1050 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Gesetz zu dem Abkommen vom 7. Oktober 2011 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen Vom 2. Oktober 2012 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Port Louis am 7. Oktober 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 2. Oktober 2012 Der Bundespräsident Joachim Gauck Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1051 Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen Agreement between the Federal Republic of Germany and the Republic of Mauritius for the Avoidance of Double Taxation and of Tax Evasion with respect to Taxes on Income Die Bundesrepublik Deutschland The Federal Republic of Germany und and die Republik Mauritius – the Republic of Mauritius, von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of dou- Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet ble taxation and of tax evasion with respect to taxes on income, der Steuern vom Einkommen zu schließen – sind wie folgt übereingekommen: Have agreed as follows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat This Agreement shall apply to persons who are residents of oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. one or both of the Contracting States. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der (1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed Erhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines on behalf of a Contracting State, a Land, a political subdivision or Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets- local authority thereof, irrespective of the manner in which they körperschaften erhoben werden. are levied. (2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom (2) There shall be regarded as taxes on income all taxes Gesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben imposed on total income, or on elements of income, including werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräuße- taxes on gains from the alienation of movable or immovable rung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohn- property, taxes on the total amounts of wages or salaries paid summensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs. by enterprises, as well as taxes on capital appreciation. (3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses (3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are Abkommen gilt, gehören insbesondere in particular: a) in der Republik Mauritius: (a) in the Republic of Mauritius: die Einkommensteuer the income tax, (im Folgenden als „mauritische Steuer“ bezeichnet); (hereinafter referred to as “Mauritius tax”); b) in der Bundesrepublik Deutschland: (b) in the Federal Republic of Germany: (i) die Einkommensteuer, (i) the income tax (Einkommensteuer), (ii) die Körperschaftsteuer und (ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and (iii) die Gewerbesteuer (iii) the trade tax (Gewerbesteuer), einschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge including the supplements levied thereon (im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet). (hereinafter referred to as “German tax”). (4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im (4) The Agreement shall apply also to any identical or substan- Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab- tially similar taxes that are imposed after the date of signature of kommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten The competent authorities of the Contracting States shall notify teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent- each other of any significant changes that have been made in lichen Änderungen mit. their respective taxation laws. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1052 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang (1) In this Agreement, unless the context otherwise requires: nichts anderes erfordert, a) bedeutet der Ausdruck „Mauritius“ die Republik Mauritius (a) the term “Mauritius” means the Republic of Mauritius and und umfasst includes: (i) alle Hoheitsgebiete und Inseln, die nach mauritischem (i) all the territories and islands which, in accordance with Recht den Staat Mauritius bilden, the laws of Mauritius, constitute the State of Mauritius; (ii) das Küstenmeer von Mauritius und (ii) the territorial sea of Mauritius; and (iii) alle Gebiete außerhalb des Küstenmeers von Mauritius, (iii) any area outside the territorial sea of Mauritius which in die in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht nach mauri- accordance with international law has been or may here- tischem Recht als ein Gebiet, einschließlich des Kontinen- after be designated, under the laws of Mauritius, as an talsockels, bezeichnet wurden oder künftig bezeichnet area, including the Continental Shelf, within which the werden, in dem die Rechte von Mauritius bezüglich des sovereign rights of Mauritius with respect to the sea, the Meeres, des Meeresbodens und des Meeresuntergrunds sea-bed and sub-soil and their natural resources may be sowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt werden exercised; können. b) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das (b) the term “Federal Republic of Germany” means the territory Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an of the Federal Republic of Germany, as well as the area of the das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens, sea-bed, its subsoil and the superjacent water column adja- des Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was- cent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of sersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in Germany exercises therein sovereign rights and jurisdiction Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat- in conformity with international law and its national legisla- lichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheits- tion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and befugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, managing the living and non-living natural resources; Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht leben- den natürlichen Ressourcen ausübt; c) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere (c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesre- State” mean the Federal Republic of Germany or Mauritius, publik Deutschland oder Mauritius; as the context requires; d) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell- (d) the term “person” includes an individual, a company, a trust schaften, Trusts und alle anderen Personenvereinigungen; and any other body of persons; e) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen (e) the term “company” means any body corporate or any enti- oder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische ty which is treated as a body corporate for tax purposes; Personen behandelt werden; f) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung (f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any einer Geschäftstätigkeit; business; g) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus- (g) the term “business” includes the performance of profession- übung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen al services and of other activities of an independent charac- Tätigkeit ein; ter; h) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“ (h) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter- of the other Contracting State” mean respectively an enter- nehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen prise carried on by a resident of a Contracting State and an Person betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen, enterprise carried on by a resident of the other Contracting das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person State; betrieben wird; i) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- (i) the term “international traffic” means any transport by a ship förderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von or aircraft operated by an enterprise that has its place of ef- einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in fective management in a Contracting State, except when the einem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See- ship or aircraft is operated solely between places in the oth- schiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten er Contracting State; im anderen Vertragsstaat betrieben; j) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“ (j) the term “national” means (i) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland: (i) in respect of the Federal Republic of Germany: alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die any German within the meaning of the Basic Law for the Bundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Federal Republic of Germany and any legal person, part- Personen, Personengesellschaften und anderen Per- nership and association deriving its status as such from sonenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik the laws in force in the Federal Republic of Germany; Deutschland geltenden Recht errichtet worden sind; (ii) in Bezug auf Mauritius: (ii) in respect of Mauritius: alle natürlichen Personen, die die mauritische Staats- any individual having the citizenship of Mauritius and any angehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen, legal person, partnership (société) or association deriving Personengesellschaften (société) oder anderen Personen- its status as such from the laws in force in Mauritius; vereinigungen, die nach dem in Mauritius geltenden Recht errichtet worden sind; Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1053 k) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“ (k) the term “competent authority” means: (i) in Mauritius der Minister, dem die Verantwortung im (i) in the case of Mauritius, the Minister to whom the respon- Bereich Finanzen zugeordnet ist, oder seinen bevoll- sibility for the subject of finance is assigned or his autho- mächtigten Vertreter; rised representative; (ii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe- (ii) in the case of the Federal Republic of Germany, the rium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Federal Ministry of Finance or the agency to which it has Befugnisse delegiert hat; delegated its powers; l) bedeutet der Ausdruck „Steuer“ je nach dem Zusammen- (l) the term “tax” means German tax or Mauritius tax, as the hang die deutsche oder die mauritische Steuer. context requires. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- (2) As regards the application of the Agreement at any time by tragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes a Contracting State, any term not defined therein shall, unless erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die the context otherwise requires, have the meaning that it has at Bedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht that time under the law of that State for the purposes of the tax- dieses Staates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen es to which the Agreement applies, any meaning under the appli- gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen- cable tax laws of that State prevailing over a meaning given to denden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die the term under other laws of that State. der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine (1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of in einem Vertragsstaat ansässige Person“ a Contracting State” means: a) in Mauritius: (a) in the case of Mauritius, (i) eine natürliche Person mit Wohnsitz in Mauritius oder (i) an individual who has his domicile in Mauritius, and (ii) eine Gesellschaft mit Sitz und tatsächlicher Geschäfts- (ii) a company which is incorporated in Mauritius and has its leitung in Mauritius, place of effective management there, sofern diese der allgemeinen mauritischen Steuer unterlie- provided that they are liable to general Mauritius tax. gen. b) In der Bundesrepublik Deutschland bedeutet der Ausdruck (b) in the case of the Federal Republic of Germany, the term „ansässige Person“ eine Person, die nach dem Recht der “resident” means any person who, under the laws of the Bundesrepublik Deutschland dort aufgrund ihres Wohnsitzes, Federal Republic of Germany, is liable to tax therein by ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts- reason of his domicile, residence, place of management or leitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflich- any other criterion of a similar nature, and also includes the tig ist, und umfasst die Bundesrepublik Deutschland, eines Federal Republic of Germany, a Land and any political subdi- ihrer Länder und deren Gebietskörperschaften. Der Ausdruck vision or local authority thereof. This term, however, does not umfasst jedoch nicht Personen, die in der Bundesrepublik include any person who is liable to tax in the Federal Repub- Deutschland nur mit Einkünften aus deutschen Quellen lic of Germany in respect only of income from sources in the steuerpflichtig sind. Federal Republic of Germany. (2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden (2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an Vertragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes: individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined in accordance with the following rules: a) Die natürliche Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in (a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. Verfügt sie in he has a permanent home available to him. If he has a perma- beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nent home available to him in both States, he shall be nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persön- deemed to be a resident only of the State with which his lichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der personal and economic relations are closer (centre of vital Lebensinteressen); interests); b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person (b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in be determined, or if he does not have a permanent home keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie available to him in either State, he shall be deemed to be a als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen resident only of the State in which he has an habitual abode; Aufenthalt hat; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden (c) if he has an habitual abode in both States or in neither of Staaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem them, he shall be deemed to be a resident only of the State of Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist; which he is a national; d) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines (d) if he is a national of both States or of neither of them, the der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der competent authorities of the Contracting States shall settle Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen. the question by mutual agreement. (3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in (3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per- beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat son other than an individual is a resident of both Contracting ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- States, then it shall be deemed to be a resident only of the State leitung befindet. in which its place of effective management is situated. