1068 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 18. Februar 2011 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Zypern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 1. November 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz be- schlossen: Artikel 1 Dem in Nikosia am 18. Februar 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Zypern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkom- men wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 30 Absatz 1 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 1. November 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1069 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikZypern zurVermeidungderDoppelbesteuerung undzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofCyprus fortheAvoidanceofDoubleTaxation andthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikZypern– theRepublicofCyprus– indemWunsch,dieDoppelbesteuerungaufdemGebieteder SteuernvomEinkommenundvomVermögenzuvermeidenund dieSteuerverkürzungzuverhindern– desiringtoavoiddoubletaxationwithrespecttotaxesonin- comeandcapitalandtopreventfiscalevasion– habenFolgendesvereinbart: haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der  rhebung,fürSteuernvomEinkommenundvomVermögen,die E für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einerihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden. (1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capitalimposedonbehalfofaContractingState,ofaLandora politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof,irrespectiveofthe mannerinwhichtheyarelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommenundvomVermögengelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver- mögen odervonTeilendesEinkommensoderdesVermögens erhobenwerden,einschließlichderSteuernvomGewinnausder VeräußerungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens,der Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszu- wachs. (2) There shall be regarded as taxes on income and on capital alltaxesimposedontotalincome,ontotalcapital,oron elementsofincomeorofcapital,includingtaxesongainsfrom thealienationofmovableorimmovableproperty,taxesonthe totalamountsofwagesorsalariespaidbyenterprises,aswell astaxesoncapitalappreciation. (3) ZudenzurzeitbestehendenSteuern,fürdiediesesAb- kommengilt,gehöreninsbesondere: (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare inparticular: a) inderBundesrepublikDeutschland: a) intheFederalRepublicofGermany: dieEinkommensteuer, theincometax(Einkommensteuer), dieKörperschaftsteuer, thecorporationtax(Körperschaftsteuer), dieGewerbesteuerund thetradetax(Gewerbesteuer)and dieVermögensteuer thecapitaltax(Vermögensteuer) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet); b) inderRepublikZypern: (hereinafterreferredtoas“Germantax”); b) intheRepublicofCyprus: dieEinkommensteuer, theincometax, dieKörperschaftsteuer, thecorporateincometax, dieSonderabgabefürdieVerteidigungderRepublik, thespecialcontributionforthedefenceoftheRepublic, dieSteueraufunbeweglichesVermögenund theimmovablepropertytax,and Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1070 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 dieSteuervomVeräußerungsgewinn thecapitalgainstax einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„zyprischeSteuer“bezeichnet). (hereinafterreferredtoas“Cyprustax”). (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten teileneinanderdieinihrenSteuergesetzeneingetretenenwesent- lichenÄnderungenmit. (4) TheAgreementshallapplyalsotoanyidenticalorsubstan- tiallysimilartaxesthatareimposedafterthedateofsignatureof theAgreementinadditionto,orinplaceof,theexistingtaxes. ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshallnotify eachotherofanysignificantchangesthathavebeenmadein theirrespectivetaxationlaws. Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang nichtsandereserfordert, (1) ForthepurposesofthisAgreement,unlessthecontext otherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Deutschland“dieBundesrepublik Deutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet, dasHoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandunddas andasKüstenmeerangrenzendeGebietdesMeeresbodens, seinesUntergrundsundderdarüberliegendenWassersäule, soweitdieBundesrepublikDeutschlanddortinÜbereinstim- mungmitdemVölkerrechtundihreninnerstaatlichenRechts- vorschriftensouveräneRechteundHoheitsbefugnissezum ZweckederErforschung,Ausbeutung,ErhaltungundBewirt- schaftungderlebendenundnichtlebendennatürlichenRes- sourcenausübt; a) theterm“Germany”meanstheFederalRepublicofGermany andwhenusedinageographicalsense,theterritoryofthe FederalRepublicofGermanyaswellastheareaofthesea- bed,itssub-soilandthesuperjacentwatercolumnadjacent totheterritorialsea,insofarastheFederalRepublicofGer- manyexercisessovereignrightsandjurisdictioninconform- itywithinternationallawanditsnationallegislationforthe purposeofexploring,exploiting,conservingandmanaging thelivingandnon-livingnaturalresources; b) bedeutetderAusdruck„Zypern“dieRepublikZypernsowie, imgeographischenSinneverwendet,dasHoheitsgebietder RepublikZypernunddasandasKüstenmeerangrenzende GebietdesMeeresbodens,seinesUntergrundsundderda- rüber liegenden Wassersäule, soweit die Republik Zypern dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichenRechtsvorschriftensouveräneRechteund HoheitsbefugnissezumZweckederErforschung,Ausbeu- tung,ErhaltungundBewirtschaftungderlebendenundnicht lebendennatürlichenRessourcenausübt; b) theterm“Cyprus”meanstheRepublicofCyprusandwhen usedinageographicalsense,theterritoryoftheRepublicof Cyprusaswellastheareaofthesea-bed,itssub-soiland thesuperjacentwatercolumnadjacenttotheterritorialsea,in sofarastheRepublicofCyprusexercisessovereignrights andjurisdictioninconformitywithinternationallawandits nationallegislationforthepurposeofexploring,exploiting, conservingandmanagingthelivingandnon-livingnaturalre- sources; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland oderZypern; c) theterms“aContractingState”and“theotherContracting State”meanGermanyorCyprus,asthecontextrequires; d) bedeutetderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; d) theterm“person”meansanindividual,acompanyandany otherbodyofpersons; e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“einejuristischePerson odereinenRechtsträger,derfürdieBesteuerungwieeine juristischePersonbehandeltwird; e) theterm“company”meansanybodycorporateoranyenti- tythatistreatedasabodycorporatefortaxpurposes; f) beziehtsichderAusdruck„Unternehmen“aufdieAusübung einerGeschäftstätigkeit; f) theterm“enterprise”appliestothecarryingonofanybusi- ness; g) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus- übung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeitein; g) theterm“business”includestheperformanceofprofession- alservicesandofotheractivitiesofanindependentcharac- ter; h) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“,jenachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigenPersonbetriebenwird,odereinUnternehmen, dasvoneinerimanderenVertragsstaatansässigenPerson betriebenwird; h) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateoranen- terprise carried on by a resident of the other Contracting State; i) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- förderungmiteinemSeeschiffoderLuftfahrzeug,dasvon einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einemVertragsstaatbetriebenwird,esseidenn,dasSee- schiffoderLuftfahrzeugwirdausschließlichzwischenOrten imanderenVertragsstaatbetrieben; i) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship or aircraft operated by an enterprise that has its place of effectivemanagementinaContractingState,exceptwhen theshiporaircraftisoperatedsolelybetweenplacesinthe otherContractingState; j) bedeutetderAusdruck„Staatsangehöriger“ j) theterm“national”means: aa) inBezugaufDeutschland alleDeutschenimSinnedesGrundgesetzesderBun- desrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per- aa) inrespectofGermany anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawofthe FederalRepublicofGermanyandanylegalperson,part- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 sonen,PersonengesellschaftenundanderenPersonen- vereinigungen,dienachdeminDeutschlandgeltenden Rechterrichtetwordensind; bb) inBezugaufZypern allenatürlichenPersonen,diedieStaatsangehörigkeit der Republik Zypern besitzen, sowie alle juristischen Personen,PersonengesellschaftenundanderenPerso- nenvereinigungen,dienachdeminZyperngeltenden Rechterrichtetwordensind; k) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ 1071 nershipandassociationderivingitsstatusassuchfrom thelawsinforceinGermany; bb) inrespectofCyprus anyindividualpossessingthecitizenshipoftheRepub- licofCyprusandanylegalperson,partnershipandas- sociationderivingitsstatusassuchfromthelawsin forceinCyprus; k) theterm“competentauthority”means aa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen oderdieBehörde,andieesseineBefugnissedelegiert hat; aa) inthecaseofGermanytheFederalMinistryofFinance ortheagencytowhichithasdelegateditspowers; bb) inZyperndenFinanzministeroderseinenbevollmäch- tigtenVertreter. bb) inthecaseofCyprustheMinisterofFinanceorhisau- thorisedrepresentative. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- tragsstaathat,wennderZusammenhangnichtsandereserfor- dert,jederimAbkommennichtdefinierteAusdruckdieBedeu- tung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRechtdieses StaatesüberdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommengilt, wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatanzuwenden- denSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat,dieder AusdrucknachanderemRechtdiesesStaateshat. (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby aContractingStateanytermnotdefinedthereinshall,unlessthe contextotherwiserequires,havethemeaningthatithasatthat timeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetaxesto whichtheAgreementapplies,anymeaningundertheapplicable taxlawsofthatStateprevailingoverameaninggiventotheterm underotherlawsofthatState. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine ineinemVertragsstaatansässigePerson“einePerson,dienach demRechtdiesesStaatesdortaufgrundihresWohnsitzes,ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder einesanderenähnlichenMerkmalssteuerpflichtigist,undum- fasstauchdiesenStaat,seineLänderundihreGebietskörper- schaften.DerAusdruckumfasstjedochnichteinePerson,diein diesemStaatnurmitEinkünftenausQuellenindiesemStaat odermitindiesemStaatgelegenemVermögensteuerpflichtig ist. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof aContractingState”meansanypersonwho,underthelawsof thatState,isliabletotaxthereinbyreasonofhisdomicile,resi- dence,placeofmanagementoranyothercriterionofasimilar nature,andalsoincludesthatState,aLandandanypoliticalsub- divisionorlocalauthoritythereof.Thisterm,however,doesnot includeanypersonwhoisliabletotaxinthatStateinrespect only of income from sources in that State or capital situated therein. (2) IstnachAbsatz1einenatürlichePersoninbeidenVer- tragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: (2) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph(1)anindi- vidualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedasfollows: a) DiePersongiltalsnurindemStaatansässig,indemsieüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden StaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsiealsnurin demStaatansässig,zudemsiedieengerenpersönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen); a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich hehasapermanenthomeavailabletohim;ifhehasaperma- nent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident only of the State with which his personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen Aufenthalthat; b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot bedetermined,orifhehasnotapermanenthomeavailable tohimineitherState,heshallbedeemedtobearesident onlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden StaatenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof whichheisanational; d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines derStaaten,soregelndiezuständigenBehördenderVer- tragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsindemStaatan- sässig,indemsichderOrtihrertatsächlichenGeschäftsleitung befindet. (3) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph(1)aper- sonotherthananindividualisaresidentofbothContracting States,thenitshallbedeemedtobearesidentoftheStatein whichitsplaceofeffectivemanagementissituated. Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1072 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere (2) Theterm“permanentestablishment”includesespecially: a) einenOrtderLeitung, a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung, b) abranch; c) eineGeschäftsstelle, c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte, d) afactory; e) eineWerkstätteund e) aworkshop,and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch odereineandereStättederAusbeutungnatürlicherRessour- cen. f) amine,anoilorgaswell,aquarryoranyotherplaceofex- tractionofnaturalresources. (3) Eine Bauausführung oder Montage oder eine damit in  usammenhangstehendeAufsichtstätigkeitistnurdanneine Z Betriebsstätte,wennihreDauerzwölfMonateüberschreitet. (3) Abuildingsiteorconstructionorinstallationprojectorsu- pervisoryactivitiesinconnectiontherewithconstitutesaperma- nentestablishmentonlyifitlastsmorethantwelvemonths. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- kelsgeltennichtalsBetriebsstätten (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, theterm“permanentestablishment”shallbedeemednottoin- clude a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens benutztwerden; a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung unterhaltenwerden; b) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage,dis- playordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder WareneinzukaufenoderInformationenzubeschaffen; d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofpurchasinggoodsormerchandiseorofcollect- inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- tätigkeitdarstellen; e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof apreparatoryorauxiliarycharacter; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta- ben a bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt, dassdiesichdarausergebendeGesamttätigkeitderfesten GeschäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfs- tätigkeitdarstellt. f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) to e),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory orauxiliarycharacter. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig- keiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be- schränkensichaufdieinAbsatz4genanntenTätigkeiten,die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, dieseEinrichtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueiner Betriebsstättemachten. (5) Notwithstandingtheprovisionsofparagraphs(1)and(2), whereaperson– otherthananagentofanindependentstatus towhomparagraph(6)applies– isactingonbehalfofanenterprise andhas,andhabituallyexercises,inaContractingStateanau- thoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise,that enterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablishmentin thatStateinrespectofanyactivitieswhichthatpersonunder- takesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchpersonare limitedtothosementionedinparagraph(4)which,ifexercised through a fixed place of business, would not make this fixed placeofbusinessapermanentestablishmentundertheprovi- sionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese PersonenimRahmenihrerordentlichenGeschäftstätigkeithan- deln. (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell- schaftenzurBetriebsstättederanderen. (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- dentoftheotherContractingStateorwhichcarriesonbusiness inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment orotherwise),shallnotofitselfconstituteeithercompanyaper- manentestablishmentoftheother. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1073 Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausunbeweglichemVermögen(einschließlichderEinkünfte ausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht,dasiman- deren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. (1) IncomederivedbyaresidentofaContractingStatefrom immovable property (including income from agriculture or forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxedin thatotherState. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund anderenBodenschätzen;SchiffeundLuftfahrzeugegeltennicht alsunbeweglichesVermögen. (2) Theterm“immovableproperty”shallhavethemeaning whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe propertyinquestionissituated.Thetermshallinanycasein- cludepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe provisions of general law respecting landed property apply, usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships,boatsandaircraftshallnotberegardedasimmovable property. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder NutzungunbeweglichenVermögens. (3) The provisions of paragraph (1) shall apply to income  erivedfromthedirectuse,letting,oruseinanyotherformof d immovableproperty. (4) DieAbsätze1und3geltenauchfürEinkünfteausunbe- weglichemVermögeneinesUnternehmens. (4) Theprovisionsofparagraphs(1)and(3)shallalsoapplyto theincomefromimmovablepropertyofanenterprise. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das UnternehmenübtseineTätigkeitimanderenVertragsstaatdurch einedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnternehmen seineTätigkeitaufdieseWeiseaus,sokönnendieGewinnedes UnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden,jedochnur insoweit,alssiedieserBetriebsstättezugerechnetwerdenkön- nen. (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe taxableonlyinthatStateunlesstheenterprisecarriesonbusi- nessintheotherContractingStatethroughapermanentestab- lishmentsituatedtherein.Iftheenterprisecarriesonbusinessas aforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxedintheother Statebutonlysomuchofthemasisattributabletothatperma- nentestablishment. (2) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsseineTätigkeit imanderenVertragsstaatdurcheinedortgelegeneBetriebsstät- teaus,sowerdenvorbehaltlichdesAbsatzes3injedemVer- tragsstaatdieserBetriebsstättedieGewinnezugerechnet,diesie hätteerzielenkönnen,wennsieeinegleicheoderähnlicheTätig- keituntergleichenoderähnlichenBedingungenalsselbstän- diges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen,dessenBetriebsstättesieist,völligunabhängig gewesenwäre. (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph(3),whereanenter- priseofaContractingStatecarriesonbusinessintheotherCon- tractingStatethroughapermanentestablishmentsituatedthere- in, there shall in each Contracting State be attributed to that permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengagedin thesameorsimilaractivitiesunderthesameorsimilarcondi- tionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterpriseof whichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewer- dendiefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen, einschließlichderGeschäftsführungs-undallgemeinenVerwal- tungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsieindem Staat,indemdieBetriebsstätteliegt,oderanderswoentstanden sind. (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, there shall be allowed as deductions expenses which are in- curredforthepurposesofthepermanentestablishment,includ- ingexecutiveandgeneraladministrativeexpensessoincurred, whetherintheStateinwhichthepermanentestablishmentis situatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer  etriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder B GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt;diegewählteGewinnaufteilungmussjedochderartsein, dassdasErgebnismitdenGrundsätzendiesesArtikelsüberein- stimmt. (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe enterprisetoitsvariousparts,nothinginparagraph(2)shallpre- cludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitstobe taxed by such an apportionment as may be customary; the methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. (5) AufgrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür dasUnternehmenwirdeinerBetriebsstättekeinGewinnzuge- rechnet. (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment ofgoodsormerchandisefortheenterprise. (6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses  rtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne A jedesJahraufdieselbeArtzuermitteln,esseidenn,dassaus- reichendeGründedafürbestehen,anderszuverfahren. (6) ForthepurposesoftheprecedingparagraphsofthisArt- icle,theprofitstobeattributedtothepermanentestablishment shallbedeterminedbythesamemethodyearbyyearunless thereisgoodandsufficientreasontothecontrary. (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen ArtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie (7) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1074 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses A  rtikelsnichtberührt. ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt Shipping, Inland Waterways Transport and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (1) Profitsfromtheoperationofshipsoraircraftininternation- altrafficshallbetaxableonlyintheContractingStateinwhich theplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseissituated. (2) GewinneausdemBetriebvonSchiffen,diederBinnen- schifffahrtdienen,könnennurindemVertragsstaatbesteuert werden,indemsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung desUnternehmensbefindet. (2) Profitsfromtheoperationofboatsengagedininlandwa- terwaystransportshallbetaxableonlyintheContractingStatein whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis situated. (3) FürZweckediesesArtikelsbeinhaltendieGewinneaus demBetriebvonSeeschiffen,BinnenschiffenoderLuftfahrzeu- geniminternationalenVerkehrauchdieGewinneausder (3) ForthepurposesofthisArticleprofitsfromtheoperationof ships,boatsoraircraftininternationaltrafficshallincludeprofits from a) gelegentlichenVermietungvonleerenSeeschiffen,Binnen- schiffenoderLuftfahrzeugenund a) theoccasionalrentalofships,boatsoraircraftonabare-boat basisand b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich TrailernundzugehörigerAusstattung,diedemTransportder Containerdienen), b) theuseorrentalofcontainers(includingtrailersandancillary equipmentusedfortransportingthecontainers), wenndieseTätigkeitenzumBetriebvonSeeschiffen,Binnen- schiffenoderLuftfahrzeugeniminternationalenVerkehrgehören. iftheseactivitiespertaintotheoperationofships,boatsorair- craftininternationaltraffic. (4) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung einesUnternehmensderSeeschifffahrtoderBinnenschifffahrtan BordeinesSchiffes,sogilteralsindemVertragsstaatgelegen, in dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein H  eimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die P  ersonansässigist,diedasSchiffbetreibt. (4) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- priseorofaninlandwaterwaystransportenterpriseisaboarda shiporboat,thenitshallbedeemedtobesituatedintheCon- tractingStateinwhichthehomeharbouroftheshiporboatis situated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContracting Stateofwhichtheoperatoroftheshiporboatisaresident. (5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der