(1)
(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags- staat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert wer- den.
(1) Les intérêts provenant d’un État contractant et payés à un résident de l’autre État contractant sont imposables dans cet autre État.
(2)
(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; stehen jedoch die Zinsen einer in dem anderen Vertragsstaat ansässigen Person zu, so darf diese Steuer 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen.
(2) Toutefois, ces intérêts sont aussi imposables dans l’État contractant d’où ils proviennent et selon la législation de cet État, mais si un résident de l’autre État contractant en est le bénéficiaire effectif, l’impôt ainsi établi ne peut excéder 10 p. 100 du montant brut des intérêts.
(3)
(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stam- men und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, die der Nutzungsberechtigte der Zinsen ist, nur im anderen Staat besteuert werden, soweit die Zinsen a) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Ausrüstungen oder Waren auf Kre- dit vom Käufer an den Veräußerer gezahlt werden, außer bei Geschäften zwischen verbundenen Personen; b) für Schuldverschreibungen der Regie- rung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper- schaften gezahlt werden; c) an die kanadische Export Development Corporation oder die deutsche Kredit- anstalt für Wiederaufbau oder die Deut- sche Gesellschaft für wirtschaftliche Zusammenarbeit gezahlt werden; d) an die Regierung eines Vertragsstaats oder eines seiner Länder oder an eine ihrer Gebietskörperschaften oder an die Zentralbank eines Vertragsstaats ge- zahlt werden oder e) an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden, die ausschließ- lich gegründet wurde und betrieben wird, um Leistungen aus Altersversor- gungskassen und anderen Kassen zur Arbeitnehmer-Versorgung zu verwalten beziehungsweise zu erbringen, soweit aa) die ansässige Person im anderen Staat allgemein von der Einkom- mensteuer befreit ist, und bb) die Zinsen nicht aus einer kom- merziellen oder gewerblichen Tä- tigkeit oder von einer verbundenen Person stammen. Für die Zwecke der Buchstaben a und e gilt eine Person als mit einer anderen Person verbunden, wenn sie gesellschaftsrecht- liche Beziehungen zu dieser Person unter- hält oder von ihr geleitet oder beherrscht wird oder wenn beide Personen gesell- schaftsrechtliche Beziehungen zu einer dritten Person unterhalten oder von dieser geleitet oder beherrscht werden. Für die Zwecke des vorstehenden Satzes unterhält eine Person zu einer anderen Beziehungen, wenn sich mehr als 50 Prozent der stimm- berechtigten Anteile im Besitz der anderen Person, von Personen, mit denen die ande- re Person verbunden ist oder von anderen auf diese Weise mit ihr verbundenen Per- sonen befindet.
(3) Nonobstant les dispositions du para- graphe 2, les intérêts provenant d’un État contractant et payés à un résident de l’autre État contractant qui en est le bénéfi- ciaire effectif, ne sont imposables que dans cet autre État dans la mesure où ces inté- rêts: a) sont payés par la personne acheteuse à la personne vendeuse relativement à la vente à crédit d’un équipement ou de marchandises quelconques, sauf lors- que la vente a lieu entre des personnes associées; b) sont payés au titre d’une dette du gou- vernement d’un État contractant ou d’un «Land», ou de l’une de leurs subdi- visions politiques ou collectivités loca- les; c) sont payés à la Société canadienne pour l’expansion des exportations ou à la «Kreditanstalt für Wiederaufbau» alle- mande ou à la «Deutsche Gesellschaft für Wirtschaftliche Zusammenarbeit»; d) sont payés au gouvernement d’un État contractant ou d’un «Land», ou de l’une de leurs subdivisions politiques, ou à la banque centrale d’un État contractant; ou e) sont payés à un résident de l’autre État contractant, qui a été constitué et est exploité exclusivement aux fins d’admi- nistrer ou de fournir des prestations en vertu d’un ou de plusieurs régimes de pension, de retraite ou d’autres presta- tions aux employés pourvu que: aa) le résident soit généralement exonéré d’impôt sur le revenu dans l’autre État, et que bb) les intérêts ne proviennent pas de l’exercice d’une activité industriel- le ou commerciale ou d’une per- sonne associée. Aux fins des alinéas a) et e), une personne est associée à une autre personne lorsque l’une des personnes est liée à, ou est contrôlée ou dirigée par l’autre personne ou si les deux personnes sont liées à, ou contrôlées ou dirigées par une troisième personne. Aux fins de la phrase précéden- te, une personne est liée à une autre per- sonne si plus de 50 p. 100 des droits de vote appartiennent à l’autre personne, à des personnes avec qui l’autre personne est associée, ou à d’autres personnes qui lui sont associées.
(4)
(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, unabhängig davon, ob die Forderungen durch Pfandrechte gesichert sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obliga- tionen, einschließlich der damit verbunde- nen Aufgelder und der Gewinne aus Losan- leihen sowie Einkünfte, die nach den inner- staatlichen Rechtsvorschriften des Staa- tes, aus dem sie stammen, derselben steu- erlichen Behandlung unterliegen wie Ein- künfte aus Darlehen. Der Ausdruck „Zin- sen“ umfasst jedoch nicht Einkünfte gemäß Artikel 10.
(4) Le terme «intérêts» employé dans le présent article désigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothécaires, et notamment les revenus des fonds publics et des obli- gations d’emprunt, y compris les primes et lots attachés à ces titres, ainsi que tous autres revenus soumis par la législation de l’État d’où proviennent les revenus au même régime fiscal que les revenus de sommes prêtées. Toutefois, le terme «inté- rêts» ne comprend pas les revenus visés à l’article 10.
(5)
(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzu- wenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande- ren Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelege- ne feste Einrichtung ausübt und die Forde- rung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu- wenden.
(5) Les dispositions des paragraphes 1 à 3 ne s’appliquent pas lorsque le bénéficiai- re effectif des intérêts, résident d’un État contractant, exerce dans l’autre État con- tractant d’où proviennent les intérêts, soit une activité industrielle ou commerciale par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une profession indépen- dante au moyen d’une base fixe qui y est située, et que la créance génératrice des intérêts s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant les cas, sont appli- cables.
(6)
(6) Zinsen gelten dann als aus einem Ver- tragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags- staat ansässig ist oder nicht, in einem Ver- tragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden, und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs- stätte oder die feste Einrichtung liegt.
(6) Les intérêts sont considérés comme provenant d’un État contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État. Toute- fois, lorsque le débiteur des intérêts, qu’il soit ou non un résident d’un État contrac- tant, a dans un État contractant un établis- sement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intérêts a été contractée et qui suppor- te la charge de ces intérêts, ceux-ci sont considérés comme provenant de l’État où l’établissement stable, ou la base fixe est situé.
(7)
(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwi- schen jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Be- trag, den Schuldner und Nutzungsberech- tigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Be- stimmungen dieses Abkommens besteuert werden.
(7) Lorsque, en raison de relations spé- ciales existant entre le débiteur et le béné- ficiaire effectif ou que l’un et l’autre entre- tiennent avec de tierces personnes, le montant des intérêts, compte tenu de la créance pour laquelle ils sont payés, excè- de celui dont seraient convenus le débiteur et le bénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les dispositions du pré- sent article ne s’appliquent qu’à ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excédentai- re des paiements reste imposable selon la législation de chaque État contractant et compte tenu des autres dispositions du présent Accord.