehätteerzielenkönnen,wennsieeinegleicheoderähnliche TätigkeituntergleichenoderähnlichenBedingungenalsselb- ständigesUnternehmenausgeübthätteundimVerkehrmitdem Unternehmen,dessenBetriebsstättesieist,völligunabhängig gewesenwäre. (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph3,whereanenter- prise of a Contracting State carries on business in the other ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated therein,thereshallineachContractingStatebeattributedtothat permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengaged inthesameorsimilaractivitiesunderthesameorsimilarcondi- tionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterpriseof whichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewer- dendiefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen, einschließlichderGeschäftsführungs-undallgemeinenVerwal- tungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsieindem Staat,indemdieBetriebsstätteliegt,oderanderswoentstanden sind. (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, there shall be allowed as deductions expenses which are in- curredforthepurposesofthepermanentestablishment,includ- ingexecutiveandgeneraladministrativeexpensessoincurred, whetherintheStateinwhichthepermanentestablishmentis situatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer  etriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder B GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt. (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall precludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitsto betaxedbysuchanapportionmentasmaybecustomary;the methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. (5) AufgrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür dasUnternehmenwirdeinerBetriebsstättekeinGewinnzuge- rechnet. (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment ofgoodsormerchandisefortheenterprise. (6) BeiderAnwendungdervorstehendenAbsätzesinddieder BetriebsstättezuzurechnendenGewinnejedesJahraufdieselbe Artzuermitteln,esseidenn,dassausreichendeGründedafür bestehen,anderszuverfahren. (6) Forthepurposesoftheprecedingparagraphs,theprofits tobeattributedtothepermanentestablishmentshallbedeter- minedbythesamemethodyearbyyearunlessthereisgood andsufficientreasontothecontrary. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1192 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen  rtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie A Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikelsnichtberührt. (7) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt Shipping and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (1) Profitsfromtheoperationofshipsoraircraftininterna- tional traffic shall be taxable only in the Contracting State in whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis situated. (2) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung einesUnternehmensderSeeschifffahrtanBordeinesSchiffes, sogilteralsindemVertragsstaatgelegen,indemderHeimat- hafendesSchiffesliegt,oder,wennkeinHeimathafenvorhan- denist,indemVertragsstaat,indemdiePersonansässigist,die dasSchiffbetreibt. (2) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- priseisaboardaship,thenitshallbedeemedtobesituatedin theContractingStateinwhichthehomeharbouroftheshipis situated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContracting Stateofwhichtheoperatoroftheshipisaresident. (3) Absatz1giltauchfürGewinneausderBeteiligunganei- nemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereinerinternationalen Betriebsstelle. (3) Theprovisionsofparagraph1shallalsoapplytoprofits fromtheparticipationinapool,ajointbusinessoraninterna- tionaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen Associated Enterprises (1) Wenn (1) Where a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdem Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligtistoder a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- priseoftheotherContractingState,or b) dieselbenPersonenunmittelbarodermittelbaranderGe- schäftsleitung,derKontrolleoderdemKapitaleinesUnter- nehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmensdes anderenVertragsstaatsbeteiligtsind b) thesamepersonsparticipatedirectlyorindirectlyintheman- agement,controlorcapitalofanenterpriseofaContracting StateandanenterpriseoftheotherContractingState, undindiesenFällendiebeidenUnternehmeninihrenkaufmän- nischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoderaufer- legteBedingungengebundensind,dievondenenabweichen, dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinbarenwürden, dürfendieGewinne,dieeinesderUnternehmenohnedieseBe- dingungenerzielthätte,wegendieserBedingungenabernicht erzielthat,denGewinnendiesesUnternehmenszugerechnetund entsprechendbesteuertwerden. andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. (2) WerdenineinemVertragsstaatdenGewinneneinesUnter- nehmensdiesesStaatesGewinnezugerechnet–undentspre- chendbesteuert–,mitdeneneinUnternehmendesanderenVer- tragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,undhandelt essichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,diedas UnternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenndie zwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinandervereinbarenwürden,sonimmtderandereStaateine entsprechendeÄnderungderdortvondiesenGewinnenerhobe- nenSteuervor.BeidieserÄnderungsinddieübrigenBestim- mungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforderlichen- falls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einanderkonsultieren. (2) Where a Contracting State includes in the profits of an  nterpriseofthatState–andtaxesaccordingly–profitsonwhich e anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeencharged totaxinthatotherStateandtheprofitssoincludedareprofits which would have accrued to the enterprise of the first- mentionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenter- priseshadbeenthosewhichwouldhavebeenmadebetween independent enterprises, then that other State shall make an appropriateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthere- inonthoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregard shallbehadtotheotherprovisionsofthisAgreementandthe competentauthoritiesoftheContractingStatesshall,ifneces- sary,consulteachother. Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  esellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson G zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Dividends paid by a company which is a resident of a  ontractingStatetoaresidentoftheotherContractingState C maybetaxedinthatotherState. (2) DieseDividendenkönnenjedochauchindemVertrags- staat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaftansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuerdarfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividenden imanderenVertragsstaatansässigist,nichtübersteigen: (2) However, such dividends may also be taxed in the  ontractingStateofwhichthecompanypayingthedividends C isaresidentandaccordingtothelawsofthatState,butifthe beneficial owner of the dividends is a resident of the other ContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed: Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1193 a) 5vomHundertdesBruttobetragsderDividenden,wennder NutzungsberechtigteeineGesellschaft(jedochkeinePerso- nengesellschaft)ist,dieunmittelbarübermindestens25vom HundertdesKapitalsderdieDividendenzahlendenGesell- schaftverfügt; a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- ficialownerisacompany(otherthanapartnership)which holdsdirectlyatleast25percentofthecapitalofthecom- panypayingthedividends; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen anderenFällen. b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaft inBezugaufdieGewinne,ausdenendieDividendengezahlt werden. Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyin respectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- scheinen,Kuxen,GründeranteilenoderanderenRechten–aus- genommenForderungen–mitGewinnbeteiligungodersonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus- schüttendeGesellschaftansässigist,denEinkünftenausAktien steuerlichgleichgestelltsind. (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome fromshares,“jouissance”sharesor“jouissance”rights,mining shares,founders’sharesorotherrights,notbeingdebt-claims, participatinginprofitsorotherincomewhichissubjectedtothe sametaxationtreatmentasincomefromsharesbythelawsof the State of which the company making the distribution is a resident. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft ansässigist,eineGeschäftstätigkeitdurcheinedortgelegene BetriebsstätteodereineselbständigeArbeitdurcheinedortge- legenefesteEinrichtungausübtunddieBeteiligung,fürdiedie Dividendengezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstätte oderfestenEinrichtunggehört.IndiesemFallistArtikel7bezie- hungsweiseArtikel14anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe beneficialownerofthedividends,beingaresidentofaContract- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStateof whichthecompanypayingthedividendsisaresident,througha permanentestablishmentsituatedtherein,orperformsinthat other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividendsarepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article7orArticle14,asthecasemaybe,shallapply. (5) ErzielteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder dassdieBeteiligung,fürdiedieDividendengezahltwerden,tat- sächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätteoder festenEinrichtunggehört,nochGewinnederGesellschafteiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenndiegezahltenDividendenoderdienichtausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten GewinnenoderEinkünftenbestehen. (5) Where a company which is a resident of a Contracting StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaid bythecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoa residentofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespect ofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwitha permanentestablishmentorafixedbasesituatedinthatother State,norsubjectthecompany’sundistributedprofitstoatax onthecompany’sundistributedprofits,evenifthedividendspaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profitsorincomearisinginsuchotherState. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundaneine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) InterestarisinginaContractingStateandpaidtoaresi- dentoftheotherContractingStatemaybetaxedinthatother State. (2) DieseZinsenkönnenjedochauchindemVertragsstaat, ausdemsiestammen,nachdemRechtdiesesStaatesbesteu- ertwerden;dieSteuerdarfaber,wennderNutzungsberechtigte derZinsenimanderenVertragsstaatansässigist,5vomHundert desBruttobetragsderZinsennichtübersteigen. (2) However,suchinterestmayalsobetaxedintheContract- ingStateinwhichitarisesandaccordingtothelawsofthat State,butifthebeneficialowneroftheinterestisaresidentof theotherContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed 5percentofthegrossamountoftheinterest. (3) UngeachtetdesAbsatzes2giltFolgendes: (3) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph2, a) Zinsen,dieausAlbanienstammenundfüreindurchGewähr- leistungen Deutschlands für Ausfuhren oder Direktinvesti- tionenimAuslandgedecktesDarlehenoderandieRegierung derBundesrepublikDeutschland,dieDeutscheBundesbank, dieKreditanstaltfürWiederaufbauoderdieDEGDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt werden,sindvonderalbanischenSteuerbefreit; a) interestarisinginAlbaniaandpaidinconsiderationofaloan guaranteed by Germany in respect of export or foreign directinvestmentorpaidtotheGovernmentoftheFederal RepublicofGermany,theDeutscheBundesbank,theKredit- anstaltfürWiederaufbauortheDEG–DeutscheInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH shall be exempt from Albaniantax; b) Zinsen,dieausDeutschlandstammenundfüreindurchGe- währleistungenAlbaniensfürAusfuhrenoderDirektinvesti- tionenimAuslandgedecktesDarlehenoderandieRegierung AlbaniensoderdieZentralbankvonAlbaniengezahltwerden, sindvonderdeutschenSteuerbefreit. b) interestarisinginGermanyandpaidinconsiderationofaloan guaranteedbyAlbaniainrespectofexportorforeigndirect investment or paid to the Government of Albania or the CentralBankofAlbaniashallbeexemptfromGermantax. (4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“  edeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie b ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder (4) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage,andinparticular,incomefromgovernmentsecurities and income from bonds or debentures, including premiums andprizesattachingtosuchsecurities,bondsordebentures. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1194 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Z  ahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interestforthepurposeofthisArticle. (5) DieAbsätze1bis3sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,ausdemdieZinsenstammen,eineGeschäfts- tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteodereineselb- ständigeArbeitdurcheinedortgelegenefesteEinrichtungaus- übt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung g  ehört.IndiesemFallistArtikel7beziehungsweiseArtikel14 a  nzuwenden. (5) Theprovisionsofparagraphs1to3shallnotapplyifthe beneficialowneroftheinterest,beingaresidentofaContracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theinterestarises,throughapermanentestablishmentsituated therein,orperformsinthatotherStateindependentpersonal servicesfromafixedbasesituatedtherein,andthedebt-claim inrespectofwhichtheinterestispaidiseffectivelyconnected withsuchpermanentestablishmentorfixedbase.Insuchcase theprovisionsofArticle7orArticle14,asthecasemaybe,shall apply. (6) ZinsengeltendannalsauseinemVertragsstaatstammend, wennderSchuldnereineindiesemStaatansässigePersonist. HataberderSchuldnerderZinsen,ohneRücksichtdarauf,ob erineinemVertragsstaatansässigistodernicht,ineinemVer- tragsstaateineBetriebsstätteodereinefesteEinrichtungundist dieSchuld,fürdiedieZinsengezahltwerden,fürZweckeder BetriebsstätteoderderfestenEinrichtungeingegangenworden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen,sogeltendieZinsenalsausdemStaatstammend,in demdieBetriebsstätteoderfesteEinrichtungliegt. (6) InterestshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the person paying the interest, whether he is a resident of a ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtednessonwhichtheinterestispaidwasincurred,and suchinterestisbornebysuchpermanentestablishmentorfixed base,thensuchinterestshallbedeemedtoariseintheStatein whichthepermanentestablishmentorfixedbaseissituated. (7) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen,ge- messenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag,den SchuldnerundNutzungsberechtigterohnedieseBeziehungen vereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufdenletzterenBe- tragangewendet.IndiesemFallkannderübersteigendeBetrag nachdemRechteinesjedenVertragsstaatsundunterBerück- sichtigungderanderenBestimmungendiesesAbkommensbe- steuertwerden. (7) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis Articleshallapplyonlytothelast-mentionedamount.Insuch case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard beinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen undaneineimanderenVertragsstaatansässigePersongezahlt werden,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that otherState. (2) DieseLizenzgebührenkönnenjedochauchindemVer- tragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses S  taatesbesteuertwerden;dieSteuerdarfaber,wennderNut- zungsberechtigtederLizenzgebührenimanderenVertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz- gebührennichtübersteigen. (2) However,suchroyaltiesmayalsobetaxedintheContract- ingStateinwhichtheyariseandaccordingtothelawsofthat State,butifthebeneficialowneroftheroyaltiesisaresidentof theotherContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed 5percentofthegrossamountoftheroyalties. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge- bühren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzung oderfürdasRechtaufBenutzungvonUrheberrechtenanlitera- rischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- schließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren- zeichen,MusternoderModellen,Plänen,geheimenFormelnoder VerfahrenoderfürdieMitteilunggewerblicher,kaufmännischer oderwissenschaftlicherErfahrungengezahltwerden.DerAus- druck„Lizenzgebühren“beinhaltetauchVergütungenjederArt fürdieBenutzungoderdasRechtaufBenutzungvonNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten s  owie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von KünstlernundSportlerndurchRundfunk-oderFernsehanstalten. (3) The term “royalties” as used in this Article means pay- mentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof,or therighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientificwork includingcinematographfilms,anypatent,trademark,designor model, plan, secret formula or process, or for information concerningindustrial,commercialorscientificexperience.The term “royalties” shall also include payments of any kind for the use or the right to use a person’s name, picture or any other similar personality rights and on payments received as considerationfortheregistrationofentertainers’ orsportsmen’s performancesbyradioortelevision. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,ausdemdieLizenzgebührenstammen,eineGe- schäftstätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteodereine selbständigeArbeitdurcheinedortgelegenefesteEinrichtung ausübtunddieRechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenz- gebührengezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstätte oderfestenEinrichtunggehören.IndiesemFallistArtikel7be- ziehungsweiseArtikel14anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe beneficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContract- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStatein whichtheroyaltiesarise,throughapermanentestablishment situated therein, or performs in that other State independent personalservicesfromafixedbasesituatedtherein,andtheright orpropertyinrespectofwhichtheroyaltiesarepaidiseffective- lyconnectedwithsuchpermanentestablishmentorfixedbase. InsuchcasetheprovisionsofArticle7orArticle14,asthecase maybe,shallapply. (5) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige (5) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1195 Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder nicht,ineinemVertragsstaateineBetriebsstätteodereinefeste EinrichtungundistdieVerpflichtungzurZahlungderLizenzge- bührenfürZweckederBetriebsstätteoderderfestenEinrichtung eingegangenwordenundträgtdieBetriebsstätteoderdiefeste EinrichtungdieLizenzgebühren,sogeltendieLizenzgebühren alsausdemStaatstammend,indemdieBetriebsstätteoder festeEinrichtungliegt. person paying the royalties, whether he is a resident of a  ontractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent C establishment or a fixed base in connection with which the liabilitytopaytheroyaltieswasincurred,andsuchroyaltiesare borne by such permanent establishment or fixed place, then suchroyaltiesshallbedeemedtoariseintheContractingState inwhichthepermanentestablishmentorfixedplaceissituated. (6) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaats undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses Abkommensbesteuertwerden. (6) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceeds theamountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayer andthebeneficialownerintheabsenceofsuchrelationship,the provisionsofthisArticleshallapplyonlytothelast-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausderVeräußerungunbeweglichenVermögensimSinne desArtikels6erzielt,dasimanderenVertragsstaatliegt,können imanderenStaatbesteuertwerden. (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that otherState. (2) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- son aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen erzielt,derenAktivvermögenzumehrals50vomHundertmittel- baroderunmittelbarausunbeweglichemVermögenbesteht,das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be- steuertwerden. (2) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefrom the alienation of shares and similar rights deriving more than 50percentoftheirvaluedirectlyorindirectlyfromimmovable propertysituatedintheotherContractingStatemaybetaxed inthatotherState. (3) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, dasBetriebsvermögeneinerBetriebsstätteist,dieeinUnterneh- meneinesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,oderdas zueinerfestenEinrichtunggehört,dieeinerineinemVertrags- staatansässigenPersonfürdieAusübungeinerselbständigen ArbeitimanderenVertragsstaatzurVerfügungsteht,einschließ- lichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeinersolchen Betriebsstätte(alleinodermitdemübrigenUnternehmen)oder einersolchenfestenEinrichtungerzieltwerden,könneniman- derenStaatbesteuertwerden. (3) Gainsfromthealienationofmovablepropertyformingpart ofthebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting Stateorofmovablepropertypertainingtoafixedbaseavailable toaresidentofaContractingStateintheotherContractingState forthepurposeofperformingindependentpersonalservices, includingsuchgainsfromthealienationofsuchapermanent establishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixedbase,maybetaxedinthatotherState. (4) GewinneausderVeräußerungvonSeeschiffenoderLuft- fahrzeugen,dieiminternationalenVerkehrbetriebenwerden,und von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oderLuftfahrzeugedient,könnennurindemVertragsstaatbe- steuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichenGeschäfts- leitungdesUnternehmensbefindet. (4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic or movable property pertaining to the operationofsuchshipsoraircraft,shallbetaxableonlyinthe ContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementof theenterpriseissituated. (5) GewinneausderVeräußerungdesindenAbsätzen1bis4 nichtgenanntenVermögenskönnennurindemVertragsstaatbe- steuertwerden,indemderVeräußereransässigist. (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat referred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the ContractingStateofwhichthealienatorisaresident. (6) BeieinernatürlichenPerson,dieineinemVertragsstaat währendmindestensfünfJahrenansässigwarunddieimande- renVertragsstaatansässiggewordenist,berührtAbsatz5nicht dasRechtdeserstgenanntenStaates,beiAnteilenanGesell- schaften,dieimerstgenanntenVertragsstaatansässigsind,nach seineninnerstaatlichenRechtsvorschriftenbeiderPersoneinen VermögenszuwachsbiszuihremWohnsitzwechselzubesteu- ern.IndiesemFallwirdderimerstgenanntenStaatbesteuerte VermögenszuwachsbeiderErmittlungdesspäterenVermögens- zuwachsesdurchdenanderenStaatnichteinbezogen. (6) WhereanindividualwasaresidentofaContractingState foraperiodof5yearsormoreandhasbecomearesidentofthe otherContractingState,paragraph5shallnotpreventthefirst- mentionedStatefromtaxingunderitsdomesticlawthecapital appreciation of shares in a company resident in the first- mentionedStatefortheperiodofresidencyofthatindividual inthefirst-mentionedState.Insuchcase,theappreciationof capitaltaxedinthefirst-mentionedStateshallnotbeincludedin thedeterminationofthesubsequentappreciationofcapitalby theotherState. Artikel 14 Article 14 Selbständige Arbeit Independent Personal Services (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigenatür- lichePersonauseinemfreienBerufoderaussonstigerselbstän- digerTätigkeitbezieht,könnennurindiesemStaatbesteuert werden,unterAusnahmefolgenderFälle,indenendieseEinkünf- teauchimanderenVertragsstaatbesteuertwerdenkönnen: (1) Income derived by a resident of a Contracting State in r  espectofprofessionalservicesorotheractivitiesofaninde- pendentcharactershallbetaxableonlyinthatStateexceptin thefollowingcircumstances,whensuchincomemayalsobe taxedintheotherContractingState: Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1196 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 a) StehtdieserPersonimanderenVertragsstaatfürdieAus- übungihrerTätigkeitgewöhnlicheinefesteEinrichtungzur Verfügung,sokönnendieEinkünftenurinsoweitimanderen Staatbesteuertwerden,alssiedieserfestenEinrichtungzu- gerechnetwerdenkönnen;oder a) ifhehasafixedbaseregularlyavailabletohimintheother ContractingStateforthepurposeofperforminghisactivities; inthatcase,onlysomuchoftheincomeasisattributableto thatfixedbasemaybetaxedinthatotherState;or b) hältsichdiePersoninnerhalbeinesZeitraumsvon12Mona- ten,derwährenddesbetreffendenKalenderjahresbeginnt oder endet, insgesamt 183 Tage oder länger im anderen Staatauf,könnendieEinkünftenurinsoweitimanderenStaat besteuertwerden,alssieausderimanderenStaatausge- übtenTätigkeitstammen. b) ifhisstayintheotherContractingStateisforaperiodor periodsamountingtoorexceedingintheaggregate183days in any 12-months period commencing or ending in the calendaryearconcerned;inthatcase,onlysomuchofthe income as is derived from his activities performed in that otherStatemaybetaxedinthatotherState. (2) DerAusdruck„freierBeruf“umfasstinsbesonderedieselb- ständigausgeübtewissenschaftliche,literarische,künstlerische, erzieherischeoderunterrichtendeTätigkeitsowiedieselbstän- digeTätigkeitderÄrzte,Zahnärzte,Rechtsanwälte,Ingenieure, A  rchitektenundBuchsachverständigen. (2) Theterm“professionalservices”includesespeciallyinde- pendentscientific,literary,artistic,educationalorteachingactivi- tiesaswellastheindependentactivitiesofphysicians,dentists, lawyers,engineers,architectsandaccountants. Artikel 15 Article 15 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) VorbehaltlichderArtikel16bis20könnenGehälter,Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat a  nsässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in d  iesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,dieArbeitwirdim anderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeitdortausgeübt, sokönnendiedafürbezogenenVergütungenimanderenStaat besteuertwerden. (1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries, wagesandothersimilarremunerationderivedbyaresidentofa ContractingStateinrespectofanemploymentshallbetaxable only in that State unless the employment is exercised in the otherContractingState.Iftheemploymentissoexercised,such remunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthatother State. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen V  ertragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurim e  rstgenannten Staat besteuert werden, wenn die folgenden B  edingungeninsgesamterfülltsind: (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,remunera- tionderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectofan employmentexercisedintheotherContractingStateshallbe taxable only in the first-mentioned State if all the following conditionsaremet: a) innerhalbeinesZeitraumsvon12Monaten,derwährenddes betreffendenSteuerjahresbeginntoderendet,hältsichder Empfängerinsgesamtnichtlängerals183Tageimanderen Staatauf; a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelvemonthperiodcommencingorendinginthefiscalyear concerned; b) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für einenArbeitgebergezahlt,dernichtimanderenStaatan- sässigist; b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho isnotaresidentoftheotherState; c) dieVergütungenwerdennichtvoneinerBetriebsstätteoder einer festen Einrichtung getragen, die der Arbeitgeber im anderenStaathat. c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment orafixedbasewhichtheemployerhasintheotherState. (3) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- kelskönnenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffsoder LuftfahrzeugsiminternationalenVerkehrausgeübteunselbstän- digeArbeitindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsich derOrtdertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmens befindet,dasdasSchiffoderLuftfahrzeugbetreibt. (3) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, remuneration derived in respect of an employment exercised aboardashiporaircraftoperatedininternationaltrafficmaybe taxedintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective managementoftheenterprisewhichoperatestheshiporaircraft issituated. Artikel 16 Article 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- ratsodereinesvergleichbarenOrganseinerGesellschaftbezieht, dieimanderenVertragsstaatansässigist,könnenimanderen Staatbesteuertwerden. Directors’ fees and other similar payments derived by a r  esidentofaContractingStateinhiscapacityasamemberof theboardofdirectorsorofasimilarorganofacompanywhich isaresidentoftheotherContractingStatemaybetaxedinthat otherState. Artikel 17 Article 17 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7,14und15könnenEinkünfte,die eineineinemVertragsstaatansässigePersonalsKünstler,wie Bühnen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker, oderalsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlich ausgeübtenTätigkeitbezieht,imanderenStaatbesteuertwer- den. (1) NotwithstandingtheprovisionsofArticles7,14and15, i  ncomederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- tainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste,oramusician,orasasportsman,fromhispersonalactivi- tiesassuchexercisedintheotherContractingState,maybe taxedinthatotherState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1197 (2) FließenEinkünfteauseinervoneinemKünstleroderSport- lerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeitnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Personzu,sokönnendieseEinkünfteungeachtetderArtikel7, 14und15indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemder KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles7,14and15,betaxedintheContractingStateinwhich theactivitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) DieAbsätze1und2geltennichtfürEinkünfteausdervon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften odervoneinerimanderenStaatalsgemeinnütziganerkannten Einrichtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünfte nurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemdiePerson ansässigist. (3) Paragraphs1and2shallnotapplytoincomeaccruing fromtheexerciseofactivitiesbyartistesorsportsmeninaCon- tractingStatewherethevisittothatStateisfinancedentirelyor mainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,apolitical subdivision or a local authority thereof or by an organisation whichinthatotherStateisrecognisedasacharitableorgani- sation. In such a case the income may be taxed only in the ContractingStateofwhichtheindividualisaresident. Artikel 18 Article 18 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Pensions, Annuities and Similar Payments (1) VorbehaltlichdesArtikels19Absatz2könnenRuhege- hälterundähnlicheVergütungenoderRenten,dieeineineinem VertragsstaatansässigePersonausdemanderenVertragsstaat erhält,nurimerstgenanntenStaatbesteuertwerden. (1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,  ensionsandsimilarpaymentsorannuitiespaidtoaresidentof p aContractingStatefromtheotherContractingStateshallonly betaxableinthefirst-mentionedState. (2) WiederkehrendeundeinmaligeVergütungen,dieeinVer- tragsstaatodereineseinerGebietskörperschaftenaneineim anderenVertragsstaatansässigePersonalsEntschädigungfür politischeVerfolgungoderfürUnrechtoderSchädenaufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs- leistungen)oderdesWehr-oderZivildienstesodereinesVer- brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, könnenabweichendvonAbsatz1nurimerstgenanntenStaat besteuertwerden. (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,recurrent or non-recurrent payments made by one of the Contracting States or a political subdivision thereof to a person resident in the other Contracting State as compensation for political persecutionorforaninjuryordamagesustainedasaresultof war(includingrestitutionpayments)orofmilitaryorcivilalter- nativeserviceorofacrime,vaccinationorasimilareventshallbe taxableonlyinthefirst-mentionedState. (3) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder währendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals GegenleistungfüreineinGeldoderGeldeswertbewirkteange- messeneLeistungvorsieht. (3) The term “annuities” means certain amounts payable  eriodicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertain- p ableperiodoftime,underanobligationtomakethepayments in return for adequate and full consideration in money or money’sworth. Artikel 19 Article 19 Öffentlicher Dienst Government Service (1) (1) a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer juristischenPersonendesöffentlichenRechtsaneinenatür- lichePersonfürdiediesemStaat,einemseinerLänder,einer ihrerGebietskörperschaftenodereinerjuristischenPerson desöffentlichenRechtsgeleistetenDienstegezahltwerden, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. a) Salaries,wagesandothersimilarremuneration,otherthan apension,paidbyaContractingState,aLand,apolitical subdivision,alocalauthorityorapubliclegalentitythereof toanindividualinrespectofservicesrenderedtothatState, Land, political subdivision, local authority or public legal entityshallbetaxableonlyinthatState. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen jedochnurimanderenVertragsstaatbesteuertwerden,wenn dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddienatür- lichePersonindiesemStaatansässigistund b) However,suchsalaries,wagesandotherremunerationshall betaxableonlyintheotherContractingStateiftheservices arerenderedinthatStateandiftheindividualisaresidentof thatStatewho i) einStaatsangehörigerdiesesStaatesistoder i) isanationalofthatStateor ii) nichtausschließlichdeshalbindiesemStaatansässigge- wordenist,umdieDienstezuleisten. ii) did not become a resident of that State solely for the purposeofrenderingtheservices. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer juristischenPersonendesöffentlichenRechtsoderausvon diesemStaat,einemseinerLänder,einerihrerGebietskör- perschaftenodereinerihrerjuristischenPersonendesöffent- lichenRechtserrichtetenSondervermögenaneinenatürliche PersonfürdiediesemStaat,einemseinerLänder,einerihrer Gebietskörperschaften oder einer juristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. a) Anypensionpaidby,oroutoffundscreatedby,aContract- ingState,aLand,apoliticalsubdivision,alocalauthority orapubliclegalentitythereoftoanindividualinrespectof servicesrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision, localauthorityorpubliclegalentityshallbetaxableonlyin thatState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1198 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- staat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staatesist. b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a nationalof,thatState. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner Geschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, e  inerihrerGebietskörperschaftenodereinerihrerjuristischen Personen des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die A  rtikel15,16,17oder18anzuwenden. (3) TheprovisionsofArticles15,16,17,and18shallapplyto salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision, alocalauthorityorapubliclegalentitythereof. (4) Absatz1giltentsprechendfürVergütungen,dieimRah- meneinesProgrammsderwirtschaftlichenZusammenarbeitei- nesVertragsstaats,einesseinerLänderodereinerihrerGebiets- körperschaftenausMitteln,dieausschließlichvondiesemStaat, demLandoderderGebietskörperschaftbereitgestelltwerden, anFachkräfteoderfreiwilligeHelfergezahltwerden,dieinden anderenVertragsstaatmitdessenZustimmungentsandtworden sind. (4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in r  espectofremunerationpaid,underadevelopmentassistance programmeofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision oralocalauthoritythereof,outoffundsexclusivelysuppliedby that State, Land, political subdivision or local authority, to a specialistorvolunteersecondedtotheotherContractingState withtheconsentofthatotherState. (5) DieAbsätze1und2sindauchfürLöhne,Gehälterund ähnliche Vergütungen und Ruhegehälter anzuwenden, die an n  atürlichePersonenfürDienstegezahltwerden,diedemGoethe- Institut,demDeutschenAkademischenAustauschdienst(DAAD) undanderenähnlichenEinrichtungenindenVertragsstaaten,wie vondenzuständigenBehördenimgegenseitigenEinvernehmen bestimmt,geleistetwerden.WerdendieseVergütungenimGrün- dungsstaatderEinrichtungnichtbesteuert,sogiltArtikel15. (5) Theprovisionsofparagraphs1and2shallalsoapplyin respectofsalaries,wagesandothersimilarremunerationand pensionspaidtoindividualsinrespectofservicesrenderedto theGoetheInstitute,theGermanAcademicExchangeService (“DeutscherAkademischerAustauschdienst”)ortoothercom- parableinstitutionsineachContractingStateasagreedupon bytheContractingStates.Ifsuchremunerationisnottaxedin theStatewheretheinstitutionwasfounded,theprovisionsof Article15shallapply. Artikel 20 Article 20 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Visiting Professors, Teachers and Students (1) EinenatürlichePerson,diesichaufEinladungeinesVer- tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines MuseumsodereineranderenkulturellenEinrichtungdiesesVer- tragsstaatsoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustausches indiesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungenoder zurAusübungeinerForschungstätigkeitbeidieserEinrichtung aufhältunddieimanderenVertragsstaatansässigistoderdort unmittelbarvorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansäs- sigwar,istindemerstgenanntenStaatmitihrenfürdieseTätig- keitbezogenenVergütungenvonderSteuerbefreit,vorausge- setzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogenwerden. (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation of that State or of a university, college, school, museum or otherculturalinstitutionofthatStateorunderanofficialprogramme ofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwoyearssolely for the purpose of teaching, giving lectures or carrying out researchatsuchinstitutionandwhois,orwasimmediatelybe- forethatvisit,aresidentoftheotherContractingStateshallbe exemptfromtaxinthefirst-mentionedStateonhisremuneration forsuchactivity,providedthatsuchremunerationisderivedby himfromoutsidethatState. (2) Zahlungen,dieeinStudent,PraktikantoderLehrling,der sichineinemVertragsstaatausschließlichzumStudiumoderzur AusbildungaufhältundderimanderenVertragsstaatansässig istoderdortunmittelbarvorderEinreiseindenerstgenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seineAusbildungerhält,dürfenimerstgenanntenStaatnichtbe- steuertwerden,soferndieseZahlungenausQuellenaußerhalb diesesStaatesstammen. (2) Paymentswhichastudentorbusinessapprenticewhois orwasimmediatelybeforevisitingaContractingStatearesident oftheotherContractingStateandwhoispresentinthefirst- mentioned State solely for the purpose of his education or trainingreceivesforthepurposeofhismaintenance,education ortrainingshallnotbetaxedinthatState,providedthatsuch paymentsarisefromsourcesoutsidethatState. (3) Studenten,PraktikantenoderLehrlingeimSinnedesAb- satzes2habenzudemwährendeinessolchenStudiumsoder e  inersolchenAusbildungimHinblickaufZuschüsse,Stipendien und Vergütungen aus unselbständiger Arbeit, die nicht unter A  bsatz2fallen,AnspruchaufdiegleichenSteuerbefreiungen, -vergünstigungenoder-ermäßigungen,dieimGastlandansäs- sigenPersonenuntergleichenUmständengewährtwerden. (3) Inrespectofgrants,scholarshipsandremunerationfrom employmentnotcoveredbyparagraph2,astudentorbusiness apprentice described in paragraph 2 shall, in addition, be entitledduringsucheducationortrainingtothesameexemp- tions,reliefsorreductionsinrespectoftaxesavailableunderthe sameconditionstoresidentsoftheStatewhichheisvisiting. Artikel 21 Article 21 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, dieindenvorstehendenArtikelnnichtbehandeltwurden,kön- nenohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaatbe- steuertwerden. (1) Items of income of a resident of a Contracting State, whereverarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthis AgreementshallbetaxableonlyinthatState. (2) Absatz1istaufandereEinkünftealssolcheausunbeweg- lichemVermögenimSinnedesArtikels6Absatz2nichtanzu- wenden,wennderineinemVertragsstaatansässigeEmpfänger imanderenVertragsstaateineGeschäftstätigkeitdurcheinedort (2) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplytoincome, otherthanincomefromimmovablepropertyasdefinedinpara- graph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a residentofaContractingState,carriesonbusinessintheother Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1199 gelegeneBetriebsstätteodereineselbständigeArbeitdurcheine dort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder Vermögenswerte,fürdiedieEinkünftegezahltwerden,tatsäch- lichzudieserBetriebsstätteoderfestenEinrichtunggehören.In diesemFallistArtikel7beziehungsweiseArtikel14anzuwenden. ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated therein,orperformsinthatotherStateindependentpersonal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connectedwithsuchpermanentestablishmentorfixedbase.In suchcasetheprovisionsofArticle7orArticle14,asthecase maybe,shallapply. Artikel 22 Article 22 Vermögen Capital (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das  inerineinemVertragsstaatansässigenPersongehörtundim e anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden. (1) Capital represented by immovable property referred to in Article 6, owned by a resident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in that otherState. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer  etriebsstätteist,dieeinUnternehmeneinesVertragsstaatsim B anderenVertragsstaathat,oderdaszueinerfestenEinrichtung gehört,dieeinerineinemVertragsstaatansässigenPersonfür dieAusübungeinerselbständigenArbeitimanderenVertrags- staat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert werden. (2) Capitalrepresentedbymovablepropertyformingpartof thebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting Stateorbymovablepropertypertainingtoafixedbaseavailable toaresidentofaContractingStateintheotherContractingState forthepurposeofperformingindependentpersonalservices, maybetaxedinthatotherState. (3) SeeschiffeoderLuftfahrzeuge,dieiminternationalenVer- kehrbetriebenwerden,undbeweglichesVermögen,dasdem BetriebdieserSeeschiffeoderLuftfahrzeugedient,könnennur indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsichderOrtder tatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (3) Capital represented by ships and aircraft operated in i  nternationaltraffic,andbymovablepropertypertainingtothe operationofsuchshipsandaircraft,shallbetaxableonlyinthe ContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementof theenterpriseissituated. (4) AlleanderenVermögensteileeinerineinemVertragsstaat ansässigenPersonkönnennurindiesemStaatbesteuertwer- den. (4) AllotherelementsofcapitalofaresidentofaContracting StateshallbetaxableonlyinthatState. Artikel 23 Article 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat Elimination of Double Taxation in the State of Residence (1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die Steuerwiefolgtfestgesetzt: (1) Tax shall be determined in the case of a resident of Germanyasfollows: a) VonderBemessungsgrundlagederdeutschenSteuerwer- dendieEinkünfteausAlbaniensowiedieinAlbaniengelege- nenVermögenswerteausgenommen,dienachdiesemAb- kommen in Albanien besteuert werden können und nicht unterBuchstabebfallen. a) Unlessforeigntaxcreditistobeallowedundersub-para- graphb),thereshallbeexemptedfromtheassessmentbasis oftheGermantaxanyitemofincomearisinginAlbaniaand anyitemofcapitalsituatedwithinAlbaniawhich,accordingto thisAgreement,maybetaxedinAlbania. FürEinkünfteausDividendengeltendievorstehendenBe- stimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in DeutschlandansässigeGesellschaft(jedochnichtaneine Personengesellschaft) von einer in Albanien ansässigen Gesellschaftgezahltwerden,derenKapitalzumindestens 25vomHundertunmittelbarderdeutschenGesellschaftge- hört,undbeiderErmittlungderGewinnederausschütten- denGesellschaftnichtabgezogenwordensind. Inthecaseofitemsofincomefromdividendsthepreceding provisionshallapplyonlytosuchdividendsasarepaidtoa company (not including partnerships) being a resident of GermanybyacompanybeingaresidentofAlbaniaatleast 25percentofthecapitalofwhichisowneddirectlybythe German company and which were not deducted when determining the profits of the company distributing these dividends. