de-armenia-2017-base source supplements

DE: title

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Abkommen

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Armenien

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

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und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

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Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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die Republik Armenien –

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von dem Wunsch geleitet, ihre beiderseitigen wirtschaftlichen

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Beziehungen weiterzuentwickeln, ihre Zusammenarbeit in Steuer-

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sachen zu vertiefen und eine wirksame und zutreffende Steuer-

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erhebung zu gewährleisten,

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in der Absicht, die jeweiligen Besteuerungsrechte gegenseitig

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so abzugrenzen, dass sowohl Doppelbesteuerungen wie auch

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Nichtbesteuerungen vermieden werden –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

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Geschehen zu Eriwan am 29. Juni 2016 in zwei Urschriften,

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jede in deutscher, armenischer und englischer Sprache, wobei

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jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung

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des deutschen und des armenischen Wortlauts ist der englische

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Wortlaut maßgebend.

DE: protocol-title

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Protokoll

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zu dem Abkommen

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 21 · pdf-021-line-006
und der Republik Armenien

PDF 21 · pdf-021-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 21 · pdf-021-line-008
und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: protocol

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Die Bundesrepublik Deutschland und die Republik Armenien

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(die „Vertragsstaaten“) haben ergänzend zum Abkommen zwi-

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schen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Arme-

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nien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinde-

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rung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom

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Einkommen und vom Vermögen die nachstehenden Bestimmun-

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gen vereinbart, die Bestandteile des Abkommens sind:

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1. Zu Artikel 3 Absatz 1 Buchstaben b und c des Abkom-

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mens:

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Die Vertragsstaaten vereinbaren, dass das Völkerrecht bei der

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Festlegung des räumlichen Geltungsbereichs dieses Abkom-

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mens jederzeit Vorrang hat.

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2. Zu den Artikeln 3, 8, 13, 14 und 21 des Abkommens:

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Der Ausdruck „Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung“ bedeutet

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den Ort, an dem die grundlegenden unternehmerischen und

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kaufmännischen Entscheidungen, die für die Führung der Ge-

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schäfte des Rechtsträgers notwendig sind, im Wesentlichen

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getroffen werden. Der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ist

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gewöhnlich der Ort, an dem die ranghöchste Person oder Per-

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sonengruppe ihre Entscheidungen trifft, der Ort, an dem die von

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dem Rechtsträger als Ganzem zu ergreifenden Maßnahmen

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bestimmt werden.

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3. Zu Artikel 7 des Abkommens:

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a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

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Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

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oder übt es durch eine Betriebsstätte dort eine Geschäfts -

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tätigkeit aus, so werden die Gewinne dieser Betriebsstätte

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nicht auf der Grundlage des vom Unternehmen hierfür erziel-

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ten Gesamtbetrags, sondern nur auf der Grundlage des Be-

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trags ermittelt, der der tatsächlichen Verkaufs- oder Ge-

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schäftstätigkeit der Betriebsstätte zuzurechnen ist.

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b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb -

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

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gen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Aufträgen, die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des

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Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Betriebs-

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stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die

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Betriebs stätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Gütern

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an die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammenhang mit

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dem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchge-

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führt wird, in dem der Sitz des Unternehmens liegt, können

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nur in diesem Staat besteuert werden.

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c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geolo gischer oder

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technischer Art oder für Konstruktions verträge einschließlich

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dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Über-

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wachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die Artikel 7

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des Abkommens anzuwenden ist.

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4. Zu Artikel 10 Absätze 2 und 3 des Abkommens:

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Für die Bundesrepublik Deutschland gelten die nachstehenden

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Bestimmungen:

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a) Der in Artikel 10 des Abkommens verwendete Ausdruck

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„Dividenden“ umfasst auch Ausschüttungen auf Anteilschei-

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ne an einem Investmentvermögen. Der Ausdruck „Invest-

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mentvermögen“ bedeutet im Sinne dieses Abkommens einen

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Investmentfonds im Sinne des Investmentsteuergesetzes.

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b) Ungeachtet des Artikels 10 Absatz 2 Buchstaben a und b des

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Abkommens darf die Steuer 15 Prozent des Bruttobetrags

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der Dividenden nicht übersteigen,

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(i) soweit Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem

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Investmentvermögen unmittelbar oder mittelbar im Zu-

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sammenhang mit Einkünften aus unbeweglichem Vermö-

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gen im Sinne des Artikels 6 des Abkommens stehen;

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(ii) wenn es sich bei der ausschüttenden Gesellschaft um

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eine REIT-Aktiengesellschaft handelt, deren Gewinne voll-

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ständig oder teilweise steuerbefreit sind oder die die Aus-

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schüttungen bei der Ermittlung ihrer Gewinne abziehen

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kann. Eine REIT-Aktiengesellschaft ist eine Gesellschaft

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nach § 1 Absatz 1 des Gesetzes über deutsche Immo -

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bilien-Aktiengesellschaften mit börsennotierten Anteilen

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(REIT-Gesetz).

