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(1) Regelmäßig wiederkehrende oder nicht wiederkehrende Ruhegehälter sowie ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person bezieht, können nur in diesem Staat besteuert wer- den. Diese Ruhegehälter und Vergütungen können aber auch im anderen Vertrags- staat besteuert werden, wenn a) sie aus Quellen innerhalb des anderen Vertragsstaats bezogen werden; b) die Beiträge zu den Altersversorgungs- kassen oder -systemen im anderen Staat steuerlich abzugsfähig waren, oder wenn das Ruhegehalt von dem anderen Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einem ihrer staatlichen Organe finan- ziert worden ist, und c) sie nicht für Leistungen oder Tätigkei- ten gezahlt werden, die von einer Per- son außerhalb des anderen Staates erbracht beziehungsweise ausgeübt wurden, als diese Person nicht in die- sem anderen Staat ansässig war.
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(2) Renten, die eine in einem Vertrags- staat ansässige Person bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, sie werden aus Quellen innerhalb des anderen Vertragsstaats bezogen. Im letzteren Fall können sie im anderen Staat besteuert werden. Der Ausdruck „Renten“ bedeutet bestimmte Beträge, die regel- mäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf Lebenszeit oder während eines bestimm- ten oder bestimmbaren Zeitabschnitts auf- grund einer Verpflichtung zu zahlen sind, die diese Zahlungen als Gegenleistung für bereits in Geld oder Geldeswert bewirkte angemessene Leistungen vorsieht; er um- fasst jedoch keine Renten, deren Kosten in dem Vertragsstaat steuerlich abzugsfähig waren, in dem sie erworben wurden.
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(3) Ungeachtet der übrigen Bestimmun- gen dieses Abkommens gilt Folgendes: a) Kriegsrenten und sonstige Vergütungen (einschließlich Ruhegehälter und Ver- gütungen, die an Kriegsteilnehmer oder infolge von im Krieg erlittenen Schäden und Verletzungen gezahlt werden), die eine in der Bundesrepublik Deutsch- land ansässige Person aus Kanada bezieht, können nur in Kanada besteu- ert werden. b) Regelmäßig wiederkehrende oder nicht wiederkehrende Zahlungen, die die Bundesrepublik Deutschland, eines ihrer Länder oder eines ihrer staatlichen Organe einer in Kanada ansässigen Person als Vergütung für einen Scha- den leistet, der als Folge von Kriegs- handlungen oder früherer politischer Verfolgung entstanden ist, können nur in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden. c) Leistungen aufgrund des Sozialversi- cherungsrechts eines Vertragsstaats, die an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön- nen im anderen Staat besteuert wer- den, jedoch ist der Betrag einer solchen Leistung, der in dem erstgenannten Staat vom zu versteuernden Einkom- men ausgenommen wäre, wenn der Empfänger in diesem Staat ansässig wäre, von der Besteuerung in dem anderen Staat befreit. d) Unterhaltszahlungen und ähnliche Ver- gütungen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Ver- tragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können nur im anderen Staat besteuert werden.