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von derBemessungsgrundlagederdeutschenSteuerebenfalls Beteiligungenausgenommen,derenAusschüttungen,falls solchegezahltwürden,nachdenvorhergehendenSätzenvon derSteuerbemessungsgrundlageauszunehmenwären. Thereshallbeexemptedfromtheassessmentbasisofthe taxes on capital any shareholding the dividends of which if paid, would be exempted, according to the foregoing sentences. b) AufdiedeutscheSteuervomEinkommenfürdiefolgenden EinkünftewirdunterBeachtungderVorschriftendesdeut- schenSteuerrechtsüberdieAnrechnungausländischerSteu- erndiealbanischeSteuerangerechnet,dienachalbanischem RechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkommenfür dieseEinkünftegezahltwordenist: b) SubjecttotheprovisionsofGermantaxlawregardingcredit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against Germantaxonincomepayableinrespectofthefollowing items of income the Albanian tax paid under the laws of AlbaniaandinaccordancewiththisAgreement: aa) Dividenden,dienichtunterBuchstabeafallen; aa) dividendsnotdealtwithinsub-paragrapha); bb) Zinsen; bb) interest; cc) Lizenzgebühren; cc) royalties; dd) Einkünfte,dienachArtikel13Absatz2inAlbanienbe- steuertwerdenkönnen; dd) itemsofincomethatmaybetaxedinAlbaniaaccording toparagraph2ofArticle13; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1200 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 ee) Einkünfte,dienachNummer5desangefügtenProto- kollsinAlbanienbesteuertwerdenkönnen; ff) Aufsichtsrats-undVerwaltungsratsvergütungen; ee) itemsofincomethatmaybetaxedinAlbaniaaccording tonumber5oftheattachedProtocol; ff) directors’fees; gg) Einkünfte,dienachArtikel17besteuertwerdenkönnen. gg) items of income that may be taxed according to Article17. c) StattderBestimmungendesBuchstabensasinddieBestim- mungendesBuchstabensbanzuwendenaufEinkünfteim SinnederArtikel7und10unddiediesenEinkünftenzugrun- deliegendenVermögenswerte,wenndieinDeutschlandan- sässigePersonnichtnachweist,dassdieBetriebsstättein demWirtschaftsjahr,indemsiedenGewinnerzielthat,oder dieinAlbanienansässigeGesellschaftindemWirtschafts- jahr,fürdassiedieAusschüttungvorgenommenhat,ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter§8Absatz1Nr.1bis6desdeutschenAußensteuer- gesetzesfallendenTätigkeitenbezieht;Gleichesgiltfürun- beweglichesVermögen,daseinerBetriebsstättedient,und diedarauserzieltenEinkünfte(Artikel6Absatz4)sowiefür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermögens(Artikel13Absatz1)unddesbeweglichenVer- mögens,dasBetriebsvermögenderBetriebsstättedarstellt (Artikel13Absatz3). c) Theprovisionsofsub-paragraphb)shallapplyinsteadofthe provisionsofsub-paragrapha)toitemsofincomeasdefined in Articles 7 and 10 and to the assets from which such incomeisderivediftheresidentofGermanydoesnotprove thatthegrossincomeofthepermanentestablishmentinthe businessyearinwhichtheprofithasbeenrealisedorofthe companyresidentinAlbaniainthebusinessyearforwhich thedividendswerepaidwasderivedexclusivelyoralmost exclusivelyfromactivitieswithinthemeaningofnos.1to6 ofparagraph1ofsection8oftheGermanLawonExternal TaxRelations(Aussensteuergesetz);thesameshallapplyto immovablepropertyusedbyapermanentestablishmentand toincomefromthisimmovablepropertyofthepermanent establishment(paragraph4ofArticle6)andtoprofitsfrom thealienationofsuchimmovableproperty(paragraph1of Article 13) and of the movable property forming part of the business property of the permanent establishment (paragraph3ofArticle13). d) DeutschlandbehältaberdasRecht,dienachdenBestim- mungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der FestsetzungihresSteuersatzeszuberücksichtigen. d) Germany,however,retainstherighttotakeintoaccountin thedeterminationofitsrateoftaxtheitemsofincomeand capital, which are under the provisions of this Agreement exemptedfromGermantax. e) UngeachtetderBestimmungendesBuchstabensawirddie Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- stabebvermieden, e) Notwithstandingtheprovisionsofsub-paragrapha)double taxationshallbeavoidedbyallowingataxcreditaslaiddown insub-paragraphb) aa) wennindenVertragsstaatenEinkünfteoderVermögen unterschiedlichenAbkommensbestimmungenzugeord- netoderverschiedenenPersonenzugerechnetwerden (außernachArtikel9)unddieserKonfliktsichnichtdurch einVerfahrennachArtikel25Absatz3regelnlässtund wennaufgrunddieserunterschiedlichenZuordnungoder ZurechnungdiebetreffendenEinkünfteoderdasVer- mögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesenKonfliktbesteuertwürdenoder aa) ifintheContractingStatesitemsofincomeorcapitalare placed under differing provisions of this Agreement or attributed to different persons (except pursuant to Article9)andthisconflictcannotbesettledbyaproce- dureinaccordancewithparagraph3ofArticle25andif asaresultofthisdifferenceinplacementorattribution therelevantincomeorcapitalwouldremainuntaxedor betaxedlowerthanwithoutthisconflictor bb) wennDeutschlandnachKonsultationmitdenzuständi- genalbanischenBehördenAlbanienaufdiplomatischem WegandereEinkünftenotifiziert,beidenenDeutschland dieAnrechnungsmethodenachBuchstabebanzuwen- denbeabsichtigt.DieDoppelbesteuerungwirdfürdie notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach BuchstabebvomerstenTagdesKalenderjahresvermie- den,dasdemKalenderjahrfolgt,indemdieNotifikation übermitteltwurde. bb) ifafterdueconsultationwiththecompetentauthorityof Albania,GermanynotifiesAlbaniathroughdiplomatic channelsofotheritemsofincometowhichitintends to apply the provisions of sub-paragraph b). Double Taxation is then avoided for the notified income by allowingataxcreditfromthefirstdayofthecalendar year,nextfollowingthatinwhichthenotificationwas made. (2) BeieinerinAlbanienansässigenPersonwirddieSteuer wiefolgtfestgesetzt: (2) Tax shall be determined in the case of a resident of Albaniaasfollows: a) BeziehteineinAlbanienansässigePersonEinkünfteoderhat sieVermögenundkönnendieseEinkünfteoderdiesesVer- mögennachdiesemAbkommeninDeutschlandbesteuert werden,sorechnetAlbanien a) WherearesidentofAlbaniaderivesincomeorownscapital which,inaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement maybetaxedinGermany,Albaniashallallow: aa) aufdievomEinkommendieserPersonzuerhebende albanischeSteuerdenBetragan,derderinDeutschland gezahltenSteuervomEinkommenentspricht;und aa) asadeductionfromAlbaniantaxontheincomeofthat resident an amount equal to the income tax paid in Germany;and bb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende albanischeSteuerdenBetragan,derderinDeutschland gezahltenSteuervomVermögenentspricht. bb) asadeductionfromAlbaniantaxonthecapitalofthat resident, an amount equal to the capital tax paid in Germany. DeranzurechnendeBetragdarfjedochinbeidenFällenden TeildervorderAnrechnungermitteltenalbanischenSteuer vomEinkommenodervomVermögennichtüberschreiten, der auf das Einkommen oder Vermögen entfällt, das in Deutschlandbesteuertwerdenkann. Such deduction in either case shall not, however, exceed that part of the Albanian tax on income or on capital as computedbeforethedeductionisgiven,whichisattributable asthecasemaybe,totheincomeorthecapital,whichmay betaxedinGermany. b) Einkünfte oder Vermögen einer in Albanien ansässigen Person,dienachdemAbkommenvonderBesteuerungin Albanienauszunehmensind,könnengleichwohlinAlbanien b) WhereinaccordancewithanyprovisionoftheAgreement incomederivedorcapitalownedbyaresidentofAlbaniais exempt from tax in Albania, Albania may nevertheless, in Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 beiderFestsetzungderSteuerfürdasübrigeEinkommen oderVermögenderPersoneinbezogenwerden. 1201 calculatingtheamountoftaxontheremainingincomeor capitalofsucharesident,takeintoaccounttheexempted incomeorcapital. Artikel 24 Article 24 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän- gendenVerpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbe- lastenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhän- gendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörigedesanderen StaatesuntergleichenVerhältnisseninsbesonderehinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels1auch fürPersonen,dieinkeinemVertragsstaatansässigsind. (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement connectedtherewithwhichisotherormoreburdensomethan thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof that other State in the same circumstances, especially with respecttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovision shall,notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplyto personswhoarenotresidentsofoneorbothoftheContracting States. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,  ürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit d zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- worfensindoderunterworfenwerdenkönnen. (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto which nationals of the State concerned in the same circum- stancesareormaybesubjected. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfimande- renStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvonUnter- nehmendesanderenStaates,diediegleicheTätigkeitausüben. DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsverpflichtesie einenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaatansässigen PersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund-ermäßigun- genaufgrunddesPersonenstandsoderderFamilienlastenzu gewähren,dieernurseinenansässigenPersonengewährt. (3) The taxation on a permanent establishment which an  nterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting e StateshallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethan thetaxationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingon the same activities. This provision shall not be construed as obligingaContractingStatetogranttoresidentsoftheother ContractingStateanypersonalallowances,reliefsandreduc- tionsfortaxationpurposesonaccountofcivilstatusorfamily responsibilitieswhichitgrantsonlytoitsownresidents. (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz7oder Artikel12Absatz6anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- staatsaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- lassen.DementsprechendsindSchulden,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsgegenübereinerimanderenVertragsstaat ansässigenPersonhat,beiderErmittlungdessteuerpflichtigen VermögensdiesesUnternehmensunterdengleichenBedingun- genwieSchuldengegenübereinerimerstgenanntenStaatan- sässigenPersonzumAbzugzuzulassen. (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph1ofArticle9, paragraph7ofArticle11,orparagraph6ofArticle12,apply, interest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey hadbeenpaidtoaresidentofthefirst-mentionedState.Similar- ly,anydebtsofanenterpriseofaContractingStatetoaresident oftheotherContractingStateshall,forthepurposeofdetermin- ingthetaxablecapitalofsuchenterprise,bedeductibleunder thesameconditionsasiftheyhadbeencontractedtoaresident ofthefirst-mentionedState. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen,denenandereähnlicheUnternehmendeserst- genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirementconnectedtherewithwhichisotherormoreburden- somethanthetaxationandconnectedrequirementstowhich othersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateareormay besubjected. (6) DieserArtikelgiltungeachtetdesArtikels2fürSteuernje- derArtundBezeichnung. (6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the  rovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and de- p scription. Artikel 25 Article 25 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines VertragsstaatsoderbeiderVertragsstaatenfürsiezueinerBe- steuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaats,indem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 erfasstwird,derzuständigenBehördedesVertragsstaatsunter- (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes underparagraph1ofArticle24,tothatoftheContractingState ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1202 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 breiten,dessenStaatsangehörigersieist.DerFallmussinner- halbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechendenBesteuerungführt. threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingin t  axationnotinaccordancewiththeprovisionsoftheAgreement. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch V  erständigungmitderzuständigenBehördedesanderenVer- tragsstaatssozuregeln,dasseinedemAbkommennichtent- sprechendeBesteuerungvermiedenwird.DieVerständigungs- regelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichenRechts derVertragsstaatendurchzuführen. (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance with the Agreement. Any agreement reached shall be imple- mentednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawof theContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermiedenwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Agreement.Theymayalsoconsulttogetherfortheeliminationof doubletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. (4) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätzeunmittelbarmiteinanderverkehren,ggf.durcheineaus ihnenoderihrenVertreternbestehendegemeinsameKommis- sion. (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for the purpose of reaching an agreement in the sense of the precedingparagraphs. Artikel 26 Article 26 Informationsaustausch Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen RechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeichnung,diefür RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner ihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden,voraussichtlicher- heblichsind,soweitdiediesemRechtentsprechendeBesteue- rungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerInformationsaus- tauschistdurchArtikel1und2nichteingeschränkt. (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall exchangesuchinformationasisforseeablyrelevantforcarrying outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind anddescriptionimposedonbehalfofaContractingState,ofa Landorapoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof,insofar asthetaxationthereunderisnotcontrarytotheAgreement.The exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticles1and2. (2) AlleInformationen,dieeinVertragsstaatgemäßAbsatz1 erhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich g  emachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der VollstreckungoderStrafverfolgungodermitderEntscheidung vonRechtsmittelnhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuern odermitderAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoder BehördendürfendieInformationennurfürdieseZweckever- wenden.SiedürfendieAuskünfteineinemöffentlichenGerichts- verfahrenoderfüreineGerichtsentscheidungoffenlegen. (2) Anyinformationreceivedunderparagraph1byaContract- ing State shall be treated as secret in the same manner as informationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateand shallbedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourts andadministrativebodies)concernedwiththeassessmentor collectionof,theenforcementorprosecutioninrespectof,orthe determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or authoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They maydisclosetheinformationinpubliccourtproceedingsorin judicialdecisions. (3) Absätze1und2sindnichtsoauszulegen,alsverpflichte- tensieeinenVertragsstaat, (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs1and2be construedsoastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen durchzuführen,dievondenGesetzenoderderVerwaltungs- praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice ofthatoroftheotherContractingState; b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaatsnichtbeschafftwerdenkönnen; b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren preisgebenwürdenoderderenErteilungderöffentlichenOrd- nung(ordrepublic)widerspräche. c) tosupplyinformationwhichwoulddiscloseanytrade,busi- ness,industrial,commercialorprofessionalsecretortrade process, or information the disclosure of which would be contrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) ErsuchteinVertragsstaatgemäßdiesemArtikelumInfor- mationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver- fügungstehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenen Informationen,selbstwenndieserandereStaatdieseInforma- tionenfürseineeigenensteuerlichenZweckenichtbenötigt.Die imvorhergehendenSatzenthalteneVerpflichtungunterliegtden BeschränkungengemäßAbsatz3,soferndieseBeschränkungen einen Vertragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von I  nformationenhindern,weilerkeininnerstaatlichessteuerliches InteresseandiesenInformationenhat. (4) If information is requested by a Contracting State in  ccordancewiththisArticle,theotherContractingStateshall a useitsinformationgatheringmeasurestoobtaintherequested information,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuch informationforitsowntaxpurposes.Theobligationcontained intheprecedingsentenceissubjecttothelimitationsofpara- graph3exceptwheresuchlimitationswouldprecludeaCon- tractingStatefromsupplyinginformationsolelybecauseithas nodomestictaxinterestinsuchinformation. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (5) Absatz3istinkeinemFallsoauszulegen,alskönneein VertragsstaatdieErteilungvonInformationennurdeshalbableh- nen,weilsichdieInformationenbeieinerBank,einemsonstigen Finanzinstitut,einemBevollmächtigten,VertreteroderTreuhän- derbefindenodersichaufdasEigentumaneinerPersonbe- ziehen. 1203 (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3beconstrued topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation solelybecausetheinformationisheldbyabank,otherfinancial institution,nomineeorpersonactinginanagencyorafiduciary capacityorrelatestoownershipinterestsinaperson. Artikel 27 Article 27 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern Assistance in the Collection of Taxes (1) DieVertragsstaatenleistensichgegenseitigeAmtshilfebei derErhebungvonSteueransprüchen.DieseAmtshilfeistdurch Artikel1und2nichteingeschränkt.DiezuständigenBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen regeln,wiedieserArtikeldurchzuführenist. (1) The Contracting States shall lend assistance to each otherinthecollectionofrevenueclaims.Thisassistanceisnot restrictedbyArticles1and2.Thecompetentauthoritiesofthe ContractingStatesmaybymutualagreementsettlethemodeof applicationofthisArticle. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran- spruch“bedeuteteinenBetrag,deraufGrundvonSteuernjeder ArtundBezeichnung,diefürRechnungeinesVertragsstaats, einesseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftener- hobenwerden,geschuldetwird,soweitdieBesteuerungdiesem Abkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denendieVertragsstaatenbeigetretensind,nichtwiderspricht, sowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld- bußenundKostenderErhebungoderSicherung. (2) Theterm“revenueclaim”asusedinthisArticlemeansan amountowedinrespectoftaxesofeverykindanddescription imposedonbehalfofaContractingState,ofaLandorapolitical subdivision or local authority thereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to this Agreement or any other instrumenttowhichtheContractingStatesareparties,aswell asinterest,administrativepenaltiesandcostsofcollectionor conservancyrelatedtosuchamount. (3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem RechtdiesesStaatesvollstreckbarundwirdervoneinerPerson geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses StaatesdieErhebungnichtverhindernkann,wirddieserSteuer- anspruchaufErsuchenderzuständigenBehördediesesStaates fürdieZweckederErhebungvonderzuständigenBehördedes anderenVertragsstaatsanerkannt.DerSteueranspruchwirdvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll- streckungundErhebungseinereigenenSteuernerhoben,als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer- anspruchdesanderenStaates. (3) WhenarevenueclaimofaContractingStateisenforce- ableunderthelawsofthatStateandisowedbyapersonwho, atthattime,cannot,underthelawsofthatState,preventitscol- lection,thatrevenueclaimshall,attherequestofthecompetent authorityofthatState,beacceptedforpurposesofcollectionby the competent authority of the other Contracting State. That revenue claim shall be collected by that other State in accordance with the provisions of its laws applicable to the enforcementandcollectionofitsowntaxesasiftherevenue claimwerearevenueclaimofthatotherState. (4) HandeltessichbeidemSteueransprucheinesVertrags- staatsumeinenAnspruch,beidemdieserStaatnachseinem RechtMaßnahmenzurSicherungderErhebungeinleitenkann, wirddieserSteueranspruchaufErsuchenderzuständigenBe- hörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche- rungsmaßnahmenvonderzuständigenBehördedesanderen Vertragsstaatsanerkannt.DerandereStaatleitetnachseinen RechtsvorschriftenSicherungsmaßnahmeninBezugaufdiesen Steueranspruchein,alswärederSteueransprucheinSteueran- spruchdiesesanderenStaates,selbstwennderSteueranspruch imZeitpunktderEinleitungdieserMaßnahmenimerstgenann- tenStaatnichtvollstreckbaristodervoneinerPersongeschuldet wird,dieberechtigtist,dieErhebungzuverhindern. (4) WhenarevenueclaimofaContractingStateisaclaimin respectofwhichthatStatemay,underitslaw,takemeasuresof conservancywithaviewtoensureitscollection,thatrevenue claim shall, at the request of the competent authority of that State,beacceptedforpurposesoftakingmeasuresofconser- vancybythecompetentauthorityoftheotherContractingState. ThatotherStateshalltakemeasuresofconservancyinrespectof