Physical page 24
The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018 733
German
b) eine ausländische Gesellschaft einem solchen Steuer-
pflichtigen oder einer solchen nahe stehenden Person die
Verfügungsmacht an den Gütern oder Waren verschafft,
es sei denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass die aus-
ländische Gesellschaft einen für derartige Handelsgeschäfte
in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb
unter Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
unterhält und die zur Vorbereitung, dem Abschluss und der
Ausführung der Handelsgeschäfte gehörenden Tätigkeiten
ohne Mitwirkung eines solchen Steuerpflichtigen oder einer
solchen nahe stehenden Person ausübt,
5. Dienstleistungen, soweit nicht
a) eine ausländische Gesellschaft für die Dienstleistung sich
eines in der Bundesrepublik Deutschland unbeschränkt
Steuerpflichtigen, der zu mehr als der Hälfte an ihr betei-
ligt ist, oder einer einem solchen Steuerpflichtigen nahe
stehenden Person bedient, die mit ihren Einkünften aus
der von ihr beigetragenen Leistung in der Bundesrepublik
Deutschland steuerpflichtig ist,
oder
b) eine ausländische Gesellschaft die Dienstleistung einem
solchen Steuerpflichtigen oder einer solchen nahe ste-
henden Person erbringt, es sei denn, der Steuerpflichtige
weist nach, dass die ausländische Gesellschaft einen für
das Bewirken derartiger Dienstleistungen eingerichteten
Geschäftsbetrieb unter Teilnahme am allgemeinen wirt-
schaftlichen Verkehr unterhält und die zu der Dienst -
leistung gehörenden Tätigkeiten ohne Mitwirkung eines
solchen Steuerpflichtigen oder einer solchen nahe ste-
henden Person ausübt,
6. der Vermietung und Verpachtung, ausgenommen
a) die Überlassung der Nutzung von Rechten, Plänen,
Mustern, Verfahren, Erfahrungen und Kenntnissen, es sei
denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass die ausländi-
sche Gesellschaft die Ergebnisse eigener Forschungs-
oder Entwicklungsarbeit auswertet, die ohne Mitwirkung
eines in Deutschland Steuerpflichtigen, der zu mehr als
der Hälfte an der Gesellschaft beteiligt ist, oder einer
einem solchen Steuerpflichtigen nahe stehenden Person
unternommen worden ist,
b) die Vermietung oder Verpachtung von Grundstücken, es
sei denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass die Ein-
künfte daraus nach diesem Abkommen steuerbefreit
wären, wenn sie von den in der Bundesrepublik Deutsch-
land unbeschränkt Steuerpflichtigen, die zu mehr als der
Hälfte an der ausländischen Gesellschaft beteiligt sind,
unmittelbar bezogen worden wären, und
c) die Vermietung oder Verpachtung von beweglichen Sa-
chen, es sei denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass
eine ausländische Gesellschaft einen Geschäftsbetrieb
gewerbsmäßiger Vermietung oder Verpachtung unter Teil-
nahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr unterhält
und alle zu einer solchen gewerbsmäßigen Vermietung
oder Verpachtung gehörenden Tätigkeiten ohne Mitwir-
kung eines in der Bundesrepublik Deutschland unbe-
schränkt Steuerpflichtigen, der zu mehr als der Hälfte an
ihr beteiligt ist, oder einer einem solchen Steuerpflichtigen
nahe stehenden Person ausübt.
5. Zu Artikel 26:
Soweit nach Artikel 26 personenbezogene Daten übermittelt
werden, gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen:
a) Die Verwendung der Daten durch die empfangende Stelle ist
in Übereinstimmung mit Artikel 26 Absatz 2 nur zu dem von
der übermittelnden Stelle angegebenen Zweck und nur zu
den durch die übermittelnde Stelle vorgeschriebenen Bedin-
gungen zulässig.
French
b) qu’une société étrangère ne confère pas à un tel assujetti
ou à une telle personne associée le droit de disposer des
biens ou des marchandises,
à moins que l’assujetti ne prouve que la société étrangère
entretient pour les besoins de telles transactions
commerciales une structure dotée d’équipements
commerciaux en participant aux échanges économiques
généraux et qu’elle exerce les activités afférentes à la
préparation, à la conclusion et à l’exécution des transactions
commerciales sans le concours d’un tel assujetti ou d’une
telle personne associée,
5. de prestations de services pour autant
a) qu’une société étrangère n’a pas recours pour leur réali-
sation aux services d’une personne assujettie à l’obliga-
tion fiscale illimitée en République fédérale d’Allemagne
qui détient une participation de plus de la moitié dans
ladite société ou d’une personne associée audit assujetti
qui est imposable en République fédérale d’Allemagne à
raison des revenus tirés de la réalisation de la prestation
de services ou
b) qu’une société étrangère ne fournit pas la prestation de
services à un tel assujetti ou à une telle personne asso-
ciée, à moins que l’assujetti ne prouve que la société
étrangère entretient pour la réalisation des prestations de
services une structure équipée à cet effet en participant
aux échanges économiques généraux et qu’elle exerce
les activités afférentes à la prestation de services sans le
concours d’un tel assujetti ou d’une telle personne asso-
ciée,
6. de la location à l’exception
a) de la concession de l’usage de droits, plans, modèles, pro-
cédés, expériences et connaissances, à moins que l’assujetti
ne prouve que la société étrangère exploite les résultats de
ses propres travaux de recherche ou de développement,
réalisés sans le concours d’une personne assujettie à l’obli-
gation fiscale en République fédérale d’Allemagne qui détient
une participation de plus de la moitié dans ladite société ou
d’une personne associée audit assujetti,
b) de la location de biens immobiliers à moins que l’assujetti ne
prouve que les revenus provenant de cette location auraient
été exonérés de l’impôt en application de la présente
Convention s’ils avaient été perçus directement par les per-
sonnes assujetties à l’obligation fiscale illimitée en Répu-
blique fédérale d’Allemagne qui détiennent une participation
de plus de la moitié dans la société étrangère,
c) de la location de biens mobiliers à moins que l’assujetti ne
prouve qu’une société étrangère entretient une structure de
location professionnelle en participant aux échanges écono-
miques généraux et exerce toutes les activités afférentes à
cette location professionnelle sans le concours d’une per-
sonne assujettie à l’obligation fiscale illimitée en République
fédérale d’Allemagne qui détient une participation de plus de
la moitié dans ladite société ou d’une personne associée
audit assujetti.
5. Ad article 26:
Si, en application des dispositions de l’article 26, des données
à caractère personnel sont communiquées, il y a lieu d’appliquer
les dispositions complémentaires suivantes:
a) Le service destinataire des données ne peut les utiliser,
conformément aux dispositions du paragraphe 2 de l’arti-
cle 26, qu’aux fins indiquées et que dans les conditions pres-
crites par le service qui les a communiquées.
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