de-china-2015-base source supplements

DE: title

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Abkommen

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Volksrepublik China

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

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und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

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Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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die Volksrepublik China –

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von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der

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Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Ver -

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mögen zu schließen –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

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Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig befugten Unter-

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zeichneten dieses Abkommen unterzeichnet.

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Geschehen zu Berlin am 28. März 2014 in zwei Urschriften,

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jede in deutscher, chinesischer und englischer Sprache, wobei

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jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung

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des deutschen und des chinesischen Wortlauts ist der englische

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Wortlaut maßgebend.

DE: protocol-title

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Protokoll

DE: protocol

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Bei der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur

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Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der

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Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen

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und vom Vermögen am 28. März 2014 (im Folgenden als „das

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Abkommen“ bezeichnet) haben beide Seiten die nachstehenden

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Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens sind:

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1. Zum Ausdruck „Vertragsstaat“:

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In Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland schließt der

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Ausdruck „Vertragsstaat“ die „Länder“ ein. Der Ausdruck

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„Länder“ bezeichnet die Länder gemäß dem Grundgesetz für

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die Bundesrepublik Deutschland.

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2. Zu Artikel 7:

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Die Vertragsstaaten äußerten ihre Bereitschaft, sich bei der

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Auslegung und Anwendung dieses Artikels auf den Kommen-

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tar zum OECD-Musterabkommen (2008) zu beziehen.

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3. Zu Artikel 10 Absatz 2 Buchstabe b:

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In der Bundesrepublik Deutschland ist ein Investmentvehikel

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eine Gesellschaft gemäß § 1 Absatz 1 des Gesetzes über

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deutsche Immobilien-Aktiengesellschaften mit börsennotier-

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ten Anteilen (REIT-Gesetz).

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4. Zu den Artikeln 10 und 11:

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Ungeachtet der Artikel 10 und 11 dieses Abkommens können

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Dividenden und Zinsen in dem Vertragsstaat, aus dem sie

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stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden,

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wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung,

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einschließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters

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aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der

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Einkünfte aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobliga-

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tionen im Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik

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Deutschland, beruhen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners dieser

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Einkünfte abzugsfähig sind.

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5. Zu Artikel 19:

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a) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gehälter, Löhne und

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ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter, die an natür-

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liche Personen für der Deutschen Bundesbank oder der

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Volksbank China geleistete Dienste gezahlt werden.

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b) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-

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men eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-

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arbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets -

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körperschaften aus ausschließlich von diesem Staat oder

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der Gebietskörperschaft bereitgestellten Mitteln an Fach-

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kräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den

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anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt

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wurden.

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c) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gehälter, Löhne und

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ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter,

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(i) die aus Haushaltsmitteln des deutschen Staates an

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natürliche Personen für dem Goethe-Institut geleistete

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Dienste gezahlt werden;

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(ii) die aus Haushaltsmitteln des chinesischen Staates an

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natürliche Personen für dem chinesischen Kulturzen-

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trum geleistete Dienste gezahlt werden;

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(iii) die an sonstige vergleichbare Institutionen gezahlt

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werden, auf die sich die Vertragsstaaten einvernehm-

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lich verständigen.

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6. Zu Artikel 26:

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Werden nach diesem Abkommen in Übereinstimmung mit

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dem innerstaatlichen Recht personenbezogene Daten über-

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mittelt, gelten unter Beachtung der für jeden Vertragsstaat

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geltenden Rechtsvorschriften ergänzend die nachfolgenden

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Bestimmungen:

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a)

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„Personenbezogene Daten“ bedeutet alle Informationen

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betreffend eine identifizierte oder identifizierbare natür-

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liche Person; als identifizierbar gilt eine Person, die

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anhand der von der ersuchenden Stelle übermittelten

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Informationen identifiziert werden kann.

