1050 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Gesetz zu dem Abkommen vom 7. Oktober 2011 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen Vom 2. Oktober 2012 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Port Louis am 7. Oktober 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 2. Oktober 2012 Der Bundespräsident Joachim Gauck Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1051 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikMauritius zurVermeidungderDoppelbesteuerung undderSteuerverkürzungaufdemGebietderSteuernvomEinkommen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofMauritius fortheAvoidanceofDoubleTaxation andofTaxEvasionwithrespecttoTaxesonIncome DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikMauritius– theRepublicofMauritius, vondemWunschgeleitet,einAbkommenzurVermeidungder DoppelbesteuerungundderSteuerverkürzungaufdemGebiet derSteuernvomEinkommenzuschließen– DesiringtoconcludeanAgreementfortheavoidanceofdou- bletaxationandoftaxevasionwithrespecttotaxesonincome, sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der  rhebung,fürSteuernvomEinkommen,diefürRechnungeines E Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets- körperschaftenerhobenwerden. (1) ThisAgreementshallapplytotaxesonincomeimposed onbehalfofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivisionor localauthoritythereof,irrespectiveofthemannerinwhichthey arelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommengeltenalleSteuern,dievom GesamteinkommenodervonTeilendesEinkommenserhoben werden,einschließlichderSteuernvomGewinnausderVeräuße- rungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens,derLohn- summensteuernsowiederSteuernvomVermögenszuwachs. (2) There shall be regarded as taxes on income all taxes i  mposedontotalincome,oronelementsofincome,including taxes on gains from the alienation of movable or immovable property,taxesonthetotalamountsofwagesorsalariespaid byenterprises,aswellastaxesoncapitalappreciation. (3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommengilt,gehöreninsbesondere (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare inparticular: a) inderRepublikMauritius: (a) intheRepublicofMauritius: dieEinkommensteuer (imFolgendenals„mauritischeSteuer“bezeichnet); b) inderBundesrepublikDeutschland: theincometax, (hereinafterreferredtoas“Mauritiustax”); (b) intheFederalRepublicofGermany: (i) dieEinkommensteuer, (i) theincometax(Einkommensteuer), (ii) dieKörperschaftsteuerund (ii) thecorporationtax(Körperschaftsteuer),and (iii) dieGewerbesteuer (iii) thetradetax(Gewerbesteuer), einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet). (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten teileneinanderdieinihrenSteuergesetzeneingetretenenwesent- lichenÄnderungenmit. (hereinafterreferredtoas“Germantax”). (4) TheAgreementshallapplyalsotoanyidenticalorsubstan- tiallysimilartaxesthatareimposedafterthedateofsignatureof theAgreementinadditionto,orinplaceof,theexistingtaxes. ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshallnotify eachotherofanysignificantchangesthathavebeenmadein theirrespectivetaxationlaws. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1052 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang nichtsandereserfordert, (1) InthisAgreement,unlessthecontextotherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Mauritius“dieRepublikMauritius undumfasst (a) theterm“Mauritius”meanstheRepublicofMauritiusand includes: (i) alleHoheitsgebieteundInseln,dienachmauritischem RechtdenStaatMauritiusbilden, (i) alltheterritoriesandislandswhich,inaccordancewith thelawsofMauritius,constitutetheStateofMauritius; (ii) dasKüstenmeervonMauritiusund (ii) theterritorialseaofMauritius;and (iii) alleGebieteaußerhalbdesKüstenmeersvonMauritius, dieinÜbereinstimmungmitdemVölkerrechtnachmauri- tischemRechtalseinGebiet,einschließlichdesKontinen- talsockels,bezeichnetwurdenoderkünftigbezeichnet werden,indemdieRechtevonMauritiusbezüglichdes Meeres,desMeeresbodensunddesMeeresuntergrunds sowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt werden können. (iii) anyareaoutsidetheterritorialseaofMauritiuswhichin accordancewithinternationallawhasbeenormayhere- afterbedesignated,underthelawsofMauritius,asan area, including the Continental Shelf, within which the sovereignrightsofMauritiuswithrespecttothesea,the sea-bedandsub-soilandtheirnaturalresourcesmaybe exercised; b) bedeutetderAusdruck„BundesrepublikDeutschland“das HoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandsowiedasan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens, desMeeresuntergrundsundderdarüberbefindlichenWas- sersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in ÜbereinstimmungmitdemVölkerrechtundihreninnerstaat- lichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheits- befugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, ErhaltungundBewirtschaftungderlebendenundnichtleben- dennatürlichenRessourcenausübt; (b) theterm“FederalRepublicofGermany”meanstheterritory oftheFederalRepublicofGermany,aswellastheareaofthe sea-bed,itssubsoilandthesuperjacentwatercolumnadja- centtotheterritorialsea,insofarastheFederalRepublicof Germanyexercisesthereinsovereignrightsandjurisdiction inconformitywithinternationallawanditsnationallegisla- tionforthepurposeofexploring,exploiting,conservingand managingthelivingandnon-livingnaturalresources; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere Vertragsstaat“jenachdemZusammenhangdieBundesre- publikDeutschlandoderMauritius; (c) theterms“aContractingState”and“theotherContracting State”meantheFederalRepublicofGermanyorMauritius, asthecontextrequires; d) umfasstderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- schaften,TrustsundalleanderenPersonenvereinigungen; (d) theterm“person”includesanindividual,acompany,atrust andanyotherbodyofpersons; e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“juristischePersonen oderRechtsträger,diefürdieBesteuerungwiejuristische Personenbehandeltwerden; (e) theterm“company”meansanybodycorporateoranyenti- tywhichistreatedasabodycorporatefortaxpurposes; f) beziehtsichderAusdruck„Unternehmen“aufdieAusübung einerGeschäftstätigkeit; (f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any business; g) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus- übung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen Tätigkeitein; (g) theterm“business”includestheperformanceofprofession- alservicesandofotheractivitiesofanindependentcharac- ter; h) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“einUnter- nehmen,dasvoneinerineinemVertragsstaatansässigen Personbetriebenwird,beziehungsweiseeinUnternehmen, dasvoneinerimanderenVertragsstaatansässigenPerson betriebenwird; (h) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateandan enterprisecarriedonbyaresidentoftheotherContracting State; i) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- förderungmiteinemSeeschiffoderLuftfahrzeug,dasvon einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einemVertragsstaatbetriebenwird,esseidenn,dasSee- schiffoderLuftfahrzeugwirdausschließlichzwischenOrten imanderenVertragsstaatbetrieben; (i) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship oraircraftoperatedbyanenterprisethathasitsplaceofef- fectivemanagementinaContractingState,exceptwhenthe shiporaircraftisoperatedsolelybetweenplacesintheoth- erContractingState; j) bedeutetderAusdruck„Staatsangehöriger“ (j) theterm“national”means (i) inBezugaufdieBundesrepublikDeutschland: alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die  undesrepublik Deutschland sowie alle juristischen B Personen, Personengesellschaften und anderen Per- sonenvereinigungen,dienachdeminderBundesrepublik DeutschlandgeltendenRechterrichtetwordensind; (ii) inBezugaufMauritius: alle natürlichen Personen, die die mauritische Staats- angehörigkeitbesitzen,oderallejuristischenPersonen, Personengesellschaften(société)oderanderenPersonen- vereinigungen, die nach dem in Mauritius geltenden Rechterrichtetwordensind; (i) inrespectoftheFederalRepublicofGermany: anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawforthe FederalRepublicofGermanyandanylegalperson,part- nershipandassociationderivingitsstatusassuchfrom thelawsinforceintheFederalRepublicofGermany; (ii) inrespectofMauritius: anyindividualhavingthecitizenshipofMauritiusandany legalperson,partnership(société)orassociationderiving itsstatusassuchfromthelawsinforceinMauritius; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 k) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ 1053 (k) theterm“competentauthority”means: (i) in Mauritius der Minister, dem die Verantwortung im Bereich Finanzen zugeordnet ist, oder seinen bevoll- mächtigtenVertreter; (i) inthecaseofMauritius,theMinistertowhomtherespon- sibilityforthesubjectoffinanceisassignedorhisautho- risedrepresentative; (ii) inderBundesrepublikDeutschlanddasBundesministe- rium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Befugnissedelegierthat; (ii) in the case of the Federal Republic of Germany, the FederalMinistryofFinanceortheagencytowhichithas delegateditspowers; bedeutetderAusdruck„Steuer“jenachdemZusammen- hangdiedeutscheoderdiemauritischeSteuer. (l) theterm“tax”meansGermantaxorMauritiustax,asthe contextrequires. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- tragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRecht diesesStaatesfürdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommen gilt,wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatanzuwen- dendenSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat,die derAusdrucknachanderemRechtdiesesStaateshat. (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby aContractingState,anytermnotdefinedthereinshall,unless thecontextotherwiserequires,havethemeaningthatithasat thattimeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetax- estowhichtheAgreementapplies,anymeaningundertheappli- cabletaxlawsofthatStateprevailingoverameaninggivento thetermunderotherlawsofthatState. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine ineinemVertragsstaatansässigePerson“ (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof aContractingState”means: a) inMauritius: (a) inthecaseofMauritius, l) (i) einenatürlichePersonmitWohnsitzinMauritiusoder (i) anindividualwhohashisdomicileinMauritius,and (ii) eineGesellschaftmitSitzundtatsächlicherGeschäfts- leitunginMauritius, (ii) acompanywhichisincorporatedinMauritiusandhasits placeofeffectivemanagementthere, soferndiesederallgemeinenmauritischenSteuerunterlie- gen. providedthattheyareliabletogeneralMauritiustax. b) InderBundesrepublikDeutschlandbedeutetderAusdruck „ansässigePerson“einePerson,dienachdemRechtder BundesrepublikDeutschlanddortaufgrundihresWohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts- leitung odereinesanderenähnlichenMerkmalssteuerpflich- tigist,undumfasstdieBundesrepublikDeutschland,eines ihrerLänderundderenGebietskörperschaften.DerAusdruck umfasstjedochnichtPersonen,dieinderBundesrepublik Deutschland nur mit Einkünften aus deutschen Quellen steuerpflichtigsind. (b) in the case of the Federal Republic of Germany, the term “resident” means any person who, under the laws of the Federal Republic of Germany, is liable to tax therein by reasonofhisdomicile,residence,placeofmanagementor anyothercriterionofasimilarnature,andalsoincludesthe FederalRepublicofGermany,aLandandanypoliticalsubdi- visionorlocalauthoritythereof.Thisterm,however,doesnot includeanypersonwhoisliabletotaxintheFederalRepub- licofGermanyinrespectonlyofincomefromsourcesinthe FederalRepublicofGermany. (2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: (2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an i  ndividualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedinaccordancewiththefollowingrules: a) DienatürlichePersongiltalsnurindemStaatansässig,in demsieübereineständigeWohnstätteverfügt.Verfügtsiein beidenStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsieals nurindemStaatansässig,zudemsiedieengerenpersön- lichenundwirtschaftlichenBeziehungenhat(Mittelpunktder Lebensinteressen); (a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich hehasapermanenthomeavailabletohim.Ifhehasaperma- nent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident only of the State with which his personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen Aufenthalthat; (b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot bedetermined,orifhedoesnothaveapermanenthome availabletohimineitherState,heshallbedeemedtobea residentonlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden StaatenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; (c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof whichheisanational; d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der VertragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. (d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsnurindemStaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- leitungbefindet. (3) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph1aper- sonotherthananindividualisaresidentofbothContracting States,thenitshallbedeemedtobearesidentonlyoftheState inwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1054 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „  Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon. (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere: (2) Theterm“permanentestablishment”shallincludeespe- cially: a) einenOrtderLeitung, (a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung, (b) abranch; c) eineGeschäftsstelle, (c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte, (d) afactory; e) eineWerkstätteund (e) aworkshop;and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch odereineandereStättederAusbeutungnatürlicherRessour- cen. (f) amine,anoilorgaswell,aquarryoranyotherplaceofex- tractionofnaturalresources. (3) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstzudem: (3) Theterm“permanentestablishment”alsoincludes: a) eine Bauausführung oder Montage oder eine damit ver- bundeneAufsichtstätigkeit,sofernihreDauerzwölfMonate überschreitet; (a) abuildingsiteorconstructionorinstallationprojectorsuper- visoryactivityinconnectiontherewithonlyifitlastsmorethan twelvemonths; b) eineAnlageodereinBauwerkzurErforschungnatürlicher Ressourcen,soferndieNutzungzwölfMonateüberschreitet. (b) aninstallationorstructureusedfortheexplorationofnatural resources,onlyifsuchuselastsmorethantwelvemonths. