de-malaysia-2010-base source supplements

DE: title

PDF 2 · pdf-002-line-003
Abkommen

PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia

PDF 2 · pdf-002-line-005
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

PDF 2 · pdf-002-line-006
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen

DE: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-011
Die Bundesrepublik Deutschland

PDF 2 · pdf-002-line-014
und

PDF 2 · pdf-002-line-016
Malaysia –

PDF 2 · pdf-002-line-018
von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der

PDF 2 · pdf-002-line-020
Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

PDF 2 · pdf-002-line-022
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zu schließen –

PDF 2 · pdf-002-line-024
sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

PDF 19 · pdf-019-line-084
Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig Befugten dieses

PDF 19 · pdf-019-line-086
Abkommen unterzeichnet.

PDF 19 · pdf-019-line-088
Geschehen zu Putrajaya am 23. Februar 2010 in zwei

PDF 19 · pdf-019-line-090
Urschriften, jede in deutscher, malaysischer und englischer

PDF 19 · pdf-019-line-092
Sprache, wobei jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschied-

PDF 19 · pdf-019-line-094
licher Auslegung des deutschen und des malaysischen Wort-

PDF 19 · pdf-019-line-096
lauts ist der englische Wortlaut maßgebend.

DE: protocol-title

PDF 20 · pdf-020-line-003
Protokoll

PDF 20 · pdf-020-line-004
zum Abkommen

PDF 20 · pdf-020-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia

PDF 20 · pdf-020-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

PDF 20 · pdf-020-line-007
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen

PDF 20 · pdf-020-line-008
vom 23. Februar 2010

DE: protocol

PDF 20 · pdf-020-line-015
Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen

PDF 20 · pdf-020-line-017
der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung

PDF 20 · pdf-020-line-019
der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerver-

PDF 20 · pdf-020-line-021
kürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen haben

PDF 20 · pdf-020-line-023
die hierzu gehörig befugten Unterzeichneten ergänzend die

PDF 20 · pdf-020-line-025
nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des

PDF 20 · pdf-020-line-027
Abkommens sind:

PDF 20 · pdf-020-line-028
1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13 und 15:

PDF 20 · pdf-020-line-030
Als „Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung“ gilt der Ort, von

PDF 20 · pdf-020-line-032
dem aus eine Gesellschaft tatsächlich geleitet oder von dem

PDF 20 · pdf-020-line-034
aus die Kontrolle über die Gesellschaft ausgeübt wird, oder der

PDF 20 · pdf-020-line-036
Ort, an dem auf höchster Ebene Entscheidungen von grund-

PDF 20 · pdf-020-line-038
sätzlicher Bedeutung für die Leitung der Gesellschaft getroffen

PDF 20 · pdf-020-line-040
werden.

PDF 20 · pdf-020-line-041
2. Zu Artikel 4:

PDF 20 · pdf-020-line-043
Der Ausdruck „Körperschaft des öffentlichen Rechts“ bezeich-

PDF 20 · pdf-020-line-045
net ein von einem Vertragsstaat oder einer seiner Gebietskör-

PDF 20 · pdf-020-line-047
perschaften und im Fall der Bundesrepublik Deutschland von

PDF 20 · pdf-020-line-049
einem Land errichtetes Organ, das Aufgaben wahrnimmt, die

PDF 20 · pdf-020-line-051
ansonsten der Vertragsstaat oder einer seiner Gebietskörper-

PDF 20 · pdf-020-line-053
schaften oder einem Land wahrgenommen würden.

PDF 20 · pdf-020-line-054
Auf Antrag bestätigt die zuständige Behörde eines Vertrags-

PDF 20 · pdf-020-line-056
staates der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats,

PDF 20 · pdf-020-line-058
ob es sich bei einer bestimmten Einrichtung um eine Körper-

PDF 20 · pdf-020-line-060
schaft des öffentlichen Rechts des erstgenannten Vertrags-

PDF 20 · pdf-020-line-062
staats handelt.

PDF 20 · pdf-020-line-063
3. Zu den Artikeln 6 bis 23:

PDF 20 · pdf-020-line-065
Sind aufgrund der Bestimmungen dieses Abkommens Einkünf-

PDF 20 · pdf-020-line-067
te, die aus einem Vertragsstaat stammen und bei denen es sich

PDF 20 · pdf-020-line-069
nicht um Zinsen handelt, die unter Artikel 11 Absatz 3 fallen, in

PDF 20 · pdf-020-line-071
diesem Staat von der Steuer entlastet und werden diese Ein-

PDF 20 · pdf-020-line-073
künfte nach dem in dem anderen Vertragsstaat geltenden Recht

PDF 20 · pdf-020-line-075
unter Zugrundelegung des Betrags der Einkünfte besteuert, der

PDF 20 · pdf-020-line-077
in den anderen Staat überwiesen oder dort bezogen wird, nicht

PDF 20 · pdf-020-line-079
aber unter Zugrundelegung des vollen Betrags der Einkünfte,

