de-slovenia-2006-base source supplements

DE: title

PDF 2 · pdf-002-line-003
Abkommen

PDF 2 · pdf-002-line-004
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Slowenien

PDF 2 · pdf-002-line-006
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 2 · pdf-002-line-007
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

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Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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die Republik Slowenien –

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von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen

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durch den Abbau steuerlicher Hindernisse zu fördern –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

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Geschehen zu Ljubljana am 3. Mai 2006 in zwei Ausfertigun-

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gen, jede in deutscher, slowenischer und englischer Sprache,

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wobei jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Ausle-

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gung des deutschen und des slowenischen Wortlauts ist der

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englische Wortlaut maßgebend.

DE: protocol-title

PDF 20 · pdf-020-line-003
Protokoll

PDF 20 · pdf-020-line-004
zum Abkommen

PDF 20 · pdf-020-line-005
zwischen der Bundesrepublik Deutschland

PDF 20 · pdf-020-line-006
und der Republik Slowenien

PDF 20 · pdf-020-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

PDF 20 · pdf-020-line-008
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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vom 3. Mai 2006

DE: protocol

PDF 20 · pdf-020-line-017
Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Republik Slowenien zur

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Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern

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vom Einkommen und vom Vermögen haben die hierzu gehörig

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befugten Unterzeichneten zusätzlich die nachstehenden Bestim-

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mungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens sind:

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1. Zu Artikel 7

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a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

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Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

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oder übt es dort eine geschäftliche Tätigkeit aus, so werden

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die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage

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des vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags, son-

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dern nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der der

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tatsächlichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der Betriebs-

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stätte zuzurechnen ist.

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b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb-

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Ausrüstun-

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gen oder Einrichtungen oder von öffentlichen Aufträgen, die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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Gesamtvertragspreises, sondern nur auf der Grundlage des

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Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich von der Be-

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triebsstätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem

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die Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der Lieferung von

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Waren an die Betriebsstätte oder Gewinne im Zusammen-

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hang mit dem Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat

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durchgeführt wird, in dem der Sitz des Stammhauses des

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Unternehmens liegt, können nur in diesem Staat besteuert

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werden.

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c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder

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technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich

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dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs- oder Über-

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wachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die Artikel 7

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oder Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist.

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2. Zu Artikel 8

PDF 20 · pdf-020-line-089
Für die Zwecke von Artikel 8 beinhaltet der Begriff „Gewinne aus

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dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-

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nalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der

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a) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-

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fahrzeugen und

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b) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich

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Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der

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Container dienen),

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wenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-

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fahrzeugen im internationalen Verkehr gehören.

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3. Zu den Artikeln 10 und 11

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Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und Zinsen

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in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht

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dieses Staates besteuert werden, wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung (ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus sei-

PDF 21 · pdf-021-line-015
ner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte

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aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im

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Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland)

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beruhen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der Dividen-

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den oder Zinsen abzugsfähig sind.

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4. Zu Artikel 15

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Artikel 15 Absatz 2 findet keine Anwendung auf Vergütungen für

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Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung.

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5. Zu Artikel 26

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Falls nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund dieses

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Abkommens personenbezogene Daten übermittelt werden, gel-

PDF 21 · pdf-021-line-040
ten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen unter Beach-

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tung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechtsvorschriften:

PDF 21 · pdf-021-line-044
a) Der Empfänger unterrichtet die übermittelnde Stelle auf Ersu-

PDF 21 · pdf-021-line-046
chen über die Verwendung der übermittelten Daten und die

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erzielten Ergebnisse.

PDF 21 · pdf-021-line-050
b) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der

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zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit und

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Angemessenheit in Bezug auf den mit der Übermittlung ver-

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folgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem geltenden

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innerstaatlichen Recht bestehenden Übermittlungsverbote zu

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beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder Daten, die

PDF 21 · pdf-021-line-061
nicht übermittelt werden durften, übermittelt worden sind, so

PDF 21 · pdf-021-line-063
ist dies dem Empfänger unverzüglich mitzuteilen. Dieser ist

PDF 21 · pdf-021-line-065
verpflichtet, die Berichtigung oder Löschung solcher Daten

PDF 21 · pdf-021-line-067
vorzunehmen.

