(1)
(1) Die Vertragsstaaten verpflichten sich zu gegenseitiger Amtshilfe bei der Erhe- bung der in Absatz 8 aufgeführten Steuern einschließlich der Zinsen, Kosten, Zuschlä- ge auf solche Steuern und Verwaltungs- bußen, die in diesem Artikel als „steuerliche Ansprüche“ bezeichnet werden. Die Bestimmungen dieses Artikels werden nicht durch Artikel 1 eingeschränkt.
(1) Les États contractants s’engagent à se prêter mutuellement assistance pour percevoir les impôts visés au paragraphe 8, ainsi que les intérêts, frais, impôts supplé- mentaires et pénalités civiles, dénommés «créances fiscales» dans le présent article. Les dispositions du présent article ne sont pas restreintes par l’article 1.
(2)
(2) Ersuchen um Amtshilfe bei der Erhe- bung eines steuerlichen Anspruchs müs- sen eine Bescheinigung der zuständigen Behörde des ersuchenden Staates enthal- ten, dass der steuerliche Anspruch nach den Rechtsvorschriften dieses Staates unanfechtbar festgesetzt ist. Für die Zwecke dieses Artikels ist ein steuerlicher Anspruch unanfechtbar festgesetzt, wenn der ersuchende Staat nach seinen inner- staatlichen Rechtsvorschriften berechtigt ist, den steuerlichen Anspruch beizutreiben und alle Einspruchs- und Klagerechte des Steuerpflichtigen, die Beitreibung in dem ersuchenden Staat zu verhindern, ausge- schöpft sind.
(2) Une demande d’assistance pour la perception d’une créance fiscale est accompagnée d’un certificat délivré par l’autorité compétente de l’État requérant indiquant que, en vertu de la législation de cet État, la créance fiscale a fait l’objet d’une décision définitive. Au sens du pré- sent article, la créance fiscale a fait l’objet d’une décision définitive lorsque l’État requérant a, en vertu de son droit interne, le droit de percevoir la créance fiscale et que le contribuable a épuisé tous les recours administratifs et judiciaires qui permet- traient de suspendre la perception de cette créance par l’État requérant ou que ces recours sont prescrits.
(3)
(3) Ein steuerlicher Anspruch des ersu- chenden Staates, der unanfechtbar festge- setzt ist, kann von der zuständigen Behör- de des ersuchten Staates zur Beitreibung anerkannt werden und wird vorbehaltlich der Bestimmungen von Absatz 7 nach der Anerkennung von dem ersuchten Staat nach den einschlägigen Rechtsvorschriften über die Beitreibung der eigenen Steu- ern des ersuchten Staates beigetrieben, als wäre dieser steuerliche Anspruch ein unanfechtbar festgesetzter steuerlicher Anspruch des ersuchten Staates.
(3) L’autorité compétente de l’État requis peut accepter de percevoir une créance fiscale qui a fait l’objet d’une décision défi- nitive présentée par l’État requérant et, sous réserve des dispositions du para- graphe 7, si cette demande est acceptée, l’État requis perçoit la créance comme s’il s’agissait de l’une de ses créances fiscales qui a fait l’objet d’une décision définitive, conformément à sa législation applicable à la perception de ses propres impôts.
(4)
(4) Wird ein Ersuchen um Beitreibung eines steuerlichen Anspruchs gegen einen Steuerpflichtigen a) von der Bundesrepublik Deutschland angenommen, wird der steuerliche Anspruch von der Bundesrepublik Deutschland auf dieselbe Weise beige- trieben wie ein steuerlicher Anspruch nach den Rechtsvorschriften der Bun- desrepublik Deutschland gegen den Steuerpflichtigen im Zeitpunkt des Eingangs des Ersuchens; b) von Kanada angenommen, wird er von Kanada als Forderung nach dem Ein- kommensteuergesetz (Income Tax Act) behandelt, wobei die Beitreibung kei- nerlei Einschränkungen unterliegt.
(4) Lorsqu’une demande de perception d’une créance fiscale à l’égard d’un contri- buable est acceptée: a) par la République fédérale d’Alle- magne, la créance fiscale est traitée par la République fédérale d’Allemagne comme étant une créance fiscale en vertu de la législation de la République fédérale d’Allemagne à l’égard du contribuable à partir du moment où la demande est reçue; et b) par le Canada, la créance fiscale est traitée par le Canada comme un mon- tant dû en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, dont la perception n’est assujettie à aucune restriction.