PDF 20 · pdf-020-line-081
so gilt die nach dem Abkommen in dem erstgenannten Staat zu

PDF 20 · pdf-020-line-083
gewährende Entlastung nur für den Teil der Einkünfte, der in den

PDF 20 · pdf-020-line-085
anderen Staat überwiesen oder dort bezogen wird; dies gilt mit

PDF 20 · pdf-020-line-086
der Maßgabe, dass in den Fällen, in denen

PDF 20 · pdf-020-line-089
a) nach den vorstehenden Bestimmungen im erstgenannten

PDF 20 · pdf-020-line-091
Staat für einzelne Einkünfte zunächst keine Befreiung

PDF 20 · pdf-020-line-093
gewährt worden ist und

PDF 21 · pdf-021-line-003
b) diese einzelnen Einkünfte später in den anderen Staat über-

PDF 21 · pdf-021-line-005
wiesen oder dort bezogen werden und damit dort der Steu-

PDF 21 · pdf-021-line-007
er unterliegen,

PDF 21 · pdf-021-line-009
die zuständige Behörde des erstgenannten Staates unter

PDF 21 · pdf-021-line-011
Beachtung seiner jeweils geltenden Rechtsvorschriften über die

PDF 21 · pdf-021-line-013
Fristen und die Verfahrensweise in Bezug auf die Erstattung von

PDF 21 · pdf-021-line-015
Steuern für diese einzelnen Einkünfte Befreiung nach den ein-

PDF 21 · pdf-021-line-017
schlägigen Bestimmungen des Abkommens gewährt.

PDF 21 · pdf-021-line-019
4. Zu Artikel 7:

PDF 21 · pdf-021-line-021
a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

PDF 21 · pdf-021-line-023
Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

PDF 21 · pdf-021-line-025
oder übt es dort eine geschäftliche Tätigkeit aus, so werden

PDF 21 · pdf-021-line-027
die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage

PDF 21 · pdf-021-line-029
des vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags,

PDF 21 · pdf-021-line-031
sondern nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der

PDF 21 · pdf-021-line-033
der tatsächlichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der

PDF 21 · pdf-021-line-035
Betriebsstätte zuzurechnen ist.

PDF 21 · pdf-021-line-037
b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

PDF 21 · pdf-021-line-039
tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

PDF 21 · pdf-021-line-041
über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb-

PDF 21 · pdf-021-line-043
lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

PDF 21 · pdf-021-line-045
gen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Aufträgen die

PDF 21 · pdf-021-line-047
Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

PDF 21 · pdf-021-line-049
Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des

PDF 21 · pdf-021-line-051
Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der

PDF 21 · pdf-021-line-053
Betriebsstätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in

PDF 21 · pdf-021-line-055
dem die Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von

PDF 21 · pdf-021-line-057
Waren an die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammen-

PDF 21 · pdf-021-line-059
hang mit dem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat

PDF 21 · pdf-021-line-061
durchgeführt wird, in dem der Sitz des Stammhauses des

PDF 21 · pdf-021-line-063
Unternehmens liegt, können nur in diesem Staat besteuert

PDF 21 · pdf-021-line-065
werden.

PDF 21 · pdf-021-line-066
5. Zu den Artikeln 10 und 11:

PDF 21 · pdf-021-line-068
Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zin-

PDF 21 · pdf-021-line-070
sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem

PDF 21 · pdf-021-line-072
Recht dieses Staates besteuert werden, wenn sie

PDF 21 · pdf-021-line-075
a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein-

PDF 21 · pdf-021-line-077
schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus

PDF 21 · pdf-021-line-079
seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünf-

PDF 21 · pdf-021-line-081
te aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im

PDF 21 · pdf-021-line-083
Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland,

PDF 21 · pdf-021-line-085
beruhen und

PDF 21 · pdf-021-line-088
b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der Einkünf-

PDF 21 · pdf-021-line-090
te abzugsfähig sind.

PDF 21 · pdf-021-line-092
6. Zu Artikel 11:

PDF 21 · pdf-021-line-094
Vorbehaltlich der einschlägigen Leitlinien für Zinssteuerbefrei-

PDF 21 · pdf-021-line-096
ungen unterzieht die zuständige Behörde von Malaysia Anträge

PDF 21 · pdf-021-line-098
auf Steuerbefreiung von aus Malaysia stammenden und für ein

PDF 21 · pdf-021-line-100
durch Gewährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für

PDF 21 · pdf-021-line-102
Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Dar-

PDF 21 · pdf-021-line-104
lehen gezahlte Zinsen einer wohlwollenden Prüfung.

PDF 21 · pdf-021-line-106
7. Zu Artikel 19 Absatz 5:

PDF 21 · pdf-021-line-108
Vergütungen nach Artikel 19 Absatz 5 gelten als aus öffent-

PDF 21 · pdf-021-line-110
lichen Mitteln gezahlt.

