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Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018 713
German
bb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland
alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-
desrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-
nen, Personengesellschaften und anderen Personen -
vereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik
Deutschland geltenden Recht errichtet worden sind;
i) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“
aa) in der Tunesischen Republik den Finanzminister oder
seinen gehörig befugten Vertreter;
bb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-
rium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine
Befugnisse delegiert hat.
(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-
tragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-
dert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-
tung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses
Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,
wobei die Bedeutung dieses Ausdrucks nach dem in diesem
Staat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeu-
tung hat, die er nach anderem Recht dieses Staates hat.
Artikel 4
Ansässige Person
(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine
in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach
dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres
ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder
eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-
fasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-
schaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in
diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat
oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig
ist.
(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-
tragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:
a) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über
eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-
ten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem
Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und
wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -
interessen);
b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person
den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie
in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt
sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -
lichen Aufenthalt hat;
c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-
ten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem
Staat ansässig, dessen Staatsangehörige sie ist;
d) ist die Person Staatsangehörige beider Staaten oder keines
der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-
tragsstaaten die Frage durch Verständigung.
(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in
beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat an-
sässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung
befindet.
(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat an-
sässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung
befindet.
French
bb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,
tout Allemand au sens de la Loi fondamentale pour
la République fédérale d’Allemagne ainsi que toute
personne morale, société de personnes ou tout autre
groupement de personnes constitués conformément à
la législation en vigueur en République fédérale d’Alle-
magne;
i) l’expression «autorité compétente» désigne:
aa) en ce qui concerne la République Tunisienne, le Ministre
des Finances ou son représentant dûment autorisé,
bb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,
le Ministère fédéral des Finances ou l’autorité à laquelle
il a délégué ses pouvoirs.
(2) Pour l’application de la Convention à un moment donné
par un État contractant, tout terme ou expression qui n’y est pas
défini a, sauf si le contexte exige une interprétation différente, le
sens que lui attribue, à ce moment, le droit de cet État concer-
nant les impôts auxquels s’applique la Convention, le sens
attribué à ce terme ou expression par le droit fiscal de cet État
prévalant sur le sens que lui attribuent les autres branches du
droit de cet État.
Article 4
Résident
(1) Au sens de la présente Convention, l’expression «résident
d’un État contractant» désigne toute personne qui, en vertu de
la législation de cet État, est assujettie à l’impôt dans cet État,
en raison de son domicile, de sa résidence, de son siège de
direction ou de tout autre critère de nature analogue et s’applique
aussi à cet État, à ses Länder ou ses subdivisions politiques et
à leurs collectivités locales. Toutefois, cette expression ne com-
prend pas les personnes qui ne sont assujetties à l’impôt dans
cet État que pour les revenus de sources situées dans cet État
ou pour la fortune qui y est située.
(2) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une per-
sonne physique est un résident des deux États contractants, sa
situation est réglée de la manière suivante:
a) cette personne est considérée comme un résident du seul
État où elle dispose d’un foyer d’habitation permanent; si elle
dispose d’un foyer d’habitation permanent dans les deux
États, elle est considérée comme un résident du seul État
avec lequel ses liens personnels et économiques sont les
plus étroits (centre des intérêts vitaux);
b) si l’État où cette personne a le centre de ses intérêts vitaux
ne peut pas être déterminé ou si elle ne dispose d’un foyer
d’habitation permanent dans aucun des États, elle est consi-
dérée comme un résident du seul État où elle séjourne de
façon habituelle;
c) si cette personne séjourne de façon habituelle dans les deux
États ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans aucun
d’eux, elle est considérée comme un résident du seul État
dont elle possède la nationalité;
d) si cette personne possède la nationalité des deux États ou si
elle ne possède la nationalité d’aucun d’eux, les autorités
compétentes des États contractants tranchent la question
d’un commun accord.
(3) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une per-
sonne autre qu’une personne physique est un résident des deux
États contractants, elle est considérée comme un résident de
l’État où son siège de direction effective est situé.
(4) Une société de personnes est considérée comme un
résident de l’État contractant où son siège de direction effective
est situé.
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