(1) Dividenden, die eine in einem Ver-
tragsstaat ansässige Gesellschaft an eine
im anderen Vertragsstaat ansässige Per-
son zahlt, können im anderen Staat
besteuert werden.
(2) Diese Dividenden können jedoch
auch in dem Vertragsstaat, in dem die die
Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-
sig ist, nach dem Recht dieses Staates
besteuert werden; die Steuer darf aber,
wenn eine in dem anderen Vertragsstaat
ansässige Person der Nutzungsberechtigte
der Dividenden ist, nicht übersteigen:
a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der
Dividenden, wenn der Nutzungsbe-
rechtigte eine Gesellschaft ist, die
mindestens 10 vom Hundert der
Stimmrechte der die Dividenden zah-
lenden Gesellschaft kontrolliert;
b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der
Dividenden in allen anderen Fällen.
Dieser Absatz berührt nicht die Besteue-
rung der Gesellschaft in Bezug auf die
Gewinne, aus denen die Dividenden
gezahlt werden.
(3) Der in diesem Artikel verwendete
Ausdruck „Dividenden“ bedeutet
a) Dividenden auf Aktien einschließlich
Einkünfte aus Aktien, Genussrechten
oder Genussscheinen, Kuxen, Grün-
deranteilen oder anderen Rechten
– ausgenommen Forderungen – mit
Gewinnbeteiligung und
b) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht
des Staates, in dem die ausschüttende
Gesellschaft ansässig ist, den Einkünf-
ten aus Aktien steuerlich gleichgestellt
sind, und für die Zwecke der Besteue-
rung in der Bundesrepublik Deutsch-
land Einkünfte eines stillen Gesellschaf-
ters aus seiner Beteiligung als stiller
Gesellschafter, Einkünfte aus einem
partiarischen Darlehen oder aus Ge-
winnobligationen und ähnliche gewinn-
abhängige Entgelte sowie Ausschüt-
tungen auf Anteilscheine an einem
Investmentvermögen.
(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzu-
wenden, wenn der in einem Vertragsstaat
ansässige Nutzungsberechtigte im ande-
ren Vertragsstaat, in dem die die Dividen-
den zahlende Gesellschaft ansässig ist,
eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort
gelegene Betriebsstätte oder eine selb-
ständige Arbeit durch eine dort gelegene
feste Einrichtung ausübt und die Beteili-
gung, für die die Dividenden gezahlt wer-
den, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte
oder festen Einrichtung gehört. In diesem
Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14
anzuwenden.
(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat
und nicht auch im anderen Vertragsstaat
ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein-
künfte aus dem anderen Staat, so darf die-
ser andere Staat weder die von der Gesell-
schaft gezahlten Dividenden besteuern, es
sei denn, dass diese Dividenden an eine im
anderen Staat ansässige Person gezahlt
werden oder dass die Beteiligung, für die
die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich
zu einer im anderen Staat gelegenen
Betriebsstätte oder festen Einrichtung
gehört, noch Gewinne der Gesellschaft
einer Steuer für nicht ausgeschüttete
Gewinne unterwerfen, selbst wenn die
gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-
schütteten Gewinne ganz oder teilweise
aus im anderen Staat erzielten Einkünften
bestehen.