B  eteiligunganeinemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereiner internationalenBetriebsstelle. (5) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shallalsoapplyto profitsfromtheparticipationinapool,ajointbusinessoranin- ternationaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen (1) Wenn Associated Enterprises (1) Where a) einUnternehmeneinesVertragsstaatsunmittelbarodermit- telbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdemKapi- taleinesUnternehmensdesanderenVertragsstaatsbeteiligt istoder a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- priseoftheotherContractingState,or b) dieselbenPersonenunmittelbarodermittelbaranderGe- schäftsleitung,derKontrolleoderdemKapitaleinesUnter- nehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmensdes anderenVertragsstaatsbeteiligtsind b) thesamepersonsparticipatedirectlyorindirectlyintheman- agement,controlorcapitalofanenterpriseofaContracting StateandanenterpriseoftheotherContractingState, undindiesenFällendiebeidenUnternehmeninihrenkaufmän- nischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoderaufer- legteBedingungengebundensind,dievondenenabweichen, dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinbarenwürden, dürfendieGewinne,dieeinesderUnternehmenohnedieseBe- dingungenerzielthätte,wegendieserBedingungenabernicht erzielthat,denGewinnendiesesUnternehmenszugerechnetund entsprechendbesteuertwerden. andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. (2) WerdenineinemVertragsstaatdenGewinneneinesUnter- nehmensdiesesStaatesGewinnezugerechnet– undentspre- chend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen V  ertragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,undhandelt essichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,diedas U  nternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenndie zwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen m  iteinandervereinbarenwürden,sonimmtderandereStaateine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen er- hobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen B  estimmungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforder- lichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags- staaten einanderkonsultieren. (2) WhereaContractingStateincludesintheprofitsofanen- terpriseofthatState–andtaxesaccordingly–profitsonwhich anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeenchargedto tax in that other State and the profits so included are profits whichwouldhaveaccruedtotheenterpriseofthefirst-men- tionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenterprises hadbeenthosewhichwouldhavebeenmadebetweeninde- pendententerprises,thenthatotherStateshallmakeanappro- priateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthereinon thoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregardshall behadtotheotherprovisionsofthisAgreementandthecompe- tentauthoritiesoftheContractingStatesshall,ifnecessary,con- sulteachother. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1075 Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  esellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson G zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) DividendspaidbyacompanywhichisaresidentofaCon- tractingStatetoaresidentoftheotherContractingStatemaybe taxedinthatotherState. (2) DieseDividendenkönnenjedochauchindemVertrags- staat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaftansässig ist,nachdemRechtdiesesStaatesbesteuertwerden;dieSteu- erdarfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividendenim anderenVertragsstaatansässigist,nichtübersteigen: (2) However,suchdividendsmayalsobetaxedintheCon- tractingStateofwhichthecompanypayingthedividendsisa residentandaccordingtothelawsofthatState,butifthebene- ficialownerofthedividendsisaresidentoftheotherContract- ingState,thetaxsochargedshallnotexceed: a) 5vomHundertdesBruttobetragsderDividenden,wennder NutzungsberechtigteeineGesellschaftist,dieunmittelbar übermindestens10vomHundertdesKapitalsderdieDivi- dendenzahlendenGesellschaftverfügt; a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- ficialownerisacompanywhichholdsdirectlyatleast10per centofthecapitalofthecompanypayingthedividends; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen anderenFällen. b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaftin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden. Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyinre- spectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- scheinen,Kuxen,GründeranteilenodersonstigeEinkünfte,die nachdemRechtdesStaates,indemdieausschüttendeGesell- schaftansässigist,denEinkünftenausAktiensteuerlichgleich- gestelltsind,sowieAusschüttungenaufAnteilscheineaneinem Investmentvermögen. (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome fromshares,“jouissance”sharesor“jouissance”rights,mining shares,founders’sharesorotherincomewhichissubjectedto thesametaxationtreatmentasincomefromsharesbythelaws oftheStateofwhichthecompanymakingthedistributionisa residentanddistributionsoncertificatesofaninvestmentfund orinvestmenttrust. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft ansässigist,einegewerblicheTätigkeitdurcheinedortgelegene BetriebsstätteausübtunddieBeteiligung,fürdiedieDividenden gezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehört.In diesemFallistArtikel7anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shallnotapplyif thebeneficialownerofthedividends,beingaresidentofaCon- tractingState,carriesonbusinessintheotherContractingState ofwhichthecompanypayingthedividendsisaresident,through apermanentestablishmentsituatedthereinandtheholdingin respectofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnected withsuchpermanentestablishment.Insuchcasetheprovisions ofArticle7shallapply. (5) ErzielteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätte gehört,nochGewinnederGesellschafteinerSteuerfürnicht ausgeschütteteGewinneunterwerfen,selbstwenndiegezahlten DividendenoderdienichtausgeschüttetenGewinneganzoder teilweiseausimanderenStaaterzieltenGewinnenoderEinkünf- tenbestehen. (5) Where a company which is a resident of a Contracting StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaidby thecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoares- identofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespectof whichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwithaper- manentestablishmentsituatedinthatotherState,norsubject thecompany’sundistributedprofitstoataxonthecompany’s undistributedprofits,evenifthedividendspaidortheundistrib- utedprofitsconsistwhollyorpartlyofprofitsorincomearisingin suchotherState. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundderen NutzungsberechtigtereineimanderenVertragsstaatansässige Personist,könnennurimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Interest arising in a Contracting State and beneficially ownedbyaresidentoftheotherContractingStateshallbetax- ableonlyinthatotherState. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“  edeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie b ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete ZahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels. (2) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome fromdebt-claimsofeverykind,whetherornotsecuredbymort- gage,andinparticular,incomefromgovernmentsecuritiesand income from bonds or debentures, including premiums and prizesattachingtosuchsecurities,bondsordebentures.Penal- tychargesforlatepaymentshallnotberegardedasinterestfor thepurposeofthisArticle. (3) Absatz1istnichtanzuwenden,wennderineinemVer- tragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderenVertrags- staat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die For- derung,fürdiedieZinsengezahltwerden,tatsächlichzudieser Betriebsstättegehört.IndiesemFallistArtikel7anzuwenden. (3) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplyiftheben- eficialowneroftheinterest,beingaresidentofaContracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theinterestarises,throughapermanentestablishmentsituated thereinandthedebt-claiminrespectofwhichtheinterestispaid iseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablishment.In suchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1076 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 (4) ZinsengeltendannalsauseinemVertragsstaatstammend, wennderSchuldnerdieserStaat,einesseinerLänderodereine ihrerGebietskörperschaftenodereineindiesemStaatansässige Personist.HataberderSchuldnerderZinsen,ohneRücksicht darauf,oberineinemVertragsstaatansässigistodernicht,in einemVertragsstaateineBetriebsstätteundistdieSchuld,für diedieZinsengezahltwerden,fürZweckederBetriebsstätte eingegangenwordenundträgtdieBetriebsstättedieZinsen,so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätteliegt. (4) InterestshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayeristhatState,aLandoranypoliticalsubdivision orlocalauthoritythereoforaresidentofthatState.Where,how- ever,thepersonpayingtheinterest,whetherheisaresidentofa ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishment in connection with which the indebtedness on whichtheinterestispaidwasincurred,andsuchinterestisborne bysuchpermanentestablishment,thensuchinterestshallbe deemedtoariseintheStateinwhichthepermanentestablish- mentissituated. (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen, gemessenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag, denSchuldnerundNutzungsberechtigterohnedieseBeziehun- genvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufdenletzte- renBetragangewendet.IndiesemFallkannderübersteigende BetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaatsundunter BerücksichtigungderanderenBestimmungendiesesAbkom- mensbesteuertwerden. (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis Articleshallapplyonlytothelast-mentionedamount.Insuch case,theexcesspartofthepaymentsshallremaintaxableac- cordingtothelawsofeachContractingState,dueregardbeing hadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren,dieauseinemVertragsstaatstammenund deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässigePersonist,könnennurimanderenStaatbesteuert werden. (1) RoyaltiesarisinginaContractingStateandbeneficially ownedbyaresidentoftheotherContractingStateshallbetax- ableonlyinthatotherState. