de-canada-2002-base source supplements

DE: title

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Abkommen

PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada

PDF 2 · pdf-002-line-005
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und

PDF 2 · pdf-002-line-007
bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung

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der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen

DE: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-020
Die Bundesrepublik Deutschland

PDF 2 · pdf-002-line-023
und

PDF 2 · pdf-002-line-026
Kanada –

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von dem Wunsch geleitet, ein Ab-

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kommen zur Vermeidung der Doppel-

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besteuerung auf dem Gebiet der Steuern

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vom Einkommen und bestimmter anderer

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Steuern, zur Verhinderung der Steuerver-

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kürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen

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zu schließen –

PDF 2 · pdf-002-line-046
haben Folgendes vereinbart:

DE: closing

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Zu Urkund dessen haben die hierzu

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gehörig befugten Unterzeichneten dieses

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Abkommen unterschrieben.

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Geschehen zu Berlin am 19. April 2001

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in zwei Urschriften, jede in deutscher, eng-

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lischer und französischer Sprache, wobei

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jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich

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ist.

DE: protocol-title

PDF 34 · pdf-034-line-003
Protokoll

PDF 34 · pdf-034-line-004
zum Abkommen

PDF 34 · pdf-034-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada

PDF 34 · pdf-034-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 34 · pdf-034-line-007
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und

PDF 34 · pdf-034-line-008
bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung

PDF 34 · pdf-034-line-009
der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen

DE: protocol

PDF 34 · pdf-034-line-023
Die Bundesrepublik Deutschland

PDF 34 · pdf-034-line-026
und

PDF 34 · pdf-034-line-029
Kanada

PDF 34 · pdf-034-line-032
haben anlässlich der Unterzeichnung

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des Abkommens zwischen den beiden

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Staaten zur Vermeidung der Doppelbe-

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steuerung auf dem Gebiet der Steuern vom

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Einkommen und bestimmter anderer Steu-

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ern, zur Verhinderung der Steuerverkür-

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zung und zur Amtshilfe in Steuersachen in

PDF 34 · pdf-034-line-053
Berlin am 19. April 2001 Folgendes verein-

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bart:

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1.

PDF 34 · pdf-034-line-058
Zu Artikel 4 Absatz 1:

PDF 34 · pdf-034-line-063
Es wird davon ausgegangen, dass der

PDF 34 · pdf-034-line-066
Ausdruck „eine in einem Vertragsstaat

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ansässige Person“ Personen umfasst,

PDF 34 · pdf-034-line-072
die mit ihren weltweiten Einkünften

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steuerpflichtig sind, selbst wenn diese

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Personen nur mit dem Vermögen

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steuerpflichtig sind, das sich in die-

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sem Staat befindet.

PDF 34 · pdf-034-line-084
2.

PDF 34 · pdf-034-line-085
Zu Artikel 6:

PDF 34 · pdf-034-line-090
Der Ausdruck „unbewegliches Vermö-

PDF 34 · pdf-034-line-093
gen“ umfasst Beteiligungen an Mine-

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ralvorkommen, Quellen und anderen

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Bodenschätzen sowie Anwartschaften

PDF 34 · pdf-034-line-102
(Optionen) auf unbewegliches Vermö-

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gen.

PDF 34 · pdf-034-line-106
3.

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Zu Artikel 10 Absatz 2:

PDF 34 · pdf-034-line-112
Einkünfte aus Rechten oder Forderun-

PDF 34 · pdf-034-line-115
gen mit Gewinnbeteiligung (in der

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Bundesrepublik Deutschland ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen

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Gesellschafters aus seiner Beteiligung

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als stiller Gesellschafter oder aus par-

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tiarischen Darlehen und Gewinnobli-

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gationen) können nach dem Recht des

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Staates, aus dem sie stammen, be-

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steuert werden, wenn sie dort bei der

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Ermittlung des Gewinns des Schuld-

PDF 35 · pdf-035-line-025
ners abzugsfähig sind.

PDF 35 · pdf-035-line-034
4.

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Zu Artikel 12 Absatz 2:

PDF 35 · pdf-035-line-038
Der Ausdruck „Bruttobetrag“ umfasst

PDF 35 · pdf-035-line-041
nicht die Umsatzsteuer.

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5.

PDF 35 · pdf-035-line-048
Zu den Einkünften, die nach Artikel 18

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Absatz 1 besteuert werden, gilt Fol-

PDF 35 · pdf-035-line-054
gendes:

PDF 35 · pdf-035-line-057
a) Der Satz der kanadischen Steuer

PDF 35 · pdf-035-line-060
auf regelmäßig wiederkehrende

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Ruhegehälter aus Quellen inner-

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halb Kanadas darf den jeweils

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niedrigeren der nachstehenden

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Sätze nicht übersteigen:

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aa) 15 vom Hundert des Brutto-

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betrags der Zahlung oder

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bb) den Satz, der unter Zugrun-

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delegung des Steuerbetrags

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ermittelt wird, den der Zah-

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lungsempfänger für den von

PDF 35 · pdf-035-line-091
ihm während des Jahres

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bezogenen Gesamtbetrag der

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regelmäßig wiederkehrenden

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Ruhegehälter für das Jahr zu

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zahlen hätte, wenn er eine in

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Kanada ansässige Person

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wäre;

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b) von Ruhegehältern aus Quellen

PDF 35 · pdf-035-line-112
innerhalb der Bundesrepublik

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Deutschland darf die deutsche

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Steuer nur erhoben werden, wenn

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die Ruhegehälter von der Bundes-

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republik Deutschland, einem ihrer

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Länder oder einer ihrer Gebiets-

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körperschaften gezahlt werden.

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6.

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Zu Artikel 18 Absatz 2:

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Der Satz der Steuer, die ein Vertrags-

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staat von Renten aus Quellen inner-

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halb dieses Staates erhebt, darf

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15 vom Hundert des zu versteuernden

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Teils der Zahlung nicht übersteigen.

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Diese Begrenzung gilt aber nicht für

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Kapitalabfindungen anlässlich der

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Aufgabe, der Kündigung, des Rück-

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kaufs, Verkaufs oder einer sonstigen

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Veräußerung einer Rente und nicht für

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Zahlungen aufgrund einer Rentenver-

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einbarung, wenn die Kosten zu der

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Vereinbarung bei der Berechnung des

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Einkommens einer Person, die die

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Vereinbarung abgeschlossen hat,

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ganz oder teilweise abzugsfähig

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waren.

PDF 35 · pdf-035-line-184
7.

PDF 35 · pdf-035-line-185
Zu Artikel 18 Absatz 3 Buchstabe c:

PDF 35 · pdf-035-line-190
Die zuständige Behörde eines Ver-

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tragsstaats teilt der zuständigen

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Behörde des anderen Vertragsstaats

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alle Änderungen der Höhe des Be-

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trags der Sozialversicherungsleis-

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tungen mit, der von dem zu ver-

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steuernden Einkommen einer in dem

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erstgenannten Staat ansässigen Per-

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son, die solche Leistungen erhält, aus-

PDF 36 · pdf-036-line-015
genommen ist.

PDF 36 · pdf-036-line-016
8.

