1068 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 18. Februar 2011 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Zypern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 1. November 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz be- schlossen: Artikel 1 Dem in Nikosia am 18. Februar 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Zypern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkom- men wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 30 Absatz 1 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 1. November 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1069 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikZypern zurVermeidungderDoppelbesteuerung undzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofCyprus fortheAvoidanceofDoubleTaxation andthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikZypern– theRepublicofCyprus– indemWunsch,dieDoppelbesteuerungaufdemGebieteder desiringtoavoiddoubletaxationwithrespecttotaxesonin- SteuernvomEinkommenundvomVermögenzuvermeidenund comeandcapitalandtopreventfiscalevasion– dieSteuerverkürzungzuverhindern– habenFolgendesvereinbart: haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der (1) This Agreement shall apply to taxes on income and on  rhebung,fürSteuernvomEinkommenundvomVermögen,die E capitalimposedonbehalfofaContractingState,ofaLandora für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof,irrespectiveofthe einerihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden. mannerinwhichtheyarelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommenundvomVermögengelten (2) There shall be regarded as taxes on income and on alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver- capital alltaxesimposedontotalincome,ontotalcapital,oron mögen odervonTeilendesEinkommensoderdesVermögens elementsofincomeorofcapital,includingtaxesongainsfrom erhobenwerden,einschließlichderSteuernvomGewinnausder thealienationofmovableorimmovableproperty,taxesonthe VeräußerungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens,der totalamountsofwagesorsalariespaidbyenterprises,aswell Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszu- astaxesoncapitalappreciation. wachs. (3) ZudenzurzeitbestehendenSteuern,fürdiediesesAb- (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare kommengilt,gehöreninsbesondere: inparticular: a) inderBundesrepublikDeutschland: a) intheFederalRepublicofGermany: dieEinkommensteuer, theincometax(Einkommensteuer), dieKörperschaftsteuer, thecorporationtax(Körperschaftsteuer), dieGewerbesteuerund thetradetax(Gewerbesteuer)and dieVermögensteuer thecapitaltax(Vermögensteuer) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet); (hereinafterreferredtoas“Germantax”); b) inderRepublikZypern: b) intheRepublicofCyprus: dieEinkommensteuer, theincometax, dieKörperschaftsteuer, thecorporateincometax, dieSonderabgabefürdieVerteidigungderRepublik, thespecialcontributionforthedefenceoftheRepublic, dieSteueraufunbeweglichesVermögenund theimmovablepropertytax,and Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1070 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 dieSteuervomVeräußerungsgewinn thecapitalgainstax einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„zyprischeSteuer“bezeichnet). (hereinafterreferredtoas“Cyprustax”). (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim (4) TheAgreementshallapplyalsotoanyidenticalorsubstan- WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- tiallysimilartaxesthatareimposedafterthedateofsignatureof kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle theAgreementinadditionto,orinplaceof,theexistingtaxes. erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshallnotify teileneinanderdieinihrenSteuergesetzeneingetretenenwesent- eachotherofanysignificantchangesthathavebeenmadein lichenÄnderungenmit. theirrespectivetaxationlaws. Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang (1) ForthepurposesofthisAgreement,unlessthecontext nichtsandereserfordert, otherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Deutschland“dieBundesrepublik a) theterm“Germany”meanstheFederalRepublicofGermany Deutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet, andwhenusedinageographicalsense,theterritoryofthe dasHoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandunddas FederalRepublicofGermanyaswellastheareaofthesea- andasKüstenmeerangrenzendeGebietdesMeeresbodens, bed,itssub-soilandthesuperjacentwatercolumnadjacent seinesUntergrundsundderdarüberliegendenWassersäule, totheterritorialsea,insofarastheFederalRepublicofGer- soweitdieBundesrepublikDeutschlanddortinÜbereinstim- manyexercisessovereignrightsandjurisdictioninconform- mungmitdemVölkerrechtundihreninnerstaatlichenRechts- itywithinternationallawanditsnationallegislationforthe vorschriftensouveräneRechteundHoheitsbefugnissezum purposeofexploring,exploiting,conservingandmanaging ZweckederErforschung,Ausbeutung,ErhaltungundBewirt- thelivingandnon-livingnaturalresources; schaftungderlebendenundnichtlebendennatürlichenRes- sourcenausübt; b) bedeutetderAusdruck„Zypern“dieRepublikZypernsowie, b) theterm“Cyprus”meanstheRepublicofCyprusandwhen imgeographischenSinneverwendet,dasHoheitsgebietder usedinageographicalsense,theterritoryoftheRepublicof RepublikZypernunddasandasKüstenmeerangrenzende Cyprusaswellastheareaofthesea-bed,itssub-soiland GebietdesMeeresbodens,seinesUntergrundsundderda- thesuperjacentwatercolumnadjacenttotheterritorialsea,in rüber liegenden Wassersäule, soweit die Republik Zypern sofarastheRepublicofCyprusexercisessovereignrights dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren andjurisdictioninconformitywithinternationallawandits innerstaatlichenRechtsvorschriftensouveräneRechteund nationallegislationforthepurposeofexploring,exploiting, HoheitsbefugnissezumZweckederErforschung,Ausbeu- conservingandmanagingthelivingandnon-livingnaturalre- tung,ErhaltungundBewirtschaftungderlebendenundnicht sources; lebendennatürlichenRessourcenausübt; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere c) theterms“aContractingState”and“theotherContracting Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland State”meanGermanyorCyprus,asthecontextrequires; oderZypern; d) bedeutetderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- d) theterm“person”meansanindividual,acompanyandany schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; otherbodyofpersons; e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“einejuristischePerson e) theterm“company”meansanybodycorporateoranyenti- odereinenRechtsträger,derfürdieBesteuerungwieeine tythatistreatedasabodycorporatefortaxpurposes; juristischePersonbehandeltwird; f) beziehtsichderAusdruck„Unternehmen“aufdieAusübung f) theterm“enterprise”appliestothecarryingonofanybusi- einerGeschäftstätigkeit; ness; g) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus- g) theterm“business”includestheperformanceofprofession- übung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen alservicesandofotheractivitiesofanindependentcharac- Tätigkeitein; ter; h) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ h) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“,jenachdem, oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- ein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateoranen- ansässigenPersonbetriebenwird,odereinUnternehmen, terprise carried on by a resident of the other Contracting dasvoneinerimanderenVertragsstaatansässigenPerson State; betriebenwird; i) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- i) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship förderungmiteinemSeeschiffoderLuftfahrzeug,dasvon or aircraft operated by an enterprise that has its place of einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in effectivemanagementinaContractingState,exceptwhen einemVertragsstaatbetriebenwird,esseidenn,dasSee- theshiporaircraftisoperatedsolelybetweenplacesinthe schiffoderLuftfahrzeugwirdausschließlichzwischenOrten otherContractingState; imanderenVertragsstaatbetrieben; j) bedeutetderAusdruck„Staatsangehöriger“ j) theterm“national”means: aa) inBezugaufDeutschland aa) inrespectofGermany alleDeutschenimSinnedesGrundgesetzesderBun- anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawofthe desrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per- FederalRepublicofGermanyandanylegalperson,part- Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1071 sonen,PersonengesellschaftenundanderenPersonen- nershipandassociationderivingitsstatusassuchfrom vereinigungen,dienachdeminDeutschlandgeltenden thelawsinforceinGermany; Rechterrichtetwordensind; bb) inBezugaufZypern bb) inrespectofCyprus allenatürlichenPersonen,diedieStaatsangehörigkeit anyindividualpossessingthecitizenshipoftheRepub- der Republik Zypern besitzen, sowie alle juristischen licofCyprusandanylegalperson,partnershipandas- Personen,PersonengesellschaftenundanderenPerso- sociationderivingitsstatusassuchfromthelawsin nenvereinigungen,dienachdeminZyperngeltenden forceinCyprus; Rechterrichtetwordensind; k) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ k) theterm“competentauthority”means aa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen aa) inthecaseofGermanytheFederalMinistryofFinance oderdieBehörde,andieesseineBefugnissedelegiert ortheagencytowhichithasdelegateditspowers; hat; bb) inZyperndenFinanzministeroderseinenbevollmäch- bb) inthecaseofCyprustheMinisterofFinanceorhisau- tigtenVertreter. thorisedrepresentative. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby tragsstaathat,wennderZusammenhangnichtsandereserfor- aContractingStateanytermnotdefinedthereinshall,unlessthe dert,jederimAbkommennichtdefinierteAusdruckdieBedeu- contextotherwiserequires,havethemeaningthatithasatthat tung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRechtdieses timeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetaxesto StaatesüberdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommengilt, whichtheAgreementapplies,anymeaningundertheapplicable wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatanzuwenden- taxlawsofthatStateprevailingoverameaninggiventotheterm denSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat,dieder underotherlawsofthatState. AusdrucknachanderemRechtdiesesStaateshat. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof ineinemVertragsstaatansässigePerson“einePerson,dienach aContractingState”meansanypersonwho,underthelawsof demRechtdiesesStaatesdortaufgrundihresWohnsitzes,ihres thatState,isliabletotaxthereinbyreasonofhisdomicile,resi- ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder dence,placeofmanagementoranyothercriterionofasimilar einesanderenähnlichenMerkmalssteuerpflichtigist,undum- nature,andalsoincludesthatState,aLandandanypoliticalsub- fasstauchdiesenStaat,seineLänderundihreGebietskörper- divisionorlocalauthoritythereof.Thisterm,however,doesnot schaften.DerAusdruckumfasstjedochnichteinePerson,diein includeanypersonwhoisliabletotaxinthatStateinrespect diesemStaatnurmitEinkünftenausQuellenindiesemStaat only of income from sources in that State or capital situated odermitindiesemStaatgelegenemVermögensteuerpflichtig therein. ist. (2) IstnachAbsatz1einenatürlichePersoninbeidenVer- (2) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph(1)anindi- tragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: vidualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedasfollows: a) DiePersongiltalsnurindemStaatansässig,indemsieüber a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden hehasapermanenthomeavailabletohim;ifhehasaperma- StaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsiealsnurin nent home available to him in both States, he shall be demStaatansässig,zudemsiedieengerenpersönlichen deemed to be a resident only of the State with which his und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital Lebensinteressen); interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein bedetermined,orifhehasnotapermanenthomeavailable keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie tohimineitherState,heshallbedeemedtobearesident alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen onlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; Aufenthalthat; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof StaatenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; whichheisanational; d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the derStaaten,soregelndiezuständigenBehördenderVer- competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle tragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin (3) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph(1)aper- beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsindemStaatan- sonotherthananindividualisaresidentofbothContracting sässig,indemsichderOrtihrertatsächlichenGeschäftsleitung States,thenitshallbedeemedtobearesidentoftheStatein befindet. whichitsplaceofeffectivemanagementissituated. Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent „Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1072 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere (2) Theterm“permanentestablishment”includesespecially: a) einenOrtderLeitung, a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung, b) abranch; c) eineGeschäftsstelle, c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte, d) afactory; e) eineWerkstätteund e) aworkshop,and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch f) amine,anoilorgaswell,aquarryoranyotherplaceofex- odereineandereStättederAusbeutungnatürlicherRessour- tractionofnaturalresources. cen. (3) Eine Bauausführung oder Montage oder eine damit in (3) Abuildingsiteorconstructionorinstallationprojectorsu-  usammenhangstehendeAufsichtstätigkeitistnurdanneine Z pervisoryactivitiesinconnectiontherewithconstitutesaperma- Betriebsstätte,wennihreDauerzwölfMonateüberschreitet. nentestablishmentonlyifitlastsmorethantwelvemonths. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, kelsgeltennichtalsBetriebsstätten theterm“permanentestablishment”shallbedeemednottoin- clude a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- benutztwerden; prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die b) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage,dis- unterhaltenwerden; playordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder purposeofpurchasinggoodsormerchandiseorofcollect- WareneinzukaufenoderInformationenzubeschaffen; inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- apreparatoryorauxiliarycharacter; tätigkeitdarstellen; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany Zweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta- combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) ben a bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt, to e),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof dassdiesichdarausergebendeGesamttätigkeitderfesten businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory GeschäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfs- orauxiliarycharacter. tätigkeitdarstellt. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- (5) Notwithstandingtheprovisionsofparagraphs(1)and(2), tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund whereaperson– otherthananagentofanindependentstatus besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes towhomparagraph(6)applies– isactingonbehalfofanenterprise UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht andhas,andhabituallyexercises,inaContractingStateanau- dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder thoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise,that Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür enterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablishmentin alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig- thatStateinrespectofanyactivitieswhichthatpersonunder- keiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be- takesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchpersonare schränkensichaufdieinAbsatz4genanntenTätigkeiten,die, limitedtothosementionedinparagraph(4)which,ifexercised würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, through a fixed place of business, would not make this fixed dieseEinrichtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueiner placeofbusinessapermanentestablishmentundertheprovi- Betriebsstättemachten. sionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat PersonenimRahmenihrerordentlichenGeschäftstätigkeithan- suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. deln. (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist dentoftheotherContractingStateorwhichcarriesonbusiness oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell- orotherwise),shallnotofitselfconstituteeithercompanyaper- schaftenzurBetriebsstättederanderen. manentestablishmentoftheother. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1073 Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (1) IncomederivedbyaresidentofaContractingStatefrom sonausunbeweglichemVermögen(einschließlichderEinkünfte immovable property (including income from agriculture or ausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht,dasiman- forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxedin deren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert thatotherState. werden. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- (2) Theterm“immovableproperty”shallhavethemeaning tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas propertyinquestionissituated.Thetermshallinanycasein- ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote cludepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, provisions of general law respecting landed property apply, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder payments as consideration for the working of, or the right to dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund work, mineral deposits, sources and other natural resources; anderenBodenschätzen;SchiffeundLuftfahrzeugegeltennicht ships,boatsandaircraftshallnotberegardedasimmovable alsunbeweglichesVermögen. property. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, (3) The provisions of paragraph (1) shall apply to income derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder  erivedfromthedirectuse,letting,oruseinanyotherformof d NutzungunbeweglichenVermögens. immovableproperty. (4) DieAbsätze1und3geltenauchfürEinkünfteausunbe- (4) Theprovisionsofparagraphs(1)and(3)shallalsoapplyto weglichemVermögeneinesUnternehmens. theincomefromimmovablepropertyofanenterprise. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das taxableonlyinthatStateunlesstheenterprisecarriesonbusi- UnternehmenübtseineTätigkeitimanderenVertragsstaatdurch nessintheotherContractingStatethroughapermanentestab- einedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnternehmen lishmentsituatedtherein.Iftheenterprisecarriesonbusinessas seineTätigkeitaufdieseWeiseaus,sokönnendieGewinnedes aforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxedintheother UnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden,jedochnur Statebutonlysomuchofthemasisattributabletothatperma- insoweit,alssiedieserBetriebsstättezugerechnetwerdenkön- nentestablishment. nen. (2) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsseineTätigkeit (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph(3),whereanenter- imanderenVertragsstaatdurcheinedortgelegeneBetriebsstät- priseofaContractingStatecarriesonbusinessintheotherCon- teaus,sowerdenvorbehaltlichdesAbsatzes3injedemVer- tractingStatethroughapermanentestablishmentsituatedthere- tragsstaatdieserBetriebsstättedieGewinnezugerechnet,diesie in, there shall in each Contracting State be attributed to that hätteerzielenkönnen,wennsieeinegleicheoderähnlicheTätig- permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected keituntergleichenoderähnlichenBedingungenalsselbstän- tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengagedin diges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem thesameorsimilaractivitiesunderthesameorsimilarcondi- Unternehmen,dessenBetriebsstättesieist,völligunabhängig tionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterpriseof gewesenwäre. whichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewer- (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, dendiefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen, there shall be allowed as deductions expenses which are in- einschließlichderGeschäftsführungs-undallgemeinenVerwal- curredforthepurposesofthepermanentestablishment,includ- tungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsieindem ingexecutiveandgeneraladministrativeexpensessoincurred, Staat,indemdieBetriebsstätteliegt,oderanderswoentstanden whetherintheStateinwhichthepermanentestablishmentis sind. situatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto  etriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder B determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat enterprisetoitsvariousparts,nothinginparagraph(2)shallpre- die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung cludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitstobe ermittelt;diegewählteGewinnaufteilungmussjedochderartsein, taxed by such an apportionment as may be customary; the dassdasErgebnismitdenGrundsätzendiesesArtikelsüberein- methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat stimmt. theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. (5) AufgrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment dasUnternehmenwirdeinerBetriebsstättekeinGewinnzuge- byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment rechnet. ofgoodsormerchandisefortheenterprise. (6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses (6) ForthepurposesoftheprecedingparagraphsofthisArt-  rtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne A icle,theprofitstobeattributedtothepermanentestablishment jedesJahraufdieselbeArtzuermitteln,esseidenn,dassaus- shallbedeterminedbythesamemethodyearbyyearunless reichendeGründedafürbestehen,anderszuverfahren. thereisgoodandsufficientreasontothecontrary. (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen (7) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith ArtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1074 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis A  rtikelsnichtberührt. Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt, Shipping, Binnenschifffahrt und Luftfahrt Inland Waterways Transport and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- (1) Profitsfromtheoperationofshipsoraircraftininternation- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- altrafficshallbetaxableonlyintheContractingStateinwhich staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen theplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseissituated. GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (2) GewinneausdemBetriebvonSchiffen,diederBinnen- (2) Profitsfromtheoperationofboatsengagedininlandwa- schifffahrtdienen,könnennurindemVertragsstaatbesteuert terwaystransportshallbetaxableonlyintheContractingStatein werden,indemsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis desUnternehmensbefindet. situated. (3) FürZweckediesesArtikelsbeinhaltendieGewinneaus (3) ForthepurposesofthisArticleprofitsfromtheoperationof demBetriebvonSeeschiffen,BinnenschiffenoderLuftfahrzeu- ships,boatsoraircraftininternationaltrafficshallincludeprofits geniminternationalenVerkehrauchdieGewinneausder from a) gelegentlichenVermietungvonleerenSeeschiffen,Binnen- a) theoccasionalrentalofships,boatsoraircraftonabare-boat schiffenoderLuftfahrzeugenund basisand b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich b) theuseorrentalofcontainers(includingtrailersandancillary TrailernundzugehörigerAusstattung,diedemTransportder equipmentusedfortransportingthecontainers), Containerdienen), wenndieseTätigkeitenzumBetriebvonSeeschiffen,Binnen- iftheseactivitiespertaintotheoperationofships,boatsorair- schiffenoderLuftfahrzeugeniminternationalenVerkehrgehören. craftininternationaltraffic. (4) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung (4) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- einesUnternehmensderSeeschifffahrtoderBinnenschifffahrtan priseorofaninlandwaterwaystransportenterpriseisaboarda BordeinesSchiffes,sogilteralsindemVertragsstaatgelegen, shiporboat,thenitshallbedeemedtobesituatedintheCon- in dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein tractingStateinwhichthehomeharbouroftheshiporboatis H  eimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die situated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContracting P  ersonansässigist,diedasSchiffbetreibt. Stateofwhichtheoperatoroftheshiporboatisaresident. (5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der (5) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shallalsoapplyto B  eteiligunganeinemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereiner profitsfromtheparticipationinapool,ajointbusinessoranin- internationalenBetriebsstelle. ternationaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen Associated Enterprises (1) Wenn (1) Where a) einUnternehmeneinesVertragsstaatsunmittelbarodermit- a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor telbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdemKapi- indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- taleinesUnternehmensdesanderenVertragsstaatsbeteiligt priseoftheotherContractingState,or istoder b) dieselbenPersonenunmittelbarodermittelbaranderGe- b) thesamepersonsparticipatedirectlyorindirectlyintheman- schäftsleitung,derKontrolleoderdemKapitaleinesUnter- agement,controlorcapitalofanenterpriseofaContracting nehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmensdes StateandanenterpriseoftheotherContractingState, anderenVertragsstaatsbeteiligtsind undindiesenFällendiebeidenUnternehmeninihrenkaufmän- andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe nischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoderaufer- twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich legteBedingungengebundensind,dievondenenabweichen, differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinbarenwürden, enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- dürfendieGewinne,dieeinesderUnternehmenohnedieseBe- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof dingungenerzielthätte,wegendieserBedingungenabernicht thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe erzielthat,denGewinnendiesesUnternehmenszugerechnetund profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. entsprechendbesteuertwerden. (2) WerdenineinemVertragsstaatdenGewinneneinesUnter- (2) WhereaContractingStateincludesintheprofitsofanen- nehmensdiesesStaatesGewinnezugerechnet– undentspre- terpriseofthatState–andtaxesaccordingly–profitsonwhich chend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeenchargedto V  ertragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,undhandelt tax in that other State and the profits so included are profits essichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,diedas whichwouldhaveaccruedtotheenterpriseofthefirst-men- U  nternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenndie tionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenterprises zwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingungen hadbeenthosewhichwouldhavebeenmadebetweeninde- die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen pendententerprises,thenthatotherStateshallmakeanappro- m  iteinandervereinbarenwürden,sonimmtderandereStaateine priateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthereinon entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen er- thoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregardshall hobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen behadtotheotherprovisionsofthisAgreementandthecompe- B  estimmungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforder- tentauthoritiesoftheContractingStatesshall,ifnecessary,con- lichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags- sulteachother. staaten einanderkonsultieren. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1075 Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige (1) DividendspaidbyacompanywhichisaresidentofaCon-  esellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson G tractingStatetoaresidentoftheotherContractingStatemaybe zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. taxedinthatotherState. (2) DieseDividendenkönnenjedochauchindemVertrags- (2) However,suchdividendsmayalsobetaxedintheCon- staat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaftansässig tractingStateofwhichthecompanypayingthedividendsisa ist,nachdemRechtdiesesStaatesbesteuertwerden;dieSteu- residentandaccordingtothelawsofthatState,butifthebene- erdarfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividendenim ficialownerofthedividendsisaresidentoftheotherContract- anderenVertragsstaatansässigist,nichtübersteigen: ingState,thetaxsochargedshallnotexceed: a) 5vomHundertdesBruttobetragsderDividenden,wennder a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- NutzungsberechtigteeineGesellschaftist,dieunmittelbar ficialownerisacompanywhichholdsdirectlyatleast10per übermindestens10vomHundertdesKapitalsderdieDivi- centofthecapitalofthecompanypayingthedividends; dendenzahlendenGesellschaftverfügt; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother anderenFällen. cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaftin Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyinre- Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt spectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. werden. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- fromshares,“jouissance”sharesor“jouissance”rights,mining scheinen,Kuxen,GründeranteilenodersonstigeEinkünfte,die shares,founders’sharesorotherincomewhichissubjectedto nachdemRechtdesStaates,indemdieausschüttendeGesell- thesametaxationtreatmentasincomefromsharesbythelaws schaftansässigist,denEinkünftenausAktiensteuerlichgleich- oftheStateofwhichthecompanymakingthedistributionisa gestelltsind,sowieAusschüttungenaufAnteilscheineaneinem residentanddistributionsoncertificatesofaninvestmentfund Investmentvermögen. orinvestmenttrust. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin (4) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shallnotapplyif einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen thebeneficialownerofthedividends,beingaresidentofaCon- Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft tractingState,carriesonbusinessintheotherContractingState ansässigist,einegewerblicheTätigkeitdurcheinedortgelegene ofwhichthecompanypayingthedividendsisaresident,through BetriebsstätteausübtunddieBeteiligung,fürdiedieDividenden apermanentestablishmentsituatedthereinandtheholdingin gezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehört.In respectofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnected diesemFallistArtikel7anzuwenden. withsuchpermanentestablishment.Insuchcasetheprovisions ofArticle7shallapply. (5) ErzielteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft (5) Where a company which is a resident of a Contracting GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaidby Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan thecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoares- eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder identofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespectof dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, whichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwithaper- tatsächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätte manentestablishmentsituatedinthatotherState,norsubject gehört,nochGewinnederGesellschafteinerSteuerfürnicht thecompany’sundistributedprofitstoataxonthecompany’s ausgeschütteteGewinneunterwerfen,selbstwenndiegezahlten undistributedprofits,evenifthedividendspaidortheundistrib- DividendenoderdienichtausgeschüttetenGewinneganzoder utedprofitsconsistwhollyorpartlyofprofitsorincomearisingin teilweiseausimanderenStaaterzieltenGewinnenoderEinkünf- suchotherState. tenbestehen. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundderen (1) Interest arising in a Contracting State and beneficially NutzungsberechtigtereineimanderenVertragsstaatansässige ownedbyaresidentoftheotherContractingStateshallbetax- Personist,könnennurimanderenStaatbesteuertwerden. ableonlyinthatotherState. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ (2) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome  edeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie b fromdebt-claimsofeverykind,whetherornotsecuredbymort- ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, gage,andinparticular,incomefromgovernmentsecuritiesand undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus income from bonds or debentures, including premiums and Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder prizesattachingtosuchsecurities,bondsordebentures.Penal- und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete tychargesforlatepaymentshallnotberegardedasinterestfor ZahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels. thepurposeofthisArticle. (3) Absatz1istnichtanzuwenden,wennderineinemVer- (3) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplyiftheben- tragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderenVertrags- eficialowneroftheinterest,beingaresidentofaContracting staat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die For- theinterestarises,throughapermanentestablishmentsituated derung,fürdiedieZinsengezahltwerden,tatsächlichzudieser thereinandthedebt-claiminrespectofwhichtheinterestispaid Betriebsstättegehört.IndiesemFallistArtikel7anzuwenden. iseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablishment.In suchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1076 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 (4) ZinsengeltendannalsauseinemVertragsstaatstammend, (4) InterestshallbedeemedtoariseinaContractingState wennderSchuldnerdieserStaat,einesseinerLänderodereine whenthepayeristhatState,aLandoranypoliticalsubdivision ihrerGebietskörperschaftenodereineindiesemStaatansässige orlocalauthoritythereoforaresidentofthatState.Where,how- Personist.HataberderSchuldnerderZinsen,ohneRücksicht ever,thepersonpayingtheinterest,whetherheisaresidentofa darauf,oberineinemVertragsstaatansässigistodernicht,in ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent einemVertragsstaateineBetriebsstätteundistdieSchuld,für establishment in connection with which the indebtedness on diedieZinsengezahltwerden,fürZweckederBetriebsstätte whichtheinterestispaidwasincurred,andsuchinterestisborne eingegangenwordenundträgtdieBetriebsstättedieZinsen,so bysuchpermanentestablishment,thensuchinterestshallbe gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die deemedtoariseintheStateinwhichthepermanentestablish- Betriebsstätteliegt. mentissituated. (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen, someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto gemessenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag, thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich denSchuldnerundNutzungsberechtigterohnedieseBeziehun- wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial genvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufdenletzte- ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis renBetragangewendet.IndiesemFallkannderübersteigende Articleshallapplyonlytothelast-mentionedamount.Insuch BetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaatsundunter case,theexcesspartofthepaymentsshallremaintaxableac- BerücksichtigungderanderenBestimmungendiesesAbkom- cordingtothelawsofeachContractingState,dueregardbeing mensbesteuertwerden. hadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren,dieauseinemVertragsstaatstammenund (1) RoyaltiesarisinginaContractingStateandbeneficially deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ownedbyaresidentoftheotherContractingStateshallbetax- ansässigePersonist,könnennurimanderenStaatbesteuert ableonlyinthatotherState. werden. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge- (2) The term “royalties” as used in this Article means pay- bühren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzung mentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof,or oderfürdasRechtaufBenutzungvonUrheberrechtenanlitera- therighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientificwork rischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- includingcinematographfilms,anypatent,trademark,designor schließlichkinematographischerFilme,vonPatenten,Warenzei- model,plan,secretformulaorprocess,orforinformationcon- chen,MusternoderModellen,Plänen,geheimenFormelnoder cerningindustrial,commercialorscientificexperience.Theterm VerfahrenoderfürdieMitteilunggewerblicher,kaufmännischer “royalties”shallalsoincludepaymentsofanykindfortheuseor oderwissenschaftlicherErfahrungengezahltwerden.DerAus- therighttouseaperson’sname,pictureoranyothersimilarper- druck„Lizenzgebühren“beinhaltetauchVergütungenjederArt sonalityrightsandonpaymentsreceivedasconsiderationforthe fürdieBenutzungoderdasRechtaufBenutzungvonNamen, registration of entertainers’ or sportsmen’s performances by Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten radioortelevision. sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von KünstlernundSportlerndurchRundfunk-oderFernsehanstalten. (3) Absatz1istnichtanzuwenden,wennderineinemVer- (3) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplyiftheben- tragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderenVertrags- eficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContracting staat,ausdemdieLizenzgebührenstammen,eineGeschäfts- State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddie theroyaltiesarise,throughapermanentestablishmentsituated RechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenzgebührengezahlt thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheroyalties werden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehören.Indiesem arepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- FallistArtikel7anzuwenden. ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. (4) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat (4) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige when the payer is a resident of that State. Where, however, Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne the personpayingtheroyalties,whetherheisaresidentofa Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die establishmentinconnectionwithwhichtheliabilitytopaythe VerpflichtungzurZahlungderLizenzgebührenfürZweckeder royalties was incurred, and such royalties are borne by such BetriebsstätteeingegangenwordenundträgtdieBetriebsstätte permanentestablishment,thensuchroyaltiesshallbedeemed dieLizenzgebühren,sogeltendieLizenzgebührenalsausdem toariseintheContractingStateinwhichthepermanentestab- Staatstammend,indemdieBetriebsstätteliegt. lishmentissituated. (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceedsthe Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese amountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayerand Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden thebeneficialownerintheabsenceofsuchrelationship,thepro- letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- visions of this Article shall apply only to the last-mentioned steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaats amount. In such case, the excess part of the payments shall undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, Abkommensbesteuertwerden. dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1077 Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe sonausderVeräußerungunbeweglichenVermögensimSinne alienationofimmovablepropertyreferredtoinArticle6andsit- desArtikels6bezieht,dasimanderenVertragsstaatliegt,können uatedintheotherContractingStatemaybetaxedinthatother imanderenStaatbesteuertwerden. State. (2) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (2) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe sonausderVeräußerungvonAktienundähnlichenRechtenan alienationofsharesandsimilarrightsinacompany,deriving einerGesellschaftbezieht,derenWertzumehrals50vomHun- morethan50percentoftheirvaluedirectlyorindirectlyfrom dertmittelbaroderunmittelbarausunbeweglichemVermögen immovablepropertysituatedintheotherContractingStatemay besteht,dasimanderenVertragsstaatliegt,könnenimanderen betaxedinthatotherState. Staatbesteuertwerden. (3) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, (3) Gainsfromthealienationofmovablepropertyformingpart das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter- ofthebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan nehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting einschließlichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeiner State,includingsuchgainsfromthealienationofsuchaperma- solchenBetriebsstätte(alleinodermitdemübrigenUnterneh- nentestablishment(aloneorwiththewholeenterprise),maybe men)erzieltwerden,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. taxedinthatotherState. (4) GewinneausderVeräußerungvonSeeschiffenoderLuft- (4) Gainsfromthealienationofshipsoraircraftoperatedinin- fahrzeugen,dieiminternationalenVerkehrbetriebenwerden,von ternationaltraffic,boatsengagedininlandwaterwaystransport Schiffen,diederBinnenschifffahrtdienen,undvonbeweglichem ormovablepropertypertainingtotheoperationofsuchships, Vermögen,dasdemBetriebdieserSchiffeoderLuftfahrzeuge aircraftorboats,shallbetaxableonlyintheContractingStatein dient,könnennurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indem whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis sichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnterneh- situated. mensbefindet. (5) GewinneausderVeräußerungdesindenAbsätzen1bis4 (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat nichtgenanntenVermögenskönnennurindemVertragsstaatbe- referredtoinparagraphs(1)to(4),shallbetaxableonlyinthe steuertwerden,indemderVeräußereransässigist. ContractingStateofwhichthealienatorisaresident. Artikel 14 Article 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) VorbehaltlichderArtikel15bis18könnenGehälter,Löhne (1) Subject to the provisions of Articles 15 to 18, salaries, und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat wagesandothersimilarremunerationderivedbyaresidentofa ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in ContractingStateinrespectofanemploymentshallbetaxable diesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,dieArbeitwirdim only in that State unless the employment is exercised in the anderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeitdortausgeübt, otherContractingState.Iftheemploymentissoexercised,such sokönnendiedafürbezogenenVergütungenimanderenStaat remunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthatother besteuertwerden. State. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),remuner- ineinemVertragsstaatansässigePersonfüreineimanderenVer- ationderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectof tragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurimerst- anemploymentexercisedintheotherContractingStateshallbe genanntenStaatbesteuertwerden,wenn taxableonlyinthefirst-mentionedStateif: a) derEmpfängersichimanderenStaatinsgesamtnichtlänger a) therecipientispresentintheotherStateforaperiodorpe- als183TageinnerhalbeinesZeitraumsvon12Monaten,der riodsnotexceedingintheaggregate183daysinanytwelve währenddesbetreffendenSteuerjahresbeginntoderendet, monthperiodcommencingorendinginthefiscalyearcon- aufhältund cerned,and b) dieVergütungenvoneinemArbeitgeberoderfüreinenArbeit- b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho gebergezahltwerden,dernichtimanderenStaatansässig isnotaresidentoftheotherState,and ist,und c) dieVergütungennichtvoneinerBetriebsstättegetragenwer- c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment den,diederArbeitgeberimanderenStaathat. whichtheemployerhasintheotherState. (3) DieBestimmungendesAbsatzes2findenkeineAnwen- (3) Theprovisionsofparagraph(2)shallnotapplytoremuner- dungaufVergütungenfürArbeitimRahmengewerbsmäßiger ationforemploymentwithintheframeworkofprofessionalhiring Arbeitnehmerüberlassung. outoflabour. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, kelswerdenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffesoder remuneration derived in respect of an employment exercised Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder an Bord eines aboard a ship or aircraft operated in international traffic, or SchiffesimBinnenverkehrausgeübteunselbständigeArbeitnur aboardaboatengagedininlandwaterwaystransport,shallbe indemVertragsstaatbesteuert,indemsichderOrtdertatsäch- taxedonlyintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective lichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. managementoftheenterpriseissituated. Artikel 15 Article 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Directors’feesandothersimilarpaymentsderivedbyaresi- Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin dentofaContractingStateinhiscapacityasamemberofthe Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1078 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- boardofdirectorsofacompanywhichisaresidentoftheother ratseinerGesellschaftbezieht,dieimanderenVertragsstaatan- ContractingStatemaybetaxedinthatotherState. sässigist,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. Artikel 16 Article 16 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7und14könnenEinkünfte,dieeine (1) NotwithstandingtheprovisionsofArticles7and14,in- ineinemVertragsstaatansässigePersonalsKünstler,wieBüh- comederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- nen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker,oder tainer, such as a theatre, motion picture, radio or television alsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlichaus- artiste,oramusician,orasasportsman,fromhispersonalactiv- geübtenTätigkeitbezieht,imanderenStaatbesteuertwerden. itiesassuchexercisedintheotherContractingState,maybe taxedinthatotherState. (2) FließenEinkünfteauseinervoneinemKünstleroderSport- (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised lerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeitnicht byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues demKünstleroderSportlerselbst,sonderneineranderenPer- not to the entertainer or sportsman himself but to another son zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7 person, that income may, notwithstanding the provisions of und 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Articles7and14,betaxedintheContractingStateinwhichthe KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. activitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) DieAbsätze1und2geltennichtfürEinkünfteausdervon (3) Paragraphs(1)and(2)shallnotapplytoincomeaccruing Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten fromtheexerciseofactivitiesbyartistesorsportsmeninaCon- T  ätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- tractingStatewherethevisittothatStateisfinancedentirelyor wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder mainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,apolitical e  inemseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftenoder subdivision or a local authority thereof or by an organisation voneinerimanderenStaatalsgemeinnütziganerkanntenEin- whichinthatotherStateisrecognisedasacharitableorganisa- richtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünftenur tion.InsuchacasetheincomemaybetaxedonlyintheCon- indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemderKünstleroder tractingStateofwhichtheentertainerorsportsmanisaresident. Sportleransässigist. Artikel 17 Article 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Pensions, Annuities and Similar Remuneration (1) VorbehaltlichdesArtikels18Absatz2könnenRuhege- (1) Subjecttotheprovisionsofparagraph(2)ofArticle18, hälterundähnlicheVergütungenoderRenten,dieeineineinem pensionsandsimilarremunerationorannuitiespaidtoaresident VertragsstaatansässigePersonausdemanderenVertragsstaat ofaContractingStatefromtheotherContractingStateshallonly erhält,nurimerstgenanntenStaatbesteuertwerden. betaxableinthefirst-mentionedState. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),pensions sonstigeZahlungen,dienachdemRechtüberdiegesetzliche andotherpaymentsmadeaccordingtothelawonstatutoryso- SozialversicherungeinesVertragsstaatsgeleistetwerden,indie- cialinsuranceofaContractingStatemaybetaxedinthatState. semStaatbesteuertwerden. (3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein (3) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph(1),recurrent V  ertragsstaatodereineseinerGebietskörperschaftenaneineim or non-recurrent payments made by one of the Contracting anderenVertragsstaatansässigePersonalsEntschädigungfür Statesorapoliticalsubdivisionthereoftoapersonresidentin politischeVerfolgungoderfürUnrechtoderSchädenaufgrund theotherContractingStateascompensationforpoliticalperse- von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs- cutionorforaninjuryordamagesustainedasaresultofwar(in- leistungen)oderdesWehr-oderZivildienstesodereinesVer- cluding restitution payments) or of military or civil alternative brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, serviceorofacrime,vaccinationorasimilareventshallbetax- könnenabweichendvonAbsatz1nurimerstgenanntenStaat ableonlyinthefirst-mentionedState. besteuertwerden. (4) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der (4) Theterm“annuities”meanscertainamountspayableperi- regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder odicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertainable währendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts periodoftime,underanobligationtomakethepaymentsinre- aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals turnforadequateandfullconsiderationinmoneyormoney’s GegenleistungfüreineinGeldoderGeldeswertbewirkteange- worth. messeneLeistungvorsieht. (5) Unterhaltszahlungen,einschließlichderjenigenfürKinder, (5) Maintenancepayments,includingthoseforchildren,made die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im byaresidentofoneContractingStatetoaresidentoftheother a  nderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem ContractingStateshallbeexemptedfromtaxinthatotherState. a  nderenStaatvonderSteuerbefreit.SoferndieseUnterhalts- Inasmuchassuchmaintenancepaymentsaredeductibleinthe zahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des first-mentionedStateincomputingthetaxableincomeofthe s teuerpflichtigenEinkommensdesZahlungsverpflichtetenab- payer,theymaybetaxedinthatotherState.Taxallowancesin zugsfähigsind,könnensieindiesemanderenStaatbesteuert mitigationofsocialburdensarenotdeemedtobedeductiblefor werden. Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten thepurposesofthisparagraph. g  eltennichtalsabzugsfähigimSinnedieserBestimmung. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1079 Artikel 18 Article 18 Öffentlicher Dienst Government Service (1) (1) a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen a) Salaries,wagesandothersimilarremuneration,otherthana Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner pension, paid by a Contracting State, a Land, a political Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer subdivisionoralocalauthoritythereoforsomeotherlegal anderenjuristischenPersondesöffentlichenRechtsdieses entityunderpubliclawofthatStatetoanindividualinrespect StaatesaneinenatürlichePersonfürdiediesemStaat,einem ofservicesrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision seinerLänder,einerihrerGebietskörperschaftenodereiner orlocalauthorityorsomeother legalentityunderpubliclaw anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge- shallbetaxableonlyin thatState. leistetenDienstegezahltwerden,könnennurindiesemStaat besteuertwerden. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen b) However, such salaries, wages and other similar jedochnurimanderenVertragsstaatbesteuertwerden,wenn remunerationshallbetaxableonlyintheotherContracting dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddienatür- State if the services are rendered in that State and if the lichePersonindiesemStaatansässigistund individualisaresidentofthatStatewho i) einStaatsangehörigerdiesesStaatesistoder i) isanationalofthatStateor ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ii) did not become a resident of that State solely for the gewordenist,umdieDienstezuleisten. purposeofrenderingtheservices. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Länder,einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderen Contracting State, a Land, a political subdivision or a  juristischenPersondesöffentlichenRechtsdiesesStaates localauthoritythereoforsomeotherlegalentityunderpublic oderausvondiesemStaat,einemseinerLänder,einerihrer law of that State to an individual in respect of services GebietskörperschaftenodereineranderenjuristischenPer- renderedtothatState,Land,politicalsubdivisionorlocal sondesöffentlichenRechtserrichtetenSondervermögensan authorityorsomeotherlegalentityunderpubliclawshallbe eine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner taxableonlyinthatState. Länder,einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderen juristischenPersondesöffentlichenRechtsgeleistetenDienste gezahltwerden,könnennurindiesemStaatbesteuertwer- den. b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- b) However, such pension shall be taxable only in the other staatbesteuertwerden,wenndienatürlichePersonindie- Contracting State if the individual is a resident of, and a semStaatansässigundeinStaatsangehörigerdiesesStaa- nationalof,thatState. tesist. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- (3) TheprovisionsofArticles14,15,16,and17shallapplyto gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions gewerblichenTätigkeiteinesVertragsstaats,einesseinerLänder, inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderenjuristischen carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision PersondesöffentlichenRechtsdiesesStaateserbrachtwerden, oralocalauthoritythereoforsomeotherlegalentityunderpub- sinddieArtikel14,15,16oder17anzuwenden. liclawofthatState. (4) Absatz1giltentsprechendfürVergütungen,dieimRah- (4) Theprovisionsofparagraph(1)shalllikewiseapplyinre- men eines Programms  der wirtschaftlichen Zusammenarbeit spect of remuneration paid, under a development assistance eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer programmeofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision GebietskörperschaftenausMitteln,dieausschließlichvondie- oralocalauthoritythereof,outoffundsexclusivelysuppliedby semStaat,demLandoderderGebietskörperschaftbereitgestellt that State, Land, political subdivision or local authority, to a werden,anFachkräfteoderfreiwilligeHelfergezahltwerden,die specialistorvolunteersecondedtotheotherContractingState indenanderenVertragsstaatmitdessenZustimmungentsandt withtheconsentofthatotherState. wordensind. (5) DieAbsätze1und2geltenentsprechendfürLöhne,Ge- (5) Theprovisionsofparagraphs(1)and(2)shalllikewiseap- hälterundähnlicheVergütungensowieRuhegehälter,dieaneine plyinrespectofwages,salariesandsimilarremunerationand natürliche Person für Tätigkeiten für das Goethe-Institut, den pensions paid to an individual for services rendered to the DeutschenAkademischenAustauschdienst(DAAD)oderähn- Goethe Institute, the German Academic Exchange Service licheEinrichtungenderVertragsstaaten,aufdiesichdiezustän- (“DeutscherAkademischerAustauschdienst”– DAAD)orother digenBehördenderVertragsstaatenimgegenseitigenEinverneh- similar institutions of the Contracting States arranged by the men verständigt haben, gezahlt werden. Werden diese competentauthoritiesoftheContractingStatesbymutualagree- VergütungenimGründungsstaatderEinrichtungnichtbesteuert, ment.IfsuchremunerationisnottaxedintheStatewherethe sogiltArtikel14. institutionwasfounded,theprovisionsofArticle14shallapply. Artikel 19 Article 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Visiting Professors, Teachers and Students (1) EinenatürlichePerson,diesichaufEinladungeinesVer- (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines ofthatStateorofauniversity,college,school,museumorother MuseumsodereineranderenkulturellenEinrichtungdiesesVer- culturalinstitutionofthatStateorunderanofficialprogramme tragsstaatsoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustausches ofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwoyearssolely indiesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur forthepurposeofteaching,givinglecturesorcarryingoutre- AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungenoder searchatsuchinstitutionandwhois,orwasimmediatelybefore Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1080 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 zurAusübungeinerForschungstätigkeitbeidieserEinrichtung thatvisit,aresidentoftheotherContractingStateshallbeex- aufhältunddieimanderenVertragsstaatansässigistoderdort emptfromtaxinthefirst-mentionedStateonhisremuneration unmittelbarvorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansäs- forsuchactivity,providedthatsuchremunerationisderivedby sigwar,istindemerstgenanntenStaatmitihrenfürdieseTätig- himfromoutsidethatState. keitbezogenenVergütungenvonderSteuerbefreit,vorausge- setzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogenwerden. (2) BeieinernatürlichenPerson,diesichineinemVertrags- (2) Anindividualwhoisorwasimmediatelybeforevisitinga staatausschließlichzumStudiumoderzurAusbildungaufhält ContractingStatearesidentoftheotherContractingStateand undimanderenVertragsstaatansässigistoderdortunmittelbar whoispresentinthefirst-mentionedStatesolelyforthepurpose vorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansässigwar,wird ofhiseducationortrainingshallnotbetaxedinthatState FolgendesindiesemStaatnichtbesteuert: a) ZahlungenfürihrenUnterhalt,ihrStudiumoderihreAusbil- a) onpaymentsforthepurposeofhismaintenance,education dung,soferndieseZahlungenausQuellenaußerhalbdieses ortraining,providedthatsuchpaymentsarisefromsources Staatesstammen;und outsidethatState;and b) Vergütungen bis 8000 € je Kalenderjahr für Tätigkeiten b) foraperiodnotexceedingintheaggregatefouryears,onany im erstgenannten Staat zur Ergänzung der ihr für solche remuneration not exceeding 8.000 € or the equivalent in ZweckezurVerfügungstehendenMittelwährendeinesZeit- Cypruscurrencyforeachofthecalendaryearforpersonal raumsvonhöchstensvierJahren. servicesrenderedinthefirst-mentionedStatewithaviewto supplementingtheresourcesavailabletohimforsuchpur- poses. Artikel 20 Article 20 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, (1) ItemsofincomeofaresidentofaContractingState,wher- dieindenvorstehendenArtikelnnichtbehandeltwurden,kön- everarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthisAgree- nenohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaatbesteu- mentshallbetaxableonlyinthatState. ertwerden. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe- (2) Theprovisionsofparagraph(1)shallnotapplytoincome, weglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht otherthanincomefromimmovablepropertyasdefinedinpara- a  nzuwenden,wennderineinemVertragsstaatansässigeEmp- graph(2)ofArticle6,iftherecipientofsuchincome,beingares- fängerimanderenVertragsstaateineGeschäftstätigkeitdurch identofaContractingState,carriesonbusinessintheother einedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddieRechteoder ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated Vermögenswerte,fürdiedieEinkünftegezahltwerden,tatsäch- thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheincome lichzudieserBetriebsstättegehören.IndiesemFallistArtikel7 ispaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- anzuwenden. ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. Artikel 21 Article 21 Vermögen Capital (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das (1) Capitalrepresentedbyimmovablepropertyreferredtoin e  inerineinemVertragsstaatansässigenPersongehörtundim Article6,ownedbyaresidentofaContractingStateandsitu- anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert atedintheotherContractingState,maybetaxedinthatother werden. State. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer (2) Capitalrepresentedbymovablepropertyformingpartof B  etriebsstätteist,dieeinUnternehmeneinesVertragsstaatsim thebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan anderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting w  erden. StatemaybetaxedinthatotherState. (3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen (3) Capitalrepresentedbyshipsandaircraftoperatedininter- V  erkehrbetriebenwerden,undSchiffe,diederBinnenschifffahrt nationaltraffic,andbyboatsengagedininlandwaterwaystrans- dienen,sowiebeweglichesVermögen,dasdemBetriebdieser port,andbymovablepropertypertainingtotheoperationofsuch SchiffeoderLuftfahrzeugedient,könnennurindemVertrags- shipsandaircraftandboats,shallbetaxableonlyintheCon- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen tractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementofthe GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. enterpriseissituated. (4) AlleanderenVermögensteileeinerineinemVertragsstaat (4) AllotherelementsofcapitalofaresidentofaContracting ansässigenPersonkönnennurindiesemStaatbesteuertwer- StateshallbetaxableonlyinthatState. den. Artikel 22 Article 22 Vermeidung der Elimination of Double Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat Taxation in the State of Residence (1) UnterBeachtungderVorschriftendesdeutschenSteuer- (1) Subject to the provisions of German tax law regarding rechtsüberdieAnrechnungausländischerSteuernwirdaufdie creditforforeigntax,thereshallbeallowedasacreditagainst deutscheSteueraufEinkünfteoderVermögenswerte,dienach Germantaxpayableinrespectofincomeorcapitalwhich,ac- diesemAbkommeninZypernbesteuertwerdenkönnen,dienach cordingtothisAgreement,maybetaxedinCyprus,theCyprus zyprischemRechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkom- taxpaidunderthelawsofCyprusandinaccordancewiththis mengezahltezyprischeSteuerangerechnet. Agreement. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1081 (2) EinkünfteoderVermögenswerteeinerinDeutschlandan- (2) WhereinaccordancewithanyprovisionsoftheAgreement sässigenPerson,dienachdemAbkommenvonderBesteuerung incomederivedorcapitalownedbyaresidentofGermanyisex- in Deutschland auszunehmen sind, können gleichwohl in emptfromtaxinGermany,Germanymayneverthelessincalcu- Deutschland bei der Festsetzung der Steuer für das übrige latingtheamountoftaxontheremainingincomeorcapitalof EinkommenoderVermögenderPersoneinbezogenwerden. suchresident,takeintoaccounttheexemptedincomeorcapital. (3) BeieinerinZypernansässigenPersonwirddieSteuerwie (3) TaxshallbedeterminedinthecaseofaresidentofCyprus folgtfestgesetzt: asfollows: UnterBeachtungderVorschriftendeszyprischenSteuerrechts SubjecttotheprovisionsofCyprustaxlawregardingcreditfor überdieAnrechnungausländischerSteuernwirddienachdeut- foreigntax,thereshallbeallowedasacreditagainstCyprustax schemRechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkommen payableinrespectofanyitemofincomederivedfromGermany gezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte oder orcapitalownedinGermanythetaxpaidunderthelawsofGer- VermögenausDeutschlandangerechnet.DieAnrechnungdarf manyandinaccordancewiththisAgreement.Thecreditshall jedochdenvorderAnrechnungermitteltenTeilderzyprischen not,however,exceedthatpartoftheCyprustax,ascomputed Steuernichtübersteigen,deraufdieseEinkünftebzw.dieses beforethecreditisgiven,whichisappropriatetosuchitemsof Vermögenentfällt. incomeorcapital. Artikel 23 Article 23 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin VertragsstaatkeinerBesteuerungoderdamitzusammenhängen- theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement denVerpflichtungenunterworfenwerden,dieandersoderbelas- connectedtherewith,whichisotherormoreburdensomethan tenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhängen- thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen thatotherStateinthesamecircumstances,inparticularwithre- StaatesuntergleichenVerhältnissen,insbesonderehinsichtlich specttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovisionshall, der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplytopersons können.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels1auch whoarenotresidentsofoneorbothoftheContractingStates. fürPersonen,dieinkeinemVertragsstaatansässigsind. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState  ürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit d shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige which nationals of the State concerned in the same circum- des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- stancesareormaybesubjected. worfensindoderunterworfenwerdenkönnen. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen (3) Thetaxationonapermanentestablishmentwhichanen- einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfimande- terpriseofaContractingStatehasintheotherContractingState renStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvonUnter- shallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethanthetax- nehmendesanderenStaates,diediegleicheTätigkeitausüben. ationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingonthe DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsverpflichtesie sameactivities.Thisprovisionshallnotbeconstruedasobliging einenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaatansässigen aContractingStatetogranttoresidentsoftheotherContracting PersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund-ermäßigun- Stateanypersonalallowances,reliefsandreductionsfortaxa- genaufgrunddesPersonenstandesoderderFamilienlastenzu tionpurposesonaccountofcivilstatusorfamilyresponsibilities gewähren,dieernurseinenansässigenPersonengewährt. whichitgrantsonlytoitsownresidents. (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz5oder (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph(1)ofArticle9, Artikel12Absatz5anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- paragraph(5)ofArticle11,orparagraph(5)ofArticle12,apply, renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- interest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise staatsaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- hadbeenpaidtoaresidentofthefirst-mentionedState.Similar- lassen.DementsprechendsindSchulden,dieeinUnternehmen ly,anydebtsofanenterpriseofaContractingStatetoaresident einesVertragsstaatsgegenübereinerimanderenVertragsstaat oftheotherContractingStateshall,forthepurposeofdetermin- ansässigenPersonhat,beiderErmittlungdessteuerpflichtigen ingthetaxablecapitalofsuchenterprise,bedeductibleunder VermögensdiesesUnternehmensunterdengleichenBedingun- thesameconditionsasiftheyhadbeencontractedtoaresident genwieSchuldengegenübereinerimerstgenanntenStaatan- ofthefirst-mentionedState. sässigenPersonzumAbzugzuzulassen. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten subjectedinthefirst-mentionedStatetoanytaxationoranyre- Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden quirementconnectedtherewithwhichisotherormoreburden- Verpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastender somethanthetaxationandconnectedrequirementstowhich ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden othersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateareormay Verpflichtungen,denenandereähnlicheUnternehmendeserst- besubjected. genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1082 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Artikel 24 Article 24 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation Besteuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaats,indem ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 underparagraph(1)ofArticle23,tothatoftheContractingState erfasstwird,derzuständigenBehördedesVertragsstaatsunter- ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin breiten,dessenStaatsangehörigersieist.DerFallmussinner- threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingintax- halbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaßnahme ationnotinaccordancewiththeprovisionsoftheAgreement. unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechendenBesteuerungführt. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verstän- with the Agreement. Any agreement reached shall be imple- digungsregelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichen mentednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawof RechtsderVertragsstaatendurchzuführen. theContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- doubtsarisingastotheinterpretationorapplicationoftheAgree- seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- ment.Theymayalsoconsulttogetherfortheeliminationofdou- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen bletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. beseitigtwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (4) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay HerbeiführungeinerEinigungimSinnedervorstehendenBestim- communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint mungendiesesArtikelsunmittelbarmiteinanderverkehren,ggf. commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for durcheineausihnenoderihrenVertreternbestehendegemeinsa- thepurposeofreachinganagreementinthesenseofthepre- meKommission. cedingparagraphs. Artikel 25 Article 25 Austausch von Informationen Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens exchangesuchinformationasisforseeablyrelevantforcarrying oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor RechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeichnung,diefür enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner anddescriptionimposedonbehalfofaContractingState,ofa ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich Landorapoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof,insofar erheblichsind,soweitdiediesemRechtentsprechendeBesteue- asthetaxationthereunderisnotcontrarytotheAgreement.The rungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerInformationsaus- exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticle1and2. tauschistdurchArtikel1und2nichteingeschränkt. (2) AlleInformationen,dieeinVertragsstaatgemäßAbsatz1 (2) Anyinformationreceivedunderparagraph(1)byaCon- erhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes tractingStateshallbetreatedassecretinthesamemanneras innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- informationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateand tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- shallbedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourts lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich andadministrativebodies)concernedwiththeassessmentor gemachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der collectionof,theenforcementorprosecutioninrespectof,orthe VollstreckungoderStrafverfolgungodermitderEntscheidung determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin vonRechtsmittelnhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuern paragraph(1),ortheoversightoftheabove.Suchpersonsorau- odermitderAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoder thoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They BehördendürfendieInformationennurfürdieseZweckever- maydisclosetheinformationinpubliccourtproceedingsorin wenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen judicialdecisions.Notwithstandingtheforegoing,informationre- Gerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen- ceivedbyaContractingStatemaybeusedforotherpurposes legen.UngeachtetdervorstehendenBestimmungenkönnendie whensuchinformationmaybeusedforsuchotherpurposesun- von einem Vertragsstaat erhaltenen Informationen für andere derthelawsofbothStatesandthecompetentauthorityofthe Zweckeverwendetwerden,wenndieseInformationennachdem supplyingStateauthorisessuchuse. RechtbeiderStaatenfürdieseanderenZweckeverwendetwer- den dürfen und die zuständige Behörde des übermittelnden StaatesdieseVerwendunggestattet. (3) Absätze1und2sindnichtsoauszulegen,alsverpflichte- (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs(1)and(2) tensieeinenVertragsstaat, beconstruedastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- durchzuführen,dievondenGesetzenundderVerwaltungs- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; ofthatoroftheotherContractingState; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1083 b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe Vertragsstaatsnichtbeschafftwerdenkönnen; otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- c) tosupplyinformationwhichwoulddiscloseanytrade,busi- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren ness,industrial,commercialorprofessionalsecretortrade preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen process,orinformation,thedisclosureofwhichwouldbe Ordnungwiderspräche. contrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) ErsuchteinVertragsstaatgemäßdiesemArtikelumInfor- (4) IfinformationisrequestedbyaContractingStateinac- mationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver- cordancewiththisArticle,theotherContractingStateshalluse fügungstehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenen its information gathering measures to obtain the requested Informationen, selbst wenn er diese Informationen für seine information,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuch eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 informationforitsowntaxpurposes.Theobligationcontainedin enthalteneVerpflichtungunterliegtdenBeschränkungengemäß the preceding sentence is subject to the limitations of Absatz3,wobeidieseBeschränkungenjedochkeinesfallsso paragraph 3butinnocaseshallsuchlimitationsbeconstrued auszulegensind,alskönneeinVertragsstaatdieErteilungvon topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation Informationennurdeshalbablehnen,weilerkeininnerstaatliches solelybecauseithasnodomesticinterestinsuchinformation. InteresseandiesenInformationenhat. (5) Absatz3istinkeinemFallsoauszulegen,alskönneein (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3becon- Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb struedtopermitaContractingStatetodeclinetosupplyinfor- ablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem mationsolelybecausetheinformationisheldbyabank,other sonstigenFinanzinstitut,einemBevollmächtigten,Vertreteroder financialinstitution,nomineeorpersonactinginanagencyora TreuhänderbefindenoderweilsiesichaufEigentumsrechtean fiduciarycapacityorbecauseitrelatestoownershipinterestsin einerPersonbeziehen. aperson. Artikel 26 Article 26 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, den,Zinsen,Lizenzgebührenodersonstigenvoneinerimande- interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson renVertragsstaatansässigenPersonbezogenenEinkünfteim whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto StaateszurVornahmedesSteuerabzugszudemnachseinem applythewithholdingoftaxattherateprovidedunderitsdo- innerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurchdiesesAbkom- mesticlawshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthisAgree- men nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist in ment.Thetaxwithheldatsourceshallberefundedinaccordance Übereinstimmung mit innerstaatlichen Rechtsvorschriften auf withnationallegislationandonapplicationbythetaxpayerifand AntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wennundsoweitsie totheextentthatitisreducedbythisAgreementorceasesto durchdasAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. apply. (2) UngeachtetdesAbsatzes1wirdjederVertragsstaatVer- (2) Notwithstanding paragraph (1), each Contracting State fahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,dienach shallprovideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofin- diesemAbkommenimQuellenstaatkeinerodernureinerermä- comesubjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreduced ßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuerabzug taxinthestateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftax erfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. orwithdeductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevant Article. (3) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann (3) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise eineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdieAnsässig- mayaskforacertificatebythecompetentauthorityontheresi- keitimanderenVertragsstaatverlangen. denceintheotherContractingState. (4) DiezuständigenBehördenkönneningegenseitigemEin- (4) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementim- vernehmendieDurchführungdiesesArtikelsregelnundgegebe- plementtheprovisionsofthisArticleandifnecessaryestablish nenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderimAbkommen otherproceduresfortheimplementationoftaxreductionsorex- vorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungenfestlegen. emptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 27 Article 27 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es ThisAgreementshallnotbeinterpretedtomeanthataCon-  inenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur e tractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegalpro- Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung visionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance. anzuwenden. Artikel 28 Article 28 Mitglieder diplomatischer Members of Missionen und konsularischer Vertretungen Diplomatic Missions and Consular Posts (1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor- (1) NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivileges rechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und ofmembersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe konsularischerVertretungennachdenallgemeinenRegelndes generalrulesofinternationallaworundertheprovisionsofspe- VölkerrechtsoderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. cialagreements. (2) UngeachtetdesArtikels4gilteinenatürlichePerson,die (2) NotwithstandingtheprovisionsofArticle4,anindividual MitgliedeinerdiplomatischenMissionodereinerkonsularischen whoisamemberofadiplomaticmissionoraconsularpostofa VertretungeinesVertragsstaatsist,dieimanderenVertragsstaat ContractingStatewhichissituatedintheotherContractingState Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1084 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 oderineinemdrittenStaatgelegenist,fürdieZweckedieses orinathirdStateshallbedeemedforthepurposesofthisAgree- A  bkommensalsimEntsendestaatansässig,wennsie menttobearesidentofthesendingStateif: a) nachdemVölkerrechtimEmpfangsstaatmitEinkünftenaus a) inaccordancewithinternationallawheisnotliabletotaxin QuellenaußerhalbdiesesStaatesodermitaußerhalbdieses thereceivingStateinrespectofincomefromsourcesoutside StaatesgelegenemVermögennichtsteuerpflichtigistund thatStateoroncapitalsituatedoutsidethatState,and b) imEntsendestaatdengleichenVerpflichtungenbezüglichder b) heisliableinthesendingStatetothesameobligationsinre- SteuervonihremgesamtenEinkommenodervomVermögen lationtotaxonhistotalincomeoroncapitalasareresidents unterworfenistwiedieindiesemStaatansässigenPersonen. ofthatState. Artikel 29 Article 29 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 30 Article 30 Inkrafttreten Entry into Force (1) DiesesAbkommentrittandemTaginKraft,andemdie (1) ThisAgreementshallenterintoforceonthedateonwhich VertragsstaateneinanderdarüberinKenntnissetzen,dassdie theContractingStateshavenotifiedeachotherthatthenation- nationalenVorschriftenfürdiesesInkrafttretenerfülltsind.Maß- alrequirementsforsuchentryintoforcehavebeenfulfilled.The geblichistdasDatumdesEingangsderletztenNotifikation. relevantdateshallbethedayonwhichthelastnotificationis received. (2) DiesesAbkommenfindetinbeidenVertragsstaatenAn- (2) The Agreement shall have effect in both Contracting wendung: States: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; getretenist; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasdem periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe Jahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. (3) MitdemInkrafttretendiesesAbkommenstrittdasAbkom- (3) UpontheentryintoforceofthisAgreement,theAgreement menvom9.Mai1974zwischenderBundesrepublikDeutschland betweentheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicof undderRepublikZypernzurVermeidungderDoppelbesteue- Cyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to rung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Taxes on Income and Capital, signed on 9th May 1974, shall V  ermögenaußerKraft: ceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; getretenist; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe dasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. Artikel 31 Article 31 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch ThisAgreementshallcontinueineffectforanunlimitedperiod kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden buteitheroftheContractingStatesmay,onorbeforethethir- K  alenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- tiethdayofJuneinanycalendaryearbeginningaftertheexpira- tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen tionofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryintoforce, VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in givetheotherContractingState,throughdiplomaticchannels, diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwenden writtennoticeofterminationand,insuchevent,thisAgreement shallceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt; nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab b) inthecaseofothertaxes,inrespectoftaxesleviedforperi- dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf odsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthecal- dasKündigungsjahrfolgt. endaryearnextfollowingthatinwhichnoticeoftermination isgiven. MaßgebendfürdieBerechnungderFrististderTagdesEin- ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState gangsderKündigungbeidemanderenVertragsstaat. shallbedefinitiveforthedeterminationofthedeadline. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1085 Artikel 32 Article 32 Registrierung Registration des Abkommens bei den Vereinten Nationen of the Agreement with the United Nations Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der RegistrationofthisAgreementwiththeSecretariatoftheUnited VereintenNationennachArtikel102derChartaderVereinten Nations,inaccordancewithArticle102oftheUnitedNations NationenwirdunverzüglichnachseinemInkrafttretenvondem Charter,shallbeinitiatedbytheContractingStateinwhichthe Vertragsstaatveranlasst,indemdieUnterzeichnungdesAbkom- Agreementissignedimmediatelyfollowingitsentryintoforce. menserfolgte.DerandereVertragsstaatwirdunterAngabeder TheotherContractingStateshallbeinformedoftheregistration, VN-RegistrierungsnummervondererfolgtenRegistrierungun- andoftheUNregistrationnumber,assoonasthishasbeencon- terrichtet,sobalddiesvomSekretariatderVereintenNationen firmedbytheSecretariat. bestätigtwordenist. GeschehenzuNikosiaam18.Februar2011inzweiUrschrif- DoneatNicosiaon18th February2011induplicate,eachin ten, jede in deutscher, griechischer und englischer Sprache, theGerman,GreekandEnglishlanguages,allthreetextsbeing wobeijederWortlautverbindlichist.BeiunterschiedlicherAus- authentic.InthecaseofdivergentinterpretationoftheGerman legungdesdeutschenunddesgriechischenWortlautsistder andtheGreektexts,theEnglishtextshallprevail. englischeWortlautmaßgebend. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Zeitz FürdieRepublikZypern FortheRepublicofCyprus Stavrakis Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1086 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Protokoll zumAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikZypern zurVermeidungderDoppelbesteuerung undzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofCyprus fortheAvoidanceofDoubleTaxation andthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital BeiderUnterzeichnungdesam18.Februar2011zwischender TheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicofCyprus BundesrepublikDeutschlandundderRepublikZyperngeschlos- have agreed on the following provisions to the Agreement of senenAbkommenszurVermeidungderDoppelbesteuerungund 18th February2011fortheAvoidanceofDoubleTaxationandthe zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der PreventionofFiscalEvasionwithrespecttoTaxesonIncomeand Steuern vom Einkommen und vom Vermögen erklären die onCapital: BevollmächtigtenbeiderVertragsstaaten,dassEinverständnis überFolgendesbesteht: 1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13, 14 und 21: 1. With reference to Articles 3, 4, 8, 13, 14 and 21: Als„OrtdertatsächlichenGeschäftsleitung“giltderOrt,andem Itisunderstoodthatthe“placeofeffectivemanagement”isthe die grundlegenden unternehmerischen und kaufmännischen placewherekeymanagementandcommercialdecisionsthatare Entscheidungen,diefürdieFührungderGeschäftedesRechts- necessaryfortheconductoftheentity’sbusinessareinsub- trägersnotwendigsind,imWesentlichengetroffenwerden.Der stancemade.Theplaceoftheeffectivemanagementwillordi- OrtdertatsächlichenGeschäftsleitungistgewöhnlichderOrt,an narilybetheplacewherethemostseniorpersonorgroupofper- demdieranghöchstePersonbeziehungsweisePersonengruppe sons makes its decisions, the place where the actions to be ihreEntscheidungentrifftundandemdievondemRechtsträger takenbytheentityasawholearedetermined. alsGanzemzutreffendenMaßnahmenbeschlossenwerden. 2. Zu Artikel 7: 2. With reference to Article 7: BeiPersonengesellschaftenumfassenUnternehmensgewinne Inthecaseofpartnerships,businessprofitsincluderemunera- Vergütungen, die ein Gesellschafter von der Gesellschaft für tionreceivedbyapartnerfromthepartnershipforactivitiesin seineTätigkeitimDienstderGesellschaft,fürdieGewährungvon theserviceofthepartnershipandforthegrantingofloansorthe Darlehen oder für die Bereitstellung von Wirtschaftsgütern provisionofassets. bezieht. 3. Zu Artikel 8: 3. With reference to Article 8: GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenumfassenGewinne Profitsfromtheoperationofshipsincludeprofitsofenterprises vonUnternehmen,diedieverschiedenenAufgabenbeimBetrieb whichperformthedifferenttasksofoperatingashipfortheship- vonSeeschiffenfürdieSchifffahrtsgesellschaftenübernehmen, ping enterprises, such as crewing, technical and commercial wiezumBeispielBesatzung,technischesundkaufmännisches management. Management. 