1146 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 Gesetz zu dem Abkommen vom 25. August 2004 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 13. Oktober 2005 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 25. August 2004 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 13. Oktober 2005 Der Bundespräsident Horst Köhler Der Bundeskanzler Gerhard Schröder Der Bundesminister der Finanzen Hans Eichel Der Bundesminister des Auswärtigen J. Fischer Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1147 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Соглашение между Федеративной Республикой Германия и Азербайджанской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество Die Bundesrepublik Deutschland Федеративная Республика Германия und и die Republik Aserbaidschan – Азербайджанская Республика, von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen durch den Abbau steuerlicher Hindernisse zu entwickeln und zu festigen – желая развивать и укреплять экономические взаимоот- ношения путем упразднения налоговых препятствий, sind wie folgt übereingekommen: согласились о нижеследующем: Artikel 1 Статья 1 Persönlicher Geltungsbereich Лица, к которым применяется Соглашение Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags- staat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договариваю- щихся Государств. Artikel 2 Статья 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Налоги, на которые распространяется Соглашение (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden. 1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до- ходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе- гося Государства, одной из его земель или одного из их административно-территориальных образований, незави- симо от способа и метода их взимания. (2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver- mögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens- zuwachs. 2. Налогами на доходы и имущество считаются любые налоги, которые взимаются с совокупного дохода, совокуп- ного имущества или частей дохода или имущества, включая налоги с прибыли от отчуждения движимого или недвижи- мого имущества, налоги с общих сумм заработной платы или вознаграждений, выплачиваемых предприятиями, а также налоги с прироста имущества. (3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommen gilt, gehören insbesondere 3. К действующим в настоящее время налогам, на кото- рые распространяется действие настоящего Соглашения, в частности, относятся: a) in der Bundesrepublik Deutschland: a) в Федеративной Республике Германия: die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Gewerbesteuer und die Vermögensteuer einschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge (im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet); b) in der Republik Aserbaidschan: die Gewinnsteuer für juristische Personen, die Einkommensteuer für natürliche Personen, подоходный налог, налог с корпораций, промысловый налог и налог на имущество, включая налоговые надбавки к ним (далее именуемые «германские налоги»); b) в Азербайджанской Республике: налог на прибыль с юридических лиц, подоходный налог с физических лиц, Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1148 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 die Vermögensteuer und die Grundsteuer (im Folgenden als „aserbaidschanische Steuer“ bezeichnet). налог на имущество и земельный налог (далее именуемые «азербайджанские налоги»). (4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags- staaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge- tretenen wesentlichen Änderungen mit. 4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компе- тентные органы Договаривающихся Государств будут уве- домлять друг друга о существенных изменениях, внесенных в их налоговые законы. Artikel 3 Статья 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen Общие определения (1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert, 1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не вытекает из контекста: a) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres- bodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind- lichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch- land dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus- beutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt; a) термин «Федеративная Республика Германия» означает территорию Федеративной Республики Германия, а также прилегающий к территориальному морю район морского дна, его недр, а также расположенной над ним водной толщи, в котором Федеративная Республика Германия в соответствии с международным правом и национальным законодательством осуществляет суве- ренные права и юрисдикцию в целях разведки, разра- ботки, сохранения природных ресурсов, как живых, так и неживых, а также в целях управления ими; b) bedeutet der Ausdruck „Republik Aserbaidschan“ das Hoheitsgebiet der Republik Aserbaidschan, einschließlich des der Republik Aserbaidschan gehörenden Abschnittes des Kaspischen Meeres und des Luftraumes oberhalb der Republik Aserbaidschan, soweit die Republik Aserbai- dschan dort souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in Bezug auf den Meeresuntergrund, den Meeresboden und die natürlichen Ressourcen ausübt, sowie jedes andere Gebiet, welches in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Republik Aserbaidschan als solches bestimmt ist oder wird; b) термин «Азербайджанская Республика» означает тер- риторию Азербайджанской Республики, включая сек- тор Каспийского моря, принадлежащий Азербайджан- ской Республике, и воздушное пространство над Азер- байджанской Республикой, где Азербайджанская Респу- блика осуществляет суверенные права и юрисдикцию в отношении морского дна, морских недр и природных ресурсов, а также любое иное пространство, которое было определено либо может быть определено как таковое в соответствии с международным правом и национальным законодательством Азербайджанской Рес- публики; c) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes- republik Deutschland oder die Republik Aserbaidschan; c) термин «Договаривающееся Государство» и «другое До- говаривающееся Государство» означают Федеративную Республику Германия и Азербайджанскую Республику, в зависимости от контекста; d) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen; d) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию или любое другое объединение лиц; e) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per- son oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine juristische Person behandelt wird; e) термин «компания» означает юридическое лицо или пра- вовой субъект, который для целей налогообложения рассматривается как юридическое лицо; f) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags- staats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver- tragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird; f) термины «предприятие Договаривающегося Государст- ва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу- дарства» соответственно означают предприятие, упра- вляемое лицом, являющимся резидентом Договарива- ющегося Государства, и предприятие, управляемое ли- цом, являющимся резидентом другого Договаривающе- гося Государства; g) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför- derung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ- lich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben; g) термин «международные перевозки» означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуати- руемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно экс- плуатируется исключительно между пунктами, располо- женными в другом Договаривающемся Государстве; h) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“ h) термин «национальное лицо» означает: aa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften und anderen Per- aa) применительно к Федеративной Республике Герма- ния: любого немца в понимании Основного закона Феде- ративной Республики Германия, а также любое юри- дическое лицо, товарищество и иное объединение Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 sonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes- republik Deutschland geltenden Recht errichtet worden sind; лиц, учрежденные в соответствии с действующим в Федеративной Республике Германия законодатель- ством; bb) in Bezug auf die Republik Aserbaidschan bb) применительно к Азербайджанской Республике: любое физическое лицо, имеющее гражданство Азербайджанской Республики, а также любое юри- дическое лицо, товарищество и иное объединение лиц, учрежденные в соответствии с действующим в Азербайджанской Республике законодательством; alle natürlichen Personen, die die aserbaidschanische Staatsangehörigkeit besitzen sowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften und anderen Per- sonenvereinigungen, die nach dem in der Republik Aserbaidschan geltenden Recht errichtet worden sind; i) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“ 1149 i) термин «компетентный орган» означает: aa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes- ministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert hat; aa) применительно к Федеративной Республике Герма- ния Федеральное министерство финансов или орган, которому оно передало свои полномочия; bb) in der Republik Aserbaidschan das Finanzministerium und das Steuerministerium. bb) применительно к Азербайджанской Республике Ми- нистерство финансов и Министерство налогов. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- tragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat. 2. Если из контекста иное не вытекает, то при приме- нении Договаривающимся Государством настоящего Согла- шения любой не определенный в Соглашении термин имеет то значение, которое в период действия настоящего Со- глашения ему придает законодательство этого Государства о налогах, на которые распространяется действие настоя- щего Соглашения, причем значение согласно применя- емому в этом Государстве налоговому законодательству преобладает над каким-либо значением, которое термин имеет в соответствии с другим законодательством данного Государства. Artikel 4 Статья 4 Ansässige Person Резидент (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn- sitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Regis- trierung, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist. 1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места регистрации, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия, включая также само это Государ- ство, его земли и их территориально-административные образования. Указанный термин не распространяется, од- нако, на лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении имущества, располо- женного в этом Государстве. (2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver- tragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes: 2. В случае если согласно положениям пункта 1 на- стоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, действуют следующие по- ложения: a) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen); a) Лицо считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно распо- лагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно считается резидентом того Государства, с которым оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов); b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat; b) в случае, если не может быть определено, в каком Го- сударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или если лицо не располагает постоянным жилищем ни в од- ном из Государств, оно считается резидентом того Госу- дарства, в котором оно обычно проживает; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist; c) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, национальным лицом которого оно является; d) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen. d) если лицо является национальным лицом обоих Госу- дарств или ни одного из них, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1150 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 (3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- leitung befindet. 3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв- ляется резидентом обоих Договаривающихся Государств, то оно считается резидентом того Договаривающегося Госу- дарства, в котором расположено место его фактического руководящего органа. Artikel 5 Статья 5 Betriebsstätte Постоянное учреждение (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. 1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян- ное учреждение» означает постоянное место предприни- мательской деятельности, через которое деятельность предприятия осуществляется полностью или частично. (2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere 2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю- чает: a) einen Ort der Leitung, a) место управления; b) eine Zweigniederlassung, b) филиал; c) eine Geschäftsstelle, c) офис; d) eine Fabrikationsstätte, d) фабрику; e) eine Werkstätte und e) мастерскую и f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein- bruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressourcen. f) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю- бое другое место эксплуатации природных ресурсов. (3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst auch eine Bau- ausführung oder Montage sowie eine damit verbundene Auf- sichtstätigkeit, wenn ihre Dauer 12 Monate überschreitet. 