de-singapore-2006-base source supplements

DE: title

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Abkommen

PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Singapur

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet

PDF 2 · pdf-002-line-007
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-013
Die Bundesrepublik Deutschland

PDF 2 · pdf-002-line-015
und

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die Republik Singapur –

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von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung

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der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Ein-

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kommen und vom Vermögen zu schließen, um ihre wirtschaft-

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lichen Beziehungen zu fördern –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

PDF 21 · pdf-021-line-045
Geschehen zu Singapur am 28. Juni 2004 in zwei Urschriften,

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jede in deutscher und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut

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gleichermaßen verbindlich ist.

DE: protocol-title

PDF 22 · pdf-022-line-003
Protokoll

PDF 22 · pdf-022-line-004
zu dem Abkommen

PDF 22 · pdf-022-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 22 · pdf-022-line-006
und der Republik Singapur

PDF 22 · pdf-022-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet

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der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen,

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unterzeichnet am 28. Juni 2004 in Singapur

DE: protocol

PDF 22 · pdf-022-line-017
Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen

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der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Singapur zur

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Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steu-

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ern vom Einkommen und vom Vermögen haben die Vertrags-

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staaten die nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Be-

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standteil des Abkommens sind:

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1. Zu Artikel 4:

PDF 22 · pdf-022-line-032
Der Ausdruck „Körperschaft des öffentlichen Rechts“ bezeich-

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net ein von einem Vertragsstaat per Gesetz errichtetes Organ,

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das Aufgaben wahrnimmt, die ansonsten von der Regierung

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dieses Vertragsstaates wahrgenommen würden.

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Auf Antrag bestätigt die zuständige Behörde eines Vertrags-

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staates der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaates,

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ob es sich bei einer bestimmten Einrichtung um eine Körper-

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schaft des öffentlichen Rechts des erstgenannten Vertragsstaa-

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tes handelt.

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2. Zu Artikel 7:

PDF 22 · pdf-022-line-051
a) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb-

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

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gen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Aufträgen, die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des

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Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der

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Betriebsstätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in

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dem die Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von

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Waren an die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammen-

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hang mit dem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat

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durchgeführt wird, in dem der Sitz des Stammhauses des

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Unternehmens liegt, können nur in diesem Staat besteuert

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werden.

PDF 22 · pdf-022-line-079
b) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer

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oder technischer Art oder für Konstruktionsverträge ein-

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schließlich dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs-

PDF 22 · pdf-022-line-087
oder Überwachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die

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Artikel 7 oder Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist.

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3. Zu den Artikeln 8 und 23:

PDF 22 · pdf-022-line-093
Die Bestimmungen von Artikel 8 und 23 finden auf die Einkünf-

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te, die eine in Singapur ansässige Gesellschaft oder Personen-

PDF 22 · pdf-022-line-097
vereinigung, die für die Besteuerung wie ein Rechtsträger

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behandelt wird, aus der Bundesrepublik Deutschland bezieht,

PDF 23 · pdf-023-line-005
oder auf in der Bundesrepublik Deutschland gelegenes Vermö-

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gen, das einer solchen Gesellschaft oder Personvereinigung

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gehört, deren Kapital zu mehr als 50 vom Hundert unmittelbar

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oder mittelbar nicht in Singapur ansässigen Personen gehört,

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nur dann Anwendung, wenn diese Gesellschaft oder Personen-

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vereinigung nachweist, dass die auf diese Einkünfte entfallende

PDF 23 · pdf-023-line-017
singapurische Steuer der Höhe nach der singapurischen Steuer

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entspricht, die auf diese Einkünfte angefallen wäre, wenn die

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singapurische Steuer ohne Berücksichtigung von Bestimmun-

PDF 23 · pdf-023-line-023
gen ermittelt würde, die mit Section 13 A des Singapore Income

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Tax Act übereinstimmen oder ihr entsprechen.

PDF 23 · pdf-023-line-025
4. Zu Artikel 24 Absatz 1 Buchstabe e Doppelbuchstabe bb:

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In den ersten fünf Jahren ab Inkrafttreten dieses Abkommens

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macht die Bundesrepublik Deutschland von ihrem Recht auf

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Notifikation keinen Gebrauch.