(5)
(5) Dieser Artikel begründet keinerlei Rechte auf Einspruch oder Klage gegen die unanfechtbar festgesetzten steuerlichen Ansprüche des ersuchenden Staates durch den ersuchten Staat aufgrund von Rech- ten, die nach den Rechtsvorschriften eines der beiden Vertragsstaaten bestehen könnten. Verfahren im Zusammenhang mit Maßnahmen im Rahmen dieses Artikels durch den ersuchten Staat können nur bei der zuständigen Stelle dieses Staates ein- geleitet werden. Verliert der ersuchende Staat im Laufe der Durchführung eines Amtshilfeersuchens nach diesem Artikel nach seinen innerstaatlichen Rechtsvor- schriften das Recht, den steuerlichen Anspruch beizutreiben, zieht die zuständi- ge Behörde des ersuchenden Staates das Ersuchen unverzüglich zurück.
(5) Aucune disposition du présent article ne peut être interprétée comme créant ou accordant à l’État requis des recours admi- nistratifs ou judiciaires contre la créance fiscale de l’État requérant ayant fait l’objet d’une décision définitive, qui se fonderaient sur les recours de ce genre qui seraient disponibles en vertu de la législation de l’un ou l’autre des États contractants. Les pro- cédures concernant les mesures prises en vertu du présent article par l’État requis sont portées à l’attention des personnes appropriées de cet État. Si, à un moment quelconque avant l’exécution d’une demande d’assistance présentée en vertu du présent article, l’État requérant perd le droit de percevoir la créance fiscale en vertu de son droit interne, l’autorité compé- tente de l’État requérant retire immédiate- ment la demande d’assistance en matière de perception.
(6)
(6) Soweit nicht von den zuständigen Behörden der Vertragsstaaten anders ver- einbart, werden die üblichen Kosten, die bei der Amtshilfe entstehen, von dem ersuchten Staat getragen; alle anfallenden außergewöhnlichen Kosten werden von dem ersuchenden Staat getragen.
(6) Sauf entente contraire entre les auto- rités compétentes des États, les frais ordi- naires engagés pour la perception de la créance sont assumés par l’État requis et les frais extraordinaires engagés à l’égard de cette créance sont assumés par l’État requérant.
(7)
(7) Ein steuerlicher Anspruch eines er- suchenden Staates, der zur Beitreibung anerkannt wurde, hat in dem ersuchten Staat keinen Vorrang vor steuerlichen Ansprüchen des ersuchten Staates, selbst wenn das angewandte Beitreibungsver- fahren das Verfahren ist, das auf die eige- nen steuerlichen Ansprüche Anwendung findet.
(7) Une créance fiscale d’un État requé- rant acceptée pour perception ne jouit pas, dans l’État requis, de la priorité dont jouis- sent les créances fiscales de l’État requis même si la procédure de recouvrement uti- lisée est celle qui s’applique à ses propres créances fiscales.
(8)
(8) Ungeachtet der Bestimmungen von Artikel 2 gelten die Bestimmungen dieses Artikels für alle Steuerarten, die von einem Vertragsstaat oder im Namen eines Ver- tragsstaats beigetrieben werden ein- schließlich im Falle der Bundesrepublik Deutschland, die der „Länder“.
(8) Nonobstant les dispositions de l’ar- ticle 2, les dispositions du présent article s’appliquent également à tous les genres d’impôts perçus par le Gouvernement d’un État contractant, ou pour son compte, y compris, dans le cas de la République fédérale d’Allemagne, un «Land».
(9)
(9) Dieser Artikel verpflichtet die beiden Vertragsstaaten nicht, Verwaltungsmaß- nahmen durchzuführen, die ihren Rechts- vorschriften oder Verwaltungspraktiken oder den Grundsätzen der Besteuerung oder der öffentlichen Ordnung (ordre public) widersprechen.
(9) Aucun disposition du présent article ne peut être interprétée comme imposant à un État contractant l’obligation de prendre des mesures administratives dérogeant à sa législation ou à sa pratique administrati- ve; ou qui serait contraire aux principes fondamentaux de sa politique fiscale ou à l’ordre public de cet État.
(10)
(10) Die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten verständigen sich über den Anwendungsmodus dieses Artikels sowie darüber, wie sichergestellt werden kann, dass beide Vertragsstaaten in vergleichba- rem Maße Amtshilfe leisten.
(10) Les autorités compétentes des États contractants s’entendent sur les modalités d’application du présent article, y compris une entente visant à équilibrer le niveau d’assistance offert par chacun des États contractants.