PDF 36 · pdf-036-line-017
Zu Artikel 18 Absatz 3 Buchstabe d:

PDF 36 · pdf-036-line-024
Für Unterhaltszahlungen oder ähnli-

PDF 36 · pdf-036-line-027
che Vergütungen, die eine in der Bun-

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desrepublik Deutschland ansässige

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natürliche Person an eine in Kanada

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ansässige natürliche Person zahlt,

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werden dem Zahlenden bei der Ermitt-

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lung seines zu versteuernden Einkom-

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mens dieselben Abzüge gewährt, die

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er erhielte, wenn der Empfänger in der

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Bundesrepublik Deutschland steuer-

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pflichtig wäre.

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9.

PDF 36 · pdf-036-line-056
Zu Artikel 23 Absatz 2 und Artikel 25:

PDF 36 · pdf-036-line-061
Werden Einkünfte in Kanada und in

PDF 36 · pdf-036-line-064
der Bundesrepublik Deutschland

PDF 36 · pdf-036-line-067
unterschiedlich qualifiziert oder unter-

PDF 36 · pdf-036-line-070
schiedlich zugerechnet und kann die-

PDF 36 · pdf-036-line-073
ser Unterschied nicht durch ein Ver-

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ständigungsverfahren nach Artikel 25

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beseitigt werden, so gilt Folgendes:

PDF 36 · pdf-036-line-081
a) Würden die betreffenden Einkünfte

PDF 36 · pdf-036-line-084
doppelt besteuert, so vermeidet

PDF 36 · pdf-036-line-087
die Bundesrepublik Deutschland

PDF 36 · pdf-036-line-090
diese Doppelbesteuerung durch

PDF 36 · pdf-036-line-093
Steueranrechnung

PDF 36 · pdf-036-line-094
nach

PDF 36 · pdf-036-line-095
den

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Grundsätzen des Artikels 23 Ab-

PDF 36 · pdf-036-line-101
satz 2 Buchstabe b;

PDF 36 · pdf-036-line-104
b) würden die betreffenden Einkünfte

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in Kanada nicht oder nur ermäßigt

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besteuert und gleichzeitig von der

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deutschen Steuer befreit, so ge-

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währt die Bundesrepublik Deutsch-

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land für diese Einkünfte keine

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Steuerbefreiung nach Artikel 23

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Absatz 2 Buchstabe a, sondern

PDF 36 · pdf-036-line-128
eine Steueranrechnung nach den

PDF 36 · pdf-036-line-131
Grundsätzen des Artikels 23 Ab-

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satz 2 Buchstabe b.

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10. Zu Artikel 23 und Artikel 25:

PDF 36 · pdf-036-line-141
Die Bundesrepublik Deutschland ver-

PDF 36 · pdf-036-line-144
meidet die Doppelbesteuerung durch

PDF 36 · pdf-036-line-147
eine Steueranrechnung im Sinne von

PDF 36 · pdf-036-line-150
Artikel 23 Absatz 2 Buchstabe b und

PDF 36 · pdf-036-line-153
nicht durch Steuerbefreiung gemäß

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Artikel 23 Absatz 2 Buchstabe a, wenn

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sie nach gehöriger Konsultation und

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vorbehaltlich der Beschränkungen

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ihres innerstaatlichen Rechts Kanada

PDF 36 · pdf-036-line-168
auf diplomatischem Wege andere Ein-

PDF 36 · pdf-036-line-171
künfte notifiziert hat, auf die sie diesen

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Absatz anzuwenden beabsichtigt.

PDF 36 · pdf-036-line-177
Eine Mitteilung im Sinne dieses Absat-

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zes tritt an dem Tag in Kraft, an dem

PDF 36 · pdf-036-line-183
sie eingegangen ist.

PDF 36 · pdf-036-line-187
11. Zu Artikel 26:

PDF 36 · pdf-036-line-190
Es wird davon ausgegangen, dass der

PDF 36 · pdf-036-line-193
andere Vertragsstaat sich bei Aus-

PDF 36 · pdf-036-line-196
kunftsersuchen durch einen Vertrags-

PDF 36 · pdf-036-line-199
staat nach diesem Artikel bemüht, die

PDF 36 · pdf-036-line-202
Auskünfte, die Gegenstand dieses

PDF 36 · pdf-036-line-205
Ersuchens sind, so zu beschaffen, als

PDF 37 · pdf-037-line-003
handele es sich um eigene Besteue-

PDF 37 · pdf-037-line-006
rungsfälle, ungeachtet der Tatsache,

PDF 37 · pdf-037-line-009
dass der andere Staat solche Aus-

PDF 37 · pdf-037-line-012
künfte zu diesem Zeitpunkt nicht

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benötigt.

PDF 37 · pdf-037-line-015
12. Zu diesem Abkommen:

PDF 37 · pdf-037-line-018
a) Werden in der Bundesrepublik

PDF 37 · pdf-037-line-021
Deutschland die Steuern auf Divi-

PDF 37 · pdf-037-line-024
denden, Zinsen, Lizenzgebühren

PDF 37 · pdf-037-line-027
oder sonstige Einkünfte von einer

PDF 37 · pdf-037-line-030
in Kanada ansässigen Person im

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Abzugsweg erhoben, so wird das

PDF 37 · pdf-037-line-036
Recht zur Vornahme des Steuer-

PDF 37 · pdf-037-line-039
abzugs zu dem im innerstaatli-

PDF 37 · pdf-037-line-042
chen Recht der Bundesrepublik

PDF 37 · pdf-037-line-045
Deutschland vorgesehenen Satz

PDF 37 · pdf-037-line-048
durch dieses Abkommen nicht

PDF 37 · pdf-037-line-051
berührt; die so erhobene Steuer

PDF 37 · pdf-037-line-054
wird auf Antrag des Steuerpflichti-

PDF 37 · pdf-037-line-057
gen insoweit erstattet, als sie nach

PDF 37 · pdf-037-line-060
diesem Abkommen ermäßigt oder

PDF 37 · pdf-037-line-063
aufgehoben wird;

PDF 37 · pdf-037-line-068
b) die Anträge auf Erstattung sind bis

PDF 37 · pdf-037-line-071
Ende des vierten Jahres zu stellen,

PDF 37 · pdf-037-line-074
das auf das Kalenderjahr folgt, in

PDF 37 · pdf-037-line-077
dem die im Abzugsweg erhobenen

PDF 37 · pdf-037-line-080
Steuern auf Dividenden, Zinsen,

PDF 37 · pdf-037-line-083
Lizenzgebühren oder anderen Ein-

PDF 37 · pdf-037-line-086
künfte festgesetzt wurden; und

PDF 37 · pdf-037-line-090
c) die Bundesrepublik Deutschland

PDF 37 · pdf-037-line-093
kann von der zuständigen Behörde

PDF 37 · pdf-037-line-096
in Kanada eine amtliche Beschei-

PDF 37 · pdf-037-line-099
nigung verlangen, dass der Steu-

PDF 37 · pdf-037-line-102
erpflichtige in Kanada ansässig ist.

