(1)
(1) Bei einer in Algerien ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Bezieht eine in Algerien ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver- mögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden, so rechnet Algerien aa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende Steuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik Deutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent- spricht; bb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende Steuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik Deutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent- spricht. Der anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den Teil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkom- men oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die Ein- künfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert werden kann, entfällt. b) Einkünfte oder Vermögen einer in Algerien ansässigen Person, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in Algerien auszunehmen sind, können jedoch in Algerien bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen der Person einbezogen werden.
(1) En ce qui concerne les résidents d’Algérie, l’impôt est établi comme suit: a) Lorsqu’un résident d’Algérie reçoit des revenus ou possède de la fortune qui, conformément aux dispositions de la présente Convention, sont imposables en République fédérale d’Allemagne, l’Algérie accorde: aa) sur l’impôt qu’elle perçoit sur les revenus de ce résident, une déduction d’un montant égal à l’impôt sur le revenu payé en République fédérale d’Allemagne; bb) sur l’impôt qu’elle perçoit sur la fortune de ce résident, une déduction d’un montant égal à l’impôt sur la fortune payé en République fédérale d’Allemagne. Dans l’un ou l’autre cas, cette déduction ne peut toutefois excéder la fraction de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur la fortune, calculé avant déduction, correspondant selon le cas aux revenus ou à la fortune imposables dans la République fédérale d’Allemagne. b) Lorsque, conformément à une disposition quelconque de la Convention, les revenus qu’un résident d’Algérie reçoit ou la fortune qu’il possède sont exempts d’impôt en Algérie, l’Algérie peut néanmoins, pour calculer le montant de l’impôt sur le reste des revenus ou de la fortune de ce résident, tenir compte des revenus ou de la fortune exemptés.
(2)
(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer- den die Einkünfte aus Algerien sowie die in Algerien gelege- nen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen in Algerien besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Algerien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deut- schen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären. b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut- schen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die algerische Steuer angerechnet, die nach algeri- schem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom- men für diese Einkünfte gezahlt worden ist: aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; bb) Zinsen; cc) Lizenzgebühren; dd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Algerien besteuert werden können; ee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Algerien besteuert werden können; ff) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen; gg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17. c) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein- künfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf- ten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach- weist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in Algerien ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus- schüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ- lich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräuße- rung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3). d) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut- schen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens- werte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich- tigen. e) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- stabe b vermieden, aa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge- ordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet wer- den (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver- mögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden oder bb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsulta- tion auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti- fiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe- steuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde.
(2) En ce qui concerne les résidents de la République fédérale d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit: a) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus provenant d’Algérie et les éléments de fortune situés en Algérie qui sont imposables en Algérie en vertu de la présente Convention et ne sont pas traités à l’alinéa b). En ce qui concerne les revenus de dividendes, les dispositions ci-dessus ne sont applicables que lorsque ces dividendes sont payés à une société (autre qu’une société de personnes) résident de la République fédérale d’Allemagne par une société résident d’Algérie dont 10 pour cent au moins du capital sont détenus directement par la société allemande et qu’ils n’ont pas été déduits pour la détermination des bénéfices de la société distributrice. Aux fins de l’imposition de la fortune, sont également exclues de l’assiette de l’impôt allemand les participations dont les dividendes, en cas de distribution, seraient exclus de l’assiette de l’impôt aux termes des phrases précédentes. b) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve des dispositions de la législation fiscale allemande concernant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt algérien payé conformément à la législation d’Algérie et aux dispositions de la présente Convention sur les revenus suivants: aa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a); bb) les intérêts; cc) les redevances; dd) les revenus qui sont imposables en Algérie conformément au paragraphe 2 de l’article 13; ee) les revenus qui sont imposables en Algérie conformément au paragraphe 3 de l’article 15; ff) les tantièmes; gg) les revenus visés à l’article 17. c) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles de l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux éléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le résident de la République fédérale d’Allemagne n’apporte pas la preuve que l’établissement stable, pendant l’exercice au cours duquel il a réalisé les bénéfices, ou la société résident d’Algérie, pendant l’exercice pour lequel elle a procédé aux distributions de dividendes, a tiré ses revenus bruts exclusivement ou presque exclusivement d’activités visées au paragraphe 1, nos 1 à 6, de l’article 8 de la loi allemande portant sur l’imposition dans les relations avec l’étranger; ceci vaut également pour les biens immobiliers qui servent à un établissement stable et les revenus qui en sont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que pour les gains provenant de l’aliénation de ces biens immobiliers (article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant partie de l’actif de l’établissement stable (article 13, paragraphe 3). d) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le droit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt, des revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt allemand conformément aux dispositions de la présente Convention. e) Nonobstant les dispositions de l’alinéa a), la double imposition est évitée par l’imputation de l’impôt telle que prévue à l’alinéa b) aa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou des éléments de fortune sont traités selon des dispositions différentes de la Convention ou attribués à des personnes différentes (sauf selon l’article 9), sans qu’il soit possible de régler cette divergence par une procédure telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25, et qu’il en résulterait une non imposition des revenus ou des éléments de fortune concernés ou une imposition plus faible qu’en l’absence de cette différence de traitement ou d’attribution ou bb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après consultation, notifie par la voie diplomatique d’autres revenus auxquels elle a l’intention d’appliquer la méthode de l’imputation visée à l’alinéa b). La double imposition est évitée, en ce qui concerne les revenus notifiés, par l’imputation de l’impôt telle que prévue à l’alinéa b) à compter du premier jour de l’année civile qui suit l’année au cours de laquelle la notification a eu lieu.