Deutschland – Aserbaidschan · QuellenfassungArtikel 11 Zinsen

1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ- стве и выплачиваемые резиденту другого Договариваю- щегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру- гом Государстве.

2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникли, в соответствии с его законодательством; если, однако, правообладателем процентов является рези- дент другого Договаривающегося Государства, то налог не должен превышать 10 процентов от валовой суммы процентов.

3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи действуют следующие положения: a) суммы процентов, которые возникли в Федеративной Республике Германия и выплачиваются Правительству Азербайджанской Республики, Национальному Банку или Государственному Нефтяному фонду, освобождают- ся от германских налогов; b) суммы процентов, которые возникли в Азербайджан- ской Республике и выплачиваются по кредитам (зай- мам), гарантированным Федеративной Республикой Гер- мания в связи с экспортом или прямыми иностранными инвестициями, или выплачиваются Правительству Фе- деративной Республики Германия, Немецкому федераль- ному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер- манскому обществу по инвестициям и развитию, осво- бождаются от азербайджанских налогов.

4. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи, проценты в понимании пункта 1 настоящей статьи могут облагаться налогом только в Договаривающемся Государ- стве, резидентом которого является получатель, если по- лучатель сумм процентов является их правообладателем и выплата процентов связана с продажей промышленного, коммерческого или научного оборудования в кредит.

5. Употребляемый в настоящей статье термин «про- центы» означает доходы от долговых требований любого вида, включая и случаи, когда требования обеспечены залоговым правом на земельные участки, и, в частности, доходы по государственным займам и облигациям, включая связанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш- ным займам. Пени за несвоевременную выплату не счи- таются процентами в понимании настоящей статьи.

6. Положения пунктов 1-4 настоящей статьи не приме- няются, если правообладатель, являющийся резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет предприни- мательскую деятельность в другом Договаривающемся Го- сударстве, в котором проценты возникли, через располо- женное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и долговое требование, по которому выплачиваются проценты, реаль- но относится к такому постоянному учреждению или такой постоянной базе. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения.

7. Проценты считаются возникшими в Договариваю- щемся Государстве тогда, когда их плательщиком является само это Государство, одна из его земель или одно из их административно-территориальных образований, либо ре- зидент этого Государства. Если, однако, плательщик про- центов, независимо от того, является ли он резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Догова- ривающемся Государстве постоянное учреждение или постоянную базу, и если задолженность, по которой вы- плачиваются проценты, образовалась для нужд постоян- ного учреждения или постоянной базы, и если расходы по выплате процентов несут постоянное учреждение или постоянная база, то проценты считаются возникшими в том Государстве, в котором расположены постоянное учрежде- ние или постоянная база.

8. Если вследствие особых отношений между платель- щиком и правообладателем или между каждым из них и каким-либо третьим лицом сумма процентов относительно долгового требования, на основании которого она выплачи- вается, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и правообладателем при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи при- меняются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная сумма может облагаться налогом в соот- ветствии с законодательством каждого из Договариваю- щихся Государств и с учетом иных положений настоящего Соглашения.