(1)
(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden die Einkünfte aus der Republik Aserbaidschan sowie die in der Republik Aserbaidschan gelegenen Ver- mögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären. b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden Einkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die aserbaidschanische Steuer angerechnet, die nach aserbaidschanischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist: aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen; bb) Zinsen; cc) Lizenzgebühren; dd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können; ee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik Aserbaidschan besteuert werden können; ff) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen; gg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17. c) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be- stimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach- weist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Aserbaidschan ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts- jahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Ver- äußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebs- vermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3). d) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver- mögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen. e) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- stabe b vermieden, aa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge- ordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschied- lichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden oder bb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul- tation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahres an vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde.
1. Применительно к резиденту Федеративной Республи- ки Германия налоги устанавливаются следующим образом: a) Из налоговой базы германских налогов исключаются доходы из Азербайджанской Республики, а также рас- положенные в Азербайджанской Республике имущест- венные ценности, которые в соответствии с настоящим Соглашением могут облагаться налогом в Азербайджан- ской Республике и не подпадают под действие под- пункта b) настоящего пункта. Применительно к доходам от дивидендов предыдущие положения применяются только в случае, если эти дивиденды выплачиваются компании (за исключением товарищества), являющейся резидентом Федеративной Республики Германия, компанией, являющейся рези- дентом Азербайджанской Республики, капитал которой принадлежит не менее чем на 10 процентов непо- средственно германской компании, и если они не были вычтены при исчислении прибыли компании, выплачи- вающей дивиденды. Для целей налогообложения имущества из налоговой базы германских налогов исключаются также долевые участия, дивиденды по которым, если бы они выпла- чивались, подлежали бы исключению из налоговой ба- зы согласно положениям предыдущих частей настоя- щего подпункта. b) С учетом положений германского налогового законо- дательства о производстве зачета иностранных нало- гов при обложении германскими налогами, взимаемыми с дохода, применительно к нижеприведенным доходам производится зачет азербайджанских налогов, упла- ченных по этим доходам согласно законодательству Азербайджанской Республики и в соответствии с на- стоящим Соглашением: aa) дивидендам, не подпадающим под действие под- пункта а) настоящего пункта; bb) процентам; cc) лицензионным платежам; dd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на- стоящего Соглашения могут облагаться налогом в Азербайджанской Республике; ee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15 настоящего Соглашения могут облагаться налогом в Азербайджанской Республике; ff) вознаграждениям членам наблюдательных советов и советов директоров; gg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла- шения. c) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на- стоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле- жащих в их основе, вместо положений подпункта а) настоящего пункта применяются положения подпункта b) настоящего пункта, если резидент Федеративной Республики Германия не представляет подтверждения о том, что постоянное учреждение в хозяйственном (от- четном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком- пания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес- публики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото- рого она распределила прибыль, получали свой валовой доход исключительно или почти исключительно от видов деятельности, подпадающих под действие номе- ров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес- публики Германия о внешних налогах; то же положение действует в отношении недвижимого имущества, пред- назначенного для нужд постоянного учреждения, и до- ходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя- щего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли от отчуждения данного недвижимого имущества (пункт 1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму- щества, представляющего собой активы постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше- ния). d) Федеративная Республика Германия оставляет, однако, за собой право учитывать доходы или имущественные ценности, изъятые из обложения германскими нало- гами, при установлении налоговой ставки, применяемой в Германии. e) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк- та, двойное налогообложение устраняется посредством налогового зачета в соответствии с подпунктом b) на- стоящего пункта, aa) если в Договаривающихся Государствах доходы или имущество относятся к разным положениям на- стоящего Соглашения или причисляются разным лицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя- щего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу- лировать процедурой в соответствии с положе- ниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения, и когда ввиду такого различного отнесения или при- числения соответствующие доходы или имущест- венные ценности не были бы подвергнуты налого- обложению или были бы подвергнуты меньшему налогообложению, чем при отсутствии такого кон- фликта, либо bb) если Федеративная Республика Германия после консультаций уведомляет по дипломатическим ка- налам об иных доходах, к которым она предпола- гает применять метод налогового зачета согласно подпункту b). Двойное налогообложение в отноше- нии указанных доходов устраняется путем налого- вого зачета согласно подпункту b) с первого дня календарного года, следующего за календарным годом, в котором было передано уведомление.
(2)
(2) Bei einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Per- son wird die Steuer wie folgt festgesetzt: Bezieht eine in der Republik Aserbaidschan ansässige Person Einkünfte oder besitzt sie Vermögenswerte in der Bundes- republik Deutschland, die gemäß den Bestimmungen dieses Abkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden können, so wird der Steuerbetrag, der für diese Ein- künfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutsch- land geleistet worden ist, von der Steuer abgezogen, die von dieser Person im Zusammenhang mit diesen Einkünften oder diesem Vermögen in der Republik Aserbaidschan erhoben wird. Dieser Abzug darf jedoch die Summe der aserbaidschanischen Steuer auf die Einkünfte und das Vermögen nicht übersteigen, die im Einklang mit dem Recht und den Besteuerungsregeln der Republik Aserbaidschan errechnet worden ist.
2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес- публики налоги устанавливаются следующим образом: Если резидент Азербайджанской Республики получает до- ход или владеет имуществом в Федеративной Республике Германия, которые согласно положениям настоящего Со- глашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес- публике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот доход или это имущество в Федеративной Республике Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в Азер- байджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму азербайджанского налога на доход и имущество, рассчитанного в соответствии с законодатель- ством и правилами налогообложения Азербайджанской Республики.