de-romania-2003-base source review

DE: title

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Abkommen

Physical PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Rumänien

Physical PDF 2 · pdf-002-line-005
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Physical PDF 2 · pdf-002-line-006
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

Physical PDF 2 · pdf-002-line-011
Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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Rumänien –

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von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen

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durch den Abbau steuerlicher Hindernisse zu fördern –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

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Geschehen zu Berlin am 4. Juli 2001 in zwei Ausfertigungen,

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jede in deutscher, rumänischer und englischer Sprache, wobei

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jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung

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des deutschen und des rumänischen Wortlauts ist der englische

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Wortlaut maßgebend.

DE: protocol-title

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Protokoll

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zum Abkommen

Physical PDF 20 · pdf-020-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Rumänien

Physical PDF 20 · pdf-020-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet

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der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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vom 4. Juli 2001

DE: protocol

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Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und Rumänien zur Vermeidung der

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Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-

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men und vom Vermögen haben die hierzu gehörig befugten

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Unterzeichneten die nachstehenden Bestimmungen vereinbart,

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die Bestandteil des Abkommens sind:

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1. Z u A r t i k e l 7:

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a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

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Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

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oder übt es dort eine geschäftliche Tätigkeit aus, so werden

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die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage

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des vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags, son-

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dern nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der der

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tatsächlichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der Betriebs-

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stätte zuzurechnen ist.

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b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb-

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

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gen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Aufträgen, die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des

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Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Betriebs-

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stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die

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Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von Waren an

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die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammenhang mit dem

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Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt

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wird, in dem der Sitz des Stammhauses des Unternehmens

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liegt, können nur in diesem Staat besteuert werden.

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c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder

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technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich

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dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Über-

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wachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die Artikel 7

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oder Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist. Falls

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und soweit diese Zahlungen jedoch für einen tatsächlichen

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Transfer von Know-how geleistet werden, ist Artikel 12

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anzuwenden.

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2. Z u d e n A r t i k e l n 10 u n d 11:

Physical PDF 20 · pdf-020-line-091
Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zinsen

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in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht

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dieses Staates besteuert werden, wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus

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seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte

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aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im

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Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland

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beruhen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der Dividen-

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den oder Zinsen abzugsfähig sind.

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3. Z u A r t i k e l 26:

Physical PDF 21 · pdf-021-line-009
Werden aufgrund dieses Abkommens nach Maßgabe des inner-

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staatlichen Rechts personenbezogene Daten übermittelt, so sind

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ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen anzuwenden:

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a) Die Verwendung der Daten durch den empfangenden Ver-

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tragsstaat ist nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den

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durch den übermittelnden Vertragsstaat vorgeschriebenen

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Bedingungen zulässig.

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b) Der empfangende Vertragsstaat unterrichtet den übermitteln-

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den Vertragsstaat auf Ersuchen über die Verwendung der

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übermittelten Daten und die dadurch erzielten Ergebnisse.

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c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen

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Stellen übermittelt werden. Die weitere Übermittlung an

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andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung des

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übermittelnden Vertragsstaats erfolgen.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-036
d) Der übermittelnde Vertragsstaat ist verpflichtet, auf die

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Richtigkeit der zu übermittelnden Daten sowie auf die

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Erforderlichkeit und Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit

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der Übermittlung verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind

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die nach dem geltenden innerstaatlichen Recht bestehen-

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den Übermittlungsverbote zu beachten. Erweist sich, dass

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unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt werden

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durften, übermittelt worden sind, so ist dies dem empfan-

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genden Vertragsstaat unverzüglich mitzuteilen. Dieser ist

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verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher Daten

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vorzunehmen.

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e) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person

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übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Verwen-

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dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur Aus-

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kunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung ergibt,

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dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu erteilen,

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das Interesse des Betroffenen an der Auskunftserteilung

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überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des Betroffe-

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nen, über die zu seiner Person vorhandenen Daten Auskunft

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zu erhalten, nach dem nationalen Recht des Vertragsstaats,

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in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft beantragt wird.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-076
f)

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Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des

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Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig

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geschädigt, haftet ihm hierfür der empfangende Vertrags-

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staat nach Maßgabe seines innerstaatlichen Rechts. Er kann

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sich im Verhältnis zum Geschädigten zu seiner Entlastung

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nicht darauf berufen, dass der Schaden durch den über-

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mittelnden Vertragsstaat verursacht worden ist.