DE: protocol-closing

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DE: declaration-title

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DE: declaration

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DE: declaration-closing

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DE: division-headings

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DE: competent-authority-title

PDF 38 · pdf-038-line-003
Vereinbarung

PDF 38 · pdf-038-line-004
zwischen den zuständigen Behörden nach Artikel 26 Absatz 3

PDF 38 · pdf-038-line-005
des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 38 · pdf-038-line-006
und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 38 · pdf-038-line-007
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern,

PDF 38 · pdf-038-line-008
zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen

PDF 38 · pdf-038-line-009
vom 19./20. April 2001 (nachfolgend: „Abkommen“)

DE: competent-authority-agreement

PDF 38 · pdf-038-line-010
Nach Artikel 26 des Abkommens tauschen die zuständigen Behörden der Ver-

PDF 38 · pdf-038-line-011
tragsstaaten die Informationen aus, die zur Durchführung des Abkommens oder

PDF 38 · pdf-038-line-012
des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend die unter das

PDF 38 · pdf-038-line-013
Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind. Für die Verwendung und Offen-

PDF 38 · pdf-038-line-014
legung der so ausgetauschten Informationen gelten die Einschränkungen dieser

PDF 38 · pdf-038-line-015
Bestimmung. Darüber hinaus beachten die zuständigen Behörden Folgendes:

PDF 38 · pdf-038-line-016
1. Unter personenbezogenen Daten, im Folgenden Daten genannt, sind nähere

PDF 38 · pdf-038-line-017
Angaben über die persönlichen und faktischen Verhältnisse einer bestimm-

PDF 38 · pdf-038-line-018
ten oder bestimmbaren natürlichen Person zu verstehen.

PDF 38 · pdf-038-line-019
2. Die aufgrund dieses Abkommens übermittelten Daten sind für die Zwecke,

PDF 38 · pdf-038-line-020
für die sie übermittelt worden sind, und zu den von der übermittelnden

PDF 38 · pdf-038-line-021
zuständigen Behörde im Einzelfall vorgeschriebenen Bedingungen zu ver-

PDF 38 · pdf-038-line-022
wenden. Die Verwendung der Daten für andere Zwecke bedarf der vorheri-

PDF 38 · pdf-038-line-023
gen Zustimmung der die betreffenden Daten übermittelnden zuständigen

PDF 38 · pdf-038-line-024
Behörde.

PDF 38 · pdf-038-line-025
3. Vorbehaltlich der innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Vertragsstaaten gilt

PDF 38 · pdf-038-line-026
für die Übermittlung und Verwendung von Daten Folgendes:

PDF 38 · pdf-038-line-027
a) Die empfangende zuständige Behörde unterrichtet die übermittelnde

PDF 38 · pdf-038-line-028
zuständige Behörde auf Ersuchen über die empfangenden Daten, deren

PDF 38 · pdf-038-line-029
Verwendung und die dadurch erzielten Ergebnisse;

PDF 38 · pdf-038-line-030
b) die zuständigen Behörden behandeln die im Rahmen dieses Abkommens

PDF 38 · pdf-038-line-031
übermittelten Daten sorgfältig und achten besonders auf deren Korrekt-

PDF 38 · pdf-038-line-032
heit und Vollständigkeit. Es sind nur Daten zu übermitteln, die das gestellte

PDF 38 · pdf-038-line-033
Ersuchen betreffen. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die

PDF 38 · pdf-038-line-034
nicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind, so ist dies der

PDF 38 · pdf-038-line-035
empfangenden zuständigen Behörde unverzüglich mitzuteilen. Die emp-

PDF 38 · pdf-038-line-036
fangende zuständige Behörde berichtigt etwaige Fehler oder übermittelt

PDF 38 · pdf-038-line-037
die Daten zurück;

PDF 38 · pdf-038-line-038
c) die zuständigen Behörden machen die Übermittlung und den Empfang

PDF 38 · pdf-038-line-039
von personenbezogenen Daten in geeigneter Weise aktenkundig;

PDF 38 · pdf-038-line-040
d) die zuständigen Behörden gewährleisten für die übermittelten Daten Schutz

PDF 38 · pdf-038-line-041
gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und unbefugte Be-

PDF 38 · pdf-038-line-042
kanntgabe.

DE: competent-authority-signatures

PDF 38 · pdf-038-line-043
Berlin, den 19. April 2001

PDF 38 · pdf-038-line-044
Für den Bundesminister der Finanzen

PDF 38 · pdf-038-line-045
Dr. G e r d S t u h r m a n n

PDF 38 · pdf-038-line-046
Ottawa, den 20. April 2001

PDF 38 · pdf-038-line-047
Für die Kanadische Zoll- und Steuerbehörde

PDF 38 · pdf-038-line-048
Wayne Adams

EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-009
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-010
between the Federal Republic of Germany and Canada

PDF 2 · pdf-002-line-011
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 2 · pdf-002-line-012
with respect to Taxes on Income and

PDF 2 · pdf-002-line-013
Certain other Taxes, the Prevention

PDF 2 · pdf-002-line-014
of Fiscal Evasion and the Assistance in Tax Matters

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-021
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-024
and

PDF 2 · pdf-002-line-027
Canada,

PDF 2 · pdf-002-line-030
Desiring to conclude an Agreement for

PDF 2 · pdf-002-line-033
the avoidance of double taxation with

PDF 2 · pdf-002-line-036
respect to taxes on income and certain

PDF 2 · pdf-002-line-039
other taxes, the prevention of fiscal evasion

PDF 2 · pdf-002-line-042
and the assistance in tax matters,

PDF 2 · pdf-002-line-047
Have agreed as follows:

EN: closing

PDF 33 · pdf-033-line-004
In witness whereof the undersigned, duly

PDF 33 · pdf-033-line-007
authorized to that effect, have signed this

PDF 33 · pdf-033-line-010
Agreement.

PDF 33 · pdf-033-line-012
Done at Berlin, this 19 th day of April,

PDF 33 · pdf-033-line-016
2001, in duplicate, in the English, French

PDF 33 · pdf-033-line-019
and German languages, each text being

PDF 33 · pdf-033-line-022
equally authentic.

EN: protocol-title

PDF 34 · pdf-034-line-010
Protocol

PDF 34 · pdf-034-line-011
to the Agreement

PDF 34 · pdf-034-line-012
between the Federal Republic of Germany and Canada

PDF 34 · pdf-034-line-013
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 34 · pdf-034-line-014
with respect to Taxes on Income

PDF 34 · pdf-034-line-015
and Certain other Taxes, the Prevention

PDF 34 · pdf-034-line-016
of Fiscal Evasion and the Assistance in Tax Matters

EN: protocol

PDF 34 · pdf-034-line-024
The Federal Republic of Germany

PDF 34 · pdf-034-line-027
and

PDF 34 · pdf-034-line-030
Canada

PDF 34 · pdf-034-line-033
have agreed at the signing at Berlin on

PDF 34 · pdf-034-line-035
the 19 th of April 2001 of the Agreement

PDF 34 · pdf-034-line-039
between the two States for the Avoidance

PDF 34 · pdf-034-line-042
of Double Taxation with respect to Taxes

PDF 34 · pdf-034-line-045
on Income and Certain other Taxes, the

PDF 34 · pdf-034-line-048
Prevention of Fiscal Evasion and the Assis-

PDF 34 · pdf-034-line-051
tance in Tax Matters, on the following pro-

PDF 34 · pdf-034-line-054
visions:

PDF 34 · pdf-034-line-059
1.

