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(1) Dividenden, die eine in einem Ver- tragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per- son zahlt, können im anderen Staat besteuert werden.
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(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs- sig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person der Nutzungsberechtigte der Dividenden ist, nicht übersteigen: a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsbe- rechtigte eine Gesellschaft ist, die mindestens 10 vom Hundert der Stimmrechte der die Dividenden zah- lenden Gesellschaft kontrolliert; b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen. Dieser Absatz berührt nicht die Besteue- rung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.
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(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ bedeutet a) Dividenden auf Aktien einschließlich Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genussscheinen, Kuxen, Grün- deranteilen oder anderen Rechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und b) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünf- ten aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, und für die Zwecke der Besteue- rung in der Bundesrepublik Deutsch- land Einkünfte eines stillen Gesellschaf- ters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter, Einkünfte aus einem partiarischen Darlehen oder aus Ge- winnobligationen und ähnliche gewinn- abhängige Entgelte sowie Ausschüt- tungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen.
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(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzu- wenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande- ren Vertragsstaat, in dem die die Dividen- den zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb- ständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteili- gung, für die die Dividenden gezahlt wer- den, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden.
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(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat und nicht auch im anderen Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Staat, so darf die- ser andere Staat weder die von der Gesell- schaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge- schütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Einkünften bestehen.
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(6) Ungeachtet aller sonstigen Bestim- mungen dieses Abkommens kann Kanada die den in Kanada gelegenen Betriebsstät- ten zuzurechnenden Einkünfte einer Gesellschaft oder die Einkünfte aus der Veräußerung von in Kanada liegendem unbeweglichem Vermögen durch ein im Handel mit unbeweglichem Vermögen täti- ges Unternehmen einer Steuer unterwer- fen, die neben der Steuer erhoben wird, welche auf die Einkünfte einer in Kanada ansässigen Gesellschaft entfällt; die zusätzliche Steuer darf jedoch höchstens zu dem nach Absatz 2 Buchstabe a begrenzten Satz von den Einkünften erho- ben werden, die dieser zusätzlichen Steuer in vorhergegangenen Steuerjahren nicht unterworfen waren. Für die Zwecke dieser Bestimmung bedeutet der Ausdruck „Ein- künfte“ a) die Einkünfte, die auf die Veräußerung dieses in Kanada liegenden unbewegli- chen Vermögens entfallen, soweit sie in Kanada gemäß den Bestimmungen von Artikel 6 oder Artikel 13 Absatz 1 besteuert werden können, und b) die Gewinne, die den in Kanada gelege- nen Betriebsstätten (einschließlich der in Artikel 13 Absatz 2 bezeichneten Gewinne aus der Veräußerung von Ver- mögen, das Betriebsvermögen dieser Betriebsstätten ist) in Übereinstimmung mit Artikel 7 in einem Jahr und vorher- gehenden Jahren nach Abzug nach- stehender Beträge zuzurechnen sind: aa) diesen Betriebsstätten in dem betreffenden Jahr und vorherge- henden Jahren zuzurechnende Geschäftsverluste (einschließlich der Verluste aus der Veräußerung von Vermögen, das Betriebsver- mögen dieser Betriebsstätten ist); bb) alle Steuern, die in Kanada von diesen Gewinnen erhoben werden, ausgenommen die in diesem Absatz erwähnte zusätzliche Steuer; cc) in Kanada reinvestierte Gewinne, vorausgesetzt, dieser Abzugsbe- trag wird nach den geltenden Bestimmungen des kanadischen Rechts über die Ermittlung des Abzugs bei Vermögensinvestitio- nen in Kanada einschließlich etwaiger späterer Änderungen die- ser Bestimmungen, soweit sie deren allgemeine Grundsätze nicht berühren, berechnet, und dd) fünfhunderttausend kanadische Dollar (500 000 $) oder ihr Gegen- wert in der Währung der Bundes- republik Deutschland, vermindert um alle nach diesem Absatz aaa) von der Gesellschaft oder bbb) von einer mit ihr verbunde- nen Person im Zusammen- hang mit der gleichen oder einer ähnlichen wie der von der Gesellschaft ausgeübten Tätigkeit abgezogenen Beträge.