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g) Soweit das für den übermittelnden Vertragsstaat geltende

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innerstaatliche Recht in Bezug auf die übermittelten per-

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sonenbezogenen Daten besondere Löschungsvorschriften

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vorsieht, weist dieser Vertragsstaat den empfangenden

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Vertragsstaat darauf hin. Unabhängig von diesem Recht sind

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die übermittelten personenbezogenen Daten zu löschen,

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sobald sie für den Zweck, für den sie übermittelt worden sind,

Physical PDF 21 · pdf-021-line-105
nicht mehr erforderlich sind.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-106
h) Der übermittelnde und der empfangende Vertragsstaat sind

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verpflichtet, die Übermittlung und den Empfang von perso-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-110
nenbezogenen Daten aktenkundig zu machen.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-112
i)

Physical PDF 21 · pdf-021-line-113
Der übermittelnde und der empfangende Vertragsstaat sind

Physical PDF 21 · pdf-021-line-116
verpflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten

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wirksam gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung

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und unbefugte Bekanntgabe zu schützen.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-122
4. Zu A r t i k e l 28:

Physical PDF 21 · pdf-021-line-124
Die Bestimmungen des Vierten Teils des deutschen Außen-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-126
steuergesetzes oder entsprechender Rechtsvorschriften in

Physical PDF 21 · pdf-021-line-128
Rumänien gelten als Vorschriften im Sinne von Artikel 28

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Absatz 1.

EN: title

Physical PDF 2 · pdf-002-line-007
Convention

Physical PDF 2 · pdf-002-line-008
between the Federal Republic of Germany and Romania

Physical PDF 2 · pdf-002-line-009
for the Avoidance of Double Taxation with

Physical PDF 2 · pdf-002-line-010
respect to Taxes on Income and on Capital

EN: preamble

Physical PDF 2 · pdf-002-line-012
The Federal Republic of Germany

Physical PDF 2 · pdf-002-line-014
and

Physical PDF 2 · pdf-002-line-016
Romania,

Physical PDF 2 · pdf-002-line-018
Desiring to promote their mutual economic relations by remov-

Physical PDF 2 · pdf-002-line-020
ing fiscal obstacles,

Physical PDF 2 · pdf-002-line-022
Have agreed as follows:

EN: closing

Physical PDF 19 · pdf-019-line-024
Done at Berlin on July 4, 2001 in duplicate, each in the Ger-

Physical PDF 19 · pdf-019-line-026
man, Romanian and English languages, all three texts being

Physical PDF 19 · pdf-019-line-028
authentic. In the case of divergent interpretation of the German

Physical PDF 19 · pdf-019-line-030
and Romanian texts, the English text shall prevail.

EN: protocol-title

Physical PDF 20 · pdf-020-line-009
Protocol

Physical PDF 20 · pdf-020-line-010
to the Convention

Physical PDF 20 · pdf-020-line-011
between the Federal Republic of Germany and Romania

Physical PDF 20 · pdf-020-line-012
for the Avoidance of Double Taxation

Physical PDF 20 · pdf-020-line-013
with respect to Taxes on Income and on Capital

Physical PDF 20 · pdf-020-line-014
signed on July 4, 2001

EN: protocol

Physical PDF 20 · pdf-020-line-016
On signing the Convention between the Federal Republic of

Physical PDF 20 · pdf-020-line-018
Germany and Romania for the Avoidance of Double Taxation

Physical PDF 20 · pdf-020-line-020
with respect to Taxes on Income and on Capital the signatories

Physical PDF 20 · pdf-020-line-022
being duly authorised thereto, have in addition agreed on the fol-

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lowing provisions which shall be an integral part of the said Con-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-026
vention:

Physical PDF 20 · pdf-020-line-028
1. W i t h r e f e r e n c e t o A r t i c l e 7:

Physical PDF 20 · pdf-020-line-030
a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or

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merchandise or carries on business in the other Contracting

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State through a permanent establishment situated therein,

Physical PDF 20 · pdf-020-line-036
the profits of that permanent establishment shall not be

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determined on the basis of the total amount received there-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-040
fore by the enterprise but only on the basis of the amount

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which is attributable to the activity as such of the permanent

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establishment for such sales or business.

