(1) Bei einer in Kanada ansässigen
Person wird die Doppelbesteuerung wie
folgt vermieden:
a) Unter Beachtung der gegenwärtig gel-
tenden kanadischen Rechtsvorschrif-
ten über den Abzug der außerhalb
Kanadas gezahlten Steuer von der
kanadischen Steuer und etwaiger spä-
terer Änderungen dieser Vorschriften,
die den allgemeinen Grundsatz hiervon
nicht berühren, und sofern das kana-
dische Recht keinen höheren Abzugs-
betrag oder keine weitergehende
Befreiung vorsieht, wird die deutsche
Steuer (ausgenommen die Vermögen-
steuer), die in Übereinstimmung mit
diesem Abkommen von dem aus der
Bundesrepublik Deutschland stam-
menden Gewinn, den Einkünften oder
Vermögenszuwächsen zu zahlen ist,
von der auf diesen Gewinn, diese Ein-
künfte oder Vermögenszuwächse ent-
fallenden kanadischen Steuer abgezo-
gen.
b) Zahlt eine in der Bundesrepublik
Deutschland ansässige Gesellschaft
eine Dividende an eine in Kanada
ansässige Gesellschaft, die unmittelbar
oder mittelbar mindestens 10 vom Hun-
dert der Stimmrechte der erstgenann-
ten Gesellschaft kontrolliert, wird unter
Beachtung der gegenwärtig geltenden
kanadischen Rechtsvorschriften betref-
fend die Anrechnung außerhalb Kana-
das geschuldeter Steuern auf die kana-
dische Steuer und etwaiger späterer,
die tragenden Prinzipien der Anrech-
nung ausländischer Steuern wahrenden
Änderungen dieser Vorschriften, bei der
Steueranrechnung die Steuer berück-
sichtigt, die die erstgenannte Gesell-
schaft in der Bundesrepublik Deutsch-
land auf die Gewinne schuldet, aus
denen diese Dividende gezahlt wird.
c) Bezieht eine in Kanada ansässige Per-
son Einkünfte oder hat sie Vermögen,
und sind diese Einkünfte oder ist dieses
Vermögen nach den Bestimmungen
dieses Abkommens von der kanadi-
schen Steuer befreit, kann Kanada
jedoch die befreiten Einkünfte oder das
befreite Vermögen bei der Berechnung
der Höhe der auf andere Einkünfte und
anderes Vermögen entfallenden Steuer
berücksichtigen.
d) Für die Zwecke dieses Absatzes gelten
Gewinne, Einkünfte und Vermögenszu-
wächse einer in Kanada ansässigen
Person als aus Quellen in der Bundes-
republik Deutschland stammend, wenn
sie entsprechend diesem Abkommen in
der Bundesrepublik Deutschland be-
steuert werden können.
(2) Bezieht eine in der Bundesrepublik
Deutschland ansässige Person Einkünfte
oder hat sie Vermögen und können diese
Einkünfte oder dieses Vermögen nach die-
sem Abkommen in Kanada besteuert wer-
den, so wird die Doppelbesteuerung wie
folgt vermieden:
a) Unter Beachtung des Buchstabens b
werden von der Bemessungsgrundlage
der deutschen Steuer die Einkünfte aus
Quellen innerhalb Kanadas und die in
Kanada gelegenen Vermögenswerte
ausgenommen, die nach den vorste-
henden Artikeln in Kanada besteuert
werden können oder nur dort besteuert
werden können; die Bundesrepublik
Deutschland berücksichtigt aber bei
der Festsetzung des Steuersatzes für
die nicht so ausgenommenen Einkünfte
oder Vermögenswerte die Einkünfte
und Vermögenswerte, die nach den
vorstehenden Artikeln in Kanada be-
steuert werden können.
