Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 7. Oktober 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 28. Februar 2011 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Ungarn zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 30. September 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Budapest am 28. Februar 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Ungarn zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkom- men wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 30 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 30. September 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 919 920 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikUngarn zurVermeidungderDoppelbesteuerungundzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofHungary fortheAvoidanceofDoubleTaxationandthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikUngarn– theRepublicofHungary– vondemWunschgeleitet,ihrewirtschaftlichenBeziehungen durchdenAbbausteuerlicherHindernissezufördernundihre ZusammenarbeitaufsteuerlichemGebietzufestigen– Desiring to promote their mutual economic relations by r  emovingfiscalobstaclesandtostrengthentheircooperationin taxmatters– sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung,fürSteuernvomEinkommenundvomVermögen,die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einerihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden. (1) This Agreement shall apply to taxes on income and on capitalimposedonbehalfofaContractingState,ofaLandora politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof,irrespectiveofthe mannerinwhichtheyarelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommenundvomVermögengelten alleSteuern,dievomGesamteinkommen,vomGesamtvermö- gen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhobenwerden,einschließlichderSteuernvomGewinnausder VeräußerungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens,der Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens- zuwachs. (2) There shall be regarded as taxes on income and on capitalalltaxesimposedontotalincome,ontotalcapital,oron elementsofincomeorofcapital,includingtaxesongainsfrom thealienationofmovableorimmovableproperty,taxesonthe totalamountsofwagesorsalariespaidbyenterprises,aswell astaxesoncapitalappreciation. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 (3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommengilt,gehören a) inderBundesrepublikDeutschland: – dieEinkommensteuer, (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare: a) intheFederalRepublicofGermany: – theincometax(Einkommensteuer), – dieKörperschaftsteuer, – thecorporationtax(Körperschaftsteuer), – dieGewerbesteuer, – thetradetax(Gewerbesteuer), – dieVermögensteuerund – thecapitaltax(Vermögensteuer)and – dieGrundsteuer – thelandtax(Grundsteuer) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet); b) inderRepublikUngarn: 921 (hereinafterreferredtoas“Germantax”); b) intheRepublicofHungary: – dieEinkommensteuer(személyijövedelemadó), – thepersonalincometax(személyijövedelemadó), – dieKörperschaftsteuer(társaságiadó), – thecorporatetax(társaságiadó), – dieGrundsteuer(telekadó)und – thelandparceltax(telekadó)and – dieGebäudesteuer(építményadó) – thebuildingtax(építményadó) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„ungarischeSteuer“bezeichnet). (hereinafterreferredtoas“Hungariantax”). (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten teileneinanderdieinihrenjeweiligenSteuergesetzeneingetrete- nenbedeutsamenÄnderungenmit. (4) TheAgreementshallapplyalsotoanyidenticalorsubstan- tiallysimilartaxesthatareimposedafterthedateofsignatureof theAgreementinadditionto,orinplaceof,theexistingtaxes. ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshallnotify eachotherofanysignificantchangesthathavebeenmadein theirrespectivetaxationlaws. Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang nichtsandereserfordert: (1) ForthepurposesofthisAgreement,unlessthecontext otherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Deutschland“dieBundesrepublik Deutschlandund,wennimgeographischenSinneverwen- det,dasHoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandund dasandasKüstenmeerangrenzendeGebietdesMeeres- bodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind- lichenWassersäule,soweitdieBundesrepublikDeutschland in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner- staatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus- beutung,ErhaltungundBewirtschaftungderlebendenund nichtlebendennatürlichenRessourcenausübt; a) theterm“Germany”meanstheFederalRepublicofGermany and,whenusedinageographicalsense,theterritoryofthe FederalRepublicofGermanyaswellastheareaofthesea- bed,itssub-soilandthesuperjacentwatercolumnadjacent to the territorial sea, in so far as the Federal Republic of Germanymayexercisesovereignrightsandjurisdictionin conformitywithinternationallawanditsnationallegislation for the purpose of exploring, exploiting, conserving and managingthelivingandnon-livingnaturalresources; b) bedeutetderAusdruck„Ungarn“dieRepublikUngarnund, wenn im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits- gebietderRepublikUngarn; b) the term “Hungary” means the Republic of Hungary and, whenusedinageographicalsenseitmeanstheterritoryof theRepublicofHungary; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland oderUngarn; c) theterms“aContractingState”and“theotherContracting State”meanGermanyorHungary,asthecontextrequires, d) bedeutetderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; d) theterm“person”meansanindividual,acompanyandany otherbodyofpersons; e) bezeichnetderAusdruck„Gesellschaft“juristischePersonen oderRechtsträger,diefürdieBesteuerungwiejuristische Personenbehandeltwerden; e) the term “company” means any body corporate or any entitythatistreatedasabodycorporatefortaxpurposes; f) beziehtsichderAusdruck„Unternehmen“aufdieAusübung einerGeschäftstätigkeit; f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any business; g) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Ausübungeinerfreiberuflichenodersonstigenselbständigen Tätigkeitein; g) the term “business” includes the performance of pro- fessionalservicesandofotheractivitiesofanindependent character; h) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“,jenachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigenPersonbetriebenwird,odereinUnternehmen, dasvoneinerimanderenVertragsstaatansässigenPerson betriebenwird; h) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateoran enterprisecarriedonbyaresidentoftheotherContracting State; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 922 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 i) bezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede BeförderungmiteinemSeeschiff,BinnenschiffoderLuftfahr- zeug, das von einem Unternehmen mit tatsächlicher GeschäftsleitungineinemVertragsstaatbetriebenwird,es seidenn,dasSeeschiff,BinnenschiffoderLuftfahrzeugwird ausschließlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben; i) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship, aboatoraircraftoperatedbyanenterprisethathasitsplace ofeffectivemanagementinaContractingState,exceptwhen the ship, the boat or aircraft is operated solely between placesintheotherContractingState; j) bezeichnetderAusdruck„Staatsangehöriger“ j) theterm“national”means: aa) inBezugaufDeutschland alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften und anderen Per- sonenvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltendenRechterrichtetwordensind; bb) inBezugaufUngarn aa) inrespectofGermany anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawofthe Federal Republic of Germany and any legal person, partnershipandassociationderivingitsstatusassuch fromthelawsinforceinGermany; bb) inrespectofHungary (i) allenatürlichenPersonen,diedieStaatsangehörig- keitderRepublikUngarnbesitzen; (i) any individual possessing the nationality of the RepublicofHungary; (ii) allejuristischenPersonen,Personengesellschaften undanderePersonenvereinigungen,dienachdemin UngarngeltendenRechterrichtetwordensind; (ii) anylegalperson,partnership,associationorother entity deriving its status as such from the laws in forceinHungary; k) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ k) theterm“competentauthority”means aa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen oderdieBehörde,andieesseineBefugnissedelegiert hat; aa) inthecaseofGermanytheFederalMinistryofFinance ortheagencytowhichithasdelegateditspowers; bb) in Ungarn den Minister für nationale Wirtschaft oder seinenbevollmächtigtenVertreter. bb) inthecaseofHungarytheMinisterforNationalEcon- omyorhisauthorisedrepresentative. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- tragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er- fordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRecht diesesStaatesfürdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzu- wendendenSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat, diederAusdrucknachdemRechtdiesesStaateshat. (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby aContractingStateanytermnotdefinedthereinshall,unlessthe contextotherwiserequires,havethemeaningthatithasatthat timeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetaxesto whichtheAgreementapplies,anymeaningundertheapplicable taxlawsofthatStateprevailingoverameaninggiventotheterm underotherlawsofthatState. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine ineinemVertragsstaatansässigePerson“einePerson,dienach demRechtdiesesStaatesdortaufgrundihresWohnsitzes,ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des OrtesihrerGründungodereinesanderenähnlichenMerkmals steuerpflichtigist,undumfasstauchdiesenStaat,seineLänder undihreGebietskörperschaften.DerAusdruckumfasstjedoch nichteinePerson,dieindiesemStaatnurmitEinkünftenaus QuellenindiesemStaatodermitindiesemStaatgelegenemVer- mögensteuerpflichtigist. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof aContractingState”meansanypersonwho,underthelawsof that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,placeofmanagement,placeofincorporationorany othercriterionofasimilarnature,andalsoincludesthatState,a Landandanypoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof.This term,however,doesnotincludeanypersonwhoisliabletotax inthatStateinrespectonlyofincomefromsourcesinthatState orcapitalsituatedtherein. (2) IstnachAbsatz1einenatürlichePersoninbeidenVer- tragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: (2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an i  ndividualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedasfollows: a) DiePersongiltalsnurindemStaatansässig,indemsieüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden StaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsiealsindem Staatansässig,zudemsiedieengerenpersönlichenund wirtschaftlichenBeziehungenhat(MittelpunktderLebens- interessen); a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich he has a permanent home available to him; if he has a permanenthomeavailabletohiminbothStates,heshallbe deemed to be a resident only of the State with which his personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen Aufenthalthat; b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot bedetermined,orifhehasnotapermanenthomeavailable tohimineitherState,heshallbedeemedtobearesident onlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden StaatenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof whichheisanational; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 923 d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der VertragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsnurindemStaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- leitungbefindet. (3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a personotherthananindividualisaresidentofbothContract- ingStates,thenitshallbedeemedtobearesidentonlyofthe Stateinwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „  Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon. (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere: (2) Theterm“permanentestablishment”includesespecially: a) einenOrtderLeitung; a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung; b) abranch; c) eineGeschäftsstelle; c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte; d) afactory; e) eineWerkstätteund e) aworkshop,and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressourcen. f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extractionofnaturalresources. (3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine B  etriebsstätte,wennihreDauerzwölfMonateüberschreitet. (3) A building site or construction or installation project  onstitutesapermanentestablishmentonlyifitlastsmorethan c twelvemonths. