Physical page 15
The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
Physical page 15 · printed 724
724 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018
German
Artikel 23
Vermeidung der
Doppelbesteuerung im Ansässigkeitsstaat
(1) Bei einer in der Tunesischen Republik ansässigen Person
wird die Steuer wie folgt festgesetzt:
a) Können Einkünfte oder Vermögen nach diesem Abkommen
in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden, so
wird die auf diese Einkünfte oder dieses Vermögen in der
Bundesrepublik Deutschland gezahlte Steuer auf die Steuer
angerechnet, die in der Tunesischen Republik auf diese Ein-
künfte oder dieses Vermögen erhoben wird.
Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der
Anrechnung ermittelten Einkommen- oder Vermögensteuer
nicht übersteigen, der auf die Einkünfte oder das Vermögen
entfällt, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert
werden können.
b) Für die Anwendung dieses Absatzes umfasst die in der
Bundesrepublik Deutschland gezahlte Steuer die Steuer, die
in der Bundesrepublik Deutschland hätte gezahlt werden
müssen, die aber Gegenstand einer Befreiung oder Ermäßi-
gung nach innerstaatlichem deutschem Recht war.
(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen
Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt:
a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-
den die Einkünfte aus der Tunesischen Republik sowie die in
der Tunesischen Republik gelegenen Vermögenswerte aus-
genommen, die nach diesem Abkommen in der Tunesischen
Republik besteuert werden können und nicht unter Buch -
stabe b fallen.
Für Dividenden im Sinne des Artikels 10 Absatz 3 gilt Satz 1
nur dann, wenn diese Dividenden von einer in der Tunesi-
schen Republik ansässigen Gesellschaft an eine in der
Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch
nicht an eine Personengesellschaft) gezahlt werden, die
unmittelbar über mindestens 10 vom Hundert des Kapitals
der erstgenannten Gesellschaft verfügt.
Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von
der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls
Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls
solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen
von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.
b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden
Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-
schen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer
Steuern die tunesische Steuer angerechnet, die nach tunesi-
schem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-
men für diese Einkünfte gezahlt worden ist:
aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;
bb) Zinsen;
cc) Lizenzgebühren;
dd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Tunesi-
schen Republik besteuert werden können;
ee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Tunesi-
schen Republik besteuert werden können;
ff) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;
gg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.
c) Statt Buchstabe a ist Buchstabe b anzuwenden auf Einkünfte
im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zu-
grunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland
ansässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in
dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder
die in der Tunesischen Republik ansässige Gesellschaft
in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vor -
genommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast
ausschließlich aus unter Nummer 4 des Protokolls fallenden
Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches
French
Article 23
Élimination des
doubles impositions dans l’État de résidence
(1) En ce qui concerne les résidents de la République Tuni-
sienne, l’impôt est établi comme suit:
a) L’impôt payé en République fédérale d’Allemagne sur les
revenus ou la fortune, suivant le cas, qui, conformément à la
présente Convention sont imposables en République fédé-
rale d’Allemagne, est déduit de l’impôt dû sur ces revenus ou
sur cette fortune en République Tunisienne.
Toutefois, la somme déduite ne peut excéder la fraction de
l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur la fortune calculé avant
la déduction, correspondant, selon le cas, aux revenus ou à
la fortune imposables en République fédérale d’Allemagne.
b) Pour l’application de la présente disposition, l’impôt payé en
République fédérale d’Allemagne comprend l’impôt qui aurait
dû être payé en République fédérale d’Allemagne mais qui a
fait l’objet d’une exonération ou d’une réduction en vertu de
la législation nationale allemande.
(2) En ce qui concerne les résidents de la République fédérale
d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit:
a) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus
provenant de la République Tunisienne et les éléments de
fortune situés en République Tunisienne qui sont imposables
en République Tunisienne en vertu de la présente Convention
et ne sont pas traités à l’alinéa b).
Dans le cas des dividendes définis au paragraphe 3 de l’arti-
cle 10 la première phrase s’applique seulement lorsque les
dividendes sont payés par une société résidente de la Répu-
blique Tunisienne à une société (autre qu’une société de
personnes) résidente de la République fédérale d’Allemagne
qui détient directement au moins 10 pour cent du capital de
la première société.
Aux fins de l’imposition de la fortune, sont également exclues
de l’assiette de l’impôt allemand les participations dont les
dividendes, en cas de distribution, seraient exclus de l’as-
siette de l’impôt aux termes des phrases précédentes.
b) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve
des dispositions de la législation fiscale allemande concer-
nant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt tunisien payé
conformément à la législation tunisienne et aux dispositions
de la présente Convention sur les revenus suivants:
aa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a);
bb) les intérêts;
cc) les redevances;
dd) les revenus qui sont imposables en République Tuni-
sienne conformément au paragraphe 2 de l’article 13;
ee) les revenus qui sont imposables en République Tuni-
sienne conformément au paragraphe 3 de l’article 15;
ff) les tantièmes;
gg) les revenus visés à l’article 17.
c) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles
de l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux
éléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le
résident de l’Allemagne n’apporte pas la preuve que l’établis-
sement stable, pendant l’exercice au cours duquel il a réalisé
les bénéfices, ou la société résidente de la République Tuni-
sienne, pendant l’exercice pour lequel elle a procédé aux
distributions de dividendes, a tiré ses revenus bruts exclu -
sivement ou presque exclusivement d’activités visées au
numéro 4 du protocole; ceci vaut également pour les biens
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