(1)
(1) In Bezug auf das in einem Vertrags- staat zu besteuernde Einkommen ist die- ses Abkommen nicht so auszulegen, als beschränke es in irgendeiner Weise Steu- erbefreiungen und -ermäßigungen, Freibe- träge oder andere Abzüge, die gewährt werden a) nach dem Recht eines Vertragsstaats bei der Ermittlung der von diesem Staat erhobenen Steuer oder b) nach allen sonstigen von einem Ver- tragsstaat geschlossenen Überein- künften.
(1) Les dispositions du présent Accord ne peuvent être interprétées, à l’égard des revenus imposables dans un État contrac- tant, comme limitant d’une manière quel- conque les exonérations, abattements, déductions, crédits ou autres allégements accordés a) par la législation d’un État contractant pour la détermination de l’impôt prélevé par cet État, ou b) par tout autre accord conclu par un État contractant.
(2)
(2) Es besteht Übereinstimmung darü- ber, dass das Abkommen nicht so auszule- gen ist, als hindere es a) Kanada, Beträge zu besteuern, die den Einkünften einer in Kanada ansässigen Person in Bezug auf die Beteiligung an einer Personengesellschaft, einem Trust oder einer beherrschten ausländi- schen Tochtergesellschaft hinzuge- rechnet werden; b) die Bundesrepublik Deutschland, Beträge zu besteuern, die nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteu- ergesetzes zu den Einkünften einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person hinzugerechnet werden. Führt diese Besteuerung zu einer Doppelbe- steuerung, so konsultieren die zuständigen Behörden einander, wie die Doppelbesteue- rung gemäß Artikel 25 Absatz 3 vermieden werden kann.
(2) Il est entendu qu’aucune disposition de l’Accord ne peut être interprétée comme empêchant a) le Canada de prélever son impôt sur les montants inclus dans le revenu d’un résident du Canada à l’égard d’une société de personnes, une fiducie ou une société étrangère affiliée contrôlée dans laquelle il possède une participa- tion; b) la République fédérale d’Allemagne de prélever son impôt sur les montants inclus dans le revenu d’un résident de la République fédérale d’Allemagne en vertu de la partie 4 de la «Aussen- steuergesetz» allemande. Lorsqu’un tel prélèvement d’impôt résulte en double imposition, les autorités compé- tentes se concertent en vue d’éliminer cette double imposition conformément au paragraphe 3 de l’article 25.
(3)
(3) Das Abkommen gilt nicht für Gesell- schaften (oder für Einkünfte des Anteilseig- ners der Gesellschaft), Trusts oder Perso- nengesellschaften, die in einem Vertrags- staat ansässig sind und unmittelbar oder mittelbar im Eigentum einer oder mehrerer nicht in diesem Staat ansässigen Personen stehen oder von diesen beherrscht werden, wenn die Steuer, die auf das Einkommen oder das Kapital der Gesellschaft, des Trusts oder der Personengesellschaft von diesem Staat erhoben wird, erheblich nied- riger ist als der Betrag, der von dem Staat erhoben würde, wenn alle Kapitalanteile der Gesellschaft oder alle Anteile an dem Trust oder der Personengesellschaft im Eigentum einer oder mehrerer natürlicher Personen stünden, die in diesem Staat ansässig sind.
(3) L’Accord ne s’applique pas à une société (ni au revenu tiré d’une société par un de ses actionnaires) une fiducie ou une société de personnes qui est un résident d’un État contractant et dont une ou plu- sieurs personnes qui ne sont pas des rési- dents de cet État en sont les bénéficiaires effectifs ou qui est contrôlée, directement ou indirectement, par de telles personnes, si le montant de l’impôt exigé par cet État sur le revenu ou la fortune de la société, fiducie ou société de personnes est large- ment inférieur au montant qui serait exigé par cet État si une ou plusieurs personnes physiques qui sont des résidents de cet État étaient les bénéficiaires effectifs de toutes les actions de capital de la société ou de toutes les participations dans la fidu- cie ou société de personnes, selon le cas.