PDF 21 · pdf-021-line-112
8. Zu Artikel 23 Absatz 1:

PDF 21 · pdf-021-line-114
a) Soweit die Bundesrepublik Deutschland eine Doppelbe-

PDF 21 · pdf-021-line-116
steuerung nicht durch Steueranrechnung nach Artikel 23

PDF 21 · pdf-021-line-118
Absatz 1 Buchstabe e Doppelbuchstabe bb vermeidet, gilt

PDF 21 · pdf-021-line-120
als vereinbart, dass bei malaysischen Einkünften, die steu-

PDF 21 · pdf-021-line-122
erbefreit sind nach § 133A Einkommensteuergesetz (Malay-

PDF 21 · pdf-021-line-124
sian Income Tax Act) von 1967 sowie §§ 22, 23, 29, 29A

PDF 22 · pdf-022-line-003
bis 29H, 31E, 32, 33 und 41B Investitionsförderungsgesetz

PDF 22 · pdf-022-line-005
(Malaysian Promotion of Investments Act) von 1986 sowie

PDF 22 · pdf-022-line-007
§ 45 dieses Gesetzes, soweit es §§ 21, 22 und 26 Gesetz

PDF 22 · pdf-022-line-009
über Investitionsanreize (Malaysian Investment Incentive

PDF 22 · pdf-022-line-011
Act) von 1968 betrifft und soweit diese Paragrafen am oder

PDF 22 · pdf-022-line-013
vor dem Zeitpunkt der Unterzeichnung dieses Abkommens

PDF 22 · pdf-022-line-015
in Kraft waren und seitdem nicht oder nur geringfügig und

PDF 22 · pdf-022-line-017
ohne Auswirkung auf ihren allgemeinen Charakter geändert

PDF 22 · pdf-022-line-019
wurden, die Befreiungen nach Artikel 23 Absatz 1 Buchsta-

PDF 22 · pdf-022-line-020
be a uneingeschränkt Anwendung finden.

PDF 22 · pdf-022-line-022
b) Es gilt als vereinbart, dass die Bundesrepublik Deutschland

PDF 22 · pdf-022-line-024
Artikel 23 Absatz 1 Buchstabe e Doppelbuchstabe bb erst

PDF 22 · pdf-022-line-026
nach dem 31. Dezember 2010 anwendet.

PDF 22 · pdf-022-line-028
9. Zu Artikel 26:

PDF 22 · pdf-022-line-030
Falls nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund

PDF 22 · pdf-022-line-032
dieses Abkommens personenbezogene Daten ausgetauscht

PDF 22 · pdf-022-line-034
werden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen

PDF 22 · pdf-022-line-036
unter Beachtung der in jedem Vertragsstaat geltenden Rechts-

PDF 22 · pdf-022-line-037
vorschriften:

PDF 22 · pdf-022-line-039
a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist

PDF 22 · pdf-022-line-041
nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch die

PDF 22 · pdf-022-line-043
übermittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedingungen zuläs-

PDF 22 · pdf-022-line-044
sig;

PDF 22 · pdf-022-line-046
b) die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde Stel-

PDF 22 · pdf-022-line-048
le auf schriftlichen Antrag über die Verwendung der übermit-

PDF 22 · pdf-022-line-049
telten Daten;

PDF 22 · pdf-022-line-051
c) personenbezogene Daten dürfen nur den in Artikel 26

PDF 22 · pdf-022-line-053
bezeichneten Personen oder Behörden übermittelt werden.

PDF 22 · pdf-022-line-055
Die Übermittlung personenbezogener Daten an andere Stel-

PDF 22 · pdf-022-line-057
len darf nur mit vorheriger Zustimmung der übermittelnden

PDF 22 · pdf-022-line-058
Stelle erfolgen;

PDF 22 · pdf-022-line-060
d) die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit

PDF 22 · pdf-022-line-062
der zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit

PDF 22 · pdf-022-line-064
und Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermitt-

PDF 22 · pdf-022-line-066
lung verfolgten Zweck zu achten. Die jeweils nach inner-

PDF 22 · pdf-022-line-068
staatlichem Recht geltenden Verbote und Einschränkungen

PDF 22 · pdf-022-line-070
für die Übermittlung von Daten sind zu beachten. Erweist

PDF 22 · pdf-022-line-072
sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt

PDF 22 · pdf-022-line-074
werden durften, übermittelt worden sind, so ist dies der

PDF 22 · pdf-022-line-076
empfangenden Stelle unverzüglich mitzuteilen, und diese ist

PDF 22 · pdf-022-line-078
verpflichtet, unverzüglich die Berichtigung oder Löschung

PDF 22 · pdf-022-line-079
dieser Daten aus ihren Unterlagen vorzunehmen;

PDF 22 · pdf-022-line-081
e) dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person

PDF 22 · pdf-022-line-083
übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Verwen-

PDF 22 · pdf-022-line-085
dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur

PDF 22 · pdf-022-line-087
Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung

PDF 22 · pdf-022-line-089
ergibt, dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu

PDF 22 · pdf-022-line-091
erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunftser-

PDF 22 · pdf-022-line-093
teilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des