3. Термин постоянное учреждение также включает строи- тельную площадку либо монтажный или сборочный объект, а также надзорную деятельность, связанную с этими объ- ектами, если они продолжаются в течение более 12 меся- цев. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als Betriebsstätten 4. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, постоянным учреждением не считаются: a) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter- nehmens benutzt werden; a) объекты, используемые исключительно в целях хране- ния, демонстрации либо поставки изделий или товаров, принадлежащих предприятию; b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden; b) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред- приятию, которые содержатся исключительно в целях хранения, демонстрации либо поставки; c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden; c) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред- приятию, которые содержатся исключительно в целях обработки или переработки их другим предприятием; d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen; d) постоянное место предпринимательской деятельности, которое содержится исключительно в целях закупки для предприятия изделий или товаров либо сбора инфор- мации для него; e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig- keiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen; e) постоянное место предпринимательской деятельности, которое содержится исключительно в целях осуществле- ния для предприятия любых иных видов деятельности подготовительного или вспомогательного характера; f) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta- ben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus- gesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätigkeit darstellt. f) постоянное место предпринимательской деятельности, которое содержится исключительно в целях осущест- вления видов деятельности, перечисленных в подпунк- тах а) - е) настоящего пункта, при условии, что вытека- ющая из этого совокупная деятельность данного посто- янного места имеет подготовительный, или вспомога- тельный характер. (5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver- treters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll- macht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen un- geachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus- geübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten 5. Если лицо, за исключением независимого агента, указанного в пункте 7 настоящей статьи, осуществляет де- ятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся Государстве полномочие на заключение контрактов от име- ни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное полномочие, то такое предприятие, несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име- ющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно- шении любой деятельности, осуществляемой этим лицом Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1151 Tätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts- einrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten. в интересах предприятия, если только эта деятельность не ограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, которые в случае их осуществления через постоян- ное место предпринимательской деятельности в соответ- ствии с указанным пунктом не превращают данное место в постоянное учреждение. (6) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels wird ein Versicherungsunternehmen eines Vertrags- staats, außer bei Rückversicherungen, so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es im Gebiet des anderen Vertragsstaats durch eine Person, die kein unabhängiger Vertreter nach Absatz 7 ist, Prämien einzieht oder dort gelegene Risiken versichert. 6. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, страховое предприятие Договаривающегося Госу- дарства будет считаться имеющим постоянное учреждение в другом Договаривающемся Государстве, если оно при- нимает страховые премии на территории этого другого Госу- дарства или осуществляет страхование от возможного в этом другом Государстве риска через лицо, иное, чем независимый агент согласно пункту 7 настоящей статьи, за исключением случаев операций по перестрахованию. (7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln. 7. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее постоянное учреждение в Договаривающемся Государстве лишь только потому, что оно осуществляет в нем свою деятельность через брокера, комиссионера либо другого независимого агента при условии, что такие лица дейст- вуют в рамках своей обычной коммерческой деятельности. (8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs- sige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort (durch eine Betriebsstätte oder auf an- dere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell- schaften zur Betriebsstätte der anderen. 8. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До- говаривающегося Государства, контролирует компанию или контролируется компанией, которая является резидентом другого Договаривающегося Государства или осуществляет в нем свою деятельность (через постоянное учреждение, либо иным образом), сам по себе не превращает одну из этих компаний в постоянное учреждение другой. Artikel 6 Статья 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Доходы от недвижимого имущества (1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- son aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. 1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе- гося Государства от недвижимого имущества (включая до- ходы от предприятий сельского и лесного хозяйства), рас- положенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver- gütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe- wegliches Vermögen. 2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение, которое он имеет по законодательству того Договарива- ющегося Государства, в котором расположено данное иму- щество. Этот термин в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права, к которым применяются положения зако- нодательства о земельных участках, права пользования недвижимым имуществом и права на переменные или фик- сированные платежи в качестве компенсации за разработ- ку или право на разработку минеральных ресурсов, источ- ников и других природных ресурсов; морские и воздушные суда не считаются недвижимым имуществом. (3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens. 3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются к доходам от прямого использования недвижимого имуще- ства, сдачи его внаем или в аренду, а также от использо- вания недвижимого имущества в любой другой форме. (4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un- beweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb- ständigen Arbeit dient. 4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи приме- няются также к доходам от недвижимого имущества пред- приятия и к доходам от недвижимого имущества, предна- значенного для целей оказания независимых личных услуг. Artikel 7 Статья 7 Unternehmensgewinne Прибыль от предпринимательской деятельности (1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können. 1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государст- ва может облагаться налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет свою деятель- ность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное учреждение. Если пред- приятие осуществляет свою деятельность упомянутым об- разом, то его прибыль может облагаться налогом в другом Государстве, однако лишь постольку, поскольку она может быть отнесена к этому постоянному учреждению. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1152 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 (2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs- stätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn- liche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un- abhängig gewesen wäre. 2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу- дарства осуществляет свою деятельность в другом Дого- варивающемся Государстве через расположенное в нем постоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3 настоящей статьи в каждом Договаривающемся Госу- дарстве к этому постоянному учреждению относятся сум- мы прибыли, которые оно могло бы получить, если бы оно осуществляло такую же или аналогичную деятельность при таких же или аналогичных условиях, будучи самосто- ятельным предприятием и действуя полностью независимо в отношениях с предприятием, постоянным учреждением которого оно является. (3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf- wendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all- gemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind. 3. При исчислении прибыли постоянного учреждения допускается вычет расходов, понесенных для нужд такого постоянного учреждения, включая управленческие и обще- административные расходы, независимо от того, возникли ли они в Государстве, в котором расположено постоянное учреждение, или где-либо в другом месте. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt. 4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчис- лять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению, путем распределения совокупной суммы прибыли пред- приятия на его отдельные подразделения, то положения пункта 2 настоящей статьи не исключают, чтобы это Дого- варивающееся Государство исчисляло облагаемую налогом прибыль в соответствии с принятым методом распреде- ления; выбранный метод распределения прибыли должен, однако, соответствовать по своему результату принципам настоящей статьи. (5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zugerechnet. 5. Никакая прибыль не относится к постоянному учре- ждению на основании лишь закупки постоянным учрежде- нием изделий или товаров для предприятия. (6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses Artikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus- reichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren. 6. При применении положений предыдущих пунктов на- стоящей статьи прибыль, относящаяся к постоянному учре- ждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем же методом, если только не имеется достаточно веских причин действовать по-иному. (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikels nicht berührt. 7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые в других статьях настоящего Соглашения, то положения этих других статей не затрагиваются положениями на- стоящей статьи. Artikel 8 Статья 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt Морской и воздушный транспорт (1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna- tionalen Verkehr können nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden. 1. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю- щегося Государства от использования морских или воздуш- ных судов в международных перевозках, может облагаться налогом только в этом Договаривающемся Государстве. (2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff „Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr- zeugen im internationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der 2. Для целей настоящей статьи термин «прибыль от экс- плуатации морских или воздушных судов в международных перевозках» включает также суммы прибыли от: a) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luftfahrzeugen und a) нерегулярной сдачи внаем порожних морских или воздушных судов и b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der Container dienen), b) использования или сдачи внаем контейнеров (включая трейлеры и принадлежащее к ним оборудование для контейнерного транспорта), wenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft- fahrzeugen im internationalen Verkehr gehören. если такие виды деятельности относятся к эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевоз- ках. (3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei- mathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor- handen ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff betreibt. 3. Если место фактического руководящего органа пред- приятия морского транспорта находится на борту судна, то оно считается расположенным в том Договаривающемся Государстве, в котором находится порт приписки судна, или, при отсутствии порта приписки, в Договаривающемся Госу- дарстве, резидентом которого является лицо, эксплуати- рующее данное судно. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1153 (4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna- tionalen Betriebsstelle. 