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge- bühren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzung oderfürdasRechtaufBenutzungvonUrheberrechtenanlitera- rischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- schließlichkinematographischerFilme,vonPatenten,Warenzei- chen,MusternoderModellen,Plänen,geheimenFormelnoder VerfahrenoderfürdieMitteilunggewerblicher,kaufmännischer oderwissenschaftlicherErfahrungengezahltwerden.DerAus- druck„Lizenzgebühren“beinhaltetauchVergütungenjederArt fürdieBenutzungoderdasRechtaufBenutzungvonNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von KünstlernundSportlerndurchRundfunk-oderFernsehanstalten. (2) The term “royalties” as used in this Article means pay- mentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof,or therighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientificwork includingcinematographfilms,anypatent,trademark,designor model,plan,secretformulaorprocess,orforinformationcon- cerningindustrial,commercialorscientificexperience.Theterm “royalties”shallalsoincludepaymentsofanykindfortheuseor therighttouseaperson’sname,pictureoranyothersimilarper- sonalityrightsandonpaymentsreceivedasconsiderationforthe registration of entertainers’ or sportsmen’s performances by radioortelevision. (3) Absatz1istnichtanzuwenden,wennderineinemVer- tragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderenVertrags- staat,ausdemdieLizenzgebührenstammen,eineGeschäfts- tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddie RechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenzgebührengezahlt werden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehören.Indiesem FallistArtikel7anzuwenden. (3) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplyiftheben- eficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theroyaltiesarise,throughapermanentestablishmentsituated thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheroyalties arepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. (4) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die VerpflichtungzurZahlungderLizenzgebührenfürZweckeder BetriebsstätteeingegangenwordenundträgtdieBetriebsstätte dieLizenzgebühren,sogeltendieLizenzgebührenalsausdem Staatstammend,indemdieBetriebsstätteliegt. (4) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState when the payer is a resident of that State. Where, however, the personpayingtheroyalties,whetherheisaresidentofa ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishmentinconnectionwithwhichtheliabilitytopaythe royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanentestablishment,thensuchroyaltiesshallbedeemed toariseintheContractingStateinwhichthepermanentestab- lishmentissituated. (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaats undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses Abkommensbesteuertwerden. (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceedsthe amountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayerand thebeneficialownerintheabsenceofsuchrelationship,thepro- visions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1077 Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausderVeräußerungunbeweglichenVermögensimSinne desArtikels6bezieht,dasimanderenVertragsstaatliegt,können imanderenStaatbesteuertwerden. (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe alienationofimmovablepropertyreferredtoinArticle6andsit- uatedintheotherContractingStatemaybetaxedinthatother State. (2) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausderVeräußerungvonAktienundähnlichenRechtenan einerGesellschaftbezieht,derenWertzumehrals50vomHun- dertmittelbaroderunmittelbarausunbeweglichemVermögen besteht,dasimanderenVertragsstaatliegt,könnenimanderen Staatbesteuertwerden. (2) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe alienationofsharesandsimilarrightsinacompany,deriving morethan50percentoftheirvaluedirectlyorindirectlyfrom immovablepropertysituatedintheotherContractingStatemay betaxedinthatotherState. (3) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter- nehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, einschließlichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeiner solchenBetriebsstätte(alleinodermitdemübrigenUnterneh- men)erzieltwerden,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (3) Gainsfromthealienationofmovablepropertyformingpart ofthebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting State,includingsuchgainsfromthealienationofsuchaperma- nentestablishment(aloneorwiththewholeenterprise),maybe taxedinthatotherState. (4) GewinneausderVeräußerungvonSeeschiffenoderLuft- fahrzeugen,dieiminternationalenVerkehrbetriebenwerden,von Schiffen,diederBinnenschifffahrtdienen,undvonbeweglichem Vermögen,dasdemBetriebdieserSchiffeoderLuftfahrzeuge dient,könnennurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indem sichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnterneh- mensbefindet. (4) Gainsfromthealienationofshipsoraircraftoperatedinin- ternationaltraffic,boatsengagedininlandwaterwaystransport ormovablepropertypertainingtotheoperationofsuchships, aircraftorboats,shallbetaxableonlyintheContractingStatein whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis situated. (5) GewinneausderVeräußerungdesindenAbsätzen1bis4 nichtgenanntenVermögenskönnennurindemVertragsstaatbe- steuertwerden,indemderVeräußereransässigist. (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat referredtoinparagraphs(1)to(4),shallbetaxableonlyinthe ContractingStateofwhichthealienatorisaresident. Artikel 14 Article 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) VorbehaltlichderArtikel15bis18könnenGehälter,Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,dieArbeitwirdim anderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeitdortausgeübt, sokönnendiedafürbezogenenVergütungenimanderenStaat besteuertwerden. (1) Subject to the provisions of Articles 15 to 18, salaries, wagesandothersimilarremunerationderivedbyaresidentofa ContractingStateinrespectofanemploymentshallbetaxable only in that State unless the employment is exercised in the otherContractingState.Iftheemploymentissoexercised,such remunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthatother State. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine ineinemVertragsstaatansässigePersonfüreineimanderenVer- tragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurimerst- genanntenStaatbesteuertwerden,wenn (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),remuner- ationderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectof anemploymentexercisedintheotherContractingStateshallbe taxableonlyinthefirst-mentionedStateif: a) derEmpfängersichimanderenStaatinsgesamtnichtlänger als183TageinnerhalbeinesZeitraumsvon12Monaten,der währenddesbetreffendenSteuerjahresbeginntoderendet, aufhältund a) therecipientispresentintheotherStateforaperiodorpe- riodsnotexceedingintheaggregate183daysinanytwelve monthperiodcommencingorendinginthefiscalyearcon- cerned,and b) dieVergütungenvoneinemArbeitgeberoderfüreinenArbeit- gebergezahltwerden,dernichtimanderenStaatansässig ist,und b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho isnotaresidentoftheotherState,and c) dieVergütungennichtvoneinerBetriebsstättegetragenwer- den,diederArbeitgeberimanderenStaathat. c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment whichtheemployerhasintheotherState. (3) DieBestimmungendesAbsatzes2findenkeineAnwen- dungaufVergütungenfürArbeitimRahmengewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung. (3) Theprovisionsofparagraph(2)shallnotapplytoremuner- ationforemploymentwithintheframeworkofprofessionalhiring outoflabour. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- kelswerdenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffesoder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder an Bord eines SchiffesimBinnenverkehrausgeübteunselbständigeArbeitnur indemVertragsstaatbesteuert,indemsichderOrtdertatsäch- lichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, remuneration derived in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic, or aboardaboatengagedininlandwaterwaystransport,shallbe taxedonlyintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective managementoftheenterpriseissituated. Artikel 15 Article 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin Directors’feesandothersimilarpaymentsderivedbyaresi- dentofaContractingStateinhiscapacityasamemberofthe Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1078 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- ratseinerGesellschaftbezieht,dieimanderenVertragsstaatan- sässigist,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. boardofdirectorsofacompanywhichisaresidentoftheother ContractingStatemaybetaxedinthatotherState. Artikel 16 Article 16 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7und14könnenEinkünfte,dieeine ineinemVertragsstaatansässigePersonalsKünstler,wieBüh- nen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker,oder alsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlichaus- geübtenTätigkeitbezieht,imanderenStaatbesteuertwerden. (1) NotwithstandingtheprovisionsofArticles7and14,in- comederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- tainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste,oramusician,orasasportsman,fromhispersonalactiv- itiesassuchexercisedintheotherContractingState,maybe taxedinthatotherState. (2) FließenEinkünfteauseinervoneinemKünstleroderSport- lerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeitnicht demKünstleroderSportlerselbst,sonderneineranderenPer- son zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7 und 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles7and14,betaxedintheContractingStateinwhichthe activitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) DieAbsätze1und2geltennichtfürEinkünfteausdervon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten T  ätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder e  inemseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftenoder voneinerimanderenStaatalsgemeinnütziganerkanntenEin- richtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünftenur indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemderKünstleroder Sportleransässigist. (3) Paragraphs(1)and(2)shallnotapplytoincomeaccruing fromtheexerciseofactivitiesbyartistesorsportsmeninaCon- tractingStatewherethevisittothatStateisfinancedentirelyor mainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,apolitical subdivision or a local authority thereof or by an organisation whichinthatotherStateisrecognisedasacharitableorganisa- tion.InsuchacasetheincomemaybetaxedonlyintheCon- tractingStateofwhichtheentertainerorsportsmanisaresident. Artikel 17 Article 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Pensions, Annuities and Similar Remuneration (1) VorbehaltlichdesArtikels18Absatz2könnenRuhege- hälterundähnlicheVergütungenoderRenten,dieeineineinem VertragsstaatansässigePersonausdemanderenVertragsstaat erhält,nurimerstgenanntenStaatbesteuertwerden. (1) Subjecttotheprovisionsofparagraph(2)ofArticle18, pensionsandsimilarremunerationorannuitiespaidtoaresident ofaContractingStatefromtheotherContractingStateshallonly betaxableinthefirst-mentionedState. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und sonstigeZahlungen,dienachdemRechtüberdiegesetzliche SozialversicherungeinesVertragsstaatsgeleistetwerden,indie- semStaatbesteuertwerden. (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),pensions andotherpaymentsmadeaccordingtothelawonstatutoryso- cialinsuranceofaContractingStatemaybetaxedinthatState. (3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein V  ertragsstaatodereineseinerGebietskörperschaftenaneineim anderenVertragsstaatansässigePersonalsEntschädigungfür politischeVerfolgungoderfürUnrechtoderSchädenaufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs- leistungen)oderdesWehr-oderZivildienstesodereinesVer- brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, könnenabweichendvonAbsatz1nurimerstgenanntenStaat besteuertwerden. (3) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),recurrent or non-recurrent payments made by one of the Contracting Statesorapoliticalsubdivisionthereoftoapersonresidentin theotherContractingStateascompensationforpoliticalperse- cutionorforaninjuryordamagesustainedasaresultofwar(in- cluding restitution payments) or of military or civil alternative serviceorofacrime,vaccinationorasimilareventshallbetax- ableonlyinthefirst-mentionedState. (4) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder währendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals GegenleistungfüreineinGeldoderGeldeswertbewirkteange- messeneLeistungvorsieht. (4) Theterm“annuities”meanscertainamountspayableperi- odicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertainable periodoftime,underanobligationtomakethepaymentsinre- turnforadequateandfullconsiderationinmoneyormoney’s worth. (5) Unterhaltszahlungen,einschließlichderjenigenfürKinder, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im a  nderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem a  nderenStaatvonderSteuerbefreit.SoferndieseUnterhalts- zahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des s  teuerpflichtigenEinkommensdesZahlungsverpflichtetenab- zugsfähigsind,könnensieindiesemanderenStaatbesteuert werden. Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten g  eltennichtalsabzugsfähigimSinnedieserBestimmung. (5) Maintenancepayments,includingthoseforchildren,made byaresidentofoneContractingStatetoaresidentoftheother ContractingStateshallbeexemptedfromtaxinthatotherState. Inasmuchassuchmaintenancepaymentsaredeductibleinthe first-mentionedStateincomputingthetaxableincomeofthe payer,theymaybetaxedinthatotherState.Taxallowancesin mitigationofsocialburdensarenotdeemedtobedeductiblefor thepurposesofthisparagraph. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1079 Artikel 18 Article 18 Öffentlicher Dienst Government Service a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderenjuristischenPersondesöffentlichenRechtsdieses StaatesaneinenatürlichePersonfürdiediesemStaat,einem seinerLänder,einerihrerGebietskörperschaftenodereiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge- leistetenDienstegezahltwerden,könnennurindiesemStaat besteuertwerden. a) Salaries,wagesandothersimilarremuneration,otherthana pension, paid by a Contracting State, a Land, a political subdivisionoralocalauthoritythereoforsomeotherlegal entityunderpubliclawofthatStatetoanindividualinrespect ofservicesrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision orlocalauthorityorsomeother legalentityunderpubliclaw shallbetaxableonlyin thatState. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen jedochnurimanderenVertragsstaatbesteuertwerden,wenn dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddienatür- lichePersonindiesemStaatansässigistund b) However, such salaries, wages and other similar remunerationshallbetaxableonlyintheotherContracting State if the services are rendered in that State and if the individualisaresidentofthatStatewho (1) i) (1) einStaatsangehörigerdiesesStaatesistoder i) isanationalofthatStateor ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewordenist,umdieDienstezuleisten. ii) did not become a resident of that State solely for the purposeofrenderingtheservices. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder,einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderen juristischenPersondesöffentlichenRechtsdiesesStaates oderausvondiesemStaat,einemseinerLänder,einerihrer GebietskörperschaftenodereineranderenjuristischenPer- sondesöffentlichenRechtserrichtetenSondervermögensan eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder,einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderen juristischenPersondesöffentlichenRechtsgeleistetenDienste gezahltwerden,könnennurindiesemStaatbesteuertwer- den. a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State, a Land, a political subdivision or a  localauthoritythereoforsomeotherlegalentityunderpublic law of that State to an individual in respect of services renderedtothatState,Land,politicalsubdivisionorlocal authorityorsomeotherlegalentityunderpubliclawshallbe taxableonlyinthatState. b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- staatbesteuertwerden,wenndienatürlichePersonindie- semStaatansässigundeinStaatsangehörigerdiesesStaa- tesist. b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a nationalof,thatState. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner gewerblichenTätigkeiteinesVertragsstaats,einesseinerLänder, einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderenjuristischen PersondesöffentlichenRechtsdiesesStaateserbrachtwerden, sinddieArtikel14,15,16oder17anzuwenden. (3) TheprovisionsofArticles14,15,16,and17shallapplyto salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision oralocalauthoritythereoforsomeotherlegalentityunderpub- liclawofthatState. (4) Absatz1giltentsprechendfürVergütungen,dieimRah- men eines Programms  der wirtschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer GebietskörperschaftenausMitteln,dieausschließlichvondie- semStaat,demLandoderderGebietskörperschaftbereitgestellt werden,anFachkräfteoderfreiwilligeHelfergezahltwerden,die indenanderenVertragsstaatmitdessenZustimmungentsandt wordensind. (4) Theprovisionsofparagraph(1)shalllikewiseapplyinre- spect of remuneration paid, under a development assistance programmeofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision oralocalauthoritythereof,outoffundsexclusivelysuppliedby that State, Land, political subdivision or local authority, to a specialistorvolunteersecondedtotheotherContractingState withtheconsentofthatotherState. (5) DieAbsätze1und2geltenentsprechendfürLöhne,Ge- hälterundähnlicheVergütungensowieRuhegehälter,dieaneine natürliche Person für Tätigkeiten für das Goethe-Institut, den DeutschenAkademischenAustauschdienst(DAAD)oderähn- licheEinrichtungenderVertragsstaaten,aufdiesichdiezustän- digenBehördenderVertragsstaatenimgegenseitigenEinverneh- men verständigt haben, gezahlt werden. Werden diese VergütungenimGründungsstaatderEinrichtungnichtbesteuert, sogiltArtikel14. (5) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shalllikewiseap- plyinrespectofwages,salariesandsimilarremunerationand pensions paid to an individual for services rendered to the Goethe Institute, the German Academic Exchange Service (“DeutscherAkademischerAustauschdienst”– DAAD)orother similar institutions of the Contracting States arranged by the competentauthoritiesoftheContractingStatesbymutualagree- ment.IfsuchremunerationisnottaxedintheStatewherethe institutionwasfounded,theprovisionsofArticle14shallapply. Artikel 19 Article 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Visiting Professors, Teachers and Students (1) EinenatürlichePerson,diesichaufEinladungeinesVer- tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines MuseumsodereineranderenkulturellenEinrichtungdiesesVer- tragsstaatsoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustausches indiesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungenoder (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation ofthatStateorofauniversity,college,school,museumorother culturalinstitutionofthatStateorunderanofficialprogramme ofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwoyearssolely forthepurposeofteaching,givinglecturesorcarryingoutre- searchatsuchinstitutionandwhois,orwasimmediatelybefore Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1080 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 zurAusübungeinerForschungstätigkeitbeidieserEinrichtung aufhältunddieimanderenVertragsstaatansässigistoderdort unmittelbarvorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansäs- sigwar,istindemerstgenanntenStaatmitihrenfürdieseTätig- keitbezogenenVergütungenvonderSteuerbefreit,vorausge- setzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogenwerden. thatvisit,aresidentoftheotherContractingStateshallbeex- emptfromtaxinthefirst-mentionedStateonhisremuneration forsuchactivity,providedthatsuchremunerationisderivedby himfromoutsidethatState. (2) BeieinernatürlichenPerson,diesichineinemVertrags- staatausschließlichzumStudiumoderzurAusbildungaufhält undimanderenVertragsstaatansässigistoderdortunmittelbar vorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansässigwar,wird FolgendesindiesemStaatnichtbesteuert: (2) Anindividualwhoisorwasimmediatelybeforevisitinga ContractingStatearesidentoftheotherContractingStateand whoispresentinthefirst-mentionedStatesolelyforthepurpose ofhiseducationortrainingshallnotbetaxedinthatState a) ZahlungenfürihrenUnterhalt,ihrStudiumoderihreAusbil- dung,soferndieseZahlungenausQuellenaußerhalbdieses Staatesstammen;und a) onpaymentsforthepurposeofhismaintenance,education ortraining,providedthatsuchpaymentsarisefromsources outsidethatState;and b) Vergütungen bis 8000 € je Kalenderjahr für Tätigkeiten im erstgenannten Staat zur Ergänzung der ihr für solche ZweckezurVerfügungstehendenMittelwährendeinesZeit- raumsvonhöchstensvierJahren. b) foraperiodnotexceedingintheaggregatefouryears,onany remuneration not exceeding 8.000 € or the equivalent in Cypruscurrencyforeachofthecalendaryearforpersonal servicesrenderedinthefirst-mentionedStatewithaviewto supplementingtheresourcesavailabletohimforsuchpur- poses. Artikel 20 Article 20 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, dieindenvorstehendenArtikelnnichtbehandeltwurden,kön- nenohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaatbesteu- ertwerden. (1) ItemsofincomeofaresidentofaContractingState,wher- everarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthisAgree- mentshallbetaxableonlyinthatState. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe- weglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht a  nzuwenden,wennderineinemVertragsstaatansässigeEmp- fängerimanderenVertragsstaateineGeschäftstätigkeitdurch einedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddieRechteoder Vermögenswerte,fürdiedieEinkünftegezahltwerden,tatsäch- lichzudieserBetriebsstättegehören.IndiesemFallistArtikel7 anzuwenden. (2) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplytoincome, otherthanincomefromimmovablepropertyasdefinedinpara- graph(2)ofArticle6,iftherecipientofsuchincome,beingares- identofaContractingState,carriesonbusinessintheother ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheincome ispaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. Artikel 21 Article 21 Vermögen Capital (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das e  inerineinemVertragsstaatansässigenPersongehörtundim anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden. (1) Capitalrepresentedbyimmovablepropertyreferredtoin Article6,ownedbyaresidentofaContractingStateandsitu- atedintheotherContractingState,maybetaxedinthatother State. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer B  etriebsstätteist,dieeinUnternehmeneinesVertragsstaatsim anderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert w  erden. (2) Capitalrepresentedbymovablepropertyformingpartof thebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting StatemaybetaxedinthatotherState. (3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen V  erkehrbetriebenwerden,undSchiffe,diederBinnenschifffahrt dienen,sowiebeweglichesVermögen,dasdemBetriebdieser SchiffeoderLuftfahrzeugedient,könnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (3) Capitalrepresentedbyshipsandaircraftoperatedininter- nationaltraffic,andbyboatsengagedininlandwaterwaystrans- port,andbymovablepropertypertainingtotheoperationofsuch shipsandaircraftandboats,shallbetaxableonlyintheCon- tractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementofthe enterpriseissituated. (4) AlleanderenVermögensteileeinerineinemVertragsstaat ansässigenPersonkönnennurindiesemStaatbesteuertwer- den. (4) AllotherelementsofcapitalofaresidentofaContracting StateshallbetaxableonlyinthatState. Artikel 22 Article 22 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat Elimination of Double Taxation in the State of Residence (1) UnterBeachtungderVorschriftendesdeutschenSteuer- rechtsüberdieAnrechnungausländischerSteuernwirdaufdie deutscheSteueraufEinkünfteoderVermögenswerte,dienach diesemAbkommeninZypernbesteuertwerdenkönnen,dienach zyprischemRechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkom- mengezahltezyprischeSteuerangerechnet. (1) Subject to the provisions of German tax law regarding creditforforeigntax,thereshallbeallowedasacreditagainst Germantaxpayableinrespectofincomeorcapitalwhich,ac- cordingtothisAgreement,maybetaxedinCyprus,theCyprus taxpaidunderthelawsofCyprusandinaccordancewiththis Agreement. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1081 (2) EinkünfteoderVermögenswerteeinerinDeutschlandan- sässigenPerson,dienachdemAbkommenvonderBesteuerung in Deutschland auszunehmen sind, können gleichwohl in Deutschland bei der Festsetzung der Steuer für das übrige EinkommenoderVermögenderPersoneinbezogenwerden. (2) WhereinaccordancewithanyprovisionsoftheAgreement incomederivedorcapitalownedbyaresidentofGermanyisex- emptfromtaxinGermany,Germanymayneverthelessincalcu- latingtheamountoftaxontheremainingincomeorcapitalof suchresident,takeintoaccounttheexemptedincomeorcapital. (3) BeieinerinZypernansässigenPersonwirddieSteuerwie folgtfestgesetzt: (3) TaxshallbedeterminedinthecaseofaresidentofCyprus asfollows: UnterBeachtungderVorschriftendeszyprischenSteuerrechts überdieAnrechnungausländischerSteuernwirddienachdeut- schemRechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkommen gezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte oder VermögenausDeutschlandangerechnet.DieAnrechnungdarf jedochdenvorderAnrechnungermitteltenTeilderzyprischen Steuernichtübersteigen,deraufdieseEinkünftebzw.dieses Vermögenentfällt. SubjecttotheprovisionsofCyprustaxlawregardingcreditfor foreigntax,thereshallbeallowedasacreditagainstCyprustax payableinrespectofanyitemofincomederivedfromGermany orcapitalownedinGermanythetaxpaidunderthelawsofGer- manyandinaccordancewiththisAgreement.Thecreditshall not,however,exceedthatpartoftheCyprustax,ascomputed beforethecreditisgiven,whichisappropriatetosuchitemsof incomeorcapital. Artikel 23 Article 23 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen VertragsstaatkeinerBesteuerungoderdamitzusammenhängen- denVerpflichtungenunterworfenwerden,dieandersoderbelas- tenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhängen- den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen StaatesuntergleichenVerhältnissen,insbesonderehinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden können.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels1auch fürPersonen,dieinkeinemVertragsstaatansässigsind. (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement connectedtherewith,whichisotherormoreburdensomethan thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof thatotherStateinthesamecircumstances,inparticularwithre- specttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovisionshall, notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplytopersons whoarenotresidentsofoneorbothoftheContractingStates. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,  ürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit d zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- worfensindoderunterworfenwerdenkönnen. (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto which nationals of the State concerned in the same circum- stancesareormaybesubjected. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfimande- renStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvonUnter- nehmendesanderenStaates,diediegleicheTätigkeitausüben. DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsverpflichtesie einenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaatansässigen PersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund-ermäßigun- genaufgrunddesPersonenstandesoderderFamilienlastenzu gewähren,dieernurseinenansässigenPersonengewährt. (3) Thetaxationonapermanentestablishmentwhichanen- terpriseofaContractingStatehasintheotherContractingState shallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethanthetax- ationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingonthe sameactivities.Thisprovisionshallnotbeconstruedasobliging aContractingStatetogranttoresidentsoftheotherContracting Stateanypersonalallowances,reliefsandreductionsfortaxa- tionpurposesonaccountofcivilstatusorfamilyresponsibilities whichitgrantsonlytoitsownresidents. (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz5oder Artikel12Absatz5anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- staatsaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- lassen.DementsprechendsindSchulden,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsgegenübereinerimanderenVertragsstaat ansässigenPersonhat,beiderErmittlungdessteuerpflichtigen VermögensdiesesUnternehmensunterdengleichenBedingun- genwieSchuldengegenübereinerimerstgenanntenStaatan- sässigenPersonzumAbzugzuzulassen. (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph(1)ofArticle9, paragraph(5)ofArticle11,orparagraph(5)ofArticle12,apply, interest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey hadbeenpaidtoaresidentofthefirst-mentionedState.Similar- ly,anydebtsofanenterpriseofaContractingStatetoaresident oftheotherContractingStateshall,forthepurposeofdetermin- ingthetaxablecapitalofsuchenterprise,bedeductibleunder thesameconditionsasiftheyhadbeencontractedtoaresident ofthefirst-mentionedState. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen,denenandereähnlicheUnternehmendeserst- genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe subjectedinthefirst-mentionedStatetoanytaxationoranyre- quirementconnectedtherewithwhichisotherormoreburden- somethanthetaxationandconnectedrequirementstowhich othersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateareormay besubjected. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1082 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Artikel 24 Article 24 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaats,indem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasstwird,derzuständigenBehördedesVertragsstaatsunter- breiten,dessenStaatsangehörigersieist.DerFallmussinner- halbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechendenBesteuerungführt. (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes underparagraph(1)ofArticle23,tothatoftheContractingState ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingintax- ationnotinaccordancewiththeprovisionsoftheAgreement. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verstän- digungsregelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichen RechtsderVertragsstaatendurchzuführen. (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance with the Agreement. Any agreement reached shall be imple- mentednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawof theContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen beseitigtwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubtsarisingastotheinterpretationorapplicationoftheAgree- ment.Theymayalsoconsulttogetherfortheeliminationofdou- bletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. (4) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur HerbeiführungeinerEinigungimSinnedervorstehendenBestim- mungendiesesArtikelsunmittelbarmiteinanderverkehren,ggf. durcheineausihnenoderihrenVertreternbestehendegemeinsa- meKommission. (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for thepurposeofreachinganagreementinthesenseofthepre- cedingparagraphs. Artikel 25 Article 25 Austausch von Informationen Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen RechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeichnung,diefür RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheblichsind,soweitdiediesemRechtentsprechendeBesteue- rungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerInformationsaus- tauschistdurchArtikel1und2nichteingeschränkt. (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall exchangesuchinformationasisforseeablyrelevantforcarrying outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind anddescriptionimposedonbehalfofaContractingState,ofa Landorapoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof,insofar asthetaxationthereunderisnotcontrarytotheAgreement.The exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticle1and2. (2) AlleInformationen,dieeinVertragsstaatgemäßAbsatz1 erhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der VollstreckungoderStrafverfolgungodermitderEntscheidung vonRechtsmittelnhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuern odermitderAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoder BehördendürfendieInformationennurfürdieseZweckever- wenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen- legen.UngeachtetdervorstehendenBestimmungenkönnendie von einem Vertragsstaat erhaltenen Informationen für andere Zweckeverwendetwerden,wenndieseInformationennachdem RechtbeiderStaatenfürdieseanderenZweckeverwendetwer- den dürfen und die zuständige Behörde des übermittelnden StaatesdieseVerwendunggestattet. (2) Anyinformationreceivedunderparagraph(1)byaCon- tractingStateshallbetreatedassecretinthesamemanneras informationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateand shallbedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourts andadministrativebodies)concernedwiththeassessmentor collectionof,theenforcementorprosecutioninrespectof,orthe determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin paragraph(1),ortheoversightoftheabove.Suchpersonsorau- thoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They maydisclosetheinformationinpubliccourtproceedingsorin judicialdecisions.Notwithstandingtheforegoing,informationre- ceivedbyaContractingStatemaybeusedforotherpurposes whensuchinformationmaybeusedforsuchotherpurposesun- derthelawsofbothStatesandthecompetentauthorityofthe supplyingStateauthorisessuchuse. (3) Absätze1und2sindnichtsoauszulegen,alsverpflichte- tensieeinenVertragsstaat, (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs(1)and(2) beconstruedastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen durchzuführen,dievondenGesetzenundderVerwaltungs- praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice ofthatoroftheotherContractingState; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1083 b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaatsnichtbeschafftwerdenkönnen; b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ordnungwiderspräche. c) tosupplyinformationwhichwoulddiscloseanytrade,busi- ness,industrial,commercialorprofessionalsecretortrade process,orinformation,thedisclosureofwhichwouldbe contrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) ErsuchteinVertragsstaatgemäßdiesemArtikelumInfor- mationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver- fügungstehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenen Informationen, selbst wenn er diese Informationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 enthalteneVerpflichtungunterliegtdenBeschränkungengemäß Absatz3,wobeidieseBeschränkungenjedochkeinesfallsso auszulegensind,alskönneeinVertragsstaatdieErteilungvon Informationennurdeshalbablehnen,weilerkeininnerstaatliches InteresseandiesenInformationenhat. (4) IfinformationisrequestedbyaContractingStateinac- cordancewiththisArticle,theotherContractingStateshalluse its information gathering measures to obtain the requested information,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuch informationforitsowntaxpurposes.Theobligationcontainedin the preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3butinnocaseshallsuchlimitationsbeconstrued topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation solelybecauseithasnodomesticinterestinsuchinformation. (5) Absatz3istinkeinemFallsoauszulegen,alskönneein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigenFinanzinstitut,einemBevollmächtigten,Vertreteroder TreuhänderbefindenoderweilsiesichaufEigentumsrechtean einerPersonbeziehen. (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3becon- struedtopermitaContractingStatetodeclinetosupplyinfor- mationsolelybecausetheinformationisheldbyabank,other financialinstitution,nomineeorpersonactinginanagencyora fiduciarycapacityorbecauseitrelatestoownershipinterestsin aperson. Artikel 26 Article 26 