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses ArtikelsgeltennichtalsBetriebsstätten: (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens benutztwerden; (a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung unterhaltenwerden; (b) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage,dis- playordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; (c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweck,fürdasUnternehmenGüteroderWareneinzukaufen, oder zur Beschaffung von Informationen für das Unter- nehmenunterhaltenwird; (d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofpurchasinggoodsormerchandise,orforcollect- inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- tätigkeitdarstellen; (e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof apreparatoryorauxiliarycharacter; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem Zweckunterhaltenwird,mehrerederunterdenBuchstabena bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt,dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen GeschäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfs- tätigkeitdarstellt. (f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany combination of activities mentioned in subparagraphs (a) to (e),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory orauxiliarycharacter. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig- keiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränkensichaufdieimAbsatz4genanntenTätigkeiten,die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, dieseEinrichtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueiner Betriebsstättemachten. (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, whereaperson–otherthananagentofanindependentstatus towhomparagraph6applies–isactingonbehalfofanenter- priseandhas,andhabituallyexercises,inaContractingStatean authoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise, thatenterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablish- mentinthatStateinrespectofanyactivitieswhichthatperson undertakesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchperson arelimitedtothosementionedinparagraph4which,ifexercised through a fixed place of business, would not make this fixed placeofbusinessapermanentestablishmentundertheprovi- sionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln. (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1055 (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere Weise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden GesellschaftenzurBetriebsstättederanderen. (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- dentoftheotherContractingState,orwhichcarriesonbusiness inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment orotherwise),shallnotofitselfconstituteeithercompanyaper- manentestablishmentoftheother. Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausunbeweglichemVermögen(einschließlichderEinkünfte ausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht,dasiman- deren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. (1) IncomederivedbyaresidentofaContractingStatefrom immovable property (including income from agriculture or forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxedin thatotherState. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund anderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge geltennichtalsunbeweglichesVermögen. (2) Theterm“immovableproperty”shallhavethemeaning whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe property in question is situated. The term shall in any case includepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe provisions of general law respecting landed property apply, usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources. Shipsandaircraftshallnotberegardedasimmovableproperty. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder NutzungunbeweglichenVermögens. (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income  erivedfromthedirectuse,lettingoruseinanyotherformof d immovableproperty. (4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für die Einkünfte aus unbeweglichemVermögeneinesUnternehmens. (4) Theprovisionsofparagraphs1and3shallalsoapplyto theincomefromimmovablepropertyofanenterprise. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das UnternehmenübtseineGeschäftstätigkeitimanderenVertrags- staatdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnter- nehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die GewinnedesUnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden, jedochnurinsoweit,alssiedieserBetriebsstättezugerechnet werdenkönnen. (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe taxableonlyinthatStateunlesstheenterprisecarriesonbusi- nessintheotherContractingStatethroughapermanentestab- lishmentsituatedtherein.Iftheenterprisecarriesonbusinessas aforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxedintheother Statebutonlysomuchofthemasisattributabletothatperma- nentestablishment. (2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine Ge- schäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinnezugerechnet,diesiehätteerzielenkönnen,wennsie einegleicheoderähnlicheGeschäftstätigkeituntergleichenoder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus- geübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstättesieist,völligunabhängiggewesenwäre. (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph3,whereanenter- prise of a Contracting State carries on business in the other ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated therein,thereshallineachContractingStatebeattributedtothat permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengagedin thesameorsimilaractivitiesunderthesameorsimilarcondi- tionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterpriseof whichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewer- dendiefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver- waltungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsiein dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstandensind. (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment, including executive and general administrative expenses so incurred,whetherintheStateinwhichthepermanentestablish- mentissituatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer  etriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder B GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt. (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall precludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitsto betaxedbysuchanapportionmentasmaybecustomary.The methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. (5) AufGrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür dasUnternehmenwirdeinerBetriebsstättekeinGewinnzuge- rechnet. (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment ofgoodsormerchandisefortheenterprise. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1056 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 (6) BeiderAnwendungdervorstehendenAbsätzesinddieder BetriebsstättezuzurechnendenGewinnejedesJahraufdieselbe Artzuermitteln,esseidenn,dassausreichendeGründedafür bestehen,anderszuverfahren. (6) Forthepurposesoftheprecedingparagraphs,theprofits tobeattributedtothepermanentestablishmentshallbedeter- minedbythesamemethodyearbyyearunlessthereisgood andsufficientreasontothecontrary. (7) DieserArtikelgiltauchfürdieEinkünfteausderBeteiligung aneinerPersonengesellschaft.ErerstrecktsichauchaufVer- gütungen,dieeinGesellschaftereinerPersonengesellschaftvon derGesellschaftfürseineTätigkeitimDienstderGesellschaft, fürdieGewährungvonDarlehenoderfürdieÜberlassungvon Wirtschaftsgüternbezieht,wenndieseVergütungennachdem SteuerrechtdesVertragsstaats,indemdieBetriebsstättege- legen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus dieser Betriebsstättezugerechnetwerden. (7) ThisArticleshallalsoapplytoincomefromparticipationin apartnership.Itshallfurtherapplytoremunerationreceivedbya partnerfromthepartnershipforactivitiesintheserviceofthe partnershipandforthegrantingofloansortheprovisionsof assets,wheresuchremunerationisattributableunderthetaxlaw oftheContractingStateinwhichthepermanentestablishmentis situatedtotheincomederivedbyapartnerfromthatpermanent establishment. (8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen  rtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie A Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikelsnichtberührt. (8) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt Shipping and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (1) Profitsfromtheoperationofshipsoraircraftininternation- altrafficshallbetaxableonlyintheContractingStateinwhich theplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseissituated. (2) FürZweckediesesArtikelsbeinhaltendieBegriffe„Gewin- ne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalenVerkehr“dieGewinneausder (2) ForthepurposesofthisArticletheterm“profitsfromthe operationofshipsoraircraftininternationaltraffic”shallinclude profitsfrom: a) gelegentlichenVermietungvonleerenSeeschiffenoderLuft- fahrzeugenund (a) theoccasionalrentalofshipsoraircraftonabare-boatbasis and b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich TrailernundzugehörigerAusstattung,diedemTransportder Containerdienen), (b) theuseorrentalofcontainers(includingtrailersandancillary equipmentusedfortransportingthecontainers), wenndieseTätigkeitenzumBetriebvonSeeschiffenoderLuft- fahrzeugeniminternationalenVerkehrgehören. iftheseactivitiespertaintotheoperationofshipsoraircraftin internationaltraffic. (3) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung einesUnternehmensderSeeschifffahrtanBordeinesSchiffes, sogilteralsindemVertragsstaatgelegen,indemderHeimat- hafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor- handen ist,indemVertragsstaat,indemdiePersonansässigist, diedasSchiffbetreibt. (3) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- priseisaboardaship,thenitshallbedeemedtobesituatedin theContractingStateinwhichthehomeharbouroftheshipis situated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContracting Stateofwhichtheoperatoroftheshipisaresident. (4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an  inemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereinerinternationa- e lenBetriebsstelle. (4) Theprovisionsofparagraph1shallalsoapplytoprofits fromtheparticipationinapool,ajointbusinessoraninterna- tionaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen (1) Wenn Associated Enterprises (1) Where: a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdem Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligtistoder (a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- priseoftheotherContractingState;or b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines UnternehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmens desanderenVertragsstaatsbeteiligtsind (b) thesamepersonsparticipatedirectlyorindirectlyintheman- agement,controlorcapitalofanenterpriseofaContracting StateandanenterpriseoftheotherContractingState, undindiesenFällendiebeidenUnternehmeninihrenkaufmän- nischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoderauf- erlegteBedingungengebundensind,dievondenenabweichen, dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinbarenwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungenerzielthätte,wegendieserBedingungenabernicht erzielthat,denGewinnendiesesUnternehmenszugerechnetund entsprechendbesteuertwerden. andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. (2) WerdenineinemVertragsstaatdenGewinneneinesUnter- nehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent- sprechendbesteuert–,mitdeneneinUnternehmendesanderen (2) Where a Contracting State includes in the profits of an  nterpriseofthatState– andtaxesaccordingly– profitsonwhich e anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeenchargedto Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1057 VertragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,undhandelt essichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,diedas UnternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenndie zwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine entsprechendeÄnderungderdortvondiesenGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen BestimmungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforder- lichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags- staaten einanderkonsultieren. tax in that other State and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of the first- mentionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenter- priseshadbeenthosewhichwouldhavebeenmadebetween independent enterprises, then that other State shall make an appropriateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthere- inonthoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregard shallbehadtotheotherprovisionsofthisAgreementandthe competentauthoritiesoftheContractingStatesshallifneces- saryconsulteachother. Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  esellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson G zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Dividends paid by a company which is a resident of a  ontractingStatetoaresidentoftheotherContractingState C maybetaxedinthatotherState. (2) DieseDividendenkönnenjedochauchindemVertrags- staat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaftansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die  Steuer darfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividenden eineindemanderenVertragsstaatansässigePersonist,nicht übersteigen: (2) However such dividends may also be taxed in the  ontractingStateofwhichthecompanypayingthedividendsis C a resident and according to the laws of that State, but if the beneficialownerofthedividendsisaresidentoftheotherCon- tractingState,thetaxsochargedshallnotexceed: a) 5vomHundertdesBruttobetragsderDividenden,wennder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per- sonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vomHundertdesKapitalsderdieDividendenzahlenden Gesellschaftverfügt; (a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- ficialownerisacompany(otherthanapartnership)which holdsdirectlyatleast10percentofthecapitalofthecompa- nypayingthedividends; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen anderenFällen. (b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaftin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden. Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyin respectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien oder anderen Rechten – aus- genommenForderungen–mitGewinnbeteiligungundsonstige Einkünfte,dienachdemRechtdesVertragsstaats,indemdie ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktiensteuerlichgleichgestelltsind,sowieAusschüttungenauf AnteilscheineaneinemInvestmentvermögen. (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome fromsharesorotherrights,notbeingdebtclaims,participating inprofits,aswellasotherincomewhichissubjectedtothesame taxation treatment as income from shares by the laws of the ContractingStateofwhichthecompanymakingthedistribution isaresidentanddistributionsoncertificatesofaninvestment fundorinvestmenttrust. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft ansässigist,einegewerblicheTätigkeitdurcheinedortgelegene BetriebsstätteausübtunddieBeteiligung,fürdiedieDividenden gezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstättegehört.In diesemFallistArtikel7anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe beneficialownerofthedividends,beingaresidentofaContract- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStateof whichthecompanypayingthedividendsisaresidentthrougha permanentestablishmentsituatedthereinandtheholdinginre- spectofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnected withsuchpermanentestablishment.Insuchacase,theprovi- sionsofArticle7shallapply. (5) ErzielteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätte gehört,nochGewinnederGesellschafteinerSteuerfürnicht ausgeschütteteGewinneunterwerfen,selbstwenndiegezahlten DividendenoderdienichtausgeschüttetenGewinneganzoder teilweiseausimanderenStaaterzieltenGewinnenoderEinkünf- tenbestehen. (5) Where a company which is a resident of a Contracting StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaidby thecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoa residentofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespect ofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwitha permanentestablishmentsituatedinthatotherState,norsub- jectthecompany’sundistributedprofitstoataxonundistributed profits,evenifthedividendspaidortheundistributedprofits consistwhollyorpartlyofprofitsorincomearisinginsuchother State. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundaneine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können, wenn der Empfänger der Nutzungsberechtigte der Zinsenist,nurimanderenStaatbesteuertwerden. (1) InterestarisinginaContractingStateandpaidtoaresi- dentoftheotherContractingStateshall,iftherecipientisthe beneficial owner of the interest, be taxable only in that other State. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1058 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“  edeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie b ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete ZahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels.Der Ausdruck„Zinsen“beinhaltetkeineEinkünfte,dienachArtikel10 alsDividendebehandeltwerden. (2) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome fromdebt-claimsofeverykind,whetherornotsecuredbymort- gageandinparticular,incomefromgovernmentsecuritiesand income from bonds or debentures, including premiums and prizesattachingtosuchsecurities,bondsordebentures.Penal- tychargesforlatepaymentshallnotberegardedasinterestfor thepurposeofthisArticle.Theterm“interest”shallnotinclude anyitemwhichistreatedasadividendundertheprovisionsof Article10ofthisAgreement. (3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem  ertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen V Vertragsstaat,ausdemdieZinsenstammen,einegewerbliche TätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddie Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieserBetriebsstättegehört.IndiesemFallistArtikel7anzu- wenden. (3) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplyifthebene- ficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich theinterestarisesthroughapermanentestablishmentsituated therein,andthedebt-claiminrespectofwhichtheinterestispaid iseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablishment.In suchcase,theprovisionsofArticle7shallapply. (4) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen, gemessenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be- ziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaates undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses Abkommensbesteuertwerden. (4) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis Articleshallapplyonlytothelast-mentionedamount.Insuch case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard beinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren,dieauseinemVertragsstaatstammenund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. (1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a r  esident of the other Contracting State may be taxed in that otherState. (2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem  ertragsstaat,ausdemsiestammen,nachdemRechtdieses V Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der NutzungsberechtigtederLizenzgebührenimanderenVertrags- staatansässigist,10vomHundertdesBruttobetragsderLizenz- gebührennichtübersteigen. (2) However,suchroyaltiesmayalsobetaxedintheContract- ingStateinwhichtheyariseandaccordingtothelawsofthat State,butifthebeneficialowneroftheroyaltiesisaresidentof theotherContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed 10percentofthegrossamountoftheroyalties. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz- gebühren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken (einschließlichkinematografischerFilmesowieFilmen,Bändern oder Datenträgern für Hörfunk- oder Fernsehübertragungen), von Patenten,Warenzeichen,MusternoderModellen,Plänen, geheimenFormelnoderVerfahrenoderfürInformationenüber gewerbliche,kaufmännischeoderwissenschaftlicheErfahrungen gezahltwerden. (3) The term “royalties” as used in this Article means  aymentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof, p ortherighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientific work(includingcinematographfilmsandfilms,tapesordiscsfor radioortelevisionbroadcasting),anypatent,trademark,design ormodel,plan,secretformulaorprocess,orforinformationcon- cerningindustrial,commercialorscientificexperience. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine GeschäftstätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteaus- übtunddieRechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenz- gebührengezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstätte gehören.IndiesemFallistArtikel7anzuwenden. (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe beneficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContract- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStatein which the royalties arise through a permanent establishment situatedthereinandtherightorpropertyinrespectofwhichthe royaltiesarepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanent establishment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply. (5) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder nicht,ineinemVertragsstaateineBetriebsstätte,überdiedieVer- pflichtungzurZahlungderLizenzgebühreneingegangenwurde, undträgtdieBetriebsstättedieLizenzgebühren,sogeltendie LizenzgebührenalsausdemVertragsstaatstammend,indem dieBetriebsstätteliegt. (5) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the personpayingtheroyalties,whetherheisaresidentofaCon- tractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent establishmentwithwhichtheliabilitytopaytheroyaltieswas incurred,andsuchroyaltiesarebornebysuchpermanentestab- lishment, then such royalties shall be deemed to arise in the Stateinwhichthepermanentestablishmentissituated. (6) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den (6) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceedsthe Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1059 Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaats undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses Abkommensbesteuertwerden. amountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayerand thebeneficialownerintheabsenceofsuchrelationship,thepro- visions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige  (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im  alienation of immovable property referred to in Article 6 and Sinne desArtikels6bezieht,dasimanderenVertragsstaatliegt, situated in the other Contracting State may be taxed in that könnenimanderenStaatbesteuertwerden. otherState. (2) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter- nehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, einschließlichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeiner solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter- nehmen)erzieltwerden,könnenimanderenStaatbesteuertwer- den. (2) Gainsfromthealienationofmovablepropertyformingpart ofthebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting Stateincludingsuchgainsfromthealienationofsuchaperma- nentestablishment(aloneorwiththewholeenterprise),maybe taxedinthatotherState. (3) GewinneausderVeräußerungvonSeeschiffenoderLuft- fahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser SchiffeoderLuftfahrzeugedient,könnennurindemVertrags- staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. (3) Gainsfromthealienationofshipsoraircraftoperatedinin- ternationaltrafficormovablepropertypertainingtotheoperation ofsuchshipsoraircraftshallbetaxableonlyintheContracting Stateinwhichtheplaceofeffectivemanagementoftheenter- priseissituated. (4) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- sonausderVeräußerungvonAktien,Anteilenodersonstigen RechtenamKapitaleinerGesellschaftodereinerBeteiligungan einerPersonengesellschafterzielt,dieimanderenVertragsstaat ansässigist,könnenindiesemanderenVertragsstaatbesteuert werden. (4) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe alienationofshares,participation,orotherrightsinthecapitalof acompanyoraninterestinapartnershipwhichisaresidentof theotherContractingStatemaybetaxedinthatotherContract- ingState. (5) GewinneausderVeräußerungvonindenAbsätzen1bis4 nicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat besteuertwerden,indemderVeräußereransässigist. (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat referredtoinparagraphs1to4,shallbetaxableonlyintheCon- tractingStateofwhichthealienatorisaresident. (6) BeieinernatürlichenPerson,dieineinemVertragsstaat während mindestens fünf Jahren ansässig war und die im anderenVertragsstaatansässiggewordenist,berührtAbsatz5 nicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz- wechsel zubesteuern.IndiesemFallwirdderimerstgenannten Staat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späterenVermögenszuwachsesdurchdenanderenStaatnicht eingeschlossen. (6) WhereanindividualwhowasaresidentofaContracting Stateforaperiodof5yearsormorehasbecomearesidentof theotherContractingState,paragraph5shallnotpreventthe first-mentioned State from taxing under its domestic law the capitalappreciationofsharesinacompanyresidentinthefirst- mentionedStatefortheperiodofresidencyofthatindividualin the first-mentioned State. In such case, the appreciation of capitaltaxedinthefirst-mentionedStateshallnotbeincludedin thedeterminationofthesubsequentappreciationofcapitalby theotherState. Artikel 14 Article 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) VorbehaltlichderArtikel15,17und18könnenGehälter, LöhneundähnlicheVergütungen,dieeineineinemVertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,dieArbeitwirdim anderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeitdortausgeübt, sokönnendiedafürbezogenenVergütungenimanderenStaat besteuertwerden. (1) SubjecttotheprovisionsofArticles15,17and18,salaries, wagesandothersimilarremunerationderivedbyaresidentofa ContractingStateinrespectofanemploymentshallbetaxable only in that State unless the employment is exercised in the otherContractingState.Iftheemploymentissoexercised,such remunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthatother State. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen VertragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurim erstgenanntenStaatbesteuertwerden,wenn (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,remunera- tionderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectofan employmentexercisedintheotherContractingStateshallbe taxableonlyinthefirst-mentionedStateif: a) derEmpfängersichimanderenStaatinsgesamtnichtlänger als183TageinnerhalbeinesZeitraumsvon12Monaten,der währenddesbetreffendenSteuerjahresbeginntoderendet, aufhältund (a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-monthperiodcommencingorendinginthefiscalyear concerned;and b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässigist,und (b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho isnotaresidentoftheotherState;and Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1060 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen werden,diederArbeitgeberimanderenStaathat. (c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment whichtheemployerhasintheotherState. (3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses A  rtikelskönnenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffs oder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte u  nselbständigeArbeitindemVertragsstaatbesteuertwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des U  nternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug b  etreibt. (3) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, remuneration derived in respect of an employment exercised aboardashiporaircraftoperatedininternationaltrafficmaybe taxedintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective managementoftheenterprisewhichoperatestheshiporaircraft issituated. Artikel 15 Article 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- rats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat a  nsässigist,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. Directors’ fees and other similar payments derived by a residentofaContractingStateinhiscapacityasamemberof theboardofdirectorsofacompanywhichisaresidentofthe otherContractingStatemaybetaxedinthatotherState. Artikel 16 Article 16 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7und14könnenEinkünfte,dieeine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie B  ühnen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker, oderalsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert w  erden. (1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, i  ncomederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- tainersuchasatheatre,motionpicture,radioortelevisionartiste, oramusician,orasasportsman,fromhispersonalactivitiesas suchexercisedintheotherContractingState,maybetaxedin thatotherState. (2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder S  portlerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeit nichtdemKünstleroderSportlerselbst,sonderneineranderen Personzu,sokönnendieseEinkünfteungeachtetderArtikel7 und 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles7and14,betaxedintheContractingStateinwhichthe activitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von KünstlernoderSportlernineinemVertragsstaatausgeübten Tätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder e  inemseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftenoder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten E  inrichtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünfte nurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemderKünstler oderSportleransässigist. (3) Paragraphs1and2shallnotapplytoincomeaccruing fromtheexerciseofactivitiesbyanentertainerorasportsmanin a Contracting State where the visit to that State is financed entirelyormainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,a politicalsubdivisionoralocalauthoritythereoforbyanorgani- sationwhichinthatotherStateisrecognisedasacharitable organisation.Insuchcase,theincomemaybetaxedonlyinthe Contracting State of which the entertainer or sportsman is a resident. Artikel 17 Article 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen Pensions, Annuities and Similar Payments (1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhe- gehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus einem V  ertragsstaatstammenunddieeineimanderenVertragsstaat ansässigePersonerhält,nurindiesemanderenStaatbesteuert werden. (1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,  ensions, annuities and other similar payments arising in a p ContractingStateandpaidtoaresidentoftheotherContracting State,shallbetaxableonlyinthatotherState. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenRuhegehälterundan- dereZahlungen,dieimRahmeneineszumSozialversicherungs- systemeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereinerihrer GebietskörperschaftengehörendenöffentlichenSystemsgezahlt odergeleistetwerden,nurindiesemStaatbesteuertwerden. (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,pensions paidandotherpaymentsmadeunderapublicschemewhichis partofthesocialsecuritysystemofaContractingState,aLand, apoliticalsubdivisionoralocalauthoritythereofshallbetaxable onlyinthatState. (3) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder w  ährendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte a  ngemesseneLeistungvorsieht. (3) The term “annuities” means certain amounts payable  eriodicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertain- p ableperiodoftime,underanobligationtomakethepayments inreturnforadequateandfullconsiderationinmoneyormoney’s worth. Artikel 18 Article 18 Öffentlicher Dienst (1) a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Government Service (1) (a) Salaries,wages,andothersimilarremuneration,otherthana pension, paid by a Contracting State, a Land, a political subdivisionorlocalauthoritythereoforstatutorybodytoan Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1061 KörperschaftdesöffentlichenRechtsaneinenatürlichePer- sonfürdiediesemStaat,Land,dieserGebietskörperschaft oderdieserKörperschaftdesöffentlichenRechtsgeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be- steuertwerden. individualinrespectofservicesrenderedtothatState,Land, politicalsubdivisionorlocalauthorityorstatutorybodyshall betaxableonlyinthatState. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen jedochnurimanderenVertragsstaatbesteuertwerden,wenn dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddienatür- lichePersonindiesemStaatansässigistund (b) However,suchsalaries,wagesandothersimilarremunera- tionshallbetaxableonlyintheotherContractingStateifthe servicesarerenderedinthatStateandtheindividualisa residentofthatStatewho: (i) einStaatsangehörigerdiesesStaatesist,oder (i) isanationalofthatState;or (ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat an- sässig gewordenist,umdieDienstezuleisten. (ii) did not become a resident of that State solely for the purposeofrenderingtheservices. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Länder,einerihrerGebietskörperschaftenodereinerKörper- schaftdesöffentlichenRechtsoderauseinemvondiesem Staat,diesemLand,dieserGebietskörperschaftoderdieser Körperschaft des öffentlichen Rechts errichteten Sonder- vermögenaneinenatürlichePersonfürdiediesemStaat, Land,dieserGebietskörperschaftoderdieserKörperschaft desöffentlichenRechtsgeleistetenDienstegezahltwerden, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. (a) Anypensionpaidby,oroutoffundscreatedby,aContract- ingState,aLand,apoliticalsubdivisionorlocalauthority thereoforstatutorybodytoanindividualinrespectofservic- esrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision,local authorityorstatutorybodyshallbetaxableonlyinthatState. b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- (b) However, such pension shall be taxable only in the other staat besteuert werden, wenn die natürliche Person in  Contracting State if the individual is a resident of, and a diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses nationalof,thatState. Staatesist. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner gewerblichenTätigkeiteinesVertragsstaats,einesseinerLänder, einerihrerGebietskörperschaftenodereinerKörperschaftdes öffentlichenRechtserbrachtwerden,sinddieArtikel14,15,16 und17anzuwenden. (3) TheprovisionsofArticles14,15,16and17shallapplyto salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions, inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision oralocalauthoritythereoforstatutorybody. Artikel 19 Article 19 Professoren und Lehrer Professors and Teachers (1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines  ertragsstaatsodereinerUniversität,Hochschule,Schule,eines V Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses StaatesoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustauschsin diesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungenoder zurAusübungeinerForschungstätigkeitbeidieserEinrichtung aufhältunddieimanderenVertragsstaatansässigistoderdort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat an- sässig war,istindemerstgenanntenStaatmitihrenfürdiese TätigkeitbezogenenVergütungenvonderSteuerbefreit,voraus- gesetzt,dassdieseVergütungenvonaußerhalbdiesesStaates bezogenwerden. (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation of that State or of a university, college, school, museum or other cultural institution of that State or under an official programmeofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwo yearssolelyforthepurposeofteaching,givinglecturesorcarry- ingoutresearchatsuchinstitutionandwhois,orwasimmedi- atelybeforethatvisit,aresidentoftheotherContractingState shall be exempt from tax in the first-mentioned State on his remunerationforsuchactivity,providedthatsuchremuneration isderivedbyhimfromoutsidethatState. (2) Dieser Artikel gilt nicht für Einkünfte aus Forschungs- tätigkeit, wenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse, sondern gänzlich oder hauptsächlich zum privaten Nutzen einer bestimmten Person oder bestimmter Personen ausgeübtwird. (2) TheprovisionsofthisArticleshallnotapplytoincomefrom researchifsuchresearchisundertakennotinthepublicinterest butwhollyormainlyfortheprivatebenefitofaspecificpersonor persons. Artikel 20 Article 20 Studenten, Praktikanten und Lehrlinge Students and Business Apprentices Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem  ertragsstaatlediglichzumStudiumoderzurAusbildungaufhält V undderimanderenVertragsstaatansässigistoderdortunmittel- barvorderEinreiseansässigwar,istmitdenZahlungen,dieer fürseinenUnterhalt,seinStudiumoderseineAusbildungvon außerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem erstge- nanntenStaatvonderSteuerbefreit. AstudentorbusinessapprenticewhoispresentinaContract- ingStatesolelyforthepurposeofhiseducationortrainingand whois,orimmediatelybeforebeingsopresentwas,aresidentof theotherContractingState,shallbeexemptfromtaxinthefirst- mentionedStateonpaymentsreceivedfromoutsidethatfirst- mentionedStateforthepurposesofhismaintenance,education ortraining. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1062 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 Artikel 21 Article 21 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können ohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaat besteuertwerden. (1) Items of income of a resident of a Contracting State,  hereverarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthis w AgreementshallbetaxableonlyinthatState. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe- weglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durcheinedortgelegeneBetriebsstätteausübtunddieRechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlichzudieserBetriebsstättegehören.IndiesemFallist Artikel7anzuwenden. (2) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplytoincome other than income from immovable property as defined in paragraph2ofArticle6,iftherecipientofsuchincome,beinga residentofaContractingState,carriesonbusinessintheother ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated thereinandtherightorpropertyinrespectofwhichtheincome ispaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanentestablish- ment.Insuchcase,theprovisionsofArticle7shallapply. Artikel 22 Article 22 Besondere Bestimmungen Special Provisions (1) EineVoraussetzungfürdieBefreiungvonderdeutschen Steuer ist der Nachweis durch eine in Mauritius ansässige Person,dassderHauptzweckodereinerderHauptzweckeihrer GeschäftstätigkeitoderderAusübungihrerGeschäftstätigkeit oderihresErwerbsoderBesitzesderBeteiligungodersonstigen Vermögens, aus denen die betreffenden Einkünfte bezogen werden,nichtdarinbestand,dieseVergünstigungenzuerlangen. (1) AprerequisiteforrelieffromGermantaxisthataperson residentinMauritiusprovesthatitwasnotthemainpurposeor oneofthemainpurposesofitsbusinessoroftheconductofits businessoroftheacquisitionormaintenancebyitoftheshare- holdingorotherpropertyfromwhichtheincomeinquestionis derivedtoobtainanyofsuchbenefits. (2) Eine in Mauritius ansässige Gesellschaft hat Anspruch auf die Abkommensvergünstigungen, wenn es sich um eine „berechtigte Gesellschaft“ handelt. Die Gesellschaft gilt als „berechtigteGesellschaft“,wennsienachweisenkann,dass (2) AcompanywhichisaresidentofMauritiusisentitledto thebenefitsofthisAgreementifsuchcompanyisa“qualified company”.Suchcompanyisa“qualifiedcompany”providedthat thecompanycangiveevidencethat a) die unmittelbar und ausschließlich Nutzungsberechtigten ihres Kapitals Mauritius oder eine seiner Gebietskörper- schaften,inMauritiusansässigenatürlichePersonenoder natürliche Personen mit Ansässigkeit in Staaten oder Hoheitsbereichen sind, in denen ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der SteuernvomEinkommenmitderBundesrepublikDeutsch- landanwendbarist,unddieGesellschaftvondenvorgenann- tenansässigenPersonenbeherrschtwirdsowie (a) its capital is beneficially owned directly exclusively by Mauritius or by any political subdivision or local authority thereoforbyindividualsbeingresidentsofMauritiusorby individualsbeingresidentsofStatesorjurisdictions,inwhich an Agreement for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income with the Federal Republic of Germanyisapplicable,anditiscontrolledbytheaforemen- tionedresidents,and b) mehrals50vomHundertihrerBruttoeinkünftewederunmit- telbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlichkeiten (einschließlichfürZinsenoderLizenzgebühren)gegenüber Personen verwendet werden, die in einem Staat oder Hoheitsbereichansässigsind,indemkeinAbkommenzur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der SteuernvomEinkommenmitderBundesrepublikDeutsch- landanwendbarist. (b) morethan50percentofitsgrossincomeisnotused,direct- lyorindirectly,tomeetliabilities(includingforinterestorroy- alties)topersonswhoareresidentsofaStateorjurisdiction, inwhichnoAgreementfortheAvoidanceofDoubleTaxation withrespecttoTaxesonIncomewiththeFederalRepublicof Germanyisapplicable. Artikel 23 Article 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung Elimination of Double Taxation DieDoppelbesteuerungwirdwiefolgtvermieden: Doubletaxationshallbeeliminatedasfollows: (1) InMauritius: (1) InthecaseofMauritius: a) Bezieht eine in Mauritius ansässige Person Einkünfte aus der Bundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik Deutschland zu ent- richtende Steuer auf diese Einkünfte auf die bei dieser ansässigen Person erhobene mauritische Steuer ange- rechnet werden, (a) WherearesidentofMauritiusderivesincomefromtheFeder- alRepublicofGermanytheamountoftaxonthatincome payableintheFederalRepublicofGermanyinaccordance withtheprovisionsofthisAgreementmaybecreditedagainst theMauritiustaximposedonthatresident, b) Zahlt eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige GesellschafteineDividendeaneineinMauritiusansässige Person, die unmittelbar oder mittelbar mindestens 5 vom HundertdesKapitalsderdieDividendezahlendenGesell- schaftbeherrscht,wirdbeiderAnrechnung(zusätzlichzuder nach Buchstabe a gegebenenfalls anrechnungsfähigen deutschenSteuer)dievondererstgenanntenGesellschaftzu entrichtendedeutscheSteueraufdieGewinne,ausdenen dieseDividendegezahltwird,berücksichtigt, (b) WhereacompanywhichisaresidentoftheFederalRepub- licofGermanypaysadividendtoaresidentofMauritiuswho controls,directlyorindirectly,atleast5 %ofthecapitalof thecompanypayingthedividend,thecreditshalltakeinto account(inadditiontoanyGermantaxforwhichcreditmay beallowedundertheprovisionsofsubparagraph(a)ofthis paragraph)theGermantaxpayablebythefirst-mentioned companyinrespectoftheprofitsoutofwhichsuchdividend ispaid, soferneinnachBuchstabeaoderbzulässigerAnrechnungs- providedthatanycreditallowedundersubparagraphs(a)and(b) betrag die für die Gewinne oder Einkünfte aus deutschen  shallnotexceedtheMauritiustax(ascomputedbeforeallowing Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 Quellen zutreffende(vorderAnrechnungermittelte)mauritische Steuernichtübersteigt. (2) InderBundesrepublikDeutschland: 1063 anysuchcredit),whichisappropriatetotheprofitsorincome derivedfromsourceswithintheFederalRepublicofGermany. (2) InthecaseoftheFederalRepublicofGermany: a) Auf die deutsche Steuer auf Einkünfte, die nach diesem (a) SubjecttotheprovisionsofGermantaxlawregardingcredit AbkommeninMauritiusbesteuertwerdenkönnen,wirdunter for foreign tax, there shall be allowed as a credit against BeachtungderVorschriftendesdeutschenSteuerrechtsüber Germantaxpayableinrespectofincomewhich,according die Anrechnung ausländischer Steuern die mauritische  tothisAgreement,maybetaxedinMauritius,theMauritius Steuer angerechnet, die nach mauritischem Recht und in taxpaidunderthelawsofMauritiusandinaccordancewith ÜbereinstimmungmitdiesemAbkommengezahltwordenist. thisAgreement. b) Sind Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigenPersonnachdiesemAbkommeninderBundes- republik Deutschland von der Steuer befreit, kann die BundesrepublikDeutschlandbeiderBerechnungderSteuer aufdasübrigeEinkommendieseransässigenPersondievon derSteuerbefreitenEinkünfteberücksichtigen. (b) WhereinaccordancewithanyprovisionsoftheAgreement, income derived by a resident of the Federal Republic of Germany is exempt from tax in the Federal Republic of Germany,theFederalRepublicofGermanymayneverthe- lessincalculatingtheamountoftaxontheremainingincome ofsuchresident,takeintoaccounttheexemptedincome. Artikel 24 Article 24 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen- hängendenVerpflichtungunterworfenwerden,dieandersoder belastenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammen- hängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlichderAnsässigkeitunterworfensindoderunterworfen werdenkönnen.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels 1 auchfürPersonen,dieinkeinemVertragsstaatansässigsind. (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement connectedtherewithwhichisotherormoreburdensomethan thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof thatotherStateinthesamecircumstances,inparticularwith respecttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovision shall,notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplyto personswhoarenotresidentsofoneorbothoftheContracting States. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,  ürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit d zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- worfensindoderunterworfenwerdenkönnen. (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto which nationals of the State concerned in the same circum- stancesareormaybesubjected. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfindem anderenStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsver- pflichtesieeinenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaat ansässigenPersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund -ermäßigungenaufgrunddesPersonenstandsoderderFamilien- lasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt. (3) The taxation on a permanent establishment which an  nterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting e StateshallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethan thetaxationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingon the same activities. This provision shall not be construed as obligingaContractingStatetogranttoresidentsoftheother ContractingStateanypersonalallowances,reliefsandreduc- tionsfortaxationpurposesonaccountofcivilstatusorfamily responsibilitieswhichitgrantsonlytoitsownresidents. (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz4oder Artikel12Absatz6anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- staatesaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- lassen. (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph1ofArticle9, paragraph4ofArticle11,orparagraph6ofArticle12,apply,in- terest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey hadbeenpaidtoaresidentofthefirst-mentionedState. (5) UnternehmeneinesVertragsstaates,derenKapitalganz oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten StaatkeinerBesteuerungoderdamitzusammenhängendenVer- pflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastenderist alsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhängendenVer- pflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto whichothersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateare ormaybesubjected. (6) DieserArtikelgiltungeachtetdesArtikels2fürSteuern jederArtundBezeichnung. (6) TheprovisionsofthisArticleshall,notwithstandingthepro- visionsofArticle2,applytotaxesofeverykindanddescription. