(1)
(1) Dividenden, die eine in einem Ver- tragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per- son zahlt, können im anderen Staat besteuert werden.
(1) Les dividendes payés par une société qui est un résident d’un État contractant à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État.
(2)
(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs- sig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person der Nutzungsberechtigte der Dividenden ist, nicht übersteigen: a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsbe- rechtigte eine Gesellschaft ist, die mindestens 10 vom Hundert der Stimmrechte der die Dividenden zah- lenden Gesellschaft kontrolliert; b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen. Dieser Absatz berührt nicht die Besteue- rung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.
(2) Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans l’État contractant dont la société qui paie les dividendes est un rési- dent et selon la législation de cet État, mais si un résident de l’autre État contractant en est le bénéficiaire effectif, l’impôt ainsi éta- bli ne peut excéder: a) 5 p. 100 du montant brut des divi- dendes si le bénéficiaire effectif est une société qui contrôle au moins 10 p. 100 des droits de vote de la société qui paie les dividendes; b) 15 p. 100 du montant brut des divi- dendes dans tous les autres cas. Les dispositions du présent paragraphe n’affectent pas l’imposition de la société au titre des bénéfices qui servent au paiement des dividendes.
(3)
(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ bedeutet a) Dividenden auf Aktien einschließlich Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genussscheinen, Kuxen, Grün- deranteilen oder anderen Rechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und b) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünf- ten aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, und für die Zwecke der Besteue- rung in der Bundesrepublik Deutsch- land Einkünfte eines stillen Gesellschaf- ters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter, Einkünfte aus einem partiarischen Darlehen oder aus Ge- winnobligationen und ähnliche gewinn- abhängige Entgelte sowie Ausschüt- tungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen.
(3) Le terme «dividendes» employé dans le présent article désigne: a) les dividendes sur actions y compris les revenus provenant d’actions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres parts bénéficiaires à l’exception des créan- ces, et b) les autres revenus soumis au même régime fiscal que les revenus d’actions par la législation de l’État dont la socié- té distributrice est un résident, et aux fins d’imposition en République fédéra- le d’Allemagne, les revenus qu’un com- manditaire « stiller Gesellschafter » tire de sa participation comme telle, les revenus provenant d’un «partiarisches Darlehen» (prêt dont le taux de rende- ment est lié aux bénéfices du débiteur) ou «Gewinnobligationen» (obligations participantes dans les bénéfices) et les rémunérations semblables qui sont dépendantes des bénéfices, ainsi que les distributions afférentes à des parts dans une fiducie d’investissement.
(4)
(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzu- wenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande- ren Vertragsstaat, in dem die die Dividen- den zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb- ständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteili- gung, für die die Dividenden gezahlt wer- den, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden.
(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent pas lorsque le bénéficiai- re effectif des dividendes, résident d’un État contractant, exerce dans l’autre État contractant dont la société qui paie les divi- dendes est un résident, soit une activité industrielle ou commerciale par l’intermé- diaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une profession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est située, et que la participation génératrice des divi- dendes s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant les cas, sont appli- cables.
(5)
(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat und nicht auch im anderen Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Staat, so darf die- ser andere Staat weder die von der Gesell- schaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge- schütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Einkünften bestehen.
(5) Lorsqu’une société qui est un rési- dent d’un État contractant et qui n’est pas un résident de l’autre État contractant tire des bénéfices ou des revenus de l’autre État, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les dividendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces divi- dendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans la mesure où la partici- pation génératrice des dividendes se rat- tache effectivement à un établissement stable ou à une base fixe situés dans cet autre État, ni prélever aucun impôt, au titre de l’imposition des bénéfices non distri- bués de la société, sur les bénéfices non distribués de la société, même si les divi- dendes payés ou les bénéfices non distri- bués consistent en tout ou en partie en bénéfices ou revenus provenant de cet autre État.