PDF 22 · pdf-022-line-095
Betroffenen, über die Daten zu seiner Person Auskunft zu

PDF 22 · pdf-022-line-097
erhalten, nach dem innerstaatlichen Recht des Vertrags-

PDF 22 · pdf-022-line-099
staats, in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft beantragt wird;

PDF 22 · pdf-022-line-102
f)

PDF 22 · pdf-022-line-103
die empfangende Stelle ist nach Maßgabe ihres innerstaat-

PDF 22 · pdf-022-line-105
lichen Rechts verantwortlich und haftbar gegenüber einer

PDF 22 · pdf-022-line-107
Person, die infolge der Übermittlung von Daten zu dieser

PDF 22 · pdf-022-line-109
Person nach diesem Abkommen einen Schaden oder einen

PDF 22 · pdf-022-line-111
Verlust erleidet. Die empfangende Stelle kann sich zu ihrer

PDF 22 · pdf-022-line-113
Entlassung aus Verantwortung und Haftung nicht darauf

PDF 22 · pdf-022-line-115
berufen, dass der Schaden oder der Verlust durch die über-

PDF 22 · pdf-022-line-116
mittelnde Stelle verursacht wurde;

PDF 22 · pdf-022-line-118
g) soweit das für die übermittelnde Stelle geltende innerstaat-

PDF 22 · pdf-022-line-120
liche Recht in Bezug auf die übermittelten personenbezoge-

PDF 22 · pdf-022-line-122
nen Daten besondere Vorschriften über die Löschung oder

PDF 22 · pdf-022-line-124
den Widerruf von Daten vorsieht, weist diese Stelle die

PDF 22 · pdf-022-line-126
empfangende Stelle darauf hin. Unabhängig von solchem

PDF 23 · pdf-023-line-003
innerstaatlichem Recht sind die übermittelten personenbe-

PDF 23 · pdf-023-line-005
zogenen Daten zu löschen, sobald sie für den Zweck, für

PDF 23 · pdf-023-line-007
den sie übermittelt worden sind, nicht mehr erforderlich

PDF 23 · pdf-023-line-008
sind;

PDF 23 · pdf-023-line-009
h) die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

PDF 23 · pdf-023-line-011
pflichtet, die Übermittlung und den Empfang von personen-

PDF 23 · pdf-023-line-013
bezogenen Daten nach diesem Abkommen aktenkundig zu

PDF 23 · pdf-023-line-015
machen und diese Unterlagen aufzubewahren;

PDF 23 · pdf-023-line-016
i)

PDF 23 · pdf-023-line-017
die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

PDF 23 · pdf-023-line-020
pflichtet, die übermittelten oder empfangenen personen-

PDF 23 · pdf-023-line-022
bezogenen Daten wirksam gegen unbefugten Zugang,

PDF 23 · pdf-023-line-024
unbefugte Veränderung oder unbefugte Bekanntgabe zu

PDF 23 · pdf-023-line-026
schützen.

PDF 23 · pdf-023-line-027
10. Zu Artikel 27:

PDF 23 · pdf-023-line-029
a) Personen, die Anspruch auf Steuervergünstigungen nach

PDF 23 · pdf-023-line-031
dem Steuergesetz für Unternehmerische Tätigkeiten in der

PDF 23 · pdf-023-line-033
Freizone Labuan (Labuan Offshore Business Activity Tax

PDF 23 · pdf-023-line-035
Act) von 1990 (in der jeweils geänderten Fassung) haben,

PDF 23 · pdf-023-line-037
können die durch dieses Abkommen gewährten Begünsti-

PDF 23 · pdf-023-line-039
gungen nicht in Anspruch nehmen; die zuständige Behörde

PDF 23 · pdf-023-line-040
Malaysias wird dennoch bezüglich dieser Personen Infor-

PDF 23 · pdf-023-line-041
mationen auf der Grundlage von Artikel 26 zur Verfügung

PDF 23 · pdf-023-line-042
stellen.

PDF 23 · pdf-023-line-044
b) Die Vorschriften dieses Abkommens sind auf Offshore-

PDF 23 · pdf-023-line-046
Unternehmen anzuwenden, die unwiderruflich gemäß dem

PDF 23 · pdf-023-line-048
Einkommensteuergesetz (Income Tax Act) 1967 (in der

PDF 23 · pdf-023-line-050
jeweils geänderten Fassung) zur Besteuerung optiert haben.

DE: protocol-closing

PDF 23 · pdf-023-line-052
Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig Befugten dieses

PDF 23 · pdf-023-line-054
Protokoll unterzeichnet.

PDF 23 · pdf-023-line-056
Geschehen zu Putrajaya am 23. Februar 2010 in zwei

PDF 23 · pdf-023-line-058
Urschriften, jede in deutscher, malaysischer und englischer

PDF 23 · pdf-023-line-060
Sprache, wobei jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschied-

PDF 23 · pdf-023-line-062
licher Auslegung des deutschen und des malaysischen Wort-

PDF 23 · pdf-023-line-063
lauts ist der englische Wortlaut maßgebend.

