Physical page 11
The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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720 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018
German
(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen
Anteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt oder
indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in einem
Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden.
(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,
das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-
men eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das
zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-
staat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstständigen
Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-
lich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen
Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder
einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im
anderen Staat besteuert werden.
(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-
fahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,
oder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-
fe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat be-
steuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-
leitung des Unternehmens befindet.
(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4
nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-
steuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist.
Artikel 14
Selbstständige Arbeit
(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige
Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstständiger
Tätigkeit ähnlicher Art bezieht, können nur in diesem Staat be-
steuert werden. Diese Einkünfte können jedoch in dem anderen
Vertragsstaat besteuert werden, wenn
a) die Person für die Ausübung ihrer Tätigkeit in dem anderen
Vertragsstaat regelmäßig über eine feste Einrichtung verfügt;
in diesem Fall kann lediglich der Teil der Einkünfte, der dieser
festen Einrichtung zuzurechnen ist, in dem anderen Vertrags-
staat besteuert werden, oder
b) die Person sich zur Ausübung dieser Tätigkeit in dem anderen
Vertragsstaat insgesamt mindestens 183 Tage während des
Steuerjahrs aufhält; in diesem Fall kann lediglich der Teil der
Einkünfte, der dieser Tätigkeit zuzurechnen ist, in dem ande-
ren Vertragsstaat besteuert werden.
(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die
selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst -
lerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die
selbstständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,
Architekten, Zahnärzte und der Angehörigen der wirtschafts -
beratenden Berufe.
Artikel 15
Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit
(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne
und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an-
sässige Person aus unselbstständiger Arbeit bezieht, nur in
diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im
anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,
so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat
be steuert werden.
(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine
in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-
tragsstaat ausgeübte unselbstständige Arbeit bezieht, nur im
erstgenannten Staat besteuert werden, wenn
a) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger
als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,
der während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder
endet, aufhält und
French
(2) Les gains provenant de l’aliénation d’actions, parts ou
autres droits dans une société dont l’actif est constitué principa-
lement – directement ou indirectement – de biens immobiliers
situés dans un État contractant sont imposables dans cet État.
(3) Les gains provenant de l’aliénation de biens mobiliers qui
font partie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise
d’un État contractant a dans l’autre État contractant ou de biens
mobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident
d’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour
l’exercice d’une profession indépendante, y compris de tels
gains provenant de l’aliénation de cet établissement stable (seul
ou avec l’ensemble de l’entreprise) ou de cette base fixe, sont
imposables dans cet autre État.
(4) Les gains provenant de l’aliénation de navires ou d’aéro-
nefs exploités en trafic international ou de biens mobiliers affec-
tés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs ne sont imposa-
bles que dans l’État contractant où le siège de direction effective
de l’entreprise est situé.
(5) Les gains provenant de l’aliénation de tous biens autres
que ceux visés aux paragraphes 1 à 4 ne sont imposables que
dans l’État contractant dont le cédant est un résident.
Article 14
Professions indépendantes
(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire d’une
profession indépendante ou d’autres activités indépendantes
de caractère analogue ne sont imposables que dans cet État.
Toutefois, ces revenus sont imposables dans l’autre État contrac-
tant dans les cas suivants:
a) si l’intéressé dispose de façon habituelle dans l’autre État
contractant d’une base fixe pour l’exercice de ses activités;
en ce cas, seule la fraction des revenus qui est imputable à
ladite base fixe est imposable dans l’autre État contractant,
ou
b) si son séjour dans l’autre État contractant pour l’exercice de
cette activité s’étend sur une période ou des périodes d’une
durée totale égale ou supérieure à 183 jours pendant l’année
fiscale; en ce cas, seule la fraction des revenus qui est impu-
table à la dite activité est imposable dans l’autre État contrac-
tant.
(2) L’expression «profession indépendante» comprend en par-
ticulier les activités indépendantes d’ordre scientifique, littéraire,
artistique, éducatif ou pédagogique, ainsi que les activités
indépendantes des médecins, avocats, ingénieurs, architectes,
dentistes et comptables.
Article 15
Revenus d’emploi
(1) Sous réserve des dispositions des articles 16 à 19 les
salaires, traitements et autres rémunérations similaires qu’un
résident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi salarié
ne sont imposables que dans cet État, à moins que l’emploi ne
soit exercé dans l’autre État contractant. Si l’emploi y est exercé,
les rémunérations reçues à ce titre sont imposables dans cet
autre État.
(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les rémuné-
rations qu’un résident d’un État contractant reçoit au titre d’un
emploi salarié exercé dans l’autre État contractant ne sont impo-
sables que dans le premier État si
a) le bénéficiaire séjourne dans l’autre État pendant une période
ou des périodes n’excédant pas au total 183 jours durant
toute période de douze mois commençant ou se terminant
durant l’année fiscale considérée, et
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