PDF 23 · pdf-023-line-034
5. Zu Artikel 25:

PDF 23 · pdf-023-line-036
Dieser Artikel hindert die Republik Singapur nicht an der

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Anwendung von Section 42 A des Income Tax Act (Chap-

PDF 23 · pdf-023-line-040
ter 134).

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6. Zu Artikel 27:

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Soweit aufgrund dieses Abkommens personenbezogene Daten

PDF 23 · pdf-023-line-045
übermittelt werden, gelten ergänzend die nachfolgenden

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Bestimmungen unter Beachtung der für jeden Vertragsstaat

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geltenden Rechtsvorschriften:

PDF 23 · pdf-023-line-050
a) Der Empfänger unterrichtet die übermittelnde Stelle auf

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Ersuchen über die Verwendung der übermittelten Daten.

PDF 23 · pdf-023-line-055
b) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit

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der zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit

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und Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermitt-

PDF 23 · pdf-023-line-061
lung verfolgten Zweck zu achten. Erweist sich, dass unrich-

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tige Daten oder Daten, die nicht übermittelt werden durften,

PDF 23 · pdf-023-line-065
übermittelt worden sind, so ist dies dem Empfänger unver-

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züglich mitzuteilen. Der Empfänger ist verpflichtet, die

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Berichtigung oder Vernichtung solcher Daten vorzunehmen.

PDF 23 · pdf-023-line-070
c) Die Vertragsstaaten sind verpflichtet, die Übermittlung und

PDF 23 · pdf-023-line-072
den Empfang von personenbezogenen Daten aktenkundig

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zu machen.

PDF 23 · pdf-023-line-075
d) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

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pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirk-

PDF 23 · pdf-023-line-079
sam gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung

PDF 23 · pdf-023-line-081
und unbefugte Bekanntgabe zu schützen.

DE: protocol-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-008
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-009
between the Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-010
and the Republic of Singapore

PDF 2 · pdf-002-line-011
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 2 · pdf-002-line-012
with respect to Taxes on Income and on Capital

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-014
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-016
and

PDF 2 · pdf-002-line-018
the Republic of Singapore –

PDF 2 · pdf-002-line-020
desiring to conclude an Agreement for the Avoidance of

PDF 2 · pdf-002-line-022
Double Taxation with Respect to Taxes on Income and on

PDF 2 · pdf-002-line-024
Capital to promote their mutual economic relations, –

PDF 2 · pdf-002-line-027
have agreed as follows:

EN: closing

PDF 21 · pdf-021-line-044
Done at Singapore this 28 th day of June 2004 in two originals,

PDF 21 · pdf-021-line-046
each in the German and English languages, both texts being

PDF 21 · pdf-021-line-049
equally authentic.

EN: protocol-title

PDF 22 · pdf-022-line-010
Protocol

PDF 22 · pdf-022-line-011
to the Agreement

PDF 22 · pdf-022-line-012
between the Federal Republic of Germany

PDF 22 · pdf-022-line-013
and the Republic of Singapore

PDF 22 · pdf-022-line-014
for the Avoidance of Double Taxation with

PDF 22 · pdf-022-line-015
respect to Taxes on Income and on Capital,

PDF 22 · pdf-022-line-016
signed on 28 th June 2004 at Singapore

EN: protocol

PDF 22 · pdf-022-line-018
On signing the Agreement between the Federal Republic of

PDF 22 · pdf-022-line-020
Germany and the Republic of Singapore for the Avoidance of

PDF 22 · pdf-022-line-022
Double Taxation with respect to Taxes on Income and on

PDF 22 · pdf-022-line-024
Capital the Contracting States have agreed on the following

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provisions which shall form an integral part of the said Agree-

PDF 22 · pdf-022-line-028
ment:

PDF 22 · pdf-022-line-029
1. With reference to Article 4:

PDF 22 · pdf-022-line-031
The term “statutory body” means a body constituted by any

PDF 22 · pdf-022-line-034
statute of a Contracting State and performing functions which

PDF 22 · pdf-022-line-036
would otherwise be performed by the Government of that Con-

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tracting State.