PDF 34 · pdf-034-line-060
With reference to Article 4, paragraph

PDF 34 · pdf-034-line-064
1, it is understood that the term “resi-

PDF 34 · pdf-034-line-067
dent of a Contracting State” includes

PDF 34 · pdf-034-line-070
a person that is liable to tax on world

PDF 34 · pdf-034-line-073
income even if that person is liable to

PDF 34 · pdf-034-line-076
tax on capital only on capital situated

PDF 34 · pdf-034-line-079
in that State.

PDF 34 · pdf-034-line-086
2.

PDF 34 · pdf-034-line-087
With reference to Article 6, the term

PDF 34 · pdf-034-line-091
“immovable property” shall include an

PDF 34 · pdf-034-line-094
interest in mineral deposits, sources

PDF 34 · pdf-034-line-097
and other natural resources and an

PDF 34 · pdf-034-line-100
option in respect of immovable prop-

PDF 34 · pdf-034-line-103
erty.

PDF 34 · pdf-034-line-108
3.

PDF 34 · pdf-034-line-109
With reference to Article 10, para-

PDF 34 · pdf-034-line-113
graph 2, income derived from rights or

PDF 34 · pdf-034-line-116
debt-claims participating in profits

PDF 34 · pdf-034-line-119
(including in the Federal Republic of

PDF 34 · pdf-034-line-122
Germany income of a “stiller

PDF 34 · pdf-034-line-125
Gesellschafter” from the sleeping

PDF 35 · pdf-035-line-004
partner's participation as such or

PDF 35 · pdf-035-line-007
from a “partiarisches Darlehen” and

PDF 35 · pdf-035-line-010
“Gewinnobligationen”)

PDF 35 · pdf-035-line-011
that

PDF 35 · pdf-035-line-012
is

PDF 35 · pdf-035-line-015
deductible in determining the profits of

PDF 35 · pdf-035-line-020
the debtor may be taxed in the Con-

PDF 35 · pdf-035-line-023
tracting State in which it arises

PDF 35 · pdf-035-line-026
according to the laws of that State.

PDF 35 · pdf-035-line-031
4.

PDF 35 · pdf-035-line-030
With reference to Article 12, para-

PDF 35 · pdf-035-line-036
graph 2, the term “gross amount”

PDF 35 · pdf-035-line-039
does not include turnover taxes.

PDF 35 · pdf-035-line-043
5.

PDF 35 · pdf-035-line-044
With reference to income taxable in

PDF 35 · pdf-035-line-049
accordance with Article 18, para-

PDF 35 · pdf-035-line-052
graph 1,

PDF 35 · pdf-035-line-055
a) the rate of Canadian tax charged

PDF 35 · pdf-035-line-058
on periodic pension payments

PDF 35 · pdf-035-line-061
derived from sources within Cana-

PDF 35 · pdf-035-line-064
da shall not exceed the lesser of:

PDF 35 · pdf-035-line-071
aa) 15 per cent of the gross

PDF 35 · pdf-035-line-074
amount of the payment, and

PDF 35 · pdf-035-line-077
bb) the rate determined by refer-

PDF 35 · pdf-035-line-080
ence to the amount of tax that

PDF 35 · pdf-035-line-083
the recipient of the payment

PDF 35 · pdf-035-line-086
would otherwise be required

PDF 35 · pdf-035-line-089
to pay for the year on the total

PDF 35 · pdf-035-line-092
amount of the periodic pen-

PDF 35 · pdf-035-line-095
sion payments received by

PDF 35 · pdf-035-line-098
the individual in the year, if the

PDF 35 · pdf-035-line-101
individual were resident in

PDF 35 · pdf-035-line-104
Canada,

PDF 35 · pdf-035-line-107
b) German tax shall be levied on pen-

PDF 35 · pdf-035-line-110
sions derived from sources within

PDF 35 · pdf-035-line-113
the Federal Republic of Germany

PDF 35 · pdf-035-line-116
only if they are paid by the Federal

PDF 35 · pdf-035-line-119
Republic of Germany, a “Land”, a

PDF 35 · pdf-035-line-122
political subdivision or a local

PDF 35 · pdf-035-line-125
authority thereof.

PDF 35 · pdf-035-line-131
6.

PDF 35 · pdf-035-line-132
With reference to Article 18, para-

PDF 35 · pdf-035-line-137
graph 2, the rate of tax charged by a

PDF 35 · pdf-035-line-140
Contracting State on annuities derived

PDF 35 · pdf-035-line-143
from sources within that State shall

PDF 35 · pdf-035-line-146
not exceed 15 per cent of the taxable

PDF 35 · pdf-035-line-149
portion of the payment. However, this

PDF 35 · pdf-035-line-152
limitation shall not apply to lump-sum

PDF 35 · pdf-035-line-155
payments arising on the surrender,

PDF 35 · pdf-035-line-158
cancellation, redemption, sale or other

PDF 35 · pdf-035-line-161
alienation of an annuity, or to pay-

PDF 35 · pdf-035-line-164
ments of any kind under an annuity

PDF 35 · pdf-035-line-167
contract the cost of which was

PDF 35 · pdf-035-line-170
deductible, in whole or in part, in com-

PDF 35 · pdf-035-line-173
puting the income of any person who

PDF 35 · pdf-035-line-176
acquired the contract.

PDF 35 · pdf-035-line-186
7.

PDF 35 · pdf-035-line-187
With reference to Article 18, para-

PDF 35 · pdf-035-line-191
graph 3, subparagraph (c), the compe-

PDF 35 · pdf-035-line-194
tent authority of a Contracting State

PDF 35 · pdf-035-line-197
shall notify the competent authority of

PDF 35 · pdf-035-line-200
the other Contracting State of

PDF 35 · pdf-035-line-203
changes made to the amount of social

PDF 36 · pdf-036-line-004
security benefits excluded from the

PDF 36 · pdf-036-line-007
taxable income of a resident of the

PDF 36 · pdf-036-line-010
first-mentioned State receiving such

PDF 36 · pdf-036-line-013
benefits.

PDF 36 · pdf-036-line-018
8.

PDF 36 · pdf-036-line-019
With reference to Article 18, para-

PDF 36 · pdf-036-line-022
graph 3, subparagraph (d), in deter-

PDF 36 · pdf-036-line-025
mining the taxable income of an indi-

PDF 36 · pdf-036-line-028
vidual who is a resident of the Federal

PDF 36 · pdf-036-line-031
Republic of Germany there shall be

PDF 36 · pdf-036-line-034
allowed in respect of alimony or simi-

PDF 36 · pdf-036-line-037
lar allowances paid to an individual

PDF 36 · pdf-036-line-040
who is a resident of Canada the

PDF 36 · pdf-036-line-043
amount that would be allowed if that

PDF 36 · pdf-036-line-046
last-mentioned individual were sub-

PDF 36 · pdf-036-line-049
ject to tax in the Federal Republic of

PDF 36 · pdf-036-line-052
Germany.

