de-azerbaijan-2005-base source review

DE: title

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Abkommen

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Aserbaidschan

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem

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Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

DE: preamble

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Die Bundesrepublik Deutschland

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und

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die Republik Aserbaidschan –

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von dem Wunsch geleitet, ihre wirtschaftlichen Beziehungen

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durch den Abbau steuerlicher Hindernisse zu entwickeln und zu

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festigen –

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sind wie folgt übereingekommen:

DE: closing

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Geschehen zu Berlin am 25. August 2004, in zwei Ausfer-

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tigungen, jede in deutscher, aserbaidschanischer und

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russischer Sprache, wobei jeder Wortlaut verbindlich ist. Bei

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unterschiedlicher Auslegung des deutschen und des

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aserbaidschanischen Wortlauts ist der russische Wortlaut maß-

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gebend.

DE: protocol-title

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Protokoll

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zum Abkommen

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zwischen der Bundesrepublik Deutschland

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und der Republik Aserbaidschan

Physical PDF 23 · pdf-023-line-007
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem

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Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

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vom 25. August 2004

DE: protocol

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Anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der

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Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan

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zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der

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Steuern vom Einkommen und vom Vermögen haben die hierzu

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gehörig befugten Unterzeichneten die nachstehenden

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Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens

Physical PDF 23 · pdf-023-line-030
sind:

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1. Zu den Artikeln 3, 4, 8, 13, 15 und 22:

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Bei der Ermittlung des „Ortes der tatsächlichen Geschäfts-

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leitung“ gehören zu den Umständen, die berücksichtigt werden

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u.a. der Ort, von dem aus ein Unternehmen tatsächlich geleitet

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und beherrscht wird.

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2. Zu Artikel 4:

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Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat

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ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-

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leitung befindet.

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3. Zu Artikel 5 Abs. 5:

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Ist eine Person bevollmächtigt, in einem Vertragsstaat alle

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Einzelheiten eines Vertrages verbindlich für das Unternehmen

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auszuhandeln, kann davon ausgegangen werden, dass sie die

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Vollmacht in diesem Staat ausübt, auch wenn der Vertrag von

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einer anderen Person im anderen Vertragsstaat unterzeichnet

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wird, in dem sich das Unternehmen befindet.

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4. Zu Artikel 7:

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a) Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaats durch eine

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Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat Güter oder Waren

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oder übt es dort eine Geschäftstätigkeit aus, so werden die

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Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der Grundlage des

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vom Unternehmen hierfür erzielten Gesamtbetrags, sondern

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nur auf der Grundlage des Betrags ermittelt, der der tatsäch-

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lichen Verkaufs- oder Geschäftstätigkeit der Betriebsstätte

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zuzurechnen ist;

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b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver-

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tragsstaat, so werden im Fall von Verträgen, insbesondere

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über Entwürfe, Lieferungen, Einbau oder Bau von gewerb-

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lichen, kaufmännischen oder wissenschaftlichen Aus-

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rüstungen oder Einrichtungen, oder von öffentlichen Auf-

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trägen, die Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf der

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Grundlage des Gesamtvertragspreises sondern nur auf der

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Grundlage des Teils des Vertrages ermittelt, der tatsächlich

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von der Betriebsstätte in dem Vertragsstaat durchgeführt

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wird, in dem die Betriebsstätte liegt. Gewinne aus der

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Lieferung von Waren an die Betriebsstätte oder Gewinne im

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Zusammenhang mit dem Teil des Vertrages, der in dem Ver-

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tragsstaat durchgeführt wird, in dem der Sitz des Stamm-

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hauses des Unternehmens liegt, können nur in diesem Staat

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besteuert werden.

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c) Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich

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Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer

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oder technischer Art oder für Konstruktionsverträge ein-

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schließlich dazugehöriger Blaupausen oder für Beratungs-

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oder Überwachungstätigkeit gelten als Vergütungen, auf die

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Artikel 7 oder Artikel 14 des Abkommens anzuwenden ist.