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1064 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 Artikel 25 Article 25 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines VertragsstaatsoderbeiderVertragsstaatenfürsiezueinerBe- steuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaats,indem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 erfasstwird,derzuständigenBehördedesVertragsstaatsunter- breiten,dessenStaatsangehörigersieist.DerFallmussinner- halbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechendenBesteuerungführt. (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes underparagraph1ofArticle24,tothatoftheContractingState ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingintax- ationnotinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaatssozuregeln,dasseinedemAbkommennicht ent- sprechendeBesteuerungvermiedenwird.DieVerständigungs- regelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichenRechts derVertragsstaatendurchzuführen. (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance withtheAgreement.Anyagreementreachedshallbeimplement- ednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawofthe ContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermiedenwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubtsarisingastotheinterpretationorapplicationofthe Agreement.Theymayalsoconsulttogetherfortheeliminationof doubletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. (4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls durcheineausihnenoderihrenVertreternbestehendegemein- sameKommission. (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for the purpose of reaching an agreement in the sense of the precedingparagraphs. Artikel 26 Article 26 Informationsaustausch Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens oder zur Verwaltung oder Vollstreckung des innerstaatlichen RechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeichnung,diefür RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Be- steuerungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerInformations- austauschistdurchdieArtikel1und2nichteingeschränkt. (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall exchangesuchinformationasisforeseeablyrelevantforcarrying outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind anddescriptionimposedonbehalfoftheContractingStates,of aLandorapoliticalsubdivisionorlocalauthority,insofarasthe taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticles1and2. (2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1  rhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes e innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der Vollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über RechtsmittelhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuernoder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.SiedürfendieInformationenineinemöffentlichen GerichtsverfahrenoderineinerGerichtsentscheidungoffenlegen. (2) Anyinformationreceivedunderparagraph1byaContract- ingStateshallbetreatedassecretinthesamemannerasinfor- mationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateandshall bedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourtsand administrativebodies)concernedwiththeassessmentorcollec- tion of, the enforcement or prosecution in respect of, the determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin paragraph1,ortheoversightoftheabove.Suchpersonsorau- thoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They maydisclosetheinformationinpubliccourtproceedingsorin judicialdecisions. (3) Absätze1und2sindnichtsoauszulegen,alsverpflichte- tensieeinenVertragsstaat, (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs1and2be construedsoastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen durchzuführen,dievondenGesetzenundderVerwaltungs- praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice ofthatoroftheotherContractingState; b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaatesnichtbeschafftwerdenkönnen; b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1065 preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen  rdnungwiderspräche. O tradeprocess,orinformationthedisclosureofwhichwould becontrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um In- formationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenenInformationen,selbstwenndieserandereStaatdiese Informationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt.DieimvorhergehendenSatzenthalteneVerpflichtung unterliegt den Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese BeschränkungensindinkeinemFallsoauszulegen,alskönne einVertragsstaatdieErteilungvonInformationennurdeshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informationenhat. (4) IfinformationisrequestedbyaContractingStateinaccor- dancewiththisArticle,theotherContractingStateshalluseits informationgatheringmeasurestoobtaintherequestedinforma- tion,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuchinformation foritsowntaxpurposes.Theobligationcontainedinthepreced- ingsentenceissubjecttothelimitationsofparagraph3butinno caseshallsuchlimitationsbeconstruedtopermitaContracting Statetodeclinetosupplyinformationsolelybecauseithasno domesticinterestinsuchinformation. (5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein VertragsstaatdieErteilungvonInformationennurdeshalb ablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigenFinanzinstitut,einemBevollmächtigten,Vertreteroder TreuhänderbefindenoderweilsiesichaufdasEigentumaneiner Personbeziehen. (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3beconstrued topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation solelybecausetheinformationisheldbyabank,otherfinancial institution,nomineeorpersonactinginanagencyorfiduciary capacityorbecauseitrelatestoownershipinterestsinaperson. Artikel 27 Article 27 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern Assistance in the Collection of Taxes (1) DieVertragsstaatenleistensichgegenseitigeAmtshilfebei derErhebungvonSteueransprüchen.DieseAmtshilfeistdurch Artikel1und2nichteingeschränkt.DiezuständigenBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen regeln,wiedieserArtikeldurchzuführenist. (1) The Contracting States shall lend assistance to each otherinthecollectionofrevenueclaims.Thisassistanceisnot restrictedbyArticles1and2.Thecompetentauthoritiesofthe ContractingStatesmaybymutualagreementsettlethemodeof applicationofthisArticle. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steuer- anspruch“bedeuteteinenBetrag,deraufGrundvonSteuern jederArtundBezeichnung,diefürRechnungeinesVertrags- staats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper- schaften erhoben werden, geschuldet wird, soweit die Be- steuerung diesem Abkommen oder anderen Übereinkünften, denendieVertragsstaatenalsVertragsparteienangehören,nicht widerspricht, sowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen,GeldbußenundKostenderErhebungoderSicherung. (2) Theterm“revenueclaim”asusedinthisArticlemeansan amountowedinrespectoftaxesofeverykindanddescription imposedonbehalfofaContractingState,aLand,apolitical subdivision or local authority thereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to this Agreement or any other instrumenttowhichtheContractingStatesareparties,aswell asinterest,administrativepenaltiesandcostsofcollectionor conservancyrelatedtosuchamount. (3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem RechtdiesesStaatesvollstreckbarundwirdervoneinerPerson geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses StaatesdieErhebungnichtverhindernkann,wirddieserSteuer- anspruchaufErsuchenderzuständigenBehördediesesStaates fürdieZweckederErhebungvonderzuständigenBehördedes anderenVertragsstaatsanerkannt.DerSteueranspruchwirdvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll- streckungundErhebungseinereigenenSteuernerhoben,als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer- anspruchdesanderenStaates. (3) WhenarevenueclaimofaContractingStateisenforce- ableunderthelawsofthatStateandisowedbyapersonwho, atthattime,cannot,underthelawsofthatState,preventitscol- lection,thatrevenueclaimshall,attherequestofthecompetent authorityofthatState,beacceptedforpurposesofcollectionby thecompetentauthorityoftheotherContractingState.Thatrev- enueclaimshallbecollectedbythatotherStateinaccordance withtheprovisionsofitslawsapplicabletotheenforcementand collectionofitsowntaxesasiftherevenueclaimwerearevenue claimofthatotherState. (4) HandeltessichbeidemSteueransprucheinesVertrags- staatsumeinenAnspruch,beidemdieserStaatnachseinem RechtMaßnahmenzurSicherungderErhebungeinleitenkann, wird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen BehördediesesStaateszumZweckederEinleitungvonSiche- rungsmaßnahmenvonderzuständigenBehördedesanderen Vertragsstaatsanerkannt.DerandereStaatleitetnachseinen RechtsvorschriftenSicherungsmaßnahmeninBezugaufdiesen Steueranspruchein,alswärederSteueransprucheinSteueran- spruchdiesesanderenStaates,selbstwennderSteueranspruch imZeitpunktderEinleitungdieserMaßnahmenimerstgenann- tenStaatnichtvollstreckbaristodervoneinerPersongeschuldet wird,dieberechtigtist,dieErhebungzuverhindern. (4) WhenarevenueclaimofaContractingStateisaclaimin respectofwhichthatStatemay,underitslaw,takemeasuresof conservancywithaviewtoensureitscollection,thatrevenue claim shall, at the request of the competent authority of that State,beacceptedforpurposesoftakingmeasuresofconser- vancybythecompetentauthorityoftheotherContractingState. ThatotherStateshalltakemeasuresofconservancyinrespectof thatrevenueclaiminaccordancewiththeprovisionsofitslaws asiftherevenueclaimwerearevenueclaimofthatotherState evenif,atthetimewhensuchmeasuresareapplied,therevenue claimisnotenforceableinthefirst-mentionedStateorisowed byapersonwhohasarighttopreventitscollection. (5) UngeachtetderAbsätze3und4unterliegteinvoneinem Vertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ver- jährungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.FernerhateinSteueranspruch,dervoneinemVertrags- staat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesemStaatnichtdenVorrang,dendieserSteueranspruchnach demRechtdesanderenVertragsstaatshat. (5) Notwithstandingtheprovisionsofparagraphs3and4,a revenueclaimacceptedbyaContractingStateforpurposesof paragraph3or4shallnot,inthatState,besubjecttothetime limits or accorded any priority applicable to a revenue claim underthelawsofthatStatebyreasonofitsnatureassuch.In addition,arevenueclaimacceptedbyaContractingStateforthe purposesofparagraph3or4shallnot,inthatState,haveany priorityapplicabletothatrevenueclaimunderthelawsofthe otherContractingState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1066 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 (6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der  ültigkeitoderderHöhedesSteueranspruchseinesVertrags- G staats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungs- behördendesanderenVertragsstaatseingeleitetwerden. (6) Proceedingswithrespecttotheexistence,validityorthe amountofarevenueclaimofaContractingStateshallnotbe broughtbeforethecourtsoradministrativebodiesoftheother ContractingState. (7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das  rsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 E gestelltwurdeundbevorderandereVertragsstaatdenbetreffen- denSteueransprucherhobenundandenerstgenanntenStaat ausgezahlthat, (7) Where,atanytimeafterarequesthasbeenmadebya ContractingStateunderparagraph3or4andbeforetheother Contracting State has collected and remitted the relevant revenueclaimtothefirst-mentionedState,therelevantrevenue claimceasestobe a) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz3seineEigenschaftals SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,dernachdem RechtdiesesStaatesvollstreckbaristundvoneinerPerson geschuldetwird,diezudiesemZeitpunktnachdemRecht diesesStaatesdieErhebungnichtverhindernkann,oder a) inthecaseofarequestunderparagraph3,arevenueclaim of the first-mentioned State that is enforceable under the lawsofthatStateandisowedbyapersonwho,atthattime, cannot,underthelawsofthatState,preventitscollection,or b) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz4seineEigenschaftals SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,fürdendieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebungeinleitenkann, b) inthecaseofarequestunderparagraph4,arevenueclaim ofthefirst-mentionedStateinrespectofwhichthatState may,underitslaws,takemeasuresofconservancywitha viewtoensureitscollection teiltdiezuständigeBehördedeserstgenanntenStaatesdiesder zuständigenBehördedesanderenStaatesunverzüglichmitund nachWahldesanderenStaatessetztdererstgenannteStaatdas Ersuchenentwederausodernimmteszurück. the competent authority of the first-mentioned State shall promptlynotifythecompetentauthorityoftheotherStateofthat factand,attheoptionoftheotherState,thefirst-mentioned Stateshalleithersuspendorwithdrawitsrequest. (8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einenVertragsstaat, (8) InnocaseshalltheprovisionsofthisArticlebeconstrued soastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge- setzenundderVerwaltungspraxisdiesesoderdesanderen Vertragsstaatsabweichen; a) tocarryoutadministrativemeasuresatvariancewiththelaws andadministrativepracticeofthatoroftheotherContracting