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses A  rtikelsgeltennichtalsBetriebsstätten: (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens benutztwerden; a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung unterhaltenwerden; b) the maintenance of a stock of goods or merchandise be- longingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage, displayordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder WareneinzukaufenoderInformationenzubeschaffen; d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofpurchasinggoodsormerchandiseorofcollect- inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- tätigkeitdarstellen; e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof apreparatoryorauxiliarycharacter; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,mehrerederunterdenBuchstabena bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt,dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen GeschäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfs- tätigkeitdarstellt. f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) to e),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory orauxiliarycharacter. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür allevonderPersonfürdasUnternehmenausgeübtenTätigkei- ten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be- schränkensichaufdieimAbsatz4genanntenTätigkeiten,die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, d  ieseEinrichtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueiner B  etriebsstättemachten. (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, whereaperson– otherthananagentofanindependentstatus towhomparagraph6applies– isactingonbehalfofanenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise, thatenterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablish- mentinthatStateinrespectofanyactivitieswhichthatperson undertakesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchperson arelimitedtothosementionedinparagraph4which,ifexercised through a fixed place of business, would not make this fixed place of business a permanent establishment under the pro- visionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles dorteineGeschäftstätigkeitdurcheinenMakler,Kommissionär (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 924 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 odereinenanderenunabhängigenVertreterausübt,soferndiese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln. agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere Weise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden GesellschaftenzurBetriebsstättederanderen. (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- dentoftheotherContractingStateorwhichcarriesonbusiness inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanentestablishmentoftheother. Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  erson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der P Einkünfteausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuertwerden. (1) IncomederivedbyaresidentofaContractingStatefrom immovable property (including income from agriculture or forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxedin thatotherState. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund anderenBodenschätzen;Seeschiffe,BinnenschiffeundLuftfahr- zeugegeltennichtalsunbeweglichesVermögen. (2) Theterm“immovableproperty”shallhavethemeaning whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe propertyinquestionissituated.Thetermshallinanycasein- cludepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe provisions of general law respecting landed property apply, usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships,boatsandaircraftshallnotberegardedasimmovable property. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder NutzungunbeweglichenVermögens. (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income  erivedfromthedirectuse,letting,oruseinanyotherformof d immovableproperty. (4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un- beweglichemVermögeneinesUnternehmens. (4) Theprovisionsofparagraphs1and3shallalsoapplyto theincomefromimmovablepropertyofanenterprise. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das UnternehmenübtseineTätigkeitimanderenVertragsstaatdurch einedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnternehmen seineTätigkeitaufdieseWeiseaus,sokönnendieGewinnedes UnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden,jedochnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können. (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe taxable only in that State unless the enterprise carries on businessintheotherContractingStatethroughapermanent establishmentsituatedtherein.Iftheenterprisecarriesonbusi- nessasaforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxedin theotherStatebutonlysomuchofthemasisattributabletothat permanentestablishment. (2) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsseineTätigkeit imanderenVertragsstaatdurcheinedortgelegeneBetriebsstät- teaus,sowerdenvorbehaltlichdesAbsatzes3injedemVer- tragsstaatdieserBetriebsstättedieGewinnezugerechnet,diesie hätteerzielenkönnen,wennsieeinegleicheoderähnlicheTätig- keituntergleichenoderähnlichenBedingungenalsselbstän- diges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen,dessenBetriebsstättesieist,völligunabhängig gewesenwäre. (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph3,whereanenter- prise of a Contracting State carries on business in the other ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated therein,thereshallineachContractingStatebeattributedtothat permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengaged in the same or similar activities under the same or similar conditionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterprise ofwhichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewerden diefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen,ein- schließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver- waltungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsiein dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstandensind. (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment, including executive and general administrative expenses so incurred,whetherintheStateinwhichthepermanentestablish- mentissituatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer  etriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder B GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt;diegewählteGewinnaufteilungmussjedochderartsein, dassdasErgebnismitdenGrundsätzendiesesArtikelsüber- einstimmt. (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe enterprisetoitsvariousparts,nothinginparagraph2shallpre- cludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitstobe taxed by such an apportionment as may be customary; the methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 925 (5) AufgrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zu- gerechnet. (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment ofgoodsormerchandisefortheenterprise. (6) BeiderAnwendungdervorstehendenAbsätzesinddieder BetriebsstättezuzurechnendenGewinnejedesJahraufdieselbe Artzuermitteln,esseidenn,dassausreichendeGründedafür bestehen,anderszuverfahren. (6) Forthepurposesoftheprecedingparagraphs,theprofits tobeattributedtothepermanentestablishmentshallbedeter- minedbythesamemethodyearbyyearunlessthereisgood andsufficientreasontothecontrary. (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen  rtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie A Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikelsnichtberührt. (7) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt Shipping, Inland Waterways Transport and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter- nationaltrafficshallbetaxableonlyintheContractingStatein whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis situated. (2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die im inter- nationalenVerkehrderBinnenschifffahrtdienen,könnennurin demVertragsstaatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertat- sächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (2) Profits from the operation of boats engaged in inland  aterwaystransportininternationaltrafficshallbetaxableonlyin w theContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanage- mentoftheenterpriseissituated. (3) FürZweckediesesArtikelsbeinhaltendieGewinneaus dem Betrieb von Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luftfahr- zeugen im internationalen Verkehr auch die Gewinne aus der gelegentlichen (3) ForthepurposesofthisArticleprofitsfromtheoperationof ships,boatsoraircraftininternationaltrafficshallincludeprofits fromtheoccasional a) VermietungvonleerenSeeschiffen,BinnenschiffenoderLuft- fahrzeugenund a) rentalofships,boatsoraircraftonabare-boatbasisand b) derNutzungoderVermietungvonContainern(einschließlich TrailernundzugehörigerAusstattung,diedemTransportder Containerdienen), b) use or rental of containers (including trailers and ancillary equipmentusedfortransportingthecontainers), wenndieseTätigkeitenzumBetriebvonSchiffenoderLuftfahr- zeugeniminternationalenVerkehrgehören. if these activities pertain to the operation of ships, boats or  ircraftininternationaltraffic. a (4) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung einesUnternehmensderSeeschifffahrtoderBinnenschifffahrtan BordeinesSchiffes,sogilteralsindemVertragsstaatgelegen, in dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Personansässigist,diedasSchiffbetreibt. (4) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- priseorofaninlandwaterwaystransportenterpriseisaboarda ship or boat, then it shall be deemed to be situated in the ContractingStateinwhichthehomeharbouroftheshiporboat issituated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContract- ingStateofwhichtheoperatoroftheshiporboatisaresident. (5) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an  inemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereinerinternatio- e nalenBetriebsstelle. (5) Theprovisionsofparagraph1shallalsoapplytoprofits from the participation in a pool, a joint business or an inter- nationaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen (1) Wenn Associated Enterprises (1) Where a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdem Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligtistoder a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- priseoftheotherContractingState,or b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines UnternehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmens desanderenVertragsstaatsbeteiligtsind b) the same persons participate directly or indirectly in the management,controlorcapitalofanenterpriseofaCon- tracting State and an enterprise of the other Contracting State, und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf- männischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab- weichen,dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinba- ren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohnedieseBedingungenerzielthätte,wegendieserBedingun- genabernichterzielthat,denGewinnendiesesUnternehmens zugerechnetundentsprechendbesteuertwerden. andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. (2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines  nternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und U entsprechendbesteuert–,mitdeneneinUnternehmendesan- derenVertragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,und (2) Where a Contracting State includes in the profits of an  nterpriseofthatState–andtaxesaccordingly–profitsonwhich e anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeenchargedto tax in that other State and the profits so included are profits Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 926 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 handeltessichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,die dasUnternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenn diezwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingun- gendiegleichengewesenwären,dieunabhängigeUnternehmen miteinandervereinbarenwürden,sonimmtderandereStaateine entsprechendeÄnderungderdortvondiesenGewinnenerhobe- nenSteuervor.BeidieserÄnderungsinddieübrigenBestim- mungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforderlichen- falls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einanderkonsultieren. whichwouldhaveaccruedtotheenterpriseofthefirst-men- tionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then that other State shall make an appropriateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthere- inonthoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregard shall be had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of the Contracting States shall, if necessary,consulteachother. Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  esellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson G zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Dividends paid by a company which is a resident of a  ontractingStatetoaresidentoftheotherContractingState C maybetaxedinthatotherState. (2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem  ertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft V ansässigist,nachdemRechtdiesesStaatesbesteuertwerden; dieSteuerdarfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividen- den eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nichtübersteigen: (2) However, such dividends may also be taxed in the  ontractingStateofwhichthecompanypayingthedividendsis C a resident and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other ContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed: a) 5vomHundertdesBruttobetragesderDividenden,wennder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine der Steuer nicht unterworfenen Personengesellschaft) ist, die unmittelbarübermindestens10vomHundertdesKapitals derdieDividendenzahlendenGesellschaftverfügt; a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- ficialownerisacompany(otherthanapartnershipthatisnot liabletotax)whichholdsdirectlyatleast10percentofthe capitalofthecompanypayingthedividends; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen anderenFällen. b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaftin BezugaufGewinne,ausdenendieDividendengezahltwerden. Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyin respectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- scheinen,Kuxen,GründeranteilenoderanderenRechten–aus- genommenForderungen–mitGewinnbeteiligungsowiesonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus- schüttendeGesellschaftansässigist,denEinkünftenausAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüt- tungenaufAnteilscheineaneinemInvestmentvermögen. (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome fromshares,“jouissance”sharesor“jouissance”rights,mining shares,founders’sharesorotherrights,notbeingdebt-claims, participatinginprofitsorotherincomewhichissubjectedtothe sametaxationtreatmentasincomefromsharesbythelawsof the State of which the company making the distribution is a resident,anddistributionsoncertificatesofaninvestmentfund. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft ansässigist,einegewerblicheTätigkeitdurcheinedortgelegene BetriebsstätteausübtunddieBeteiligung,fürdiedieDividenden gezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehört.In diesemFallistArtikel7anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe beneficialownerofthedividends,beingaresidentofaContract- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStateof whichthecompanypayingthedividendsisaresident,througha permanent establishment situated therein and the holding in respectofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnected withsuchpermanentestablishment.Insuchcasetheprovisions ofArticle7shallapply. (5) BeziehteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätte gehört,nochGewinnederGesellschafteinerSteuerfürnicht ausgeschütteteGewinneunterwerfen,selbstwenndiegezahlten DividendenoderdienichtausgeschüttetenGewinneganzoder teilweiseausimanderenStaaterzieltenGewinnenoderEinkünf- tenbestehen. (5) Where a company which is a resident of a Contracting StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaidby thecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoa residentofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespect ofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwitha permanent establishment situated in that other State, nor subject the company’s undistributed profits to a tax on the company’sundistributedprofits,evenifthedividendspaidorthe undistributedprofitsconsistwhollyorpartlyofprofitsorincome arisinginsuchotherState. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundderen NutzungsberechtigtereineimanderenVertragsstaatansässige Personist,könnennurimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Interest arising in a Contracting State and beneficially owned by a resident of the other Contracting State shall be taxableonlyinthatotherState. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“  edeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie b ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, (2) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage,andinparticular,incomefromgovernmentsecurities Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 927 undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Z  ahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels.Der Ausdruck„Zinsen“umfasstjedochnichtdieinArtikel10be- handeltenEinkünfte. andincomefrombondsordebentures,includingpremiumsand prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. However, the term “interest” doesnotincludeincomedealtwithinArticle10. (3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem V  ertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen V  ertragsstaat,ausdemdieZinsenstammen,eineGeschäfts- tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddie Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu d  ieserBetriebsstättegehört.IndiesemFallistArtikel7anzu- wenden. (3) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplyifthebene- ficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theinterestarises,throughapermanentestablishmentsituated thereinandthedebt–claiminrespectofwhichtheinterestispaid is effectively connected with such permanent establishment. In suchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. (4) ZinsengeltendannalsauseinemVertragsstaatstammend, wennderSchuldnereineindiesemStaatansässigePersonist. HataberderSchuldnerderZinsen,ohneRücksichtdarauf,ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem V  ertragsstaateineBetriebsstätteundistdieSchuld,fürdiedie Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte einge- gangenwordenundträgtdieBetriebsstättedieZinsen,sogelten dieZinsenalsausdemStaatstammend,indemdieBetriebs- stätteliegt. (4) InterestshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the person paying the interest, whether he is a resident of a ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishment in connection with which the indebtedness on whichtheinterestispaidwasincurred,andsuchinterestisborne bysuchpermanentestablishment,thensuchinterestshallbe deemedtoariseintheStateinwhichthepermanentestablish- mentissituated. (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen,ge- messenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag,den SchuldnerundNutzungsberechtigterohnedieseBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren B  etragangewendet.IndiesemFallkannderübersteigendeBe- trag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter B  erücksichtigungderanderenBestimmungendiesesAbkom- mensbesteuertwerden. (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis Articleshallapplyonlytothelastmentionedamount.Insuch case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard beinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren,dieauseinemVertragsstaatstammenund deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat a  nsässigePersonist,könnennurimanderenStaatbesteuert werden. (1) RoyaltiesarisinginaContractingStateandbeneficially owned by a resident of the other Contracting State shall be taxableonlyinthatotherState. (2) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Lizenzgebüh- ren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzungoder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera- rischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- schließlichkinematografischerFilme,vonPatenten,Warenzei- chen,MusternoderModellen,Plänen,geheimenFormelnoder VerfahrenoderfürdieMitteilunggewerblicher,kaufmännischer oderwissenschaftlicherErfahrungengezahltwerden.DerAus- druck„Lizenzgebühren“beinhaltetauchVergütungenjederArt fürdieBenutzungoderdasRechtaufBenutzungvonNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten s  owie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von KünstlernundSportlerndurchRundfunk-oderFernsehanstalten. (2) The term “royalties” as used in this Article means pay- mentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof,or therighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientificwork includingcinematographfilms,anypatent,trademark,designor model,plan,secretformulaorprocess,orforinformationcon- cerningindustrial,commercialorscientificexperience.Theterm “royalties”shallalsoincludepaymentsofanykindfortheuseor therighttouseaperson’sname,pictureoranyothersimilar personalityrightsandpaymentsreceivedasconsiderationfor therecordingofentertainers’orsportsmen’sperformancesby radioortelevision. (3) Absatz1istnichtanzuwenden,wennderineinemVer- tragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderenVertrags- staat,ausdemdieLizenzgebührenstammen,eineGeschäfts- tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddie RechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenzgebührengezahlt werden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehören.Indiesem FallistArtikel7anzuwenden. (3) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplyifthebene- ficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theroyaltiesarise,throughapermanentestablishmentsituated thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheroyalties arepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. (4) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die V  erpflichtungzurZahlungderLizenzgebührenfürZweckeder BetriebsstätteeingegangenwordenundträgtdieBetriebsstätte dieLizenzgebühren,sogeltendieLizenzgebührenalsausdem V  ertragsstaatstammend,indemdieBetriebsstätteliegt. (4) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the person paying the royalties, whether he is a resident of a ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishmentinconnectionwithwhichtheliabilitytopaythe royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanentestablishment,thensuchroyaltiesshallbedeemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishmentissituated. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 928 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 (5) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden letzterenBetragangewendet.IndiesemFallkannderüberstei- gendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaatsund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommensbesteuertwerden. (5) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceedsthe amountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayerand the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisionsofthisArticleshallapplyonlytothelast-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausderVeräußerungunbeweglichenVermögensimSinne desArtikels6bezieht,dasimanderenVertragsstaatliegt,können imanderenStaatbesteuertwerden. (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that otherState. (2) GewinneausderVeräußerungvonAktien,Rechtenoder AnteilenaneinerGesellschaft,derenAktivvermögenzumehrals 50 vom Hundert aus in einem Vertragsstaat belegenem un- beweglichemVermögenoderRechtendaranoderausAktienan einerGesellschaft,derenAktivvermögenzumehrals50vom Hundert aus in einem Staat belegenem unbeweglichem Ver- mögen oder Rechten daran besteht, können in dem Staat besteuertwerden,indemdasunbeweglicheVermögenliegt. (2) Gainsfromthealienationofshares,rightsoraninterestin acompany,theassetsofwhichconsistmorethan50percentof, orofrightsin,immovablepropertysituatedinaContractingState orofsharesinacompanytheassetsofwhichconsistmorethan 50percentof,orofrightsin,suchimmovablepropertysituated inaStatemaybetaxedintheStateinwhichtheimmovable propertyissituated. (3) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter- nehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, einschließlichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeiner solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter- nehmen)erzieltwerden,könnenvorbehaltlichdesAbsatzes2im anderenStaatbesteuertwerden. (3) Subjecttotheprovisionsofparagraph2,gainsfromthe alienation of movable property forming part of the business propertyofapermanentestablishmentwhichanenterpriseofa ContractingStatehasintheotherContractingState,including suchgainsfromthealienationofsuchapermanentestablish- ment(aloneorwiththewholeenterprise),maybetaxedinthat otherState. (4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder  uftfahrzeugen,dieiminternationalenVerkehrbetriebenwerden, L vonSchiffen,diederBinnenschifffahrtdienen,undvonbeweg- lichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luft- fahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden,indemsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung desUnternehmensbefindet. (4) Gainsfromthealienationofshipsoraircraftoperatedin i  nternationaltraffic,boatsengagedininlandwaterwaystransport ormovablepropertypertainingtotheoperationofsuchships, aircraftorboats,shallbetaxableonlyintheContractingStatein whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis situated. (5) GewinneausderVeräußerungdesindenAbsätzen1bis4 nichtgenanntenVermögenskönnennurindemVertragsstaat besteuertwerden,indemderVeräußereransässigist. (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat referred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the ContractingStateofwhichthealienatorisaresident. (6) BeieinernatürlichenPerson,dieineinemVertragsstaat währendmindestensfünfJahrenansässigwarunddieiman- deren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der PersoneinenVermögenszuwachsbiszuihremWohnsitzwech- selzubesteuern.IndiesemFallwirdderimerstgenanntenStaat besteuerteVermögenszuwachsbeiderErmittlungdesspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe- zogen. (6) WhereanindividualwasaresidentofaContractingState foraperiodof5yearsormoreandhasbecomearesidentofthe other Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-mentioned State from taxing under its domestic law the capitalappreciationofsharesinacompanyresidentinthefirst- mentionedStatefortheperiodofresidencyofthatindividualin the first-mentioned State. In such case, the appreciation of capitaltaxedinthefirst-mentionedStateshallnotbeincludedin thedeterminationofthesubsequentappreciationofcapitalby theotherState. Artikel 14 Article 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 20 können Ge- hälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht,nurindiesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,die ArbeitwirdimanderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeit dortausgeübt,sokönnendiedafürbezogenenVergütungenim anderenStaatbesteuertwerden. (1) SubjecttotheprovisionsofArticles15,17,18and20, salaries, wages and other similar remuneration derived by a residentofaContractingStateinrespectofanemploymentshall betaxableonlyinthatStateunlesstheemploymentisexercised intheotherContractingState.Iftheemploymentissoexercised, suchremunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthat otherState. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen VertragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurim erstgenanntenStaatbesteuertwerden,wenn (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,remunera- tionderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectofan employmentexercisedintheotherContractingStateshallbe taxableonlyinthefirst-mentionedStateif: Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 929 a) derEmpfängersichimanderenStaatinsgesamtnichtlänger als183TageinnerhalbeinesZeitraumsvonzwölfMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,aufhältund a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelvemonthperiodcommencingorendinginthetaxyear concerned,and b) dieVergütungenvoneinemArbeitgeberoderfüreinenArbeit- gebergezahltwerden,dernichtimanderenStaatansässig ist,und b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho isnotaresidentoftheotherState,and c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen werden,diederArbeitgeberimanderenStaathat. c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment whichtheemployerhasintheotherState. (3) DieBestimmungendesAbsatzes2findenkeineAnwen- dungaufVergütungenfürArbeitimRahmengewerbsmäßigerAr- beitnehmerüberlassung. (3) Theprovisionsofparagraph2shallnotapplytoremuner- ationforemploymentwithintheframeworkofprofessionalhiring outoflabour. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses A  rtikelskönnenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffes oderLuftfahrzeugsiminternationalenVerkehrodereinesSchif- fes,dasderBinnenschifffahrtdient,ausgeübteunselbständige ArbeitindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsichder OrtdertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefin- det,dasdasSchiff,LuftfahrzeugoderBinnenschiffbetreibt. (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, remuneration derived in respect of an employment exercised aboardashiporaircraft,oraboardaboatengagedininland waterways transport operated in international traffic may be taxedintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective managementoftheenterprisewhichoperatestheship,aircraftor boatissituated. Artikel 15 Article 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- rats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat a  nsässigist,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. Directors’ fees and other similar payments derived by a residentofaContractingStateinhiscapacityasamemberof theboardofdirectorsorthesupervisoryboardofacompany whichisaresidentoftheotherContractingStatemaybetaxed inthatotherState. Artikel 16 Article 16 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7und14könnenEinkünfte,dieeine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie B  ühnen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker, oderalsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert w  erden. (1) NotwithstandingtheprovisionsofArticles7and14,in- comederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- tainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activitiesassuchexercisedintheotherContractingState,may betaxedinthatotherState. (2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder S  portlerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeit nichtdemKünstleroderSportlerselbst,sonderneineranderen Personzu,sokönnendieseEinkünfteungeachtetderArtikel7 und 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles7and14,betaxedintheContractingStateinwhichthe activitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) DieAbsätze1und2geltennichtfürEinkünfteausdervon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten T  ätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder e  inemseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftenoder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten E  inrichtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünfte nurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemdiePerson ansässigist. (3) Paragraphs1and2shallnotapplytoincomeaccruing fromtheexerciseofactivitiesbyartistesorsportsmeninaCon- tractingStatewherethevisittothatStateisfinancedentirelyor mainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,apolitical subdivision or a local authority thereof or by an organisation whichinthatotherStateisrecognisedasacharitableorganisa- tion. In such a case the income may be taxed only in the ContractingStateofwhichtheindividualisaresident. Artikel 17 Article 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Pensions, Annuities and Similar Payments (1) VorbehaltlichdesArtikels18Absatz2könnenRuhege- hälterundähnlicheVergütungenoderRenten,dieeineineinem VertragsstaatansässigePersonausdemanderenVertragsstaat erhält,nurimerstgenanntenStaatbesteuertwerden. (1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18, pensionsandsimilarpaymentsorannuitiespaidtoaresidentof aContractingStatefromtheotherContractingStateshallonly betaxableinthefirst-mentionedState. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenRentenundandere Vergütungen,dieaufgrunddesGesetzeseinesVertragsstaates überdiegesetzlicheSozialversicherungbezogenwerden,nurin diesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,derEmpfängerwar anodervordemTagdesAustauschesderRatifikationsurkunden diesesAbkommensimanderenVertragsstaatansässig. (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,pensions andotherpaymentsmadeaccordingtothelawonmandatory socialinsuranceofaContractingStateshallonlybetaxablein thatStateunlesstherecipienthasbeenaresidentintheother ContractingStateonorbeforethedayoftheexchangeofthe instrumentsofratificationofthisAgreement. (3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein V  ertragsstaatodereineseinerGebietskörperschaftenaneineim anderenVertragsstaatansässigePersonalsEntschädigungfür (3) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,recurrent or non-recurrent payments made by one of the Contracting Statesorapoliticalsubdivisionthereoftoapersonresidentin Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 930 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 politischeVerfolgungoderfürUnrechtoderSchädenaufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs- leistungen)oderdesWehr-oderZivildienstesodereinesVer- brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, könnenabweichendvonAbsatz1nurimerstgenanntenStaat besteuertwerden. theotherContractingStateascompensationforpoliticalperse- cutionorforaninjuryordamagesustainedasaresultofwar (includingrestitutionpayments)orofmilitaryorcivilalternative service or of a crime, vaccination or a similar event shall be taxableonlyinthefirst-mentionedState. (4) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder währendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals GegenleistungfüreineinGeldoderGeldeswertbewirktean- gemesseneLeistungvorsieht. (4) The term “annuities” means certain amounts payable  eriodicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertain- p ableperiodoftime,underanobligationtomakethepayments in return for adequate and full consideration in money or money’sworth. Artikel 18 Article 18 Öffentlicher Dienst (1) Government Service (1) a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderenjuristischenPersondesöffentlichenRechtsdieses StaatesaneinenatürlichePersonfürdiediesemStaat,einem seinerLänder,einerihrerGebietskörperschaftenodereiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge- leistetenDienstegezahltwerden,könnennurindiesemStaat besteuertwerden. a) Salaries,wagesandothersimilarremuneration,otherthana pension, paid by a Contracting State, a Land, a political subdivisionoralocalauthoritythereoforsomeotherlegal entityunderpubliclawofthatStatetoanindividualinrespect ofservicesrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision orlocalauthorityorsomeotherlegalentityunderpubliclaw shallbetaxableonlyinthatState. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddie natürlichePersonindiesemStaatansässigistund b) However,suchsalaries,wagesandotherremunerationshall betaxableonlyintheotherContractingStateiftheservices arerenderedinthatStateandiftheindividualisaresidentof thatStatewho aa) einStaatsangehörigerdiesesStaatesistoder aa) isanationalofthatStateor bb) nichtausschließlichdeshalbindiesemStaatansässig gewordenist,umdieDienstezuleisten. bb) didnotbecomearesidentofthatStatesolelyforthe purposeofrenderingtheservices. (2) VorbehaltlichdesArtikels17Absatz2 (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph2ofArticle17 a) könnenRuhegehälter,dievoneinemVertragsstaat,einem seinerLänder,einerihrerGebietskörperschaftenodereiner anderenjuristischenPersondesöffentlichenRechtsdieses StaatesoderausvondiesemStaat,einemseinerLänder, einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderenjuris- tischenPersondesöffentlichenRechtserrichtetemSonder- vermögenaneinenatürlichePersonfürdiediesemStaat, einemseinerLänder,einerihrerGebietskörperschaftenoder eineranderenjuristischenPersondesöffentlichenRechts geleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuertwerden. a) Anypensionpaidby,oroutoffundscreatedby,aContract- ingState,aLand,apoliticalsubdivisionoralocalauthority thereoforsomeotherlegalentityunderpubliclawofthat Statetoanindividualinrespectofservicesrenderedtothat State,Land,politicalsubdivisionorlocalauthorityorsome otherlegalentityunderpubliclawshallbetaxableonlyinthat State. b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- staatbesteuertwerden,wenndienatürlichePersonindie- sem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staatesist. b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a nationalof,thatState. