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Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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712 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018
German
b) in der Bundesrepublik Deutschland:
– die Einkommensteuer,
– die Körperschaftsteuer,
– die Gewerbesteuer und
– die Vermögensteuer
einschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge
(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet).
(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im
Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-
kommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle
erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten
teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent-
lichen Änderungen mit.
Artikel 3
Allgemeine Begriffsbestimmungen
(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang
nichts anderes erfordert,
a) bedeutet der Ausdruck „Tunesische Republik“ das Hoheits-
gebiet und die Meeresgebiete, über die die Tunesische
Republik die Staatshoheit ausübt (Festland, Inseln, Binnen-
und Hoheitsgewässer und der darüber befindliche Luftraum)
und sonstige Meeresgebiete, soweit die Tunesische Republik
dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht Hoheitsbefug-
nisse ausübt;
b) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das
Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an
das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,
des Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen
Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in
Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-
lichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-
fugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-
tung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden
natürlichen Ressourcen ausübt;
c) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere
Vertragsstaat“, je nach dem Zusammenhang, die Bundes -
republik Deutschland oder die Tunesische Republik;
d) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-
schaften und alle anderen Personenvereinigungen;
e) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen
oder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische
Personen behandelt werden;
f) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“
und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,
ein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat
ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,
das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person
betrieben wird;
g) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-
derung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem
Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem
Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder
Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen
Vertragsstaat betrieben;
h) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“
aa) in Bezug auf die Tunesische Republik
alle natürlichen Personen, die die tunesische Staats -
angehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,
Personengesellschaften und anderen Personenvereini-
gungen, die nach dem in der Tunesischen Republik
geltenden Recht errichtet worden sind;
French
b) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne:
– l’impôt sur le revenu (Einkommensteuer),
– l’impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),
– l’impôt commercial (Gewerbesteuer) et
– l’impôt sur la fortune (Vermögensteuer)
y compris les surtaxes perçues sur ces impôts
(ci-après dénommés «impôt allemand»).
(4) La Convention s’applique aussi aux impôts de nature iden-
tique ou analogue qui seraient établis après la date de signature
de la Convention et qui s’ajouteraient aux impôts actuels ou qui
les remplaceraient. Les autorités compétentes des États contrac-
tants se communiquent les modifications significatives appor-
tées à leurs législations fiscales.
Article 3
Définitions générales
(1) Au sens de la présente Convention, à moins que le
contexte n’exige une interprétation différente:
a) l’expression «République Tunisienne» désigne le territoire et
les espaces maritimes sur lesquels la République Tunisienne
exerce sa souveraineté (territoire continental, îles, eaux inté-
rieures, mers territoriales et espaces aériens les surplombant)
ainsi que les autres espaces maritimes sur lesquels la Répu-
blique Tunisienne exerce sa juridiction conformément au droit
international;
b) l’expression «République fédérale d’Allemagne» désigne le
territoire de la République fédérale d’Allemagne, ainsi que la
zone des fonds marins, de leur sous-sol et de la colonne
d’eau surjacente, adjacente à la mer territoriale, pour autant
que la République fédérale d’Allemagne, conformément au
droit international et à sa législation interne, y exerce des
droits souverains et sa juridiction aux fins de l’exploration,
de l’exploitation, de la conservation et de la gestion des
ressources naturelles, biologiques et non biologiques;
c) les expressions «un État contractant» et «l’autre État contrac-
tant» désignent selon le contexte la République fédérale
d’Allemagne ou la RépubliqueTunisienne;
d) le terme «personne» désigne les personnes physiques, les
sociétés et tous autres groupements de personnes;
e) le terme «société» désigne toute personne morale ou toute
entité qui est considérée comme une personne morale aux
fins d’imposition;
f) les expressions «entreprise d’un État contractant» et «entre-
prise de l’autre État contractant» désignent respectivement
une entreprise exploitée par un résident d’un État contractant
et une entreprise exploitée par un résident de l’autre État
contractant;
g) l’expression «trafic international» désigne tout transport
effectué par un navire ou un aéronef exploité par une entre-
prise dont le siège de direction effective est situé dans un
État contractant, sauf lorsque le navire ou l’aéronef n’est
exploité qu’entre des points situés dans l’autre État contrac-
tant;
h) le terme «national» désigne:
aa) en ce qui concerne la République Tunisienne, toute per-
sonne physique qui possède la nationalité tunisienne
ainsi que toute personne morale, société de personnes
ou tout autre groupement de personnes constitués
conformément à la législation en vigueur en République
Tunisienne;
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