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c) Ungeachtet des Artikels 10 Absatz 2 Buchstabe a des Ab-

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kommens gilt für Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem

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Investmentvermögen, die im Zusammenhang mit anderen als

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den unter Buchstabe b Ziffer i genannten Einkünften stehen,

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nur Artikel 10 Absatz 2 Buch stabe b des Abkommens.

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5. Zu Artikel 11 Absatz 2 des Abkommens:

PDF 22 · pdf-022-line-077
Sieht eine nach der Unterzeichnung dieses Abkommens

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unterzeichnete Übereinkunft zwischen Armenien und einem der

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gegenwärtigen (zum Zeitpunkt der Unterzeichnung dieses Ab-

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kommens) Mitgliedstaaten der Organisation für wirtschaftliche

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Zusammenarbeit und Entwicklung vor, dass Zinsen, die aus

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Armenien stammen, in Armenien von der Steuer befreit sind oder

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in Armenien zu einem niedrigeren als dem nach diesem Abkom-

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men geltenden Satz besteuert werden, dann gilt diese Befreiung

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oder dieser niedrigere Satz automatisch für die unter dieses

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Abkommen fallenden Zinsen. Außerdem wird die zuständige

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Behörde Armeniens in einem solchen Fall der zuständigen

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Behörde der Bundesrepublik Deutschland unverzüglich mitteilen,

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dass die Bedingungen für die Anwendung dieses Absatzes erfüllt

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sind.

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6. Zu Artikel 11 Absatz 3 des Abkommens:

PDF 22 · pdf-022-line-106
Artikel 11 Absatz 3 des Abkommens gilt auch für andere im

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Alleineigentum der Regierung der Republik Armenien stehende

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Finanzinstitute, für welche die zuständigen Behörden der Ver-

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tragsstaaten dies durch Verständigung vereinbart haben.

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7. Zu Artikel 11 Absatz 4 des Abkommens:

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Der Ausdruck „Zinsen“ umfasst nicht die in Artikel 10 des

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Abkommens behandelten Einkünfte wie beispielsweise Aus-

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schüttungen auf Anteilscheine an einem deutschen Investment-

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vermögen.

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8. Zu den Artikeln 10 und 11 des Abkommens:

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Ungeachtet der Artikel 10 und 11 des Abkommens können

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Dividenden und Zinsen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stam-

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men, und nach dem Recht dieses Staates besteuert werden,

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wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus

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seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte

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aus partiarischen Darlehen oder Gewinn ob ligationen im Sin-

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ne des Steuerrechts der Bundes republik Deutschland, beru-

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hen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der

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Dividenden oder Zinsen abzugsfähig sind.

PDF 23 · pdf-023-line-030
9. Zu Artikel 22 Absatz 2 Buchstabe e Ziffer ii des Abkom-

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mens:

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Einkünfte oder Vermögen oder Teile davon werden tatsächlich

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besteuert, wenn sie in die Bemessungsgrundlage einbezogen

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werden, auf deren Grundlage die Steuer berechnet wird. Sie wer-

PDF 23 · pdf-023-line-040
den nicht tatsächlich besteuert, wenn sie nicht steuerpflichtig

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sind oder von der Besteuerung ausgenommen werden.

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10. Zu Artikel 23 Absatz 5 des Abkommens:

PDF 23 · pdf-023-line-047
Artikel 23 Absatz 5 des Abkommens ist nicht so auszulegen, als

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verpflichte er einen Vertragsstaat, die grenzüberschreitende Kon-

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solidierung von Einkünften oder vergleichbare Vergünstigungen

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zwischen Unternehmen zuzulassen.

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11. Zu Artikel 25 des Abkommens:

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Sofern nach Artikel 25 des Abkommens personenbezogene

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Daten ausgetauscht werden, gelten die folgenden ergänzenden

PDF 23 · pdf-023-line-061
Bestimmungen vorbehaltlich des innerstaatlichen Rechts jedes

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Vertragsstaats:

PDF 23 · pdf-023-line-064
a) Die empfangende Stelle kann die Daten in Übereinstimmung

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mit Artikel 25 Absatz 2 des Abkommens nur zu dem von der

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übermittelnden Stelle angegebenen Zweck verwenden und

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unterliegt dabei den durch die übermittelnde Stelle vorge-

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schriebenen und mit Artikel 25 des Abkommens in Einklang

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stehenden Bedingungen.