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5. Zu Artikel 10 Absatz 3:

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Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch sonstige Einkünfte,

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die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende

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Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich

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gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an

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einem Investmentvermögen.

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6. Zu den Artikeln 10 und 11:

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Ungeachtet der Artikel 10 und 11 können Dividenden und

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Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen,

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nach deutschem Recht besteuert werden, wenn sie

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a) auf Rechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung, ein-

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schließlich der Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus

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seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder der Einkünfte

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aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im

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Sinne des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland,

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beruhen und

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b) bei der Ermittlung der Gewinne des Schuldners der

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Dividenden oder Zinsen abzugsfähig sind.

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7. Zu Artikel 19:

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Artikel 19 Absatz 1 und 2 gilt entsprechend für Vergütungen, die

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vom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Aka-

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demischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland

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gezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-

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gütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-

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staaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen

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Einvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen

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im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt

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Artikel 15.

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8. Zu Artikel 26:

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Falls nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund

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dieses Abkommens personenbezogene Daten übermittelt

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werden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen

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unter Beachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechts-

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vorschriften:

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a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist

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nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch die

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übermittelnde

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Stelle

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vorgeschriebenen

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Bedingungen

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zulässig.

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b) Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde

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Stelle auf Ersuchen über die Verwendung der übermittelten

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Daten und über die dadurch erzielten Ergebnisse.

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c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen

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Stellen übermittelt werden. Die weitere Übermittlung an

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andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung der über-

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mittelnden Stelle erfolgen.

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d) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit

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der zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit

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und Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermitt-

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lung verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem

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jeweils innerstaatlichen Recht geltenden Übermittlungsver-

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bote zu beachten. Erweist sich, dass unrichtige Daten oder

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Daten, die nicht übermittelt werden durften, übermittelt

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worden sind, so ist dies der empfangenden Stelle unverzüg-

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lich mitzuteilen. Diese ist verpflichtet, die Berichtigung oder

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Löschung solcher Daten vorzunehmen.

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e) Dem Betroffenen ist auf Antrag über die zu seiner Person

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übermittelten Daten sowie über den vorgesehenen Ver-

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wendungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur

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Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung

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ergibt, dass das öffentliche Interesse, die Auskunft nicht zu

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erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunfts-

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erteilung überwiegt. Im Übrigen richtet sich das Recht des

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Betroffenen, über die zu seiner Person vorhandenen Daten

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Auskunft zu erhalten, nach dem innerstaatlichen Recht des

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Vertragsstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Auskunft

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beantragt wird.

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f)

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Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des

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Datenaustauschs nach diesem Abkommen rechtswidrig

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geschädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach

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Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im

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Verhältnis zum Geschädigten zu ihrer Entlastung nicht

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darauf berufen, dass der Schaden durch die übermittelnde

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Stelle verursacht worden ist.

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g) Soweit das für die übermittelnde Stelle geltende inner-

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staatliche Recht in Bezug auf die übermittelten per-

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sonenbezogenen Daten besondere Löschungsvorschriften

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vorsieht, weist diese Stelle die empfangende Stelle darauf

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hin. Unabhängig von diesem Recht sind die übermittelten

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personenbezogenen Daten zu löschen, sobald sie für den

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Zweck, für den sie übermittelt worden sind, nicht mehr

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erforderlich sind.

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h) Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

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pflichtet, die Übermittlung und den Empfang von per-

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sonenbezogenen Daten aktenkundig zu machen.

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i)

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Die übermittelnde und die empfangende Stelle sind ver-

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pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirk-

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sam gegen unbefugten Zugang, unbefugte Veränderung

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und unbefugte Bekanntgabe zu schützen.