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- den,Zinsen,Lizenzgebührenodersonstigenvoneinerimande- renVertragsstaatansässigenPersonbezogenenEinkünfteim Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten StaateszurVornahmedesSteuerabzugszudemnachseinem innerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurchdiesesAbkom- men nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist in Übereinstimmung mit innerstaatlichen Rechtsvorschriften auf AntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wennundsoweitsie durchdasAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto applythewithholdingoftaxattherateprovidedunderitsdo- mesticlawshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthisAgree- ment.Thetaxwithheldatsourceshallberefundedinaccordance withnationallegislationandonapplicationbythetaxpayerifand totheextentthatitisreducedbythisAgreementorceasesto apply. (2) UngeachtetdesAbsatzes1wirdjederVertragsstaatVer- fahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,dienach diesemAbkommenimQuellenstaatkeinerodernureinerermä- ßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuerabzug erfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. (2) Notwithstanding paragraph (1), each Contracting State shallprovideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofin- comesubjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreduced taxinthestateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftax orwithdeductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevant Article. (3) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann eineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdieAnsässig- keitimanderenVertragsstaatverlangen. (3) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise mayaskforacertificatebythecompetentauthorityontheresi- denceintheotherContractingState. (4) DiezuständigenBehördenkönneningegenseitigemEin- vernehmendieDurchführungdiesesArtikelsregelnundgegebe- nenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderimAbkommen vorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungenfestlegen. (4) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementim- plementtheprovisionsofthisArticleandifnecessaryestablish otherproceduresfortheimplementationoftaxreductionsorex- emptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 27 Article 27 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es  inenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur e Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden. ThisAgreementshallnotbeinterpretedtomeanthataCon- tractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegalpro- visionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance. Artikel 28 Article 28 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Members of Diplomatic Missions and Consular Posts (1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor- rechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischerVertretungennachdenallgemeinenRegelndes VölkerrechtsoderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. (1) NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivileges ofmembersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe generalrulesofinternationallaworundertheprovisionsofspe- cialagreements. (2) UngeachtetdesArtikels4gilteinenatürlichePerson,die MitgliedeinerdiplomatischenMissionodereinerkonsularischen VertretungeinesVertragsstaatsist,dieimanderenVertragsstaat (2) NotwithstandingtheprovisionsofArticle4,anindividual whoisamemberofadiplomaticmissionoraconsularpostofa ContractingStatewhichissituatedintheotherContractingState Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1084 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 oderineinemdrittenStaatgelegenist,fürdieZweckedieses A  bkommensalsimEntsendestaatansässig,wennsie orinathirdStateshallbedeemedforthepurposesofthisAgree- menttobearesidentofthesendingStateif: a) nachdemVölkerrechtimEmpfangsstaatmitEinkünftenaus QuellenaußerhalbdiesesStaatesodermitaußerhalbdieses StaatesgelegenemVermögennichtsteuerpflichtigistund a) inaccordancewithinternationallawheisnotliabletotaxin thereceivingStateinrespectofincomefromsourcesoutside thatStateoroncapitalsituatedoutsidethatState,and b) imEntsendestaatdengleichenVerpflichtungenbezüglichder SteuervonihremgesamtenEinkommenodervomVermögen unterworfenistwiedieindiesemStaatansässigenPersonen. b) heisliableinthesendingStatetothesameobligationsinre- lationtotaxonhistotalincomeoroncapitalasareresidents ofthatState. Artikel 29 Article 29 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 30 Article 30 Inkrafttreten Entry into Force (1) DiesesAbkommentrittandemTaginKraft,andemdie VertragsstaateneinanderdarüberinKenntnissetzen,dassdie nationalenVorschriftenfürdiesesInkrafttretenerfülltsind.Maß- geblichistdasDatumdesEingangsderletztenNotifikation. (1) ThisAgreementshallenterintoforceonthedateonwhich theContractingStateshavenotifiedeachotherthatthenation- alrequirementsforsuchentryintoforcehavebeenfulfilled.The relevantdateshallbethedayonwhichthelastnotificationis received. (2) DiesesAbkommenfindetinbeidenVertragsstaatenAn- wendung: (2) The Agreement shall have effect in both Contracting States: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasdem Jahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. (3) MitdemInkrafttretendiesesAbkommenstrittdasAbkom- menvom9.Mai1974zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikZypernzurVermeidungderDoppelbesteue- rung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom V  ermögenaußerKraft: (3) UpontheentryintoforceofthisAgreement,theAgreement betweentheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicof Cyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and Capital, signed on 9 th May 1974, shall ceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. Artikel 31 Article 31 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden K  alenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwenden ThisAgreementshallcontinueineffectforanunlimitedperiod buteitheroftheContractingStatesmay,onorbeforethethir- tiethdayofJuneinanycalendaryearbeginningaftertheexpira- tionofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryintoforce, givetheotherContractingState,throughdiplomaticchannels, writtennoticeofterminationand,insuchevent,thisAgreement shallceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasKündigungsjahrfolgt. b) inthecaseofothertaxes,inrespectoftaxesleviedforperi- odsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthecal- endaryearnextfollowingthatinwhichnoticeoftermination isgiven. MaßgebendfürdieBerechnungderFrististderTagdesEin- gangsderKündigungbeidemanderenVertragsstaat. ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState shallbedefinitiveforthedeterminationofthedeadline. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1085 Artikel 32 Article 32 Registrierung des Abkommens bei den Vereinten Nationen Registration of the Agreement with the United Nations Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der VereintenNationennachArtikel102derChartaderVereinten NationenwirdunverzüglichnachseinemInkrafttretenvondem Vertragsstaatveranlasst,indemdieUnterzeichnungdesAbkom- menserfolgte.DerandereVertragsstaatwirdunterAngabeder VN-RegistrierungsnummervondererfolgtenRegistrierungun- terrichtet,sobalddiesvomSekretariatderVereintenNationen bestätigtwordenist. RegistrationofthisAgreementwiththeSecretariatoftheUnited Nations,inaccordancewithArticle102oftheUnitedNations Charter,shallbeinitiatedbytheContractingStateinwhichthe Agreementissignedimmediatelyfollowingitsentryintoforce. TheotherContractingStateshallbeinformedoftheregistration, andoftheUNregistrationnumber,assoonasthishasbeencon- firmedbytheSecretariat. GeschehenzuNikosiaam18.Februar2011inzweiUrschrif- ten, jede in deutscher, griechischer und englischer Sprache, wobeijederWortlautverbindlichist.BeiunterschiedlicherAus- legungdesdeutschenunddesgriechischenWortlautsistder englischeWortlautmaßgebend. DoneatNicosiaon18 th February2011induplicate,eachin theGerman,GreekandEnglishlanguages,allthreetextsbeing authentic.InthecaseofdivergentinterpretationoftheGerman andtheGreektexts,theEnglishtextshallprevail. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Zeitz FürdieRepublikZypern FortheRepublicofCyprus Stavrakis Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1086 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Protokoll zumAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikZypern zurVermeidungderDoppelbesteuerung undzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofCyprus fortheAvoidanceofDoubleTaxation andthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital BeiderUnterzeichnungdesam18.Februar2011zwischender BundesrepublikDeutschlandundderRepublikZyperngeschlos- senenAbkommenszurVermeidungderDoppelbesteuerungund zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen erklären die BevollmächtigtenbeiderVertragsstaaten,dassEinverständnis überFolgendesbesteht: TheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicofCyprus have agreed on the following provisions to the Agreement of 18 th February2011fortheAvoidanceofDoubleTaxationandthe PreventionofFiscalEvasionwithrespecttoTaxesonIncomeand onCapital: 1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13, 14 und 21: 1. With reference to Articles 3, 4, 8, 13, 14 and 21: Als„OrtdertatsächlichenGeschäftsleitung“giltderOrt,andem die grundlegenden unternehmerischen und kaufmännischen Entscheidungen,diefürdieFührungderGeschäftedesRechts- trägersnotwendigsind,imWesentlichengetroffenwerden.Der OrtdertatsächlichenGeschäftsleitungistgewöhnlichderOrt,an demdieranghöchstePersonbeziehungsweisePersonengruppe ihreEntscheidungentrifftundandemdievondemRechtsträger alsGanzemzutreffendenMaßnahmenbeschlossenwerden. Itisunderstoodthatthe“placeofeffectivemanagement”isthe placewherekeymanagementandcommercialdecisionsthatare necessaryfortheconductoftheentity’sbusinessareinsub- stancemade.Theplaceoftheeffectivemanagementwillordi- narilybetheplacewherethemostseniorpersonorgroupofper- sons makes its decisions, the place where the actions to be takenbytheentityasawholearedetermined. 2. Zu Artikel 7: 2. With reference to Article 7: BeiPersonengesellschaftenumfassenUnternehmensgewinne Vergütungen, die ein Gesellschafter von der Gesellschaft für seineTätigkeitimDienstderGesellschaft,fürdieGewährungvon Darlehen oder für die Bereitstellung von Wirtschaftsgütern bezieht. Inthecaseofpartnerships,businessprofitsincluderemunera- tionreceivedbyapartnerfromthepartnershipforactivitiesin theserviceofthepartnershipandforthegrantingofloansorthe provisionofassets. 3. Zu Artikel 8: 3. With reference to Article 8: GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenumfassenGewinne vonUnternehmen,diedieverschiedenenAufgabenbeimBetrieb vonSeeschiffenfürdieSchifffahrtsgesellschaftenübernehmen, wiezumBeispielBesatzung,technischesundkaufmännisches Management. Profitsfromtheoperationofshipsincludeprofitsofenterprises whichperformthedifferenttasksofoperatingashipfortheship- ping enterprises, such as crewing, technical and commercial management. 4. Zu Artikel 14: 4. With reference to Article 14: DieVergütungvonBesatzungsmitgliedernunterliegtAbsatz4 diesesArtikels,undderAusdruck„Unternehmen“bedeutetin diesemAbsatzdasUnternehmendesArbeitgebersderBesat- zungsmitglieder. Remunerationofcrewmembersfallsunderparagraph(4)ofthis Articleandthetermenterprise,asusedinthisparagraph,means theenterpriseoftheemployerofthecrewmembers. 5. Zu Artikel 25: 5. With reference to Article 25: 5.1 DerOECD-KommentarzuArtikel26desMusterabkommens zurVermeidungderDoppelbesteuerungaufdemGebietder SteuernvomEinkommenundvomVermögeninderzum ZeitpunktdesInkrafttretensdiesesAbkommensgeltenden FassungwirdalsLeitliniefürdieAnwendungvonArtikel25 verwendet. 