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b)

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Die Verwendung der Daten durch die empfangende

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Stelle ist nur zu den in Artikel 26 genannten Zwecken

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und unter den durch die übermittelnde Stelle vor -

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geschriebenen Bedingungen zulässig. Nach diesem

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Abkommen übermittelte Daten und Informationen dürfen

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ohne vorherige Zustimmung des übermittelnden Ver-

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tragsstaats nicht in Strafsachen verwendet werden; die

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Zustimmung wird in Übereinstimmung mit dem

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innerstaatlichen Recht und gegebenenfalls anwend -

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baren zwei- oder mehrseitigen Übereinkünften über die

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Rechtshilfe in Strafsachen erteilt.

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c)

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Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde

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Stelle auf Ersuchen über die Verwendung der über -

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mittelten Daten und die dadurch erzielten Ergebnisse.

PDF 22 · pdf-022-line-068
d)

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Jede weitere Übermittlung an andere Stellen, die nicht

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in Artikel 26 Absatz 2 genannt sind, darf nur mit vor -

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heriger Zustimmung der übermittelnden Stelle erfolgen.

PDF 22 · pdf-022-line-075
e)

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Die übermittelnde Stelle bemüht sich nach besten Kräf-

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ten, die Richtigkeit der zu übermittelnden Daten sowie

PDF 22 · pdf-022-line-080
ihre Erforderlichkeit und Angemessenheit in Bezug auf

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den mit der Übermittlung verfolgten Zweck zu gewähr-

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leisten. Dabei sind die nach geltendem innerstaatlichen

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Recht für die Datenübermittlung bestehenden Beschrän-

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kungen zu beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten

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oder Daten, die nicht hätten übermittelt werden dürfen,

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übermittelt wurden, ist dies der empfangenden Stelle

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unverzüglich mitzuteilen. Diese ist dann verpflichtet, die

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betreffenden Daten unverzüglich zu berichtigen oder zu

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löschen.

PDF 22 · pdf-022-line-098
f)

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Der Betroffene ist auf Antrag über die zu seiner Person

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übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Ver-

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wendungszweck zu unterrichten. Eine Verpflichtung zur

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Auskunftserteilung besteht nicht, sofern eine Abwägung

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ergibt, dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht

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zu erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Aus-

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kunftserteilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das

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Recht des Betroffenen, über die zu seiner Person

PDF 22 · pdf-022-line-116
vorhandenen Daten unterrichtet zu werden, nach dem

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innerstaatlichen Recht des Vertragsstaats, in dessen

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Hoheitsgebiet die Unterrichtung beantragt wird.

PDF 22 · pdf-022-line-122
g)

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Enthält das für die übermittelnde Stelle geltende inner-

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staatliche Recht besondere Löschungsvorschriften in

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Bezug auf die übermittelten personenbezogenen Daten,

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weist sie die empfangende Stelle darauf hin. Unabhän-

PDF 22 · pdf-022-line-131
gig von diesem Recht sind die übermittelten personen-

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bezogenen Daten zu löschen, sobald sie für den Zweck,

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für den sie übermittelt wurden, nicht mehr erforderlich

PDF 22 · pdf-022-line-136
sind.

PDF 23 · pdf-023-line-003
h)

PDF 23 · pdf-023-line-004
Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

PDF 23 · pdf-023-line-006
pflichtet, die Übermittlung und den Empfang personen-

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bezogener Daten aktenkundig zu machen.

PDF 23 · pdf-023-line-010
i)

PDF 23 · pdf-023-line-011
Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind

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verpflichtet, die übermittelten personenbezogenen

PDF 23 · pdf-023-line-016
Daten vor unbefugtem Zugang, unbefugter Änderung

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und unbefugter Bekanntgabe wirksam zu schützen.

DE: protocol-closing

PDF 23 · pdf-023-line-020
Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig befugten Unter-

PDF 23 · pdf-023-line-022
zeichneten dieses Protokoll unterzeichnet.

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Geschehen zu Berlin am 28. März 2014 in zwei Urschriften,

PDF 23 · pdf-023-line-027
jede in deutscher, chinesischer und englischer Sprache, wobei

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jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung

PDF 23 · pdf-023-line-030
des deutschen und des chinesischen Wortlauts ist der englische

PDF 23 · pdf-023-line-032
Wortlaut maßgebend.