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b) Die Informationen können für andere Zwecke ohne die in Ar-

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tikel 25 Absatz 2 Satz 4 des Abkommens vorgesehene vor-

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herige Zustimmung des übermittelnden Staates nur verwen-

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det werden, wenn sie zur Abwehr einer im Einzelfall

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bestehenden dringenden Gefahr für das Leben, die körper -

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liche Unversehrtheit oder die persönliche Freiheit einer Per-

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son oder zum Schutz bedeutender Vermögenswerte erforder-

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lich sind und Gefahr im Verzug besteht. In diesem Fall ist die

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zuständige Behörde des übermittelnden Staates unverzüglich

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um nachträgliche Genehmigung der Änderung der Verwen-

PDF 23 · pdf-023-line-095
dung zu ersuchen. Wird die Genehmigung verweigert, so ist

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die weitere Verwendung der Informationen für den anderen

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Zweck unzulässig; ein durch die Änderung der Verwendung

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der Informationen entstandener Schaden ist zu ersetzen.

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c) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der

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zu übermittelnden Daten und ihre voraussicht liche Erheblich-

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keit im Sinne des Artikels 25 Absatz 1 des Abkommens und

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die Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermitt-

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lung verfolgten Zweck zu achten. Voraussichtlich erheblich

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sind die Daten, wenn im konkreten Fall die ernstliche Mög-

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lichkeit besteht, dass der andere Vertragsstaat ein Besteue-

PDF 23 · pdf-023-line-115
rungsrecht hat, und keine Anhaltspunkte dafür vorliegen,

PDF 23 · pdf-023-line-117
dass die Daten der zuständigen Behörde des anderen Ver-

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tragsstaats bereits bekannt sind oder dass die zuständige

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Behörde des anderen Vertragsstaats ohne die Information

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von dem Gegenstand des Besteuerungsrechts Kenntnis er-

PDF 23 · pdf-023-line-126
langt. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die

PDF 24 · pdf-024-line-004
nicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind, so

PDF 24 · pdf-024-line-006
ist dies der empfangenden Stelle unverzüglich mitzu teilen.

PDF 24 · pdf-024-line-008
Diese ist verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher

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Daten unverzüglich vorzunehmen.

PDF 24 · pdf-024-line-011
d) Auf Ersuchen unterrichtet die empfangende Stelle die über-

PDF 24 · pdf-024-line-013
mittelnde Stelle im Einzelfall über die Verwendung der über-

PDF 24 · pdf-024-line-015
mittelten Daten und die dadurch erzielten Ergebnisse.

PDF 24 · pdf-024-line-017
e) Die empfangende Stelle hat den Betroffenen über die Daten-

PDF 24 · pdf-024-line-019
erhebung bei der übermittelnden Stelle zu informieren. Die

PDF 24 · pdf-024-line-021
Information kann unterbleiben, sofern und solange eine Ab-

PDF 24 · pdf-024-line-023
wägung ergibt, dass das öffentliche Interesse an dem Unter-

PDF 24 · pdf-024-line-025
bleiben der Information gegenüber dem Informationsinteres-

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se des Betroffenen überwiegt.

PDF 24 · pdf-024-line-028
f) Der Betroffene ist auf Antrag über die zu seiner Person über-

PDF 24 · pdf-024-line-030
mittelten Daten sowie über deren vorgesehene Verwendung

PDF 24 · pdf-024-line-032
zu unterrichten. Buchstabe e Satz 2 gilt entsprechend.

PDF 24 · pdf-024-line-035
g) Wird jemand im Zusammenhang mit Übermittlungen im Rah-

PDF 24 · pdf-024-line-037
men des Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechts-

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widrig geschädigt, so haftet ihm hierfür die empfangende

PDF 24 · pdf-024-line-041
Stelle nach Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann

PDF 24 · pdf-024-line-043
sich im Verhältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht

PDF 24 · pdf-024-line-045
darauf berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde

PDF 24 · pdf-024-line-046
Stelle verursacht worden ist.

PDF 24 · pdf-024-line-047
h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 24 · pdf-024-line-049
tet, die Übermittlung und den Empfang von personenbezo-

PDF 24 · pdf-024-line-051
genen Daten aktenkundig zu machen.

PDF 24 · pdf-024-line-053
i)

PDF 24 · pdf-024-line-054
Sieht das für die übermittelnde Stelle geltende innerstaatliche

PDF 24 · pdf-024-line-057
Recht in Bezug auf die übermittelten personenbezogenen

PDF 24 · pdf-024-line-059
Daten besondere Löschungsfristen vor, so weist diese Stelle

PDF 24 · pdf-024-line-061
die empfangende Stelle darauf hin. In jedem Fall sind die

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übermittelten personenbezogenen Daten zu löschen, sobald

PDF 24 · pdf-024-line-065
sie für den Zweck, für den sie übermittelt worden sind, nicht

PDF 24 · pdf-024-line-067
mehr erforderlich sind.