PDF 22 · pdf-022-line-040
The competent authority of a Contracting State shall upon

PDF 22 · pdf-022-line-042
request confirm to the competent authority of the other Con-

PDF 22 · pdf-022-line-044
tracting State whether a particular entity is a statutory body of

PDF 22 · pdf-022-line-046
the first mentioned Contracting State.

PDF 22 · pdf-022-line-048
2. With reference to Article 7:

PDF 22 · pdf-022-line-050
a) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

PDF 22 · pdf-022-line-053
installation or construction of industrial, commercial or

PDF 22 · pdf-022-line-055
scientific equipment or premises, or of public works, where

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the enterprise has a permanent establishment in the other

PDF 22 · pdf-022-line-059
Contracting State, the profits of such permanent establish-

PDF 22 · pdf-022-line-061
ment shall not be determined on the basis of the total

PDF 22 · pdf-022-line-063
amount of the contract, but only on the basis of that part of

PDF 22 · pdf-022-line-065
the contract which is effectively carried out by the perma-

PDF 22 · pdf-022-line-067
nent establishment in the Contracting State in which it is sit-

PDF 22 · pdf-022-line-069
uated. Profits derived from the supply of goods to that per-

PDF 22 · pdf-022-line-071
manent establishment or profits related to the part of the

PDF 22 · pdf-022-line-073
contract which is carried out in the Contracting State in

PDF 22 · pdf-022-line-075
which the head office of the enterprise is situated shall be

PDF 22 · pdf-022-line-077
taxable only in that State.

PDF 22 · pdf-022-line-080
b) Payments received as a consideration for technical servic-

PDF 22 · pdf-022-line-082
es, including studies or surveys of a scientific, geological or

PDF 22 · pdf-022-line-084
technical nature, or for engineering contracts including blue

PDF 22 · pdf-022-line-086
prints related thereto, or for consultancy or supervisory

PDF 22 · pdf-022-line-088
services shall be deemed to be payments to which the pro-

PDF 22 · pdf-022-line-090
visions of Article 7 or Article 14 of the Agreement apply.

PDF 22 · pdf-022-line-092
3. With reference to Articles 8 and 23:

PDF 22 · pdf-022-line-094
The provisions of Articles 8 and 23 of the Agreement shall apply

PDF 22 · pdf-022-line-096
to any item of income derived from the Federal Republic of Ger-

PDF 22 · pdf-022-line-098
many, or to any item of capital situated within the Federal

PDF 23 · pdf-023-line-004
Republic of Germany owned, by a company or a body of per-

PDF 23 · pdf-023-line-006
sons treated as an entity for tax purposes which is a resident of

PDF 23 · pdf-023-line-008
Singapore more than 50 per cent of the capital of which is

PDF 23 · pdf-023-line-010
owned directly or indirectly by persons who are not residents of

PDF 23 · pdf-023-line-012
Singapore, only if such company or body of persons proves that

PDF 23 · pdf-023-line-014
the Singapore tax appropriate to the income is equal to the

PDF 23 · pdf-023-line-016
Singapore tax which would have been appropriate to such

PDF 23 · pdf-023-line-018
income if the Singapore tax were computed without regard to

PDF 23 · pdf-023-line-020
any provision identical or similar to the provisions of section

PDF 23 · pdf-023-line-022
13 A of the Singapore Income Tax Act.

PDF 23 · pdf-023-line-026
4. With reference to Article 24 paragraph 1 sub-paragraph (e)

PDF 23 · pdf-023-line-027
(bb):

PDF 23 · pdf-023-line-029
The Federal Republic of Germany shall not make use of the

PDF 23 · pdf-023-line-031
right of notification until five years have elapsed since the entry

PDF 23 · pdf-023-line-033
into force of the Agreement.

PDF 23 · pdf-023-line-035
5. With reference to Article 25:

PDF 23 · pdf-023-line-037
Nothing in this Article shall prevent the Republic of Singapore

PDF 23 · pdf-023-line-039
from applying section 42 A of the Income Tax Act (Chapter 134).

PDF 23 · pdf-023-line-042
6. With reference to Article 27:

PDF 23 · pdf-023-line-044
If personal data are exchanged under this Agreement, the fol-

PDF 23 · pdf-023-line-046
lowing additional provisions shall apply subject to the legal pro-

PDF 23 · pdf-023-line-048
visions in effect for each Contracting State:

PDF 23 · pdf-023-line-051
a) The recipient shall upon request inform the supplying

PDF 23 · pdf-023-line-053
agency about the purpose for which the supplied data was

PDF 23 · pdf-023-line-054
used.

