de-albania-2011-base source supplements

DE: title

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Abkommen

PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Albanien

PDF 2 · pdf-002-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung

PDF 2 · pdf-002-line-007
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

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Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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die Republik Albanien –

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von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen

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durch die Vermeidung der Doppelbesteuerung zu fördern und

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ihre Zusammenarbeit auf steuerlichem Gebiet zu festigen –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

PDF 20 · pdf-020-line-088
Geschehen zu Berlin am 6. April 2010 in zwei Urschriften, jede

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in deutscher, albanischer und englischer Sprache, wobei jeder

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Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung des

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deutschen und des albanischen Wortlauts ist der englische Wort-

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laut maßgebend.

DE: protocol-title

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Protokoll

PDF 21 · pdf-021-line-004
zum Abkommen

PDF 21 · pdf-021-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 21 · pdf-021-line-006
und der Republik Albanien

PDF 21 · pdf-021-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung

PDF 21 · pdf-021-line-008
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

PDF 21 · pdf-021-line-009
vom 6. April 2010

DE: protocol

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Die Bundesrepublik Deutschland und die Republik Albanien

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haben ergänzend zum Abkommen vom 6. April 2010 zur Vermei-

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dung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem

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Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die

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nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des

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Abkommens sind:

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1. Zu Artikel 7:

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a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

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Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

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oder übt es dort eine Geschäftstätigkeit aus, so werden die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags sondern

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nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der der tatsäch-

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lichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der Betriebsstätte

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zuzurechnen ist.

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b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb -

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

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gen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Aufträgen, die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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Gesamtvertragspreises sondern nur auf der Grundlage des

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Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Betriebs-

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stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die

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Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Waren an

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die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammenhang mit dem

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Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt

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wird, in dem der Sitz des Stammhauses des Unternehmens

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liegt, können nur in diesem Staat besteuert werden.

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2. Zu den Artikeln 7, 12 und 14:

PDF 22 · pdf-022-line-005
Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder

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technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich

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dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Überwa-

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chungstätigkeit gelten nicht als Lizenzgebühren nach Artikel 12,

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sondern als Vergütungen, auf die Artikel 7 beziehungsweise

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Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist.

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3. Zu Artikel 10:

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Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Ausschüttungen auf

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Anteilscheine an einem Investmentvermögen.

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4. Zu den Artikeln 10 und 11:

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Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zin-

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sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem

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Recht dieses Staates besteuert werden, wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus sei-

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ner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte

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aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im

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Sinne des Steuerrechts Deutschlands, beruhen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der Dividen-

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den oder Zinsen abzugsfähig sind.

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5. Zu Artikel 15:

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Die Bestimmungen von Artikel 15 Absatz 2 finden keine Anwen-

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dung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger

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Arbeitnehmerüberlassung.

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6. Zu Artikel 26:

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Falls nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund die-

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ses Abkommens personenbezogene Daten übermittelt werden,

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gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen unter

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Beachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechtsvor-

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schriften:

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a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist

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nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch

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die übermittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedingungen zu-

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lässig.

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b) Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde Stelle

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auf Ersuchen über die Verwendung der übermittelten Daten

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und über die dadurch erzielten Ergebnisse.

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c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen Stel-

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len übermittelt werden. Die weitere Übermittlung an andere

PDF 22 · pdf-022-line-085
Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung der übermitteln-

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den Stelle erfolgen.

PDF 22 · pdf-022-line-088
d) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der

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zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit und

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Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermittlung

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verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem jeweils

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innerstaatlichen Recht geltenden Übermittlungsverbote zu

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beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten,

PDF 22 · pdf-022-line-100
die nicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind,

PDF 22 · pdf-022-line-102
so ist dies der empfangenden Stelle unverzüglich mitzuteilen.

PDF 22 · pdf-022-line-104
Diese ist verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher

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Daten unverzüglich vorzunehmen.

PDF 22 · pdf-022-line-107
e) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person

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übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Verwen-

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dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur

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Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung

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ergibt, dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu

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erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunfts -

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erteilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des

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Betroffenen, über die zu seiner Person vorhandenen Daten

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Auskunft zu erhalten, nach dem innerstaatlichen Recht des

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Vertragsstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft bean-

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tragt wird.

PDF 23 · pdf-023-line-003
f) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des

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Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig ge-

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schädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach

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Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im

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Verhältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht darauf

PDF 23 · pdf-023-line-013
berufen, dass der Schaden durch den übermittelnden Staat

PDF 23 · pdf-023-line-015
verursacht worden ist.