PDF 36 · pdf-036-line-057
9.

PDF 36 · pdf-036-line-058
With reference to Article 23, para-

PDF 36 · pdf-036-line-062
graph 2, and Article 25, where a differ-

PDF 36 · pdf-036-line-065
ence of qualification or attribution of

PDF 36 · pdf-036-line-068
income in Canada and the Federal

PDF 36 · pdf-036-line-071
Republic of Germany, not removed

PDF 36 · pdf-036-line-074
under a mutual agreement procedure

PDF 36 · pdf-036-line-077
according to Article 25,

PDF 36 · pdf-036-line-082
a) would result in double taxation of

PDF 36 · pdf-036-line-085
such income, the Federal Republic

PDF 36 · pdf-036-line-088
of Germany shall eliminate such

PDF 36 · pdf-036-line-091
double taxation by the granting of

PDF 36 · pdf-036-line-096
a credit in accordance with the

PDF 36 · pdf-036-line-099
principles contained in Article 23,

PDF 36 · pdf-036-line-102
paragraph 2, subparagraph (b);

PDF 36 · pdf-036-line-105
b) would result in an exemption or a

PDF 36 · pdf-036-line-108
relief of such income from Cana-

PDF 36 · pdf-036-line-111
dian tax and an exemption from

PDF 36 · pdf-036-line-114
German tax, the Federal Republic

PDF 36 · pdf-036-line-117
of Germany shall not grant, with

PDF 36 · pdf-036-line-120
respect to such income, an

PDF 36 · pdf-036-line-123
exemption within the meaning of

PDF 36 · pdf-036-line-126
Article 23, paragraph 2, subpara-

PDF 36 · pdf-036-line-129
graph (a) but shall grant a credit

PDF 36 · pdf-036-line-132
in accordance with the principles

PDF 36 · pdf-036-line-135
contained in Article 23, para-

PDF 36 · pdf-036-line-137
graph 2, subparagraph (b).

PDF 36 · pdf-036-line-140
10. With reference to Article 23 and Article

PDF 36 · pdf-036-line-143
25, the Federal Republic of Germany

PDF 36 · pdf-036-line-146
shall avoid double taxation by a tax

PDF 36 · pdf-036-line-149
credit as provided for in Article 23,

PDF 36 · pdf-036-line-152
paragraph 2, subparagraph (b) and not

PDF 36 · pdf-036-line-155
by a tax exemption under Article 23,

PDF 36 · pdf-036-line-158
paragraph 2, subparagraph (a), if the

PDF 36 · pdf-036-line-161
Federal Republic of Germany has,

PDF 36 · pdf-036-line-164
after due consultation and subject to

PDF 36 · pdf-036-line-167
the limitations of its internal law, noti-

PDF 36 · pdf-036-line-170
fied Canada through diplomatic chan-

PDF 36 · pdf-036-line-173
nels of other items of income to which

PDF 36 · pdf-036-line-176
it intends to apply this paragraph. A

PDF 36 · pdf-036-line-179
notification made under this para-

PDF 36 · pdf-036-line-182
graph shall have effect from the day

PDF 36 · pdf-036-line-185
the notification is received.

PDF 36 · pdf-036-line-188
11. With reference to Article 26, it is

PDF 36 · pdf-036-line-191
understood that if information is

PDF 36 · pdf-036-line-194
requested by a Contracting State in

PDF 36 · pdf-036-line-197
accordance with that Article, the other

PDF 36 · pdf-036-line-200
Contracting State shall endeavour to

PDF 36 · pdf-036-line-203
obtain the information to which the

PDF 36 · pdf-036-line-206
request relates in the same way as if

PDF 37 · pdf-037-line-004
its own taxation were involved

PDF 37 · pdf-037-line-007
notwithstanding the fact that the other

PDF 37 · pdf-037-line-010
State does not, at that time, need such

PDF 37 · pdf-037-line-013
information.

PDF 37 · pdf-037-line-016
12. With reference to the Agreement,

PDF 37 · pdf-037-line-019
a) if in the Federal Republic of Ger-

PDF 37 · pdf-037-line-022
many the taxes on dividends,

PDF 37 · pdf-037-line-025
interest, royalties or other items of

PDF 37 · pdf-037-line-028
income are levied on a resident of

PDF 37 · pdf-037-line-031
Canada by deduction at source,

PDF 37 · pdf-037-line-034
then the right of the Federal

PDF 37 · pdf-037-line-037
Republic of Germany to apply the

PDF 37 · pdf-037-line-040
deduction of tax at the rate provid-

PDF 37 · pdf-037-line-043
ed for under its domestic law shall

PDF 37 · pdf-037-line-046
not be affected by the provisions

PDF 37 · pdf-037-line-049
of the Agreement; the tax so

PDF 37 · pdf-037-line-052
deducted at source shall be

PDF 37 · pdf-037-line-055
refunded upon application by the

PDF 37 · pdf-037-line-058
taxpayer to the extent that it is

PDF 37 · pdf-037-line-061
reduced or eliminated under the

PDF 37 · pdf-037-line-064
Agreement;

PDF 37 · pdf-037-line-069
b) refund applications must be sub-

PDF 37 · pdf-037-line-072
mitted by the end of the fourth year

PDF 37 · pdf-037-line-075
following the calendar year in

PDF 37 · pdf-037-line-078
which the tax that was deducted

PDF 37 · pdf-037-line-081
at source was assessed on the

PDF 37 · pdf-037-line-084
dividends, interest, royalties or

PDF 37 · pdf-037-line-087
other items of income; and

PDF 37 · pdf-037-line-091
c) the Federal Republic of Germany

PDF 37 · pdf-037-line-094
may require an administrative cer-

PDF 37 · pdf-037-line-097
tification by the competent author-

PDF 37 · pdf-037-line-100
ity of Canada that the taxpayer is a

PDF 37 · pdf-037-line-103
resident of Canada.

EN: protocol-closing

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: declaration-title

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: declaration

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: declaration-closing

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: division-headings

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: competent-authority-title

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: competent-authority-agreement

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

EN: competent-authority-signatures

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

FR: title

PDF 2 · pdf-002-line-015
Accord

PDF 2 · pdf-002-line-016
entre la République fédérale d’Allemagne et le Canada

PDF 2 · pdf-002-line-017
en vue d’éviter les doubles impositions en matière

PDF 2 · pdf-002-line-018
d’impôts sur le revenu et de certains autres impôts,

PDF 2 · pdf-002-line-019
de prévenir l’évasion fiscale et de fournir assistance en matière d’impôts

FR: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-022
La République fédérale d’Allemagne

PDF 2 · pdf-002-line-025
et

PDF 2 · pdf-002-line-028
le Canada,

PDF 2 · pdf-002-line-031
désireux de conclure un Accord en vue

PDF 2 · pdf-002-line-034
d’éviter les doubles impositions en matière

PDF 2 · pdf-002-line-037
d’impôts sur le revenu et de certains autres

PDF 2 · pdf-002-line-040
impôts, de prévenir l’évasion fiscale et de

PDF 2 · pdf-002-line-043
fournir assistance en matière d’impôts,

PDF 2 · pdf-002-line-048
sont convenus des dispositions sui-

PDF 2 · pdf-002-line-049
vantes:

FR: closing

PDF 33 · pdf-033-line-005
En foi de quoi les soussignés, dûment

PDF 33 · pdf-033-line-008
autorisés à cet effet, ont signé le présent

PDF 33 · pdf-033-line-011
Accord.