4. Положения пункта 1 настоящей статьи также распро- страняются на прибыль от участия в пуле, совместной де- ятельности или в международном транспортном агентстве. Artikel 9 Статья 9 Verbundene Unternehmen Ассоциированные предприятия a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist oder a) предприятие Договаривающегося Государства прямо или косвенно участвует в управлении, контроле или ка- питале предприятия другого Договаривающегося Госу- дарства или b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter- nehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind b) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале предприятия До- говаривающегося Государства и предприятия другого Договаривающегося Государства, und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän- nischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf- erlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden. и в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих или финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо- ванные или возложенные на них условия, отличающиеся от тех, которые имели бы место между независимыми пред- приятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена одним из предприятий без таких условий, но не была по- лучена в силу этих условий, может быть отнесена к при- были данного предприятия и соответственно обложена на- логом. (2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent- sprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein- barten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander konsultieren. 2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли предприятия этого Государства относятся и соответственно подлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении которых предприятие другого Договаривающегося Государ- ства подлежало налогообложению в этом другом Государст- ве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли идет о суммах, которые могли бы быть получены предпри- ятием первого упомянутого Государства при совпадении условий, согласованных между указанными предприятия- ми, с условиями, которые были бы согласованы между не- зависимыми предприятиями, то другое Государство произ- водит соответствующую поправку взимаемого в нем налога с таких сумм прибыли. При такой поправке должны быть соблюдены остальные положения настоящего Соглашения; в случае необходимости компетентные органы Договари- вающихся Государств вступают во взаимные консультации. 1. В случае, если: (1) Wenn Artikel 10 Статья 10 Dividenden Дивиденды (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per- son zahlt, können im anderen Staat besteuert werden. 1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющей- ся резидентом Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags- staat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über- steigen: 2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать- ся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото- ром компания, выплачивающая дивиденды, является рези- дентом, в соответствии с его законодательством; если, од- нако, правообладателем дивидендов является резидент дру- гого Договаривающегося Государства, то налог не должен превышать: a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per- sonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt und dieser Kapitalanteil mindestens 150 000 Euro oder den entsprechenden Wert in aserbaidschanischen Manat beträgt; a) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право- обладателем является компания (за исключением то- варищества), которая непосредственно располагает не менее чем 25 процентами капитала и не менее чем 150.000 евро или их соответствующим эквивалентом в азербайджанских манатах в общей сумме капитала вы- плачивающей дивиденды компании; b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen. b) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех иных случаях. Dieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden. Положения настоящего пункта не затрагивают налогообло- жения компании в отношении сумм прибыли, из которых выплачиваются дивиденды. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1154 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- scheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus- genommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell- schaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich- gestellt sind. 3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей статье означает доход от акций, акций «жуиссанс» или прав «жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности, акций учредителей или других прав, дающих право на участие в прибыли, за исключением долговых требований, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налоговому регулированию, как доход от акций, в соответствии с законодательством того Госу- дарства, резидентом которого является компания, распре- деляющая прибыль. (4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 an- zuwenden. 4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при- меняются, если правообладатель, являющийся резиден- том Договаривающегося Государства, осуществляет пред- принимательскую деятельность в другом Договариваю- щемся Государстве, резидентом которого является компа- ния, выплачивающая дивиденды, через расположенное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящу- юся в нем постоянную базу, и долевое участие, в отноше- нии которого выплачиваются дивиденды, реально связано с таким постоянным учреждением или такой постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения. (5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat keine Steuern von den von der Gesell- schaft gezahlten Dividenden erheben, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, und vom nicht ausgeschütteten Gewinn der Gesellschaft keine Steuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne erheben, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen. 5. В случае если компания, являющаяся резидентом Договаривающегося Государства, извлекает прибыль или доходы из другого Договаривающегося Государства, то это другое Государство не может взимать налог с дивидендов, выплачиваемых этой компанией, за исключением случаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого другого Государства или когда участие, в отношении кото- рого выплачиваются дивиденды, реально связано с распо- ложенными в этом другом Государстве постоянным учре- ждением или постоянной базой, и с нераспределенной при- были компании не может взимать налог на нераспреде- ленную прибыль, даже если выплаченные дивиденды или нераспределенная прибыль полностью или частично состо- ят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом другом Государстве. Artikel 11 Статья 11 Zinsen Проценты (1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden. 1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ- стве и выплачиваемые резиденту другого Договариваю- щегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру- гом Государстве. (2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen. 2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникли, в соответствии с его законодательством; если, однако, правообладателем процентов является рези- дент другого Договаривающегося Государства, то налог не должен превышать 10 процентов от валовой суммы процентов. (3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes: 3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи действуют следующие положения: a) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen und an die Regierung, die Nationalbank oder den Staat- lichen Erdölfonds der Republik Aserbaidschan gezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit; a) суммы процентов, которые возникли в Федеративной Республике Германия и выплачиваются Правительству Азербайджанской Республики, Национальному Банку или Государственному Нефтяному фонду, освобождают- ся от германских налогов; b) Zinsen, die aus der Republik Aserbaidschan stammen und für ein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Aus- land gedecktes Darlehen oder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der aserbaidschanischen Steuer befreit. b) суммы процентов, которые возникли в Азербайджан- ской Республике и выплачиваются по кредитам (зай- мам), гарантированным Федеративной Республикой Гер- мания в связи с экспортом или прямыми иностранными инвестициями, или выплачиваются Правительству Фе- деративной Республики Германия, Немецкому федераль- ному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер- манскому обществу по инвестициям и развитию, осво- бождаются от азербайджанских налогов. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1155 (4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des Absatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht. 4. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи, проценты в понимании пункта 1 настоящей статьи могут облагаться налогом только в Договаривающемся Государ- стве, резидентом которого является получатель, если по- лучатель сумм процентов является их правообладателем и выплата процентов связана с продажей промышленного, коммерческого или научного оборудования в кредит. (5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf- gelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver- spätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. 5. Употребляемый в настоящей статье термин «про- центы» означает доходы от долговых требований любого вида, включая и случаи, когда требования обеспечены залоговым правом на земельные участки, и, в частности, доходы по государственным займам и облигациям, включая связанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш- ным займам. Пени за несвоевременную выплату не счи- таются процентами в понимании настоящей статьи. (6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. 6. Положения пунктов 1-4 настоящей статьи не приме- няются, если правообладатель, являющийся резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет предприни- мательскую деятельность в другом Договаривающемся Го- сударстве, в котором проценты возникли, через располо- женное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и долговое требование, по которому выплачиваются проценты, реаль- но относится к такому постоянному учреждению или такой постоянной базе. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения. (7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs- stätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs- stätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt. 7. Проценты считаются возникшими в Договариваю- щемся Государстве тогда, когда их плательщиком является само это Государство, одна из его земель или одно из их административно-территориальных образований, либо ре- зидент этого Государства. Если, однако, плательщик про- центов, независимо от того, является ли он резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Догова- ривающемся Государстве постоянное учреждение или постоянную базу, и если задолженность, по которой вы- плачиваются проценты, образовалась для нужд постоян- ного учреждения или постоянной базы, и если расходы по выплате процентов несут постоянное учреждение или постоянная база, то проценты считаются возникшими в том Государстве, в котором расположены постоянное учрежде- ние или постоянная база. (8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs- berechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden. 8. Если вследствие особых отношений между платель- щиком и правообладателем или между каждым из них и каким-либо третьим лицом сумма процентов относительно долгового требования, на основании которого она выплачи- вается, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и правообладателем при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи при- меняются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная сумма может облагаться налогом в соот- ветствии с законодательством каждого из Договариваю- щихся Государств и с учетом иных положений настоящего Соглашения. Artikel 12 Статья 12 Lizenzgebühren Лицензионные платежи (1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden. 1. Лицензионные платежи, возникшие в Договариваю- щемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver- tragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut- zungsberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Staat ansässige Person ist, 2. Указанные лицензионные платежи могут, однако, также облагаться налогом в том Договаривающемся Госу- дарстве, в котором они возникли, в соответствии с его законодательством; если, однако, правообладателем лицен- зионных платежей является резидент другого Государства, то налог не должен превышать: a) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im Sinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe a, a) 10 процентов от валовой суммы лицензионных плате- жей согласно подпункту а) пункта 3 настоящей статьи; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1156 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 b) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im Sinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe b b) 5 процентов от валовой суммы лицензионных платежей согласно подпункту b) пункта 3 настоящей статьи. nicht übersteigen. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz- gebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die gezahlt werden 3. Употребляемый в настоящей статье термин «лицен- зионные платежи» означает вознаграждения любого вида, которые выплачиваются за: a) für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen oder künstlerischen Werken, einschließlich kinematographischen Filmen, für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits- rechten sowie für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernseh- anstalten; a) использование либо предоставление права использо- вания авторских прав на произведения литературы или искусства, включая кинематографические фильмы, за использование либо предоставление права использо- вания имен, портретов либо иных аналогичных личных прав, а также выплаты за запись представлений арти- стов и спортсменов, произведенную радио- или телеком- паниями; b) die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Ur- heberrechten an wissenschaftlichen Werken, von Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen. b) использование либо предоставление права использо- вания авторских прав на произведения науки, патенты, торговые знаки, образцы или модели, схемы, секретные формулы или технологии, или за передачу информации, касающейся промышленного, коммерческого или науч- ного опыта. (4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs- stätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. 4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не приме- няются, если правообладатель, являющийся резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникли ли- цензионные платежи, предпринимательскую деятельность через расположенное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и права или имущественные ценности, в отношении которых произ- водятся лицензионные платежи, реально связаны с таким постоянным учреждением или такой постоянной базой. В та- ком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения. (5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver- tragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver- pflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt. 5. Лицензионные платежи считаются возникшими в До- говаривающемся Государстве тогда, когда их плательщиком является само это Государство, одна из его земель или одно из их административно-территориальных образований, либо резидент этого Государства. Если, однако, плательщик лицензионных платежей, независимо от того, является ли он резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное учре- ждение или постоянную базу, и если обязательство выпла- чивать такие лицензионные платежи было принято для нужд постоянного учреждения или постоянной базы, и если по- стоянное учреждение или постоянная база несут расходы по выплате лицензионных платежей, то такие платежи счи- таются возникшими в том Государстве, в котором располо- жены постоянное учреждение или постоянная база. (6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs- berechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz- gebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden. 6. Если вследствие особых отношений между платель- щиком и правообладателем или между каждым из них и каким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей относительно объема услуг, лежащих в их основе, превы- шает сумму, которая была бы согласована между платель- щиком и правообладателем при отсутствии таких отноше- ний, то положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная сумма может облагаться налогом в соответствии с законо- дательством каждого из Договаривающихся Государств и с учетом иных положений настоящего Соглашения. Artikel 13 Статья 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Прибыль от отчуждения имущества (1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- son aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. 1. Прибыль, получаемая резидентом Договаривающе- гося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государ- стве, может облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt oder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in 2. Прибыль от отчуждения акций и прочих долей уча- стия в компании, активы которой преимущественно, прямо или косвенно состоят из недвижимого имущества, располо- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1157 einem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden. женного в Договаривающемся Государстве, может обла- гаться налогом в этом Государстве. (3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver- äußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden. 3. Прибыль от отчуждения движимого имущества, пред- ставляющего собой активы постоянного учреждения, кото- рое предприятие Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или относящего- ся к постоянной базе, которой располагает резидент Дого- варивающегося Государства для оказания независимых личных услуг в другом Договаривающемся Государстве, включая такие суммы прибыли, которые извлекаются в свя- зи с отчуждением такого постоянного учреждения (отдель- но или вместе с остальным предприятием) или такой постоянной базы, может облагаться налогом в этом другом Государстве. (4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg- lichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahr- zeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden. 4. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю- щегося Государства от отчуждения морских или воздушных судов, эксплуатируемых в международных перевозках, а также движимого имущества, предназначенного для экс- плуатации таких морских или воздушных судов, может об- лагаться налогом только в этом Договаривающемся Госу- дарстве. (5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist. 5. Прибыль от отчуждения имущества, не обозначен- ного в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, может облагаться налогом только в Договаривающемся Государстве, резиден- том которого является лицо, отчуждающее это имущество. Artikel 14 Статья 14 Selbständige Arbeit Независимые личные услуги (1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- son aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver- fügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet werden können. Hält sich eine in einem Vertrags- staat ansässige natürliche Person insgesamt länger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, im anderen Vertragsstaat auf, gilt sie für diese Zwecke als eine Person, der im anderen Vertragsstaat gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht; die Einkünfte aus den oben genannten Tätig- keiten, die im anderen Staat ausgeübt werden, können dieser festen Einrichtung zugerechnet werden. In diesem Fall können die der festen Einrichtung zuzurechnenden Einkünfte ent- sprechend den für die Ermittlung der Unternehmensgewinne und ihre Zurechnung zu einer Betriebsstätte geltenden Grund- sätzen des Artikels 7 in diesem anderen Staat besteuert werden. 1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе- гося Государства от оказания профессиональных услуг или от прочей деятельности независимого характера, могут облагаться налогом только в этом Государстве, если только это лицо в другом Договаривающемся Государстве для осуществления своей деятельности обычно не располагает постоянной базой. Если оно располагает такой постоянной базой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом Государстве, однако лишь постольку, поскольку они могут быть отнесены к этой постоянной базе. В случае если фи- зическое лицо, являющееся резидентом Договаривающе- гося Государства, пребывает в другом Договаривающемся Государстве в общей сложности более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или закан- чивающегося в соответствующем налоговом году, то оно в этой связи считается лицом, которое обычно располагает постоянной базой в этом другом Государстве; доходы от осуществления в этом другом Государстве упомянутой вы- ше деятельности могут быть отнесены к этой постоянной базе. В таком случае доходы, относящиеся к постоянной базе, могут облагаться налогом в этом другом Государстве в соответствии с принципами статьи 7 настоящего Согла- шения по исчислению сумм прибыли от предприниматель- ской деятельности и их отнесению к постоянному учрежде- нию. (2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst- lerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten und Buchsachverständigen. 2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част- ности, независимо осуществляемую научную, литератур- ную, воспитательную или преподавательскую деятель- ность, независимо осуществляемую деятельность в об- ласти искусств, а также независимую деятельность вра- чей, стоматологов, адвокатов, инженеров, архитекторов и экспертов в области бухгалтерского дела. Artikel 15 Статья 15 Unselbständige Arbeit Работа по найму (1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im 1. С учетом положений статей 16 - 19 настоящего Согла- шения жалованье, заработная плата и аналогичные воз- награждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от работы по найму, могут облагаться налогом Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1158 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat besteuert werden. только в этом Государстве, если только работа не выпол- няется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа выполняется в нем, то полученные в этой связи вознаграждения могут облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn 2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи, вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе- гося Государства в связи с работой по найму, осуществля- емой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла- гаться налогом только в первом упомянутом Государстве, если: a) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, aufhält und a) получатель пребывает в другом Государстве в общей сложности не более чем 183 дня в течение любого две- надцатимесячного периода, начинающегося или закан- чивающегося в соответствующем налоговом году, и b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und b) вознаграждения выплачиваются работодателем или от имени работодателя, который не является резидентом другого Государства, и c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat. c) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян- ное учреждение или постоянная база, которые работо- датель имеет в другом Государстве. (3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbs- mäßiger Arbeitnehmerüberlassung. 3. Положения пункта 2 настоящей статьи не применя- ются к вознаграждениям в связи с работой наемных ра- ботников в рамках коммерческой сдачи их в аренду. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das im internationalen Verkehr von einem Unternehmen eines Ver- tragsstaats betrieben wird, in diesem Staat besteuert werden. 4. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу- ществляется на борту морского или воздушного судна, экс- плуатируемого предприятием Договаривающегося Государ- ства в международных перевозках, могут облагаться на- логом в этом Договаривающемся Государстве. Artikel 16 Статья 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Вознаграждения членам наблюдательных советов и советов директоров Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn- liche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- son in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver- waltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver- tragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden. Вознаграждения членам наблюдательных советов или советов директоров и аналогичные выплаты, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в качестве члена наблюдательного совета или совета директоров компании, являющейся резидентом другого Договарива- ющегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру- гом Государстве. Artikel 17 Статья 17 Künstler und Sportler Артисты и спортсмены (1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden. 1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего Соглашения, доходы, получаемые резидентом Договари- вающегося Государства в качестве артиста-исполнителя, такого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или музыканта, а также в качестве спортсмена от его лично осуществляемой деятельности в другом Договаривающем- ся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt. 2. В случае если доходы от осуществляемой лично ар- тистом или спортсменом в таком своем качестве деятель- ности начисляются не самому артисту или спортсмену, а иному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором артист или спортсмен осуществляет свою деятельность. (3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über- wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte 3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при- меняются к доходам от деятельности, осуществляемой ар- тистами или спортсменами в Договаривающемся Государ- стве, если их пребывание в этом Государстве полностью или преимущественно финансируется за счет государственных средств другого Договаривающегося Государства, одной из его земель или одного из их административно-террито- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1159 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig ist. риальных образований, либо некоммерческой организа- цией, признанной в этом другом Государстве общественно полезной. В таком случае доходы могут облагаться только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является артист или спортсмен. Artikel 18 Статья 18 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Пенсии, ренты и аналогичные выплаты (1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe- gehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Ver- tragsstaat erhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden. 1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего Соглашения пенсии и аналогичные вознаграждения или ренты, которые получает резидент Договаривающегося Государства из другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом только в первом упомянутом Государстве. (2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver- tragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für politische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis- tungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver- brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert werden. 