PDF 21 · pdf-021-line-068
c) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person

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übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Verwen-

PDF 21 · pdf-021-line-072
dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur Aus-

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kunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung ergibt,

PDF 21 · pdf-021-line-076
dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu erteilen,

PDF 21 · pdf-021-line-078
das Interesse des Betroffenen an der Auskunftserteilung

PDF 21 · pdf-021-line-080
überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des Betroffe-

PDF 21 · pdf-021-line-082
nen, über die zu seiner Person vorhandenen Daten Auskunft

PDF 21 · pdf-021-line-084
zu erhalten, nach dem nationalen Recht des Vertragsstaats,

PDF 21 · pdf-021-line-086
in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft beantragt wird.

PDF 21 · pdf-021-line-088
d) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des

PDF 21 · pdf-021-line-090
Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig

PDF 21 · pdf-021-line-092
geschädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach

PDF 21 · pdf-021-line-094
Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im Ver-

PDF 21 · pdf-021-line-096
hältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht darauf

PDF 21 · pdf-021-line-098
berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde Stelle

PDF 21 · pdf-021-line-100
verursacht worden ist.

PDF 21 · pdf-021-line-101
e) Die übermittelten personenbezogenen Daten werden ge-

PDF 21 · pdf-021-line-103
löscht, sobald sie für den Zweck, für den sie übermittelt wor-

PDF 21 · pdf-021-line-105
den sind, nicht mehr erforderlich sind.

PDF 21 · pdf-021-line-107
f)

PDF 21 · pdf-021-line-108
Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 21 · pdf-021-line-111
tet, die Übermittlung und den Empfang von personenbezoge-

PDF 21 · pdf-021-line-113
nen Daten aktenkundig zu machen.

PDF 21 · pdf-021-line-115
g) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind verpflich-

PDF 21 · pdf-021-line-117
tet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksam

PDF 21 · pdf-021-line-119
gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung und un-

PDF 21 · pdf-021-line-121
befugte Bekanntgabe zu schützen.

DE: protocol-closing

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DE: declaration-title

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DE: declaration

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DE: declaration-closing

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DE: division-headings

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EN: title

PDF 2 · pdf-002-line-008
Agreement

PDF 2 · pdf-002-line-009
between the Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-010
and the Republic of Slovenia

PDF 2 · pdf-002-line-011
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 2 · pdf-002-line-012
with respect to Taxes on Income and on Capital

EN: preamble

PDF 2 · pdf-002-line-014
The Federal Republic of Germany

PDF 2 · pdf-002-line-016
and

PDF 2 · pdf-002-line-018
the Republic of Slovenia,

PDF 2 · pdf-002-line-020
Desiring to promote their mutual economic relations by remov-

PDF 2 · pdf-002-line-022
ing fiscal obstacles,

PDF 2 · pdf-002-line-024
Have agreed as follows:

EN: closing

PDF 19 · pdf-019-line-020
Done at Ljubljana on 3 rd day of May 2006 in duplicate, each in

PDF 19 · pdf-019-line-022
the German, Slovenian and English languages, all three texts

PDF 19 · pdf-019-line-024
being authentic. In the case of divergent interpretations of the

PDF 19 · pdf-019-line-026
German and the Slovenian texts the English text shall prevail.

EN: protocol-title

PDF 20 · pdf-020-line-010
Protocol

PDF 20 · pdf-020-line-011
to the Agreement

PDF 20 · pdf-020-line-012
between the Federal Republic of Germany

PDF 20 · pdf-020-line-013
and the Republic of Slovenia

PDF 20 · pdf-020-line-014
for the Avoidance of Double Taxation

PDF 20 · pdf-020-line-015
with respect to Taxes on Income and on Capital

PDF 20 · pdf-020-line-016
signed on May 3 rd 2006

EN: protocol

PDF 20 · pdf-020-line-018
On signing the Agreement between the Federal Republic of

PDF 20 · pdf-020-line-020
Germany and the Republic of Slovenia for the avoidance of

PDF 20 · pdf-020-line-022
double taxation with respect to taxes on income and on capital

PDF 20 · pdf-020-line-024
the signatories being duly authorised thereto, have in addition

PDF 20 · pdf-020-line-026
agreed on the following provisions which shall form an integral

PDF 20 · pdf-020-line-028
part of the said Agreement:

PDF 20 · pdf-020-line-030
1. With reference to Article 7

PDF 20 · pdf-020-line-032
a) Where an enterprise of a Contracting State sells goods or

PDF 20 · pdf-020-line-034
merchandise or carries on business in the other Contracting

PDF 20 · pdf-020-line-036
State through a permanent establishment situated therein,

PDF 20 · pdf-020-line-038
the profits of that permanent establishment shall not be

PDF 20 · pdf-020-line-040
determined on the basis of the total amount received therefore

PDF 20 · pdf-020-line-042
by the enterprise but only on the basis of the amount which is

PDF 20 · pdf-020-line-044
attributable to the actual activity of the permanent establish-

PDF 20 · pdf-020-line-046
ment for such sales or business.