PDF 33 · pdf-033-line-014
Fait en double exemplaire à Berlin ce

PDF 33 · pdf-033-line-015
19 ème jour d’avril 2001, en langues fran-

PDF 33 · pdf-033-line-018
çaise, anglaise et allemande, chaque texte

PDF 33 · pdf-033-line-021
faisant également foi.

FR: protocol-title

PDF 34 · pdf-034-line-017
Protocole

PDF 34 · pdf-034-line-018
à l’Accord

PDF 34 · pdf-034-line-019
entre la République fédérale d'Allemagne et le Canada

PDF 34 · pdf-034-line-020
en vue d’éviter les doubles impositions en matière

PDF 34 · pdf-034-line-021
d’impôts sur le revenu et de certains autres impôts,

PDF 34 · pdf-034-line-022
de prévenir l’évasion fiscale et de fournir assistance en matière d’impôts

FR: protocol

PDF 34 · pdf-034-line-025
La République fédérale d’Allemagne

PDF 34 · pdf-034-line-028
et

PDF 34 · pdf-034-line-031
le Canada

PDF 34 · pdf-034-line-034
sont convenus au moment de procéder

PDF 34 · pdf-034-line-036
à la signature le 19 ème jour d’avril 2001 à

PDF 34 · pdf-034-line-040
Berlin de l’Accord entre les deux États en

PDF 34 · pdf-034-line-043
vue d’éviter les doubles impositions en

PDF 34 · pdf-034-line-046
matière d’impôts sur le revenu et de cer-

PDF 34 · pdf-034-line-049
tains autres impôts, de prévenir l’évasion

PDF 34 · pdf-034-line-052
fiscale et de fournir assistance en matière

PDF 34 · pdf-034-line-055
d’impôts, des dispositions suivantes:

PDF 34 · pdf-034-line-061
1.

PDF 34 · pdf-034-line-062
En ce qui concerne le paragraphe 1 de

PDF 34 · pdf-034-line-065
l’article 4, il est entendu que le terme

PDF 34 · pdf-034-line-068
«résident d’un État contractant» com-

PDF 34 · pdf-034-line-071
prend une personne qui est assujettie

PDF 34 · pdf-034-line-074
à l’impôt sur son revenu mondial

PDF 34 · pdf-034-line-077
même si cette personne n’est assujet-

PDF 34 · pdf-034-line-080
tie à l’impôt sur la fortune que sur la

PDF 34 · pdf-034-line-082
fortune située dans cet État.

PDF 34 · pdf-034-line-088
2.

PDF 34 · pdf-034-line-089
En ce qui concerne l’article 6, l’ex-

PDF 34 · pdf-034-line-092
pression «biens immobiliers» com-

PDF 34 · pdf-034-line-095
prend un intérêt dans les gisements

PDF 34 · pdf-034-line-098
minéraux, sources et autres ressour-

PDF 34 · pdf-034-line-101
ces naturelles et une option à l’égard

PDF 34 · pdf-034-line-104
des biens immobiliers.

PDF 34 · pdf-034-line-110
3.

PDF 34 · pdf-034-line-111
En ce qui concerne le paragraphe 2 de

PDF 34 · pdf-034-line-114
l’article 10, les revenus provenant de

PDF 34 · pdf-034-line-117
droits ou autres parts bénéficiaires

PDF 34 · pdf-034-line-120
participant aux bénéfices (y compris,

PDF 34 · pdf-034-line-123
dans le cas de la République fédérale

PDF 34 · pdf-034-line-126
d’Allemagne, les revenus qu’un com-

PDF 35 · pdf-035-line-005
manditaire («stiller Gesellschafter») tire

PDF 35 · pdf-035-line-008
de sa participation comme telle, ou

PDF 35 · pdf-035-line-013
d’un «patiarisches Darlehen» et d’un

PDF 35 · pdf-035-line-016
«Gewinnobligationen»)

PDF 35 · pdf-035-line-017
qui

PDF 35 · pdf-035-line-018
sont

PDF 35 · pdf-035-line-021
déductibles dans la détermination des

PDF 35 · pdf-035-line-024
bénéfices du débiteur sont impo-

PDF 35 · pdf-035-line-027
sables dans l’État contractant d’où ils

PDF 35 · pdf-035-line-028
proviennent selon la législation de cet

PDF 35 · pdf-035-line-029
État.

PDF 35 · pdf-035-line-032
4.

PDF 35 · pdf-035-line-033
En ce qui concerne le paragraphe 2

PDF 35 · pdf-035-line-037
de l’article 12, l’expression «montant

PDF 35 · pdf-035-line-040
brut» ne comprend pas la taxe sur le

PDF 35 · pdf-035-line-042
chiffre d’affaires.

PDF 35 · pdf-035-line-045
5.

PDF 35 · pdf-035-line-046
En ce qui concerne les revenus impo-

PDF 35 · pdf-035-line-050
sables conformément au paragraphe 1

PDF 35 · pdf-035-line-053
de l’article 18,

PDF 35 · pdf-035-line-056
a) le taux de l’impôt canadien établi

PDF 35 · pdf-035-line-059
sur les paiements périodiques

PDF 35 · pdf-035-line-062
d’une pension provenant de

PDF 35 · pdf-035-line-065
sources situées au Canada ne

PDF 35 · pdf-035-line-067
peut excéder le moins élevé des

PDF 35 · pdf-035-line-069
deux taux suivants:

PDF 35 · pdf-035-line-072
aa) 15 p. 100 du montant brut du

PDF 35 · pdf-035-line-075
paiement, et

PDF 35 · pdf-035-line-078
bb) le taux calculé en fonction du

PDF 35 · pdf-035-line-081
montant d’impôt que le béné-

PDF 35 · pdf-035-line-084
ficiaire du paiement devrait

PDF 35 · pdf-035-line-087
autrement verser pour l’année

PDF 35 · pdf-035-line-090
à l’égard du montant total des

PDF 35 · pdf-035-line-093
paiements périodiques de

PDF 35 · pdf-035-line-096
pensions qu’il a reçu au cours

PDF 35 · pdf-035-line-099
de l’année s’il était un rési-

PDF 35 · pdf-035-line-102
dent du Canada;

PDF 35 · pdf-035-line-108
b) un impôt allemand ne sera prélevé

PDF 35 · pdf-035-line-111
sur les pensions provenant de

PDF 35 · pdf-035-line-114
sources situées en République

PDF 35 · pdf-035-line-117
fédérale d’Allemagne que si elles

PDF 35 · pdf-035-line-120
sont payées par la République

PDF 35 · pdf-035-line-123
fédérale d’Allemagne ou un

PDF 35 · pdf-035-line-126
«Land», ou l’une de leurs subdivi-

PDF 35 · pdf-035-line-128
sions politiques ou collectivités

PDF 35 · pdf-035-line-130
locales.