RU: title

Physical PDF 2 · pdf-002-line-008
Соглашение

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между Федеративной Республикой Германия

Physical PDF 2 · pdf-002-line-010
и Азербайджанской Республикой

Physical PDF 2 · pdf-002-line-011
об избежании двойного налогообложения

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в отношении налогов на доходы и имущество

RU: preamble

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Федеративная Республика Германия

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и

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Азербайджанская Республика,

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желая развивать и укреплять экономические взаимоот-

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ношения путем упразднения налоговых препятствий,

Physical PDF 2 · pdf-002-line-024
согласились о нижеследующем:

RU: closing

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Совершено в г. Берлин 25 августa 2004 года в двух

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экземплярах, каждый на немецком, азербайджанском и

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русском языках, причем все тексты имеют силу. В случае

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расхождения в толковании немецкого и азербайджанского

Physical PDF 22 · pdf-022-line-042
текстов, основным будет считаться текст на русском языке.

RU: protocol-title

Physical PDF 23 · pdf-023-line-010
Протокол

Physical PDF 23 · pdf-023-line-011
к Соглашению

Physical PDF 23 · pdf-023-line-012
между Федеративной Республикой Германия

Physical PDF 23 · pdf-023-line-013
и Азербайджанской Республикой

Physical PDF 23 · pdf-023-line-014
об избежании двойного налогообложения

Physical PDF 23 · pdf-023-line-015
в отношении налогов на доходы и имущество

Physical PDF 23 · pdf-023-line-016
от 25 августa 2004 года

RU: protocol

Physical PDF 23 · pdf-023-line-017
В связи с подписанием Соглашения между Федеративной

Physical PDF 23 · pdf-023-line-019
Республикой Германия и Азербайджанской Республикой об

Physical PDF 23 · pdf-023-line-021
избежании двойного налогообложения в отношении налогов

Physical PDF 23 · pdf-023-line-023
на доходы и имущество должным образом уполномоченные

Physical PDF 23 · pdf-023-line-025
на то подписавшиеся лица согласовали нижеследующие

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положения, являющиеся неотъемлемой частью Соглаше-

Physical PDF 23 · pdf-023-line-029
ния:

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1. К статьям 3, 4, 8, 13, 15 и 22:

Physical PDF 23 · pdf-023-line-033
К обстоятельствам, учитываемым при определении «места

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фактического руководящего органа», относятся, в том числе,

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место, с которого фактически осуществляется руководство

Physical PDF 23 · pdf-023-line-039
предприятием и его контроль.

Physical PDF 23 · pdf-023-line-041
2. К статье 4:

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Товарищество считается резидентом Договаривающегося

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Государства, в котором находится место его фактического

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руководящего органа.

Physical PDF 23 · pdf-023-line-049
3. К пункту 5 статьи 5:

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Лицо, имеющее полномочие обговаривать в Договарива-

Physical PDF 23 · pdf-023-line-053
ющемся Государстве все элементы и подробности контракта

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обязывающим образом для предприятия, можно считать

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использующим свои полномочия в этом Государстве, даже

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если контракт подписывается другим лицом в другом

Physical PDF 23 · pdf-023-line-061
Договаривающемся Государстве, в котором это предприятие

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находится.

Physical PDF 23 · pdf-023-line-064
4. К статье 7:

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a) Если предприятие Договаривающегося Государства про-

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дает изделия или товары через постоянное учреждение

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в другом Договаривающемся Государстве или осущест-

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вляет в нем коммерческую деятельность, то суммы

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прибыли данного постоянного учреждения исчисляются

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не на основе вырученной предприятием при этом сово-

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купной суммы, а лишь на основе той суммы, которая

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может быть отнесена к фактической продажной или

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коммерческой деятельности постоянного учреждения.