(6) Ungeachtet aller sonstigen Bestim-
mungen dieses Abkommens kann Kanada
die den in Kanada gelegenen Betriebsstät-
ten zuzurechnenden Einkünfte einer
Gesellschaft oder die Einkünfte aus der
Veräußerung von in Kanada liegendem
unbeweglichem Vermögen durch ein im
Handel mit unbeweglichem Vermögen täti-
ges Unternehmen einer Steuer unterwer-
fen, die neben der Steuer erhoben wird,
welche auf die Einkünfte einer in Kanada
ansässigen Gesellschaft entfällt; die
zusätzliche Steuer darf jedoch höchstens
zu dem nach Absatz 2 Buchstabe a
begrenzten Satz von den Einkünften erho-
ben werden, die dieser zusätzlichen Steuer
in vorhergegangenen Steuerjahren nicht
unterworfen waren. Für die Zwecke dieser
Bestimmung bedeutet der Ausdruck „Ein-
künfte“
a) die Einkünfte, die auf die Veräußerung
dieses in Kanada liegenden unbewegli-
chen Vermögens entfallen, soweit sie in
Kanada gemäß den Bestimmungen von
Artikel 6 oder Artikel 13 Absatz 1
besteuert werden können, und
b) die Gewinne, die den in Kanada gelege-
nen Betriebsstätten (einschließlich der
in Artikel 13 Absatz 2 bezeichneten
Gewinne aus der Veräußerung von Ver-
mögen, das Betriebsvermögen dieser
Betriebsstätten ist) in Übereinstimmung
mit Artikel 7 in einem Jahr und vorher-
gehenden Jahren nach Abzug nach-
stehender Beträge zuzurechnen sind:
aa) diesen Betriebsstätten in dem
betreffenden Jahr und vorherge-
henden Jahren zuzurechnende
Geschäftsverluste (einschließlich
der Verluste aus der Veräußerung
von Vermögen, das Betriebsver-
mögen dieser Betriebsstätten ist);
bb) alle Steuern, die in Kanada von
diesen Gewinnen erhoben werden,
ausgenommen die in diesem
Absatz
erwähnte
zusätzliche
Steuer;
cc) in Kanada reinvestierte Gewinne,
vorausgesetzt, dieser Abzugsbe-
trag wird nach den geltenden
Bestimmungen des kanadischen
Rechts über die Ermittlung des
Abzugs bei Vermögensinvestitio-
nen in Kanada einschließlich
etwaiger späterer Änderungen die-
ser Bestimmungen, soweit sie
deren allgemeine Grundsätze nicht
berühren, berechnet, und
dd) fünfhunderttausend
kanadische
Dollar (500 000 $) oder ihr Gegen-
wert in der Währung der Bundes-
republik Deutschland, vermindert
um alle nach diesem Absatz
aaa) von der Gesellschaft oder
bbb) von einer mit ihr verbunde-
nen Person im Zusammen-
hang mit der gleichen oder
einer ähnlichen wie der von
der Gesellschaft ausgeübten
Tätigkeit
abgezogenen Beträge.
de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27
Quellenform
official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription
Quellenumfang
original implementing law, multilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text
Abgerufen
2026-09-30
Text- und Sprachumfang
The original prints German, English and French treaty and integral protocol texts in three columns. All three authentic treaty-language transcriptions are supplied here; R3 omitted French. This is NOT a full-language accuracy/completeness certification. Physical PDF page 38 is a separate German-only competent-authority agreement dated 19/20 April 2001, not an amendment or translated treaty text. No English/French version of that supplement is supplied or invented. Signature 2001-04-19 differs from edition ID/publication year 2002. No qualified human wording review, legal review, current-law or publication approval. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-canada-2002-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.
Prüfstatus
Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.
Aktualität
Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2001-04-19; consent law 2002-03-23; gazette publication 2002-03-27. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2002-03-28. Roster general application: 2001-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 28. März 2002. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Protokolle und spätere Instrumente
Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Roster future-instrument/negotiation entry (NOT proof of operative amendment): Kanada R-P V. P = Paraphierung (initialled), NOT signature; U = signed, ratification pending; V = negotiation. R-P protocol/R-A replacement. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.
Textsprache und Status
de · authentic-language-transcription · machine-transcription
BGBl. 2002 II S. 670 | de-canada-2002-base | de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27 | Article 10 | de | Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed. | /library/treaties/de-canada-2002-base/de/articles/article-10/
Quellen, Fassung und Grenzen
Quellenfassung
de-canada-2002-base | BGBl. 2002 II S. 670 | signed 2001-04-19 | published 2002-03-27 | Signed: 2001-04-19 | Gazette publication: 2002-03-27
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2026-09-30
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