PDF 35 · pdf-035-line-133
6.

PDF 35 · pdf-035-line-134
En ce qui concerne le paragraphe 2 de

PDF 35 · pdf-035-line-138
l’article 18, le taux de l’impôt établi par

PDF 35 · pdf-035-line-141
un État contractant sur les rentes pro-

PDF 35 · pdf-035-line-144
venant de sources situées dans cet

PDF 35 · pdf-035-line-147
État ne peut excéder 15 p. 100 de la

PDF 35 · pdf-035-line-150
fraction du paiement qui est assujettie

PDF 35 · pdf-035-line-153
à l’impôt. Toutefois, cette limitation ne

PDF 35 · pdf-035-line-156
s’applique pas aux paiements forfai-

PDF 35 · pdf-035-line-159
taires découlant de l’abandon, de l’an-

PDF 35 · pdf-035-line-162
nulation, du rachat, de la vente ou

PDF 35 · pdf-035-line-165
d’une autre forme d’aliénation de la

PDF 35 · pdf-035-line-168
rente, ou aux paiements de toute

PDF 35 · pdf-035-line-171
nature en vertu d’un contrat de rente à

PDF 35 · pdf-035-line-174
versements invariables dont le coût

PDF 35 · pdf-035-line-177
était déductible, en tous ou en partie,

PDF 35 · pdf-035-line-179
dans le calcul du revenu de toute per-

PDF 35 · pdf-035-line-181
sonne ayant acquis ce contrat.

PDF 35 · pdf-035-line-188
7.

PDF 35 · pdf-035-line-189
En ce qui concerne l’alinéa 3c) de l’ar-

PDF 35 · pdf-035-line-192
ticle 18, l’autorité compétente d’un

PDF 35 · pdf-035-line-195
État contractant communique à l’au-

PDF 35 · pdf-035-line-198
torité compétente de l’autre État

PDF 35 · pdf-035-line-201
contractant les modifications appor-

PDF 35 · pdf-035-line-204
tées au montant des prestations en

PDF 36 · pdf-036-line-005
vertu de la sécurité sociale qui est

PDF 36 · pdf-036-line-008
exclu du revenu imposable d’un rési-

PDF 36 · pdf-036-line-011
dent du premier État qui reçoit de

PDF 36 · pdf-036-line-014
telles prestations.

PDF 36 · pdf-036-line-020
8.

PDF 36 · pdf-036-line-021
En ce qui concerne l’alinéa d) du para-

PDF 36 · pdf-036-line-023
graphe 3 de l’article 18, pour détermi-

PDF 36 · pdf-036-line-026
ner le revenu imposable d’une person-

PDF 36 · pdf-036-line-029
ne physique qui est un résident de la

PDF 36 · pdf-036-line-032
République fédérale d’Allemagne, est

PDF 36 · pdf-036-line-035
imputé, à l’égard des pensions ali-

PDF 36 · pdf-036-line-038
mentaires ou d’allocations similaires

PDF 36 · pdf-036-line-041
payées à une personne physique qui

PDF 36 · pdf-036-line-044
est un résident du Canada, le montant

PDF 36 · pdf-036-line-047
qui serait imputé si la dernière person-

PDF 36 · pdf-036-line-050
ne physique était assujettie à l’impôt

PDF 36 · pdf-036-line-053
en République fédérale d’Allemagne.

PDF 36 · pdf-036-line-059
9.

PDF 36 · pdf-036-line-060
En ce qui concerne le paragraphe 2 de

PDF 36 · pdf-036-line-063
l’article 23 et l’article 25, lorsqu’une

PDF 36 · pdf-036-line-066
différence existe dans la qualification

PDF 36 · pdf-036-line-069
ou l’attribution de revenus au Canada

PDF 36 · pdf-036-line-072
et en République fédérale d’Alle-

PDF 36 · pdf-036-line-075
magne, différence qui n’est pas réglée

PDF 36 · pdf-036-line-078
en vertu d’une procédure amiable

PDF 36 · pdf-036-line-080
selon l’article 25,

PDF 36 · pdf-036-line-083
a) résulterait en une double imposi-

PDF 36 · pdf-036-line-086
tion de tels revenus, la République

PDF 36 · pdf-036-line-089
fédérale d’Allemagne élimine cette

PDF 36 · pdf-036-line-092
double imposition en accordant un

PDF 36 · pdf-036-line-097
crédit conformément aux prin-

PDF 36 · pdf-036-line-100
cipes énoncés à l’alinéa 2b) de

PDF 36 · pdf-036-line-103
l’article 23;

PDF 36 · pdf-036-line-106
b) résulterait en une exonération ou

PDF 36 · pdf-036-line-109
un allégement de tels revenus de

PDF 36 · pdf-036-line-112
l’impôt canadien et en une exoné-

PDF 36 · pdf-036-line-115
ration de l’impôt allemand, la

PDF 36 · pdf-036-line-118
République fédérale d’Allemagne

PDF 36 · pdf-036-line-121
n’accorde pas, à l’égard de tels

PDF 36 · pdf-036-line-124
revenus, une exonération au sens

PDF 36 · pdf-036-line-127
de l’alinéa 2a) de l’article 23 mais

PDF 36 · pdf-036-line-130
accorde un crédit conformément

PDF 36 · pdf-036-line-133
aux principes énoncés à l’alinéa

PDF 36 · pdf-036-line-136
2b) de l’article 23.

PDF 36 · pdf-036-line-139
10. En ce qui concerne les articles 23

PDF 36 · pdf-036-line-142
et 25, la République fédérale d’Alle-

PDF 36 · pdf-036-line-145
magne évite la double imposition en

PDF 36 · pdf-036-line-148
accordant, selon l’alinéa 2b) de l’ar-

PDF 36 · pdf-036-line-151
ticle 23, un crédit d’impôt et non pas

PDF 36 · pdf-036-line-154
une exemption en vertu de l’alinéa 2a)

PDF 36 · pdf-036-line-157
de l’article 23, si la République fédéra-

PDF 36 · pdf-036-line-160
le d’Allemagne a, après consultation

PDF 36 · pdf-036-line-163
appropriée sous réserve des restric-

PDF 36 · pdf-036-line-166
tions de sa législation interne, avisé le

PDF 36 · pdf-036-line-169
Canada, par voie diplomatique, des

PDF 36 · pdf-036-line-172
autres éléments de revenu auxquels la

PDF 36 · pdf-036-line-175
République fédérale d’Allemagne

PDF 36 · pdf-036-line-178
désire que le présent paragraphe

PDF 36 · pdf-036-line-181
s’applique. Une notification faite en

PDF 36 · pdf-036-line-184
vertu du présent paragraphe prend

PDF 36 · pdf-036-line-186
effet le jour où la notification est reçue.