DE: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

DE: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-007
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-008
between the Federal Republic of Germany and Malaysia

PDF 2 · pdf-002-line-009
for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 2 · pdf-002-line-010
with respect to Taxes on Income

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-012
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-013
and

PDF 2 · pdf-002-line-015
Malaysia

PDF 2 · pdf-002-line-017
Desiring to conclude an Agreement for the avoidance of dou-

PDF 2 · pdf-002-line-019
ble taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to

PDF 2 · pdf-002-line-021
taxes on income,

PDF 2 · pdf-002-line-023
have agreed as follows:

EN: closing

PDF 19 · pdf-019-line-085
In Witness whereof the undersigned, duly authorised thereto,

PDF 19 · pdf-019-line-087
have signed this Agreement.

PDF 19 · pdf-019-line-089
Done at Putrajaya on 23 February 2010 in duplicate in the

PDF 19 · pdf-019-line-091
German, Malaysian and English languages, all three texts being

PDF 19 · pdf-019-line-093
authentic. In the case of divergent interpretation of the German

PDF 19 · pdf-019-line-095
and the Malaysian texts, the English text shall prevail.

EN: protocol-title

PDF 20 · pdf-020-line-009
Protocol

PDF 20 · pdf-020-line-010
to the Agreement

PDF 20 · pdf-020-line-011
between the Federal Republic of Germany and Malaysia

PDF 20 · pdf-020-line-012
for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion

PDF 20 · pdf-020-line-013
with respect to Taxes on Income

PDF 20 · pdf-020-line-014
signed on 23 February 2010

EN: protocol

PDF 20 · pdf-020-line-016
On signing the Agreement between the Federal Republic of

PDF 20 · pdf-020-line-018
Germany and Malaysia for the Avoidance of Double Taxation

PDF 20 · pdf-020-line-020
and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on

PDF 20 · pdf-020-line-022
Income the signatories being duly authorised thereto, have in

PDF 20 · pdf-020-line-024
addition agreed on the following provisions which shall form an

PDF 20 · pdf-020-line-026
integral part of the said Agreement:

PDF 20 · pdf-020-line-029
1. With reference to Articles 3, 4, 8, 13 and 15:

PDF 20 · pdf-020-line-031
It is understood that the “place of effective management” is the

PDF 20 · pdf-020-line-033
place where a company is actually managed and controlled or

PDF 20 · pdf-020-line-035
the place where the decision-making at the highest level on the

PDF 20 · pdf-020-line-037
important policies essential for the management of a company

PDF 20 · pdf-020-line-039
takes place.

PDF 20 · pdf-020-line-042
2. With reference to Article 4:

PDF 20 · pdf-020-line-044
The term “statutory body” means a body constituted by statute

PDF 20 · pdf-020-line-046
of a Contracting State or a political subdivision thereof and in

PDF 20 · pdf-020-line-048
the case of the Federal Republic of Germany by a Land and per-

PDF 20 · pdf-020-line-050
forming functions which would otherwise be performed by that

PDF 20 · pdf-020-line-052
Contracting State or political subdivision thereof or Land.

PDF 20 · pdf-020-line-055
The competent authority of a Contracting State shall upon

PDF 20 · pdf-020-line-057
request confirm to the competent authority of the other Con-

PDF 20 · pdf-020-line-059
tracting State whether a particular entity is a statutory body of

PDF 20 · pdf-020-line-061
the first-mentioned Contracting State.

PDF 20 · pdf-020-line-064
3. With reference to Articles 6 to 23:

PDF 20 · pdf-020-line-066
Where, under any provision of this Agreement, income derived

PDF 20 · pdf-020-line-068
from a Contracting State, except interest to which paragraph 3

PDF 20 · pdf-020-line-070
of Article 11 applies, is relieved from tax in that State and, under

PDF 20 · pdf-020-line-072
the law in force in the other Contracting State, such income is

PDF 20 · pdf-020-line-074
subject to tax by reference to the amount thereof which is remit-

PDF 20 · pdf-020-line-076
ted to or received in that other State and not by reference to the

PDF 20 · pdf-020-line-078
full amount thereof, then the relief is to be allowed under this

PDF 20 · pdf-020-line-080
Agreement in the first-mentioned State shall apply only to so

PDF 20 · pdf-020-line-082
much of the income as is remitted to or received in the other

PDF 20 · pdf-020-line-084
State:

PDF 20 · pdf-020-line-087
Provided that where

PDF 20 · pdf-020-line-088
a) in accordance with the foregoing provisions, relief has not

PDF 20 · pdf-020-line-090
been allowed in the first instance in the first-mentioned

PDF 20 · pdf-020-line-092
State in respect of an amount of income, and

PDF 21 · pdf-021-line-004
b) that amount of income has subsequently been remitted to

PDF 21 · pdf-021-line-006
or received in that other State and is thereby subject to tax

PDF 21 · pdf-021-line-008
in that other State

PDF 21 · pdf-021-line-010
the competent authority of the first-mentioned State shall, sub-

PDF 21 · pdf-021-line-012
ject to any laws thereof for the time being in force limiting the

PDF 21 · pdf-021-line-014
time and setting out the method for the making of a refund of

PDF 21 · pdf-021-line-016
tax, allow relief in respect of that amount of income in accord-

PDF 21 · pdf-021-line-018
ance with the appropriate provisions of this Agreement.