PDF 23 · pdf-023-line-056
b) The supplying agency shall be obliged to ensure that the

PDF 23 · pdf-023-line-058
data to be supplied are accurate and that they are neces-

PDF 23 · pdf-023-line-060
sary for and commensurate with the purpose for which they

PDF 23 · pdf-023-line-062
are supplied. If it emerges that inaccurate data, or data

PDF 23 · pdf-023-line-064
which should not have been supplied, have been supplied,

PDF 23 · pdf-023-line-066
the recipient shall be informed of this without delay. The

PDF 23 · pdf-023-line-068
recipient shall be obliged to correct or to delete such data.

PDF 23 · pdf-023-line-071
c) The Contracting States shall be obliged to keep official

PDF 23 · pdf-023-line-073
records of the supply and receipt of personal data.

PDF 23 · pdf-023-line-076
d) The supplying and the receiving agencies shall be obliged

PDF 23 · pdf-023-line-078
to take effective measures to protect the personal data

PDF 23 · pdf-023-line-080
supplied against unauthorised access, unauthorised

PDF 23 · pdf-023-line-082
alteration and unauthorised disclosure.

EN: protocol-closing

No separate closing formula in this source section; none invented.

shared-signatures (separate source evidence)

PDF 21 · pdf-021-line-050
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 21 · pdf-021-line-051
For the Federal Republic of Germany

PDF 21 · pdf-021-line-052
Andreas Michaelis

PDF 21 · pdf-021-line-053
Für die Republik Singapur

PDF 21 · pdf-021-line-054
For the Republic of Singapore

PDF 21 · pdf-021-line-055
Koh Cher Siang

PDF 23 · pdf-023-line-083
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 23 · pdf-023-line-084
For the Federal Republic of Germany

PDF 23 · pdf-023-line-085
Andreas Michaelis

PDF 23 · pdf-023-line-086
Für die Republik Singapur

PDF 23 · pdf-023-line-087
For the Republic of Singapore

PDF 23 · pdf-023-line-088
Koh Cher Siang

implementing-law (separate source evidence)

PDF 1 · pdf-001-line-003
Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-004
zu dem Abkommen vom 28. Juni 2004

PDF 1 · pdf-001-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Singapur

PDF 1 · pdf-001-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet

PDF 1 · pdf-001-line-007
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

PDF 1 · pdf-001-line-008
Vom 24. Oktober 2006

PDF 1 · pdf-001-line-009
Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

PDF 1 · pdf-001-line-010
beschlossen:

PDF 1 · pdf-001-line-011
Artikel 1

PDF 1 · pdf-001-line-012
Dem in Singapur am 28. Juni 2004 unterzeichneten Abkommen zwischen der

PDF 1 · pdf-001-line-013
Bundesrepublik Deutschland und der Republik Singapur zur Vermeidung der

PDF 1 · pdf-001-line-014
Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Ver-

PDF 1 · pdf-001-line-015
mögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht.

PDF 1 · pdf-001-line-016
Artikel 2

PDF 1 · pdf-001-line-017
(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft.

PDF 1 · pdf-001-line-018
(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 2 in Kraft

PDF 1 · pdf-001-line-019
tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

PDF 1 · pdf-001-line-020
Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz-

PDF 1 · pdf-001-line-021
blatt zu verkünden.

PDF 1 · pdf-001-line-022
Berlin, den 24. Oktober 2006

PDF 1 · pdf-001-line-023
Der Bundespräsident

PDF 1 · pdf-001-line-024
Horst Köhler

PDF 1 · pdf-001-line-025
Die Bundeskanzlerin

PDF 1 · pdf-001-line-026
Dr. A n g e l a M e r k e l

PDF 1 · pdf-001-line-027
Der Bundesminister der Finanzen

PDF 1 · pdf-001-line-028
Peer Steinbrück

PDF 1 · pdf-001-line-029
Der Bundesminister des Auswärtigen

PDF 1 · pdf-001-line-030
Steinmeier