(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine
im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-
nen im anderen Staat besteuert werden.
(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,
aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert
werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der
Zinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,
10 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen.
(3) Ungeachtet des Absatzes 2 dürfen Zinsen, die aus einem
Vertragsstaat stammen und deren Nutzungsberechtigte eine im
anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht im erstgenann-
ten Staat besteuert werden, wenn
a) die Zinsen von einem Vertragsstaat, einer seiner Gebiets -
körperschaften, einer sonstigen Stelle, die in einem Vertrags-
staat staatliche Aufgaben wahrnimmt, oder einer Bank, die in
einem Vertragsstaat Zentralbankaufgaben wahrnimmt, bezo-
gen werden oder
b) die Zinsen von einem Finanzinstitut bezogen werden, das
nicht mit dem Schuldner verbunden ist und völlig unabhängig
von ihm handelt. Im Sinne dieses Artikels bedeutet der Aus-
druck „Finanzinstitut“ Banken oder sonstige Unternehmen,
die ihre Gewinne im Wesentlichen aus der Fremdfinanzierung
am Finanzmarkt oder der Entgegennahme verzinslicher Ein-
lagen und Verwendung dieser Mittel für Finanzierungs -
geschäfte erzielen.
(4) Ungeachtet des Absatzes 3 können die in Absatz 3 Buch-
stabe b genannten Zinsen in dem Staat, aus dem sie stammen,
zu einem Satz von höchstens 10 Prozent des Bruttobetrags der
Zinsen besteuert werden, wenn die Zinsen im Rahmen einer Ge-
staltung mit Parallelkrediten („back-to-back loans“) oder einer
anderen, wirtschaftlich gleichwertigen Gestaltung gezahlt wer-
den, mit der eine ähnliche Wirkung wie mit Parallelkrediten be-
absichtigt wird.
(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-
deutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-
derungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind
oder ein Recht auf Beteiligung an den Gewinnen des Schuldners
verleihen, und insbesondere Zinsen aus öffentlichen Anleihen
und Einkünfte aus Obligationen sowie Einkünfte, die nach dem
Recht des Vertragsstaats, aus dem sie stammen, den Einkünften
aus Darlehen steuerlich gleichgestellt sind. Der Ausdruck „Zin-
sen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behandelten Einkünfte.
(6) Die Absätze 1 und 2, Absatz 3 Buchstabe b sowie Absatz 4
sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansäs-
sige Nutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat,
aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit durch eine
dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Forderung, für die
die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte
gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden.
(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,
wenn der Schuldner eine in diesem Staat steuerlich ansässige
Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, gleichviel ob er in
einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertrags-
staat oder außerhalb beider Vertragsstaaten eine Betriebsstätte
und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke
der Betriebsstätte eingegangen worden und trägt die Betriebs-
stätte die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-
mend, in dem die Betriebsstätte liegt.
(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-
rechtigten der Zinsen oder zwischen jedem von ihnen und einem
Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die ge-
zahlten Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung,
den Betrag, den der Schuldner und der Nutzungsberechtigte
ohne diese Beziehungen aller Voraussicht nach vereinbart hätten,
so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet.
In diesem Fall kann der übersteigende Betrag der geleisteten
Zahlungen nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter
Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-
mens besteuert werden.
de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17
Quellenform
official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription
Quellenumfang
original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text
Abgerufen
2026-09-30
Text- und Sprachumfang
German and English versions are present in the source and are identified by the signing clause. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-australia-2016-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.
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Aktualität
Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Protokolle und spätere Instrumente
The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Textsprache und Status
de · authentic-language-transcription · machine-transcription
BGBl. 2016 II S. 1114 | de-australia-2016-base | de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17 | Article 11 | de | Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed. | /library/treaties/de-australia-2016-base/de/articles/article-11/
Quellen, Fassung und Grenzen
Quellenfassung
de-australia-2016-base | BGBl. 2016 II S. 1114 | Signed: 2015-11-12 | Gazette publication: 2016-10-17
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