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner gewerblichenTätigkeiteinesVertragsstaats,einesseinerLänder, einerihrerGebietskörperschaftenodereineranderenjuristischen PersondesöffentlichenRechtsdiesesStaateserbrachtwerden, sinddieArtikel14,15,16oder17anzuwenden. (3) TheprovisionsofArticles14,15,16,and17shallapplyto salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision or a local authority thereof or some other legal entity under publiclawofthatState. (4) Absatz1giltentsprechendfürVergütungen,dieimRah- men eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit einesVertragsstaats,einesseinerLänderodereinerihrerGe- bietskörperschaftenausMitteln,dieausschließlichvondiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden,anFachkräfteoderfreiwilligeHelfergezahltwerden,die indenanderenVertragsstaatmitdessenZustimmungentsandt wordensind. (4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in r  espectofremunerationpaid,underadevelopmentassistance programmeofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision oralocalauthoritythereof,outoffundsexclusivelysuppliedby that State, Land, political subdivision or local authority, to a specialistorvolunteersecondedtotheotherContractingState withtheconsentofthatotherState. (5) DieAbsätze1und2sindauchaufGehälter,Löhneund ähnlicheVergütungensowieRuhegehälteranzuwenden,diean natürlichePersonenfürDienstegezahltwerden,diedemGoethe- Institut,demDeutschenAkademischenAustauschdienst(DAAD) beziehungsweisedemCollegiumHungaricum,demungarischen Kultur- und Informationsinstitut („Magyar Kulturális és (5) Theprovisionsofparagraphs1and2shallalsoapplyin respectofsalaries,wagesandothersimilarremunerationand pensionspaidtoindividualsinrespectofservicesrenderedto theGoetheInstitute,theGermanAcademicExchangeService (“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) further the CollegiumHungaricum,theHungarianCulturalandInformation Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 931 T  ájékoztatásiKözpont“)oderanderenähnlichen,vondenVer- tragsstaateneinvernehmlichvereinbartenEinrichtungengeleis- tetwerden.WerdendieseVergütungenimGründungsstaatder Einrichtungnichtbesteuert,sogiltArtikel14. Centre(“MagyarKulturálisésTájékoztatásiKözpont”)respec- tivelyandtoothercomparableinstitutionsmutuallyagreedby thecompetentauthorities.Ifsuchremunerationisnottaxedin theStatewheretheinstitutionwasfounded,theprovisionsof Article14shallapply. Artikel 19 Article 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studierende Visiting Professors, Teachers and Students (1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines V  ertragsstaatsodereinerUniversität,Hochschule,Schule,eines MuseumsodereineranderenkulturellenEinrichtungdiesesVer- tragsstaatsoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustausches indiesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungen,zum Zweck fortgeschrittener Studien oder zur Ausübung einer F  orschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im a  nderenVertragsstaatansässigistoderdortunmittelbarvorder Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem e  rstgenanntenStaatmitihrenfürdieseTätigkeitbezogenenVer- gütungenvonderSteuerbefreit,vorausgesetzt,dassdieseVer- gütungenvonaußerhalbdiesesStaatesbezogenwerden. (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation of that State or of a university, college, school, museum or other cultural institution of that State or under an official programmeofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwo years solely for the purpose of teaching, giving lectures, advancedstudiesorcarryingoutresearchatsuchinstitutionand whois,orwasimmediatelybeforethatvisit,aresidentofthe other Contracting State shall be exempt from tax in the first- mentionedStateonhisremunerationforsuchactivity,provided thatsuchremunerationisderivedbyhimfromoutsidethatState. (2) Zahlungen,dieeinStudent,PraktikantoderLehrling,der sichineinemVertragsstaatausschließlichzumStudiumoderzur AusbildungaufhältundderimanderenVertragsstaatansässig istoderdortunmittelbarvonderEinreiseindenerstgenannten Staatansässigwar,fürseinenUnterhalt,seinStudiumodersei- ne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht b  esteuertwerden,soferndieseZahlungenausQuellenaußer- halbdiesesStaatesstammen. (2) Payments which a student, post graduate student or  usinessapprenticewhoisorwasimmediatelybeforevisitinga b ContractingStatearesidentoftheotherContractingStateand whoispresentinthefirst-mentionedStatesolelyforthepurpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State,providedthatsuchpaymentsarisefromsourcesoutside thatState. Artikel 20 Article 20 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, dieindenvorstehendenArtikelnnichtbehandeltwurden,kön- nenohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaatbesteu- ertwerden. (1) Items of income of a resident of a Contracting State,  hereverarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthis w AgreementshallbetaxableonlyinthatState. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe- weglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht a  nzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige E  mpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddieRechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, t  atsächlichzudieserBetriebsstättegehören.IndiesemFallist Artikel7anzuwenden. (2) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplytoincome, other than income from immovable property as defined in paragraph2ofArticle6,iftherecipientofsuchincome,beinga residentofaContractingState,carriesonbusinessintheother ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheincome ispaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- ment.InsuchcasetheprovisionsofArticle7shallapply. Artikel 21 Article 21 Vermögen Capital (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das e  inerineinemVertragsstaatansässigenPersongehörtundim anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden. (1) Capitalrepresentedbyimmovablepropertyreferredtoin Article 6, owned by a resident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in that otherState. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer B  etriebsstätteist,dieeinUnternehmeneinesVertragsstaatsim anderenVertragsstaathat,kannimanderenStaatbesteuertwer- den. (2) Capitalrepresentedbymovablepropertyformingpartof thebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting StatemaybetaxedinthatotherState. (3) SeeschiffeundLuftfahrzeuge,dieiminternationalenVer- kehrbetriebenwerden,undSchiffe,diederBinnenschifffahrt d  ienen,sowiebeweglichesVermögen,dasdemBetriebdieser SeeschiffeundLuftfahrzeugeundBinnenschiffedient,können nurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsichderOrt dertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (3) Capitalrepresentedbyshipsandaircraftoperatedininter- nationaltraffic,andbyboatsengagedininlandwaterwaystrans- port,andbymovablepropertypertainingtotheoperationofsuch ships and aircraft and boats, shall be taxable only in the ContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementof theenterpriseissituated. (4) AlleanderenVermögensteileeinerineinemVertragsstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert w  erden. (4) AllotherelementsofcapitalofaresidentofaContracting StateshallbetaxableonlyinthatState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 932 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 Artikel 22 Article 22 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat Elimination of Double Taxation in the State of Residence (1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die Steuerwiefolgtfestgesetzt: (1) Tax shall be determined in the case of a resident of Germanyasfollows: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werdendieEinkünfteausUngarnsowiedieinUngarngele- genenVermögenswerteausgenommen,dienachdiesemAb- kommentatsächlichinUngarnbesteuertwerdenundnicht unterBuchstabebfallen.FürEinkünfteausDividendengelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese DividendenaneineinDeutschlandansässigeGesellschaft (jedochnichtaneinePersonengesellschaft)voneinerinUn- garnansässigenGesellschaftgezahltwerden,derenKapital zumindestenszehnvomHundertunmittelbarderdeutschen Gesellschaftgehört,undbeiderErmittlungderGewinneder ausschüttendenGesellschaftnichtabgezogenwordensind. FürdieZweckederSteuernvomVermögenwerdenvonder BemessungsgrundlagederdeutschenSteuerebenfallsBe- teiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solchegezahltwürden,nachdenvorhergehendenSätzenvon derSteuerbemessungsgrundlageauszunehmenwären. a) Unlessforeigntaxcreditistobeallowedundersub-para- graphb),thereshallbeexemptedfromtheassessmentbasis oftheGermantaxanyitemofincomearisinginHungaryand anyitemofcapitalsituatedwithinHungarywhich,according tothisAgreement,iseffectivelytaxedinHungary.Inthecase ofitemsofincomefromdividendstheprecedingprovision shallapplyonlytosuchdividendsasarepaidtoacompany (notincludingpartnerships)beingaresidentofGermanybya companybeingaresidentofHungaryatleast10percentof thecapitalofwhichisowneddirectlybytheGermancom- panyandwhichwerenotdeductedwhendeterminingthe profitsofthecompanydistributingthesedividends.There shallbeexemptedfromtheassessmentbasisofthetaxeson capitalanyshareholdingthedividendsofwhichifpaid,would beexempted,accordingtotheforegoingsentences. b) AufdiedeutscheSteuervomEinkommenfürdiefolgenden Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deutschenSteuerrechtsüberdieAnrechnungausländischer Steuern die ungarische Steuer angerechnet, die nach un- garischemRechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAb- kommenfürdieseEinkünftegezahltwordenist: b) SubjecttotheprovisionsofGermantaxlawregardingcredit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against Germantaxonincomepayableinrespectofthefollowing itemsofincometheHungariantaxpaidunderthelawsof HungaryandinaccordancewiththisAgreement: aa) Dividenden,dienichtunterBuchstabeafallen; aa) dividendsnotdealtwithinsub-paragrapha); bb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Ungarn besteuertwerdenkönnen; bb) itemsofincomethatmaybetaxedinHungaryaccording toparagraph2ofArticle13; cc) Einkünfte, die nach Artikel 14 Absatz 3 in Ungarn besteuertwerdenkönnen; cc) itemsofincomethatmaybetaxedinHungaryaccording toparagraph3ofArticle14; dd) Aufsichtsrats-undVerwaltungsratsvergütungen; dd) directors’fees; ee) Einkünfte,dienachArtikel16besteuertwerdenkönnen. ee) items of income that may be taxed according to Article16. c) StattderBestimmungendesBuchstabensasinddieBestim- mungendesBuchstabensbanzuwendenaufEinkünfteim SinnederArtikel7und10unddiediesenEinkünftenzugrun- deliegendenVermögenswerte,wenndieinDeutschlandan- sässigePersonnichtnachweist,dassdieBetriebsstättein demWirtschaftsjahr,indemsiedenGewinnerzielthat,oder dieinUngarnansässigeGesellschaftindemWirtschaftsjahr, fürdassiedieAusschüttungvorgenommenhat,ihreBrutto- erträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter Paragraph8Absatz1Nummer1bis6desdeutschenAußen- steuergesetzesfallendenTätigkeitenbezieht;Gleichesgiltfür unbeweglichesVermögen,daseinerBetriebsstättedientund diedarauserzieltenEinkünfte(Artikel6Absatz4)sowiefür dieGewinneausderVeräußerungdiesesunbeweglichenVer- mögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver- mögens,dasBetriebsvermögenderBetriebsstättedarstellt (Artikel13Absatz3). c) Theprovisionsofsub-paragraphb)shallapplyinsteadofthe provisionsofsub-paragrapha)toitemsofincomeasdefined inArticles7and10andtotheassetsfromwhichsuchin- comeisderivediftheresidentofGermanydoesnotprove thatthegrossincomeofthepermanentestablishmentinthe businessyearinwhichtheprofithasbeenrealisedorofthe companyresidentinHungaryinthebusinessyearforwhich thedividendswerepaidwasderivedexclusivelyoralmost exclusivelyfromactivitieswithinthemeaningofnos.1to6 ofparagraph1ofsection8oftheGermanLawonExternal TaxRelations(Aussensteuergesetz);thesameshallapplyto immovablepropertyusedbyapermanentestablishmentand toincomefromthisimmovablepropertyofthepermanent establishment(paragraph4ofArticle6)andtoprofitsfrom thealienationofsuchimmovableproperty(paragraph1of Article 13) and of the movable property forming part of the business property of the permanent establishment (paragraph3ofArticle13). d) DeutschlandbehältaberdasRecht,dienachdenBestim- mungendiesesAbkommensvonderdeutschenSteueraus- genommenenEinkünfteundVermögenswertebeiderFest- setzungihresSteuersatzeszuberücksichtigen. d) Germany,however,retainstherighttotakeintoaccountin