Physical page 16
The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018 725
German
Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die daraus
erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für Gewinne
aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermögens
(Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das
Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13
Absatz 3).
d) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die
nach diesem Abkommen von der deutschen Steuer ausge-
nommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest -
setzung des Steuersatzes zu berücksichtigen.
e) Die Doppelbesteuerung wird durch Steueranrechnung nach
Buchstabe b vermieden,
aa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen
unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-
net oder verschiedenen Personen zugerechnet werden
(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht
durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt
und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung
oder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder das
Vermögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne
diesen Konflikt besteuert würden oder
bb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul -
tation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti -
fiziert, bei denen es die Anrechnungsmethode nach
Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel -
besteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch
Steueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag
des Kalenderjahrs vermieden, das dem Kalenderjahr
folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde.
f) Auf Einkünfte, die in der Tunesischen Republik steuerbefreit
sind, ist statt Buchstabe a Buchstabe b anzuwenden; hiervon
ausgenommen sind Dividenden im Sinne des Buchstabens a,
Satz 2.
Artikel 24
Gleichbehandlung
(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen
Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-
den Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder be -
lastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhän-
genden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen
Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich
der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden
können. Satz 1 gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen,
die in keinem Vertragsstaat ansässig sind.
(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,
dürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit
zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die
anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit
zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige
des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -
worfen sind oder unterworfen werden können.
(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen
eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im
anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von
Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-
üben. Satz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Ver-
tragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen
Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu ge-
währen, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt.
(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder
Artikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren
und andere Zahlungen, die ein Unternehmen eines Vertrags-
staats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,
bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-
nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an
eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-
French
immobiliers qui servent à un établissement stable et les
revenus qui en sont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que
pour les gains provenant de l’aliénation de ces biens immo-
biliers (article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant
partie de l’actif de l’établissement stable (article 13, para-
graphe 3).
d) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le
droit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt,
des revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt
allemand conformément aux dispositions de la présente
Convention.
e) La double imposition est évitée par l’imputation de l’impôt
telle que prévue à l’alinéa b)
aa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou des
éléments de fortune sont traités selon des dispositions
différentes de la Convention ou attribués à des per-
sonnes différentes (sauf selon l’article 9), sans qu’il soit
possible de régler cette divergence par une procédure
telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25, et qu’il
en résulterait une non imposition des revenus ou des
éléments de fortune concernés ou une imposition plus
faible qu’en l’absence de cette différence de traitement
ou d’attribution ou
bb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après
consultation, notifie par la voie diplomatique d’autres re-
venus auxquels elle a l’intention d’appliquer la méthode
de l’imputation visée à l’alinéa b). La double imposition
est évitée, en ce qui concerne les revenus notifiés, par
l’imputation de l’impôt telle que prévue à l’alinéa b) à
compter du premier jour de l’année civile qui suit l’année
au cours de laquelle la notification a eu lieu.
f) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles
de l’alinéa a), aux revenus qui sont exonérés de l’impôt en
République Tunisienne; à l’exception des dividendes visés à
la deuxième phrase de l’alinéa a).
Article 24
Non-discrimination
(1) Les nationaux d’un État contractant ne sont soumis dans
l’autre État contractant à aucune imposition ou obligation y rela-
tive qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou
pourront être assujettis les nationaux de cet autre État qui se
trouvent dans la même situation, notamment au regard de la
résidence. La présente disposition s’applique aussi, nonobstant
les dispositions de l’article 1, aux personnes qui ne sont pas des
résidents d’un État contractant ou des deux États contractants.
(2) Les apatrides qui sont des résidents d’un État contractant
ne sont soumis dans l’un ou l’autre État contractant à aucune
imposition ou obligation y relative qui est autre ou plus lourde
que celles auxquelles sont ou pourront être assujettis les natio-
naux de l’État concerné qui se trouvent dans la même situation.
(3) L’imposition d’un établissement stable qu’une entreprise
d’un État contractant a dans l’autre État contractant n’est pas
établie dans cet autre État d’une façon moins favorable que l’im-
position des entreprises de cet autre État qui exercent la même
activité. La présente disposition ne peut être interprétée comme
obligeant un État contractant à accorder aux résidents de l’autre
État contractant les déductions personnelles, abattements et
réductions d’impôt qu’il accorde à ses propres résidents.
(4) A moins que les dispositions du paragraphe 1 de l’article 9,
du paragraphe 7 de l’article 11 ou du paragraphe 6 de l’arti-
cle 12 ne soient applicables, les intérêts, redevances et autres
dépenses payés par une entreprise d’un État contractant à un
résident de l’autre État contractant sont déductibles, pour la
détermination des bénéfices imposables de cette entreprise,
dans les mêmes conditions que s’ils avaient été payés à un
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