2. Периодические и единовременные вознаграждения, которые выплачивает Договаривающееся Государство или одно из его административно-территориальных образо- ваний резиденту другого Договаривающегося Государства в возмещение ущерба, понесенного вследствие полити- ческого преследования, в возмещение противозаконности или ущерба вследствие военных действий (включая ком- пенсационные выплаты и пособия), обязательной военной или альтернативной гражданской службы, преступления, прививки или аналогических событий, могут облагаться налогом только в первом упомянутом Государстве, в отли- чие от положений пункта 1 настоящей статьи. (3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeit- abschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht. 3. Термин «рента» означает определенную сумму, кото- рая регулярно выплачивается в установленные сроки, пожизненно или на протяжении определенного либо опре- делимого периода времени, на основании обязательства, предусматривающего эти выплаты в качестве возмещения за адекватную услугу, предоставленную деньгами или материальными ценностями. Artikel 19 Статья 19 Öffentlicher Dienst Государственная служба (1) 1. a) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. a) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна- граждения, за исключением пенсий, выплачиваемые Договаривающимся Государством, одной из его земель или одним из их административно-территориальных образований, либо иным юридическим лицом публично- правового статуса этого Государства физическому лицу за службу, осуществляемую для этого Государства, од- ной из его земель, одного из их административно-тер- риториальных образований, или иного юридического лица публично-правового статуса могут облагаться налогом только в этом Государстве. b) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags- staat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und b) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться налогом только в другом Договаривающемся Государст- ве, если указанная служба осуществляется в этом дру- гом Государстве и физическое лицо является резиден- том данного Государства, а также: aa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder aa) является национальным лицом данного Государства или bb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um die Dienste zu leisten. bb) стало резидентом данного Государства не только лишь в целях осуществления службы. (2) 2. a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts errichteten Sondervermögens an eine natürliche Person für die diesem a) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст- вом, одной из его земель или одним из их админи- стративно-территориальных образований, либо иным юридическим лицом публично-правового статуса этого Государства или за счет фонда, созданного этим Госу- дарством, одной из его земель или одним из их админи- стративно-территориальных образований, либо иным Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1160 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets- körperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. юридическим лицом публично-правового статуса этого Государства физическому лицу за службу, осущест- вленную для этого Государства, одной из его земель, одного из их административно-территориальных обра- зований, или иного юридического лица публично-пра- вового статуса, могут облагаться налогом только в этом Государстве. b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver- tragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist. b) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом только в другом Договаривающемся Государстве, если физическое лицо является резидентом и национальным лицом этого другого Государства. (3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebiets- körperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, ist Arti- kel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden. 3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги, оказываемые в связи с предпринимательской деятель- ностью Договаривающегося Государства, одной из его земель, одного из их административно-территориальных образований, или иного юридического лица публично-пра- вового статуса, применяются положения статьи 15, 16, 17 или 18 настоящего Соглашения. (4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen- arbeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit- gestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind. 4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются соответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рамках программы технической помощи Договаривающе- гося Государства, одной из его земель или одного из их административно-территориальных образований за счет средств, выделяемых исключительно этим Государством, этой землей или этим территориально-административным образованием, специалистам или добровольным помощни- кам, направленным в другое Договаривающееся Государ- ство с его согласия. Artikel 20 Статья 20 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Преподаватели, учителя и студенты (1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver- tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver- tragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden. 1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До- говаривающегося Государства или университета, высшего учебного заведения, школы, музея или какого-либо иного учреждения культуры этого Договаривающегося Государ- ства, или в рамках официального культурного обмена в этом Договаривающемся Государстве не более двух лет исключительно с целью осуществления преподаватель- ской деятельности, чтения лекций или осуществления исследовательской деятельности в указанном учреждении и являющееся резидентом другого Договаривающегося Государства или вплоть до въезда в первое упомянутое Государство являвшееся таковым, освобождается от нало- гообложения в этом первом Государстве в отношении полу- ченных за указанную деятельность вознаграждений при условии, что данные вознаграждения получены из источ- ников за пределами этого Государства. (2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst- genannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses Staates stammen. 2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы или подготовки, которые получает студент, практикант или учащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве исключительно с целью учебы или подготовки и являю- щийся резидентом другого Договаривающегося Государства или вплоть до въезда в первое упомянутое Государство являвшийся таковым, не подлежат налогообложению в пер- вом упомянутом Государстве, если источники этих выплат находятся за пределами этого Государства. Artikel 21 Статья 21 Andere Einkünfte Иные доходы (1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per- son, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert werden. 1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающего- ся Государства, которые не рассматривались в предыдущих статьях настоящего Соглашения, независимо от их проис- хождения могут облагаться налогом только в этом Государ- стве. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus un- beweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs- 2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя- ются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму- щества, если получатель, являющийся резидентом Дого- варивающегося Государства, осуществляет в другом Дого- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1161 stätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden. варивающемся Государстве предпринимательскую дея- тельность через расположенное в нем постоянное учре- ждение или оказывает в этом другом Государстве незави- симые личные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и права или имущественные ценности, в отношении которых выплачиваются эти доходы, реально связаны с та- ким постоянным учреждением или такой постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения. (3) Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 1 und 2 können Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per- son in Gestalt von Spielgewinnen aus Spielbanken und Lotterien sowie ähnliche Einkünfte, die aus dem anderen Ver- tragsstaat stammen, in dem anderen Staat besteuert werden. 3. Несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи, доходы в виде выигрышей от казино и лотерей, а также другие подобные доходы резидента Договариваю- щегося Государства, возникшие в другом Договариваю- щемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Artikel 22 Статья 22 Vermögen Имущество (1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags- staat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden. 1. Недвижимое имущество, принадлежащее резиденту Договаривающегося Государства и расположенное в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags- staat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert werden. 2. Движимое имущество, представляющее собой акти- вы постоянного учреждения, которое предприятие Догова- ривающегося Государства имеет в другом Договариваю- щемся Государстве, или относящееся к постоянной базе, ко- торой располагает резидент Договаривающегося Госу- дарства для оказания независимых личных услуг в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве. (3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden. 3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые предприятием Договаривающегося Государства в междуна- родных перевозках, а также движимое имущество, пред- назначенное для эксплуатации таких морских или воз- душных судов, могут подлежать налогообложению только в этом Договаривающемся Государстве. (4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden. 4. Все иные элементы имущества резидента Договари- вающегося Государства могут облагаться налогом только в этом Государстве. Artikel 23 Статья 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung Устранение двойного налогообложения (1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: 1. Применительно к резиденту Федеративной Республи- ки Германия налоги устанавливаются следующим образом: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden die Einkünfte aus der Republik Aserbaidschan sowie die in der Republik Aserbaidschan gelegenen Ver- mögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b fallen. a) Из налоговой базы германских налогов исключаются доходы из Азербайджанской Республики, а также рас- положенные в Азербайджанской Республике имущест- венные ценности, которые в соответствии с настоящим Соглашением могут облагаться налогом в Азербайджан- ской Республике и не подпадают под действие под- пункта b) настоящего пункта. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind. Применительно к доходам от дивидендов предыдущие положения применяются только в случае, если эти дивиденды выплачиваются компании (за исключением товарищества), являющейся резидентом Федеративной Республики Германия, компанией, являющейся рези- дентом Азербайджанской Республики, капитал которой принадлежит не менее чем на 10 процентов непо- средственно германской компании, и если они не были вычтены при исчислении прибыли компании, выплачи- вающей дивиденды. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären. Для целей налогообложения имущества из налоговой базы германских налогов исключаются также долевые участия, дивиденды по которым, если бы они выпла- чивались, подлежали бы исключению из налоговой ба- зы согласно положениям предыдущих частей настоя- щего подпункта. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1162 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die aserbaidschanische Steuer angerechnet, die nach aserbaidschanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist: b) С учетом положений германского налогового законо- дательства о производстве зачета иностранных нало- гов при обложении германскими налогами, взимаемыми с дохода, применительно к нижеприведенным доходам производится зачет азербайджанских налогов, упла- ченных по этим доходам согласно законодательству Азербайджанской Республики и в соответствии с на- стоящим Соглашением: aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; aa) дивидендам, не подпадающим под действие под- пункта а) настоящего пункта; bb) Zinsen; bb) процентам; cc) Lizenzgebühren; cc) лицензионным платежам; dd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können; dd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на- стоящего Соглашения могут облагаться налогом в Азербайджанской Республике; ee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können; ee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15 настоящего Соглашения могут облагаться налогом в Азербайджанской Республике; ff) ff) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen; gg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17. вознаграждениям членам наблюдательных советов и советов директоров; gg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла- шения. c) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be- stimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach- weist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Aserbaidschan ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts- jahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Ver- äußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebs- vermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3). c) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на- стоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле- жащих в их основе, вместо положений подпункта а) настоящего пункта применяются положения подпункта b) настоящего пункта, если резидент Федеративной Республики Германия не представляет подтверждения о том, что постоянное учреждение в хозяйственном (от- четном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком- пания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес- публики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото- рого она распределила прибыль, получали свой валовой доход исключительно или почти исключительно от видов деятельности, подпадающих под действие номе- ров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес- публики Германия о внешних налогах; то же положение действует в отношении недвижимого имущества, пред- назначенного для нужд постоянного учреждения, и до- ходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя- щего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли от отчуждения данного недвижимого имущества (пункт 1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму- щества, представляющего собой активы постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше- ния). d) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver- mögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen. d) Федеративная Республика Германия оставляет, однако, за собой право учитывать доходы или имущественные ценности, изъятые из обложения германскими нало- гами, при установлении налоговой ставки, применяемой в Германии. e) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- stabe b vermieden, e) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк- та, двойное налогообложение устраняется посредством налогового зачета в соответствии с подпунктом b) на- стоящего пункта, aa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge- ordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschied- lichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden oder aa) если в Договаривающихся Государствах доходы или имущество относятся к разным положениям на- стоящего Соглашения или причисляются разным лицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя- щего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу- лировать процедурой в соответствии с положе- ниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения, и когда ввиду такого различного отнесения или при- числения соответствующие доходы или имущест- венные ценности не были бы подвергнуты налого- обложению или были бы подвергнуты меньшему налогообложению, чем при отсутствии такого кон- фликта, либо Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1163 bb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul- tation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahres an vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde. bb) если Федеративная Республика Германия после консультаций уведомляет по дипломатическим ка- налам об иных доходах, к которым она предпола- гает применять метод налогового зачета согласно подпункту b). Двойное налогообложение в отноше- нии указанных доходов устраняется путем налого- вого зачета согласно подпункту b) с первого дня календарного года, следующего за календарным годом, в котором было передано уведомление. (2) Bei einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Per- son wird die Steuer wie folgt festgesetzt: 2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес- публики налоги устанавливаются следующим образом: Bezieht eine in der Republik Aserbaidschan ansässige Person Einkünfte oder besitzt sie Vermögenswerte in der Bundes- republik Deutschland, die gemäß den Bestimmungen dieses Abkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden können, so wird der Steuerbetrag, der für diese Ein- künfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutsch- land geleistet worden ist, von der Steuer abgezogen, die von dieser Person im Zusammenhang mit diesen Einkünften oder diesem Vermögen in der Republik Aserbaidschan erhoben wird. Dieser Abzug darf jedoch die Summe der aserbaidschanischen Steuer auf die Einkünfte und das Vermögen nicht übersteigen, die im Einklang mit dem Recht und den Besteuerungsregeln der Republik Aserbaidschan errechnet worden ist. Если резидент Азербайджанской Республики получает до- ход или владеет имуществом в Федеративной Республике Германия, которые согласно положениям настоящего Со- глашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес- публике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот доход или это имущество в Федеративной Республике Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в Азер- байджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму азербайджанского налога на доход и имущество, рассчитанного в соответствии с законодатель- ством и правилами налогообложения Азербайджанской Республики. Artikel 24 Статья 24 Gleichbehandlung Недопущение налоговой дискриминации (1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen- hängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusam- menhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter- worfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind. 1. Национальные лица Договаривающегося Государства не могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу- дарстве налогообложению или связанному с ним обяза- тельству, иным или более обременительным, чем налого- обложение или связанные с ним обязательства, которым подвергаются или могут подвергаться национальные лица этого другого Государства при тех же обстоятельствах, в частности, резидентства. Несмотря на положения статьи 1 настоящего Соглашения, данное положение применяется также к лицам, не являющимся резидентами ни одного из Договаривающихся Государств. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehö- rige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können. 2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами Договаривающегося Государства, не могут подвергаться ни в одном из Договаривающихся Государств налогообло- жению или связанному с ним обязательству, иным или бо- лее обременительным, чем налогообложение или связан- ные с ним обязательства, которым подвергаются или могут подвергаться национальные лица соответствующего Госу- дарства при тех же обстоятельствах. (3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so aus- zulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver- günstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt. 3. Налогообложение в отношении постоянного учреж- дения, которое имеет предприятие Договаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве, в этом другом Государстве не может быть менее благо- приятным, чем налогообложение в отношении предприятий этого другого Государства, осуществляющих ту же деятель- ность. Данное положение не должно истолковываться как обязывающее Договаривающееся Государство предоста- влять резидентам другого Договаривающегося Государства не облагаемые налогом суммы, налоговые льготы или скидки, которые оно предоставляет только своим рези- дентам. (4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder Artikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz- gebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver- tragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des 4. В случаях, когда не подлежат применению положения пункта 1 статьи 9, пункта 8 статьи 11 или пункта 6 статьи 12 настоящего Соглашения, проценты, лицензионные платежи и иные выплаты, которые производит предприятие Дого- варивающегося Государства резиденту другого Договари- вающегося Государства, подлежат вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этого предприятия на таких же условиях, как платежи, предназначенные резиденту пер- вого упомянутого Государства. Соответственно долги, ко- торые предприятие Договаривающегося Государства имеет Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1164 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst- genannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen. по отношению к резиденту другого Договаривающегося Го- сударства, подлежат вычету при исчислении налогообла- гаемого имущества этого предприятия на тех же условиях, как долги перед резидентом первого упомянутого Госу- дарства. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver- tragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können. 5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи- тал которых полностью или частично, прямо или косвенно принадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу- дарства или нескольким таким лицам, или контролируется ими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ- стве налогообложению или связанному с ним обязатель- ству, иным или более обременительным, чем налогообло- жение или связанные с ним обязательства, которым под- вергаются или могут подвергаться аналогичные предприя- тия первого упомянутого Государства. (6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeichnung. 6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло- жения настоящей статьи применяются к налогам любого вида и наименования. Artikel 25 Статья 25 Verständigungsverfahren Процедура взаимного согласования (1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags- staats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti- kel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver- tragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt. 1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося Государства или обоих из них приводят или приведут к налогообложению по отношению к нему, которое не соответствует настоящему Соглашению, то оно может, без ущерба для правовых средств защиты, предусмотренных национальным законодательством этих Государств, пред- ставить заявление по своему делу для рассмотрения ком- петентному органу того Договаривающегося Государства, резидентом которого оно является, а в случае, если его дело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя- щего Соглашения, компетентному органу того Договари- вающегося Государства, национальным лицом которого оно является. Заявление по делу должно быть представлено в течение трех лет с момента первого уведомления о дейст- вии, приведшем к налогообложению, которое не соответст- вует положениям настоящего Соглашения. (2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen. 2. Если указанный компетентный орган сочтет воз- ражение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо- влетворительному решению, то он будет стремиться урегу- лировать дело путем согласования с компетентным орга- ном другого Договаривающегося Государства таким обра- зом, чтобы избежать налогообложения, не соответству- ющего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согла- сования урегулирование должно выполняться, несмотря на сроки, установленные национальным законодательством Договаривающихся Государств. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus- legung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen- seitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind. 3. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут стремиться устранять по взаимному согласию труд- ности или сомнения, возникающие при толковании или при- менении настоящего Соглашения. Они могут также консуль- тироваться о том, как избежание двойного налогообложе- ния может быть достигнуто в случаях, которые не рассма- триваются настоящим Соглашением. (4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver- kehren. 4. Компетентные органы Договаривающихся Государств в целях достижения согласия в соответствии с вышеизло- женными положениями настоящей статьи могут вступать в непосредственные взаимные контакты. Artikel 26 Статья 26 Informationsaustausch Обмен информацией (1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom- mens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rech- nung der Vertragsstaaten, der Länder oder ihrer Gebiets- 1. Компетентные органы Договаривающихся Государств обмениваются той информацией, которая необходима для осуществления настоящего Соглашения или национального законодательства Договаривающихся Государств в отноше- нии налогов любого вида и наименования, взимаемых от Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1165 körperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungs- behörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Ver- anlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafver- folgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsicht- lich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Per- sonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsent- scheidung offen legen. имени Договаривающихся Государств, земель или их ад- министративно-территориальных образований, если только вытекающее из этого законодательства налогообложение не противоречит настоящему Соглашению. Обмен инфор- мацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 на- стоящего Соглашения. Любая полученная Договариваю- щимся Государством информация должна считаться конфи- денциальной так же, как информация, получаемая на осно- вании национального законодательства этого Государства, и может быть предоставлена только лицам или органам (включая суды и административные органы), которые зани- маются начислением или взиманием налогов, принудитель- ным взысканием или уголовным преследованием, либо при- нятием решений по возражениям и жалобам в отношении налогов, упомянутых в первом предложении настоящего пункта. Эти лица или органы могут использовать информа- цию только в указанных целях. Они могут раскрывать дан- ную информацию в ходе открытых судебных заседаний или в судебных решениях. (2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat, 2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны истолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу- дарство: a) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs- praxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen; a) проводить в целях предоставления информации адми- нистративные меры, противоречащие законодательству или административной практике этого или другого Договаривающегося Государства; b) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft werden können; b) предоставлять информацию, которая в соответствии с законами или имеющейся административной практи- кой этого или другого Договаривающегося Государства не может быть получена; c) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Gewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver- fahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent- lichen Ordnung widerspräche. c) предоставлять информацию, которая раскрывала бы какую-либо торговую, промышленную, предпринима- тельскую или профессиональную тайну либо деловую процедуру, или предоставление которой противоречило бы государственной политике (общественному поряд- ку). Artikel 27 Статья 27 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Положения по налогообложению у источника (1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein- künfte im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst- genannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt. 1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с ди- видендов, процентов, лицензионных платежей или иных доходов, получаемых резидентом другого Договаривающе- гося Государства, взимаются путем удержания, то право первого упомянутого Государства на производство удержа- ния налога по ставке согласно его национальному законо- дательству настоящим Соглашением не затрагивается. На- лог, взимаемый путем удержания, подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в том случае, если он в силу настоящего Соглашения уменьшается либо отпадает. (2) Die Anträge auf Steuererstattung müssen vor Ablauf der durch das innerstaatliche Recht des Vertragsstaats gesetzten Frist oder, wenn diese Frist geringer als 4 Jahre ist, vor Ablauf des vierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugs- steuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden. 2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте- чения срока, предусмотренного в национальном законо- дательстве Договаривающегося Государства или, если этот срок меньше четырех лет, до истечения четвертого года, следующего за календарным годом, в котором устанавли- ваются налоги, удерживаемые у источника с дивидендов, процентов, лицензионных платежей или иных доходов. (3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann eine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen. 3. Договаривающееся Государство, в котором возникли доходы, может потребовать подтверждения компетентного органа о резидентстве в другом Договаривающемся Госу- дарстве. (4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein- vernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befrei- ungen festlegen. 4. Компетентные органы по взаимному согласию могут урегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ- ходимости, устанавливать иные процедуры по реализации налоговых снижений или освобождений, предусмотренных настоящим Соглашением. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1166 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 Artikel 28 Статья 28 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Применение Соглашения в особых случаях (1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhin- terziehung anzuwenden. 1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто оно препятствует применению Договаривающимся Госу- дарством его национальных правовых актов по предотвра- щению ухода от налогообложения или уклонения от уплаты налогов. (2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist. 2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут к двойному налогообложению, то компетентные органы в соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на- стоящего Соглашения вступают во взаимные консультации о методах избежания такого двойного налогообложения. Artikel 29 Статья 29 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Сотрудники дипломатических представительств и работники консульских учреждений Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon- sularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen. Положения настоящего Соглашения не затрагивают на- логовых привилегий, предоставляемых сотрудникам дипло- матических представительств и работникам консульских учреждений в соответствии с общими нормами междуна- родного права или на основании специальных соглашений. Artikel 30 Статья 30 Protokoll Протокол Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens. Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью настоящего Соглашения. Artikel 31 Статья 31 Inkrafttreten Вступление в силу (1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika- tionsurkunden werden so bald wie möglich in Baku aus- getauscht. 1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен ратификационными грамотами состоится в г. Баку в воз- можно короткие сроки. (2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzuwenden 2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена ратификационными грамотами, и его положения будут при- меняться в обоих Договаривающихся Государствах: a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist; a) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум- мам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян- варя календарного года, следующего за годом, в кото- ром Соглашение вступило в силу; b) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist. b) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото- рые взимаются за период, начиная с 1 января кален- дарного года, следующего за годом, в котором Соглаше- ние вступило в силу. (3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen vom 24. November 1981 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Verhältnis zwischen der Bundes- republik Deutschland und der Republik Aserbaidschan außer Kraft 3. С вступлением в силу настоящего Соглашения Согла- шение Федеративной Республики Германии и Союза Совет- ских Социалистических Республик об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, подписанное 24 ноября 1981 года, в отношениях между Федеративной Рес- публикой Германия и Азербайджанской Республикой утра- чивает силу: a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist; a) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум- мам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян- варя календарного года, следующего за годом, в кото- ром настоящее Соглашение вступило в силу; b) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist. b) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко- торые взимаются за период, начиная с 1 января кален- дарного года, следующего за годом, в котором настоя- щее Соглашение вступило в силу. Artikel 32 Статья 32 Kündigung Прекращение действия Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines Настоящее Соглашение заключается на неопределен- ный срок, однако, каждое из Договаривающихся Государств Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1167 jeden Kalenderjahres nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden после истечения пяти лет с даты вступления настоящего Соглашения в силу может денонсировать его путем пись- менного уведомления другого Договаривающегося Госу- дарства по дипломатическим каналам не позднее, чем до 30 июня любого календарного года; в таком случае настоя- щее Соглашение не подлежит дальнейшему применению: a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr folgt; a) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум- мам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян- варя календарного года, следующего за годом, в кото- ром заявлено о денонсации Соглашения; b) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt. b) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото- рые взимаются за период, начиная с 1 января кален- дарного года, следующего за годом, в котором заявлено о денонсации Соглашения. Maßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein- gangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat. Определяющим для исчисления сроков является день по- лучения другим Договаривающимся Государством уведом- ления о денонсации. Geschehen zu Berlin am 25. August 2004, in zwei Ausfer- tigungen, jede in deutscher, aserbaidschanischer und russischer Sprache, wobei jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung des deutschen und des aserbaidschanischen Wortlauts ist der russische Wortlaut maß- gebend. Совершено в г. Берлин 25 августa 2004 года в двух экземплярах, каждый на немецком, азербайджанском и русском языках, причем все тексты имеют силу. В случае расхождения в толковании немецкого и азербайджанского текстов, основным будет считаться текст на русском языке. Für die Bundesrepublik Deutschland За Федеративную Республику Германия Klaus Scharioth Für die Republik Aserbaidschan За Азербайджанскую Республику Aliyev Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1168 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 Protokoll zum Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom 25. August 2004 Протокол к Соглашению между Федеративной Республикой Германия и Азербайджанской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 25 августa 2004 года Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen haben die hierzu gehörig befugten Unterzeichneten die nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens sind: В связи с подписанием Соглашения между Федеративной Республикой Германия и Азербайджанской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество должным образом уполномоченные на то подписавшиеся лица согласовали нижеследующие положения, являющиеся неотъемлемой частью Соглаше- ния: 1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13, 15 und 22: 1. К статьям 3, 4, 8, 13, 15 и 22: Bei der Ermittlung des „Ortes der tatsächlichen Geschäfts- leitung“ gehören zu den Umständen, die berücksichtigt werden u.a. der Ort, von dem aus ein Unternehmen tatsächlich geleitet und beherrscht wird. К обстоятельствам, учитываемым при определении «места фактического руководящего органа», относятся, в том числе, место, с которого фактически осуществляется руководство предприятием и его контроль. 