PDF 24 · pdf-024-line-068
j)

PDF 24 · pdf-024-line-069
Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 24 · pdf-024-line-072
tet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksam ge-

PDF 24 · pdf-024-line-074
gen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und unbe-

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fugte Bekanntgabe zu schützen.

DE: protocol-closing

PDF 24 · pdf-024-line-078
Geschehen zu Eriwan am 29. Juni 2016 in zwei Urschriften,

PDF 24 · pdf-024-line-080
jede in deutscher, armenischer und englischer Sprache, wobei

PDF 24 · pdf-024-line-082
jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung

PDF 24 · pdf-024-line-084
des deutschen und des armenischen Wortlauts ist der englische

PDF 24 · pdf-024-line-086
Wortlaut maßgebend.

DE: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-009
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-010
between the Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-011
and the Republic of Armenia

PDF 2 · pdf-002-line-012
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 2 · pdf-002-line-013
and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 2 · pdf-002-line-014
with respect to Taxes on Income and on Capital

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-016
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-018
and

PDF 2 · pdf-002-line-020
the Republic of Armenia –

PDF 2 · pdf-002-line-022
desiring to further develop their economic relationship, to en-

PDF 2 · pdf-002-line-024
hance their cooperation in tax matters and to ensure an effective

PDF 2 · pdf-002-line-026
and appropriate collection of tax,

PDF 2 · pdf-002-line-029
intending to allocate their respective taxation rights in a way

PDF 2 · pdf-002-line-031
that avoids both double taxation as well as non-taxation –

PDF 2 · pdf-002-line-034
have agreed as follows:

EN: closing

PDF 20 · pdf-020-line-093
Done at Yerevan on 29 June 2016, in duplicate, in the German,

PDF 20 · pdf-020-line-095
Armenian and English languages, each text being authentic. In

PDF 20 · pdf-020-line-097
case of divergent interpretations of the German and Armenian

PDF 20 · pdf-020-line-099
texts, the English text shall prevail.

EN: protocol-title

PDF 21 · pdf-021-line-010
Protocol

PDF 21 · pdf-021-line-011
to the Agreement

PDF 21 · pdf-021-line-012
between the Federal Republic of Germany

PDF 21 · pdf-021-line-013
and the Republic of Armenia

PDF 21 · pdf-021-line-014
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 21 · pdf-021-line-015
and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 21 · pdf-021-line-016
with respect to Taxes on Income and on Capital

EN: protocol

PDF 21 · pdf-021-line-018
The Federal Republic of Germany and the Republic of Armenia

PDF 21 · pdf-021-line-020
(the “Contracting States”) have in addition to the Agreement

PDF 21 · pdf-021-line-022
between the Federal Republic of Germany and the Republic of

PDF 21 · pdf-021-line-024
Armenia for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention

PDF 21 · pdf-021-line-026
of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

PDF 21 · pdf-021-line-028
agreed on the following provisions, which shall form an integral

PDF 21 · pdf-021-line-030
part of the Agreement:

PDF 21 · pdf-021-line-032
1. With reference to subparagraphs b) and c) of paragraph 1

PDF 21 · pdf-021-line-034
of Article 3 of the Agreement:

PDF 21 · pdf-021-line-036
The Contracting States agree that international law shall take

PDF 21 · pdf-021-line-038
precedence at any time when determining the territorial scope of

PDF 21 · pdf-021-line-040
application of this Agreement.

PDF 21 · pdf-021-line-042
2. With reference to Articles 3, 8, 13, 14, 21 of the Agree-

PDF 21 · pdf-021-line-043
ment:

PDF 21 · pdf-021-line-045
It is understood that the term “place of effective management”

PDF 21 · pdf-021-line-047
means the place where key management and commercial deci-

PDF 21 · pdf-021-line-049
sions that are necessary for the conduct of the entity’s business

PDF 21 · pdf-021-line-051
are in substance made. The place of effective management will

PDF 21 · pdf-021-line-053
ordinarily be the place where the most senior person or group of

PDF 21 · pdf-021-line-055
persons makes its decisions, the place where the actions to be

PDF 21 · pdf-021-line-057
taken by the entity as a whole are determined.

PDF 21 · pdf-021-line-061
3. With reference to Article 7 of the Agreement:

PDF 21 · pdf-021-line-063
a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or

PDF 21 · pdf-021-line-065
merchandise or carries on business in the other Contracting

PDF 21 · pdf-021-line-067
State through a permanent establishment situated therein,

PDF 21 · pdf-021-line-069
the profits of that permanent establishment shall not be

PDF 21 · pdf-021-line-071
determined on the basis of the total amount received therefor

PDF 21 · pdf-021-line-073
by the enterprise but only on the basis of the amount which

PDF 21 · pdf-021-line-075
is attributable to the actual activity of the permanent

PDF 21 · pdf-021-line-077
establishment for such sales or business.