Die vorstehenden Bestimmungen die-
ses Absatzes gelten auch für Dividen-
den auf Aktien, die eine in Kanada
ansässige Gesellschaft an eine in der
Bundesrepublik Deutschland ansässi-
ge Gesellschaft zahlt, wenn mindestens
10 vom Hundert des Kapitals der kana-
dischen Gesellschaft unmittelbar der
deutschen Gesellschaft gehören. Von
der Bemessungsgrundlage der deut-
schen Steuer werden ebenfalls Beteili-
gungen ausgenommen, deren Dividen-
den nach dem vorhergehenden Satz
von der Bemessungsgrundlage der
deutschen Steuer ausgenommen sind
oder bei Zahlung auszunehmen wären.
b) Auf die deutsche Steuer vom Einkom-
men wird unter Beachtung der Vorschrif-
ten des deutschen Steuerrechts über die
Anrechnung ausländischer Steuern die
kanadische (einschließlich der an eine
kanadische Gebietskörperschaft gezahl-
ten Steuern vom Einkommen) angerech-
net, die in Übereinstimmung mit diesem
Abkommen von den nachstehenden
Einkünften gezahlt worden ist:
aa) Dividenden im Sinne des Arti-
kels 10, die nicht unter Buch-
stabe a fallen;
bb) Zinsen im Sinne des Artikels 11
und Lizenzgebühren im Sinne des
Artikels 12;
cc) Gewinne aus der Veräußerung von
Vermögen, die von Kanada nur
nach Artikel 13 Absätze 4 und 7
Buchstabe a besteuert werden
können;
dd) Einkünfte im Sinne des Artikels 15
Absatz 3 sowie der Artikel 16 und
17;
ee) Ruhegehälter und Renten im Sinne
des Artikels 18 Absätze 1, 2 und 3
Buchstabe c;
ff)
Einkünfte, die nur nach Artikel 21
in Kanada besteuert werden kön-
nen.
c) Statt der Bestimmungen des Buchsta-
bens a sind die Bestimmungen des
Buchstabens b auf Einkünfte im Sinne
der Artikel 7 und 10 anzuwenden sowie
auf die diesen Einkünften zugrunde lie-
genden Vermögenswerte, es sei denn,
die in der Bundesrepublik Deutschland
ansässige Person weist nach, dass die
Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr,
in dem der Gewinn erzielt wurde, oder
die in Kanada ansässige Gesellschaft in
dem Wirtschaftsjahr, für das sie die
Ausschüttung vorgenommen hat, ihre
Bruttoerträge ausschließlich oder fast
ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1
Nummern 1 bis 6 des deutschen Außen-
steuergesetzes fallenden Tätigkeiten
oder aus unter § 8 Absatz 2 dieses
Gesetzes fallenden Beteiligungen be-
zieht; Gleiches gilt für unbewegliches
Vermögen, das zum Betriebsvermögen
der Betriebsstätte gehört (Artikel 6
Absatz 4), sowie für die Gewinne aus
der Veräußerung dieses unbeweglichen
Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und
des beweglichen Vermögens, das zum
Betriebsvermögen einer Betriebsstätte
gehört (Artikel 13 Absatz 2).
de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27
Quellenform
official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription
Quellenumfang
original implementing law, multilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text
Abgerufen
2026-09-30
Text- und Sprachumfang
The original prints German, English and French treaty and integral protocol texts in three columns. All three authentic treaty-language transcriptions are supplied here; R3 omitted French. This is NOT a full-language accuracy/completeness certification. Physical PDF page 38 is a separate German-only competent-authority agreement dated 19/20 April 2001, not an amendment or translated treaty text. No English/French version of that supplement is supplied or invented. Signature 2001-04-19 differs from edition ID/publication year 2002. No qualified human wording review, legal review, current-law or publication approval. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-canada-2002-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.
Prüfstatus
Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.
Aktualität
Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2001-04-19; consent law 2002-03-23; gazette publication 2002-03-27. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2002-03-28. Roster general application: 2001-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 28. März 2002. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Protokolle und spätere Instrumente
Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Roster future-instrument/negotiation entry (NOT proof of operative amendment): Kanada R-P V. P = Paraphierung (initialled), NOT signature; U = signed, ratification pending; V = negotiation. R-P protocol/R-A replacement. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Textsprache und Status
de · authentic-language-transcription · machine-transcription
BGBl. 2002 II S. 670 | de-canada-2002-base | de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27 | Article 23 | de | Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed. | /library/treaties/de-canada-2002-base/de/articles/article-23/
Quellen, Fassung und Grenzen
Quellenfassung
de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27
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2026-09-30
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