(6)
(6) Ungeachtet aller sonstigen Bestim- mungen dieses Abkommens kann Kanada die den in Kanada gelegenen Betriebsstät- ten zuzurechnenden Einkünfte einer Gesellschaft oder die Einkünfte aus der Veräußerung von in Kanada liegendem unbeweglichem Vermögen durch ein im Handel mit unbeweglichem Vermögen täti- ges Unternehmen einer Steuer unterwer- fen, die neben der Steuer erhoben wird, welche auf die Einkünfte einer in Kanada ansässigen Gesellschaft entfällt; die zusätzliche Steuer darf jedoch höchstens zu dem nach Absatz 2 Buchstabe a begrenzten Satz von den Einkünften erho- ben werden, die dieser zusätzlichen Steuer in vorhergegangenen Steuerjahren nicht unterworfen waren. Für die Zwecke dieser Bestimmung bedeutet der Ausdruck „Ein- künfte“ a) die Einkünfte, die auf die Veräußerung dieses in Kanada liegenden unbewegli- chen Vermögens entfallen, soweit sie in Kanada gemäß den Bestimmungen von Artikel 6 oder Artikel 13 Absatz 1 besteuert werden können, und b) die Gewinne, die den in Kanada gelege- nen Betriebsstätten (einschließlich der in Artikel 13 Absatz 2 bezeichneten Gewinne aus der Veräußerung von Ver- mögen, das Betriebsvermögen dieser Betriebsstätten ist) in Übereinstimmung mit Artikel 7 in einem Jahr und vorher- gehenden Jahren nach Abzug nach- stehender Beträge zuzurechnen sind: aa) diesen Betriebsstätten in dem betreffenden Jahr und vorherge- henden Jahren zuzurechnende Geschäftsverluste (einschließlich der Verluste aus der Veräußerung von Vermögen, das Betriebsver- mögen dieser Betriebsstätten ist); bb) alle Steuern, die in Kanada von diesen Gewinnen erhoben werden, ausgenommen die in diesem Absatz erwähnte zusätzliche Steuer; cc) in Kanada reinvestierte Gewinne, vorausgesetzt, dieser Abzugsbe- trag wird nach den geltenden Bestimmungen des kanadischen Rechts über die Ermittlung des Abzugs bei Vermögensinvestitio- nen in Kanada einschließlich etwaiger späterer Änderungen die- ser Bestimmungen, soweit sie deren allgemeine Grundsätze nicht berühren, berechnet, und dd) fünfhunderttausend kanadische Dollar (500 000 $) oder ihr Gegen- wert in der Währung der Bundes- republik Deutschland, vermindert um alle nach diesem Absatz aaa) von der Gesellschaft oder bbb) von einer mit ihr verbunde- nen Person im Zusammen- hang mit der gleichen oder einer ähnlichen wie der von der Gesellschaft ausgeübten Tätigkeit abgezogenen Beträge.
(6) Nonobstant toute disposition du pré- sent Accord, le Canada peut percevoir, sur les revenus d’une société imputables aux établissements stables au Canada, ou à l’égard des revenus qu’une société qui exerce une activité dans le domaine des biens immobiliers tire de l’aliénation de biens immobiliers situés au Canada, un impôt qui s’ajoute à l’impôt qui serait appli- cable aux revenus d’une société qui est un résident du Canada, pourvu que le taux de cet impôt additionnel ainsi établi n’excède pas la limitation en pourcentage, prévue à l’alinéa a) du paragraphe 2, du montant des revenus qui n’ont pas été assujettis audit impôt additionnel au cours des années d’imposition précédentes. Au sens de la présente disposition, le terme «revenus» désigne: a) les revenus imputables à l’aliénation de tels biens immobiliers situés au Canada qui sont imposables au Canada en vertu des dispositions de l’article 6 ou du paragraphe 1 de l’article 13 et b) les bénéfices imputables auxdits éta- blissements stables situés au Canada (y compris les gains visés au para- graphe 2 de l’article 13 provenant de l’aliénation de biens faisant partie de l’actif de tels établissements stables) conformément à l’article 7, pour l’année et pour les années antérieures, après en avoir déduit: aa) les pertes d’entreprise imputables auxdits établissements stables (y compris les pertes provenant de l’aliénation de biens faisant partie de l’actif de tels établissements stables), pour ladite année et pour les années antérieures, bb) tous les impôts applicables au Canada auxdits bénéfices, autres que l’impôt additionnel visé au présent paragraphe, cc) les bénéfices réinvestis au Cana- da, pourvu que le montant de cette déduction soit établi conformé- ment aux dispositions de la légis- lation du Canada, telles qu’elles peuvent être modifiées sans en changer le principe général, concernant le calcul de l’allocation relative aux investissements dans des biens situés au Canada; et dd) cinq cent mille dollars canadiens (500 000 $) ou son équivalent en monnaie de la République fédérale d’Allemagne, moins tout montant déduit aaa) par la société, ou bbb) par une personne qui lui est associée, en raison d’une entreprise identique ou ana- logue à celle exercée par la société en vertu du présent sous-alinéa.