(4)
(4) Beiträge zu einem in dem anderen Staat steuerlich anerkannten Altersversor- gungssystem, die in einem Jahr für in die- sem Jahr erbrachte Dienstleistungen von oder im Namen einer natürlichen Person geleistet werden, die in einem der Vertrags- staaten ansässig ist oder sich zeitweilig in diesem Staat aufhält, werden für einen Zeitraum von bis zu insgesamt 60 Monaten steuerlich in dem erstgenannten Staat auf dieselbe Weise behandelt wie ein Beitrag, der zu einem Altersversorgungssystem gezahlt wird, das in dem erstgenannten Staat steuerlich anerkannt ist, vorausge- setzt, dass: a) eine solche natürliche Person während eines Zeitraums, der unmittelbar, bevor sie in dem erstgenannten Staat ansäs- sig wurde beziehungsweise zeitweilig anwesend wurde, endete, regelmäßige Beiträge zu dem Altersversorgungs- system geleistet hat; und b) die zuständige Behörde des erstge- nannten Staates anerkennt, dass das Altersversorgungssystem allgemein einem Altersversorgungssystem ent- spricht, das in diesem Staat steuerlich anerkannt ist. Für die Zwecke dieses Absatzes umfasst der Ausdruck „Altersversorgungssystem“ ein Altersversorgungssystem, das im Rah- men des Sozialversicherungssystems eines Vertragsstaats eingerichtet wurde.
(4) Les contributions pour l’année, à l’égard de services rendus au cours de cette année, payées par une personne phy- sique ou pour le compte d’une personne physique qui est un résident de l’un des États contractants ou qui y séjourne d’une façon temporaire, à un régime de pension qui est reconnu aux fins d’imposition dans l’autre État contractant sont, pendant une période n’excédant pas au total 60 mois, considérées aux fins d’imposition dans le premier État de la même manière que les contributions payées à un régime de pen- sion qui est reconnu aux fins d’imposition dans le premier État, pourvu que: a) cette personne physique ait contribué d’une façon régulière au régime de pension pendant une période se termi- nant immédiatement avant qu’elle ne devienne un résident du premier État ou qu’elle n’y séjourne de façon temporai- re; et b) l’autorité compétente du premier État convienne que le régime de pension correspond généralement à un régime de pension reconnu aux fins d’imposi- tion par cet État. Aux fins du présent paragraphe, «régime de pension» comprend un régime de pen- sion créé en vertu du système de sécurité sociale dans un État contractant.
(5)
(5) Für die Zwecke von Artikel XXII Absatz 3 des Allgemeinen Abkommens über den Handel mit Dienstleistungen ver- einbaren die Vertragsstaaten, dass unge- achtet dieses Absatzes, Streitigkeiten zwi- schen ihnen, ob eine Maßnahme in den Geltungsbereich dieses Abkommens fällt, dem Rat für den Handel mit Dienstleistun- gen entsprechend diesem Absatz nur vor- gelegt werden können, wenn beide Ver- tragsstaaten damit einverstanden sind. Alle Zweifel hinsichtlich der Auslegung dieses Absatzes werden im Rahmen von Artikel 25 Absatz 3 oder wenn es nach diesem Ver- fahren zu keiner Einigung kommt, nach einem anderen von den Vertragsstaaten zu vereinbarenden Verfahren geregelt.
(5) Au sens du paragraphe 3 de l’article XXII de l’Accord général sur le commerce des services, les États contractants conviennent que, nonobstant ce para- graphe, tout différend entre eux sur la question de savoir si une mesure relève du présent Accord, ne peut être porté devant le Conseil sur le commerce des services, tel que prévu par ce paragraphe, qu’avec le consentement des deux États contrac- tants. Tout doute au sujet de l’interpréta- tion du présent paragraphe est résolu en vertu du paragraphe 3 de l’article 25 ou, en l’absence d’un accord en vertu de cette procédure, en vertu de toute autre procé- dure acceptée par les deux États contrac- tants.
(6)
(6) Keine Bestimmung in diesem Abkom- men ist so auszulegen, als sei ein Vertrags- staat daran gehindert, Vorteile nach die- sem Abkommen auszuschließen, wenn davon ausgegangen werden kann, dass die Gewährung von Vorteilen zu einem Miss- brauch der Bestimmungen des Abkom- mens oder der innerstaatlichen Rechtsvor- schriften dieses Staates führen würde.
(6) Aucune disposition du présent Accord ne peut être interprétée comme empêchant un État contractant de refuser d’accorder les avantages de l’Accord lors- qu’il peut raisonnablement être conclu que faire autrement résulterait en un abus des dispositions de l’Accord ou du droit interne de cet État.