thatrevenueclaiminaccordancewiththeprovisionsofitslaws asiftherevenueclaimwerearevenueclaimofthatotherState evenif,atthetimewhensuchmeasuresareapplied,therevenue claimisnotenforceableinthefirst-mentionedStateorisowed byapersonwhohasarighttopreventitscollection. (5) UngeachtetderAbsätze3und4unterliegteinvoneinem VertragsstaatfürZweckederAbsätze3oder4anerkannterSteu- eranspruchalssolcherindiesemStaatnichtdenVerjährungs- fristenoderdenVorschriftenüberdievorrangigeBehandlung einesSteueranspruchsnachdemRechtdiesesStaates.Ferner hateinSteueranspruch,dervoneinemVertragsstaatfürZwecke derAbsätze3oder4anerkanntwurde,indiesemStaatnicht denVorrang,dendieserSteueranspruchnachdemRechtdes anderenVertragsstaatshat. (5) Notwithstandingtheprovisionsofparagraphs3and4,a revenueclaimacceptedbyaContractingStateforpurposesof paragraph3or4shallnot,inthatState,besubjecttothetime limits or accorded any priority applicable to a revenue claim underthelawsofthatStatebyreasonofitsnatureassuch.In addition,arevenueclaimacceptedbyaContractingStateforthe purposesofparagraph3or4shallnot,inthatState,haveany priorityapplicabletothatrevenueclaimunderthelawsofthe otherContractingState. (6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der  ültigkeitoderderHöhedesSteueranspruchseinesVertrags- G staats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbe- hördendesanderenVertragsstaatseingeleitetwerden. (6) Proceedingswithrespecttotheexistence,validityorthe amountofarevenueclaimofaContractingStateshallnotbe broughtbeforethecourtsoradministrativebodiesoftheother ContractingState. (7) VerliertderbetreffendeSteueranspruch,nachdemdasEr- sucheneinesVertragsstaatsnachdenAbsätzen3oder4gestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden SteueransprucherhobenundandenerstgenanntenStaataus- gezahlthat, (7) Where,atanytimeafterarequesthasbeenmadebya ContractingStateunderparagraph3or4andbeforetheother Contracting State has collected and remitted the relevant revenueclaimtothefirst-mentionedState,therelevantrevenue claimceasestobe a) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz3seineEigenschaftals SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,dernachdem RechtdiesesStaatesvollstreckbaristundvoneinerPerson a) inthecaseofarequestunderparagraph3,arevenueclaim of the first-mentioned State that is enforceable under the lawsofthatStateandisowedbyapersonwho,atthattime, Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1204 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 geschuldetwird,diezudiesemZeitpunktnachdemRecht diesesStaatesdieErhebungnichtverhindernkann,oder cannot,underthelawsofthatState,preventitscollection, or b) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz4seineEigenschaftals SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,fürdendieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebungeinleitenkann, b) inthecaseofarequestunderparagraph4,arevenueclaim ofthefirst-mentionedStateinrespectofwhichthatState may,underitslaws,takemeasuresofconservancywitha viewtoensureitscollection teiltdiezuständigeBehördedeserstgenanntenStaatesdiesder zuständigenBehördedesanderenStaatesunverzüglichmitund nachWahldesanderenStaatessetztdererstgenannteStaatdas Ersuchenentwederausodernimmteszurück. the competent authority of the first-mentioned State shall promptlynotifythecompetentauthorityoftheotherStateofthat factand,attheoptionoftheotherState,thefirst-mentioned Stateshalleithersuspendorwithdrawitsrequest. (8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einenVertragsstaat, (8) InnocaseshalltheprovisionsofthisArticlebeconstrued soastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge- setzenundderVerwaltungspraxisdiesesoderdesanderen Vertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresatvariancewiththelaws andadministrativepracticeofthatoroftheotherContracting State; b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung (ordrepublic)widersprächen; b) to carry out measures which would be contrary to public policy(ordrepublic); c) Amtshilfezuleisten,wennderandereVertragsstaatnichtalle angemessenenMaßnahmenzurErhebungoderSicherung, die nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis möglichsind,ausgeschöpfthat; c) toprovideassistanceiftheotherContractingStatehasnot pursued all reasonable measures of collection or conser- vancy,asthecasemaybe,availableunderitslawsoradmin- istrativepractice; d) AmtshilfeinFällenzuleisten,indenenderVerwaltungsauf- wandfürdiesenStaatineinemeindeutigenMissverhältniszu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch erlangt. d) toprovideassistanceinthosecaseswheretheadministra- tiveburdenforthatStateisclearlydisproportionatetothe benefittobederivedbytheotherContractingState. Artikel 28 Article 28 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- den,Zinsen,Lizenzgebührenodersonstigenvoneinerimande- ren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften imAbzugswegerhoben,sowirddasRechtdeserstgenannten StaateszurVornahmedesSteuerabzugszudemnachseinem innerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurchdiesesAbkom- mennichtberührt.DieimAbzugswegerhobeneSteueristauf AntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wennundsoweitsie durchdasAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto apply the withholding of tax at the rate provided under its domestic law shall not be affected by the provisions of this Agreement. The tax withheld at source shall be refunded on applicationbythetaxpayerifandtotheextentthatitisreduced bythisAgreementorceasestoapply. (2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des v  iertenaufdasKalenderjahrderFestsetzungderAbzugsteuer aufdieDividenden,Zinsen,LizenzgebührenoderanderenEin- künftefolgendenJahreseingereichtwerden. (2) Refundapplicationsmustbesubmittedbytheendofthe fourthyearfollowingthecalendaryearinwhichthewithholding taxwasappliedtothedividends,interest,royaltiesorotheritems ofincome. (3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat  erfahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,die V nachdiesemAbkommenimQuellenstaatkeinerodernureiner ermäßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuer- abzugerfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. (3) Notwithstandingparagraph1,eachContractingStateshall provideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofincome subjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreducedtaxin thestateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftaxorwith deductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevantArticle. (4) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann eineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdieAnsässig- keitindemanderenVertragsstaatverlangen. (4) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise may ask for a certificate by the competent authority on the residenceintheotherContractingState. (5) DiezuständigenBehördenkönneningegenseitigemEin- vernehmendieDurchführungdiesesArtikelsregelnundgegebe- nenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderimAbkommen vorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungenfestlegen. (5) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementim- plementtheprovisionsofthisArticleandifnecessaryestablish other procedures for the implementation of tax reductions or exemptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 29 Article 29 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es  inenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur e Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einandernachArtikel25Absatz3,wiedieDoppelbesteuerung zuvermeidenist. This Agreement shall not be interpreted to mean that a  ontractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegal C provisionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance.If theforegoingprovisionresultsindoubletaxation,thecompetent authoritiesshallconsulteachotherpursuanttoArticle25para- graph3onhowtoavoiddoubletaxation. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1205 Artikel 30 Article 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Members of Diplomatic Missions and Consular Posts DiesesAbkommenberührtnichtdiesteuerlichenVorrechte, diedenMitgliederndiplomatischerMissionenundkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivilegesof membersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe general rules of international law or under the provisions of specialagreements. Artikel 31 Article 31 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 32 Article 32 Inkrafttreten Entry into Force (1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifi- kationsurkundenwerdensobaldwiemöglichinTiranaausge- tauscht. (1) ThisAgreementshallberatified;theinstrumentsofratifi- cationshallbeexchangedassoonaspossibleinTirana. (2) DasAbkommentrittamTagdesAustauschesderRatifi- kationsurkundeninKraftundistinbeidenVertragsstaatenanzu- wenden (2) The Agreement shall enter into force on the day of the  xchangeoftheinstrumentsofratificationandshallhaveeffect e inbothContractingStates: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträume abdem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,das aufdasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetreten ist. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. Artikel 33 Article 33 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden KalenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwenden This Agreement shall continue in effect for an unlimited periodbuteitheroftheContractingStatesmay,onorbeforethe thirtieth day of June in any calendar year beginning after the expirationofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryinto force, give the other Contracting State, through diplomatic channels,writtennoticeofterminationand,insuchevent,this Agreementshallceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasKündigungsjahrfolgt. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periods beginning on or after the first day of January of the calendar year next following that in which notice of terminationisgiven. MaßgebendfürdieBerechnungderFrististderTagdesEin- gangsderKündigungbeidemanderenVertragsstaat. ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState shallbedefinitiveforthedeterminationofthedeadline. GeschehenzuBerlinam6.April2010inzweiUrschriften,jede indeutscher,albanischerundenglischerSprache,wobeijeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung des deutschenunddesalbanischenWortlautsistderenglischeWort- lautmaßgebend. DoneatBerlinon6April2010intwooriginals,eachinthe  erman,AlbanianandEnglishlanguages,allthreetextsbeing G authentic.InthecaseofdivergentinterpretationoftheGerman andtheAlbaniantexts,theEnglishtextshallprevail. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany P.  