State; b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung widersprächen; b) to carry out measures which would be contrary to public policy(ordrepublic); c) Amtshilfezuleisten,wennderandereVertragsstaatnichtalle angemessenenMaßnahmenzurErhebungoderSicherung, die nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis möglichsind,ausgeschöpfthat; c) toprovideassistanceiftheotherContractingStatehasnot pursuedallreasonablemeasuresofcollectionorconservan- cy,asthecasemaybe,availableunderitslawsoradminis- trativepractice; d) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungs- aufwandfürdiesenStaatineinemeindeutigenMissverhältnis zudemNutzensteht,denderandereVertragsstaatdadurch erlangt. d) toprovideassistanceinthosecaseswheretheadministra- tiveburdenforthatStateisclearlydisproportionatetothe benefittobederivedbytheotherContractingState. Artikel 28 Article 28 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- den, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im anderenVertragsstaatansässigenPersonbezogenenEinkünfte imAbzugsweg(anderQuelle)erhoben,sowirddasRechtdes erstgenanntenStaateszurVornahmedesSteuerabzugszudem nachseineminnerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurch diesesAbkommennichtberührt.DieimAbzugswegerhobene SteueristaufAntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wenn undsoweitsiedurchdasAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto applythewithholdingoftaxattherateprovidedunderdomestic lawshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthisAgreement.The taxwithheldatsourceshallberefundedonapplicationbythe taxpayerifandtotheextentthatitisreducedbythisAgreement orceasestoapply. (2) DieAnträgeaufErstattungmüssenvordemEndedesvier- tenaufdasKalenderjahrderFestsetzungderAbzugsteuerauf dieDividenden,Zinsen,LizenzgebührenoderanderenEinkünfte folgendenJahreseingereichtwerden. (2) Refundapplicationsmustbesubmittedbytheendofthe fourthyearfollowingthecalendaryearinwhichthewithholding taxwasappliedtothedividends,interest,royaltiesorotheritems ofincome. (3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat  erfahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,die V nachdiesemAbkommenimQuellenstaatkeinerodernureiner ermäßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuer- abzugerfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. (3) Notwithstandingparagraph1,eachContractingStateshall provideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofincome subjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreducedtaxin theStateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftaxor withdeductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevant Article. (4) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann vonderzuständigenBehördedesanderenVertragsstaatseine Bescheinigung über die Ansässigkeit des Antragstellers ver- langen. (4) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise mayaskforacertificateinrespectoftheresidenceoftheappli- cantfromthecompetentauthorityoftheotherContractingState. (5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Einvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und (5) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementimple- ment the provisions of this Article and if necessary establish Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1067 gegebenenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderimAb- kommenvorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungen festlegen. other procedures for implementation of tax reductions or exemptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 29 Article 29 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es  inenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur e Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einandernachArtikel25Absatz3,wiedieDoppelbesteuerung zuvermeidenist. This Agreement shall not be interpreted to mean that a  ontractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegal C provisionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance.If theforegoingprovisionresultsindoubletaxation,thecompetent authoritiesshallconsulteachotherpursuanttoparagraph3of Article25onhowtoavoiddoubletaxation. Artikel 30 Article 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Members of Diplomatic Missions and Consular Posts DiesesAbkommenberührtnichtdiesteuerlichenVorrechte, diedenMitgliederndiplomatischerMissionenundkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivilegesof membersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe general rules of international law or under the provisions of specialagreements. Artikel 31 Article 31 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 32 Article 32 Inkrafttreten Entry into Force (1) DiesesAbkommenbedarfderRatifikation;dieRatifika- tionsurkunden werden danach so bald wie möglich in Berlin ausgetauscht. (1) ThisAgreementshallberatifiedandtheinstrumentsof r  atificationshallthereafterbeexchangedassoonaspossiblein Berlin. (2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der  atifikationsurkundeninKraftundistinbeidenVertragsstaaten R anzuwenden (2) The Agreement shall enter into force on the day of the  xchangeoftheinstrumentsofratificationandshallhaveeffect e inbothContractingStates: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft getretenist;und a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; and b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetretenist. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendar year next following that in which the Agreement enteredintoforce. (3) MitInkrafttretendiesesAbkommenstrittdasAbkommen vom15.März1978zwischenderBundesrepublikDeutschland undMauritiuszurVermeidungderDoppelbesteuerungaufdem GebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögenundzur FörderungdesHandelsundderInvestitionstätigkeitzwischen denbeidenStaatenaußerKraftundistnichtmehranzuwenden hinsichtlich aller Steuern, für die dieses Abkommen gemäß Absatz2gilt. (3) UponentryintoforceofthisAgreement,theAgreement betweentheFederalRepublicofGermanyandMauritiusforthe avoidanceofdoubletaxationwithrespecttotaxesonincome andcapitalandfortheencouragementofmutualtradeandin- vestmentsignedonthefifteenthdayofMarch1978shallexpire andceasetohaveeffectinrespectofalltaxesforwhichthis Agreement,accordingtoparagraph2,haseffect. Artikel 33 Article 33 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden KalenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwenden ThisAgreementshallremaininforceforanunlimitedperiod buteitheroftheContractingStatesmay,onorbeforethethirti- ethdayofJuneinanycalendaryearbeginningaftertheexpira- tionofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryintoforce, givetheotherContractingState,throughdiplomaticchannels, writtennoticeofterminationand,insuchevent,thisAgreement shallceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt;und a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven;and Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1068 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf dasKündigungsjahrfolgt. b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe calendaryearnextfollowingthatinwhichnoticeoftermina- tionisgiven. MaßgebendfürdenZeitpunktdesAußerkrafttretensdiesesAb- kommensistderTagdesEingangsderKündigungbeideman- derenVertragsstaat. ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState shalldeterminethedateofterminationofthisAgreement. GeschehenzuPortLouisam7.Oktober2011inzweiUrschrif- ten, jede in deutscher und englischer Sprache, wobei jeder W  ortlautgleichermaßenverbindlichist. DoneatPortLouisthis7 th dayofOctoberoftheyeartwo thousandandelevenintwooriginals,eachintheGermanand Englishlanguages,bothtextsbeingequallyauthentic. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Dr. H . - D .  S t e l l FürdieRepublikMauritius FortheRepublicofMauritius Xavier-LucDuval Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 1069 Protokoll zudemam7.Oktober2011unterzeichnetenAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikMauritius zurVermeidungderDoppelbesteuerung undderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommen Protocol totheAgreementbetween theFederalRepublicofGermany andtheRepublicofMauritius fortheAvoidanceofDoubleTaxation andofTaxEvasionwithrespecttoTaxesonIncome signedon7October2011 DieBundesrepublikDeutschlandunddieRepublikMauritius haben ergänzend zum Abkommen vom 7. Oktober 2011 zur VermeidungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommendienachstehenden Bestimmungenvereinbart,dieBestandteildesAbkommenssind: The Federal Republic of Germany and the Republic of  auritiushaveinadditiontotheAgreementof7October2011 M fortheAvoidanceofDoubleTaxationandofTaxEvasionwithre- specttoTaxesonIncomeagreedonthefollowingprovisions, whichshallformanintegralpartofthesaidAgreement: 1. Zu Artikel 4: 1. With reference to Article 4: DerAusdruck„allgemeinemauritischeSteuer“bedeutetdiefür alleSteuerpflichtigengeltendemauritischeSteuerregelunginAb- grenzungzubesonderenSteuerregelungen,sofernvorhanden, dieeinesteuerlicheBegünstigungvorsehen. Theterm“generalMauritiustax”meanstheMauritiustaxregime applicable to all taxpayers as distinguished to special tax regimes,ifany,providingforpreferentialtaxtreatment. 2. Zu den Artikeln 4 und 22: 2. With reference to Articles 4 and 22: Eswirddavonausgegangen,dassderStatuseinerGesellschaft als in Mauritius ansässige Person und als berechtigte GesellschaftvonderBestätigungdermauritischenzuständigen Behördeabhängt,dassdieinArtikel4Absatz1Buchstabeaund Artikel22Absatz2bezeichnetenVoraussetzungenerfülltsind. Bei Meinungsverschiedenheiten zwischen den zuständigen BehördenderbeidenVertragsstaatensinddieVerfahrengemäß Artikel25anzuwenden. Itisunderstoodthatthestatusofacompanyasaresidentof Mauritiusandasaqualifiedcompanyisconditionalonconfirma- tionbythecompetentauthorityofMauritiusthattheprerequi- sitesmentionedinsub-paragraph(a)ofparagraph1ofArticle4 and paragraph 2 of Article 22 have been fulfilled. In case of disagreement between the competent authorities of the two Contracting States, the procedures under Article 25 shall be applied. 3. Zu den Artikeln 6 bis 21: 3. With reference to Articles 6 to 21: SindnachdiesemAbkommenauseinemVertragsstaatstam- mendeEinkünfteindiesemStaatganzoderteilweisevonder SteuerbefreitundistnachdemimanderenVertragsstaatgelten- den Recht eine Person hinsichtlich dieser Einkünfte mit dem BetragdieserEinkünfte,derindenanderenStaatüberwiesen oderdortbezogenwird,nichtjedochmitdemGesamtbetrag dieser Einkünfte steuerpflichtig, so ist eine nach diesem Ab- kommengegebenenfallsvorgeseheneSteuerbegünstigungnur aufdenTeilderEinkünfteanzuwenden,derimanderenVertrags- staatbesteuertwird. WhereunderanyprovisionofthisAgreementincomearisingina ContractingStateisrelievedinwholeorinpartfromtaxinthat StateandunderthelawinforceintheotherContractingStatea person,inrespectofthesaidincome,issubjecttotaxbyrefer- encetotheamountthereofwhichisremittedtoorreceivedin thatotherStateandnotbyreferencetothefullamountthereof, thenanyreliefprovidedbytheprovisionsofthisAgreementshall applyonlytosomuchoftheincomeasistaxedintheother ContractingState. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1070 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 4. Zu Artikel 7: 4. With reference to Article 7: a) VerkaufteinUnternehmeneinesVertragsstaatsdurcheine BetriebsstätteimanderenVertragsstaatGüteroderWaren oderübtesdurcheineBetriebsstättedorteineGeschäfts- tätigkeitaus,sowerdendieGewinnedieserBetriebsstätte nicht auf der Grundlage des vom Unternehmen hierfür erzieltenGesamtbetrags,sondernnuraufderGrundlagedes Betrags ermittelt, der der tatsächlichen Verkaufs- oder GeschäftstätigkeitderBetriebsstättezuzurechnenist. a) WhereanenterpriseofaContractingStatesellsgoodsor merchandiseorcarriesonbusinessintheotherContracting Statethroughapermanentestablishmentsituatedtherein, the profits of that permanent establishment shall not be determinedonthebasisofthetotalamountreceivedthere- forebytheenterprisebutonlyonthebasisoftheamount whichisattributabletotheactualactivityofthepermanent establishmentforsuchsalesorbusiness. b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver- tragsstaat,sowerdenimFallvonVerträgen,insbesondere überEntwürfe,Lieferungen,EinbauoderBauvongewerb- lichen,kaufmännischenoderwissenschaftlichenAusrüstun- genoderEinrichtungenodervonöffentlichenAufträgen,die GewinnedieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedes Gesamtvertragspreises,sondernnuraufderGrundlagedes TeilsdesVertragesermittelt,dertatsächlichvonderBetriebs- stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die Betriebsstätteliegt.GewinneausderLieferungvonWarenan dieBetriebsstätteoderGewinneimZusammenhangmitdem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt wird,indemderSitzdesStammhausesdesUnternehmens liegt,könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. b) Inthecaseofcontracts,inparticularforthesurvey,supply, installation or construction of industrial, commercial or scientificequipmentorpremises,orofpublicworks,where theenterprisehasapermanentestablishmentintheother ContractingState,theprofitsofsuchpermanentestablish- mentshallnotbedeterminedonthebasisofthetotalamount of the contract, but only on the basis of that part of the contractwhichiseffectivelycarriedoutbythepermanent establishmentintheContractingStateinwhichitissituated. Profitsderivedfromthesupplyofgoodstothatpermanent establishmentorprofitsrelatedtothepartofthecontract which is carried out in the Contracting State in which the headofficeoftheenterpriseissituatedshallbetaxableonly inthatState. c) VergütungenfürtechnischeDienstleistungeneinschließlich StudienoderEntwürfewissenschaftlicher,geologischeroder technischerArtoderfürKonstruktionsverträgeeinschließlich dazugehörigerBlaupausenoderfürBeratungs-oderÜber- wachungstätigkeitgeltenalsVergütungen,aufdieArtikel7 desAbkommensanzuwendenist. c) Paymentsreceivedasaconsiderationfortechnicalservices, includingstudiesorsurveysofascientific,geologicalortech- nicalnature,orforengineeringcontractsincludingblueprints relatedthereto,orforconsultancyorsupervisoryservices shallbedeemedtobepaymentstowhichtheprovisionsof Article7oftheAgreementapply. 5. Zu den Artikeln 10 und 11: 5. With reference to Articles 10 and 11: UngeachtetderArtikel10und11könnenDividendenundZin- sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem RechtdiesesStaatesbesteuertwerden,wennsie Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this Agreement,dividendsandinterestmaybetaxedintheContract- ingStatesinwhichtheyarise,andaccordingtothelawofthat State, a) aufRechtenoderForderungenmitGewinnbeteiligung,ein- schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus seinerBeteiligungalsstillerGesellschafteroderderEinkünfte aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland, beruhenund a) iftheyarederivedfromrightsordebtclaimscarryingaright toparticipateinprofits,includingincomederivedbyasilent partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as such,orfromaloanwithaninterestratelinkedtoborrower’s profit(“partiarischesDarlehen”)orfromprofitsharingbonds (“Gewinnobligationen”)withinthemeaningofthetaxlawof theFederalRepublicofGermanyand b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners dieser Einkünfteabzugsfähigsind. b) undertheconditionthattheyaredeductibleinthedetermina- tionofprofitsofthedebtorofsuchincome. 6. Zu Artikel 18: 6. With reference to Article 18: a) Eswirddavonausgegangen,dasseine„Körperschaftdes öffentlichenRechts“eineausöffentlichenMittelnfinanzierte juristischePersondesöffentlichenRechtsist. a) Itisunderstoodthat“statutorybody”isalegalentityestab- lishedunderpubliclawandfinancedfrompublicfunds. b) Artikel18Absatz1und2istauchaufLöhne,Gehälterund ähnlicheVergütungensowieRuhegehälteranzuwenden,die annatürlichePersonenfürDienstegezahltwerden,diedem Goethe-Institut,demDeutschenAkademischenAustausch- dienst(DAAD)undanderenähnlichenvondenzuständigen BehördenderVertragsstaatenimgegenseitigenEinverneh- men bestimmten Einrichtungen geleistet werden. Werden dieseVergütungenimGründungsstaatderEinrichtungnicht besteuert,sogiltArtikel14. b) The provisions of paragraphs 1 and 2 of Article 18 of the Agreementshallalsoapplyinrespectofsalaries,wagesand othersimilarremunerationandpensionspaidtoindividuals inrespectofservicesrenderedtotheGoetheInstitute,the GermanAcademicExchangeService(“DeutscherAkademi- scherAustauschdienst”)ortoothercomparableinstitutions mutuallyagreedbytheContractingStates.Ifsuchremuner- ation is not taxed in the State where the institution was founded,theprovisionsofArticle14shallapply. 7. Zu den Artikeln 4 und 26: 7. With reference to Articles 4 and 26: Eswirddavonausgegangen,dassdiezuständigeBehördevon MauritiusgemäßArtikel26InformationenüberPersonenund i  nsbesondere über Gesellschaften mit einer globalen G  eschäftslizenzderKategorie2(Category2GlobalBusiness L  icence) bereitstellt, unabhängig davon, ob diese der allge- meinenmauritischenSteuerunterliegen. ItisunderstoodthatthecompetentauthorityofMauritiuswill provideinformationaccordingtoArticle26regardingpersons whetherornottheyareliabletogeneralMauritiustax,especial- lycompaniesholdingaCategory2GlobalBusinessLicence. 8. Zu Artikel 26: 8. With reference to Article 26: SoweitnachArtikel26personenbezogeneDatenübermitteltwer- den,geltenergänzenddienachfolgendenBestimmungen: Insofar as personal data are supplied under Article 26, the f  ollowingadditionalprovisionsshallapply: Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 a) Die empfangende Stelle kann diese Daten in Überein- stimmungmitArtikel26Absatz2nurzudemvonderüber- mittelnden Stelle angegebenen Zweck verwenden und unterliegt dabei den durch die übermittelnde Stelle vor- geschriebenenBedingungen. 1071 a) Thereceivingagencymayusesuchdataincompliancewith paragraph2ofArticle26onlyforthepurposestatedbythe supplying agency and shall be subject to the conditions prescribedbythesupplyingagency. b) Ungeachtet der Bestimmungen des Artikels 26 Abs. 2  b) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph2ofArticle26, können die Informationen für andere Zwecke verwendet theinformationmaybeusedforotherpurposes,ifunderthe werden,wennsienachdemRechtbeiderStaatenfürdiese lawofbothStatesitmaybeusedfortheseotherpurposes anderen Zwecke verwendet werden können und die zu- and the competent authority of the supplying State has ständige Behörde des übermittelnden Staates dieser Ver- agreedtothisuse.Useforotherpurposeswithouttheprior wendungzugestimmthat.OhnevorherigeZustimmungder approval of the supplying State is permissible only if it is zuständigen Behörde des übermittelnden Staates ist eine neededtoavertintheindividualcaseathandanimminent VerwendungfürandereZweckenurzulässig,wennsiezur threattoapersonoflossoflife,bodilyharmorlossofliber- AbwehreinerimEinzelfallbestehendendringendenGefahr ty,ortoprotectsignificantassetsandthereisdangerinher- für das Leben, die körperliche Unversehrtheit oder die entinanydelay.Insuchacasethecompetentauthorityof persönlichen Freiheit einer Person oder für bedeutende thesupplyingStatemustbeaskedwithoutdelayforretro- Vermögenswerte erforderlich ist und Gefahr im Verzug activeauthorisationofthechangeinuse.Ifauthorisationis besteht. In diesem Fall ist die zuständige Behörde des refused,theinformationmaynolongerbeusedfortheother übermittelnden Staates unverzüglich um nachträgliche purpose;anydamagewhichhasbeencausedbythechange Genehmigung der Zweckänderung zu ersuchen. Wird die inuseoftheinformationmustbecompensated. Genehmigung verweigert, ist die weitere Verwendung der InformationenfürdenanderenZweckunzulässig;eindurch die zweckändernde Verwendung der Informationen ent- standenerSchadenistzuersetzen. c) DieübermittelndeStelleistverpflichtet,aufdieRichtigkeitder zuübermittelndenDatenundihrevoraussichtlicheErheblich- keitimSinnedesArtikels26Absatz1Satz1undVerhältnis- mäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlungverfolgten Zweckzuachten.VoraussichtlicherheblichsinddieDaten, wennimkonkretenFalldieernstlicheMöglichkeitbesteht, dassderandereVertragsstaateinBesteuerungsrechthat, undkeineAnhaltspunktedafürvorliegen,dassdieDatender zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats bereits bekanntsindoderdassdiezuständigeBehördedesanderen VertragsstaatsohnedieInformationvondemGegenstand desBesteuerungsrechtsKenntnishätte.Erweistsich,dass unrichtigeDatenoderDaten,dienichtübermitteltwerden durften,übermitteltwordensind,soistdiesderempfangen- denStelleunverzüglichmitzuteilen.Dieseistverpflichtet,die Berichtigung oder Löschung solcher Daten unverzüglich vorzunehmen.SindDatenspontanübermitteltworden,hat die empfangende Stelle unverzüglich zu prüfen, ob die DatenfürdenZweckerforderlichsind,fürdensieübermittelt wordensind.IndemFall,dassdieübermitteltenDatennicht benötigt werden, hat die empfangende Stelle die Daten unverzüglichzulöschen. c) Thesupplyingagencyshallbeobligedtoensurethatthedata tobesuppliedareaccurateandtheirforseeablerelevance withinthemeaningofthefirstsentenceofparagraph1of Article26andthattheyareproportionatetothepurposefor whichtheyaresupplied.Dataareforseeablyrelevantifinthe concretecaseathandthereistheseriouspossibilitythatthe otherContractingStatehasarighttotaxandthereisnothing toindicatethatthedataarealreadyknowntothecompetent authorityoftheotherContractingStateorthatthecompe- tent authority of the other Contracting State would know aboutthetaxableobjectwithouttheinformation.Ifitemerges that inaccurate data or data which should not have been suppliedhavebeensupplied,thereceivingagencyshallbe informedofthiswithoutdelay.Thatagencyshallbeobliged tocorrectorerasesuchdatawithoutdelay.Ifdatahavebeen suppliedspontaneously,thereceivingagencyshallcheck withoutdelaywhetherthedataareneededforthepurpose forwhichtheyweresupplied.Intheeventthatthedatasup- plies,isnotneededthereceivingagencyshallimmediately erasethedata. d) DieempfangendeStelleunterrichtetdieübermittelndeStelle aufErsuchenimEinzelfallzumZweckderAuskunftserteilung andenBetroffenenüberdieVerwendungderDatenunddie dadurcherzieltenErgebnisse. d) Thereceivingagencyshallonrequestinformthesupplying agencyonacase-by-casebasisforthepurposeofinform- ingthepersonconcernedabouttheuseofthesupplieddata andtheresultsachievedthereby. e) DieempfangendeStellehatdenBetroffenenüberdiebeider übermittelndenStelleerhobenenDatenzuunterrichten;es seidenn,dassdieDatenohneErsuchenübermitteltwurden. DieInformationkannunterbleiben,soweitundsolangeeine Abwägung ergibt, dass das öffentliche Interesse an dem UnterbleibenderInformationgegenüberdemInformations- interessedesBetroffenenüberwiegt. e) Thereceivingagencyshallinformthepersonconcernedof thedatacollectedbythesupplyingagency,unlessthedata weresuppliedspontaneously.Thepersonconcernedneed notbeinformedifandaslongasonbalanceitisconsidered thatthepublicinterestinnotinforminghimoutweighshis righttobeinformed. f) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu ihrer Person übermittelten Daten sowie über deren vorgesehenen Verwendungszweck Auskunft zu erteilen. Buchstabe e Satz 2 giltentsprechend. f) Uponapplicationthepersonconcernedshallbeinformedof thesupplieddatarelatingtohimandoftheusetowhichsuch dataaretobeput.Thesecondsentenceofparagraph(e) shallapplyaccordingly. g) Wird jemand im Zusammenhang mit Übermittlungen im Rahmen des Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidriggeschädigt,haftetihmhierfürdieempfangende StellenachMaßgabeihresinnerstaatlichenRechts.Siekann sichimVerhältniszumGeschädigtenzuihrerEntlastungnicht daraufberufen,dassderSchadendurchdieübermittelnde Stelleverursachtwordenist. g) Thereceivingagencyshallbearliabilityunderitsdomestic lawsinrelationtoanypersonsufferingunlawfuldamagein connectionwiththesupplyofdataundertheexchangeof datapursuanttothisAgreement.Inrelationtothedamaged person,thereceivingagencymaynotpleadtoitsdischarge thatthedamagehadbeencausedbythesupplyingagency. h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- pflichtet,dieÜbermittlungunddenEmpfangvonpersonen- bezogenenDatenaktenkundigzumachen. h) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto keepofficialrecordsofthesupplyandreceiptofpersonal data. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1072 BundesgesetzblattJahrgang2012TeilIINr.30,ausgegebenzuBonnam9. Oktober2012 i) Übermittelte personenbezogene Daten sind zu löschen, sobaldsiefürdenZweck,fürdensieübermitteltwordensind, nichtmehrerforderlichsind. i) Supplied personal data shall be erased once they are no longerrequiredforthepurposeforwhichtheyweresupplied. j) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksamgegenunbefugtenZugang,unbefugteVeränderung undunbefugteBekanntgabezuschützen. j) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto takeeffectivemeasurestoprotectthepersonaldatasupplied against unauthorised access, unauthorised alteration and unauthoriseddisclosure. GeschehenzuPortLouisam7.Oktober2011inzweiUrschrif- ten,jedeindeutscherundenglischerSprache,wobeijederWort- lautgleichermaßenverbindlichist. DoneatPortLouisthis7 th dayofOctoberoftheyeartwo t  housandandelevenintwooriginals,eachintheGermanand Englishlanguages,bothtextsbeingequallyauthentic. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany Dr. H . - D .  S t e l l FürdieRepublikMauritius FortheRepublicofMauritius Xavier-LucDuval Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de