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1054 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent „Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die establishment” means a fixed place of business through which Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. the business of an enterprise is wholly or partly carried on. (2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere: (2) The term “permanent establishment” shall include espe- cially: a) einen Ort der Leitung, (a) a place of management; b) eine Zweigniederlassung, (b) a branch; c) eine Geschäftsstelle, (c) an office; d) eine Fabrikationsstätte, (d) a factory; e) eine Werkstätte und (e) a workshop; and f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch (f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex- oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour- traction of natural resources. cen. (3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst zudem: (3) The term “permanent establishment” also includes: a) eine Bauausführung oder Montage oder eine damit ver- (a) a building site or construction or installation project or super- bundene Aufsichtstätigkeit, sofern ihre Dauer zwölf Monate visory activity in connection therewith only if it lasts more than überschreitet; twelve months; b) eine Anlage oder ein Bauwerk zur Erforschung natürlicher (b) an installation or structure used for the exploration of natural Ressourcen, sofern die Nutzung zwölf Monate überschreitet. resources, only if such use lasts more than twelve months. (4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses (4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article, Artikels gelten nicht als Betriebsstätten: the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: a) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung (a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display oder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens or delivery of goods or merchandise belonging to the enter- benutzt werden; prise; b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die (b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong- ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung ing to the enterprise solely for the purpose of storage, dis- unterhalten werden; play or delivery; c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die (c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong- ausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein ing to the enterprise solely for the purpose of processing by anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden; another enterprise; d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem (d) the maintenance of a fixed place of business solely for the Zweck, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen, purpose of purchasing goods or merchandise, or for collect- oder zur Beschaffung von Informationen für das Unter- ing information, for the enterprise; nehmen unterhalten wird; e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem (e) the maintenance of a fixed place of business solely for the Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig- purpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of keiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs- a preparatory or auxiliary character; tätigkeit darstellen; f) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem (f) the maintenance of a fixed place of business solely for any Zweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a combination of activities mentioned in subparagraphs (a) bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass to (e), provided that the overall activity of the fixed place of die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen business resulting from this combination is of a preparatory Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs- or auxiliary character. tätigkeit darstellt. (5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver- (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, treters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und where a person – other than an agent of an independent status besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des to whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter- Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht prise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der authority to conclude contracts in the name of the enterprise, Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für that enterprise shall be deemed to have a permanent establish- alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig- ment in that State in respect of any activities which that person keiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten undertakes for the enterprise, unless the activities of such person beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, through a fixed place of business, would not make this fixed diese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer place of business a permanent establishment under the provi- Betriebsstätte machten. sions of that paragraph. (6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, (6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent als habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es establishment in a Contracting State merely because it carries dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder on business in that State through a broker, general commission einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese agent or any other agent of an independent status, provided that Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit such persons are acting in the ordinary course of their business. handeln. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1055 (7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige (7) The fact that a company which is a resident of a Contract- Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell- ing State controls or is controlled by a company which is a resi- schaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist dent of the other Contracting State, or which carries on business oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere in that other State (whether through a permanent establishment Weise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden or otherwise), shall not of itself constitute either company a per- Gesellschaften zur Betriebsstätte der anderen. manent establishment of the other. Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- (1) Income derived by a resident of a Contracting State from son aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte immovable property (including income from agriculture or aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an- forestry) situated in the other Contracting State may be taxed in deren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert that other State. werden. (2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu- (2) The term “immovable property” shall have the meaning tung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in which it has under the law of the Contracting State in which the dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das property in question is situated. The term shall in any case Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote include property accessory to immovable property, livestock and Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für equipment used in agriculture and forestry, rights to which the die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, provisions of general law respecting landed property apply, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf usufruct of immovable property and rights to variable or fixed veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder payments as consideration for the working of, or the right to das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und work, mineral deposits, sources and other natural resources. anderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge Ships and aircraft shall not be regarded as immovable property. gelten nicht als unbewegliches Vermögen. (3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der derived from the direct use, letting or use in any other form of Nutzung unbeweglichen Vermögens. immovable property. (4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für die Einkünfte aus (4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to unbeweglichem Vermögen eines Unternehmens. the income from immovable property of an enterprise. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön- (1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das taxable only in that State unless the enterprise carries on busi- Unternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags- ness in the other Contracting State through a permanent estab- staat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter- lishment situated therein. If the enterprise carries on business as nehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, State but only so much of them as is attributable to that perma- jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet nent establishment. werden können. (2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine Ge- (2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter- schäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort prise of a Contracting State carries on business in the other gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Contracting State through a permanent establishment situated Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die therein, there shall in each Contracting State be attributed to that Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie permanent establishment the profits which it might be expected eine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus- the same or similar activities under the same or similar condi- geübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen tions and dealing wholly independently with the enterprise of Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre. which it is a permanent establishment. (3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer- (3) In determining the profits of a permanent establishment, den die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, there shall be allowed as deductions expenses which are einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver- incurred for the purposes of the permanent establishment, waltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in including executive and general administrative expenses so dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo incurred, whether in the State in which the permanent establish- entstanden sind. ment is situated or elsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer (4) In so far as it has been customary in a Contracting State to Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der determine the profits to be attributed to a permanent establish- Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu ment on the basis of an apportionment of the total profits of the ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung preclude that Contracting State from determining the profits to ermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart be taxed by such an apportionment as may be customary. The sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels method of apportionment adopted shall, however, be such that übereinstimmt. the result shall be in accordance with the principles contained in this Article. (5) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für (5) No profits shall be attributed to a permanent establishment das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge- by reason of the mere purchase by that permanent establishment rechnet. of goods or merchandise for the enterprise. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1056 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 (6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der (6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe to be attributed to the permanent establishment shall be deter- Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür mined by the same method year by year unless there is good bestehen, anders zu verfahren. and sufficient reason to the contrary. (7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Beteiligung (7) This Article shall also apply to income from participation in an einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf Ver- a partnership. It shall further apply to remuneration received by a gütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von partner from the partnership for activities in the service of the der Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft, partnership and for the granting of loans or the provisions of für die Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von assets, where such remuneration is attributable under the tax law Wirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen nach dem of the Contracting State in which the permanent establishment is Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebsstätte ge- situated to the income derived by a partner from that permanent legen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus dieser establishment. Betriebsstätte zugerechnet werden. (8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen (8) Where profits include items of income which are dealt with Artikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die separately in other Articles of this Agreement, then the provisions Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses of those Articles shall not be affected by the provisions of this Artikels nicht berührt. Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt Shipping and Air Transport (1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr- (1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation- zeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags- al traffic shall be taxable only in the Contracting State in which staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen the place of effective management of the enterprise is situated. Geschäftsleitung des Unternehmens befindet. (2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin- (2) For the purposes of this Article the term “profits from the ne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im operation of ships or aircraft in international traffic” shall include internationalen Verkehr“ die Gewinne aus der profits from: a) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft- (a) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis fahrzeugen und and b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich (b) the use or rental of containers (including trailers and ancillary Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der equipment used for transporting the containers), Container dienen), wenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft- if these activities pertain to the operation of ships or aircraft in fahrzeugen im internationalen Verkehr gehören. international traffic. (3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung (3) If the place of effective management of a shipping enter- eines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes, prise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat- the Contracting State in which the home harbour of the ship is hafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor- situated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting handen ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, State of which the operator of the ship is a resident. die das Schiff betreibt. (4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an (4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa- from the participation in a pool, a joint business or an interna- len Betriebsstelle. tional operating agency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen Associated Enterprises (1) Wenn (1) Where: a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder (a) an enterprise of a Contracting State participates directly or mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem indirectly in the management, control or capital of an enter- Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats prise of the other Contracting State; or beteiligt ist oder b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der (b) the same persons participate directly or indirectly in the man- Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines agement, control or capital of an enterprise of a Contracting Unternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens State and an enterprise of the other Contracting State, des anderen Vertragsstaats beteiligt sind und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän- and in either case conditions are made or imposed between the nischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf- two enterprises in their commercial or financial relations which erlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen, differ from those which would be made between independent die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, enterprises, then any profits which would, but for those condi- dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese tions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht those conditions, have not so accrued, may be included in the erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und profits of that enterprise and taxed accordingly. entsprechend besteuert werden. (2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter- (2) Where a Contracting State includes in the profits of an nehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent- enterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which sprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen an enterprise of the other Contracting State has been charged to Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1057 Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt tax in that other State and the profits so included are profits es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das which would have accrued to the enterprise of the first- Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die mentioned State if the conditions made between the two enter- zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen prises had been those which would have been made between die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen independent enterprises, then that other State shall make an miteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat appropriate adjustment to the amount of the tax charged there- eine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen in on those profits. In determining such adjustment, due regard erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen shall be had to the other provisions of this Agreement and the Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder- competent authorities of the Contracting States shall if neces- lichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags- sary consult each other. staaten einander konsultieren. Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige (1) Dividends paid by a company which is a resident of a Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person Contracting State to a resident of the other Contracting State zahlt, können im anderen Staat besteuert werden. may be taxed in that other State. (2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags- (2) However such dividends may also be taxed in the staat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig Contracting State of which the company paying the dividends is ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die a resident and according to the laws of that State, but if the Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden beneficial owner of the dividends is a resident of the other Con- eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht tracting State, the tax so charged shall not exceed: übersteigen: a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der (a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene- Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per- ficial owner is a company (other than a partnership) which sonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens holds directly at least 10 per cent of the capital of the compa- 10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden ny paying the dividends; Gesellschaft verfügt; b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen (b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other anderen Fällen. cases. Dieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in This paragraph shall not affect the taxation of the company in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt respect of the profits out of which the dividends are paid. werden. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ (3) The term “dividends” as used in this Article means income bedeutet Einkünfte aus Aktien oder anderen Rechten – aus- from shares or other rights, not being debt claims, participating genommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und sonstige in profits, as well as other income which is subjected to the same Einkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, in dem die taxation treatment as income from shares by the laws of the ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Contracting State of which the company making the distribution Aktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf is a resident and distributions on certificates of an investment Anteilscheine an einem Investmentvermögen. fund or investment trust. (4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in (4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract- Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ing State, carries on business in the other Contracting State of ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene which the company paying the dividends is a resident through a Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden permanent establishment situated therein and the holding in re- gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In spect of which the dividends are paid is effectively connected diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden. with such permanent establishment. In such a case, the provi- sions of Article 7 shall apply. (5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft (5) Where a company which is a resident of a Contracting Gewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf State derives profits or income from the other Contracting State, dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten that other State may not impose any tax on the dividends paid by Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an the company, except in so far as such dividends are paid to a eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder resident of that other State or in so far as the holding in respect dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, of which the dividends are paid is effectively connected with a tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte permanent establishment situated in that other State, nor sub- gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ject the company’s undistributed profits to a tax on undistributed ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten profits, even if the dividends paid or the undistributed profits Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder consist wholly or partly of profits or income arising in such other teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf- State. ten bestehen. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine (1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi- im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, dent of the other Contracting State shall, if the recipient is the können, wenn der Empfänger der Nutzungsberechtigte der beneficial owner of the interest, be taxable only in that other Zinsen ist, nur im anderen Staat besteuert werden. State. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1058 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ (2) The term “interest” as used in this Article means income bedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die from debt-claims of every kind, whether or not secured by mort- Forderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind, gage and in particular, income from government securities and und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus income from bonds or debentures, including premiums and Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal- und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete ty charges for late payment shall not be regarded as interest for Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der the purpose of this Article. The term “interest” shall not include Ausdruck „Zinsen“ beinhaltet keine Einkünfte, die nach Artikel 10 any item which is treated as a dividend under the provisions of als Dividende behandelt werden. Article 10 of this Agreement. (3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem (3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene- Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen ficial owner of the interest, being a resident of a Contracting Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche State, carries on business in the other Contracting State in which Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die the interest arises through a permanent establishment situated Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu therein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid dieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzu- is effectively connected with such permanent establishment. In wenden. such case, the provisions of Article 7 shall apply. (4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs- (4) Where, by reason of a special relationship between the berechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten payer and the beneficial owner or between both of them and besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, some other person, the amount of the interest, having regard to gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be- would have been agreed upon by the payer and the beneficial ziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den owner in the absence of such relationship, the provisions of this letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such steigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates case, the excess part of the payments shall remain taxable und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses according to the laws of each Contracting State, due regard Abkommens besteuert werden. being had to the other provisions of this Agreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und (1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt resident of the other Contracting State may be taxed in that werden, können im anderen Staat besteuert werden. other State. (2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem (2) However, such royalties may also be taxed in the Contract- Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses ing State in which they arise and according to the laws of that Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der State, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags- the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed staat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz- 10 per cent of the gross amount of the royalties. gebühren nicht übersteigen. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz- (3) The term “royalties” as used in this Article means gebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung payments of any kind received as a consideration for the use of, oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken work (including cinematograph films and films, tapes or discs for (einschließlich kinematografischer Filme sowie Filmen, Bändern radio or television broadcasting), any patent, trade mark, design oder Datenträgern für Hörfunk- oder Fernsehübertragungen), or model, plan, secret formula or process, or for information con- von Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, cerning industrial, commercial or scientific experience. geheimen Formeln oder Verfahren oder für Informationen über gewerbliche, kaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen gezahlt werden. (4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in (4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract- Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine ing State, carries on business in the other Contracting State in Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus- which the royalties arise through a permanent establishment übt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz- situated therein and the right or property in respect of which the gebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte royalties are paid is effectively connected with such permanent gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden. establishment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply. (5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat (5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige when the payer is a resident of that State. Where, however, the Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne person paying the royalties, whether he is a resident of a Con- Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder tracting State or not, has in a Contracting State a permanent nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, über die die Ver- establishment with which the liability to pay the royalties was pflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren eingegangen wurde, incurred, and such royalties are borne by such permanent estab- und trägt die Betriebsstätte die Lizenzgebühren, so gelten die lishment, then such royalties shall be deemed to arise in the Lizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem State in which the permanent establishment is situated. die Betriebsstätte liegt. (6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs- (6) Where, by reason of a special relationship between the berechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten payer and the beneficial owner or between both of them and besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz- some other person, the amount of the royalties, having regard to gebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den the use, right or information for which they are paid, exceeds the Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1059 Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese amount which would have been agreed upon by the payer and Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den the beneficial owner in the absence of such relationship, the pro- letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- visions of this Article shall apply only to the last-mentioned steigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats amount. In such case, the excess part of the payments shall und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses remain taxable according to the laws of each Contracting State, Abkommens besteuert werden. due regard being had to the other provisions of this Agreement. Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige (1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im alienation of immovable property referred to in Article 6 and Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, situated in the other Contracting State may be taxed in that können im anderen Staat besteuert werden. other State. (2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, (2) Gains from the alienation of movable property forming part das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter- of the business property of a permanent establishment which an nehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, enterprise of a Contracting State has in the other Contracting einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer State including such gains from the alienation of such a perma- solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter- nent establishment (alone or with the whole enterprise), may be nehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer- taxed in that other State. den. (3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft- (3) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in- fahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, ternational traffic or movable property pertaining to the operation oder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser of such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags- State in which the place of effective management of the enter- staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen prise is situated. Geschäftsleitung des Unternehmens befindet. (4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per- (4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the son aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen oder sonstigen alienation of shares, participation, or other rights in the capital of Rechten am Kapital einer Gesellschaft oder einer Beteiligung an a company or an interest in a partnership which is a resident of einer Personengesellschaft erzielt, die im anderen Vertragsstaat the other Contracting State may be taxed in that other Contract- ansässig ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert ing State. werden. (5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 4 (5) Gains from the alienation of any property other than that nicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat referred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con- besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist. tracting State of which the alienator is a resident. (6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat (6) Where an individual who was a resident of a Contracting während mindestens fünf Jahren ansässig war und die im State for a period of 5 years or more has become a resident of anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 the other Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the nicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an first-mentioned State from taxing under its domestic law the Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig capital appreciation of shares in a company resident in the first- sind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der mentioned State for the period of residency of that individual in Person einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz- the first-mentioned State. In such case, the appreciation of wechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten capital taxed in the first-mentioned State shall not be included in Staat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des the determination of the subsequent appreciation of capital by späteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht the other State. eingeschlossen. Artikel 14 Article 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter, (1) Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat wages and other similar remuneration derived by a resident of a ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in Contracting State in respect of an employment shall be taxable diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im only in that State unless the employment is exercised in the anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, other Contracting State. If the employment is so exercised, such so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other besteuert werden. State. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine (2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera- in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen tion derived by a resident of a Contracting State in respect of an Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im employment exercised in the other Contracting State shall be erstgenannten Staat besteuert werden, wenn taxable only in the first-mentioned State if: a) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger (a) the recipient is present in the other State for a period or als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der periods not exceeding in the aggregate 183 days in any während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, twelve-month period commencing or ending in the fiscal year aufhält und concerned; and b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen (b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat is not a resident of the other State; and ansässig ist, und Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1060 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen (c) the remuneration is not borne by a permanent establishment werden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat. which the employer has in the other State. (3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses (3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article, Artikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs remuneration derived in respect of an employment exercised oder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte aboard a ship or aircraft operated in international traffic may be unselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, taxed in the Contracting State in which the place of effective in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des management of the enterprise which operates the ship or aircraft Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug is situated. betreibt. Artikel 15 Article 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Directors’ fees and other similar payments derived by a Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in resident of a Contracting State in his capacity as a member of ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs- the board of directors of a company which is a resident of the rats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat other Contracting State may be taxed in that other State. ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden. Artikel 16 Article 16 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine (1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie income derived by a resident of a Contracting State as an enter- Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, tainer such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert such exercised in the other Contracting State, may be taxed in werden. that other State. (2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder (2) Where income in respect of personal activities exercised Sportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit by an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen not to the entertainer or sportsman himself but to another Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7 person, that income may, notwithstanding the provisions of und 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Articles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt. activities of the entertainer or sportsman are exercised. (3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der (3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing von Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten from the exercise of activities by an entertainer or a sportsman in Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über- a Contracting State where the visit to that State is financed wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder entirely or mainly from public funds of the other State, a Land, a einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder political subdivision or a local authority thereof or by an organi- von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten sation which in that other State is recognised as a charitable Einrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte organisation. In such case, the income may be taxed only in the nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler Contracting State of which the entertainer or sportsman is a oder Sportler ansässig ist. resident. Artikel 17 Article 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen Pensions, Annuities and Similar Payments (1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhe- (1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18, gehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus einem pensions, annuities and other similar payments arising in a Vertragsstaat stammen und die eine im anderen Vertragsstaat Contracting State and paid to a resident of the other Contracting ansässige Person erhält, nur in diesem anderen Staat besteuert State, shall be taxable only in that other State. werden. (2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an- (2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions dere Zahlungen, die im Rahmen eines zum Sozialversicherungs- paid and other payments made under a public scheme which is system eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer part of the social security system of a Contracting State, a Land, Gebietskörperschaften gehörenden öffentlichen Systems gezahlt a political subdivision or a local authority thereof shall be taxable oder geleistet werden, nur in diesem Staat besteuert werden. only in that State. (3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der (3) The term “annuities” means certain amounts payable regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder periodically at stated times, for life or for a specified or ascertain- während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts able period of time, under an obligation to make the payments aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als in return for adequate and full consideration in money or money’s Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte worth. angemessene Leistung vorsieht. Artikel 18 Article 18 Öffentlicher Dienst Government Service (1) (1) a) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen (a) Salaries, wages, and other similar remuneration, other than a Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner pension, paid by a Contracting State, a Land, a political Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer subdivision or local authority thereof or statutory body to an Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1061 Körperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Per- individual in respect of services rendered to that State, Land, son für die diesem Staat, Land, dieser Gebietskörperschaft political subdivision or local authority or statutory body shall oder dieser Körperschaft des öffentlichen Rechts geleisteten be taxable only in that State. Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be- steuert werden. b) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können (b) However, such salaries, wages and other similar remunera- jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn tion shall be taxable only in the other Contracting State if the die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür- services are rendered in that State and the individual is a liche Person in diesem Staat ansässig ist und resident of that State who: (i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist, oder (i) is a national of that State; or (ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat an- (ii) did not become a resident of that State solely for the sässig geworden ist, um die Dienste zu leisten. purpose of rendering the services. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner (a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract- Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper- ing State, a Land, a political subdivision or local authority schaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von diesem thereof or statutory body to an individual in respect of servic- Staat, diesem Land, dieser Gebietskörperschaft oder dieser es rendered to that State, Land, political subdivision, local Körperschaft des öffentlichen Rechts errichteten Sonder- authority or statutory body shall be taxable only in that State. vermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat, Land, dieser Gebietskörperschaft oder dieser Körperschaft des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags- (b) However, such pension shall be taxable only in the other staat besteuert werden, wenn die natürliche Person in Contracting State if the individual is a resident of, and a diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses national of, that State. Staates ist. (3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe- (3) The provisions of Articles 14, 15, 16 and 17 shall apply to gehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer salaries, wages and other similar remuneration, and to pensions, gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, in respect of services rendered in connection with a business einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körperschaft des carried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16 or a local authority thereof or statutory body. und 17 anzuwenden. Artikel 19 Article 19 Professoren und Lehrer Professors and Teachers (1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines (1) An individual who visits a Contracting State at the invitation Vertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines of that State or of a university, college, school, museum or Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses other cultural institution of that State or under an official Staates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in programme of cultural exchange for a period not exceeding two diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur years solely for the purpose of teaching, giving lectures or carry- Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder ing out research at such institution and who is, or was immedi- zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung ately before that visit, a resident of the other Contracting State aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort shall be exempt from tax in the first-mentioned State on his unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat an- remuneration for such activity, provided that such remuneration sässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese is derived by him from outside that State. Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus- gesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden. (2) Dieser Artikel gilt nicht für Einkünfte aus Forschungs- (2) The provisions of this Article shall not apply to income from tätigkeit, wenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen research if such research is undertaken not in the public interest Interesse, sondern gänzlich oder hauptsächlich zum privaten but wholly or mainly for the private benefit of a specific person or Nutzen einer bestimmten Person oder bestimmter Personen persons. ausgeübt wird. Artikel 20 Article 20 Studenten, Praktikanten und Lehrlinge Students and Business Apprentices Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem A student or business apprentice who is present in a Contract- Vertragsstaat lediglich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält ing State solely for the purpose of his education or training and und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel- who is, or immediately before being so present was, a resident of bar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er the other Contracting State, shall be exempt from tax in the first- für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung von mentioned State on payments received from outside that first- außerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem erstge- mentioned State for the purposes of his maintenance, education nannten Staat von der Steuer befreit. or training. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1062 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Artikel 21 Article 21 Andere Einkünfte Other Income (1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, (1) Items of income of a resident of a Contracting State, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat Agreement shall be taxable only in that State. besteuert werden. (2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe- (2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income weglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht other than income from immovable property as defined in anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a Empfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit resident of a Contracting State, carries on business in the other durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte Contracting State through a permanent establishment situated oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, therein and the right or property in respect of which the income tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist is paid is effectively connected with such permanent establish- Artikel 7 anzuwenden. ment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply. Artikel 22 Article 22 Besondere Bestimmungen Special Provisions (1) Eine Voraussetzung für die Befreiung von der deutschen (1) A prerequisite for relief from German tax is that a person Steuer ist der Nachweis durch eine in Mauritius ansässige resident in Mauritius proves that it was not the main purpose or Person, dass der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke ihrer one of the main purposes of its business or of the conduct of its Geschäftstätigkeit oder der Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit business or of the acquisition or maintenance by it of the share- oder ihres Erwerbs oder Besitzes der Beteiligung oder sonstigen holding or other property from which the income in question is Vermögens, aus denen die betreffenden Einkünfte bezogen derived to obtain any of such benefits. werden, nicht darin bestand, diese Vergünstigungen zu erlangen. (2) Eine in Mauritius ansässige Gesellschaft hat Anspruch (2) A company which is a resident of Mauritius is entitled to auf die Abkommensvergünstigungen, wenn es sich um eine the benefits of this Agreement if such company is a “qualified „berechtigte Gesellschaft“ handelt. Die Gesellschaft gilt als company”. Such company is a “qualified company” provided that „berechtigte Gesellschaft“, wenn sie nachweisen kann, dass the company can give evidence that a) die unmittelbar und ausschließlich Nutzungsberechtigten (a) its capital is beneficially owned directly exclusively by ihres Kapitals Mauritius oder eine seiner Gebietskörper- Mauritius or by any political subdivision or local authority schaften, in Mauritius ansässige natürliche Personen oder thereof or by individuals being residents of Mauritius or by natürliche Personen mit Ansässigkeit in Staaten oder individuals being residents of States or jurisdictions, in which Hoheitsbereichen sind, in denen ein Abkommen zur an Agreement for the Avoidance of Double Taxation with Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der respect to Taxes on Income with the Federal Republic of Steuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch- Germany is applicable, and it is controlled by the aforemen- land anwendbar ist, und die Gesellschaft von den vorgenann- tioned residents, and ten ansässigen Personen beherrscht wird sowie b) mehr als 50 vom Hundert ihrer Bruttoeinkünfte weder unmit- (b) more than 50 per cent of its gross income is not used, direct- telbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlichkeiten ly or indirectly, to meet liabilities (including for interest or roy- (einschließlich für Zinsen oder Lizenzgebühren) gegenüber alties) to persons who are residents of a State or jurisdiction, Personen verwendet werden, die in einem Staat oder in which no Agreement for the Avoidance of Double Taxation Hoheitsbereich ansässig sind, in dem kein Abkommen zur with respect to Taxes on Income with the Federal Republic of Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Germany is applicable. Steuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch- land anwendbar ist. Artikel 23 Article 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung Elimination of Double Taxation Die Doppelbesteuerung wird wie folgt vermieden: Double taxation shall be eliminated as follows: (1) In Mauritius: (1) In the case of Mauritius: a) Bezieht eine in Mauritius ansässige Person Einkünfte aus (a) Where a resident of Mauritius derives income from the Feder- der Bundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem al Republic of Germany the amount of tax on that income Abkommen in der Bundesrepublik Deutschland zu ent- payable in the Federal Republic of Germany in accordance richtende Steuer auf diese Einkünfte auf die bei dieser with the provisions of this Agreement may be credited against ansässigen Person erhobene mauritische Steuer ange- the Mauritius tax imposed on that resident, rechnet werden, b) Zahlt eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige (b) Where a company which is a resident of the Federal Repub- Gesellschaft eine Dividende an eine in Mauritius ansässige lic of Germany pays a dividend to a resident of Mauritius who Person, die unmittelbar oder mittelbar mindestens 5 vom controls, directly or indirectly, at least 5 % of the capital of Hundert des Kapitals der die Dividende zahlenden Gesell- the company paying the dividend, the credit shall take into schaft beherrscht, wird bei der Anrechnung (zusätzlich zu der account (in addition to any German tax for which credit may nach Buchstabe a gegebenenfalls anrechnungsfähigen be allowed under the provisions of subparagraph (a) of this deutschen Steuer) die von der erstgenannten Gesellschaft zu paragraph) the German tax payable by the first-mentioned entrichtende deutsche Steuer auf die Gewinne, aus denen company in respect of the profits out of which such dividend diese Dividende gezahlt wird, berücksichtigt, is paid, sofern ein nach Buchstabe a oder b zulässiger Anrechnungs- provided that any credit allowed under subparagraphs (a) and (b) betrag die für die Gewinne oder Einkünfte aus deutschen shall not exceed the Mauritius tax (as computed before allowing Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1063 Quellen zutreffende (vor der Anrechnung ermittelte) mauritische any such credit), which is appropriate to the profits or income Steuer nicht übersteigt. derived from sources within the Federal Republic of Germany. (2) In der Bundesrepublik Deutschland: (2) In the case of the Federal Republic of Germany: a) Auf die deutsche Steuer auf Einkünfte, die nach diesem (a) Subject to the provisions of German tax law regarding credit Abkommen in Mauritius besteuert werden können, wird unter for foreign tax, there shall be allowed as a credit against Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über German tax payable in respect of income which, according die Anrechnung ausländischer Steuern die mauritische to this Agreement, may be taxed in Mauritius, the Mauritius Steuer angerechnet, die nach mauritischem Recht und in tax paid under the laws of Mauritius and in accordance with Übereinstimmung mit diesem Abkommen gezahlt worden ist. this Agreement. b) Sind Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland (b) Where in accordance with any provisions of the Agreement, ansässigen Person nach diesem Abkommen in der Bundes- income derived by a resident of the Federal Republic of republik Deutschland von der Steuer befreit, kann die Germany is exempt from tax in the Federal Republic of Bundesrepublik Deutschland bei der Berechnung der Steuer Germany, the Federal Republic of Germany may neverthe- auf das übrige Einkommen dieser ansässigen Person die von less in calculating the amount of tax on the remaining income der Steuer befreiten Einkünfte berücksichtigen. of such resident, take into account the exempted income. Artikel 24 Article 24 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen (1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen- the other Contracting State to any taxation or any requirement hängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder connected therewith which is other or more burdensome than belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen- the taxation and connected requirements to which nationals of hängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des that other State in the same circumstances, in particular with anderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere respect to residence, are or may be subjected. This provision hinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 persons who are not residents of one or both of the Contracting auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind. States. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, (2) Stateless persons who are residents of a Contracting State dürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit shall not be subjected in either Contracting State to any taxation zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die or any requirement connected therewith, which is other or more anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit burdensome than the taxation and connected requirements to zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige which nationals of the State concerned in the same circum- des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- stances are or may be subjected. worfen sind oder unterworfen werden können. (3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen (3) The taxation on a permanent establishment which an eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem enterprise of a Contracting State has in the other Contracting anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von State shall not be less favourably levied in that other State than Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit the taxation levied on enterprises of that other State carrying on ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver- the same activities. This provision shall not be construed as pflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat obliging a Contracting State to grant to residents of the other ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und Contracting State any personal allowances, reliefs and reduc- -ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien- tions for taxation purposes on account of civil status or family lasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen responsibilities which it grants only to its own residents. gewährt. (4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder (4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, Artikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh- paragraph 4 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in- ren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags- terest, royalties and other disbursements paid by an enterprise staates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, of a Contracting State to a resident of the other Contracting State bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter- shall, for the purpose of determining the taxable profits of such nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an enterprise, be deductible under the same conditions as if they eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu- had been paid to a resident of the first-mentioned State. lassen. (5) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz (5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is oder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver- wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one tragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen or more residents of the other Contracting State, shall not be gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten subjected in the first-mentioned State to any taxation or any Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver- requirement connected therewith which is other or more pflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist burdensome than the taxation and connected requirements to als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver- which other similar enterprises of the first-mentioned State are pflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- or may be subjected. genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können. (6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern (6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro- jeder Art und Bezeichnung. visions of Article 2, apply to taxes of every kind and description. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1064 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 Artikel 25 Article 25 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines (1) Where a person considers that the actions of one or both Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be- of the Contracting States result or will result for him in taxation steuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- irrespective of the remedies provided by the domestic law of staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel those States, present his case to the competent authority of the ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem Contracting State of which he is a resident or, if his case comes sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 under paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter- of which he is a national. The case must be presented within breiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner- three years from the first notification of the action resulting in tax- halb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme ation not in accordance with the provisions of this Agreement. unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechenden Besteuerung führt. (2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet (2) The competent authority shall endeavour, if the objection und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen with the competent authority of the other Contracting State, with Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent- a view to the avoidance of taxation which is not in accordance sprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs- with the Agreement. Any agreement reached shall be implement- regelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts ed notwithstanding any time limits in the domestic law of the der Vertragsstaaten durchzuführen. Contracting States. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden (3) The competent authorities of the Contracting States shall sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus- endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties legung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen- or doubts arising as to the interpretation or application of the seitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein- Agreement. They may also consult together for the elimination of sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen double taxation in cases not provided for in the Agreement. vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind. (4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können (4) The competent authorities of the Contracting States may zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden communicate with each other directly, including through a joint Absätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls commission consisting of themselves or their representatives, for durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemein- the purpose of reaching an agreement in the sense of the same Kommission. preceding paragraphs. Artikel 26 Article 26 Informationsaustausch Exchange of Information (1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen (1) The competent authorities of the Contracting States shall die Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens exchange such information as is foreseeably relevant for carrying oder zur Verwaltung oder Vollstreckung des innerstaatlichen out the provisions of this Agreement or to the administration or Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer and description imposed on behalf of the Contracting States, of ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich a Land or a political subdivision or local authority, in so far as the erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Be- taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The steuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informations- exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2. austausch ist durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. (2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 (2) Any information received under paragraph 1 by a Contract- erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des ing State shall be treated as secret in the same manner as infor- innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- mation obtained under the domestic laws of that State and shall tionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ- be disclosed only to persons or authorities (including courts and lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich administrative bodies) concerned with the assessment or collec- gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der tion of, the enforcement or prosecution in respect of, the Vollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über determination of appeals in relation to the taxes referred to in Rechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or au- mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder thorities shall use the information only for such purposes. They Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke may disclose the information in public court proceedings or in verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen judicial decisions. Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen. (3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte- (3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be ten sie einen Vertragsstaat, construed so as to impose on a Contracting State the obligation: a) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen a) to carry out administrative measures for the supply of infor- durchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs- mation at variance with the laws and administrative practice praxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen; of that or of the other Contracting State; b) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im b) to supply information which is not obtainable under the laws üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen or in the normal course of the administration of that or of the Vertragsstaates nicht beschafft werden können; other Contracting State; c) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge- c) to supply information which would disclose any trade, werbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren business, industrial, commercial or professional secret or Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1065 preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen trade process, or information the disclosure of which would Ordnung widerspräche. be contrary to public policy (ordre public). (4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um In- (4) If information is requested by a Contracting State in accor- formationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur dance with this Article, the other Contracting State shall use its Verfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der information gathering measures to obtain the requested informa- erbetenen Informationen, selbst wenn dieser andere Staat diese tion, even though that other State may not need such information Informationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht for its own tax purposes. The obligation contained in the preced- benötigt. Die im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung ing sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no unterliegt den Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese case shall such limitations be construed to permit a Contracting Beschränkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne State to decline to supply information solely because it has no ein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb domestic interest in such information. ablehnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informationen hat. (5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne (5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed ein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb to permit a Contracting State to decline to supply information ablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem solely because the information is held by a bank, other financial sonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder institution, nominee or person acting in an agency or fiduciary Treuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer capacity or because it relates to ownership interests in a person. Person beziehen. Artikel 27 Article 27 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern Assistance in the Collection of Taxes (1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei (1) The Contracting States shall lend assistance to each der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch other in the collection of revenue claims. This assistance is not Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden restricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen Contracting States may by mutual agreement settle the mode of regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist. application of this Article. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steuer- (2) The term “revenue claim” as used in this Article means an anspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern amount owed in respect of taxes of every kind and description jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertrags- imposed on behalf of a Contracting State, a Land, a political staats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper- subdivision or local authority thereof, insofar as the taxation schaften erhoben werden, geschuldet wird, soweit die Be- thereunder is not contrary to this Agreement or any other steuerung diesem Abkommen oder anderen Übereinkünften, instrument to which the Contracting States are parties, as well denen die Vertragsstaaten als Vertragsparteien angehören, nicht as interest, administrative penalties and costs of collection or widerspricht, sowie mit diesem Betrag zusammenhängende conservancy related to such amount. Zinsen, Geldbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung. (3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem (3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce- Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person able under the laws of that State and is owed by a person who, geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses at that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col- Staates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer- lection, that revenue claim shall, at the request of the competent anspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates authority of that State, be accepted for purposes of collection by für die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des the competent authority of the other Contracting State. That rev- anderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird vom enue claim shall be collected by that other State in accordance anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll- with the provisions of its laws applicable to the enforcement and streckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als collection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer- claim of that other State. anspruch des anderen Staates. (4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags- (4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in staats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem respect of which that State may, under its law, take measures of Recht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann, conservancy with a view to ensure its collection, that revenue wird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen claim shall, at the request of the competent authority of that Behörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche- State, be accepted for purposes of taking measures of conser- rungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen vancy by the competent authority of the other Contracting State. Vertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen That other State shall take measures of conservancy in respect of Rechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen that revenue claim in accordance with the provisions of its laws Steueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran- as if the revenue claim were a revenue claim of that other State spruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch even if, at the time when such measures are applied, the revenue im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann- claim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed ten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet by a person who has a right to prevent its collection. wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern. (5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a Vertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter revenue claim accepted by a Contracting State for purposes of Steueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ver- paragraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time jährungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige limits or accorded any priority applicable to a revenue claim Behandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses under the laws of that State by reason of its nature as such. In Staates. Ferner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertrags- addition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the staat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any diesem Staat nicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach priority applicable to that revenue claim under the laws of the dem Recht des anderen Vertragsstaats hat. other Contracting State. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1066 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 (6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der (6) Proceedings with respect to the existence, validity or the Gültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags- amount of a revenue claim of a Contracting State shall not be staats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungs- brought before the courts or administrative bodies of the other behörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden. Contracting State. (7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das (7) Where, at any time after a request has been made by a Ersuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 Contracting State under paragraph 3 or 4 and before the other gestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffen- Contracting State has collected and remitted the relevant den Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat revenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue ausgezahlt hat, claim ceases to be a) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als a) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem of the first-mentioned State that is enforceable under the Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person laws of that State and is owed by a person who, at that time, geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht cannot, under the laws of that State, prevent its collection, or dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder b) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als b) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser of the first-mentioned State in respect of which that State Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der may, under its laws, take measures of conservancy with a Erhebung einleiten kann, view to ensure its collection teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der the competent authority of the first-mentioned State shall zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und promptly notify the competent authority of the other State of that nach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das fact and, at the option of the other State, the first-mentioned Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück. State shall either suspend or withdraw its request. (8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er (8) In no case shall the provisions of this Article be construed einen Vertragsstaat, so as to impose on a Contracting State the obligation: a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge- a) to carry out administrative measures at variance with the laws setzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen and administrative practice of that or of the other Contracting Vertragsstaats abweichen; State; b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung b) to carry out measures which would be contrary to public widersprächen; policy (ordre public); c) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle c) to provide assistance if the other Contracting State has not angemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung, pursued all reasonable measures of collection or conservan- die nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis cy, as the case may be, available under its laws or adminis- möglich sind, ausgeschöpft hat; trative practice; d) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungs- d) to provide assistance in those cases where the administra- aufwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis tive burden for that State is clearly disproportionate to the zu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch benefit to be derived by the other Contracting State. erlangt. Artikel 28 Article 28 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen- (1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends, den, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im interest, royalties or other items of income derived by a person anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte who is a resident of the other Contracting State are levied by im Abzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des withholding at source, the right of the first-mentioned State to erstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem apply the withholding of tax at the rate provided under domestic nach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch law shall not be affected by the provisions of this Agreement. The dieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene tax withheld at source shall be refunded on application by the Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn taxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agreement und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt. or ceases to apply. (2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier- (2) Refund applications must be submitted by the end of the ten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf fourth year following the calendar year in which the withholding die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte tax was applied to the dividends, interest, royalties or other items folgenden Jahres eingereicht werden. of income. (3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat (3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall Verfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die provide for procedures to the effect that payments of income nach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer subject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in ermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer- the State of source may be made without deduction of tax or abzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist. with deduction of tax only at the rate provided in the relevant Article. (4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann (4) The Contracting State in which the items of income arise von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats eine may ask for a certificate in respect of the residence of the appli- Bescheinigung über die Ansässigkeit des Antragstellers ver- cant from the competent authority of the other Contracting State. langen. (5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem (5) The competent authorities may by mutual agreement imple- Einvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und ment the provisions of this Article and if necessary establish Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1067 gegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab- other procedures for implementation of tax reductions or kommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen exemptions provided for under this Agreement. festlegen. Artikel 29 Article 29 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es This Agreement shall not be interpreted to mean that a einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur Contracting State is prevented from applying its domestic legal Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung provisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer the foregoing provision results in double taxation, the competent Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden authorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of einander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung Article 25 on how to avoid double taxation. zu vermeiden ist. Artikel 30 Article 30 Mitglieder diplomatischer Missionen Members of Diplomatic Missions and Consular Posts und konsularischer Vertretungen Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer members of diplomatic missions or consular posts under the Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts general rules of international law or under the provisions of oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen. special agreements. Artikel 31 Article 31 Protokoll Protocol Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens. The attached Protocol shall be an integral part of this Agree- ment. Artikel 32 Article 32 Inkrafttreten Entry into Force (1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika- (1) This Agreement shall be ratified and the instruments of tionsurkunden werden danach so bald wie möglich in Berlin ratification shall thereafter be exchanged as soon as possible in ausgetauscht. Berlin. (2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der (2) The Agreement shall enter into force on the day of the Ratifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten exchange of the instruments of ratification and shall have effect anzuwenden in both Contracting States: a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt paid on or after the first day of January of the calendar year werden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft next following that in which the Agreement entered into force; getreten ist; und and b) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf periods beginning on or after the first day of January of the das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist. calendar year next following that in which the Agreement entered into force. (3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen (3) Upon entry into force of this Agreement, the Agreement vom 15. März 1978 zwischen der Bundesrepublik Deutschland between the Federal Republic of Germany and Mauritius for the und Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem avoidance of double taxation with respect to taxes on income Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur and capital and for the encouragement of mutual trade and in- Förderung des Handels und der Investitionstätigkeit zwischen vestment signed on the fifteenth day of March 1978 shall expire den beiden Staaten außer Kraft und ist nicht mehr anzuwenden and cease to have effect in respect of all taxes for which this hinsichtlich aller Steuern, für die dieses Abkommen gemäß Agreement, according to paragraph 2, has effect. Absatz 2 gilt. Artikel 33 Article 33 Kündigung Termination Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch This Agreement shall remain in force for an unlimited period kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden but either of the Contracting States may, on or before the thirti- Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft- eth day of June in any calendar year beginning after the expira- tretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen tion of a period of five years from the date of its entry into force, Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in give the other Contracting State, through diplomatic channels, diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden written notice of termination and, in such event, this Agreement shall cease to have effect: a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt paid on or after the first day of January of the calendar year werden, das auf das Kündigungsjahr folgt; und next following that in which notice of termination is given; and Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1068 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 b) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf periods beginning on or after the first day of January of the das Kündigungsjahr folgt. calendar year next following that in which notice of termina- tion is given. Maßgebend für den Zeitpunkt des Außerkrafttretens dieses Ab- The date of receipt of such notice by the other Contracting State kommens ist der Tag des Eingangs der Kündigung bei dem an- shall determine the date of termination of this Agreement. deren Vertragsstaat. Geschehen zu Port Louis am 7. Oktober 2011 in zwei Urschrif- Done at Port Louis this 7th day of October of the year two ten, jede in deutscher und englischer Sprache, wobei jeder thousand and eleven in two originals, each in the German and Wortlaut gleichermaßen verbindlich ist. English languages, both texts being equally authentic. Für die Bundesrepublik Deutschland For the Federal Republic of Germany Dr. H . - D . S t e l l Für die Republik Mauritius For the Republic of Mauritius Xavier-Luc Duval Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1069 Protokoll zu dem am 7. Oktober 2011 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen Protocol to the Agreement between the Federal Republic of Germany and the Republic of Mauritius for the Avoidance of Double Taxation and of Tax Evasion with respect to Taxes on Income signed on 7 October 2011 Die Bundesrepublik Deutschland und die Republik Mauritius The Federal Republic of Germany and the Republic of haben ergänzend zum Abkommen vom 7. Oktober 2011 zur Mauritius have in addition to the Agreement of 7 October 2011 Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung for the Avoidance of Double Taxation and of Tax Evasion with re- auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen die nachstehenden spect to Taxes on Income agreed on the following provisions, Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens sind: which shall form an integral part of the said Agreement: 1. Zu Artikel 4: 1. With reference to Article 4: Der Ausdruck „allgemeine mauritische Steuer“ bedeutet die für The term “general Mauritius tax” means the Mauritius tax regime alle Steuerpflichtigen geltende mauritische Steuerregelung in Ab- applicable to all taxpayers as distinguished to special tax grenzung zu besonderen Steuerregelungen, sofern vorhanden, regimes, if any, providing for preferential tax treatment. die eine steuerliche Begünstigung vorsehen. 2. Zu den Artikeln 4 und 22: 2. With reference to Articles 4 and 22: Es wird davon ausgegangen, dass der Status einer Gesellschaft It is understood that the status of a company as a resident of als in Mauritius ansässige Person und als berechtigte Mauritius and as a qualified company is conditional on confirma- Gesellschaft von der Bestätigung der mauritischen zuständigen tion by the competent authority of Mauritius that the prerequi- Behörde abhängt, dass die in Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe a und sites mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 1 of Article 4 Artikel 22 Absatz 2 bezeichneten Voraussetzungen erfüllt sind. and paragraph 2 of Article 22 have been fulfilled. In case of Bei Meinungsverschiedenheiten zwischen den zuständigen disagreement between the competent authorities of the two Behörden der beiden Vertragsstaaten sind die Verfahren gemäß Contracting States, the procedures under Article 25 shall be Artikel 25 anzuwenden. applied. 3. Zu den Artikeln 6 bis 21: 3. With reference to Articles 6 to 21: Sind nach diesem Abkommen aus einem Vertragsstaat stam- Where under any provision of this Agreement income arising in a mende Einkünfte in diesem Staat ganz oder teilweise von der Contracting State is relieved in whole or in part from tax in that Steuer befreit und ist nach dem im anderen Vertragsstaat gelten- State and under the law in force in the other Contracting State a den Recht eine Person hinsichtlich dieser Einkünfte mit dem person, in respect of the said income, is subject to tax by refer- Betrag dieser Einkünfte, der in den anderen Staat überwiesen ence to the amount thereof which is remitted to or received in oder dort bezogen wird, nicht jedoch mit dem Gesamtbetrag that other State and not by reference to the full amount thereof, dieser Einkünfte steuerpflichtig, so ist eine nach diesem Ab- then any relief provided by the provisions of this Agreement shall kommen gegebenenfalls vorgesehene Steuerbegünstigung nur apply only to so much of the income as is taxed in the other auf den Teil der Einkünfte anzuwenden, der im anderen Vertrags- Contracting State. staat besteuert wird. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1070 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 4. Zu Artikel 7: 4. With reference to Article 7: a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren merchandise or carries on business in the other Contracting oder übt es durch eine Betriebsstätte dort eine Geschäfts- State through a permanent establishment situated therein, tätigkeit aus, so werden die Gewinne dieser Betriebsstätte the profits of that permanent establishment shall not be nicht auf der Grundlage des vom Unternehmen hierfür determined on the basis of the total amount received there- erzielten Gesamtbetrags, sondern nur auf der Grundlage des fore by the enterprise but only on the basis of the amount Betrags ermittelt, der der tatsächlichen Verkaufs- oder which is attributable to the actual activity of the permanent Geschäftstätigkeit der Betriebsstätte zuzurechnen ist. establishment for such sales or business. b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver- b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply, tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere installation or construction of industrial, commercial or über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb- scientific equipment or premises, or of public works, where lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun- the enterprise has a permanent establishment in the other gen oder Einrichtungen oder von öffentlichen Aufträgen, die Contracting State, the profits of such permanent establish- Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des ment shall not be determined on the basis of the total amount Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des of the contract, but only on the basis of that part of the Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Betriebs- contract which is effectively carried out by the permanent stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die establishment in the Contracting State in which it is situated. Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Waren an Profits derived from the supply of goods to that permanent die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammenhang mit dem establishment or profits related to the part of the contract Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt which is carried out in the Contracting State in which the wird, in dem der Sitz des Stammhauses des Unternehmens head office of the enterprise is situated shall be taxable only liegt, können nur in diesem Staat besteuert werden. in that State. c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich c) Payments received as a consideration for technical services, Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder including studies or surveys of a scientific, geological or tech- technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich nical nature, or for engineering contracts including blue prints dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Über- related thereto, or for consultancy or supervisory services wachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die Artikel 7 shall be deemed to be payments to which the provisions of des Abkommens anzuwenden ist. Article 7 of the Agreement apply. 5. Zu den Artikeln 10 und 11: 5. With reference to Articles 10 and 11: Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zin- Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Agreement, dividends and interest may be taxed in the Contract- Recht dieses Staates besteuert werden, wenn sie ing States in which they arise, and according to the law of that State, a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein- a) if they are derived from rights or debt claims carrying a right schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus to participate in profits, including income derived by a silent seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im such, or from a loan with an interest rate linked to borrower’s Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland, profit (“partiarisches Darlehen”) or from profit sharing bonds beruhen und (“Gewinnobligationen”) within the meaning of the tax law of the Federal Republic of Germany and b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners dieser b) under the condition that they are deductible in the determina- Einkünfte abzugsfähig sind. tion of profits of the debtor of such income. 6. Zu Artikel 18: 6. With reference to Article 18: a) Es wird davon ausgegangen, dass eine „Körperschaft des a) It is understood that “statutory body” is a legal entity estab- öffentlichen Rechts“ eine aus öffentlichen Mitteln finanzierte lished under public law and financed from public funds. juristische Person des öffentlichen Rechts ist. b) Artikel 18 Absatz 1 und 2 ist auch auf Löhne, Gehälter und b) The provisions of paragraphs 1 and 2 of Article 18 of the ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter anzuwenden, die Agreement shall also apply in respect of salaries, wages and an natürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem other similar remuneration and pensions paid to individuals Goethe-Institut, dem Deutschen Akademischen Austausch- in respect of services rendered to the Goethe Institute, the dienst (DAAD) und anderen ähnlichen von den zuständigen German Academic Exchange Service (“Deutscher Akademi- Behörden der Vertragsstaaten im gegenseitigen Einverneh- scher Austauschdienst”) or to other comparable institutions men bestimmten Einrichtungen geleistet werden. Werden mutually agreed by the Contracting States. If such remuner- diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht ation is not taxed in the State where the institution was besteuert, so gilt Artikel 14. founded, the provisions of Article 14 shall apply. 7. Zu den Artikeln 4 und 26: 7. With reference to Articles 4 and 26: Es wird davon ausgegangen, dass die zuständige Behörde von It is understood that the competent authority of Mauritius will Mauritius gemäß Artikel 26 Informationen über Personen und provide information according to Article 26 regarding persons insbesondere über Gesellschaften mit einer globalen whether or not they are liable to general Mauritius tax, especial- Geschäftslizenz der Kategorie 2 (Category 2 Global Business ly companies holding a Category 2 Global Business Licence. Licence) bereitstellt, unabhängig davon, ob diese der allge- meinen mauritischen Steuer unterliegen. 8. Zu Artikel 26: 8. With reference to Article 26: Soweit nach Artikel 26 personenbezogene Daten übermittelt wer- Insofar as personal data are supplied under Article 26, the den, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen: following additional provisions shall apply: Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 1071 a) Die empfangende Stelle kann diese Daten in Überein- a) The receiving agency may use such data in compliance with stimmung mit Artikel 26 Absatz 2 nur zu dem von der über- paragraph 2 of Article 26 only for the purpose stated by the mittelnden Stelle angegebenen Zweck verwenden und supplying agency and shall be subject to the conditions unterliegt dabei den durch die übermittelnde Stelle vor- prescribed by the supplying agency. geschriebenen Bedingungen. b) Ungeachtet der Bestimmungen des Artikels 26 Abs. 2 b) Notwithstanding the provisions of paragraph 2 of Article 26, können die Informationen für andere Zwecke verwendet the information may be used for other purposes, if under the werden, wenn sie nach dem Recht beider Staaten für diese law of both States it may be used for these other purposes anderen Zwecke verwendet werden können und die zu- and the competent authority of the supplying State has ständige Behörde des übermittelnden Staates dieser Ver- agreed to this use. Use for other purposes without the prior wendung zugestimmt hat. Ohne vorherige Zustimmung der approval of the supplying State is permissible only if it is zuständigen Behörde des übermittelnden Staates ist eine needed to avert in the individual case at hand an imminent Verwendung für andere Zwecke nur zulässig, wenn sie zur threat to a person of loss of life, bodily harm or loss of liber- Abwehr einer im Einzelfall bestehenden dringenden Gefahr ty, or to protect significant assets and there is danger inher- für das Leben, die körperliche Unversehrtheit oder die ent in any delay. In such a case the competent authority of persönlichen Freiheit einer Person oder für bedeutende the supplying State must be asked without delay for retro- Vermögenswerte erforderlich ist und Gefahr im Verzug active authorisation of the change in use. If authorisation is besteht. In diesem Fall ist die zuständige Behörde des refused, the information may no longer be used for the other übermittelnden Staates unverzüglich um nachträgliche purpose; any damage which has been caused by the change Genehmigung der Zweckänderung zu ersuchen. Wird die in use of the information must be compensated. Genehmigung verweigert, ist die weitere Verwendung der Informationen für den anderen Zweck unzulässig; ein durch die zweckändernde Verwendung der Informationen ent- standener Schaden ist zu ersetzen. c) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der c) The supplying agency shall be obliged to ensure that the data zu übermittelnden Daten und ihre voraussichtliche Erheblich- to be supplied are accurate and their forseeable relevance keit im Sinne des Artikels 26 Absatz 1 Satz 1 und Verhältnis- within the meaning of the first sentence of paragraph 1 of mäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermittlung verfolgten Article 26 and that they are proportionate to the purpose for Zweck zu achten. Voraussichtlich erheblich sind die Daten, which they are supplied. Data are forseeably relevant if in the wenn im konkreten Fall die ernstliche Möglichkeit besteht, concrete case at hand there is the serious possibility that the dass der andere Vertragsstaat ein Besteuerungsrecht hat, other Contracting State has a right to tax and there is nothing und keine Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass die Daten der to indicate that the data are already known to the competent zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats bereits authority of the other Contracting State or that the compe- bekannt sind oder dass die zuständige Behörde des anderen tent authority of the other Contracting State would know Vertragsstaats ohne die Information von dem Gegenstand about the taxable object without the information. If it emerges des Besteuerungsrechts Kenntnis hätte. Erweist sich, dass that inaccurate data or data which should not have been unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt werden supplied have been supplied, the receiving agency shall be durften, übermittelt worden sind, so ist dies der empfangen- informed of this without delay. That agency shall be obliged den Stelle unverzüglich mitzuteilen. Diese ist verpflichtet, die to correct or erase such data without delay. If data have been Berichtigung oder Löschung solcher Daten unverzüglich supplied spontaneously, the receiving agency shall check vorzunehmen. Sind Daten spontan übermittelt worden, hat without delay whether the data are needed for the purpose die empfangende Stelle unverzüglich zu prüfen, ob die for which they were supplied. In the event that the data sup- Daten für den Zweck erforderlich sind, für den sie übermittelt plies, is not needed the receiving agency shall immediately worden sind. In dem Fall, dass die übermittelten Daten nicht erase the data. benötigt werden, hat die empfangende Stelle die Daten unverzüglich zu löschen. d) Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde Stelle d) The receiving agency shall on request inform the supplying auf Ersuchen im Einzelfall zum Zweck der Auskunftserteilung agency on a case-by-case basis for the purpose of inform- an den Betroffenen über die Verwendung der Daten und die ing the person concerned about the use of the supplied data dadurch erzielten Ergebnisse. and the results achieved thereby. e) Die empfangende Stelle hat den Betroffenen über die bei der e) The receiving agency shall inform the person concerned of übermittelnden Stelle erhobenen Daten zu unterrichten; es the data collected by the supplying agency, unless the data sei denn, dass die Daten ohne Ersuchen übermittelt wurden. were supplied spontaneously. The person concerned need Die Information kann unterbleiben, soweit und solange eine not be informed if and as long as on balance it is considered Abwägung ergibt, dass das öffentliche Interesse an dem that the public interest in not informing him outweighs his Unterbleiben der Information gegenüber dem Informations- right to be informed. interesse des Betroffenen überwiegt. f) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu ihrer Person f) Upon application the person concerned shall be informed of übermittelten Daten sowie über deren vorgesehenen the supplied data relating to him and of the use to which such Verwendungszweck Auskunft zu erteilen. Buchstabe e data are to be put. The second sentence of paragraph (e) Satz 2 gilt entsprechend. shall apply accordingly. g) Wird jemand im Zusammenhang mit Übermittlungen im g) The receiving agency shall bear liability under its domestic Rahmen des Datenaustauschs nach diesem Abkommen laws in relation to any person suffering unlawful damage in rechtswidrig geschädigt, haftet ihm hierfür die empfangende connection with the supply of data under the exchange of Stelle nach Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann data pursuant to this Agreement. In relation to the damaged sich im Verhältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht person, the receiving agency may not plead to its discharge darauf berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde that the damage had been caused by the supplying agency. Stelle verursacht worden ist. h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- h) The supplying and the receiving agencies shall be obliged to pflichtet, die Übermittlung und den Empfang von personen- keep official records of the supply and receipt of personal bezogenen Daten aktenkundig zu machen. data. Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de 1072 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2012 Teil II Nr. 30, ausgegeben zu Bonn am 9. Oktober 2012 i) Übermittelte personenbezogene Daten sind zu löschen, i) Supplied personal data shall be erased once they are no sobald sie für den Zweck, für den sie übermittelt worden sind, longer required for the purpose for which they were supplied. nicht mehr erforderlich sind. j) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver- j) The supplying and the receiving agencies shall be obliged to pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten take effective measures to protect the personal data supplied wirksam gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung against unauthorised access, unauthorised alteration and und unbefugte Bekanntgabe zu schützen. unauthorised disclosure. Geschehen zu Port Louis am 7. Oktober 2011 in zwei Urschrif- Done at Port Louis this 7th day of October of the year two ten, jede in deutscher und englischer Sprache, wobei jeder Wort- thousand and eleven in two originals, each in the German and laut gleichermaßen verbindlich ist. English languages, both texts being equally authentic. Für die Bundesrepublik Deutschland For the Federal Republic of Germany Dr. H . - D . S t e l l Für die Republik Mauritius For the Republic of Mauritius Xavier-Luc Duval Das Bundesgesetzblatt im Internet: www.bundesgesetzblatt.de | Ein Service des Bundesanzeiger Verlag www.bundesanzeiger-verlag.de