5.1 TheOECDCommentaryonArticle26oftheModelTaxCon- ventiononIncomeandonCapitalintheversionatthemo- mentofentryintoforceofthisAgreementshallbeusedas guidancefortheapplicationofArticle25. 5.2 WirdeinAuskunftsersuchennachArtikel25gestellt,über- mitteltderersuchendeVertragsstaatalsNachweisfürdie voraussichtlicheErheblichkeitderAuskünftefürdasErsu- chendiefolgendenAngaben: 5.2 TherequestingContractingStateshallprovidethefollow- inginformationwhenmakingarequestforinformationunder Article25todemonstratetheforeseeablerelevanceofthe informationtotherequest: a) die Bezeichnung der Person, der die Ermittlung oder Untersuchunggilt; a) theidentityofthepersonunderexaminationorinvesti- gation; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1087 b) AusführungenzudenerbetenenAuskünften,einschließ- lichzuihrerArtundzurForm,inderdieAuskünftedem ersuchendenVertragsstaatvomersuchtenVertragsstaat vorzugsweisezurVerfügungzustellensind; b) astatementoftheinformationsoughtincludingitsna- tureandtheforminwhichtherequestingContracting State wishes to receive the information from the re- questedContractingState; c) den steuerlichen Zweck, für den um die Auskünfte ersuchtwird; c) thetaxpurposeforwhichtheinformationissought; d) dieGründefürdieAnnahme,dassdieerbetenenAus- künfteimersuchtenVertragsstaatvorliegenodersichim Besitz oder in der Verfügungsmacht einer Person im HoheitsbereichdesersuchtenVertragsstaatsbefinden; d) groundsforbelievingthattheinformationrequestedis heldintherequestedContractingStateorisinthepos- sessionorcontrolofapersonwithinthejurisdictionof therequestedContractingState; e) den Namen und die Anschrift von Personen, soweit bekannt,inderenBesitzsichdieerbetenenAuskünfte vermutlichbefinden; e) toextentknown,thenameandaddressofanyperson believedtobeinpossessionoftherequestedinforma- tion; f) eineErklärung,dassdasErsuchendemRechtundder VerwaltungspraxisdesersuchendenVertragsstaatsent- spricht,dassdieerbetenenAuskünfte,würdensiesich im Hoheitsbereich des ersuchenden Vertragsstaats befinden,vomersuchendenVertragsstaatnachseinen GesetzenoderimRahmenderüblichenVerwaltungs- praxiseingeholtwerdenkönntenunddassdasErsuchen diesemAbkommenentspricht; f) astatementthattherequestisinconformitywiththelaw andadministrativepracticesoftherequestingContract- ingState,thatiftherequestedinformationwaswithin thejurisdictionoftherequestingContractingStatethen thecompetentauthorityoftherequestingContracting Statewouldbeabletoobtaintheinformationunderthe lawsoftherequestingContractingStateorinthenor- malcourseofadministrativepracticeandthatitisin conformitywiththisAgreement; g) eineErklärung,dassderersuchendeVertragsstaatalle ihminseinemeigenenGebietzurVerfügungstehenden MaßnahmenzurEinholungderAuskünfteausgeschöpft hat,ausgenommensolche,dieunverhältnismäßiggro- ßeSchwierigkeitenmitsichbringenwürden. g) astatementthattherequestingContractingStatehas pursuedallmeansavailableinitsownterritorytoobtain theinformation,exceptthosethatwouldgiverisetodis- proportionatedifficulties; h) WenndievomersuchendenStaaterbetenenAuskünfte Kontoinformationen umfassen und der Name des KontoinhabersoderderKontoinhabernichtbekanntist, geltendieerforderlichenAngabenalsübermittelt,wenn derersuchendeStaatanderezurIdentifizierungführen- deInformationenwiedieKontonummerübersandthat. h) wheretheinformationsoughtbytherequestingStatein- cludes account information but the name of the ac- countholder(s) is unknown such information may be providedbysupplyingidentifyinginformationsuchas theaccountnumber. 5.3 Von einem Vertragsstaat erbetene Auskünfte werden nur erteilt, wenn im ersuchenden Staat Bestimmungen zur Gewährleistung der Gegenseitigkeit gelten und/oder an- gemessene Verwaltungsverfahren für die Erteilung der erbetenenAuskünfteAnwendungfinden. 5.3 InformationrequestedbyaContractingStateshallnotbe providedunlesstherequestingStatehasreciprocalprovi- sionsand/orappliesappropriateadministrativepracticesfor theprovisionoftheinformationrequested. 5.4 FallsnachMaßgabedesinnerstaatlichenRechtsaufgrund diesesAbkommenspersonenbezogeneDatenübermittelt werden,geltenergänzenddienachfolgendenBestimmun- genunterBeachtungderfürjedenVertragsstaatgeltenden Rechtsvorschriften: 5.4 Ifinaccordancewithdomesticlawpersonaldataareex- changedunderthisAgreement,thefollowingadditionalpro- visionsshallapplysubjecttothelegalprovisionsineffect foreachContractingState: a) DieVerwendungderDatendurchdieempfangendezu- ständigeBehördeistnurzudemangegebenenZweck und nur zu den durch die übermittelnde zuständige BehördevorgeschriebenenBedingungenzulässig. a) Thereceivingcompetentauthoritymayusesuchdata onlyforthestatedpurposeandshallbesubjecttothe conditionsprescribedbythesupplyingcompetentau- thority. b) DieempfangendezuständigeBehördeunterrichtetdie übermittelndezuständigeBehördeaufErsuchenüber dieVerwendungderübermitteltenDatenundüberdie dadurcherzieltenErgebnisse. b) Thereceivingcompetentauthorityshallonrequestin- formthesupplyingcompetentauthorityabouttheuse ofthesupplieddataandtheresultsachievedthereby. c) PersonenbezogeneDatendürfennurandiezuständigen Behördenübermitteltwerden.DieweitereÜbermittlung anandereBehördendarfnurmitvorherigerZustimmung derübermittelndenzuständigenBehördeerfolgen. c) Personaldatamaybesuppliedonlytothecompetent authorities.Anysubsequentsupplytootherauthorities maybeeffectedonlywiththepriorapprovalofthesup- plyingcompetentauthority. d) DieübermittelndezuständigeBehördeistverpflichtet, aufdieRichtigkeitderzuübermittelndenDatensowie aufihrevoraussichtlicheErheblichkeitundVerhältnis- mäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlungver- folgtenZweckzuachten.Dabeisinddienachanwend- bareminnerstaatlichenRechtgeltendenÜbermittlungs- verbotezubeachten.Erweistsich,dassunrichtigeDaten oderDaten,dienichtübermitteltwerdendurften,über- mittelt worden sind, so ist dies der empfangenden zuständigenBehördeunverzüglichmitzuteilen.Dieseist verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher Datenvorzunehmen. d) Thesupplyingcompetentauthorityshallbeobligedto ensurethatthedatatobesuppliedareaccurateandthat theyareforeseeablyrelevantforandproportionatetothe purposeforwhichtheyaresupplied.Anybansondata supplyprescribedunderapplicabledomesticlawshall beobserved.Ifitemergesthatinaccuratedataordata whichshouldnothavebeensuppliedhavebeensup- plied, the receiving competent authority shall be in- formedofthiswithoutdelay.Thatcompetentauthority shallbeobligedtocorrectorerasesuchdata. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1088 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Herausgeber:BundesministeriumderJustiz Postanschrift:11015Berlin Hausanschrift:Mohrenstraße37,10117Berlin Telefon:(030)18580-0 Redaktion:BundesamtfürJustiz SchriftleitungendesBundesgesetzblattsTeilIundTeilII Postanschrift:53094Bonn Hausanschrift:Adenauerallee99– 103,53113Bonn Telefon:(0228)99410-40 Verlag:BundesanzeigerVerlagsges.mbH. Postanschrift:Postfach100534,50445Köln Hausanschrift:AmsterdamerStr.192,50735Köln Telefon:(0221)97668-0 Satz,DruckundbuchbinderischeVerarbeitung:M.DuMontSchauberg,Köln Bundesgesetzblatt Teil I enthält Gesetze sowie Verordnungen und sonstige Bekanntmachungen von wesentlicher Bedeutung, soweit sie nicht im Bundes- gesetzblattTeilIIzuveröffentlichensind. BundesgesetzblattTeilIIenthält a) völkerrechtliche Übereinkünfte und die zu ihrer Inkraftsetzung oder Durch- setzung erlassenen Rechtsvorschriften sowie damit zusammenhängende Bekanntmachungen, b) Zolltarifvorschriften. Laufender Bezug nur im Verlagsabonnement. Postanschrift für Abonnements- bestellungensowieBestellungenbereitserschienenerAusgaben: BundesanzeigerVerlagsges.mbH.,Postfach100534,50445Köln Telefon:(0221)97668-282,Telefax:(0221)97668-278 E-Mail:bgbl@bundesanzeiger.de Internet:www.bundesgesetzblatt.debzw.www.bgbl.de BezugspreisfürTeilIundTeilIIhalbjährlichimAbonnementje45,00€. Bundesanzeiger Verlagsges.mbH. · Postfach 10 05 34 · 50445 Köln Bezugspreis dieser Ausgabe: 5,10 € (4,20 € zuzüglich 0,90 € Versandkosten). Im Bezugspreis ist die Mehrwertsteuer enthalten; der angewandte Steuersatz beträgt7%. Postvertriebsstück · Deutsche Post AG · G 1998 · Entgelt bezahlt ISSN0341-1109 e) DemBetroffenenistaufAntragüberdiezuseinerPer- sonübermitteltenDatensowieüberdenvorgesehenen VerwendungszweckAuskunftzuerteilen.EineVerpflich- tungzurErteilungdieserAuskunftbestehtnicht,soweit eineAbwägungergibt,dassdasöffentlicheInteresse, sienichtzuerteilen,dasInteressedesBetroffenenan der Auskunftserteilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des Betroffenen, über die zu seiner PersonvorhandenenDatenAuskunftzuerhalten,nach deminnerstaatlichenRechtdesVertragsstaats,indes- senGebietdieAuskunftbeantragtwird. e) Upon application the person concerned shall be in- formedofthesupplieddatarelatingtohimandofthe usetowhichsuchdataaretobeput.Thereshallbeno obligationtofurnishthisinformationifonbalanceitturns outthatthepublicinterestinwithholdingitoutweighs theinterestofthepersonconcernedinreceivingit.Inall otherrespects,therightofthepersonconcernedtobe informedoftheexistingdatarelatingtohimshallbegov- ernedbythedomesticlawoftheContractingStatein whosesovereignterritorytheapplicationfortheinfor- mationismade. f) WirdeinePersoninfolgevonÜbermittlungenimRahmen desDatenaustauschsnachdiesemAbkommenrechts- widriggeschädigt,sohaftetihrhierfürdieempfangen- dezuständigeBehördenachMaßgabeihresinnerstaat- lichen Rechts. Sie kann sich im Verhältnis zu der geschädigtenPersonzuihrerEntlastungnichtdarauf berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde zuständigeBehördeverursachtwordenist. f) Thereceivingcompetentauthorityshallbearliabilityin accordancewithitsdomesticlawsinrelationtoanyper- sonsufferingunlawfuldamageasaresultofsupplyun- dertheexchangeofdatapursuanttothisAgreement.In relationtothedamagedperson,thereceivingcompe- tentauthoritymaynotpleadtoitsdischargethatthe damagehadbeencausedbythesupplyingcompetent authority. g) SoweitdasfürdieübermittelndezuständigeBehörde geltendeinnerstaatlicheRechtinBezugaufdieüber- mittelten personenbezogenen Daten besondere Lö- schungsvorschriften vorsieht, weist diese zuständige BehördedieempfangendezuständigeBehördedarauf hin. Unabhängig von diesem Recht sind übermittelte personenbezogeneDatenzulöschen,sobaldsiefürden Zweck,fürdensieübermitteltwurden,nichtmehrerfor- derlichsind. g) Wherethedomesticlawofthesupplyingcompetentau- thoritycontainsspecialprovisionsforthedeletionofthe personaldatasupplied,thatcompetentauthorityshall informthereceivingcompetentauthorityaccordingly.Ir- respectiveofsuchlaw,suppliedpersonaldatashallbe erasedoncetheyarenolongerrequiredforthepurpose forwhichtheyweresupplied. h) Die übermittelnde und die empfangende zuständige Behörde sind verpflichtet, die Übermittlung und den EmpfangvonpersonenbezogenenDatenaktenkundig zumachen. h) Thesupplyingandthereceivingcompetentauthorities shallbeobligedtokeepofficialrecordsofthesupply andreceiptofpersonaldata. i) i) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindver- pflichtet,dieübermitteltenpersonenbezogenenDaten wirksamvorunbefugtemZugang,unbefugterVerände- rung, unbefugter Bekanntgabe, unabsichtlicher oder rechtswidriger Vernichtung, unabsichtlichem Verlust, rechtswidrigerVerbreitung,rechtswidrigemZugriffoder rechtswidrigerVeröffentlichungsowievorjederanderen ArtrechtswidrigerVerarbeitungzuschützen. 6. Rechtsakte der Europäischen Union werden durch dieses Abkommennichtberührt. Thesupplyingandthereceivingcompetentauthorities shallbeobligedtotakeeffectivemeasurestoprotectthe personal data supplied against unauthorised access, unauthorisedalteration,unauthoriseddisclosure,acci- dentalorunlawfuldestruction,accidentalloss,unautho- rizeddisseminationoraccessorpublicationandany otherformofunlawfulprocessing. 6. ItisunderstoodthatthisAgreementshallnotaffectlegalacts oftheEuropeanCommunity. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de