4. Zu Artikel 14: 4. With reference to Article 14: DieVergütungvonBesatzungsmitgliedernunterliegtAbsatz4 Remunerationofcrewmembersfallsunderparagraph(4)ofthis diesesArtikels,undderAusdruck„Unternehmen“bedeutetin Articleandthetermenterprise,asusedinthisparagraph,means diesemAbsatzdasUnternehmendesArbeitgebersderBesat- theenterpriseoftheemployerofthecrewmembers. zungsmitglieder. 5. Zu Artikel 25: 5. With reference to Article 25: 5.1 DerOECD-KommentarzuArtikel26desMusterabkommens 5.1 TheOECDCommentaryonArticle26oftheModelTaxCon- zurVermeidungderDoppelbesteuerungaufdemGebietder ventiononIncomeandonCapitalintheversionatthemo- SteuernvomEinkommenundvomVermögeninderzum mentofentryintoforceofthisAgreementshallbeusedas ZeitpunktdesInkrafttretensdiesesAbkommensgeltenden guidancefortheapplicationofArticle25. FassungwirdalsLeitliniefürdieAnwendungvonArtikel25 verwendet. 5.2 WirdeinAuskunftsersuchennachArtikel25gestellt,über- 5.2 TherequestingContractingStateshallprovidethefollow- mitteltderersuchendeVertragsstaatalsNachweisfürdie inginformationwhenmakingarequestforinformationunder voraussichtlicheErheblichkeitderAuskünftefürdasErsu- Article25todemonstratetheforeseeablerelevanceofthe chendiefolgendenAngaben: informationtotherequest: a) die Bezeichnung der Person, der die Ermittlung oder a) theidentityofthepersonunderexaminationorinvesti- Untersuchunggilt; gation; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 1087 b) AusführungenzudenerbetenenAuskünften,einschließ- b) astatementoftheinformationsoughtincludingitsna- lichzuihrerArtundzurForm,inderdieAuskünftedem tureandtheforminwhichtherequestingContracting ersuchendenVertragsstaatvomersuchtenVertragsstaat State wishes to receive the information from the re- vorzugsweisezurVerfügungzustellensind; questedContractingState; c) den steuerlichen Zweck, für den um die Auskünfte c) thetaxpurposeforwhichtheinformationissought; ersuchtwird; d) dieGründefürdieAnnahme,dassdieerbetenenAus- d) groundsforbelievingthattheinformationrequestedis künfteimersuchtenVertragsstaatvorliegenodersichim heldintherequestedContractingStateorisinthepos- Besitz oder in der Verfügungsmacht einer Person im sessionorcontrolofapersonwithinthejurisdictionof HoheitsbereichdesersuchtenVertragsstaatsbefinden; therequestedContractingState; e) den Namen und die Anschrift von Personen, soweit e) toextentknown,thenameandaddressofanyperson bekannt,inderenBesitzsichdieerbetenenAuskünfte believedtobeinpossessionoftherequestedinforma- vermutlichbefinden; tion; f) eineErklärung,dassdasErsuchendemRechtundder f) astatementthattherequestisinconformitywiththelaw VerwaltungspraxisdesersuchendenVertragsstaatsent- andadministrativepracticesoftherequestingContract- spricht,dassdieerbetenenAuskünfte,würdensiesich ingState,thatiftherequestedinformationwaswithin im Hoheitsbereich des ersuchenden Vertragsstaats thejurisdictionoftherequestingContractingStatethen befinden,vomersuchendenVertragsstaatnachseinen thecompetentauthorityoftherequestingContracting GesetzenoderimRahmenderüblichenVerwaltungs- Statewouldbeabletoobtaintheinformationunderthe praxiseingeholtwerdenkönntenunddassdasErsuchen lawsoftherequestingContractingStateorinthenor- diesemAbkommenentspricht; malcourseofadministrativepracticeandthatitisin conformitywiththisAgreement; g) eineErklärung,dassderersuchendeVertragsstaatalle g) astatementthattherequestingContractingStatehas ihminseinemeigenenGebietzurVerfügungstehenden pursuedallmeansavailableinitsownterritorytoobtain MaßnahmenzurEinholungderAuskünfteausgeschöpft theinformation,exceptthosethatwouldgiverisetodis- hat,ausgenommensolche,dieunverhältnismäßiggro- proportionatedifficulties; ßeSchwierigkeitenmitsichbringenwürden. h) WenndievomersuchendenStaaterbetenenAuskünfte h) wheretheinformationsoughtbytherequestingStatein- Kontoinformationen umfassen und der Name des cludes account information but the name of the ac- KontoinhabersoderderKontoinhabernichtbekanntist, countholder(s) is unknown such information may be geltendieerforderlichenAngabenalsübermittelt,wenn providedbysupplyingidentifyinginformationsuchas derersuchendeStaatanderezurIdentifizierungführen- theaccountnumber. deInformationenwiedieKontonummerübersandthat. 5.3 Von einem Vertragsstaat erbetene Auskünfte werden nur 5.3 InformationrequestedbyaContractingStateshallnotbe erteilt, wenn im ersuchenden Staat Bestimmungen zur providedunlesstherequestingStatehasreciprocalprovi- Gewährleistung der Gegenseitigkeit gelten und/oder an- sionsand/orappliesappropriateadministrativepracticesfor gemessene Verwaltungsverfahren für die Erteilung der theprovisionoftheinformationrequested. erbetenenAuskünfteAnwendungfinden. 5.4 FallsnachMaßgabedesinnerstaatlichenRechtsaufgrund 5.4 Ifinaccordancewithdomesticlawpersonaldataareex- diesesAbkommenspersonenbezogeneDatenübermittelt changedunderthisAgreement,thefollowingadditionalpro- werden,geltenergänzenddienachfolgendenBestimmun- visionsshallapplysubjecttothelegalprovisionsineffect genunterBeachtungderfürjedenVertragsstaatgeltenden foreachContractingState: Rechtsvorschriften: a) DieVerwendungderDatendurchdieempfangendezu- a) Thereceivingcompetentauthoritymayusesuchdata ständigeBehördeistnurzudemangegebenenZweck onlyforthestatedpurposeandshallbesubjecttothe und nur zu den durch die übermittelnde zuständige conditionsprescribedbythesupplyingcompetentau- BehördevorgeschriebenenBedingungenzulässig. thority. b) DieempfangendezuständigeBehördeunterrichtetdie b) Thereceivingcompetentauthorityshallonrequestin- übermittelndezuständigeBehördeaufErsuchenüber formthesupplyingcompetentauthorityabouttheuse dieVerwendungderübermitteltenDatenundüberdie ofthesupplieddataandtheresultsachievedthereby. dadurcherzieltenErgebnisse. c) PersonenbezogeneDatendürfennurandiezuständigen c) Personaldatamaybesuppliedonlytothecompetent Behördenübermitteltwerden.DieweitereÜbermittlung authorities.Anysubsequentsupplytootherauthorities anandereBehördendarfnurmitvorherigerZustimmung maybeeffectedonlywiththepriorapprovalofthesup- derübermittelndenzuständigenBehördeerfolgen. plyingcompetentauthority. d) DieübermittelndezuständigeBehördeistverpflichtet, d) Thesupplyingcompetentauthorityshallbeobligedto aufdieRichtigkeitderzuübermittelndenDatensowie ensurethatthedatatobesuppliedareaccurateandthat aufihrevoraussichtlicheErheblichkeitundVerhältnis- theyareforeseeablyrelevantforandproportionatetothe mäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlungver- purposeforwhichtheyaresupplied.Anybansondata folgtenZweckzuachten.Dabeisinddienachanwend- supplyprescribedunderapplicabledomesticlawshall bareminnerstaatlichenRechtgeltendenÜbermittlungs- beobserved.Ifitemergesthatinaccuratedataordata verbotezubeachten.Erweistsich,dassunrichtigeDaten whichshouldnothavebeensuppliedhavebeensup- oderDaten,dienichtübermitteltwerdendurften,über- plied, the receiving competent authority shall be in- mittelt worden sind, so ist dies der empfangenden formedofthiswithoutdelay.Thatcompetentauthority zuständigenBehördeunverzüglichmitzuteilen.Dieseist shallbeobligedtocorrectorerasesuchdata. verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher Datenvorzunehmen. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1088 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.28,ausgegebenzuBonnam7. November2011 Herausgeber:BundesministeriumderJustiz Postanschrift:11015Berlin Hausanschrift:Mohrenstraße37,10117Berlin Telefon:(030)18580-0 Redaktion:BundesamtfürJustiz SchriftleitungendesBundesgesetzblattsTeilIundTeilII Postanschrift:53094Bonn Hausanschrift:Adenauerallee99– 103,53113Bonn Telefon:(0228)99410-40 Verlag:BundesanzeigerVerlagsges.mbH. Postanschrift:Postfach100534,50445Köln Hausanschrift:AmsterdamerStr.192,50735Köln Telefon:(0221)97668-0 Satz,DruckundbuchbinderischeVerarbeitung:M.DuMontSchauberg,Köln Bundesgesetzblatt Teil I enthält Gesetze sowie Verordnungen und sonstige Bekanntmachungen von wesentlicher Bedeutung, soweit sie nicht im Bundes- gesetzblattTeilIIzuveröffentlichensind. BundesgesetzblattTeilIIenthält a) völkerrechtliche Übereinkünfte und die zu ihrer Inkraftsetzung oder Durch- setzung erlassenen Rechtsvorschriften sowie damit zusammenhängende Bekanntmachungen, b) Zolltarifvorschriften. Laufender Bezug nur im Verlagsabonnement. Postanschrift für Abonnements- bestellungensowieBestellungenbereitserschienenerAusgaben: BundesanzeigerVerlagsges.mbH.,Postfach100534,50445Köln Telefon:(0221)97668-282,Telefax:(0221)97668-278 E-Mail:bgbl@bundesanzeiger.de Internet:www.bundesgesetzblatt.debzw.www.bgbl.de BezugspreisfürTeilIundTeilIIhalbjährlichimAbonnementje45,00€. Bundesanzeiger Verlagsges.mbH. · Postfach 10 05 34 · 50445 Köln Bezugspreis dieser Ausgabe: 5,10 € (4,20 € zuzüglich 0,90 € Versandkosten). Postvertriebsstück · Deutsche Post AG · G 1998 · Entgelt bezahlt Im Bezugspreis ist die Mehrwertsteuer enthalten; der angewandte Steuersatz beträgt7%. ISSN0341-1109 e) DemBetroffenenistaufAntragüberdiezuseinerPer- e) Upon application the person concerned shall be in- sonübermitteltenDatensowieüberdenvorgesehenen formedofthesupplieddatarelatingtohimandofthe VerwendungszweckAuskunftzuerteilen.EineVerpflich- usetowhichsuchdataaretobeput.Thereshallbeno tungzurErteilungdieserAuskunftbestehtnicht,soweit obligationtofurnishthisinformationifonbalanceitturns eineAbwägungergibt,dassdasöffentlicheInteresse, outthatthepublicinterestinwithholdingitoutweighs sienichtzuerteilen,dasInteressedesBetroffenenan theinterestofthepersonconcernedinreceivingit.Inall der Auskunftserteilung überwiegt. Im Übrigen richtet otherrespects,therightofthepersonconcernedtobe sich das Recht des Betroffenen, über die zu seiner informedoftheexistingdatarelatingtohimshallbegov- PersonvorhandenenDatenAuskunftzuerhalten,nach ernedbythedomesticlawoftheContractingStatein deminnerstaatlichenRechtdesVertragsstaats,indes- whosesovereignterritorytheapplicationfortheinfor- senGebietdieAuskunftbeantragtwird. mationismade. f) WirdeinePersoninfolgevonÜbermittlungenimRahmen f) Thereceivingcompetentauthorityshallbearliabilityin desDatenaustauschsnachdiesemAbkommenrechts- accordancewithitsdomesticlawsinrelationtoanyper- widriggeschädigt,sohaftetihrhierfürdieempfangen- sonsufferingunlawfuldamageasaresultofsupplyun- dezuständigeBehördenachMaßgabeihresinnerstaat- dertheexchangeofdatapursuanttothisAgreement.In lichen Rechts. Sie kann sich im Verhältnis zu der relationtothedamagedperson,thereceivingcompe- geschädigtenPersonzuihrerEntlastungnichtdarauf tentauthoritymaynotpleadtoitsdischargethatthe berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde damagehadbeencausedbythesupplyingcompetent zuständigeBehördeverursachtwordenist. authority. g) SoweitdasfürdieübermittelndezuständigeBehörde g) Wherethedomesticlawofthesupplyingcompetentau- geltendeinnerstaatlicheRechtinBezugaufdieüber- thoritycontainsspecialprovisionsforthedeletionofthe mittelten personenbezogenen Daten besondere Lö- personaldatasupplied,thatcompetentauthorityshall schungsvorschriften vorsieht, weist diese zuständige informthereceivingcompetentauthorityaccordingly.Ir- BehördedieempfangendezuständigeBehördedarauf respectiveofsuchlaw,suppliedpersonaldatashallbe hin. Unabhängig von diesem Recht sind übermittelte erasedoncetheyarenolongerrequiredforthepurpose personenbezogeneDatenzulöschen,sobaldsiefürden forwhichtheyweresupplied. Zweck,fürdensieübermitteltwurden,nichtmehrerfor- derlichsind. h) Die übermittelnde und die empfangende zuständige h) Thesupplyingandthereceivingcompetentauthorities Behörde sind verpflichtet, die Übermittlung und den shallbeobligedtokeepofficialrecordsofthesupply EmpfangvonpersonenbezogenenDatenaktenkundig andreceiptofpersonaldata. zumachen. i) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindver- i) Thesupplyingandthereceivingcompetentauthorities pflichtet,dieübermitteltenpersonenbezogenenDaten shallbeobligedtotakeeffectivemeasurestoprotectthe wirksamvorunbefugtemZugang,unbefugterVerände- personal data supplied against unauthorised access, rung, unbefugter Bekanntgabe, unabsichtlicher oder unauthorisedalteration,unauthoriseddisclosure,acci- rechtswidriger Vernichtung, unabsichtlichem Verlust, dentalorunlawfuldestruction,accidentalloss,unautho- rechtswidrigerVerbreitung,rechtswidrigemZugriffoder rizeddisseminationoraccessorpublicationandany rechtswidrigerVeröffentlichungsowievorjederanderen otherformofunlawfulprocessing. ArtrechtswidrigerVerarbeitungzuschützen. 6. Rechtsakte der Europäischen Union werden durch dieses 6. ItisunderstoodthatthisAgreementshallnotaffectlegalacts Abkommennichtberührt. oftheEuropeanCommunity. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de