PDF 23 · pdf-023-line-016
g) Soweit das für die übermittelnde Stelle geltende innerstaat -

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liche Recht in Bezug auf die übermittelten personenbezoge-

PDF 23 · pdf-023-line-020
nen Daten besondere Löschungsvorschriften vorsieht, weist

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diese Stelle die empfangende Stelle darauf hin. Unabhängig

PDF 23 · pdf-023-line-024
von diesem Recht sind die übermittelten personenbezoge-

PDF 23 · pdf-023-line-026
nen Daten zu löschen, sobald sie für den Zweck, für den sie

PDF 23 · pdf-023-line-028
übermittelt worden sind, nicht mehr erforderlich sind.

PDF 23 · pdf-023-line-029
h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 23 · pdf-023-line-031
tet, die Übermittlung und den Empfang von personenbe -

PDF 23 · pdf-023-line-033
zogenen Daten aktenkundig zu machen.

PDF 23 · pdf-023-line-035
i)

PDF 23 · pdf-023-line-036
Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 23 · pdf-023-line-039
tet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksam

PDF 23 · pdf-023-line-041
gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und un-

PDF 23 · pdf-023-line-043
befugte Bekanntgabe zu schützen.

DE: protocol-closing

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DE: declaration-title

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DE: declaration

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DE: declaration-closing

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DE: division-headings

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EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-008
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-009
between the Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-010
and the Republic of Albania

PDF 2 · pdf-002-line-011
for the Avoidance of Double Taxation and of Tax Evasion

PDF 2 · pdf-002-line-012
with Respect to Taxes on Income and on Capital

PDF 2 · pdf-002-line-013
The Federal Republic of Germany

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-015
and

PDF 2 · pdf-002-line-017
the Republic of Albania –

PDF 2 · pdf-002-line-019
Desiring to promote their mutual economic relations by avoid-

PDF 2 · pdf-002-line-021
ing double taxation and to strengthen their cooperation in tax

PDF 2 · pdf-002-line-023
matters –

PDF 2 · pdf-002-line-025
Have agreed as follows:

EN: closing

PDF 20 · pdf-020-line-089
Done at Berlin on 6 April 2010 in two originals, each in the

PDF 20 · pdf-020-line-091
German, Albanian and English languages, all three texts being

PDF 20 · pdf-020-line-093
authentic. In the case of divergent interpretation of the German

PDF 20 · pdf-020-line-095
and the Albanian texts, the English text shall prevail.

EN: protocol-title

PDF 21 · pdf-021-line-010
Protocol

PDF 21 · pdf-021-line-011
to the Agreement

PDF 21 · pdf-021-line-012
between the Federal Republic of Germany

PDF 21 · pdf-021-line-013
and the Republic of Albania

PDF 21 · pdf-021-line-014
for the Avoidance of Double Taxation and of Tax Evasion

PDF 21 · pdf-021-line-015
with Respect to Taxes on Income and on Capital

PDF 21 · pdf-021-line-016
signed on 6 April 2010

EN: protocol

PDF 21 · pdf-021-line-018
The Federal Republic of Germany and the Republic of Albania

PDF 21 · pdf-021-line-020
have in addition to the Agreement of 6 April 2010 for the Avoid-

PDF 21 · pdf-021-line-022
ance of Double Taxation and of Tax Evasion with respect to

PDF 21 · pdf-021-line-024
Taxes on Income and on Capital agreed on the following provi-

PDF 21 · pdf-021-line-026
sions, which shall form an integral part of the said Agreement:

PDF 21 · pdf-021-line-029
1. With reference to Article 7:

PDF 21 · pdf-021-line-031
a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or

PDF 21 · pdf-021-line-033
merchandise or carries on business in the other Contracting

PDF 21 · pdf-021-line-035
State through a permanent establishment situated therein,

PDF 21 · pdf-021-line-037
the profits of that permanent establishment shall not be

PDF 21 · pdf-021-line-039
determined on the basis of the total amount received there-

PDF 21 · pdf-021-line-041
fore by the enterprise but only on the basis of the amount

PDF 21 · pdf-021-line-043
which is attributable to the actual activity of the permanent

PDF 21 · pdf-021-line-045
establishment for such sales or business.

