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Physical page 7 · printed 1048
1048 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 28, ausgegeben zu Bonn am 7. November 2011
German
Artikel 8
Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt
(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-
zeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-
staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen
Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.
(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnen-
schifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert
werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung
des Unternehmens befindet.
(3) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Ausdruck
„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen
im internationalen Verkehr“ auch Gewinne aus
a) der gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder
Luftfahrzeugen und
b) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich
Trailern und zugehöriger Ausstattung für den Transport der
Container),
wenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen, Luftfahr-
zeugen oder von Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, ge-
hören.
(4) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung
eines Unternehmens der See- oder Binnenschifffahrt an Bord
eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem
der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimat-
hafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person
ansässig ist, die das Schiff betreibt.
(5) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an
einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna -
tionalen Betriebsstelle.
Artikel 9
Verbundene Unternehmen
(1) Wenn
a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder
mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem
Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats
beteiligt ist oder
b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der
Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines
Unternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens
des anderen Vertragsstaats beteiligt sind
und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf -
männischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder
auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab -
weichen, die unabhängige Unternehmen miteinander verein-
baren würden, so dürfen die Gewinne, die eines der Unter -
nehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser
Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unter-
nehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.
(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines
Unternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-
sprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen
Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt
es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das
Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die
zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen
die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen
miteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine
entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-
nen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-
mungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-
falls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten
einander konsultieren.
English
Article 8
Shipping, inland waterways transport and air transport
(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-
national traffic shall be taxable only in the Contracting State in
which the place of effective management of the enterprise is
situated.
(2) Profits from the operation of boats engaged in inland
waterways transport shall be taxable only in the Contracting
State in which the place of effective management of the enter-
prise is situated.
(3) For the purposes of this Article the terms “profits from the
operation of ships or aircraft in international traffic” shall include
profits from
a) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis,
and
b) the use or rental of containers (including trailers and ancillary
equipment used for transporting the containers),
if these activities pertain to the operation of ships or aircraft or
boats.
(4) If the place of effective management of a shipping enter-
prise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a
ship or boat, then it shall be deemed to be situated in the Con-
tracting State in which the home harbour of the ship or boat is
situated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting
State of which the operator of the ship or boat is a resident.
(5) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits
from the participation in a pool, a joint business or an
international operating agency.
Article 9
Associated enterprises
(1) Where
a) an enterprise of a Contracting State participates directly or
indirectly in the management, control or capital of an enter-
prise of the other Contracting State, or
b) the same persons participate directly or indirectly in the
management, control or capital of an enterprise of a Con-
tracting State and an enterprise of the other Contracting
State,
and in either case conditions are made or imposed between the
two enterprises in their commercial or financial relations which
differ from those which would be made between independent
enterprises, then any profits which would, but for those
conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by
reason of those conditions have not so accrued, may be
included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.
(2) Where a Contracting State includes in the profits of an
enterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which
an enterprise of the other Contracting State has been charged to
tax in that other State and the profits so included are profits
which would have accrued to the enterprise of the first-men-
tioned State if the conditions made between the two enterprises
had been those which would have been made between
independent enterprises, then that other State shall make an
appropriate adjustment to the amount of the tax charged
therein on those profits. In determining such adjustment, due
regard shall be had to the other provisions of this Agreement and
the competent authorities of the Contracting States shall if
necessary consult each other.
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