PDF 20 · pdf-020-line-048
b) In the case of contracts, in particular for the survey, supply,

PDF 20 · pdf-020-line-050
installation or construction of industrial, commercial or scien-

PDF 20 · pdf-020-line-052
tific equipment or premises, or of public works, where the

PDF 20 · pdf-020-line-054
enterprise has a permanent establishment in the other Con-

PDF 20 · pdf-020-line-056
tracting State, the profits of such permanent establishment

PDF 20 · pdf-020-line-058
shall not be determined on the basis of the total amount of

PDF 20 · pdf-020-line-060
the contract, but only on the basis of that part of the contract

PDF 20 · pdf-020-line-062
which is effectively carried out by the permanent estab-

PDF 20 · pdf-020-line-064
lishment in the Contracting State in which it is situated. Prof-

PDF 20 · pdf-020-line-066
its derived from the supply of goods to that permanent estab-

PDF 20 · pdf-020-line-068
lishment or profits related to the part of the contract which is

PDF 20 · pdf-020-line-070
carried out in the Contracting State in which the head office

PDF 20 · pdf-020-line-072
of the enterprise is situated shall be taxable only in that State.

PDF 20 · pdf-020-line-076
c) Payments received as a consideration for technical services,

PDF 20 · pdf-020-line-078
including studies or surveys of a scientific, geological or

PDF 20 · pdf-020-line-080
technical nature, or for engineering contracts including blue

PDF 20 · pdf-020-line-082
prints related thereto, or for consultancy or supervisory servi-

PDF 20 · pdf-020-line-084
ces shall be deemed to be payments to which the provisions

PDF 20 · pdf-020-line-086
of Article 7 or Article 14 of the Agreement apply.

PDF 20 · pdf-020-line-088
2. With reference to Article 8

PDF 20 · pdf-020-line-090
For the purposes of Article 8 the terms “profits from the opera-

PDF 20 · pdf-020-line-092
tion of ships or aircraft in international traffic” shall include profits

PDF 20 · pdf-020-line-094
from

PDF 20 · pdf-020-line-096
a) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis

PDF 20 · pdf-020-line-098
and

PDF 20 · pdf-020-line-100
b) the use or rental of containers (including trailers and ancillary

PDF 20 · pdf-020-line-102
equipment used for transporting the containers),

PDF 20 · pdf-020-line-105
if these activities pertain to the operation of ships or aircraft in

PDF 20 · pdf-020-line-107
international traffic.

PDF 21 · pdf-021-line-004
3. With reference to Articles 10 and 11

PDF 21 · pdf-021-line-006
Notwithstanding the provisions of Articles 10 and 11 of this Agree-

PDF 21 · pdf-021-line-008
ment, dividends and interest may be taxed in the Contracting

PDF 21 · pdf-021-line-010
State in which they arise, and according to the law of that State,

PDF 21 · pdf-021-line-012
a) if they are derived from rights or debt claims carrying a right

PDF 21 · pdf-021-line-014
to participate in profits (including income derived by a “stiller

PDF 21 · pdf-021-line-016
Gesellschafter” from his participation as such, from a “par-

PDF 21 · pdf-021-line-018
tiarisches Darlehen” and from “Gewinnobligationen” within

PDF 21 · pdf-021-line-020
the meaning of the tax law of the Federal Republic of Ger-

PDF 21 · pdf-021-line-022
many) and

PDF 21 · pdf-021-line-024
b) under the condition that they are deductible in the determina-

PDF 21 · pdf-021-line-026
tion of profits of the debtor of such income.

PDF 21 · pdf-021-line-028
4. With reference to Article 15

PDF 21 · pdf-021-line-030
The provisions of paragraph 2 of Article 15 shall not apply to

PDF 21 · pdf-021-line-032
remuneration for employment within the framework of profes-

PDF 21 · pdf-021-line-033
sional hiring out of labour.

PDF 21 · pdf-021-line-035
5. With reference to Article 26

PDF 21 · pdf-021-line-037
If in accordance with domestic law personal data are exchanged

PDF 21 · pdf-021-line-039
under this Agreement, the following additional provisions shall

PDF 21 · pdf-021-line-041
apply subject to the legal provisions in effect for each Con-

PDF 21 · pdf-021-line-043
tracting State:

PDF 21 · pdf-021-line-045
a) The recipient shall on request inform the supplying agency

PDF 21 · pdf-021-line-047
about the use of the supplied data and the results achieved.