PDF 21 · pdf-021-line-079
b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

PDF 21 · pdf-021-line-081
installation or construction of industrial, commercial or

PDF 21 · pdf-021-line-083
scientific equipment or premises, or of public works, where

PDF 21 · pdf-021-line-085
the enterprise has a permanent establishment in the other

PDF 21 · pdf-021-line-087
Contracting State, the profits of such permanent

PDF 21 · pdf-021-line-089
establishment shall not be determined on the basis of the

PDF 21 · pdf-021-line-091
total amount of the contract, but only on the basis of that part

PDF 21 · pdf-021-line-093
of the contract which is effectively carried out by the

PDF 21 · pdf-021-line-095
permanent establishment in the Contracting State in which it

PDF 21 · pdf-021-line-097
is situated. Profits derived from the supply of goods to that

PDF 21 · pdf-021-line-099
permanent establishment or profits related to the part of the

PDF 21 · pdf-021-line-101
contract which is carried out in the Contracting State in which

PDF 21 · pdf-021-line-103
the enterprise is situated shall be taxable only in that State.

PDF 22 · pdf-022-line-004
c) Payments received as a consideration for technical services,

PDF 22 · pdf-022-line-006
including studies or surveys of a scientific, geo logical or

PDF 22 · pdf-022-line-008
technical nature, or for engineering contracts including blue

PDF 22 · pdf-022-line-010
prints related thereto, or for consultancy or supervisory

PDF 22 · pdf-022-line-012
services shall be deemed to be payments to which the

PDF 22 · pdf-022-line-014
provisions of Article 7 of the Agreement apply.

PDF 22 · pdf-022-line-016
4. With reference to paragraphs 2 and 3 of Article 10 of the

PDF 22 · pdf-022-line-017
Agreement:

PDF 22 · pdf-022-line-019
It is understood that in the case of the Federal Republic of

PDF 22 · pdf-022-line-021
Germany the following provisions apply:

PDF 22 · pdf-022-line-023
a) It is understood that the term “dividends” used in Article 10

PDF 22 · pdf-022-line-025
of the Agreement also includes distributions on certificates

PDF 22 · pdf-022-line-027
of an investment fund. For the purposes of this Agreement,

PDF 22 · pdf-022-line-029
the term “investment fund” means an investment fund as

PDF 22 · pdf-022-line-031
defined in the Investment Tax Act (Investmentsteuergesetz).

PDF 22 · pdf-022-line-033
b) Notwithstanding the provisions of subparagraphs a) and b)

PDF 22 · pdf-022-line-035
of paragraph 2 of Article 10 of the Agreement, the tax shall

PDF 22 · pdf-022-line-037
not exceed 15 per cent of the gross amount of the dividends

PDF 22 · pdf-022-line-039
(i) to the extent that distributions on certificates of an

PDF 22 · pdf-022-line-041
investment fund are directly or indirectly connected to

PDF 22 · pdf-022-line-043
income from immovable property as defined in Article 6

PDF 22 · pdf-022-line-045
of the Agreement;

PDF 22 · pdf-022-line-047
(ii) where the distributing company is a real estate

PDF 22 · pdf-022-line-049
investment company whose profits are wholly or partially

PDF 22 · pdf-022-line-051
tax-exempt or which is entitled to deduct the distributions

PDF 22 · pdf-022-line-053
when determining its profits. A real estate investment

PDF 22 · pdf-022-line-055
company is a company under section 1 subsection (1) of

PDF 22 · pdf-022-line-057
the Act on German Real Estate Stock Corporations with

PDF 22 · pdf-022-line-059
Listed Shares (REIT Act; Gesetz über deutsche

PDF 22 · pdf-022-line-061
Immobilien-Aktien gesellschaften mit börsennotierten

PDF 22 · pdf-022-line-062
Anteilen).

PDF 22 · pdf-022-line-064
c) Notwithstanding the provisions of subparagraph a) of

PDF 22 · pdf-022-line-066
paragraph 2 of Article 10 of the Agreement, only the

PDF 22 · pdf-022-line-068
provisions of subparagraph b) of paragraph 2 of Article 10 of

PDF 22 · pdf-022-line-070
the Agreement shall apply to distributions on certificates of

PDF 22 · pdf-022-line-072
an investment fund in connection with any income other than

PDF 22 · pdf-022-line-073
that mentioned in subdivision (i) of subparagraph b).