Physical PDF 23 · pdf-023-line-083
b) Если предприятие имеет постоянное учреждение в дру-

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гом Договаривающемся Государстве, то суммы прибыли

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данного постоянного учреждения, полученные либо в свя-

Physical PDF 23 · pdf-023-line-089
зи с контрактами, в частности, о проектировании, по-

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ставке, монтаже или строительстве промышленного,

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коммерческого или научного оборудования или объекта,

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либо в связи с государственными заказами,

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исчисляются не на основе совокупной цены контракта,

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а лишь на основе той части контракта, которая

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фактически выполняется постоянным учреждением в

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том Договаривающемся Государстве, в котором оно

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расположено. Суммы прибыли от поставки товаров

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постоянному учреждению или суммы прибыли в связи с

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той частью контракта, которая выполняется в том

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Договаривающемся Государстве, в котором находится

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местонахождение

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головного

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подразделения

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предприятия, могут облагаться налогом только в этом

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Государстве.

Physical PDF 24 · pdf-024-line-031
c) Вознаграждения за технические услуги, включая ана-

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литические разработки или проекты научного, геологи-

Physical PDF 24 · pdf-024-line-035
ческого либо технического характера, за контракты о

Physical PDF 24 · pdf-024-line-037
конструкции, включая принадлежащие к ним чертежи,

Physical PDF 24 · pdf-024-line-039
или за деятельность по консультированию или надзору

Physical PDF 24 · pdf-024-line-041
(мониторингу) считаются вознаграждениями, к которым

Physical PDF 24 · pdf-024-line-042
применяются положения статьи 7 или статьи 14 Согла-

Physical PDF 24 · pdf-024-line-043
шения.

Physical PDF 24 · pdf-024-line-045
5. К пункту 3 статьи 10:

Physical PDF 24 · pdf-024-line-047
Термин «дивиденды» включает также прочие доходы, ко-

Physical PDF 24 · pdf-024-line-048
торые по законодательству Государства, резидентом кото-

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рого является компания, распределяющая прибыль, при-

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равниваются в налоговом отношении к доходам по акциям,

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а также суммы прибыли, распределяемые по сертифи-

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катам паевого инвестиционного фонда.

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6. К статьям 10 и 11:

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Несмотря на положения статей 10 и 11 Соглашения, диви-

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денды и проценты, возникшие в Федеративной Республике

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Германия, могут облагаться налогом в соответствии с гер-

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манским законодательством, если они:

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a) основаны на правах или долговых требованиях, преду-

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сматривающих участие в прибыли, включая доходы не-

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гласного участника, получаемые им от своего долевого

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участия в качестве негласного участника, доходы от

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кредитов (займов), наделенных правом на участие

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в прибыли, а также от облигаций с правом на участие

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в прибыли в понимании налогового законодательства

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Федеративной Республики Германия, и

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b) подлежат вычету при исчислении прибыли платель-

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щика сумм дивидендов или процентов.

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7. К статье 19:

Physical PDF 24 · pdf-024-line-086
Положения пунктов 1 и 2 статьи 19 применяются соответст-

Physical PDF 24 · pdf-024-line-088
венно к вознаграждениям, выплачиваемым со стороны или

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от имени Института им. Гете или Германской службы ака-

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демических обменов Федеративной Республики Германия.

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Компетентные органы по взаимному согласию могут обу-

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словиться о применении соответствующего подхода к воз-

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награждениям иных аналогичных учреждений Договари-

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вающихся Государств. Если указанные вознаграждения не

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облагаются налогом в государстве-учредителе учрежде-

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ния, то действуют положения статьи 15 настоящего Согла-

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шения.

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8. К статье 26:

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Если в соответствии с национальным законодательством

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на основании Соглашения передаются сведения, касаю-

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щиеся физических лиц, то с учетом правовых актов каж-

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дого Договаривающегося Государства дополнительно дейст-

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вуют следующие положения.

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a) Использование сведений принимающим учреждением

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допускается только в указанных целях и только в соот-

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ветствии с условиями, предусмотренными передающим

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учреждением.

Physical PDF 25 · pdf-025-line-011
b) Принимающее учреждение ставит в известность пере-

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давшее сведения учреждение по его просьбе об исполь-

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зовании переданных сведений и полученных с их по-

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мощью результатах.

