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Signed at Dublin 2011-03-30; consent law 2011-11-01; gazette publication 2011-11-07. Treaty entry 2012-11-28, not application; entry notice dated 2013-02-11, published 2013-03-20. Article 32(2) general application from 2013-01-01 is qualified by tax-specific rules and transitional paragraphs 32(3)–(5).
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Physical page 22 · printed 1063
Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011 1063
German
Protokoll
zum Abkommen
zwischen der Bundesrepublik Deutschland
und Irland
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
und zur Verhinderung der Steuerverkürzung
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
vom 30. März 2011
Die Bundesrepublik Deutschland und Irland haben ergänzend
zum Abkommen vom 30. März 2011 zur Vermeidung der
Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung
auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
die nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil
des Abkommens sind:
1. Zu dem Abkommen als Ganzes:
a) Altersversorgungspläne in Irland
Unter Berücksichtigung
aa) einer Steuerentlastung für Beiträge oder Prämien, die im
Rahmen von Altersversorgungsplänen, privaten Renten-
versicherungen („retirement annuity contracts“) oder
anderen Altersvorsorgeprodukten nach „Part 30“ des
irischen „Taxes Consolidation Act 1997“ gezahlt werden,
und
bb) der Steuerbefreiung von Einkünften und Gewinnen, die
einem durch diese Beiträge oder Prämien geschaffenen
Fonds (hier als „Versorgungsfonds“ („pension fund“)
bezeichnet) erwachsen,
können Ausschüttungen (für Zwecke von „Section 784A“ des
„Taxes Consolidation Act 1997“) eines zugelassenen Vorsor-
gefonds („retirement fund“) (im Sinne dieser „Section“), der
durch die Übertragung von Anwartschaften oder Vermögens-
werten aus einem Versorgungsfonds („pension fund“) errich-
tet wurde, unbeschadet dieses Abkommens nur anhand der
Bestimmungen der genannten „Section“ besteuert werden.
b) Investmentvermögen
aa) Ungeachtet der Bestimmungen dieses Abkommens, je-
doch unbeschadet der Vergünstigungen, die ein Invest-
mentvermögen ansonsten nach diesem Abkommen
geltend machen kann, wird ein in einem Vertragsstaat
niedergelassenes Investmentvermögen, das aus dem
anderen Vertragsstaat Einkünfte bezieht, für Zwecke der
Anwendung des Abkommens auf diese Einkünfte wie
eine natürliche Person mit Ansässigkeit in dem Vertrags-
staat, in dem das Investmentvermögen niedergelassen
ist, und als Nutzungsberechtigter der von ihm be -
zogenen Einkünfte behandelt, jedoch nur insoweit, als
die Nutzungsrechte an dem Investmentvermögen von
gleichberechtigten Begünstigten gehalten werden.
bb) Werden jedoch mindestens 95 Prozent der Nutzungs-
rechte an dem Investmentvermögen von gleichberech-
English
Protocol
to the Agreement
between the Federal Republic of Germany
and Ireland
for the Avoidance of Double Taxation
and the Prevention of Fiscal Evasion
with respect to Taxes on Income and on Capital
signed on 30 March 2011
The Federal Republic of Germany and Ireland have in addition
to the Agreement of 30 March 2011 for the Avoidance of Double
Taxation and the Prevention of Tax Evasion with respect to Taxes
on Income and on Capital agreed on the following provisions,
which shall form an integral part of the said Agreement:
1. With reference to this Agreement as a whole:
a) Retirement Benefit Schemes in Ireland
It is understood that, taking account of
aa) tax-relief given for contributions or premiums paid in re-
spect of retirement benefit schemes, retirement annuity
contracts or other pension products in accordance with
Part 30 of the Taxes Consolidation Act 1997 of Ireland,
and
bb) the exemption from tax of income and gains accruing to
a fund (referred to in this paragraph as a “pension fund”)
created by such contributions or premiums,
distributions (for the purposes of section 784A of the Taxes
Consolidation Act 1997) from an approved retirement fund
(within the meaning of that section) that was created by the
transfer of accrued rights or assets from a pension fund shall
only be taxable by reference to the provisions of that section,
notwithstanding any provision of this Agreement.
b) Undertakings for Collective Investment
aa) Notwithstanding the provisions of this Agreement but
without prejudice to any benefits to which an under -
taking for collective investment in transferable securities
(“UCITS”) would otherwise be entitled under this Agree-
ment, a UCITS which is established in a Contracting
State and which receives income arising in the other
Contracting State shall be treated for purposes of
applying the Agreement to such income as an individual
who is a resident of the Contracting State in which it is
established and as the beneficial owner of the income it
receives, but only to the extent that the beneficial
interests in the UCITS are owned by equivalent
beneficiaries.
bb) However, if at least 95 percent of the beneficial interests
in the UCITS are owned by equivalent beneficiaries, the
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