(1)
(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter- nehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh- men seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur, soweit sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können.
(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on busi- ness in the other Contracting State through a permanent estab- lishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributable to that perma- nent establishment.
(2)
(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge- schäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele- gene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte vorbe- haltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingun- gen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Ver- kehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, oder mit anderen Unternehmen völlig unabhängig gewesen wäre.
(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter- prise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment or with other enterprises.
(3)
(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer- den die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen des Unternehmens (einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwaltungskosten) zum Abzug zugelassen, gleich- viel ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder an- derswo entstanden sind.
(3) In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions expenses of the enterprise, being expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment (including executive and general ad- ministrative expenses so incurred), whether incurred in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere.
(4)
(4) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge- rechnet.
(4) No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise.
(5)
(5) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte oder Veräußerungs- gewinne, die in anderen Artikeln gesondert behandelt werden, so werden jene Artikel durch diesen Artikel nicht berührt.
(5) Where profits include items of income or gains which are dealt with separately in other Articles of this Agreement, then the provisions of those Articles shall not be affected by the provisions of this Article.
(6)
(6) Ungeachtet der Absätze 1 bis 5 können die Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus Versicherungsgeschäf- ten jeder Art mit Ausnahme von Lebensversicherungen im ande- ren Vertragsstaat nach dem Recht dieses anderen Staates be- steuert werden.
(6) Notwithstanding the preceding provisions of this Article, profits of an enterprise of a Contracting State from carrying on a business of any form of insurance other than life insurance may be taxed in the other Contracting State in accordance with the law of that other State.
(7)
(7) Wenn a) eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person unmittelbar oder über ein oder mehrere zwischengeschaltete Treuhandvermögen Nutzungsberechtigter eines Anteils der Unternehmensgewinne eines Unternehmens ist, das in Aus - tralien von dem Treuhänder eines Treuhandvermögens betrie- ben wird, welches für steuerliche Zwecke nicht als Gesell- schaft gilt, und b) dieser Treuhänder in Bezug auf dieses Unternehmen in Aus - tralien eine Betriebsstätte nach den Grundsätzen des Arti- kels 5 hätte, gilt das von dem Treuhänder betriebene Unternehmen als eine von dieser ansässigen Person in Australien durch eine dort ge- legene Betriebsstätte ausgeübte Geschäftstätigkeit und der ent- sprechende Anteil der Unternehmensgewinne wird dieser Be- triebsstätte zugerechnet.
(7) Where: a) a resident of the Federal Republic of Germany is beneficially entitled, whether directly or through one or more interposed trust estates, to a share of the business profits of an enter- prise carried on in Australia by the trustee of a trust estate other than a trust estate which is treated as a company for tax purposes; and b) in relation to that enterprise, that trustee would, in accor- dance with the principles of Article 5, have a permanent establishment in Australia, the enterprise carried on by the trustee shall be deemed to be a business carried on in Australia by that resident through a per- manent establishment situated therein and that share of business profits shall be attributed to that permanent establishment.
(8)
(8) Ein Vertragsstaat nimmt keine Berichtigung der Gewinne vor, die der Betriebsstätte eines Unternehmens einer der Ver- tragsstaaten zuzurechnen sind, wenn das Ende des Steuerjahrs, in dem die Gewinne der Betriebsstätte zuzurechnen gewesen wären, über 10 Jahre zurückliegt. Dieser Absatz ist nicht anzu- wenden bei Betrug, vorsätzlicher Unterlassung – oder, im Fall von Australien, bei grober Fahrlässigkeit oder, im Fall der Bundes - republik Deutschland, bei Leichtfertigkeit – oder wenn einer der beiden Staaten innerhalb dieser Zehnjahresfrist eine Prüfung der Gewinne des Unternehmens einleitet.
(8) A Contracting State shall make no adjustment to the profits that are attributable to a permanent establishment of an enter- prise of one of the Contracting States after the expiration of 10 years from the end of the taxable year in which the profits would have been attributable to the permanent establishment. The provisions of this paragraph shall not apply in the case of fraud, wilful default or, in the case of Australia, gross negligence, or, in the case of the Federal Republic of Germany, negligence, or where, within that period of 10 years, an audit into the profits of the enterprise has been initiated by either State.