DE: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: title

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Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-010
between the Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-011
and the People’s Republic of China

PDF 2 · pdf-002-line-012
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 2 · pdf-002-line-013
and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 2 · pdf-002-line-014
with respect to Taxes on Income and on Capital

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-016
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-018
and

PDF 2 · pdf-002-line-020
the People’s Republic of China,

PDF 2 · pdf-002-line-022
Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of dou-

PDF 2 · pdf-002-line-024
ble taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to

PDF 2 · pdf-002-line-026
taxes on income and on capital,

PDF 2 · pdf-002-line-028
Have agreed as follows:

EN: closing

PDF 20 · pdf-020-line-022
In Witness whereof the undersigned, duly authorised thereto,

PDF 20 · pdf-020-line-024
have signed this Agreement.

PDF 20 · pdf-020-line-025
Done at Berlin on the 28 th day of March, 2014, in duplicate in

PDF 20 · pdf-020-line-027
the German, Chinese and English languages, all texts being

PDF 20 · pdf-020-line-029
authentic. In case of divergence in interpretation of the German

PDF 20 · pdf-020-line-032
and the Chinese texts, the English text shall prevail.

EN: protocol-title

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Protocol

EN: protocol

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At the signing of the Agreement between the Federal Republic

PDF 21 · pdf-021-line-008
of Germany and the People’s Republic of China for the Avoid-

PDF 21 · pdf-021-line-010
ance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 21 · pdf-021-line-012
with respect to Taxes on Income and on Capital signed on March

PDF 21 · pdf-021-line-013
28 th , 2014 (hereinafter referred to as “the Agreement”), both

PDF 21 · pdf-021-line-016
sides have agreed upon the following provisions, which shall

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form an integral part of the Agreement:

PDF 21 · pdf-021-line-020
1. With reference to the term “Contracting State”:

PDF 21 · pdf-021-line-022
In respect of the Federal Republic of Germany, the term

PDF 21 · pdf-021-line-024
“Contracting State” includes “Länder”. The term “Länder”

PDF 21 · pdf-021-line-026
means German States in accordance with the Basic Law for

PDF 21 · pdf-021-line-028
the Federal Republic of Germany.

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2. With reference to Article 7:

PDF 21 · pdf-021-line-031
The Contracting States expressed their willingness to refer

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to the OECD Model Commentary (2008) in interpreting and

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applying the provisions of this Article.

PDF 21 · pdf-021-line-037
3. With reference to sub-paragraph b) of paragraph 2 of

PDF 21 · pdf-021-line-039
Article 10:

PDF 21 · pdf-021-line-040
In the case of the Federal Republic of Germany, an invest-

PDF 21 · pdf-021-line-042
ment vehicle is a company according to paragraph 1 of

PDF 21 · pdf-021-line-044
section 1 of the German Act on German Real Estate Stock

PDF 21 · pdf-021-line-047
Corporations with Listed Shares (REIT Act).

PDF 21 · pdf-021-line-048
4. With reference to Articles 10 and 11:

PDF 21 · pdf-021-line-050
Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this

PDF 21 · pdf-021-line-052
Agreement, dividends and interest may be taxed in the

PDF 21 · pdf-021-line-054
Contracting State in which they arise, and according to the

PDF 21 · pdf-021-line-056
law of that State,

PDF 21 · pdf-021-line-058
a) if they are derived from rights or debt claims carrying a

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right to participate in profits (including income derived by

PDF 21 · pdf-021-line-062
a silent partner (“stiller Gesellschafter”) from his partici-

PDF 21 · pdf-021-line-065
pation as such, or from a loan with an interest rate linked

PDF 21 · pdf-021-line-067
to borrower’s profit (“partiarisches Darlehen”) or from

PDF 21 · pdf-021-line-069
profit sharing bonds (“Gewinnobligationen”) within the

PDF 21 · pdf-021-line-070
meaning of the tax law of the Federal Republic of

PDF 21 · pdf-021-line-071
Germany) and

PDF 21 · pdf-021-line-073
b) under the condition that they are deductible in the deter-

PDF 21 · pdf-021-line-075
mination of profits of the debtor of such income.