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c) Сведения, касающиеся физических лиц, могут быть пе-

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реданы только в компетентные учреждения. Их после-

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дующая передача другим учреждениям может происхо-

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дить только с предварительного согласия передающего

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учреждения.

Physical PDF 25 · pdf-025-line-027
d) Передающее учреждение обязано следить за достовер-

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ностью передаваемых сведений, а также за их необхо-

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димостью и адекватностью целям, которые преследу-

Physical PDF 25 · pdf-025-line-033
ются передачей сведений. При этом следует учитывать

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действующие в рамках национального законодатель-

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ства запреты на передачу сведений. Если оказывается,

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что были переданы недостоверные сведения или све-

Physical PDF 25 · pdf-025-line-041
дения, не подлежавшие передаче, то об этом необходи-

Physical PDF 25 · pdf-025-line-043
мо незамедлительно известить принимающее учрежде-

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ние. Оно обязано производить их исправление или

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уничтожение.

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e) По заявлению заинтересованного лица ему выдается

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справка о передаче касающихся его сведений, а также о

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предполагаемых целях их использования. Выдача

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справки не является обязательной, если анализ пока-

Physical PDF 25 · pdf-025-line-056
зывает, что государственная заинтересованность отка-

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зывать в выдаче справки превалирует над заинтере-

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сованностью упомянутого лица в ее получении. В

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остальном права заинтересованного лица на получение

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справки об имеющихся о нем сведениях регулируются

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национальным законодательством того Договариваю-

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щегося Государства, на территории которого запраши-

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вается справка.

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f) Если кому-либо противоправно причиняется ущерб

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вследствие передачи сведений в рамках обмена

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информацией по Соглашению, ответственность перед

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ним в этой связи несет принимающее учреждение в

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соответствии с его национальным законодательством.

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Оно не может в отношении понесшего ущерб лица

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ссылаться в оправдание на то, что ущерб был причинен

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передающим сведения учреждением.

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g) Если национальное законодательство, в рамках кото-

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рого действует передающее учреждение, предусматри-

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вает в отношении переданных сведений, касающихся

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физических лиц, особые правила уничтожения, то пере-

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дающее учреждение указывает на это принимающему

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учреждению. Независимо от этого законодательства,

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переданные сведения, касающиеся физических лиц,

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подлежат уничтожению, если они больше не требуются

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для целей, для которых они были переданы.

Physical PDF 25 · pdf-025-line-104
h) Передающее и принимающее учреждения обязаны

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документально зарегистрировать передачу и получение

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сведений, касающихся физических лиц.

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i)

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Передающее и принимающее учреждения обязаны дейст-

Physical PDF 25 · pdf-025-line-114
венно охранять переданные в отношении физических

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лиц сведения от доступа к ним, их изменения и разгла-

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шения лицами, не имеющими на то право.

implementing-law

Gesetz

zu dem Abkommen vom 25. August 2004

zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan

zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem

Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

Vom 13. Oktober 2005

Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz

beschlossen:

Artikel 1

Dem in Berlin am 25. August 2004 unterzeichneten Abkommen zwischen der

Bundesrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan zur Vermeidung

der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom

Vermögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht.

Artikel 2

(1) Dieses Gesetz tritt am Tage nach seiner Verkündung in Kraft.

(2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 31 Abs. 2 in Kraft

tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben.

Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz-

blatt zu verkünden.

Berlin, den 13. Oktober 2005

Der Bundespräsident

Horst Köhler

Der Bundeskanzler

Gerhard Schröder

Der Bundesminister der Finanzen

Hans Eichel

Der Bundesminister des Auswärtigen

J. Fischer

shared-signatures

Für die Bundesrepublik Deutschland

За Федеративную Республику Германия

Klaus Scharioth

Für die Republik Aserbaidschan

За Азербайджанскую Республику

Aliyev