PDF 21 · pdf-021-line-020
4. With reference to Article 7:

PDF 21 · pdf-021-line-022
a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or

PDF 21 · pdf-021-line-024
merchandise or carries on business in the other Contracting

PDF 21 · pdf-021-line-026
State through a permanent establishment situated therein,

PDF 21 · pdf-021-line-028
the profits of that permanent establishment shall not be

PDF 21 · pdf-021-line-030
determined on the basis of the total amount received there-

PDF 21 · pdf-021-line-032
fore by the enterprise but only on the basis of the amount

PDF 21 · pdf-021-line-034
which is attributable to the actual activity of the permanent

PDF 21 · pdf-021-line-036
establishment for such sales or business.

PDF 21 · pdf-021-line-038
b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

PDF 21 · pdf-021-line-040
installation or construction of industrial, commercial or sci-

PDF 21 · pdf-021-line-042
entific equipment or premises, or of public works, where the

PDF 21 · pdf-021-line-044
enterprise has a permanent establishment in the other Con-

PDF 21 · pdf-021-line-046
tracting State, the profits of such permanent establishment

PDF 21 · pdf-021-line-048
shall not be determined on the basis of the total amount of

PDF 21 · pdf-021-line-050
the contract, but only on the basis of that part of the con-

PDF 21 · pdf-021-line-052
tract which is effectively carried out by the permanent

PDF 21 · pdf-021-line-054
establishment in the Contracting State in which it is situat-

PDF 21 · pdf-021-line-056
ed. Profits derived from the supply of goods to that perma-

PDF 21 · pdf-021-line-058
nent establishment or profits related to the part of the con-

PDF 21 · pdf-021-line-060
tract which is carried out in the Contracting State in which

PDF 21 · pdf-021-line-062
the head office of the enterprise is situated shall be taxable

PDF 21 · pdf-021-line-064
only in that State.

PDF 21 · pdf-021-line-067
5. With reference to Articles 10 and 11:

PDF 21 · pdf-021-line-069
Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this

PDF 21 · pdf-021-line-071
Agreement, dividends and interest may be taxed in the Con-

PDF 21 · pdf-021-line-073
tracting States in which they arise, and according to the law of

PDF 21 · pdf-021-line-074
that State,

PDF 21 · pdf-021-line-076
a) if they are derived from rights or debt claims carrying a right

PDF 21 · pdf-021-line-078
to participate in profits, including income derived by a silent

PDF 21 · pdf-021-line-080
partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as

PDF 21 · pdf-021-line-082
such, or from a loan with an interest rate linked to borrower’s

PDF 21 · pdf-021-line-084
profit (“partiarisches Darlehen”) or from profit sharing bonds

PDF 21 · pdf-021-line-086
(“Gewinnobligationen”) within the meaning of the tax law of

PDF 21 · pdf-021-line-087
the Federal Republic of Germany and

PDF 21 · pdf-021-line-089
b) under the condition that they are deductible in the determi-

PDF 21 · pdf-021-line-091
nation of profits of the debtor of such income.

PDF 21 · pdf-021-line-093
6. With reference to Article 11:

PDF 21 · pdf-021-line-095
The competent authority of Malaysia will consider favourably

PDF 21 · pdf-021-line-097
applications for exemption from taxes on interest arising in

PDF 21 · pdf-021-line-099
Malaysia and paid in consideration of a loan guaranteed by the

PDF 21 · pdf-021-line-101
Federal Republic of Germany in respect of export or foreign

PDF 21 · pdf-021-line-103
direct investment, subject to the prevailing policy on interest

PDF 21 · pdf-021-line-105
exemptions.

PDF 21 · pdf-021-line-107
7. With reference to paragraph 5 of Article 19:

PDF 21 · pdf-021-line-109
It is understood that the remuneration according to paragraph 5

PDF 21 · pdf-021-line-111
of Article 19 is paid out of public funds.

