(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können
nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-
nehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat
durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-
men seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können die
Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,
jedoch nur, soweit sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden
können.
(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-
schäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-
gene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte vorbe-
haltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewinne
zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche
oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingun-
gen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Ver-
kehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, oder
mit anderen Unternehmen völlig unabhängig gewesen wäre.
(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-
den die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen
des Unternehmens (einschließlich der Geschäftsführungs- und
allgemeinen Verwaltungskosten) zum Abzug zugelassen, gleich-
viel ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder an-
derswo entstanden sind.
(5) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte oder Veräußerungs-
gewinne, die in anderen Artikeln gesondert behandelt werden,
so werden jene Artikel durch diesen Artikel nicht berührt.
(6) Ungeachtet der Absätze 1 bis 5 können die Gewinne eines
Unternehmens eines Vertragsstaats aus Versicherungsgeschäf-
ten jeder Art mit Ausnahme von Lebensversicherungen im ande-
ren Vertragsstaat nach dem Recht dieses anderen Staates be-
steuert werden.
(7) Wenn
a) eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person
unmittelbar oder über ein oder mehrere zwischengeschaltete
Treuhandvermögen Nutzungsberechtigter eines Anteils der
Unternehmensgewinne eines Unternehmens ist, das in Aus -
tralien von dem Treuhänder eines Treuhandvermögens betrie-
ben wird, welches für steuerliche Zwecke nicht als Gesell-
schaft gilt, und
b) dieser Treuhänder in Bezug auf dieses Unternehmen in Aus -
tralien eine Betriebsstätte nach den Grundsätzen des Arti-
kels 5 hätte,
gilt das von dem Treuhänder betriebene Unternehmen als eine
von dieser ansässigen Person in Australien durch eine dort ge-
legene Betriebsstätte ausgeübte Geschäftstätigkeit und der ent-
sprechende Anteil der Unternehmensgewinne wird dieser Be-
triebsstätte zugerechnet.
(8) Ein Vertragsstaat nimmt keine Berichtigung der Gewinne
vor, die der Betriebsstätte eines Unternehmens einer der Ver-
tragsstaaten zuzurechnen sind, wenn das Ende des Steuerjahrs,
in dem die Gewinne der Betriebsstätte zuzurechnen gewesen
wären, über 10 Jahre zurückliegt. Dieser Absatz ist nicht anzu-
wenden bei Betrug, vorsätzlicher Unterlassung – oder, im Fall von
Australien, bei grober Fahrlässigkeit oder, im Fall der Bundes -
republik Deutschland, bei Leichtfertigkeit – oder wenn einer der
beiden Staaten innerhalb dieser Zehnjahresfrist eine Prüfung der
Gewinne des Unternehmens einleitet.
de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17
Quellenform
official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription
Quellenumfang
original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text
Abgerufen
2026-09-30
Text- und Sprachumfang
German and English versions are present in the source and are identified by the signing clause. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-australia-2016-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.
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Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.
Aktualität
Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Protokolle und spätere Instrumente
The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Textsprache und Status
de · authentic-language-transcription · machine-transcription
BGBl. 2016 II S. 1114 | de-australia-2016-base | de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17 | Article 7 | de | Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed. | /library/treaties/de-australia-2016-base/de/articles/article-7/
Quellen, Fassung und Grenzen
Quellenfassung
de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17
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