(1)
(1) Bei einer in der Tunesischen Republik ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Können Einkünfte oder Vermögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden, so wird die auf diese Einkünfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutschland gezahlte Steuer auf die Steuer angerechnet, die in der Tunesischen Republik auf diese Ein- künfte oder dieses Vermögen erhoben wird. Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der Anrechnung ermittelten Einkommen- oder Vermögensteuer nicht übersteigen, der auf die Einkünfte oder das Vermögen entfällt, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden können. b) Für die Anwendung dieses Absatzes umfasst die in der Bundesrepublik Deutschland gezahlte Steuer die Steuer, die in der Bundesrepublik Deutschland hätte gezahlt werden müssen, die aber Gegenstand einer Befreiung oder Ermäßi- gung nach innerstaatlichem deutschem Recht war.
(1) En ce qui concerne les résidents de la République Tuni- sienne, l’impôt est établi comme suit: a) L’impôt payé en République fédérale d’Allemagne sur les revenus ou la fortune, suivant le cas, qui, conformément à la présente Convention sont imposables en République fédé- rale d’Allemagne, est déduit de l’impôt dû sur ces revenus ou sur cette fortune en République Tunisienne. Toutefois, la somme déduite ne peut excéder la fraction de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur la fortune calculé avant la déduction, correspondant, selon le cas, aux revenus ou à la fortune imposables en République fédérale d’Allemagne. b) Pour l’application de la présente disposition, l’impôt payé en République fédérale d’Allemagne comprend l’impôt qui aurait dû être payé en République fédérale d’Allemagne mais qui a fait l’objet d’une exonération ou d’une réduction en vertu de la législation nationale allemande.
(2)
(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer- den die Einkünfte aus der Tunesischen Republik sowie die in der Tunesischen Republik gelegenen Vermögenswerte aus- genommen, die nach diesem Abkommen in der Tunesischen Republik besteuert werden können und nicht unter Buch - stabe b fallen. Für Dividenden im Sinne des Artikels 10 Absatz 3 gilt Satz 1 nur dann, wenn diese Dividenden von einer in der Tunesi- schen Republik ansässigen Gesellschaft an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) gezahlt werden, die unmittelbar über mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der erstgenannten Gesellschaft verfügt. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären. b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut- schen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die tunesische Steuer angerechnet, die nach tunesi- schem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom- men für diese Einkünfte gezahlt worden ist: aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; bb) Zinsen; cc) Lizenzgebühren; dd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Tunesi- schen Republik besteuert werden können; ee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Tunesi- schen Republik besteuert werden können; ff) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen; gg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17. c) Statt Buchstabe a ist Buchstabe b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zu- grunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Tunesischen Republik ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vor - genommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter Nummer 4 des Protokolls fallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3). d) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die nach diesem Abkommen von der deutschen Steuer ausge- nommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest - setzung des Steuersatzes zu berücksichtigen. e) Die Doppelbesteuerung wird durch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden, aa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord- net oder verschiedenen Personen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Vermögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden oder bb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul - tation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti - fiziert, bei denen es die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel - besteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahrs vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde. f) Auf Einkünfte, die in der Tunesischen Republik steuerbefreit sind, ist statt Buchstabe a Buchstabe b anzuwenden; hiervon ausgenommen sind Dividenden im Sinne des Buchstabens a, Satz 2.
(2) En ce qui concerne les résidents de la République fédérale d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit: a) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus provenant de la République Tunisienne et les éléments de fortune situés en République Tunisienne qui sont imposables en République Tunisienne en vertu de la présente Convention et ne sont pas traités à l’alinéa b). Dans le cas des dividendes définis au paragraphe 3 de l’arti- cle 10 la première phrase s’applique seulement lorsque les dividendes sont payés par une société résidente de la Répu- blique Tunisienne à une société (autre qu’une société de personnes) résidente de la République fédérale d’Allemagne qui détient directement au moins 10 pour cent du capital de la première société. Aux fins de l’imposition de la fortune, sont également exclues de l’assiette de l’impôt allemand les participations dont les dividendes, en cas de distribution, seraient exclus de l’as- siette de l’impôt aux termes des phrases précédentes. b) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve des dispositions de la législation fiscale allemande concer- nant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt tunisien payé conformément à la législation tunisienne et aux dispositions de la présente Convention sur les revenus suivants: aa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a); bb) les intérêts; cc) les redevances; dd) les revenus qui sont imposables en République Tuni- sienne conformément au paragraphe 2 de l’article 13; ee) les revenus qui sont imposables en République Tuni- sienne conformément au paragraphe 3 de l’article 15; ff) les tantièmes; gg) les revenus visés à l’article 17. c) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles de l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux éléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le résident de l’Allemagne n’apporte pas la preuve que l’établis- sement stable, pendant l’exercice au cours duquel il a réalisé les bénéfices, ou la société résidente de la République Tuni- sienne, pendant l’exercice pour lequel elle a procédé aux distributions de dividendes, a tiré ses revenus bruts exclu - sivement ou presque exclusivement d’activités visées au numéro 4 du protocole; ceci vaut également pour les biens immobiliers qui servent à un établissement stable et les revenus qui en sont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que pour les gains provenant de l’aliénation de ces biens immo- biliers (article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant partie de l’actif de l’établissement stable (article 13, para- graphe 3). d) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le droit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt, des revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt allemand conformément aux dispositions de la présente Convention. e) La double imposition est évitée par l’imputation de l’impôt telle que prévue à l’alinéa b) aa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou des éléments de fortune sont traités selon des dispositions différentes de la Convention ou attribués à des per- sonnes différentes (sauf selon l’article 9), sans qu’il soit possible de régler cette divergence par une procédure telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25, et qu’il en résulterait une non imposition des revenus ou des éléments de fortune concernés ou une imposition plus faible qu’en l’absence de cette différence de traitement ou d’attribution ou bb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après consultation, notifie par la voie diplomatique d’autres re- venus auxquels elle a l’intention d’appliquer la méthode de l’imputation visée à l’alinéa b). La double imposition est évitée, en ce qui concerne les revenus notifiés, par l’imputation de l’impôt telle que prévue à l’alinéa b) à compter du premier jour de l’année civile qui suit l’année au cours de laquelle la notification a eu lieu. f) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles de l’alinéa a), aux revenus qui sont exonérés de l’impôt en République Tunisienne; à l’exception des dividendes visés à la deuxième phrase de l’alinéa a).