PDF 21 · pdf-021-line-113
8. With reference to paragraph 1 of Article 23:

PDF 21 · pdf-021-line-115
a) Insofar as the Federal Republic of Germany does not avoid

PDF 21 · pdf-021-line-117
double taxation by allowing tax credit according to sub-sub

PDF 21 · pdf-021-line-119
paragraph e) bb) of paragraph 1 of Article 23 it is understood

PDF 21 · pdf-021-line-121
that Malaysian income exempted under Section 133A of the

PDF 21 · pdf-021-line-123
Income Tax Act 1967 and Sections 22, 23, 29, 29A to 29H,

PDF 21 · pdf-021-line-125
31E, 32, 33 and 41B of the Promotion of Investments Act

PDF 22 · pdf-022-line-004
1986 of Malaysia and Section 45 of that Act to the extent

PDF 22 · pdf-022-line-006
that it relates to Sections 21, 22 and 26 of the Investment

PDF 22 · pdf-022-line-008
Incentives Act 1968 so far as the Sections were in force on

PDF 22 · pdf-022-line-010
or before, and have not been modified since, the date of sig-

PDF 22 · pdf-022-line-012
nature of this Agreement or have been modified only in

PDF 22 · pdf-022-line-014
minor respects so as not to affect their general character is

PDF 22 · pdf-022-line-016
fully entitled to the exemptions provided for in sub-para-

PDF 22 · pdf-022-line-018
graph (a) of paragraph 1 of Article 23.

PDF 22 · pdf-022-line-021
b) It is understood that the Federal Republic of Germany shall

PDF 22 · pdf-022-line-023
not invoke sub-sub paragraph (e)(bb) of paragraph 1 of Art-

PDF 22 · pdf-022-line-025
icle 23 before 31 December 2010.

PDF 22 · pdf-022-line-027
9. With reference to Article 26:

PDF 22 · pdf-022-line-029
If in accordance with domestic law personal data are

PDF 22 · pdf-022-line-031
exchanged under this Agreement, the following additional pro-

PDF 22 · pdf-022-line-033
visions shall apply subject to the legal provisions in effect in

PDF 22 · pdf-022-line-035
each Contracting State:

PDF 22 · pdf-022-line-038
a) the receiving agency may use such data only for the stated

PDF 22 · pdf-022-line-040
purpose and shall be subject to the conditions prescribed

PDF 22 · pdf-022-line-042
by the supplying agency;

PDF 22 · pdf-022-line-045
b) the receiving agency shall on a written request inform the

PDF 22 · pdf-022-line-047
supplying agency regarding the use of any data supplied;

PDF 22 · pdf-022-line-050
c) personal data may be supplied only to the persons or

PDF 22 · pdf-022-line-052
authorities specified in Article 26. The supply of any person-

PDF 22 · pdf-022-line-054
al data to any other agencies may be effected only with the

PDF 22 · pdf-022-line-056
prior approval of the supplying agency;

PDF 22 · pdf-022-line-059
d) the supplying agency shall be obliged to ensure that the

PDF 22 · pdf-022-line-061
data to be supplied are accurate and necessary for and pro-

PDF 22 · pdf-022-line-063
portionate to the purpose for which they are supplied. Any

PDF 22 · pdf-022-line-065
prohibition and restriction on the supply of data prescribed

PDF 22 · pdf-022-line-067
under the applicable domestic law shall be complied with. If

PDF 22 · pdf-022-line-069
it emerges that inaccurate data or data which should not

PDF 22 · pdf-022-line-071
have been supplied have been supplied, the receiving

PDF 22 · pdf-022-line-073
agency shall be informed of this without undue delay and it

PDF 22 · pdf-022-line-075
shall be obliged to correct or erase such data from its record

PDF 22 · pdf-022-line-077
forthwith;

PDF 22 · pdf-022-line-080
e) upon application the person concerned shall be informed of

PDF 22 · pdf-022-line-082
any data supplied relating to him and of the use to which

PDF 22 · pdf-022-line-084
such data are to be put. There shall be no obligation to fur-

PDF 22 · pdf-022-line-086
nish this information if on balance the public interest in with-

PDF 22 · pdf-022-line-088
holding it outweighs the interest of the person concerned in

PDF 22 · pdf-022-line-090
receiving it. In all other respects, the right of the person con-

PDF 22 · pdf-022-line-092
cerned to be informed of any data relating to him shall be

PDF 22 · pdf-022-line-094
governed by the domestic law of the Contracting State in

PDF 22 · pdf-022-line-096
whose sovereign territory the application for the information

PDF 22 · pdf-022-line-098
is made;

PDF 22 · pdf-022-line-100
f)

PDF 22 · pdf-022-line-101
the receiving agency shall be responsible and shall be liable

PDF 22 · pdf-022-line-104
in accordance with its domestic laws to any person who suf-

PDF 22 · pdf-022-line-106
fers any damage or loss as a result of the supply of any data

PDF 22 · pdf-022-line-108
concerning that person pursuant to this Agreement. The

PDF 22 · pdf-022-line-110
receiving agency shall not be discharged from its responsi-

PDF 22 · pdf-022-line-112
bility and liability by pleading that the damage or loss had

PDF 22 · pdf-022-line-114
been caused by the supplying agency;

PDF 22 · pdf-022-line-117
g) if the domestic law of the supplying agency provided for

PDF 22 · pdf-022-line-119
special provisions for the erasure or cancellation of any per-

PDF 22 · pdf-022-line-121
sonal data supplied, that agency shall inform the receiving

PDF 22 · pdf-022-line-123
agency accordingly. Irrespective of such domestic law, any

PDF 22 · pdf-022-line-125
personal data supplied shall be erased once they are no

PDF 23 · pdf-023-line-004
longer required for the purpose for which they were sup-

PDF 23 · pdf-023-line-006
plied;

PDF 23 · pdf-023-line-010
h) the supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 23 · pdf-023-line-012
keep and maintain official records of all personal data sup-

PDF 23 · pdf-023-line-014
plied and or received under this Agreement; and

PDF 23 · pdf-023-line-018
i)

PDF 23 · pdf-023-line-019
the supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 23 · pdf-023-line-021
take effective measures to protect the personal data sup-

PDF 23 · pdf-023-line-023
plied and or received against any unauthorised access,

PDF 23 · pdf-023-line-025
unauthorised alteration or unauthorised disclosure.

