1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-
ки Германия налоги устанавливаются следующим образом:
a) Из налоговой базы германских налогов исключаются
доходы из Азербайджанской Республики, а также рас-
положенные в Азербайджанской Республике имущест-
венные ценности, которые в соответствии с настоящим
Соглашением могут облагаться налогом в Азербайджан-
ской Республике и не подпадают под действие под-
пункта b) настоящего пункта.
Применительно к доходам от дивидендов предыдущие
положения применяются только в случае, если эти
дивиденды выплачиваются компании (за исключением
товарищества), являющейся резидентом Федеративной
Республики Германия, компанией, являющейся рези-
дентом Азербайджанской Республики, капитал которой
принадлежит не менее чем на 10 процентов непо-
средственно германской компании, и если они не были
вычтены при исчислении прибыли компании, выплачи-
вающей дивиденды.
Для целей налогообложения имущества из налоговой
базы германских налогов исключаются также долевые
участия, дивиденды по которым, если бы они выпла-
чивались, подлежали бы исключению из налоговой ба-
зы согласно положениям предыдущих частей настоя-
щего подпункта.
b) С учетом положений германского налогового законо-
дательства о производстве зачета иностранных нало-
гов при обложении германскими налогами, взимаемыми
с дохода, применительно к нижеприведенным доходам
производится зачет азербайджанских налогов, упла-
ченных по этим доходам согласно законодательству
Азербайджанской Республики и в соответствии с на-
стоящим Соглашением:
aa) дивидендам, не подпадающим под действие под-
пункта а) настоящего пункта;
bb) процентам;
cc) лицензионным платежам;
dd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-
стоящего Соглашения могут облагаться налогом
в Азербайджанской Республике;
ee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15
настоящего Соглашения могут облагаться налогом
в Азербайджанской Республике;
ff)
вознаграждениям членам наблюдательных советов
и советов директоров;
gg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-
шения.
c) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-
стоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-
жащих в их основе, вместо положений подпункта а)
настоящего пункта применяются положения подпункта
b) настоящего пункта, если резидент Федеративной
Республики Германия не представляет подтверждения о
том, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-
четном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-
пания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес-
публики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото-
рого она распределила прибыль, получали свой валовой
доход исключительно или почти исключительно от
видов деятельности, подпадающих под действие номе-
ров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-
публики Германия о внешних налогах; то же положение
действует в отношении недвижимого имущества, пред-
назначенного для нужд постоянного учреждения, и до-
ходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-
щего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли
от отчуждения данного недвижимого имущества (пункт
1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-
щества, представляющего собой активы постоянного
учреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше-
ния).
d) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,
за собой право учитывать доходы или имущественные
ценности, изъятые из обложения германскими нало-
гами, при установлении налоговой ставки, применяемой
в Германии.
e) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-
та, двойное налогообложение устраняется посредством
налогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-
стоящего пункта,
aa) если в Договаривающихся Государствах доходы или
имущество относятся к разным положениям на-
стоящего Соглашения или причисляются разным
лицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-
щего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-
лировать процедурой в соответствии с положе-
ниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,
и когда ввиду такого различного отнесения или при-
числения соответствующие доходы или имущест-
венные ценности не были бы подвергнуты налого-
обложению или были бы подвергнуты меньшему
налогообложению, чем при отсутствии такого кон-
фликта, либо
bb) если Федеративная Республика Германия после
консультаций уведомляет по дипломатическим ка-
налам об иных доходах, к которым она предпола-
гает применять метод налогового зачета согласно
подпункту b). Двойное налогообложение в отноше-
нии указанных доходов устраняется путем налого-
вого зачета согласно подпункту b) с первого дня
календарного года, следующего за календарным
годом, в котором было передано уведомление.
2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес-
публики налоги устанавливаются следующим образом:
Если резидент Азербайджанской Республики получает до-
ход или владеет имуществом в Федеративной Республике
Германия, которые согласно положениям настоящего Со-
глашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес-
публике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот
доход или это имущество в Федеративной Республике
Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого
лица в связи с таким доходом или имуществом в Азер-
байджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет
превышать сумму азербайджанского налога на доход и
имущество, рассчитанного в соответствии с законодатель-
ством и правилами налогообложения Азербайджанской
Республики.