thedeterminationofitsrateoftaxtheitemsofincomeand capital, which are under the provisions of this Agreement exemptedfromGermantax. e) UngeachtetderBestimmungendesBuchstabensawirddie Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- stabebvermieden, e) Notwithstandingtheprovisionsofsub-paragrapha)double taxationshallbeavoidedbyallowingataxcreditaslaiddown insub-paragraphb) aa) wennindenVertragsstaatenEinkünfteoderVermögen unterschiedlichenAbkommensbestimmungenzugeord- netoderverschiedenenPersonenzugerechnetwerden (außernachArtikel9)unddieserKonfliktsichnichtdurch einVerfahrennachArtikel24Absatz3regelnlässt,und wennaufgrunddieserunterschiedlichenZuordnungoder ZurechnungdiebetreffendenEinkünfteoderdasVer- aa) ifintheContractingStatesitemsofincomeorcapital are placedunderdifferingprovisionsofthisAgreement or attributed to different persons (except pursuant to Article9)andthisconflictcannotbesettledbyaproce- dureinaccordancewithparagraph3ofArticle24andif asaresultofthisdifferenceinplacementorattribution therelevantincomeorcapitalwouldremainuntaxedor Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 mögenunbesteuertbliebenoderniedrigeralsohnedie- senKonfliktbesteuertwürden,oder 933 betaxedlowerthanwithoutthisconflictor bb) wenndiezuständigeBehördeDeutschlandsderzustän- digenBehördeUngarnsandereEinkünftenotifiziert,bei denensiedieAnrechnungsmethodenachBuchstabeb anzuwendenbeabsichtigt.DieDoppelbesteuerungwird fürdienotifiziertenEinkünftedurchSteueranrechnung vomerstenTagdesKalenderjahresvermieden,dasauf dasKalenderjahrfolgt,indemdieNotifikationempfan- genwurdeundallerechtlichenAnforderungengemäß innerstaatlichemdeutschemRechterfülltsind. bb) ifthecompetentauthorityofGermanynotifiesthecom- petentauthorityofHungaryofotheritemsofincometo which it intends to apply the provisions of sub- paragraphb).Doubletaxationisthenavoidedforthe notifiedincomebyallowingataxcreditfromthefirstday of the calendar year, next following that in which the notification was received and all legal requirements accordingtotheinternallawofGermanyarefulfilled. (2) BeieinerinUngarnansässigenPersonwirddieSteuerwie folgtfestgesetzt: (2) Tax shall be determined in the case of a resident of Hungaryasfollows: a) BeziehteineinUngarnansässigePersonEinkünfteoderhat sieVermögenundkönnendieseEinkünfteoderdiesesVer- mögennachdiesemAbkommeninDeutschlandbesteuert werden,sowerdendieseEinkünfteoderdiesesVermögen vorbehaltlichderBuchstabenbundcinUngarnvonderBe- steuerungausgenommen. a) WherearesidentofHungaryderivesincomeorownscapital which,inaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement may be taxed in Germany, Hungary shall, subject to the provisionsofsub-paragraphsb)andc),exemptsuchincome orcapitalfromtax. b) BeziehteineinUngarnansässigePersonEinkünfte,dienach Artikel 10 in Deutschland besteuert werden können, so gewährt Ungarn einen Abzug von der Einkommensteuer dieser Person in Höhe des Betrags der in Deutschland gezahltenSteuer.DeranzurechnendeBetragdarfjedochden TeildervorderAnrechnungermitteltenSteuernichtüber- steigen,deraufdieausDeutschlandbezogenenEinkünfte entfällt. b) WherearesidentofHungaryderivesitemsofincomewhich, inaccordancewiththeprovisionsofArticle10,maybetaxed inGermany,Hungaryshallallowasadeductionfromthetax ontheincomeofthatresidentanamountequaltothetax paidinGermany.Suchdeductionshallnot,however,exceed thatpartofthetax,ascomputedbeforethedeductionis givenwhichisattributabletosuchitemsofincomederived fromGermany. c) EinkünfteoderVermögeneinerinUngarnansässigenPerson, dienachdemAbkommenvonderBesteuerunginUngarn auszunehmensind,könnendortgleichwohlbeiderFestset- zungderSteuerfürdasübrigeEinkommenoderVermögen derPersoneinbezogenwerden. c) WhereinaccordancewithanyprovisionoftheAgreement incomederivedorcapitalownedbyaresidentofHungaryis exemptfromtaxinHungary,Hungarymaynevertheless,in calculatingtheamountoftaxontheremainingincomeor capital of such resident, take into account the exempted incomeorcapital. d) BuchstabeagiltnichtfürEinkünfteoderVermögeneinerin UngarnansässigenPerson,wennDeutschlanddiesesAb- kommensoanwendet,dassdieseEinkünfteoderdiesesVer- mögenvonderBesteuerungausgenommensind,oderArti- kel 10Absatz2aufdieseEinkünfteanwendet. d) Theprovisionsofsub-paragrapha)shallnotapplytoincome derived or capital owned by a resident of Hungary where GermanyappliestheprovisionsofthisConventiontoexempt suchincomeorcapitalfromtaxorappliestheprovisionsof paragraph2ofArticle10tosuchincome. Artikel 23 Article 23 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen VertragsstaatkeinerBesteuerungoderdamitzusammenhängen- denVerpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelas- tenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhängen- den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen StaatesuntergleichenVerhältnissen,insbesonderehinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden können.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels1auch fürPersonen,dieinkeinemderbeidenVertragsstaatenansässig sind. (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement connectedtherewithwhichisotherormoreburdensomethan thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof thatotherStateinthesamecircumstances,inparticularwithre- specttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovisionshall, notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplytopersons whoarenotresidentsofoneorbothoftheContractingStates. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,  ürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit d zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige desbetreffendenStaatesuntergleichenVerhältnissen,insbeson- derehinsichtlichderAnsässigkeit,unterworfensindoderunter- worfenwerdenkönnen. (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto which nationals of the State concerned in the same circum- stances,inparticularwithrespecttoresidence,areormaybe subjected. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfimande- renStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvonUnter- nehmendesanderenStaates,diediegleicheTätigkeitausüben. DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsverpflichtesie einenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaatansässigen PersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund-ermäßigun- genaufgrunddesPersonenstandsoderderFamilienlastenzuge- währen,dieernurseinenansässigenPersonengewährt. (3) The taxation on a permanent establishment which an  nterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting e StateshallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethan thetaxationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingon the same activities. This provision shall not be construed as obligingaContractingStatetogranttoresidentsoftheother Contracting State any personal allowances, reliefs and reductionsfortaxationpurposesonaccountofcivilstatusor familyresponsibilitieswhichitgrantstoitsownresidents. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 934 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz5oder Artikel12Absatz5anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- staatsaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- lassen.DementsprechendsindSchulden,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsgegenübereinerimanderenVertragsstaat ansässigenPersonhat,beiderErmittlungdessteuerpflichtigen VermögensdiesesUnternehmensunterdengleichenBedingun- genwieSchuldengegenübereinerimerstgenanntenStaatan- sässigenPersonzumAbzugzuzulassen. (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph1ofArticle9, paragraph5ofArticle11,orparagraph5ofArticle12,apply, interest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly,anydebtsofanenterpriseofaContractingStatetoa residentoftheotherContractingStateshall,forthepurposeof determiningthetaxablecapitalofsuchenterprise,bedeductible underthesameconditionsasiftheyhadbeencontractedtoa residentofthefirst-mentionedState. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten StaatkeinerBesteuerungoderdamitzusammenhängendenVer- pflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastenderist alsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhängendenVer- pflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto whichothersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateare ormaybesubjected. (6) DieserArtikelgiltungeachtetdesArtikels2fürSteuern jederArtundBezeichnung. (6) TheprovisionsofthisArticleshall,notwithstandingthepro- visionsofArticle2,applytotaxesofeverykindanddescription. Artikel 24 Article 24 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines Vertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaates,indem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaates unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaß- nahmeunterbreitetwerden,diezueinerdemAbkommennicht entsprechendenBesteuerungführt. (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes underparagraph1ofArticle23,tothatoftheContractingState ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingin taxationnotinaccordancewiththeprovisionsoftheAgreement. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch VerständigungmitderzuständigenBehördedesanderenVer- tragsstaatssozuregeln,dasseinedemAbkommennichtent- sprechendeBesteuerungvermiedenwird.DieVerständigungs- regelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichenRechts derVertragsstaatendurchzuführen. (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance with the Agreement. Any agreement reached shall be imple- mentednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawof theContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermiedenwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubtsarisingastotheinterpretationorapplicationoftheAgree- ment. They may also consult together for the elimination of doubletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. (4) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur HerbeiführungeinerEinigungimSinnedervorstehendenAbsät- zeunmittelbarmiteinanderverkehren,gegebenenfallsdurcheine ausihnenoderihrenVertreternbestehendegemeinsameKom- mission. (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for the purpose of reaching an agreement in the sense of the precedingparagraphs. Artikel 25 Article 25 Informationsaustausch Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens oderzurVerwaltungbeziehungsweiseVollstreckungdesinner- staatlichenRechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeich- nung,diefürRechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänder odereinerihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden,voraus- sichtlicherheblichsind,soweitdiediesemRechtentsprechen- (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall exchangesuchinformationasisforseeablyrelevantforcarrying outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind anddescriptionimposedonbehalfofaContractingState,ofa Landorapoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof,insofar asthetaxationthereunderisnotcontrarytotheAgreement.The Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 935 deBesteuerungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerAus- kunftsaustauschistdurchArtikel1und2nichteingeschränkt. exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticles1and2. (2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 e  rhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes innerstaatlichenRechtsdiesesStaatesbeschafftenInformatio- nenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließlich der Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden,diemitderVeranlagungoderErhebung,derVollstre- ckungoderStrafverfolgungoderderEntscheidungüberRechts- mittelhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuernodermit derAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoderBehör- dendürfendieInformationennurfürdieseZweckeverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem Ermittlungsverfahren der Staatsanwaltschaft,einemöffentlichenGerichtsverfahrenoder einerGerichtsentscheidungoffenlegen.Ungeachtetdervorste- henden Bestimmungen können die von einem Vertragsstaat e  rhaltenenInformationenfürandereZweckeverwendetwerden, wenndieseInformationennachdemRechtbeiderStaatenfür dieseanderenZweckeverwendetwerdenkönnenunddiezu- ständigeBehördedesübermittelndenStaatesdieseVerwendung gestattet. (2) Anyinformationreceivedunderparagraph1byaContract- ingStateshallbetreatedassecretinthesamemannerasinfor- mationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateandshall bedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourtsand administrative bodies) concerned with the assessment or collectionof,theenforcementorprosecutioninrespectof,orthe determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or authoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They maydisclosetheinformationinpublicprosecutor’sinvestigation proceedings,publiccourtproceedingsorinjudicialdecisions. Notwithstandingtheforegoing,informationreceivedbyaCon- tractingStatemaybeusedforotherpurposeswhensuchinfor- mationmaybeusedforsuchotherpurposesunderthelawsof bothStatesandthecompetentauthorityofthesupplyingState authorisessuchelse. (3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver- pflichtetensieeinenVertragsstaat, (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs1and2be construedsoastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen durchzuführen,dievondenGesetzenundderVerwaltungs- praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice ofthatoroftheotherContractingState; b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim üblichenVerwaltungsverfahrendiesesoderdesanderenVer- tragsstaatsnichtbeschafftwerdenkönnen; b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren preisgebenwürdenoderderenErteilungderöffentlichenOrd- nungwiderspräche. c) tosupplyinformationwhichwoulddiscloseanytrade,busi- ness,industrial,commercialorprofessionalsecretortrade process, or information the disclosure of which would be contrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) ErsuchteinVertragsstaatnachdiesemArtikelumInforma- tionen,sonutztderandereVertragsstaatdieihmzurVerfügung stehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenenInfor- mationen,selbstwenndieserandereStaatdieseInformationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im v  orhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den B  eschränkungen nach Absatz 3, aber diese Beschränkungen sindnichtsoauszulegen,alskönneeinVertragsstaatdieErtei- lungvonInformationennurdeshalbablehnen,weilerkeininner- staatlichesInteresseandiesenInformationenhat. (4) IfinformationisrequestedbyaContractingStateinaccor- dancewiththisArticle,theotherContractingStateshalluseits informationgatheringmeasurestoobtaintherequestedinforma- tion,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuchinformation foritsowntaxpurposes.Theobligationcontainedinthepreced- ingsentenceissubjecttothelimitationsofparagraph3butinno caseshallsuchlimitationsbeconstruedtopermitaContracting Statetodeclinetosupplyinformationsolelybecauseithasno domesticinterestinsuchinformation. (5) Absatz3istnichtsoauszulegen,dasseinVertragsstaat dieErteilungvonInformationennurdeshalbablehnenkann,weil dieInformationensichbeieinerBank,einemsonstigenFinanzin- stitut,einemBevollmächtigten,VertreteroderTreuhänderbefin- denbzw.sichaufdasEigentumaneinerPersonbeziehen. (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3beconstrued topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation solelybecausetheinformationisheldbyabank,otherfinancial institution,nomineeorpersonactinginanagencyorafiduciary capacityorbecauseitrelatestoownershipinterestsinaperson. Artikel 26 Article 26 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- den,Zinsen,Lizenzgebührenodersonstigenvoneinerimande- renVertragsstaatansässigenPersonbezogenenEinkünftenim Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten S  taateszurVornahmedesSteuerabzugszudemnachseinem innerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurchdiesesAbkom- mennichtberührt.DieimAbzugswegerhobeneSteueristauf AntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wennundsoweitsie durchdiesesAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto applythewithholdingoftaxattherateprovidedunderitsdo- mesticlawshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthisAgree- ment.Thetaxwithheldatsourceshallberefundedonapplication bythetaxpayerifandtotheextentthatitisreducedbythis Agreementorceasestoapply. (2) DieAnträgeaufErstattungmüssenvorAblaufdesvierten Jahreseingereichtwerden,dasaufdasKalenderjahrderFest- setzungderAbzugsteueraufdieDividenden,Zinsen,Lizenzge- bührenoderanderenEinkünftefolgt. (2) Refundapplicationsmustbesubmittedbytheendofthe fourthyearfollowingthecalendaryearinwhichthewithholding taxwasappliedtothedividends,interest,royaltiesorotheritems ofincome. (3) UngeachtetdesAbsatzes1wirdjederVertragsstaatVer- fahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,dienach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er- mäßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuerab- zugerfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. (3) Notwithstandingparagraph1,eachContractingStateshall provideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofincome subjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreducedtaxin thestateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftaxorwith deductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevantArticle. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 936 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 (4) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann eineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdieAnsässig- keitindemanderenVertragsstaatverlangen. (4) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise may ask among others for a certificate by the competent authorityontheresidenceintheotherContractingState. (5) DiezuständigenBehördenkönneningegenseitigemEin- vernehmendieDurchführungdiesesArtikelsregelnundgegebe- nenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderindiesemAb- kommenvorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungen festlegen. (5) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementim- plementtheprovisionsofthisArticleandifnecessaryestablish other procedures for the implementation of tax reductions or exemptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 27 Article 27 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es einenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einandernachArtikel24Absatz3,wiedieDoppelbesteuerung zuvermeidenist. This Agreement shall not be interpreted to mean that a ContractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegal provisionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance. If the foregoing provision results in double taxation, the competent authorities shall consult each other pursuant to Article24paragraph3onhowtoavoiddoubletaxation. Artikel 28 Article 28 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Members of Diplomatic Missions and Consular Posts DiesesAbkommenberührtnichtdiesteuerlichenVorrechte, diedenMitgliederndiplomatischerMissionenundkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivilegesof membersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe general rules of international law or under the provisions of specialagreements. Artikel 29 Article 29 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 30 Article 30 Inkrafttreten, Außerkrafttreten Entry into Force (1) DiesesAbkommenbedarfderRatifikation;dieRatifika- tionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge- tauscht. (1) This Agreement shall be ratified; the instruments of ratificationshallbeexchangedassoonaspossibleinBerlin. (2) Dieses Abkommen tritt am 30. Tag nach dem Tag des  ustauschesderRatifikationsurkundeninKraftundistinbeiden A Vertragsstaatenanzuwenden (2) The Agreement shall enter into force on the 30 th day f  ollowing the day of the exchange of the instruments of ratificationandshallhaveeffectinbothContractingStates: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. (3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 18. Juli1977unterzeichneteAbkommenzwischenderBundes- republik Deutschland und der Volksrepublik Ungarn zur Ver- meidungderDoppelbesteuerungaufdemGebietderSteuern vom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen wie folgt außer Kraft: (3) UpontheentryintoforceofthisAgreement,theAgreement betweentheFederalRepublicofGermanyandtheHungarian People’s Republic for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income, Profits and Capital, signed on 18 th July 1977, shall cease to have effect, and respectively expire: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist; a) in the case of taxes withheld at source, with respect of amountspaidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalen- daryearnextfollowingthatinwhichtheAgreemententered intoforce; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist; b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce; c) imFalledesArtikels20Absatz1imHinblickaufdieSteuer- befreiungandemTag,andemderdaringenannteZeitraum abgelaufenist. c) inthecaseofparagraph1ofArticle20,inrespectofthe exemption of taxes on the day when the period, therein mentioned,hasended. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 937 Artikel 31 Article 31 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden KalenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwendenundtritt wiefolgtaußerKraft ThisAgreementshallcontinueineffectforanunlimitedperiod but either of the Contracting States may, on or before the thirtieth day of June in any calendar year beginning after the expirationofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryinto force, give the other Contracting State, through diplomatic channels,writtennoticeofterminationand,insuchevent,this Agreementshallceasetohaveeffect,andrespectivelyexpire: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt; a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasKündigungsjahrfolgt. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendaryearnextfollowingthatinwhichnoticeoftermina- tionisgiven. MaßgebendfürdieBerechnungderFrististderTagdesEin- gangsderKündigungbeidemanderenVertragsstaat. ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState shallbedefinitiveforthedeterminationofthedeadline. GeschehenzuBudapestam28.Februar2011inzweiUrschrif- ten, jede in deutscher, ungarischer und englischer Sprache, wobeijederWortlautverbindlichist.BeiunterschiedlicherAus- legungdesdeutschenunddesungarischenWortlautsistder englischeWortlautmaßgebend. DoneatBudapeston28February2011intwooriginals,each intheGerman,HungarianandEnglishlanguages,allthreetexts beingauthentic.Inthecaseofdivergentinterpretationofthe GermanandtheHungariantexts,theEnglishtextshallprevail. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Janetzke-Wenzel FürdieRepublikUngarn FortheRepublicofHungary KármánAndrás Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 938 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 Protokoll zudemAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikUngarn zurVermeidungderDoppelbesteuerungundzurVerhinderungderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen vom28.Februar2011 Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofHungary fortheAvoidanceofDoubleTaxationandthePreventionofFiscalEvasion withrespecttoTaxesonIncomeandonCapital signedon28February2011 DieBundesrepublikDeutschlandunddieRepublikUngarnha- ben ergänzend zum Abkommen vom 28. Februar 2011 zur VermeidungderDoppelbesteuerungundzurVerhinderungder SteuerverkürzungaufdemGebietderSteuernvomEinkommen undvomVermögendienachstehendenBestimmungenverein- bart,dieBestandteildesAbkommenssind: TheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicofHungary haveinadditiontotheAgreementof28February2011forthe Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal EvasionwithrespecttoTaxesonIncomeandonCapitalagreed onthefollowingprovisions,whichshallformanintegralpartof thesaidAgreement: 1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13, 14 und 21: 1. With reference to Articles 3, 4, 8, 13, 14 and 21: Der„OrtdertatsächlichenGeschäftsleitung“istderOrt,andem die grundlegenden unternehmerischen und kaufmännischen Entscheidungen,diefürdieFührungderGeschäftedesRechts- trägersnotwendigsind,imWesentlichengetroffenwerden.Der OrtdertatsächlichenGeschäftsleitungistgewöhnlichderOrt, wo die höchstrangige Person oder Personengruppe ihre EntscheidungentrifftunddieTagesgeschäftegeführtwerden und die von dem Rechtsträger als Ganzem zu treffenden Maßnahmenbeschlossenwerden. The “place of effective management” is the place where key managementandcommercialdecisionsthatarenecessaryfor the conduct of the entity’s business are in substance made. The place of the effective management will ordinarily be the placewherethemostseniorpersonorgroupofpersonsmakes itsdecisions,andtheday-to-daymanagementisconducted,the placewheretheactionstobetakenbytheentityasawholeare determined. 