Physical page 12
The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018 721
German
b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-
geber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig
ist, und
c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer
festen Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im
anderen Staat hat.
(3) Ungeachtet des Absatzes 2 werden Vergütungen für Arbeit
im Rahmen gewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung in dem
Vertragsstaat besteuert, in dem die Arbeit ausgeübt wird.
(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-
kels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder
Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbst-
ständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem
sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-
mens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug betreibt.
Artikel 16
Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
Aufsichtsrats oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche
Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in
ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-
rats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat
ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.
Artikel 17
Künstler und Sportler
(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die
eine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie
Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,
oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich
ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert
werden.
(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-
ler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht
dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person
zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14
und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der
Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt.
(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der
von Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten
Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-
wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines
seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von
einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung
finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem
Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig ist.
Artikel 18
Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen
(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehäl-
ter, Renten und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-
staat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,
nur im erstgenannten Staat besteuert werden.
(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Bezüge, die eine in
einem Vertragsstaat ansässige natürliche Person aus der gesetz-
lichen Sozialversicherung des anderen Vertragsstaats erhält, nur
in diesem anderen Staat besteuert werden.
(3) Ungeachtet des Absatzes 1 können wiederkehrende und
einmalige Vergütungen, die ein Vertragsstaat oder eine seiner
Gebietskörperschaften an eine im anderen Vertragsstaat ansäs-
sige Person als Entschädigung für politische Verfolgung oder
für Unrecht oder Schäden aufgrund von Kriegshandlungen
(einschließlich Wiedergutmachungsleistungen) oder für einen
Schaden, der als Folge des Wehr- oder Zivildienstes, einer Straf-
French
b) les rémunérations sont payées par un employeur ou pour le
compte d’un employeur qui n’est pas un résident de l’autre
État, et
c) la charge des rémunérations n’est pas supportée par un
établissement stable ou une base fixe que l’employeur a dans
l’autre État.
(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les rémuné-
rations reçues au titre d’un emploi exercé dans le cadre d’une
location de main-d’œuvre sont imposables dans l’État contrac-
tant où l’emploi est exercé.
(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent arti-
cle, les rémunérations reçues au titre d’un emploi salarié exercé
à bord d’un navire ou d’un aéronef exploité en trafic international
sont imposables dans l’État contractant où est situé le siège
de direction effective de l’entreprise qui exploite le navire ou
l’aéronef.
Article 16
Tantièmes
Les tantièmes, jetons de présence et autres rétributions simi-
laires qu’un résident d’un État contractant reçoit en sa qualité de
membre du conseil d’administration ou de surveillance d’une
société qui est un résident de l’autre État contractant sont impo-
sables dans cet autre État.
Article 17
Artistes et sportifs
(1) Nonobstant les dispositions des articles 7, 14 et 15, les
revenus qu’un résident d’un État contractant tire de ses activités
personnelles exercées dans l’autre État contractant en tant qu’ar-
tiste du spectacle, tel qu’un artiste de théâtre, de cinéma, de
la radio ou de la télévision, ou qu’un musicien, ou en tant que
sportif, sont imposables dans cet autre État.
(2) Lorsque les revenus d’activités qu’un artiste du spectacle
ou un sportif exerce personnellement et en cette qualité sont
attribués non pas à l’artiste ou au sportif lui-même mais à une
autre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les
dispositions des articles 7, 14 et 15, dans l’État contractant où
les activités de l’artiste ou du sportif sont exercées.
(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne sont pas
applicables aux revenus d’activités exercées par des artistes ou
des sportifs dans un État contractant si la visite dans cet État est
entièrement ou principalement financée par des fonds publics
de l’autre État contractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de
ses subdivisions politiques, de l’une de leurs collectivités locales
ou d’un organisme reconnu d’utilité publique dans cet autre État.
Dans ce cas, les revenus ne sont imposables que dans l’État
contractant où réside l’artiste ou le sportif.
Article 18
Pensions, rentes et rémunérations similaires
(1) Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de l’arti-
cle 19, les pensions, rentes et autres rémunérations similaires
qu’un résident d’un État contractant reçoit de l’autre État
contractant ne sont imposables que dans le premier État.
(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les sommes
qu’une personne physique résidente d’un État contractant reçoit
au titre des assurances sociales légales de l’autre État contrac-
tant ne sont imposables que dans cet autre État.
(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les presta-
tions périodiques ou uniques qu’un État contractant ou l’une de
ses subdivisions politiques ou collectivités locales verse à un
résident de l’autre État contractant en réparation de persécutions
politiques ou en raison d’injustices ou de dommages subis du
fait d’actes de guerre (y compris les indemnisations), du service
militaire ou civil, d’un crime, d’une vaccination ou d’un événe-
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