A m m o n FürdieRepublikAlbanien FortheRepublicofAlbania Ibrahimi Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1206 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Protokoll zumAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikAlbanien zurVermeidungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen vom6.April2010 Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofAlbania fortheAvoidanceofDoubleTaxationandofTaxEvasion withRespecttoTaxesonIncomeandonCapital signedon6April2010 DieBundesrepublikDeutschlandunddieRepublikAlbanien habenergänzendzumAbkommenvom6.April2010zurVermei- dungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzungaufdem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die nachstehendenBestimmungenvereinbart,dieBestandteildes Abkommenssind: TheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicofAlbania haveinadditiontotheAgreementof6April2010fortheAvoid- ance of Double Taxation and of Tax Evasion with respect to TaxesonIncomeandonCapitalagreedonthefollowingprovi- sions,whichshallformanintegralpartofthesaidAgreement: 1. Zu Artikel 7: 1. With reference to Article 7: a) VerkaufteinUnternehmeneinesVertragsstaatsdurcheine BetriebsstätteimanderenVertragsstaatGüteroderWaren oderübtesdorteineGeschäftstätigkeitaus,sowerdendie GewinnedieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedes vomUnternehmenhierfürerzieltenGesamtbetragssondern nuraufderGrundlagedesBetragsermittelt,derdertatsäch- lichenVerkaufs-oderGeschäftstätigkeitderBetriebsstätte zuzurechnenist. a) WhereanenterpriseofaContractingStatesellsgoodsor merchandiseorcarriesonbusinessintheotherContracting Statethroughapermanentestablishmentsituatedtherein, the profits of that permanent establishment shall not be determinedonthebasisofthetotalamountreceivedthere- forebytheenterprisebutonlyonthebasisoftheamount whichisattributabletotheactualactivityofthepermanent establishmentforsuchsalesorbusiness. b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver- tragsstaat,sowerdenimFallvonVerträgen,insbesondere überEntwürfe,Lieferungen,EinbauoderBauvongewerb- lichen,kaufmännischenoderwissenschaftlichenAusrüstun- genoderEinrichtungen,odervonöffentlichenAufträgen,die GewinnedieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedes GesamtvertragspreisessondernnuraufderGrundlagedes TeilsdesVertragesermittelt,dertatsächlichvonderBetriebs- stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die Betriebsstätteliegt.GewinneausderLieferungvonWarenan dieBetriebsstätteoderGewinneimZusammenhangmitdem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt wird,indemderSitzdesStammhausesdesUnternehmens liegt,könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. b) Inthecaseofcontracts,inparticularforthesurvey,supply, installation or construction of industrial, commercial or scientificequipmentorpremises,orofpublicworks,where theenterprisehasapermanentestablishmentintheother ContractingState,theprofitsofsuchpermanentestablish- mentshallnotbedeterminedonthebasisofthetotalamount of the contract, but only on the basis of that part of the contractwhichiseffectivelycarriedoutbythepermanent establishmentintheContractingStateinwhichitissituated. Profitsderivedfromthesupplyofgoodstothatpermanent establishmentorprofitsrelatedtothepartofthecontract which is carried out in the Contracting State in which the headofficeoftheenterpriseissituatedshallbetaxableonly inthatState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1207 2. Zu den Artikeln 7, 12 und 14: 2. With reference to Articles 7, 12 and 14: Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich S  tudien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich d  azugehörigerBlaupausenoderfürBeratungs-oderÜberwa- chungstätigkeitgeltennichtalsLizenzgebührennachArtikel12, sondern als Vergütungen, auf die Artikel 7 beziehungsweise A  rtikel14desAbkommensanzuwendenist. Paymentsreceivedasaconsiderationfortechnicalservices,in- cludingstudiesorsurveysofascientific,geologicalortechnical nature,orforengineeringcontractsincludingblueprintsrelated thereto,orforconsultancyorsupervisoryservicesshallnotbe consideredasroyaltiesunderArticle12,butshallbedeemedto bepaymentstowhichtheprovisionsofArticle7or14ofthe Agreement,asthecasemaybe,shallapply. 3. Zu Artikel 10: 3. With reference to Article 10: DerAusdruck„Dividenden“umfasstauchAusschüttungenauf AnteilscheineaneinemInvestmentvermögen. Theterm“dividends”shallalsoincludedistributionsoncertifi- catesofaninvestmentfundorinvestmenttrust. 4. Zu den Artikeln 10 und 11: 4. With reference to Articles 10 and 11: UngeachtetderArtikel10und11könnenDividendenundZin- sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem RechtdiesesStaatesbesteuertwerden,wennsie NotwithstandingtheprovisionsofArticle10and11ofthisAgree- ment,dividendsandinterestmaybetaxedintheContracting Statesinwhichtheyarise,andaccordingtothelawofthatState, a) aufRechtenoderForderungenmitGewinnbeteiligung,ein- schließlichderEinkünfteeinesstillenGesellschaftersaussei- nerBeteiligungalsstillerGesellschafteroderderEinkünfte aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im SinnedesSteuerrechtsDeutschlands,beruhenund a) iftheyarederivedfromrightsordebtclaimscarryingaright toparticipateinprofits,includingincomederivedbyasilent partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as such,orfromaloanwithaninterestratelinkedtoborrower’s profit(“partiarischesDarlehen”)orfromprofitsharingbonds (“Gewinnobligationen”)withinthemeaningofthetaxlawof Germanyand b) beiderErmittlungderGewinnedesSchuldnersderDividen- denoderZinsenabzugsfähigsind. b) undertheconditionthattheyaredeductibleinthedetermina- tionofprofitsofthedebtorofsuchincome. 5. Zu Artikel 15: 5. With reference to Article 15: DieBestimmungenvonArtikel15Absatz2findenkeineAnwen- dungaufVergütungenfürArbeitimRahmengewerbsmäßiger A  rbeitnehmerüberlassung. Theprovisionsofparagraph2ofArticle15shallnotapplyto remunerationforemploymentwithintheframeworkofprofes- sionalhiringoutoflabour. 6. Zu Artikel 26: 6. With reference to Article 26: FallsnachMaßgabedesinnerstaatlichenRechtsaufgrunddie- sesAbkommenspersonenbezogeneDatenübermitteltwerden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen unter B  eachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechtsvor- schriften: Ifinaccordancewithdomesticlawpersonaldataareexchanged underthisAgreement,thefollowingadditionalprovisionsshall applysubjecttothelegalprovisionsineffectforeachContract- ingState: a) DieVerwendungderDatendurchdieempfangendeStelleist nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch dieübermittelndeStellevorgeschriebenenBedingungenzu- lässig. a) Thereceivingagencymayusesuchdataonlyforthestated purposeandshallbesubjecttotheconditionsprescribedby thesupplyingagency. b) DieempfangendeStelleunterrichtetdieübermittelndeStelle aufErsuchenüberdieVerwendungderübermitteltenDaten undüberdiedadurcherzieltenErgebnisse. b) Thereceivingagencyshallonrequestinformthesupplying agencyabouttheuseofthesupplieddataandtheresults achievedthereby. c) PersonenbezogeneDatendürfennurandiezuständigenStel- lenübermitteltwerden.DieweitereÜbermittlunganandere StellendarfnurmitvorherigerZustimmungderübermitteln- denStelleerfolgen. c) Personal data may be supplied only to the responsible agencies.Anysubsequentsupplytootheragenciesmaybe effectedonlywiththepriorapprovalofthesupplyingagency. d) DieübermittelndeStelleistverpflichtet,aufdieRichtigkeitder zuübermittelndenDatensowieaufdieErforderlichkeitund VerhältnismäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlung verfolgtenZweckzuachten.Dabeisinddienachdemjeweils innerstaatlichenRechtgeltendenÜbermittlungsverbotezu beachten.Erweistsich,dassunrichtigeDatenoderDaten, dienichtübermitteltwerdendurften,übermitteltwordensind, soistdiesderempfangendenStelleunverzüglichmitzuteilen. Dieseistverpflichtet,dieBerichtigungoderLöschungsolcher Datenunverzüglichvorzunehmen. d) Thesupplyingagencyshallbeobligedtoensurethatthedata tobesuppliedareaccurateandthattheyarenecessaryfor andproportionatetothepurposeforwhichtheyaresupplied. Anybansondatasupplyprescribedunderapplicabledo- mesticlawshallbeobserved.Ifitemergesthatinaccurate dataordatawhichshouldnothavebeensuppliedhavebeen supplied,thereceivingagencyshallbeinformedofthiswith- outdelay.Thatagencyshallbeobligedtocorrectorerase suchdatawithoutdelay. e) DemBetroffenenistaufAntragüberdiezuseinerPerson übermitteltenDatensowieüberdenvorgesehenenVerwen- dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung ergibt,dassdasöffentlicheInteresse,dieAuskunftnichtzu erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunfts- erteilungüberwiegt.ImÜbrigenrichtetsichdasRechtdes Betroffenen,überdiezuseinerPersonvorhandenenDaten Auskunftzuerhalten,nachdeminnerstaatlichenRechtdes Vertragsstaats,indessenHoheitsgebietdieAuskunftbean- tragtwird. e) Uponapplicationthepersonconcernedshallbeinformedof thesupplieddatarelatingtohimandoftheusetowhichsuch dataaretobeput.Thereshallbenoobligationtofurnishthis informationifonbalanceitturnsoutthatthepublicinterestin withholdingitoutweighstheinterestofthepersonconcerned inreceivingit.Inallotherrespects,therightoftheperson concernedtobeinformedoftheexistingdatarelatingtohim shallbegovernedbythedomesticlawoftheContracting Stateinwhosesovereignterritorytheapplicationfortheinfor- mationismade. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1208 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 f) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des DatenaustauschsnachdiesemAbkommenrechtswidrigge- schädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im VerhältniszumGeschädigtenzuihrerEntlastungnichtdarauf berufen,dassderSchadendurchdenübermittelndenStaat verursachtwordenist. f) Thereceivingagencyshallbearliabilityinaccordancewith itsdomesticlawsinrelationtoanypersonsufferingunlawful damageasaresultofsupplyundertheexchangeofdatapur- suanttothisAgreement.Inrelationtothedamagedperson, thereceivingagencymaynotpleadtoitsdischargethatthe damagehadbeencausedbythesupplyingagency. g) SoweitdasfürdieübermittelndeStellegeltendeinnerstaat- licheRechtinBezugaufdieübermitteltenpersonenbezoge- nenDatenbesondereLöschungsvorschriftenvorsieht,weist dieseStelledieempfangendeStelledaraufhin.Unabhängig vondiesemRechtsinddieübermitteltenpersonenbezoge- nenDatenzulöschen,sobaldsiefürdenZweck,fürdensie übermitteltwordensind,nichtmehrerforderlichsind. g) Wherethedomesticlawofthesupplyingagencycontains specialprovisionsforthedeletionofthepersonaldatasup- plied,thatagencyshallinformthereceivingagencyaccord- ingly.Irrespectiveofsuchlaw,suppliedpersonaldatashall beerasedoncetheyarenolongerrequiredforthepurpose forwhichtheyweresupplied. h) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- tet, die Übermittlung und den Empfang von personenbe- zogenenDatenaktenkundigzumachen. h) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto keepofficialrecordsofthesupplyandreceiptofpersonal data. i) i) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- tet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksam gegenunbefugtenZugang,unbefugteVeränderungundun- befugteBekanntgabezuschützen. Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto takeeffectivemeasurestoprotectthepersonaldatasupplied against unauthorised access, unauthorised alteration and unauthoriseddisclosure. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de