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The new 26-page source contains German and French. Both are transcribed from this 2018 PDF only. Closing page 21 declares German, Arabic and French authentic; French prevails in divergent German/Arabic interpretation. Arabic is linked separately by BMF but was NOT fetched or parsed. No complete authentic-language-set claim, English text or translation.
Signed 2018-02-08; consent law 2018-12-11; gazette publication 2018-12-28. Treaty entry 2019-12-16, not application. Roster general application 2020-01-01 is not a universal tax-specific rule. Entry notice dated 2020-02-06, published 2020-03-11. Article URL retains the old 1976 date; entry-notice URL retains 2018 although its printed notice is from 2020.
Replaces the convention signed 1975-12-23 and its closing protocol. The retained entry notice states their expiry at the end of 2019-12-15; treaty Article 30(3) preserves application to earlier tax periods. No old treaty body is used. Roster II V denotes a negotiating protocol, not an operative amendment. Later amendments, MLI effects and developments after the 2026-01-01 roster snapshot have not been exhaustively verified.
Original PDF SHA-256: 7de0880f35d30dae25056ec347b7326f84b2954a72c6bf746e6213407a3b2a73
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716 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2018 Teil II Nr. 25, ausgegeben zu Bonn am 28. Dezember 2018
German
die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung
ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein,
dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-
stimmt.
(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für
das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-
rechnet.
(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses
Artikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne
jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-
reichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren.
(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Beteiligung
an einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf Vergü-
tungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von
dieser Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft,
für die Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung
von Wirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen nach
dem Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebsstätte
gelegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus dieser
Betriebsstätte zugerechnet werden.
(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen
Artikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die
Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses
Artikels nicht berührt.
Artikel 8
Seeschifffahrt und Luftfahrt
(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-
zeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-
staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen
Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.
(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Ausdruck „Ge-
winne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im
internationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus
a) der gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder
Luftfahrzeugen und
b) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich
Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der
Container dienen),
wenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-
fahrzeugen im internationalen Verkehr gehören.
(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung
eines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,
so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-
hafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden
ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das
Schiff betreibt.
(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an
einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-
len Betriebsstelle.
Artikel 9
Verbundene Unternehmen
(1) Wenn
a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder
mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem
Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats
beteiligt ist oder
b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-
schäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-
nehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des
anderen Vertragsstaats beteiligt sind
und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-
nischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-
erlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,
die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,
French
cet État contractant de déterminer les bénéfices imposables
selon la répartition en usage; la méthode de répartition adoptée
doit cependant être telle que le résultat obtenu soit conforme aux
principes contenus dans le présent article.
(5) Aucun bénéfice n’est imputé à un établissement stable du
fait qu’il a simplement acheté des marchandises pour l’entre-
prise.
(6) Aux fins des paragraphes précédents, les bénéfices à
imputer à l’établissement stable sont déterminés chaque année
selon la même méthode, à moins qu’il n’existe des motifs vala-
bles et suffisants de procéder autrement.
(7) Les dispositions du présent article s’appliquent également
aux revenus provenant d’une participation dans une société de
personnes. Elles s’étendent aussi aux rémunérations qu’un
associé d’une société de personnes touche de celle-ci pour son
activité au service de la société, pour l’octroi de prêts ou pour la
mise à disposition de biens économiques lorsque, selon la légis-
lation fiscale de l’État contractant où est situé l’établissement
stable, ces rémunérations sont incluses dans les revenus que
l’associé tire dudit établissement stable.
(8) Lorsque les bénéfices comprennent des éléments de
revenu traités séparément dans d’autres articles de la présente
Convention, les dispositions de ces articles ne sont pas affectées
par les dispositions du présent article.
Article 8
Navigation maritime et aérienne
(1) Les bénéfices provenant de l’exploitation, en trafic inter-
national, de navires ou d’aéronefs ne sont imposables que dans
l’État contractant où le siège de direction effective de l’entreprise
est situé.
(2) Au sens du présent article, l’expression «bénéfices prove-
nant de l’exploitation, en trafic international, de navires ou d’aé-
ronefs» comprend également les bénéfices provenant:
a) de la location coque nue occasionnelle de navires ou d’aé-
ronefs et
b) de l’usage ou de la location de conteneurs (y compris les
trailers et équipements servant au transport des conteneurs),
lorsque ces activités relèvent de l’exploitation de navires ou d’aé-
ronefs en trafic international.
(3) Si le siège de direction effective d’une entreprise de navi-
gation maritime est à bord d’un navire, ce siège est considéré
comme situé dans l’État contractant où se trouve le port d’at-
tache de ce navire ou, à défaut de port d’attache, dans l’État
contractant dont l’exploitant du navire est un résident.
(4) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aussi aux
bénéfices provenant de la participation à un pool, une exploita-
tion en commun ou un organisme international d’exploitation.
Article 9
Entreprises associées
(1) Lorsque:
a) une entreprise d’un État contractant participe directement ou
indirectement à la direction, au contrôle ou au capital d’une
entreprise de l’autre État contractant ou que;
b) les mêmes personnes participent directement ou indirecte-
ment à la direction, au contrôle ou au capital d’une entreprise
d’un État contractant et d’une entreprise de l’autre État
contractant
et que, dans l’un et l’autre cas, les deux entreprises sont, dans
leurs relations commerciales ou financières, liées par des condi-
tions convenues ou imposées qui diffèrent de celles qui seraient
convenues entre des entreprises indépendantes, les bénéfices
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