PDF 22 · pdf-022-line-075
5. With reference to paragraph 2 of Article 11 of the Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-076
ment:

PDF 22 · pdf-022-line-078
It is agreed that if any agreement between Armenia and one of

PDF 22 · pdf-022-line-080
the current (as of the date of signature of this Agreement)

PDF 22 · pdf-022-line-082
member states of the Organization for Economic Co-operation

PDF 22 · pdf-022-line-084
and Development signed after the date of signature of this Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-086
ment provides that interest arising in Armenia shall be exempted

PDF 22 · pdf-022-line-088
or taxed in Armenia at a lower rate than that which applies in this

PDF 22 · pdf-022-line-090
Agreement, then such exemption or lower rate shall automatically

PDF 22 · pdf-022-line-092
apply to interest governed by the provisions of this Agreement.

PDF 22 · pdf-022-line-094
In such case, it is further understood that the competent

PDF 22 · pdf-022-line-096
authority of Armenia will inform the competent authority of the

PDF 22 · pdf-022-line-098
Federal Republic of Germany without delay that the conditions

PDF 22 · pdf-022-line-100
for the application of this paragraph have been met.

PDF 22 · pdf-022-line-104
6. With reference to paragraph 3 of Article 11 of the Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-105
ment:

PDF 22 · pdf-022-line-107
It is understood that the provisions of paragraph 3 of Article 11

PDF 22 · pdf-022-line-109
of the Agreement will also apply to other financial institutions

PDF 22 · pdf-022-line-111
wholly owned by the Government of the Republic of Armenia that

PDF 22 · pdf-022-line-113
have been agreed on by mutual agreement between the

PDF 22 · pdf-022-line-114
competent authorities of the Contracting States.

PDF 22 · pdf-022-line-116
7. With reference to paragraph 4 of Article 11 of the Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-117
ment:

PDF 22 · pdf-022-line-119
It is understood that the term “interest” does not include income

PDF 22 · pdf-022-line-121
dealt with in Article 10 of the Agreement as for example

PDF 22 · pdf-022-line-123
distributions on certificates of a German investment fund.

PDF 23 · pdf-023-line-004
8. With reference to Articles 10 and 11 of the Agreement:

PDF 23 · pdf-023-line-006
Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of the

PDF 23 · pdf-023-line-008
Agreement, dividends and interest may be taxed in the

PDF 23 · pdf-023-line-010
Contracting State in which they arise and according to the law

PDF 23 · pdf-023-line-012
of that State if they

PDF 23 · pdf-023-line-014
a) are derived from rights or debt claims carrying a right to

PDF 23 · pdf-023-line-016
participate in profits, including income derived by a silent

PDF 23 · pdf-023-line-018
partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as

PDF 23 · pdf-023-line-020
such, or income from loans with an interest rate linked to the

PDF 23 · pdf-023-line-022
borrower’s profit (“partiarische Darlehen”) or profit sharing

PDF 23 · pdf-023-line-024
bonds (“Gewinnobligationen”) within the meaning of the tax

PDF 23 · pdf-023-line-025
law of the Federal Republic of Germany, and

PDF 23 · pdf-023-line-027
b) are deductible in the determination of profits of the debtor of

PDF 23 · pdf-023-line-029
such dividends or interest.

PDF 23 · pdf-023-line-031
9. With reference to subdivision (ii) of subparagraph e) of

PDF 23 · pdf-023-line-033
paragraph 2 of Article 22 of the Agreement:

PDF 23 · pdf-023-line-035
It is understood that items of income or capital, or elements

PDF 23 · pdf-023-line-037
thereof, are actually taxed when they are included in the taxable

PDF 23 · pdf-023-line-039
base by reference to which the tax is computed. They are not

PDF 23 · pdf-023-line-041
actually taxed when they are either not taxable or exempt from

PDF 23 · pdf-023-line-043
tax.

PDF 23 · pdf-023-line-045
10. With reference to paragraph 5 of Article 23 of the Agree-

PDF 23 · pdf-023-line-046
ment:

PDF 23 · pdf-023-line-048
It is understood that paragraph 5 of Article 23 of the Agreement

PDF 23 · pdf-023-line-050
shall not be construed as obligating a Contracting State to permit

PDF 23 · pdf-023-line-052
cross-border consolidation of income or similar benefits between

PDF 23 · pdf-023-line-054
enterprises.

PDF 23 · pdf-023-line-056
11. With reference to Article 25 of the Agreement:

PDF 23 · pdf-023-line-058
If personal data is exchanged under Article 25 of the Agreement,

PDF 23 · pdf-023-line-060
the following additional provisions shall apply subject to the

PDF 23 · pdf-023-line-062
domestic laws of each Contracting State:

PDF 23 · pdf-023-line-065
a) The receiving agency may use data in compliance with

PDF 23 · pdf-023-line-067
paragraph 2 of Article 25 of the Agreement only for the

PDF 23 · pdf-023-line-069
purpose stated by the supplying agency and shall be subject

PDF 23 · pdf-023-line-071
to the conditions prescribed by the supplying agency and

PDF 23 · pdf-023-line-073
that conform with Article 25 of the Agreement.