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b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

Physical PDF 20 · pdf-020-line-048
installation or construction of industrial, commercial or scien-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-050
tific equipment or premises, or of public works, where the

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enterprise has a permanent establishment in the other Con-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-054
tracting State, the profits of such permanent establishment

Physical PDF 20 · pdf-020-line-056
shall not be determined on the basis of the total amount of

Physical PDF 20 · pdf-020-line-058
the contract, but only on the basis of that part of the contract

Physical PDF 20 · pdf-020-line-060
which is effectively carried out by the permanent establish-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-062
ment in the Contracting State in which it is situated. Profits

Physical PDF 20 · pdf-020-line-064
derived from the supply of goods to that permanent estab-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-066
lishment or profits related to that part of the contract which is

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carried out in the Contracting State in which the head office

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of the enterprise is situated shall be taxable only in that State.

Physical PDF 20 · pdf-020-line-073
c) Payments received as a consideration for technical services,

Physical PDF 20 · pdf-020-line-075
including studies or surveys of a scientific, geological or tech-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-077
nical nature, or for engineering contracts including blue prints

Physical PDF 20 · pdf-020-line-079
related thereto, or for consultancy or supervisory services

Physical PDF 20 · pdf-020-line-081
shall be deemed to be payments to which the provisions of

Physical PDF 20 · pdf-020-line-083
Article 7 or Article 14 of the Convention apply. However, if

Physical PDF 20 · pdf-020-line-085
and insofar as those payments are made for a real transfer of

Physical PDF 20 · pdf-020-line-086
know-how, Article 12 of this Convention is applicable.

Physical PDF 20 · pdf-020-line-090
2. W i t h r e f e r e n c e t o A r t i c l e s 10 a n d 11:

Physical PDF 20 · pdf-020-line-092
Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this Con-

Physical PDF 20 · pdf-020-line-094
vention, dividends and interest may be taxed in the Contracting

Physical PDF 20 · pdf-020-line-096
State in which they arise, and according to the law of that State,

Physical PDF 20 · pdf-020-line-098
a) if they are derived from rights or debt-claims carrying a right

Physical PDF 20 · pdf-020-line-100
to participate in profits, including income derived by a silent

Physical PDF 20 · pdf-020-line-102
partner (“stiller Gesellschafter’’) from his participation as

Physical PDF 20 · pdf-020-line-104
such, or from a loan with an interest rate linked to borrower’s

Physical PDF 20 · pdf-020-line-106
profit (“partiarisches Darlehen”) or from profit sharing bonds

Physical PDF 20 · pdf-020-line-108
(“Gewinnobligationen’’) within the meaning of the tax law of

Physical PDF 20 · pdf-020-line-109
the Federal Republic of Germany and

Physical PDF 21 · pdf-021-line-004
b) under the condition that they are deductible in the determina-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-006
tion of profits of the debtor of such income.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-008
3. W i t h r e f e r e n c e t o A r t i c l e 26:

Physical PDF 21 · pdf-021-line-010
If in accordance with domestic law personal data are exchanged

Physical PDF 21 · pdf-021-line-012
under this Convention, the following additional provisions shall

Physical PDF 21 · pdf-021-line-014
apply

Physical PDF 21 · pdf-021-line-016
a) The receiving Contracting State may use such data only for

Physical PDF 21 · pdf-021-line-018
the stated purpose and shall be subject to the conditions pre-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-020
scribed by the supplying Contracting State.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-023
b) The receiving Contracting State shall on request inform the

Physical PDF 21 · pdf-021-line-025
supplying Contracting State about the use of the supplied

Physical PDF 21 · pdf-021-line-027
data and the results achieved thereby.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-029
c) Personal data may be supplied only to the responsible

Physical PDF 21 · pdf-021-line-031
authorities. Any subsequent supply to other authorities may