PDF 23 · pdf-023-line-028
10. With reference to Article 27:

PDF 23 · pdf-023-line-030
a) Persons who are entitled to tax benefits according to the

PDF 23 · pdf-023-line-032
Labuan Offshore Business Activity Tax Act 1990 (as amend-

PDF 23 · pdf-023-line-034
ed) are not entitled to benefits from this Agreement; howev-

PDF 23 · pdf-023-line-036
er the competent authority of Malaysia will provide informa-

PDF 23 · pdf-023-line-038
tion regarding these persons according to Article 26.

PDF 23 · pdf-023-line-043
b) The provisions of this Agreement shall apply to an offshore

PDF 23 · pdf-023-line-045
company that has made an irrevocable election to be

PDF 23 · pdf-023-line-047
charged to tax in accordance with the Income Tax Act 1967

PDF 23 · pdf-023-line-049
(as amended).

EN: protocol-closing

PDF 23 · pdf-023-line-051
In Witness whereof the undersigned, duly authorised thereto,

PDF 23 · pdf-023-line-053
have signed this Protocol.

PDF 23 · pdf-023-line-055
Done at Putrajaya on 23 February 2010 in duplicate in the

PDF 23 · pdf-023-line-057
German, Malaysian and English languages, all three texts being

PDF 23 · pdf-023-line-059
authentic. In the case of divergent interpretation of the German

PDF 23 · pdf-023-line-061
and the Malaysian texts, the English text shall prevail.

EN: declaration-title

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: declaration-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: division-headings

No separate closing formula in this source section; none invented.

shared-signatures (separate source evidence)

PDF 19 · pdf-019-line-097
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 19 · pdf-019-line-098
For the Federal Republic of Germany

PDF 19 · pdf-019-line-099
Günter Gruber

PDF 19 · pdf-019-line-100
Für Malaysia

PDF 19 · pdf-019-line-101
For Malaysia

PDF 19 · pdf-019-line-102
Awang Adek Hussein

PDF 23 · pdf-023-line-064
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 23 · pdf-023-line-065
For the Federal Republic of Germany

PDF 23 · pdf-023-line-066
Günter Gruber

PDF 23 · pdf-023-line-067
Für Malaysia

PDF 23 · pdf-023-line-068
For Malaysia

PDF 23 · pdf-023-line-069
Awang Adek Hussein

implementing-law (separate source evidence)

PDF 1 · pdf-001-line-003
Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-004
zu dem Abkommen vom 23. Februar 2010

PDF 1 · pdf-001-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia

PDF 1 · pdf-001-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 1 · pdf-001-line-007
und zur Verhinderung der Steuerverkürzung

PDF 1 · pdf-001-line-008
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen

PDF 1 · pdf-001-line-009
Vom 15. November 2010

PDF 1 · pdf-001-line-010
Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-011
beschlossen:

PDF 1 · pdf-001-line-012
Artikel 1

PDF 1 · pdf-001-line-013
Dem in Putrajaya am 23. Februar 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen

PDF 1 · pdf-001-line-014
der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung der Doppelbe-

PDF 1 · pdf-001-line-015
steuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der

PDF 1 · pdf-001-line-016
Steuern vom Einkommen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend

PDF 1 · pdf-001-line-017
veröffentlicht.

PDF 1 · pdf-001-line-018
Artikel 2

PDF 1 · pdf-001-line-019
(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft.

PDF 1 · pdf-001-line-020
(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 30 Absatz 1 in Kraft

PDF 1 · pdf-001-line-021
tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

PDF 1 · pdf-001-line-022
Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz-

PDF 1 · pdf-001-line-023
blatt zu verkünden.

PDF 1 · pdf-001-line-024
Berlin, den 15. November 2010

PDF 1 · pdf-001-line-025
Der Bundespräsident

PDF 1 · pdf-001-line-026
Christian Wulff

PDF 1 · pdf-001-line-027
Die Bundeskanzlerin

PDF 1 · pdf-001-line-028
Dr. A n g e l a M e r k e l

PDF 1 · pdf-001-line-029
Der Bundesminister der Finanzen

PDF 1 · pdf-001-line-030
Schäuble

PDF 1 · pdf-001-line-031
Der Bundesminister des Auswärtigen

PDF 1 · pdf-001-line-032
G u i d o We s t e r w e l l e