(1)
(1) Dieses Abkommen gilt, soweit es nichts anderes vorsieht, für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Ver- tragsstaaten ansässig sind.
1. This Convention shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States, except as otherwise provided in this Convention.
(2)
(2) Das Abkommen schränkt Steuerbefreiungen und -ermäßi- gungen, Freibeträge oder Steuerabzugsbeträge, Anrechnungs- beträge oder andere Vergünstigungen nicht ein, die jetzt oder später gewährt werden aufgrund a) der Gesetze eines Vertragsstaats oder b) einer anderen Vereinbarung, der die Vertragsstaaten ange- hören.
2. This Convention shall not restrict in any manner any exclusion, exemption, deduction, credit, or other allowance now or hereafter accorded: a) by the laws of either Contracting State; or b) by any other agreement to which the Contracting States are party.
(3)
(3) a) Ungeachtet des Absatzes 2 Buchstabe b aa) kommen die Vertragsstaaten überein, dass Fragen zur Auslegung oder Anwendung des Abkommens und ins- besondere die Frage, ob eine Besteuerungsmaßnahme in den Anwendungsbereich des Abkommens fällt, aus- schließlich nach Artikel 25 (Verständigungsverfahren) des Abkommens geregelt werden; und bb) gelten die Bestimmungen eines anderen Abkommens nur dann für eine Besteuerungsmaßnahme, wenn die zuständigen Behörden übereinkommen, dass die Maß- nahme nicht in den Geltungsbereich von Artikel 24 (Gleichbehandlung) dieses Abkommens fällt. b) Im Sinne dieses Absatzes ist eine „Maßnahme“ ein Gesetz, eine Vorschrift, eine Regel, ein Verfahren, eine Entschei- dung, eine Verwaltungsmaßnahme oder eine ähnliche Be- stimmung oder Vorgehensweise.
3. a) Notwithstanding the provisions of subparagraph b) of paragraph 2: aa) the Contracting States agree that any question arising as to the interpretation or application of the Convention and, in particular, whether a taxation measure is within the scope of the Convention, shall be determined exclusively in accordance with the provisions of Article 25 (Mutual Agreement Procedure) of the Convention; and bb) the provisions of any other agreement shall not apply to a taxation measure unless the competent authorities agree that the measure is not within the scope of Arti- cle 24 (Non-discrimination) of this Convention. b) For the purposes of this paragraph, a “measure” is a law, regulation, rule, procedure, decision, administrative action, or any similar provision or action.
(4)
(4) a) Soweit nicht Absatz 5 gilt, berührt dieses Abkommen nicht die Besteuerung durch die Vereinigten Staaten von dort an- sässigen Personen (im Sinne des Artikels 4 (Ansässigkeit)) und Staatsbürgern der Vereinigten Staaten. b) Ungeachtet der sonstigen Bestimmungen dieses Abkom- mens kann ein ehemaliger Staatsbürger oder langfristig Auf- enthaltsberechtigter der Vereinigten Staaten für einen Zeit- raum von zehn Jahren nach dem Verlust dieses Status gemäß dem Recht der Vereinigten Staaten besteuert wer- den.
4. a) Except to the extent provided in paragraph 5, this Convention shall not affect the taxation by the United States of its residents (as determined under Article 4 (Residence)) and its citizens. b) Notwithstanding the other provisions of this Convention, a former citizen or long-term resident of the United States may, for the period of ten years following the loss of such status, be taxed in accordance with the laws of the United States.
(5)
(5) Nicht berührt werden durch Absatz 4 die Vergünstigun- gen, die die Vereinigten Staaten a) nach Artikel 9 Absatz 2 (Verbundene Unternehmen), Arti- kel 13 Absatz 6 (Veräußerungsgewinne), Artikel 18 Ab- sätze 3, 4 und 5 (Ruhegehälter, Renten, Unterhaltszahlun- gen und Sozialversicherung), Artikel 18A Absätze 1 und 5 (Altersvorsorgepläne), Artikel 19 Absatz 3 (Öffentlicher Dienst) und nach den Artikeln 23 (Vermeidung der Doppel- besteuerung), 24 (Gleichbehandlung) und 25 (Verständi- gungsverfahren) gewähren, und b) nach Artikel 18A Absatz 2 (Altersvorsorgepläne), Artikel 19 Absatz 1 Buchstabe b (Öffentlicher Dienst) und nach den Ar- tikeln 20 (Gastprofessoren und -lehrer; Studenten und Aus- zubildende) und 30 (Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen) natürlichen Personen ge- währen, die weder Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind noch dort den Status von Einwanderern haben.
5. The provisions of paragraph 4 shall not affect the benefits conferred by the United States: a) under paragraph 2 of Article 9 (Associated Enterprises), paragraph 6 of Article 13 (Gains), paragraphs 3, 4 and 5 of Article 18 (Pensions, Annuities, Alimony, Child Support, and Social Security), paragraph 1 and 5 of Article 18A (Pension Plans), paragraph 3 of Article 19 (Government Service), and under Articles 23 (Relief from Double Taxation), 24 (Non-discrimination), and 25 (Mutual Agreement Procedure); and b) under paragraph 2 of Article18A (Pension Plans), sub- paragraph b) of paragraph 1 of Article 19 (Government Service), and under Articles 20 (Visiting Professors and Teachers; Students and Trainees) and 30 (Members of Diplomatic Missions and Consular Posts), upon individuals who are neither citizens of, nor have immigrant status in, the United States.
(6)
(6) Das Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es die Bundesrepublik Deutschland daran, ihre Steuern auf Beträ- ge zu erheben, die nach dem Vierten, Fünften und Siebenten Teil des deutschen Außensteuergesetzes dem Einkommen einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person zuzurechnen sind. Wenn diese Besteuerung zu einer Doppelbe- steuerung führt, beraten die zuständigen Behörden gemäß Arti- kel 25 Absatz 3 (Verständigungsverfahren) über die Vermeidung der Doppelbesteuerung.
6. Nothing in the Convention shall be construed to prevent the Federal Republic of Germany from imposing its taxes on amounts included in the income of a resident of the Federal Republic of Germany according to part 4, 5, and 7 of the German “Außensteuergesetz”. Where such imposition of tax gives rise to double taxation, the competent authorities shall consult for the elimination of such double taxation according to paragraph 3 of Article 25 (Mutual Agreement Procedure).
(7)
(7) Werden Einkünfte oder Gewinne von einer oder über eine Person erzielt, die nach dem Recht eines der Vertragsstaaten als solche nicht steuerpflichtig ist, gelten diese als von einer in einem Staat ansässigen Person erzielt, soweit sie im Sinne der Steuergesetze dieses Staates als Einkünfte oder Gewinne einer ansässigen Person gelten.
7. In the case of an item of income, profit or gain derived by or through a person that is fiscally transparent under the laws of either Contracting State, such item shall be considered to be derived by a resident of a State to the extent that the item is treated for the purposes of the taxation law of such State as the income, profit or gain of a resident.