PDF 36 · pdf-036-line-189
11. En ce qui concerne l’article 26, il est

PDF 36 · pdf-036-line-192
entendu que lorsqu’un État contrac-

PDF 36 · pdf-036-line-195
tant demande des renseignements en

PDF 36 · pdf-036-line-198
conformité avec cet article, l’autre État

PDF 36 · pdf-036-line-201
contractant s’efforce d’obtenir les ren-

PDF 36 · pdf-036-line-204
seignements relatifs à cette demande

PDF 36 · pdf-036-line-207
de la même façon que si ses propres

PDF 37 · pdf-037-line-005
impôts étaient en jeu même si cet

PDF 37 · pdf-037-line-008
autre État n’a pas besoin, au même

PDF 37 · pdf-037-line-011
moment, de ces renseignements.

PDF 37 · pdf-037-line-017
12. En ce qui concerne le présent Accord,

PDF 37 · pdf-037-line-020
a) lorsque dans la République fédé-

PDF 37 · pdf-037-line-023
rale d’Allemagne, son impôt sur les

PDF 37 · pdf-037-line-026
dividendes, intérêts, redevances

PDF 37 · pdf-037-line-029
ou autres éléments du revenu des

PDF 37 · pdf-037-line-032
personnes physiques est prélevé

PDF 37 · pdf-037-line-035
auprès d’un résident du Canada

PDF 37 · pdf-037-line-038
par déduction à la source, alors,

PDF 37 · pdf-037-line-041
les dispositions du présent Accord

PDF 37 · pdf-037-line-044
n’ont pas d’effet sur le droit de la

PDF 37 · pdf-037-line-047
République fédérale d’Allemagne

PDF 37 · pdf-037-line-050
d’appliquer la déduction d’impôt

PDF 37 · pdf-037-line-053
au taux en conformité avec son

PDF 37 · pdf-037-line-056
droit interne; l’impôt ainsi retenu à

PDF 37 · pdf-037-line-059
la source est remboursé sur

PDF 37 · pdf-037-line-062
demande du contribuable dans la

PDF 37 · pdf-037-line-065
mesure où cet impôt est réduit ou

PDF 37 · pdf-037-line-066
éliminé en vertu du présent

PDF 37 · pdf-037-line-067
Accord;

PDF 37 · pdf-037-line-070
b) les demandes de remboursement

PDF 37 · pdf-037-line-073
doivent être présentées dans un

PDF 37 · pdf-037-line-076
délai de quatre ans à compter de

PDF 37 · pdf-037-line-079
l’année civile suivant l’année où

PDF 37 · pdf-037-line-082
l’impôt retenu à la source a été

PDF 37 · pdf-037-line-085
cotisé sur les dividendes, intérêts,

PDF 37 · pdf-037-line-088
redevances ou autres éléments du

PDF 37 · pdf-037-line-089
revenu; et

PDF 37 · pdf-037-line-092
c) la République fédérale d’Alle-

PDF 37 · pdf-037-line-095
magne peut demander un certifi-

PDF 37 · pdf-037-line-098
cat administratif auprès de l’autori-

PDF 37 · pdf-037-line-101
té compétente du Canada confir-

PDF 37 · pdf-037-line-104
mant que le contribuable est un

PDF 37 · pdf-037-line-105
résident du Canada.

FR: protocol-closing

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FR: declaration

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FR: declaration-closing

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FR: division-headings

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FR: competent-authority-agreement

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

FR: competent-authority-signatures

No separately headed content of this type in the retained source; none invented.

shared-signatures (separate source evidence)

PDF 33 · pdf-033-line-025
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 33 · pdf-033-line-026
For the Federal Republic of Germany

PDF 33 · pdf-033-line-027
Pour la République fédérale d’Allemagne

PDF 33 · pdf-033-line-028
G. W e s t d i c k e n b e r g

PDF 33 · pdf-033-line-029
Für Kanada

PDF 33 · pdf-033-line-030
For Canada

PDF 33 · pdf-033-line-031
Pour le Canada

PDF 33 · pdf-033-line-032
P h i l i p R. L. S o m e r v i l l e

implementing-law (separate source evidence)

PDF 1 · pdf-001-line-003
Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-004
zu dem Abkommen vom 19. April 2001

PDF 1 · pdf-001-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Kanada

PDF 1 · pdf-001-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet

PDF 1 · pdf-001-line-007
der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern,

PDF 1 · pdf-001-line-008
zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen

PDF 1 · pdf-001-line-009
Vom 23. März 2002

PDF 1 · pdf-001-line-010
Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-011
beschlossen:

PDF 1 · pdf-001-line-012
Artikel 1

PDF 1 · pdf-001-line-013
Dem in Berlin am 19. April 2001 unterzeichneten Abkommen zwischen der

PDF 1 · pdf-001-line-014
Bundesrepublik Deutschland und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteue-

PDF 1 · pdf-001-line-015
rung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer

PDF 1 · pdf-001-line-016
Steuern, zur Verhinderung der Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuer-

PDF 1 · pdf-001-line-017
sachen sowie der Vereinbarung zwischen den zuständigen Behörden nach

PDF 1 · pdf-001-line-018
Artikel 26 Abs. 3 des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutsch-

PDF 1 · pdf-001-line-019
land und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der

PDF 1 · pdf-001-line-020
Steuern vom Einkommen und bestimmter anderer Steuern, zur Verhinderung der

PDF 1 · pdf-001-line-021
Steuerverkürzung und zur Amtshilfe in Steuersachen vom 19./20. April 2001 wird

PDF 1 · pdf-001-line-022
zugestimmt. Das Abkommen und die Vereinbarung werden nachstehend ver-

PDF 1 · pdf-001-line-023
öffentlicht.

PDF 1 · pdf-001-line-024
Artikel 2

PDF 1 · pdf-001-line-025
Soweit das Abkommen auf Grund seines Artikels 31 Abs. 1 für die Zeit vor sei-

PDF 1 · pdf-001-line-026
nem Inkrafttreten anzuwenden ist, sind bereits ergangene Steuerfestsetzungen

PDF 1 · pdf-001-line-027
zu ändern oder aufzuheben. Steuerfestsetzungen sowie ihre Aufhebung und

PDF 1 · pdf-001-line-028
Änderung sind insoweit auch zulässig, wenn die Festsetzungsfrist abgelaufen

PDF 1 · pdf-001-line-029
ist; dies gilt nur bis zum Ablauf des vierten Kalenderjahrs, das auf das Kalender-

PDF 1 · pdf-001-line-030
jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist.

PDF 1 · pdf-001-line-031
Artikel 3

PDF 1 · pdf-001-line-032
(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft.

PDF 1 · pdf-001-line-033
(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 1 in Kraft

PDF 1 · pdf-001-line-034
tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

PDF 1 · pdf-001-line-035
Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt und wird im Bundes-

PDF 1 · pdf-001-line-036
gesetzblatt verkündet.

PDF 1 · pdf-001-line-037
Berlin, den 23. März 2002

PDF 1 · pdf-001-line-038
Der Bundespräsident

PDF 1 · pdf-001-line-039
Johannes Rau

PDF 1 · pdf-001-line-040
Der Bundeskanzler

PDF 1 · pdf-001-line-041
Gerhard Schröder

PDF 1 · pdf-001-line-042
Der Bundesminister der Finanzen

PDF 1 · pdf-001-line-043
Hans Eichel

PDF 1 · pdf-001-line-044
Der Bundesminister des Auswärtigen

PDF 1 · pdf-001-line-045
J. F i s c h e r