PDF 23 · pdf-023-line-076
b) The information may be used for other purposes without the

PDF 23 · pdf-023-line-078
prior approval of the supplying State according to sentence

PDF 23 · pdf-023-line-080
4 of paragraph 2 of Article 25 of the Agreement only if it is

PDF 23 · pdf-023-line-082
needed to avert in the individual case at hand an imminent

PDF 23 · pdf-023-line-084
threat to a person of loss of life, bodily harm or loss of liberty,

PDF 23 · pdf-023-line-086
or to protect significant assets and there is danger inherent

PDF 23 · pdf-023-line-088
in any delay. In such a case the competent authority of the

PDF 23 · pdf-023-line-090
supplying State must be asked without delay for retroactive

PDF 23 · pdf-023-line-092
authorization of the change in use. If authorization is refused,

PDF 23 · pdf-023-line-094
the information may no longer be used for the other purpose;

PDF 23 · pdf-023-line-096
any damage which has been caused by the change in use of

PDF 23 · pdf-023-line-098
the information must be compensated.

PDF 23 · pdf-023-line-102
c) The supplying agency shall be obliged to exercise vigilance

PDF 23 · pdf-023-line-104
as to the accuracy of the data to be supplied and their

PDF 23 · pdf-023-line-106
foreseeable relevance within the meaning of paragraph 1 of

PDF 23 · pdf-023-line-108
Article 25 of the Agreement and the proportionality to the

PDF 23 · pdf-023-line-110
purpose for which they are supplied. Data are foreseeably

PDF 23 · pdf-023-line-112
relevant if in the concrete case at hand there is the serious

PDF 23 · pdf-023-line-114
possibility that the other Contracting State has a right to tax

PDF 23 · pdf-023-line-116
and there is nothing to indicate that the data are already

PDF 23 · pdf-023-line-118
known to the competent authority of the other Contracting

PDF 23 · pdf-023-line-120
State or that the competent authority of the other Contracting

PDF 23 · pdf-023-line-122
State would learn of the taxable object without the

PDF 23 · pdf-023-line-124
information. If it emerges that inaccurate data or data which

PDF 23 · pdf-023-line-125
should not have been supplied have been supplied, the

PDF 24 · pdf-024-line-003
receiving agency shall be informed of this without delay. That

PDF 24 · pdf-024-line-005
agency shall be obliged to correct or erase such data without

PDF 24 · pdf-024-line-007
delay.

PDF 24 · pdf-024-line-010
d) The receiving agency shall on request inform the supplying

PDF 24 · pdf-024-line-012
agency on a case-by-case basis about the use of the

PDF 24 · pdf-024-line-014
supplied data and the results achieved thereby.

PDF 24 · pdf-024-line-016
e) The receiving agency shall inform the person concerned of

PDF 24 · pdf-024-line-018
the collecting of data at the supplying agency. The person

PDF 24 · pdf-024-line-020
concerned need not be informed if and as long as on balance

PDF 24 · pdf-024-line-022
it is considered that the public interest in not informing him

PDF 24 · pdf-024-line-024
outweighs his right to be informed.

PDF 24 · pdf-024-line-027
f) Upon application the person concerned shall be informed of

PDF 24 · pdf-024-line-029
the supplied data relating to him and of the use to which such

PDF 24 · pdf-024-line-031
data are to be put. The second sentence of paragraph e) shall

PDF 24 · pdf-024-line-033
apply accordingly.

PDF 24 · pdf-024-line-034
g) The receiving agency shall bear liability under its domestic

PDF 24 · pdf-024-line-036
laws in relation to any person suffering unlawful damage in

PDF 24 · pdf-024-line-038
connection with the supply of data under the exchange of

PDF 24 · pdf-024-line-040
data pursuant to this Agreement. In relation to the damaged

PDF 24 · pdf-024-line-042
person, the receiving agency may not plead to its discharge

PDF 24 · pdf-024-line-044
that the damage was caused by the supplying agency.

PDF 24 · pdf-024-line-048
h) The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 24 · pdf-024-line-050
keep official records of the supply and receipt of personal

PDF 24 · pdf-024-line-052
data.

PDF 24 · pdf-024-line-055
i)

PDF 24 · pdf-024-line-056
Where the domestic law of the supplying agency contains

PDF 24 · pdf-024-line-058
special deadlines for the deletion of the personal data

PDF 24 · pdf-024-line-060
supplied, that agency shall inform the receiving agency

PDF 24 · pdf-024-line-062
accordingly. In any case, supplied personal data shall be

PDF 24 · pdf-024-line-064
erased once they are no longer required for the purpose for

PDF 24 · pdf-024-line-066
which they were supplied.