PDF 21 · pdf-021-line-049
b) The supplying agency shall be obliged to ensure that the data

PDF 21 · pdf-021-line-052
to be supplied are accurate and that they are necessary for

PDF 21 · pdf-021-line-054
and commensurate with the purpose for which they are sup-

PDF 21 · pdf-021-line-056
plied. Any bans on data supply prescribed under applicable

PDF 21 · pdf-021-line-058
domestic law shall be observed. If it emerges that inaccurate

PDF 21 · pdf-021-line-060
data, or data which should not have been supplied, have

PDF 21 · pdf-021-line-062
been supplied, the recipient shall be informed of this without

PDF 21 · pdf-021-line-064
delay. That recipient shall be obliged to correct or delete such

PDF 21 · pdf-021-line-066
data.

PDF 21 · pdf-021-line-069
c) Upon application the person concerned shall be informed of

PDF 21 · pdf-021-line-071
the supplied data relating to him and of the use to which such

PDF 21 · pdf-021-line-073
data are to be put. There shall be no obligation to furnish this

PDF 21 · pdf-021-line-075
information if on balance it turns out that the public interest in

PDF 21 · pdf-021-line-077
withholding it outweighs the interest of the person concerned

PDF 21 · pdf-021-line-079
in receiving it. In all other respects, the right of the person

PDF 21 · pdf-021-line-081
concerned to be informed of the existing data relating to him

PDF 21 · pdf-021-line-083
shall be governed by the domestic law of the Contracting

PDF 21 · pdf-021-line-085
State in whose sovereign territory the application for the

PDF 21 · pdf-021-line-087
information is made.

PDF 21 · pdf-021-line-089
d) The receiving agency shall bear liability in accordance with its

PDF 21 · pdf-021-line-091
domestic laws in relation to any person suffering unlawful

PDF 21 · pdf-021-line-093
damage as a result of supply under the exchange of data pur-

PDF 21 · pdf-021-line-095
suant to this Agreement. In relation to the damaged person,

PDF 21 · pdf-021-line-097
the receiving agency may not plead to its discharge that the

PDF 21 · pdf-021-line-099
damage had been caused by the supplying agency.

PDF 21 · pdf-021-line-102
e) The personal data supplied shall be deleted as soon as they

PDF 21 · pdf-021-line-104
are no longer required for the purpose for which they were

PDF 21 · pdf-021-line-106
supplied.

PDF 21 · pdf-021-line-109
f)

PDF 21 · pdf-021-line-110
The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 21 · pdf-021-line-112
keep official records of the supply and receipt of personal

PDF 21 · pdf-021-line-114
data.

PDF 21 · pdf-021-line-116
g) The supplying and the receiving agencies shall be obliged to

PDF 21 · pdf-021-line-118
take effective measures to protect the personal data supplied

PDF 21 · pdf-021-line-120
against unauthorised access, unauthorised alteration and

PDF 21 · pdf-021-line-122
unauthorised disclosure.

EN: protocol-closing

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EN: declaration-title

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EN: declaration

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EN: declaration-closing

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EN: division-headings

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shared-signatures (separate source evidence)

PDF 19 · pdf-019-line-029
Für die Bundesrepublik Deutschland

PDF 19 · pdf-019-line-030
For the Federal Republic of Germany

PDF 19 · pdf-019-line-031
Hans Jochen Peters

PDF 19 · pdf-019-line-032
Peer Steinbrück

PDF 19 · pdf-019-line-033
Für die Republik Slowenien

PDF 19 · pdf-019-line-034
For the Republic of Slovenia

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Andrej Bajuk

implementing-law (separate source evidence)

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Gesetz

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zu dem Abkommen vom 3. Mai 2006

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Slowenien

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

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auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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Vom 2. Dezember 2006

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Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

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beschlossen:

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Artikel 1

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Dem in Ljubljana am 3. Mai 2006 unterzeichneten Abkommen zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Republik Slowenien zur Vermeidung der

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Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Ver-

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mögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht.

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Artikel 2

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(1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach seiner Verkündung in Kraft.

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(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 2 in Kraft

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tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

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Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz-

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blatt zu verkünden.

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Berlin, den 2. Dezember 2006

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Der Bundespräsident

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Horst Köhler

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Die Bundeskanzlerin

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Dr. A n g e l a M e r k e l

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Der Bundesminister der Finanzen

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Peer Steinbrück

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Der Bundesminister des Auswärtigen

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Steinmeier