Physical page 12
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Signed at Dublin 2011-03-30; consent law 2011-11-01; gazette publication 2011-11-07. Treaty entry 2012-11-28, not application; entry notice dated 2013-02-11, published 2013-03-20. Article 32(2) general application from 2013-01-01 is qualified by tax-specific rules and transitional paragraphs 32(3)–(5).
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Physical page 12 · printed 1053
Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011 1053
German
während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts
aufgrund einer Verpflichtung zahlbar sind, die diese Zahlungen
als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte
angemessene Leistung vorsieht.
Artikel 18
Öffentlicher Dienst
(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem
Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-
schaft eines Vertragsstaats oder Landes an eine natürliche
Person für diesem Staat, einem seiner Länder oder einer ihrer
Gebietskörperschaften geleistete Dienste gezahlt werden,
können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese Gehälter,
Löhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im anderen
Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem
Staat geleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat
ansässig ist und
a) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder
b) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig
geworden ist, um die Dienste zu leisten.
(2) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen, die von einem
Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörper-
schaft eines Vertragsstaats oder eines Landes oder aus von die-
sem Staat, einem seiner Länder oder einer Gebietskörperschaft
eines Vertragsstaats oder eines Landes errichtetem Sonder -
vermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem
seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften geleisteten
Dienste gezahlt werden, können abweichend von Absatz 1 nur
in diesem Staat besteuert werden. Diese Ruhegehälter und
ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-
staat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem
Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist.
(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-
gen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-
schäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder
einer Gebietskörperschaft eines Vertragsstaats oder Landes er-
bracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden.
(4) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,
die seitens oder im Namen des Goethe-Instituts oder des
Deutschen Akademischen Austauschdiensts gezahlt werden.
Eine entsprechende Behandlung der Vergütungen anderer
vergleichbarer Einrichtungen der Vertragsstaaten kann durch die
zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen verein-
bart werden.
Artikel 19
Gastprofessoren, Lehrer und Studierende
(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-
tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines
Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-
tragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches
in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur
Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder
zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung
aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort
unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat an-
sässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese
Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus-
gesetzt, dass diese Vergütungen von dem anderen Vertragsstaat
bezogen werden.
(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der
sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur
Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig
ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten
Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder
seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht
besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-
halb dieses Staates stammen.
English
able period of time, under an obligation to make the payments
in return for adequate and full consideration in money or
money’s worth.
Article 18
Government service
(1) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a
Contracting State, a “Land”, a political subdivision or a local
authority of a Contracting State, or a “Land” to an individual in
respect of services rendered to that State, “Land”, political sub-
division or local authority, shall be taxable only in that State.
However, such salaries, wages and other similar remuneration
shall be taxable only in the other Contracting State if the
services are rendered in that State and the individual is a
resident of that State who:
a) is a national of that State; or
b) did not become a resident of that State solely for the purpose
of rendering the services.
(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions
and other similar remuneration paid by, or out of funds created
by, a Contracting State, a “Land” or a political subdivision or a
local authority of a Contracting State or a “Land” to an individual
in respect of services rendered to that State, “Land”, subdivision
or authority shall be taxable only in that State. However, such
pensions and other similar remuneration shall be taxable only in
the other Contracting State if the individual is a resident of, and
a national of, that State.
(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to
salaries, wages, pensions and other similar remuneration in
respect of services rendered in connection with a business
carried on by a Contracting State, a “Land”, a political sub -
division or a local authority of a Contracting State or a “Land”.
(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply
in respect of remuneration paid by or on behalf of the Goethe
Institute or the German Academic Exchange Service (Deutscher
Akademischer Austauschdienst). Corresponding treatment of the
remuneration of other comparable institutions of the Contracting
States may be arranged by the competent authorities by mutual
agreement.
Article 19
Visiting Professors, Teachers and Students
(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation
of that State or of a university, college, school, museum or
other cultural institution of that State or under an official
programme of cultural exchange for a period not exceeding two
years solely for the purpose of teaching, giving lectures or
carrying out research at such institution and who is, or was
immediately before that visit, a resident of the other Contracting
State shall be exempt from tax in the first-mentioned State on his
remuneration for such activity, provided that such remuneration
is derived by him from the other Contracting State.
(2) Payments which a student or business apprentice who is
or was immediately before visiting a Contracting State a resident
of the other Contracting State and who is present in the first-
mentioned State solely for the purpose of his education or
training receives for the purpose of his maintenance, education
or training shall not be taxed in that State, provided that such
payments arise from sources outside that State.
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