PDF 24 · pdf-024-line-070
j)

PDF 24 · pdf-024-line-071
The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 24 · pdf-024-line-073
take effective measures to protect the personal data supplied

PDF 24 · pdf-024-line-075
against unauthorized access, unauthorized alteration and

PDF 24 · pdf-024-line-077
unauthorized disclosure.

EN: protocol-closing

PDF 24 · pdf-024-line-079
Done at Yerevan on 29 June 2016, in duplicate, in the German,

PDF 24 · pdf-024-line-081
Armenian and English languages, each text being authentic. In

PDF 24 · pdf-024-line-083
case of divergent interpretations of the German and Armenian

PDF 24 · pdf-024-line-085
texts, the English text shall prevail.

EN: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

shared-signatures (separate source evidence)

PDF 20 · pdf-020-line-101
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 20 · pdf-020-line-102
For the Federal Republic of Germany

PDF 20 · pdf-020-line-103
Steinmeier

PDF 20 · pdf-020-line-104
Für die Republik Armenien

PDF 20 · pdf-020-line-105
For the Republic of Armenia

PDF 20 · pdf-020-line-106
Edward Nalbandian

PDF 24 · pdf-024-line-087
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 24 · pdf-024-line-088
For the Federal Republic of Germany

PDF 24 · pdf-024-line-089
Steinmeier

PDF 24 · pdf-024-line-090
Für die Republik Armenien

PDF 24 · pdf-024-line-091
For the Republic of Armenia

PDF 24 · pdf-024-line-092
Edward Nalbandian

implementing-law (separate source evidence)

PDF 1 · pdf-001-line-003
Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-004
zu dem Abkommen vom 29. Juni 2016

PDF 1 · pdf-001-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 1 · pdf-001-line-006
und der Republik Armenien

PDF 1 · pdf-001-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 1 · pdf-001-line-008
und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

PDF 1 · pdf-001-line-009
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

PDF 1 · pdf-001-line-010
Vom 17. Juli 2017

PDF 1 · pdf-001-line-011
Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-012
beschlossen:

PDF 1 · pdf-001-line-013
Artikel 1

PDF 1 · pdf-001-line-014
Dem in Eriwan am 29. Juni 2016 unterzeichneten Abkommen zwischen der

PDF 1 · pdf-001-line-015
Bundesrepublik Deutschland und der Republik Armenien zur Vermeidung der

PDF 1 · pdf-001-line-016
Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet

PDF 1 · pdf-001-line-017
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkom-

PDF 1 · pdf-001-line-018
men wird nachstehend veröffentlicht.

PDF 1 · pdf-001-line-019
Artikel 2

PDF 1 · pdf-001-line-020
Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, mit Zustimmung des

PDF 1 · pdf-001-line-021
Bundesrates Rechtsverordnungen zu erlassen, um die folgenden, im Abkommen

PDF 1 · pdf-001-line-022
vorgesehenen späteren Bestimmungen zu treffen über

PDF 1 · pdf-001-line-023
1. den Zeitpunkt der Anwendung der Amtshilfe bei der Steuererhebung auf-

PDF 1 · pdf-001-line-024
grund einer Vereinbarung nach Artikel 31 Absatz 2 Buchstabe c des Abkom-

PDF 1 · pdf-001-line-025
mens und

PDF 1 · pdf-001-line-026
2. im Alleineigentum der Regierung der Republik Armenien stehende Finanz -

PDF 1 · pdf-001-line-027
institute, für die aufgrund einer Verständigung nach Nummer 6 des Protokolls

PDF 1 · pdf-001-line-028
zum Abkommen der Artikel 11 Absatz 3 des Abkommens Anwendung finden

PDF 1 · pdf-001-line-029
soll.

PDF 1 · pdf-001-line-030
Artikel 3

PDF 1 · pdf-001-line-031
(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.

PDF 1 · pdf-001-line-032
(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Absatz 2 in Kraft

PDF 1 · pdf-001-line-033
tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

PDF 1 · pdf-001-line-034
Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetzblatt

PDF 1 · pdf-001-line-035
zu verkünden.

PDF 1 · pdf-001-line-036
Berlin, den 17. Juli 2017

PDF 1 · pdf-001-line-037
Der Bundespräsident

PDF 1 · pdf-001-line-038
Steinmeier

PDF 1 · pdf-001-line-039
Die Bundeskanzlerin

PDF 1 · pdf-001-line-040
Dr. A n g e l a M e r k e l

PDF 1 · pdf-001-line-041
Der Bundesminister der Finanzen

PDF 1 · pdf-001-line-042
Schäuble

PDF 1 · pdf-001-line-043
Der Bundesminister des Auswärtigen

PDF 1 · pdf-001-line-044
Sigmar Gabriel