2. Zu Artikel 7: 2. With reference to Article 7: a) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsimanderenVer- tragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte eine geschäftlicheTätigkeitaus,sowerdendieGewinnedieser BetriebsstättenichtaufderGrundlagedesvomUnternehmen hierfürerzieltenGesamtbetrags,sondernnuraufderGrund- lagedesBetragsermittelt,derdertatsächlichenTätigkeitder Betriebsstättezuzurechnenist. a) Where an enterprise of a Contracting State carries on businessintheotherContractingStatethroughapermanent establishmentsituatedtherein,theprofitsofthatpermanent establishmentshallnotbedeterminedonthebasisofthe totalamountreceivedthereforebytheenterprisebutonlyon thebasisoftheamountwhichisattributabletotheactual activity of the permanent establishment for such sales or business. b) Absatz 3 gilt unabhängig von den in den innerstaatlichen Rechtsvorschriften vorgesehenen Begrenzungen, voraus- gesetzt,dassdieabgezogenenAbgabenderinternationalen Praxisentsprechen. b) The provision of paragraph 3 is applicable irrespective of limitationsbythedomesticlaws,providedthatthededucted expensesareinaccordancewiththeinternationalpractice. c) HateinUnternehmeneineBetriebsstätteimanderenVertrags- staat,sowerdenimFallvonVerträgen,insbesondereüber Entwürfe,Lieferungen,EinbauoderBauvongewerblichen, kaufmännischenoderwissenschaftlichenAusrüstungenoder Einrichtungen,odervonöffentlichenAufträgendieGewinne dieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedesGesamt- vertragspreises,sondernnuraufderGrundlagedesTeilsdes Vertragesermittelt,dertatsächlichvonderBetriebsstättein demVertragsstaatdurchgeführtwird,indemdieBetriebs- stätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Waren an die BetriebsstätteoderGewinneimZusammenhangmitdemTeil desVertrages,derindemVertragsstaatdurchgeführtwird,in dem der Sitz des Stammhauses des Unternehmens liegt, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. c) Inthecaseofcontracts,inparticularforthesurvey,supply, installation or construction of industrial, commercial or scientificequipmentorpremises,orofpublicworks,where theenterprisehasapermanentestablishmentintheother ContractingState,theprofitsofsuchpermanentestablish- mentshallnotbedeterminedonthebasisofthetotalamount of the contract, but only on the basis of that part of the contractwhichiseffectivelycarriedoutbythepermanent establishmentintheContractingStateinwhichitissituated. Profits derived from the supply of goods through that permanentestablishmentorprofitsrelatedtothepartofthe contractwhichiscarriedoutintheContractingStateinwhich theheadofficeoftheenterpriseissituatedshallbetaxable onlyinthatState. d) VergütungenfürtechnischeDienstleistungeneinschließlich StudienoderEntwürfewissenschaftlicher,geologischeroder technischerArtoderfürKonstruktionsverträgeeinschließlich dazugehörigerBlaupausenoderfürBeratungs-oderÜber- wachungstätigkeitgeltenalsVergütungen,aufdieArtikel7 desAbkommensanzuwendenist. d) Paymentsreceivedasaconsiderationfortechnicalservices, includingstudiesorsurveysofascientific,geologicalortech- nicalnature,orforengineeringcontractsincludingblueprints relatedthereto,orforconsultancyorsupervisoryservices shallbedeemedtobepaymentstowhichtheprovisionsof Article7oftheAgreementapply. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 939 3. Zu den Artikeln 5 und 7: 3. With reference to Articles 5 and 7: DieAnwendungundAuslegungderArtikel5und7diesesAb- kommensundinsbesonderedieBeilegungvonMeinungsver- schiedenheitensolltenunterHinzuziehungdesKommentarsdes derzeitigenOECD-MusterabkommenszudenArtikeln5und7 e  rfolgen.WirdderKommentarinZukunftvonderOECDüber- arbeitet,sinddieArtikel5und7diesesAbkommensgemäßdem überarbeitetenKommentarauszulegen,vorausgesetzt,dassdies demAbkommenstextentspricht. The application and interpretation of Articles 5 and 7 of this Agreement and, in particular the settlement of any disputes insofar,shouldbedonebyusingtheCommentaryonArticles5 and 7 of the current Model Convention of the OECD. If the Commentary is revised in the future by the OECD, Articles 5 and 7ofthisAgreementshouldbeinterpretedinthespiritofthe revisedCommentary,providedthisisinaccordancewiththetext oftheAgreement. 4. Zu den Artikeln 10 und 11: 4. With reference to Articles 10 and 11: UngeachtetderArtikel10und11diesesAbkommenskönnen D  ividendenundZinsenindemVertragsstaat,ausdemsiestam- men,nachdemRechtdiesesStaatesbesteuertwerden,wenn NotwithstandingtheprovisionsofArticle10and11ofthisAgree- ment,dividendsandinterestmaybetaxedintheContracting Statesinwhichtheyarise,andaccordingtothelawofthatState, a) sieaufRechtenoderForderungenmitGewinnbeteiligung, einschließlichderEinkünfteeinesstillenGesellschaftersaus seinerBeteiligungalsstillerGesellschafteroderderEinkünf- teauspartiarischenDarlehenoderGewinnobligationenim SinnedesSteuerrechtsderBundesrepublikDeutschland,be- ruhenundbeiderErmittlungderGewinnedesSchuldners derEinkünfteabzugsfähigsindoder a) iftheyarederivedfromrightsordebtclaimscarryingaright toparticipateinprofits,includingincomederivedbyasilent partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as such,orfromaloanwithaninterestratelinkedtoborrower’s profit(“partiarischesDarlehen”)orfromprofitsharingbonds (“Gewinnobligationen”)withinthemeaningofthetaxlawof and under the condition that they are deductible in the determinationofprofitsofthedebtorofsuchincomeor b) dieausschüttendeGesellschafteinRealEstateInvestment TrustodereinähnlicherRechtsträgerist,dervonderKörper- schaftsteuerbefreitist. b) ifthedistributingcompanyisaRealEstateInvestmentTrust companyorasimilarentitythatisexemptfromcorporation tax. 5. Zu Artikel 25: 5. With reference to Article 25: FallsnachMaßgabedesinnerstaatlichenRechtsaufgrunddie- sesAbkommenspersonenbezogeneDatenübermitteltwerden, geltenergänzenddienachfolgendenBestimmungenunterBe- achtungderfürjedenVertragsstaatgeltendenRechtsvorschrif- ten: Ifinaccordancewithdomesticlawpersonaldataareexchanged underthisAgreement,thefollowingadditionalprovisionsshall apply subject to the legal provisions in effect for each Con- tractingState: a) DieVerwendungderDatendurchdieempfangendeStelleist nurzudemangegebenenZweckundnurzudendurchdie übermittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedingungen zu- lässig. a) Thereceivingagencymayusesuchdataonlyforthestated purposeandshallbesubjecttotheconditionsprescribedby thesupplyingagency. b) DieempfangendeStelleunterrichtetdieübermittelndeStelle aufErsuchenüberdieVerwendungderübermitteltenDaten undüberdiedadurcherzieltenErgebnisse. b) Thereceivingagencyshallonrequestinformthesupplying agencyabouttheuseofthesupplieddataandtheresults achievedthereby. c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen Stellenübermitteltwerden.DieweitereÜbermittlunganan- dereStellendarfnurmitvorherigerZustimmungderüber- mittelndenStelleerfolgen. c) Personaldatamaybesuppliedonlytotheresponsibleagen- cies.Anysubsequentsupplytootheragenciesmaybeef- fectedonlywiththepriorapprovalofthesupplyingagency. d) DieübermittelndeStelleistverpflichtet,aufdieRichtigkeitder zuübermittelndenDatensowieaufdieErforderlichkeitund VerhältnismäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlung verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem je- weiligen innerstaatlichen Recht geltenden Datenübermitt- lungsverbote zu beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt werden durften, übermitteltwordensind,soistdiesderempfangendenStel- leunverzüglichmitzuteilen.Dieseistverpflichtet,dieBerich- tigung beziehungsweise die Löschung solcher Daten un- verzüglichvorzunehmen. d) Thesupplyingagencyshallbeobligedtoensurethatthedata tobesuppliedareaccurateandthattheyarenecessaryfor andproportionatetothepurposeforwhichtheyaresupplied. Any bans on data supply prescribed under applicable domesticlawshallbeobserved.Ifitemergesthatinaccurate dataordatawhichshouldnothavebeensuppliedhavebeen supplied, the receiving agency shall be informed of this without delay. That agency shall be obliged to correct or erasesuchdatawithoutdelay. e) DemBetroffenenistaufAntragüberdiezuseinerPerson übermitteltenDatensowieüberdenvorgesehenenVerwen- dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur Erteilung dieser Auskunft besteht nicht, soweit eine Ab- wägungergibt,dassdasöffentlicheInteresse,sienichtzuer- teilen,dasInteressedesBetroffenenanderAuskunftsertei- lung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des Betroffenen,überdiezuseinerPersonvorhandenenDaten Auskunftzuerhalten,nachdeminnerstaatlichenRechtdes Vertragsstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft be- antragtwird. e) Uponapplicationthepersonconcernedshallbeinformedof thesupplieddatarelatingtohimandoftheusetowhichsuch dataaretobeput.Thereshallbenoobligationtofurnishthis informationifonbalanceitturnsoutthatthepublicinterestin withholdingitoutweighstheinterestofthepersonconcerned inreceivingit.Inallotherrespects,therightoftheperson concernedtobeinformedoftheexistingdatarelatingtohim shallbegovernedbythedomesticlawoftheContracting State in whose sovereign territory the application for the informationismade. f) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig geschädigt,haftetihmhierfürdieempfangendeStellenach MaßgabeihresinnerstaatlichenRechts.Dieempfangende f) Thereceivingagencyshallbearliabilityinaccordancewith itsdomesticlawsinrelationtoanypersonsufferingunlawful damageasaresultofsupplyundertheexchangeofdata pursuant to this Agreement. In relation to the damaged Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 940 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.25,ausgegebenzuBonnam7. Oktober2011 StellekannsichimVerhältniszumGeschädigtenzuihrerEnt- lastungnichtdaraufberufen,dassderSchadendurchdie übermittelndeStelleverursachtwurde. person,thereceivingagencymaynotpleadtoitsdischarge thatthedamagehadbeencausedbythesupplyingagency. g) SoweitdasfürdieübermittelndeStellegeltendeinnerstaat- licheRechtinBezugaufdieübermitteltenpersonenbezo- genen Daten besondere Löschungsvorschriften vorsieht, weistdieseStelledieempfangendeStelledaraufhin.Un- abhängigvondiesemRechtsinddieübermitteltenpersonen- bezogenenDatenzulöschen,sobaldsiefürdenZweck,für densieübermitteltwordensind,nichtmehrerforderlichsind. g) Wherethedomesticlawofthesupplyingagencycontains special provisions for the deletion of the personal data supplied, that agency shall inform the receiving agency accordingly.Irrespectiveofsuchlaw,suppliedpersonaldata shall be erased once they are no longer required for the purposeforwhichtheyweresupplied. h) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- tet,dieÜbermittlungunddenEmpfangpersonenbezogener Datenaktenkundigzumachen. h) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto keepofficialrecordsofthesupplyandreceiptofpersonal data. i) i) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- tet,dieübermitteltenpersonenbezogenenDatenwirksamge- genunbefugtenZugang,unbefugteVeränderungundunbe- fugteBekanntgabezuschützen. Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto takeeffectivemeasurestoprotectthepersonaldatasupplied against unauthorised access, unauthorised alteration and unauthoriseddisclosure. 6. Zu Artikel 26: 6. With reference to Article 26: SiehtdasinnerstaatlicheRechteinesVertragsstaatseineFristfür dieAnträgeaufErstattungvor,dielängeralsvierJahrebeträgt, sosinddieinnerstaatlichenRechtsvorschriftenmaßgebend. IfthedomesticlawofaContractingStateprovidesforaperiod ofrefundapplicationslongerthanfouryears,itisunderstoodthat thedomesticprovisionshallprevail. 7. Rechtsakte der Europäischen Gemeinschaft: 7. Legal acts of the European Community: Dieses Abkommen berührt nicht die Rechtsakte der Euro- päischenGemeinschaftundentsprechendeBestimmungender Vertragsstaaten. ItisunderstoodthatthisAgreementshallnotaffectlegalactsof theEuropeanCommunityandcorrespondingprovisionsofthe ContractingStates. Geschehen zu Budapest am 28. Februar 2011 in zwei  rschriften,jedeindeutscher,ungarischerundenglischerSpra- U che,wobeijederWortlautverbindlichist.Beiunterschiedlicher AuslegungdesdeutschenunddesungarischenWortlautsistder englischeWortlautmaßgebend. DoneatBudapeston28February2011intwooriginals,each intheGerman,HungarianandEnglishlanguages,allthreetexts beingauthentic.Inthecaseofdivergentinterpretationofthe GermanandtheHungariantexts,theEnglishtextshallprevail. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Janetzke-Wenzel FürdieRepublikUngarn FortheRepublicofHungary KármánAndrás Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de