Physical PDF 21 · pdf-021-line-033
be effected only with the prior approval of the supplying Con-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-035
tracting State.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-037
d) The supplying Contracting State shall be obliged to ensure

Physical PDF 21 · pdf-021-line-039
that the data to be supplied are accurate and that they are

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necessary for and proportionate to the purpose for which

Physical PDF 21 · pdf-021-line-043
they are supplied. Any bans on data supply prescribed under

Physical PDF 21 · pdf-021-line-045
applicable domestic law shall be observed. If it emerges that

Physical PDF 21 · pdf-021-line-047
inaccurate data or data which should not have been supplied

Physical PDF 21 · pdf-021-line-049
have been supplied, the receiving Contracting State shall be

Physical PDF 21 · pdf-021-line-051
informed of this without delay. That Contracting State shall

Physical PDF 21 · pdf-021-line-053
be obliged to correct or erase such data.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-057
e) Upon application the person concerned shall be informed of

Physical PDF 21 · pdf-021-line-059
the supplied data relating to him and of the use to which such

Physical PDF 21 · pdf-021-line-061
data are to be put. There shall be no obligation to furnish this

Physical PDF 21 · pdf-021-line-063
information if on balance it turns out that the public interest in

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withholding it outweighs the interest of the person concerned

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in receiving it. In all other respects, the right of the person

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concerned to be informed of the existing data relating to him

Physical PDF 21 · pdf-021-line-071
shall be governed by the domestic law of the Contracting

Physical PDF 21 · pdf-021-line-073
State in whose sovereign territory the application for the

Physical PDF 21 · pdf-021-line-075
information is made.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-078
f)

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The receiving Contracting State shall bear liability in accord-

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ance with its domestic laws in relation to any person suffering

Physical PDF 21 · pdf-021-line-083
unlawful damage as a result of supply under the exchange of

Physical PDF 21 · pdf-021-line-085
data pursuant to this Convention. In relation to the damaged

Physical PDF 21 · pdf-021-line-087
person, the receiving Contracting State may not plead to its

Physical PDF 21 · pdf-021-line-089
discharge that the damage had been caused by the supply-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-091
ing Contracting State.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-093
g) If the domestic law of the Contracting State provided for spe-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-095
cial provisions for the erasure of the personal data supplied,

Physical PDF 21 · pdf-021-line-097
that Contracting State shall inform the receiving Contracting

Physical PDF 21 · pdf-021-line-099
State accordingly. Irrespective of such law, supplied person-

Physical PDF 21 · pdf-021-line-101
al data shall be erased once they are no longer required for

Physical PDF 21 · pdf-021-line-103
the purpose for which they were supplied.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-107
h) The supplying and the receiving Contracting States shall be

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obliged to keep official records of the supply and receipt of

Physical PDF 21 · pdf-021-line-111
personal data.

Physical PDF 21 · pdf-021-line-114
i)

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The supplying and the receiving Contracting States shall be

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obliged to take effective measures to protect the personal

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data supplied against unauthorised access, unauthorised

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alteration and unauthorised disclosure.

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4. W i t h r e f e r e n c e t o A r t i c l e 28:

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The provisions of the Fourth Part of the German Law on External

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Tax Relations (Aussensteuergesetz) or corresponding legislation

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in Romania are considered to be provisions in the meaning of

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paragraph 1 of Article 28.

implementing-law

Gesetz

zu dem Abkommen vom 4. Juli 2001

zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Rumänien

zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

Vom 12. November 2003

Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

beschlossen:

Artikel 1

Dem in Berlin am 4. Juli 2001 unterzeichneten Abkommen zwischen der

Bundesrepublik Deutschland und Rumänien zur Vermeidung der Doppel-

besteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht.

Artikel 2

(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft.

(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 2 in Kraft tritt,

ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetzblatt

zu verkünden.

Berlin, den 12. November 2003

Der Bundespräsident

Johannes Rau

Der Bundeskanzler

Gerhard Schröder

Der Bundesminister der Finanzen

Hans Eichel

Der Bundesminister des Auswärtigen

J. Fischer

shared-signatures

Für die Bundesrepublik Deutschland

For the Federal Republic of Germany

G. W e s t d i c k e n b e r g

Für Rumänien

For Romania

Tanasescu