PDF 21 · pdf-021-line-077
5. With reference to Article 19:

PDF 21 · pdf-021-line-078
a) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in

PDF 21 · pdf-021-line-080
respect of salaries, wages and other similar remuneration

PDF 21 · pdf-021-line-082
and pensions paid to individuals in respect of services

PDF 21 · pdf-021-line-084
rendered to the People’s Bank of China and the Deutsche

PDF 21 · pdf-021-line-086
Bundesbank.

PDF 21 · pdf-021-line-087
b) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in

PDF 21 · pdf-021-line-089
respect of remuneration paid, under a development

PDF 21 · pdf-021-line-091
assistance programme of a Contracting State or a local

PDF 21 · pdf-021-line-093
authority thereof, out of funds exclusively supplied by that

PDF 21 · pdf-021-line-095
State or local authority, to a specialist or volunteer

PDF 21 · pdf-021-line-097
seconded to the other Contracting State with the consent

PDF 21 · pdf-021-line-099
of that other State.

PDF 21 · pdf-021-line-102
c) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in

PDF 21 · pdf-021-line-104
respect of salaries, wages and other similar remuneration

PDF 21 · pdf-021-line-106
and pensions paid:

PDF 22 · pdf-022-line-004
(i) out of German governmental funds to individuals in

PDF 22 · pdf-022-line-006
respect of services rendered to the Goethe Institute;

PDF 22 · pdf-022-line-009
(ii) out of Chinese governmental funds to individuals in

PDF 22 · pdf-022-line-011
respect of services rendered to the Chinese Cultural

PDF 22 · pdf-022-line-013
Center;

PDF 22 · pdf-022-line-015
(iii) to other comparable institutions mutually agreed by

PDF 22 · pdf-022-line-017
the Contracting States.

PDF 22 · pdf-022-line-020
6. With reference to Article 26:

PDF 22 · pdf-022-line-022
If in accordance with domestic law personal data are

PDF 22 · pdf-022-line-024
exchanged under this Agreement, the following additional

PDF 22 · pdf-022-line-026
provisions shall apply subject to the legal provisions in effect

PDF 22 · pdf-022-line-028
for each Contracting State:

PDF 22 · pdf-022-line-032
a) “Personal data” shall mean any information relating to an

PDF 22 · pdf-022-line-034
identified or identifiable natural person; an identifiable

PDF 22 · pdf-022-line-036
person is one who can be identified through the informa-

PDF 22 · pdf-022-line-038
tion provided by the requesting agency.

PDF 22 · pdf-022-line-042
b) The receiving agency may use such data only for the

PDF 22 · pdf-022-line-044
purposes stated in Article 26 and shall be subject to the

PDF 22 · pdf-022-line-046
conditions prescribed by the supplying agency. Data and

PDF 22 · pdf-022-line-048
information communicated pursuant to this Agreement

PDF 22 · pdf-022-line-050
must not be used in criminal matters without the prior

PDF 22 · pdf-022-line-052
consent of the supplying Contracting State, which is to

PDF 22 · pdf-022-line-054
be given in accordance with national law and in compli-

PDF 22 · pdf-022-line-056
ance with any applicable bi- or multilateral agreements

PDF 22 · pdf-022-line-058
on mutual assistance in criminal matters.

PDF 22 · pdf-022-line-063
c) The receiving agency shall on request inform the supply-

PDF 22 · pdf-022-line-065
ing agency about the use of the supplied data and the

PDF 22 · pdf-022-line-067
results achieved thereby.

PDF 22 · pdf-022-line-070
d) Any subsequent supply to other agencies not mentioned

PDF 22 · pdf-022-line-072
in paragraph 2 of Article 26 may be effected only with the

PDF 22 · pdf-022-line-074
prior approval of the supplying agency.