2. Zu Artikel 4: 2. К статье 4: Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- leitung befindet. Товарищество считается резидентом Договаривающегося Государства, в котором находится место его фактического руководящего органа. 3. Zu Artikel 5 Abs. 5: 3. К пункту 5 статьи 5: Ist eine Person bevollmächtigt, in einem Vertragsstaat alle Einzelheiten eines Vertrages verbindlich für das Unternehmen auszuhandeln, kann davon ausgegangen werden, dass sie die Vollmacht in diesem Staat ausübt, auch wenn der Vertrag von einer anderen Person im anderen Vertragsstaat unterzeichnet wird, in dem sich das Unternehmen befindet. Лицо, имеющее полномочие обговаривать в Договарива- ющемся Государстве все элементы и подробности контракта обязывающим образом для предприятия, можно считать использующим свои полномочия в этом Государстве, даже если контракт подписывается другим лицом в другом Договаривающемся Государстве, в котором это предприятие находится. 4. Zu Artikel 7: 4. К статье 7: a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren oder übt es dort eine Geschäftstätigkeit aus, so werden die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags, sondern nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der der tatsäch- lichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der Betriebsstätte zuzurechnen ist; a) Если предприятие Договаривающегося Государства про- дает изделия или товары через постоянное учреждение в другом Договаривающемся Государстве или осущест- вляет в нем коммерческую деятельность, то суммы прибыли данного постоянного учреждения исчисляются не на основе вырученной предприятием при этом сово- купной суммы, а лишь на основе той суммы, которая может быть отнесена к фактической продажной или коммерческой деятельности постоянного учреждения. b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver- tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb- lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Aus- b) Если предприятие имеет постоянное учреждение в дру- гом Договаривающемся Государстве, то суммы прибыли данного постоянного учреждения, полученные либо в свя- зи с контрактами, в частности, о проектировании, по- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 1169 rüstungen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Auf- trägen, die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des Gesamtvertragspreises sondern nur auf der Grundlage des Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Betriebsstätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Waren an die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammenhang mit dem Teil des Vertrages, der in dem Ver- tragsstaat durchgeführt wird, in dem der Sitz des Stamm- hauses des Unternehmens liegt, können nur in diesem Staat besteuert werden. ставке, монтаже или строительстве промышленного, коммерческого или научного оборудования или объекта, либо в связи с государственными заказами, исчисляются не на основе совокупной цены контракта, а лишь на основе той части контракта, которая фактически выполняется постоянным учреждением в том Договаривающемся Государстве, в котором оно расположено. Суммы прибыли от поставки товаров постоянному учреждению или суммы прибыли в связи с той частью контракта, которая выполняется в том Договаривающемся Государстве, в котором находится местонахождение головного подразделения предприятия, могут облагаться налогом только в этом Государстве. c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder technischer Art oder für Konstruktionsverträge ein- schließlich dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Überwachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die Artikel 7 oder Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist. c) Вознаграждения за технические услуги, включая ана- литические разработки или проекты научного, геологи- ческого либо технического характера, за контракты о конструкции, включая принадлежащие к ним чертежи, или за деятельность по консультированию или надзору (мониторингу) считаются вознаграждениями, к которым применяются положения статьи 7 или статьи 14 Согла- шения. 5. Zu Artikel 10 Absatz 3: 5. К пункту 3 статьи 10: Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen. Термин «дивиденды» включает также прочие доходы, ко- торые по законодательству Государства, резидентом кото- рого является компания, распределяющая прибыль, при- равниваются в налоговом отношении к доходам по акциям, а также суммы прибыли, распределяемые по сертифи- катам паевого инвестиционного фонда. 6. Zu den Artikeln 10 und 11: 6. К статьям 10 и 11: Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen, nach deutschem Recht besteuert werden, wenn sie Несмотря на положения статей 10 и 11 Соглашения, диви- денды и проценты, возникшие в Федеративной Республике Германия, могут облагаться налогом в соответствии с гер- манским законодательством, если они: a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein- schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland, beruhen und a) основаны на правах или долговых требованиях, преду- сматривающих участие в прибыли, включая доходы не- гласного участника, получаемые им от своего долевого участия в качестве негласного участника, доходы от кредитов (займов), наделенных правом на участие в прибыли, а также от облигаций с правом на участие в прибыли в понимании налогового законодательства Федеративной Республики Германия, и b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der Dividenden oder Zinsen abzugsfähig sind. b) подлежат вычету при исчислении прибыли платель- щика сумм дивидендов или процентов. 7. Zu Artikel 19: 7. К статье 19: Artikel 19 Absatz 1 und 2 gilt entsprechend für Vergütungen, die vom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Aka- demischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver- gütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags- staaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15. Положения пунктов 1 и 2 статьи 19 применяются соответст- венно к вознаграждениям, выплачиваемым со стороны или от имени Института им. Гете или Германской службы ака- демических обменов Федеративной Республики Германия. Компетентные органы по взаимному согласию могут обу- словиться о применении соответствующего подхода к воз- награждениям иных аналогичных учреждений Договари- вающихся Государств. Если указанные вознаграждения не облагаются налогом в государстве-учредителе учрежде- ния, то действуют положения статьи 15 настоящего Согла- шения. 8. Zu Artikel 26: 8. К статье 26: Falls nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund dieses Abkommens personenbezogene Daten übermittelt werden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen unter Beachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechts- vorschriften: Если в соответствии с национальным законодательством на основании Соглашения передаются сведения, касаю- щиеся физических лиц, то с учетом правовых актов каж- дого Договаривающегося Государства дополнительно дейст- вуют следующие положения. a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch die a) Использование сведений принимающим учреждением допускается только в указанных целях и только в соот- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de 1170 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2005 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 19. Oktober 2005 übermittelnde zulässig. Stelle vorgeschriebenen Bedingungen ветствии с условиями, предусмотренными передающим учреждением. b) Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde Stelle auf Ersuchen über die Verwendung der übermittelten Daten und über die dadurch erzielten Ergebnisse. b) Принимающее учреждение ставит в известность пере- давшее сведения учреждение по его просьбе об исполь- зовании переданных сведений и полученных с их по- мощью результатах. c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen Stellen übermittelt werden. Die weitere Übermittlung an andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung der über- mittelnden Stelle erfolgen. c) Сведения, касающиеся физических лиц, могут быть пе- реданы только в компетентные учреждения. Их после- дующая передача другим учреждениям может происхо- дить только с предварительного согласия передающего учреждения. d) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit und Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermitt- lung verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem jeweils innerstaatlichen Recht geltenden Übermittlungsver- bote zu beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind, so ist dies der empfangenden Stelle unverzüg- lich mitzuteilen. Diese ist verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher Daten vorzunehmen. d) Передающее учреждение обязано следить за достовер- ностью передаваемых сведений, а также за их необхо- димостью и адекватностью целям, которые преследу- ются передачей сведений. При этом следует учитывать действующие в рамках национального законодатель- ства запреты на передачу сведений. Если оказывается, что были переданы недостоверные сведения или све- дения, не подлежавшие передаче, то об этом необходи- мо незамедлительно известить принимающее учрежде- ние. Оно обязано производить их исправление или уничтожение. e) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Ver- wendungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung ergibt, dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunfts- erteilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des Betroffenen, über die zu seiner Person vorhandenen Daten Auskunft zu erhalten, nach dem innerstaatlichen Recht des Vertragsstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft beantragt wird. e) По заявлению заинтересованного лица ему выдается справка о передаче касающихся его сведений, а также о предполагаемых целях их использования. Выдача справки не является обязательной, если анализ пока- зывает, что государственная заинтересованность отка- зывать в выдаче справки превалирует над заинтере- сованностью упомянутого лица в ее получении. В остальном права заинтересованного лица на получение справки об имеющихся о нем сведениях регулируются национальным законодательством того Договариваю- щегося Государства, на территории которого запраши- вается справка. f) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig geschädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im Verhältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht darauf berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde Stelle verursacht worden ist. f) Если кому-либо противоправно причиняется ущерб вследствие передачи сведений в рамках обмена информацией по Соглашению, ответственность перед ним в этой связи несет принимающее учреждение в соответствии с его национальным законодательством. Оно не может в отношении понесшего ущерб лица ссылаться в оправдание на то, что ущерб был причинен передающим сведения учреждением. g) Soweit das für die übermittelnde Stelle geltende inner- staatliche Recht in Bezug auf die übermittelten per- sonenbezogenen Daten besondere Löschungsvorschriften vorsieht, weist diese Stelle die empfangende Stelle darauf hin. Unabhängig von diesem Recht sind die übermittelten personenbezogenen Daten zu löschen, sobald sie für den Zweck, für den sie übermittelt worden sind, nicht mehr erforderlich sind. g) Если национальное законодательство, в рамках кото- рого действует передающее учреждение, предусматри- вает в отношении переданных сведений, касающихся физических лиц, особые правила уничтожения, то пере- дающее учреждение указывает на это принимающему учреждению. Независимо от этого законодательства, переданные сведения, касающиеся физических лиц, подлежат уничтожению, если они больше не требуются для целей, для которых они были переданы. h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- pflichtet, die Übermittlung und den Empfang von per- sonenbezogenen Daten aktenkundig zu machen. h) Передающее и принимающее учреждения обязаны документально зарегистрировать передачу и получение сведений, касающихся физических лиц. i) i) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirk- sam gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und unbefugte Bekanntgabe zu schützen. Передающее и принимающее учреждения обязаны дейст- венно охранять переданные в отношении физических лиц сведения от доступа к ним, их изменения и разгла- шения лицами, не имеющими на то право. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger.de