PDF 21 · pdf-021-line-047
b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

PDF 21 · pdf-021-line-049
installation or construction of industrial, commercial or

PDF 21 · pdf-021-line-051
scientific equipment or premises, or of public works, where

PDF 21 · pdf-021-line-053
the enterprise has a permanent establishment in the other

PDF 21 · pdf-021-line-055
Contracting State, the profits of such permanent establish-

PDF 21 · pdf-021-line-057
ment shall not be determined on the basis of the total amount

PDF 21 · pdf-021-line-059
of the contract, but only on the basis of that part of the

PDF 21 · pdf-021-line-061
contract which is effectively carried out by the permanent

PDF 21 · pdf-021-line-063
establishment in the Contracting State in which it is situated.

PDF 21 · pdf-021-line-065
Profits derived from the supply of goods to that permanent

PDF 21 · pdf-021-line-067
establishment or profits related to the part of the contract

PDF 21 · pdf-021-line-069
which is carried out in the Contracting State in which the

PDF 21 · pdf-021-line-071
head office of the enterprise is situated shall be taxable only

PDF 21 · pdf-021-line-073
in that State.

PDF 22 · pdf-022-line-004
2. With reference to Articles 7, 12 and 14:

PDF 22 · pdf-022-line-006
Payments received as a consideration for technical services, in-

PDF 22 · pdf-022-line-008
cluding studies or surveys of a scientific, geological or technical

PDF 22 · pdf-022-line-010
nature, or for engineering contracts including blue prints related

PDF 22 · pdf-022-line-012
thereto, or for consultancy or supervisory services shall not be

PDF 22 · pdf-022-line-014
considered as royalties under Article 12, but shall be deemed to

PDF 22 · pdf-022-line-016
be payments to which the provisions of Article 7 or 14 of the

PDF 22 · pdf-022-line-018
Agreement, as the case may be, shall apply.

PDF 22 · pdf-022-line-020
3. With reference to Article 10:

PDF 22 · pdf-022-line-022
The term “dividends” shall also include distributions on certifi-

PDF 22 · pdf-022-line-024
cates of an investment fund or investment trust.

PDF 22 · pdf-022-line-026
4. With reference to Articles 10 and 11:

PDF 22 · pdf-022-line-028
Notwithstanding the provisions of Article 10 and 11 of this Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-030
ment, dividends and interest may be taxed in the Contracting

PDF 22 · pdf-022-line-032
States in which they arise, and according to the law of that State,

PDF 22 · pdf-022-line-034
a) if they are derived from rights or debt claims carrying a right

PDF 22 · pdf-022-line-036
to participate in profits, including income derived by a silent

PDF 22 · pdf-022-line-038
partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as

PDF 22 · pdf-022-line-040
such, or from a loan with an interest rate linked to borrower’s

PDF 22 · pdf-022-line-042
profit (“partiarisches Darlehen”) or from profit sharing bonds

PDF 22 · pdf-022-line-043
(“Gewinnobligationen”) within the meaning of the tax law of

PDF 22 · pdf-022-line-044
Germany and

PDF 22 · pdf-022-line-046
b) under the condition that they are deductible in the determina-

PDF 22 · pdf-022-line-048
tion of profits of the debtor of such income.

PDF 22 · pdf-022-line-050
5. With reference to Article 15:

PDF 22 · pdf-022-line-052
The provisions of paragraph 2 of Article 15 shall not apply to

PDF 22 · pdf-022-line-054
remuneration for employment within the framework of profes-

PDF 22 · pdf-022-line-056
sional hiring out of labour.

PDF 22 · pdf-022-line-058
6. With reference to Article 26:

PDF 22 · pdf-022-line-060
If in accordance with domestic law personal data are exchanged

PDF 22 · pdf-022-line-062
under this Agreement, the following additional provisions shall

PDF 22 · pdf-022-line-064
apply subject to the legal provisions in effect for each Contract-

PDF 22 · pdf-022-line-066
ing State:

PDF 22 · pdf-022-line-069
a) The receiving agency may use such data only for the stated

PDF 22 · pdf-022-line-071
purpose and shall be subject to the conditions prescribed by

PDF 22 · pdf-022-line-073
the supplying agency.

PDF 22 · pdf-022-line-076
b) The receiving agency shall on request inform the supplying

PDF 22 · pdf-022-line-078
agency about the use of the supplied data and the results

PDF 22 · pdf-022-line-080
achieved thereby.

PDF 22 · pdf-022-line-082
c) Personal data may be supplied only to the responsible

PDF 22 · pdf-022-line-084
agencies. Any subsequent supply to other agencies may be

PDF 22 · pdf-022-line-086
effected only with the prior approval of the supplying agency.