PDF 22 · pdf-022-line-077
e) The supplying agency shall endeavour to their best efforts

PDF 22 · pdf-022-line-079
to ensure that the data to be supplied are accurate and

PDF 22 · pdf-022-line-081
that they are necessary for and proportionate to the pur-

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pose for which they are supplied. Any limitations on data

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supply prescribed under applicable domestic law shall be

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observed. If it emerges that inaccurate data or data which

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should not have been supplied have been supplied, the

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receiving agency shall be informed of this without delay.

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That agency shall then be obliged to correct or erase

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such data without delay.

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f)

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Upon application the person concerned shall be informed

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of the supplied data relating to him and of the use to

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which such data are to be put. There shall be no obliga-

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tion to furnish this information if on balance it turns out

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that the public interest in withholding it outweighs the

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interest of the person concerned in receiving it. In all

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other respects, the right of the person concerned to be

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informed of the existing data relating to him shall be

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governed by the domestic law of the Contracting State in

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whose sovereign territory the application for the informa-

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tion is made.

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g) Where the domestic law of the supplying agency contains

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special provisions for the deletion of the personal data

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supplied, that agency shall inform the receiving agency

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accordingly. Irrespective of such law, supplied personal

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data shall be erased once they are no longer required for

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the purpose for which they were supplied.

PDF 23 · pdf-023-line-005
h) The supplying and the receiving agencies shall be obliged

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to keep official records of the supply and receipt of per-

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sonal data.

PDF 23 · pdf-023-line-012
i)

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The supplying and the receiving agencies shall be obliged

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to take effective measures to protect the personal data

PDF 23 · pdf-023-line-017
supplied against unauthorised access, unauthorised

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alteration and unauthorised disclosure.

EN: protocol-closing

PDF 23 · pdf-023-line-021
In Witness whereof the undersigned, duly authorised thereto,

PDF 23 · pdf-023-line-023
have signed this Protocol.

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Done at Berlin on the 28 th day of March, 2014, in duplicate in

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the German, Chinese and English languages, all texts being

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authentic. In case of divergence in interpretation of the German

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and the Chinese texts, the English text shall prevail.

EN: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

shared-signatures (separate source evidence)

PDF 20 · pdf-020-line-034
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 20 · pdf-020-line-035
For the Federal Republic of Germany

PDF 20 · pdf-020-line-036
Ederer

PDF 20 · pdf-020-line-037
Michael Meister

PDF 20 · pdf-020-line-038
Für die Volksrepublik China

PDF 20 · pdf-020-line-039
For the People’s Republic of China

PDF 20 · pdf-020-line-040
Wang Jun

PDF 23 · pdf-023-line-033
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 23 · pdf-023-line-034
For the Federal Republic of Germany

PDF 23 · pdf-023-line-035
Ederer

PDF 23 · pdf-023-line-036
Michael Meister

PDF 23 · pdf-023-line-037
Für die Volksrepublik China

PDF 23 · pdf-023-line-038
For the People’s Republic of China

PDF 23 · pdf-023-line-039
Wang Jun

implementing-law (separate source evidence)

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Gesetz

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zu dem Abkommen vom 28. März 2014

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Volksrepublik China

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

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und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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Vom 22. Dezember 2015

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Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

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beschlossen:

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Artikel 1

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Dem in Berlin am 28. März 2014 unterzeichneten Abkommen zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur Vermeidung der

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Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem

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Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das

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Abkommen wird nachstehend veröffentlicht.

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Artikel 2

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(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.

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(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 1 in Kraft

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tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

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Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetzblatt

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zu verkünden.

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Berlin, den 22. Dezember 2015

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Der Bundespräsident

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Joachim Gauck

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Die Bundeskanzlerin

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Dr. A n g e l a M e r k e l

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Der Bundesminister der Finanzen

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Schäuble

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Der Bundesminister des Auswärtigen

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Steinmeier