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Signed at Dublin 2011-03-30; consent law 2011-11-01; gazette publication 2011-11-07. Treaty entry 2012-11-28, not application; entry notice dated 2013-02-11, published 2013-03-20. Article 32(2) general application from 2013-01-01 is qualified by tax-specific rules and transitional paragraphs 32(3)–(5).
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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011 1065
German
der Neuaushandlung des Artikels, so dass die aus Deutschland
stammenden Lizenzgebühren in Deutschland besteuert werden
können.
5. Zu Artikel 17 Absatz 3 (Ruhegehälter und Renten),
Artikel 23 Absatz 2 Buchstabe a (Vermeidung der Doppel-
besteuerung) sowie Nummer 6 dieses Protokolls:
Einkünfte werden „tatsächlich“ besteuert, wenn sie tatsächlich
in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden, auf deren
Grundlage die Steuer berechnet wird. Einkünfte werden nicht
„tatsächlich“ besteuert, wenn sie der üblicherweise für diese
Einkünfte geltenden steuerlichen Behandlung unterliegen, jedoch
entweder nicht steuerpflichtig oder von der Besteuerung aus -
genommen sind.
6. Zu Artikel 20 Absatz 2 (Andere Einkünfte):
Wenn der Empfänger und der Schuldner einer Dividende in
Deutschland ansässig sind und die Dividende einer Betriebs -
stätte zuzurechnen ist, die der Empfänger der Dividende in Irland
hat, jedoch in Irland nicht tatsächlich besteuert wird, kann
Deutschland die Dividende zu den in Artikel 10 Absatz 2
(Dividenden) vorgesehenen Sätzen besteuern. Irland rechnet die-
se Steuer nach Artikel 23 an.
7. Zu Artikel 23 (Vermeidung der Doppelbesteuerung):
Bei Einkünften oder Vermögen im Sinne von Absatz 2 Buch-
stabe e Doppelbuchstabe aa, die unterschiedlichen Abkom-
mensbestimmungen zugeordnet oder verschiedenen Personen
zugerechnet werden, handelt es sich um Einkünfte oder Ver -
mögen, die gemäß diesem Abkommen in dieser Weise zugeord-
net oder zugewiesen wurden, sowie um Abweichungen, soweit
diese nicht auf unterschiedlichen Auslegungen von Sachver -
halten oder der Abkommensbestimmungen, sondern auf unter-
schiedlichen Bestimmungen im innerstaatlichen Recht jedes Ver-
tragsstaats beruhen, wie es sich aus den Absätzen 32.5 und 32.6
des Kommentars zu den Artikeln 23A und 23B des OECD-
Musterabkommens auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen
und vom Vermögen in der Fassung von Juli 2008 ergibt.
8. Zu Artikel 26 (Informationsaustausch):
Soweit nach Maßgabe des innerstaatlichen Rechts aufgrund
dieses Abkommens personenbezogene Daten übermittelt
werden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen
unter Beachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechts-
vorschriften:
a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist
nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch die
übermittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedingungen zu -
lässig.
b) Die empfangende Stelle unterrichtet die übermittelnde Stelle
auf schriftliches Ersuchen über die Verwendung der über -
mittelten Daten und über die dadurch erzielten Ergebnisse.
c) Personenbezogene Daten dürfen nur an die zuständigen
Stellen übermittelt werden. Die weitere Übermittlung an
andere Stellen darf nur mit vorheriger Zustimmung der über-
mittelnden Stelle erfolgen.
d) Die übermittelnde Stelle ist verpflichtet, auf die Richtigkeit der
zu übermittelnden Daten sowie auf die Erforderlichkeit und
Verhältnismäßigkeit in Bezug auf den mit der Übermittlung
verfolgten Zweck zu achten. Dabei sind die nach dem
jeweiligen innerstaatlichen Recht geltenden Übermittlungs-
verbote oder -beschränkungen zu beachten. Erweist sich,
dass unrichtige Daten oder Daten, die nicht übermittelt
werden durften, übermittelt worden sind, so ist dies der
empfangenden Stelle unverzüglich mitzuteilen. Diese ist
verpflichtet, solche Daten unverzüglich zu berichtigen oder
zu löschen.
e) Der Betroffene ist auf Antrag über die zu seiner Person über-
mittelten Daten sowie über den vorgesehenen Verwendungs-
zweck zu unterrichten. Eine Verpflichtung zur Auskunfts -
English
renegotiation of the Article so that such royalties arising in
Germany may be taxed in Germany.
5. With reference to paragraph 3 of Article 17 (Pensions and
Annuities) and paragraph 2 a) of Article 23 (Elimination of
Double Taxation) and paragraph 6 of this Protocol:
It is understood income is actually taxed when it is actually
included in the taxable base by reference to which the tax is
computed. Income is not actually taxed when, being subject to
tax treatment normally applicable to such income, it is either not
taxable or exempt from tax.
6. With reference to paragraph 2 of Article 20 (Other
Income):
Where the recipient and the payer of a dividend are both resi-
dents of Germany and the dividend is attributed to a permanent
establishment that the recipient of the dividend has in Ireland but
is not actually taxed in Ireland, Germany may tax such a dividend
at the rates provided for in paragraph 2 of Article 10. Ireland shall
give a credit for such tax according to the provisions of
Article 23.
7. With reference to Article 23 (Elimination of Double
Taxation):
It is understood that references in paragraph 2e) aa) to items of
income or capital being placed under different provisions of this
Agreement or being attributed to different persons are references
to income or capital being so placed or attributed in accordance
with the provisions of this Agreement and to such differences
where they are based not on different interpretations of facts or
the provisions of the Agreement but rather on different provisions
of the domestic law of each Contracting State, as distinguished
in paragraphs 32.5 and 32.6 of the July 2008 version of the
Commentary on Articles 23A and 23B of the model tax convention
on income and on capital of the OECD.
8. With reference to Article 26 (Exchange of Information):
If in accordance with domestic law personal data are exchanged
under this Agreement, the following additional provisions shall
apply subject to the legal provisions in effect for each Contract-
ing State:
a) The receiving agency may use such data only for the stated
purpose and shall be subject to the conditions prescribed by
the supplying agency.
b) The receiving agency shall on written request inform the
supplying agency about the use of the supplied data and the
results achieved thereby.
c) Personal data may be supplied only to the responsible
agencies. Any subsequent supply to other agencies may be
effected only with the prior approval of the supplying agency.
d) The supplying agency shall be obliged to ensure that the data
to be supplied are accurate and that they are necessary for
and proportionate to the purpose for which they are supplied.
Any prohibition of or restriction on data supply prescribed
under applicable domestic law shall be observed. If it
emerges that inaccurate data or data which should not have
been supplied have been supplied, the receiving agency shall
be informed of this without delay. That agency shall be
obliged to correct or erase such data without delay.
e) Upon application the person concerned shall be informed of
the supplied data relating to him and of the use to which such
data are to be put. There shall be no obligation to furnish this
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