PDF 22 · pdf-022-line-089
d) The supplying agency shall be obliged to ensure that the data

PDF 22 · pdf-022-line-091
to be supplied are accurate and that they are necessary for

PDF 22 · pdf-022-line-093
and proportionate to the purpose for which they are supplied.

PDF 22 · pdf-022-line-095
Any bans on data supply prescribed under applicable do-

PDF 22 · pdf-022-line-097
mestic law shall be observed. If it emerges that inaccurate

PDF 22 · pdf-022-line-099
data or data which should not have been supplied have been

PDF 22 · pdf-022-line-101
supplied, the receiving agency shall be informed of this with-

PDF 22 · pdf-022-line-103
out delay. That agency shall be obliged to correct or erase

PDF 22 · pdf-022-line-105
such data without delay.

PDF 22 · pdf-022-line-108
e) Upon application the person concerned shall be informed of

PDF 22 · pdf-022-line-110
the supplied data relating to him and of the use to which such

PDF 22 · pdf-022-line-112
data are to be put. There shall be no obligation to furnish this

PDF 22 · pdf-022-line-114
information if on balance it turns out that the public interest in

PDF 22 · pdf-022-line-116
withholding it outweighs the interest of the person concerned

PDF 22 · pdf-022-line-118
in receiving it. In all other respects, the right of the person

PDF 22 · pdf-022-line-120
concerned to be informed of the existing data relating to him

PDF 22 · pdf-022-line-122
shall be governed by the domestic law of the Contracting

PDF 22 · pdf-022-line-124
State in whose sovereign territory the application for the infor-

PDF 22 · pdf-022-line-126
mation is made.

PDF 23 · pdf-023-line-004
f) The receiving agency shall bear liability in accordance with

PDF 23 · pdf-023-line-006
its domestic laws in relation to any person suffering unlawful

PDF 23 · pdf-023-line-008
damage as a result of supply under the exchange of data pur-

PDF 23 · pdf-023-line-010
suant to this Agreement. In relation to the damaged person,

PDF 23 · pdf-023-line-012
the receiving agency may not plead to its discharge that the

PDF 23 · pdf-023-line-014
damage had been caused by the supplying agency.

PDF 23 · pdf-023-line-017
g) Where the domestic law of the supplying agency contains

PDF 23 · pdf-023-line-019
special provisions for the deletion of the personal data sup-

PDF 23 · pdf-023-line-021
plied, that agency shall inform the receiving agency accord-

PDF 23 · pdf-023-line-023
ingly. Irrespective of such law, supplied personal data shall

PDF 23 · pdf-023-line-025
be erased once they are no longer required for the purpose

PDF 23 · pdf-023-line-027
for which they were supplied.

PDF 23 · pdf-023-line-030
h) The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

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keep official records of the supply and receipt of personal

PDF 23 · pdf-023-line-034
data.

PDF 23 · pdf-023-line-037
i)

PDF 23 · pdf-023-line-038
The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 23 · pdf-023-line-040
take effective measures to protect the personal data supplied

PDF 23 · pdf-023-line-042
against unauthorised access, unauthorised alteration and

PDF 23 · pdf-023-line-044
unauthorised disclosure.

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EN: declaration

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EN: division-headings

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shared-signatures (separate source evidence)

PDF 20 · pdf-020-line-097
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 20 · pdf-020-line-098
For the Federal Republic of Germany

PDF 20 · pdf-020-line-099
P. A m m o n

PDF 20 · pdf-020-line-100
Für die Republik Albanien

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For the Republic of Albania

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Ibrahimi

implementing-law (separate source evidence)

PDF 1 · pdf-001-line-003
Gesetz

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zu dem Abkommen vom 6. April 2010

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Albanien

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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Vom 5. Dezember 2011

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Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

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beschlossen:

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Artikel 1

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Dem in Berlin am 6. April 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der

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Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom

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Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nach-

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stehend veröffentlicht.

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Artikel 2

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(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.

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(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 2 in Kraft

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tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

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Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz-

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blatt zu verkünden.

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Berlin, den 5. Dezember 2011

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Der Bundespräsident

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Christian Wulff

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Die Bundeskanzlerin

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Dr. A n g e l a M e r k e l

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Der Bundesminister der Finanzen

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Schäuble

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Der Bundesminister des Auswärtigen

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Guido Westerwelle